Trabajo Final (Ac-S18) - Costos y Presupuestos

"Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"
“Presupuesto Operativo”
o Docente: Zamora Yansi, Betty Karon
o Curso: Costos y presupuestos
o Ciclo académico: 2021-ll
o Integrantes:
➢ Albitrez Hurtado, Geraldine Angie U20230086
➢ Cordova Gabriel, Stefany U19220602
➢ Millones Montero, Mauricio Esteban U19201071
➢ Nazario Venturo, Henry Daniel U19212689
➢ Suluaga Pari, Maria Lucero U19213669
➢ Urquizo Maldonado, Aylin Alessandra U19100151
Lima- Perú
04 de diciembre del 2021
1
INDICE
1. Introducción ......................................................................................................................... 3
2. Información de la empresa .................................................................................................. 3
3. Información del producto .................................................................................................... 7
3.1. Explicación del proceso de elaboración ......................................................................... 8
4. Desarrollo del presupuesto de materia prima ..................................................................... 9

5. Desarrollo del presupuesto de mano de obra ................................................................... 13
6. Desarrollo del presupuesto de costos indirectos de fabricación....................................... 14
7. Desarrollo del estado de resultados proyectado ............................................................... 16
8. Conclusiones ...................................................................................................................... 21
9. Referencias bibliográficas .................................................................................................. 22
2
1. Introducción
En la actualidad, gracias al avance de la globalización las empresas deben establecer
estrategias y formular nuevas propuestas de adaptación para la sobrevivencia en el
mercado competitivo.
La mayoría de los empresarios cree que los costos sólo sirven para las empresas
industriales, siendo ésta un pensamiento erróneo. La utilización de los costos es
importante para los distintos giros de negocios que existen, ya que ayuda a saber cuánto
de los recursos que se utilizan forman parte para prestar un servicio, realizar una obra
de construcción, confeccionar prendas de vestir, entre otros.
Si bien es cierto, las empresas industriales fueron creciendo a mayor medida por la
innovación de crear cosas de acuerdo con las necesidades y gustos del mercado
mundial; este mismo incremento hace que las empresas quieran adaptarse y
mantenerse en el mercado competitivo siendo de importancia, determinar eficientemente
lo costos de fabricación de sus productos y principalmente determinar la ganancia que
se genera.
El presente trabajo de investigación busca analizar la incidencia en la utilidad que

generaría el modelo de costos por órdenes de trabajo y sus costos en la empresa de tipo
industrial “Comercial Leo Perú MTV S.A.C.” Siendo esta una empresa maderera que se
dedica a fabricar y comercializar parihuelas, cajas y marcos de madera. Así mismo,
cuenta con 20 años de experiencia y a su vez cuenta con un equipo de trabajo con
experiencia calificada que desarrollan productos según la necesidad del cliente, también
realizan servicio de tratamiento térmico certificado por SENASA (Comercial Leo Perú
MTV S.A.C., 2020, párr. 2)
Para el desarrollo del siguiente informe se tocaron puntos relevantes sobre el producto,
desarrollo del presupuesto de la materia prima, mano de obra, costos indirectos de
fabricación y las proyecciones positivas tomando en cuenta la información recopilada.
2. Información de la empresa
Para la elaboración de nuestro trabajo relacionado con el presupuesto operativo es por
ello por lo que trabajaremos con la empresa de tipo industrial “Comercial Leo Perú MTV
S.A.C.” para valorizar los elementos de los costos conjuntos. Siendo esta una empresa
maderera que se dedica a fabricar y comercializar parihuelas, cajas y marcos de madera.
Así mismo, cuenta con 20 años de experiencia y a su vez cuenta con un equipo de
trabajo con experiencia calificada que desarrollan productos según la necesidad del
3
cliente, también realizan servicio de tratamiento térmico certificado por SENASA
(Comercial Leo Peru MTV S.A.C., 2020, párr. 2)
Nota: Tomado de Comercial Leo Perú MTV S.A.C.
✓ Misión
La empresa maderera Comercial Leo Peru MTV S.A.C. tiene como misión ser
una empresa maderera especializada en fabricar y comercializar parihuelas,
cajas y marcos de madera.
✓ Visión
La empresa maderera Comercial Leo Peru MTV S.A.C. tiene como visión ser una
empresa reconocida en la fabricación de parihuelas y cajas a nivel nacional, con
el objetivo que convertirse en un socio estratégico para sus clientes.
✓ Valores
La empresa maderera plantea seis valores que les permitirá cumplir tanto con su
misión como visión y objetivos de la empresa, pero a su vez permitirá cumplir con
la calidad de los productos que ofrece:
▪ Compromiso:
La entrega en el trabajo, la satisfacción del cliente interno y externo, puntualidad

y respeto por los acuerdos convenidos es el comportamiento de todo el personal
de nuestra empresa.
▪ Innovación:
La creatividad, la adopción de nuevas tecnologías y servicios, mantienen la

Empresa competitiva y garantiza su permanencia hacia el futuro.
4
▪ Servicio:
Satisfacer las necesidades del cliente, garantizando trabajos y atenciones que

superen sus expectativas.
▪ Trabajo en equipo:
La creación de sinergias que permitan el desarrollo de potencialidades de la

empresa y sus individuos.
▪ Comunicación:
Constante y efectiva, entre todos los miembros que forman parte de la empresa,
así como con nuestros proveedores y clientes.
▪ Respeto:
El reconocimiento a los límites que tenemos con relación a los otros seres
humanos existentes en el interior y exterior de la empresa es un valor que permite
reconocer, aceptar, apreciar y valorar las cualidades de la persona.
✓ Razón social
• RUC: 20557141261
• Razón Social: Comercial Leo Peru MTV S.A.C.
• Página Web: https://www.comercialleoperu.com/
• Tipo Empresa: Sociedad Anónima Cerrada
• Condición: Activo
• Fecha de Inicio de Actividades: 28 de marzo del 2014
• Actividades comerciales:
▪ Fab. Otros Productos de Madera.
▪ Otras Industrias Manufactureras Ncp.
• CIIU: 20293
5
✓ Productos que la empresa ofrece
PARIHUELA DE MADERA CAJAS DE MADERA TRATAMIENTO TÉRMICO
Diseñados y Nuestro producto Especializado para

elaborados para protegerá sus parihuelas y cajas,
almacenaje y productos durante certificado por el
transporte en el el traslado en Servicio Nacional
mercado nacional y exportación o en de Sanidad Agraria
para exportación mercado nacional (SENASA)
Fuente: Elaboración Propia
✓ Organigrama
Fuente: Elaboración Propia
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3. Información del producto
Las parihuelas de madera
Las parihuelas de madera son el producto logístico más utilizado en todo el mundo
y ha ido evolucionando con el tiempo y las empresas se han esforzado mucho en
incorporar la mejor tecnología. Para ello, se emplean materiales como durmientes,
tabillas, clavos y la madera.
La paletización (cargar mercaderías sobre un pallet) permite:
a) Facilitar las operaciones de manipulación.

b) Desmontar fácilmente las mercaderías.
Fuente: Tomado de Google

Las cajas de madera
Las cajas de madera se usan para todo tipo de tareas de transporte en cualquier
sector de la industria. Es un material que, a la hora de usarlo, te proporciona una
gran versatilidad, sin dejar de ser respetuoso con el medio ambiente y seguro para
transportar productos.
Además, se convierte en el mejor material para el envío de tus productos de manera

segura.
Fuente: Tomado de Google
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3.1. Explicación del proceso de elaboración
Para el proceso de fabricación de parihuelas se sigue los siguientes pasos
detallados a continuación:
a) Selección, características y propiedades del tipo de madera
La madera presenta una apariencia aceitosa algo cerosa, posee una suave fragancia
es medianamente ligera en densidad y en dureza, su fibra es casi recta. Como se
trata de madera liviana, que seca al aire pesa alrededor de 1,2 Kg. por pie madero,
resulta fácil de trabajar, y no se agrieta ni tuerce mayormente con los cambios de
humedad.
b) Tala y transporte
Los árboles deberían talarse en el periodo comprendido en el invierno, dado que en

este tiempo apenas circula la savia y por tanto los insectos xilófagos encuentran
menos alimento, razón esta por la que la madera es menos atacada.
Las exigencias de producción actuales no respetan este período.
c) Dimensiones del aserrado y cepillado
Tablón (mm)
Longitud 3500
Ancho 300
Altura 50
Fuente: Elaboración propia
d) Técnica de ensamblaje de elementos
Esta operación es utilizada para unir la plancha superior y los travesaños, el motivo
es dar una mayor resistencia.
e) El voladizo, corte de ángulos y chaflán
Los voladizos de los pisos superior o inferior de los pallets corresponden a la parte
de las tablas desbordantes de los elementos y pueden ser de tacos, o de largueros.
Ellos pueden ser; bien en el largo, o del ancho del pallet ellos son frecuentemente
los más utilizados.
El voladizo lateral es mucho más raro. Los voladizos del piso superior pueden ser
iguales o diferentes a los del piso inferior o pueden solo existir en una de las dos
planchas.
8
Los pasos que permiten la fabricación de este tipo de cartón, que finalmente
utilizarás en el embalaje de cualquier clase de productos, se pueden describir
en cinco pasos.
a) El paso por la máquina de corrugado
Desempeñada por una serie de rodillos estriados, es la de ir doblando el papel

hasta formar la primera pieza del cartón corrugado.
b) El encolado del papel
Un conjunto de rodillos y la aplicación de cola de almidón son los responsables

de fijar el papel de estraza al papel ondulado. El resultante, que ya es cartón, se
pasa de nuevo por otra fase de rodillos para lograr la máxima fijación.
c) La fase de troquelado
Se conoce como troquelado al proceso en el que se corta el cartón con la forma
que queremos dotar a cada tipo de caja.
d) La fase de plegado, pegado y grapado
En el caso de cajas de grandes dimensiones, aparte del proceso de
pegado, procedemos a graparlas para reforzar la unión de las planchas.
e) La fase de calidad
En esta fase nos aseguramos de que la caja final cumple con todas nuestras
garantías de fabricación, y con tus expectativas a la hora de utilizar nuestras cajas
para el embalaje y envío de tus productos.
4. Desarrollo del presupuesto de materia prima

El presupuesto de materia prima es importante para saber la cantidad de los
componentes que se necesitarán para producir un determinado número de productos
que la empresa ofrece para tener un stock suficiente. Es por ello por lo que se realizará
un presupuesto de materia prima de dos productos los cuales son las parihuelas y cajas
de madera. En primer lugar, se realizará el presupuesto para las parihuelas donde la
empresa Comercial Leo Perú MTV S.A.C. se planificó en producir y vender 5,000
parihuelas en enero y 5,500 parihuelas en febrero, en ambos meses sus materias primas
tendrán un precio donde los precios serán iguales tanto para las parihuelas como para
las cajas, las durmientes tendrán un precio de S/.5.19, las tablas tendrán un precio de
S/.2.60 y un clavo tiene un precio unitario de S/. 0.017 haciendo el cálculo necesario
debido que para la fabricación de una parihuela y una caja de madera solo se necesitan
84 clavos, pero una caja de clavos cuesta S/. 153.40 donde vienen 9000 clavos. De esta
9
manera, el inventario final corresponde al 10%. Así mismo, del costo total del consumo
de materiales el 70% pertenece a los materiales directos y el 30% a materiales indirectos.
Presupuesto para las durmientes para parihuelas
CONSUMO DE MATERIALES Enero Febrero

Produccción 5,000 5,500
Necesidad de materiales 3 3
Consumo total de materiales 15,000 16,500
Costo unitario de materiales S/ 5.19 S/ 5.19
Costo total de consumo de materiales S/ 77,850 S/ 85,635
Costo de materiales directos (70%) S/ 54,495 S/ 59,945
Costo de materiales indirectos (30%) S/ 23,355 S/ 25,691
COMPRA DE MATERIALES Enero Febrero

Consumo materiales 15,000 16,500
Inventario final materiales 1,500 1,650
Inventario inicial materiales 0.00 1,500.00
Compras presupuestadas de materiales 16,500 16,650
Total de compras de materiales S/ 85,635 S/ 86,414
Presupuesto para las tablas para parihuelas


10
Presupuesto para los clavos para parihuelas


En segundo lugar, se realizará el presupuesto de materia prima para las cajas de madera
donde la empresa Comercial Leo Perú MTV S.A.C. se planificó en producir y vender
4,000 cajas en enero y 4,500 cajas en febrero, en ambos meses sus materias primas
tendrán un precio donde los precios serán iguales tanto para las parihuelas como para
las cajas de madera, las durmientes tendrán un precio de S/.5.19, las tablas tendrán un
precio de S/.2.60 y el clavo tiene un precio de S/. 0.017 donde el inventario final
corresponde al 10%. Así mismo, del costo total del consumo de materiales el 70%
pertenece a los materiales directos y el 30% a materiales indirectos.
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Presupuesto para las durmientes para las cajas


Consumo materiales 12,000.00 13,500.00
Inventario final materiales 1,200.00 1,350.00
Presupuesto para las tablas para las cajas


12
Presupuesto para los clavos para las cajas


5. Desarrollo del presupuesto de mano de obra

PARIHUELAS
Producción de unidades terminadas
MES ENERO FEBRERO

Venta en unidades 5,000.00 5,500.00
más Inv. Final unidades terminadas 4,200.00 4,200.00
menos Inv. Inicial unidades terminadas -3,000.00 -4,200.00
Produccion en unidades 6,200.00 5,500.00
Mano de obra directa
MES ENERO FEBRERO

Produccion en unidades 6,200 5,500
Horas por Unidad 1.4 1.4
Horas Trabajadas 8,680.00 7,700.00
Costo por Hora 6.5 6.5
Costo de la Mano de Obra 56,420.00 50,050.00
13
CAJAS
Producción de unidades terminadas

MES ENERO FEBRERO
Venta en unidades 4,000.00 4,500.00
más Inv. Final unidades terminadas 3,850.00 3,800.00
menos Inv. Inicial unidades terminadas -3,400.00 -3,850.00
Produccion en unidades 4,450.00 4,450.00
Mano de obra directa

MES ENERO FEBRERO
Produccion en unidades 4,450 4,450
Horas por Unidad 1.8 1.8
Horas Trabajadas 8,010.00 8,010.00
Costo por Hora 6.5 6.5
Costo de la Mano de Obra 52,065.00 52,065.00
6. Desarrollo del presupuesto de costos indirectos de fabricación

Se muestra cálculos de aquellos costos que son necesarios en la fabricación o que
forman parte de la realización del producto, sin embargo, estos no son tan identificables
con el producto. Se le denomina C.I.F o costos indirectos de manufactura.
Los costos indirectos mensuales que se utilizan para la fabricación de los productos de
la empresa de tipo industrial “Comercial Leo Perú MTV S.A.C.” son los siguientes:
PARIHUELAS CAJAS
ENERO FEBRERO ENERO FEBRERO
Combustible de transporte de mercadería (petroleo) S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00 S/ 1,200.00
Combustible de monta carga (gasolina) S/ 429.00 S/ 429.00 S/ 429.00 S/ 429.00
Servicios de internet y teléfono S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00 S/ 80.00
Sueldo de personal de control de calidad S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00 S/ 3,600.00
Sevicios de agua y luz (60 % ADMI.y 40% VENT.) S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00 S/ 900.00
Alquiler del local administrativo S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00 S/ 1,500.00
Materia prima S/ 1,518.13 S/ 1,669.94 S/ 1,619.33 S/ 1,821.75
Guantes S/ 115.20 S/ 115.20 S/ 115.20 S/ 115.20
Mascarillas S/ 597.00 S/ 597.00 S/ 597.00 S/ 597.00
Tinta de impresión S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00 S/ 100.00
Papel S/ 10.20 S/ 10.20 S/ 10.20 S/ 10.20
14
Después de verificar el costo de los servicios requeridos en la fabricación de cajas y
parihuelas, a continuación, se calculará el CIF total de meses de trabajo, tomando en
cuenta la materia prima indirecta, mano de obra indirecta, gastos administrativos, gastos
de venta y otros CIF.
COSTO DE PARIHUELAS
Enero:
CIF GTOS. OPERATIVOS
OTROS COSTOS Y GASTOS
MPI MOI OTROS CIF G. ADM G. VENTA
Combustible de transporte de mercadería (petroleo) S/ 1,200.00
Combustible de monta carga (gasolina) S/ 429.00
Servicios de internet y teléfono S/ 80.00
Sueldo de personal de control de calidad S/ 3,600.00
Sevicios de agua y luz (60 % ADMI.y 40% VENT.) S/ 540.00 S/ 360.00
Alquiler del local administrativo S/ 3,000.00
Materia prima S/ 1,619.33
Guantes S/ 115.20
Mascarillas S/ 597.00
Tinta de impresión S/ 100.00
Papel S/ 5.10
TOTAL DE CIF, GASTOS OPERATIVOS S/ 1,619.33 S/ 3,600.00 S/ 2,526.30 S/ 3,540.00 S/ 360.00
TOTAL CIF S/ 7,745.63
Febrero:
15
COSTO DE CAJAS:
Enero:

Guantes S/ 115.20
Papel S/ 5.10
Febrero:

Guantes S/ 115.20
Papel S/ 5.10
7. Desarrollo del estado de resultados proyectado

7.1. Estado de resultados para las parihuelas
Datos sobre la parihuela:
Costo de Fabricación
Enero Febrero
MP (D) 54,495 59,945
MP (T) 100,100 110,110
MP (C) 4,998 5,498
MO 56,420 50,050
CIF 7,745.63 7,796.24
16
• Precio de Venta: S/50
• Cantidad de unidades para enero: 5,000
• Cantidad de unidades para febrero: 5,500
• Gastos Administrativos: S/3,540
• Gastos de Ventas: S/360
7.1.1. Estado de resultados de Enero para las parihuelas
𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝑵𝒆𝒕𝒂𝒔 = 𝑷𝒓𝒆𝒄𝒊𝒐 ∗ 𝑪𝒂𝒏𝒕𝒊𝒅𝒂𝒅
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 = 50 ∗ 5,000
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 = 𝟐𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎
𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 = 𝑴𝑷 + 𝑴𝑶 + 𝑪𝑰𝑭

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = (54,495 + 100,100 + 4,998) + 56,420 + 7,745.63
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = 𝟐𝟐𝟑, 𝟕𝟓𝟖. 𝟔𝟑
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝑩𝒓𝒖𝒕𝒂 = 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔 𝑵𝒆𝒕𝒂𝒔 − 𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 250,000 − 223,758.63
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 𝟐𝟔, 𝟐𝟒𝟏. 𝟑𝟕
𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 (𝑷é𝒓𝒅𝒊𝒅𝒂) 𝒅𝒆 𝒍𝒂 𝑶𝒑𝒆𝒓𝒂𝒄𝒊ó𝒏 = 𝑼𝒕𝒊𝒍𝒊𝒅𝒂𝒅 𝑩𝒓𝒖𝒕𝒂 − 𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐𝒔 𝑨𝒅𝒎. − 𝑮𝒂𝒔𝒕𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝑽𝒆𝒏𝒕𝒂𝒔
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 26,241.37 − 3,540 − 360

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝟐𝟐, 𝟑𝟒𝟏. 𝟑𝟕
Ventas Netas 250,000

Costo de Ventas 223,758.63
Utilidad Bruta 26,241.37
Gastos Administrativos 3,540
Gastos de Ventas 360
Utilidad (Pérdida)
22,341.37
de la Operación
7.1.2. Estado de resultados de febrero para las parihuelas

17
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 = 𝟐𝟕𝟓, 𝟎𝟎𝟎

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = (59,945 + 110,110 + 5,498) + 50,050 + 7,796.24
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = 𝟐𝟑𝟑, 𝟑𝟗𝟖. 𝟓𝟒

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 275,000 − 233,398.24
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 𝟒𝟏, 𝟔𝟎𝟏. 𝟒𝟔
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 41,601.46 − 3,540 − 360

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝟑𝟕, 𝟕𝟎𝟏. 𝟒𝟔
Ventas Netas 275,000

Utilidad Bruta 41,601.46
Utilidad (Pérdida)
37,701.46
de la Operación
7.2. Estado de resultados para las cajas
Datos sobre la caja:
Costo de Fabricación
Enero Febrero
MP (D) 43,596 49,046.50
MP (T) 80,080 90,090
MP (C) 3,998.40 4,498.20
MO 52,065 52,065
CIF 7,796.24 7,948.05
• Precio de Venta: S/300

• Cantidad de unidades para enero: 4,000
• Cantidad de unidades para febrero: 4,500
• Gastos Administrativos: S/3,540
18
• Gastos de Ventas: S/360
7.2.1 Estado de resultados de Enero para las cajas
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 = 𝟏, 𝟐𝟎𝟎, 𝟎𝟎𝟎

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = (43,596 + 80,080 + 3,998.40) + 52,065 + 7,796.24
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = 𝟏𝟖𝟕, 𝟓𝟑𝟓. 𝟔𝟒

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 1,200,000 − 187,535.64
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 𝟏, 𝟎𝟏𝟐, 𝟒𝟔𝟒. 𝟑𝟔
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 1,012,464.36 − 3,540 − 360

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝟏, 𝟎𝟎𝟖, 𝟓𝟔𝟒. 𝟑𝟔
Ventas Netas 1,200,000

Utilidad Bruta 1,012,464.36
Utilidad (Pérdida)
1,008,564.36
de la Operación
7.2.2 Estado de resultados de febrero para las cajas

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑁𝑒𝑡𝑎𝑠 = 𝟏, 𝟑𝟓𝟎, 𝟎𝟎𝟎

𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = (49,046.50 + 90,090 + 4,498.20) + 52,065 + 7,948.05
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 = 𝟐𝟎𝟑, 𝟔𝟒𝟔. 𝟕𝟓
19
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 1,350,000 − 203,646.75
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐵𝑟𝑢𝑡𝑎 = 𝟏, 𝟏𝟒𝟔, 𝟑𝟓𝟑. 𝟐𝟓
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 1,146,353.25 − 3,540 − 360

𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 (𝑃é𝑟𝑑𝑖𝑑𝑎) 𝑑𝑒 𝑙𝑎 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖ó𝑛 = 𝟏, 𝟏𝟒𝟐, 𝟒𝟓𝟑. 𝟐𝟓
Ventas Netas 1,350,000

Utilidad Bruta 1,146,353.25
Utilidad (Pérdida)
1,142,453.25
de la Operación
20
8. Conclusiones
• Nosotros, al ser una empresa industrial una de nuestras prioridades pasa a ser
nuestra materia prima que es la base de toda nuestra línea de producción. Hemos
hecho su respectivo presupuesto en base a dos meses de producción de
parihuelas donde en enero será de 5000 y en febrero de 5500 realizando su
respectiva tabla presupuestal de las durmientes, tablas y clavos. Respecto a las
cajas de madera nuestra producción será de 4000 parihuelas en enero y 4500 en
febrero, aquí también realizaremos una tabla presupuestal donde tendremos las
tablas, clavos y las durmientes.
• Otro punto muy importante en nuestra empresa es la mano de obra ya que es el
esfuerzo físico que empleamos para poder hacer todo el proceso de producción,
entonces teniendo en cuenta esto evaluamos nuestra venta en unidades para
llegar a nuestra cifra de producción de unidades en enero y febrero, a partir de
esto podemos llegar a saber nuestro costo de la mano de obra respectivamente
de las parihuelas y las cajas de madera.
• Para aquellos costos que son necesarios en nuestra producción y que forman
para de la realización del producto, pero el cual no son identificables los llamamos
costos indirectos de manufactura. Hicimos su respectiva tabla presupuestal del
periodo de un mes tomando en cuenta varios puntos como el combustible de
transporte de mercadería, combustible de montacarga, servicios de internet y
teléfono, sueldo de personal de control de calidad, servicios de agua y luz, entre
otros.
• Por último, procedimos con realizar el desarrollo del estado de resultados
proyectado dando el estado de resultados de las parihuelas y cajas en el mes de
enero y febrero, el cual pudimos determinar las ventas netas, costo de ventas,
utilidad bruta, gastos administrativos, gastos de ventas y utilidad de la operación.
Reflexión:
A lo largo del presente trabajo nos hemos enfocado en no solo hallar el presupuesto,
sino el estado financiero con una estructura formal en términos contables que
muestra de manera detallada los ingresos, los costos y gastos de toda organización
en un periodo determinado; es así como obtendremos un resultado positivo que
representa utilidad o negativo si se trata de perdida.
21
9. Referencias bibliográficas
• Universidad Peru. (s.f.). Comercial Leo Peru Mtv S.A.C. Recuperado de:
Comercial Leo Peru Mtv S.A.C. (universidadperu.com)
• Comercial Leo Peru Mtv S.A.C. (s.f.). Elaboramos parihuelas de madera para uso
nacional e internacional. Recuperado de: Sobre nosotros - Comercial Leo
(comercialleoperu.com)
22
23

Trabajo Final (Ac-S18) - Costos y Presupuestos

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"Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

o Docente: Zamora Yansi, Betty Karon

o Curso: Costos y presupuestos

o Ciclo académico: 2021-ll

04 de diciembre del 2021

4. Desarrollo del presupuesto de materia prima ..................................................................... 9

El presente trabajo de investigación busca analizar la incidencia en la utilidad que

Nota: Tomado de Comercial Leo Perú MTV S.A.C.

La entrega en el trabajo, la satisfacción del cliente interno y externo, puntualidad

La creatividad, la adopción de nuevas tecnologías y servicios, mantienen la

Satisfacer las necesidades del cliente, garantizando trabajos y atenciones que

La creación de sinergias que permitan el desarrollo de potencialidades de la

PARIHUELA DE MADERA CAJAS DE MADERA TRATAMIENTO TÉRMICO

Diseñados y Nuestro producto Especializado para

Fuente: Elaboración Propia

Fuente: Elaboración Propia

La paletización (cargar mercaderías sobre un pallet) permite:

a) Facilitar las operaciones de manipulación.

Fuente: Tomado de Google

Además, se convierte en el mejor material para el envío de tus productos de manera

Fuente: Tomado de Google

a) Selección, características y propiedades del tipo de madera

Los árboles deberían talarse en el periodo comprendido en el invierno, dado que en

Las exigencias de producción actuales no respetan este período.

c) Dimensiones del aserrado y cepillado

d) Técnica de ensamblaje de elementos

e) El voladizo, corte de ángulos y chaflán

a) El paso por la máquina de corrugado

Desempeñada por una serie de rodillos estriados, es la de ir doblando el papel

b) El encolado del papel

Un conjunto de rodillos y la aplicación de cola de almidón son los responsables

4. Desarrollo del presupuesto de materia prima

Presupuesto para las durmientes para parihuelas

CONSUMO DE MATERIALES Enero Febrero

COMPRA DE MATERIALES Enero Febrero

Presupuesto para las tablas para parihuelas

CONSUMO DE MATERIALES Enero Febrero

COMPRA DE MATERIALES Enero Febrero

CONSUMO DE MATERIALES Enero Febrero

COMPRA DE MATERIALES Enero Febrero

CONSUMO DE MATERIALES Enero Febrero

COMPRA DE MATERIALES Enero Febrero

Presupuesto para las tablas para las cajas

CONSUMO DE MATERIALES Enero Febrero

COMPRA DE MATERIALES Enero Febrero

CONSUMO DE MATERIALES Enero Febrero

COMPRA DE MATERIALES Enero Febrero

5. Desarrollo del presupuesto de mano de obra

Producción de unidades terminadas

MES ENERO FEBRERO

Fuente: Elaboración propia

Mano de obra directa

MES ENERO FEBRERO

Fuente: Elaboración propia

Producción de unidades terminadas

Fuente: Elaboración propia

Mano de obra directa

Fuente: Elaboración propia

6. Desarrollo del presupuesto de costos indirectos de fabricación

Fuente: Elaboración propia

CIF GTOS. OPERATIVOS

CIF GTOS. OPERATIVOS

7. Desarrollo del estado de resultados proyectado