Taller Integrado PTA1123

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Taller Integrado
Auditoría
Competencias
• Evaluar la razonabilidad en la presentación de los estados financieros, de acuerdo con la normativa
vigente.
• Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes, considerando la

normativa legal vigente.
• Evaluar la gestión de administración de riesgos de la organización, considerando los objetivos

estratégicos de ésta.
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Escuela deAUDITORÍA
Administración y Negocios
CURRICULUM:www.duoc.cl
1112307 – 1182302
Aspectos generales
El presente taller integrado, está diseñado como un plan de trabajo para que los estudiantes puedan integrar
competencias con la finalidad de potenciar la identidad profesional y analizar sus capacidades e intereses.
La metodología de trabajo se basa en el desarrollo de Experiencias de aprendizaje diseñadas para generar

situaciones de trabajo(s) auténtico(s) contextualizado(s) que permitan a los estudiantes movilizar sus
competencias claves acorde a las áreas de desempeño laboral de la carrera y sus áreas de interés.
La forma de trabajo de este taller se basa en sesiones presenciales complementado con trabajo no presencial,
en las cuales tendrá el apoyo directo de un docente de especialidad que monitoreará, guiará y facilitará el
avance del trabajo, además de un permanente trabajo colaborativo entre compañeros y docente.
De esta forma el taller tiene una serie de antecedentes e instrucciones específicas que les permitirá a los
alumnos realizar su trabajo y de ese modo, desarrollar las competencias que es necesario integrar
El taller tendrá una duración de 12 semanas, período en que el alumno deberá efectuar todas las actividades
relacionadas con el desarrollo, y 3 semanas para que las duplas presenten ante el docente guía y la comisión
de portafolio.
El taller se desarrolla máximo en duplas, las cuales se podrán formar de acuerdo con criterio del docente guía
de portafolio de título.
La evaluación del taller se basa en indicadores de logro alcanzado por cada alumno, los cuales serán entregada
a los estudiantes antes de que comiencen su trabajo, con el fin de que tengan claros los aspectos que se van a
evaluar.
Se evaluará en el taller tanto la presentación del informe escrito, como la presentación oral y la defensa a
través de preguntas de manera individual.
La evaluación del taller se dividirá y evaluará de la siguiente manera:

Evaluación Sumativa 1 Plan de Auditoría y Presentación Estados Financieros
Ajustados 20%
Desarrollo Taller 50%
Evaluación Sumativa 2 Auditoría Tributaria 20%
Evaluación Sumativa 3 Revisión Preliminar de Informe de Auditoría 10%
Entrega de Informe Final y Matriz de Riesgos 35%
Presentación oral del caso 25% 50%
Defensa Taller
Defensa del caso (responder a preguntas del docente) 40%
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Escuela de Administración y Negocios
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Presentación y Antecedentes
TALLER INTEGRADO
El objetivo del Taller es ejecutar una auditoría integral a una Sociedad por Acciones que ha adoptado para la
confección y reporte de su información financiera, las Normas Internacionales de Información Financiera “IFRS
FULL”, no obstante, dicha adopción se ha realizado con el equipo de contabilidad interno, no teniendo
obligación de reportar sus Estados Financieros y Notas Explicativas.
En dicho contexto, y derivado de su Plan Estratégico, la organización ha decidido realizar un proceso de

valoración de su compañía con el fin de que el próximo año inicie una ronda de levantamiento de capital para
fortalecer sus inversiones en el exterior, para lo cual sus potenciales inversionistas de venture capital y ángeles
le han solicitado una auditoría a sus Estados Financieros que entreguen certeza razonable de las operaciones
y solvencia financiera.
Con motivo del anterior, en Sesión de Directorio del 26.06.2021 la Dirección acordó la contratación de una
Consultora que realice las siguientes asesorías:
• Realizar una auditoría integral a los Estados Financieros emitidos al 31.12.2021, proponiendo los
ajustes necesarios a la Administración, objeto la información de cierre se encuentre de acuerdo con
las Normas Internacionales de Información Financiera IFRS.
• Realizar una auditoría tributaria que permita asegurar el cumplimiento eficaz de la obligación fiscal
completa del cliente (contribuyente)
• Realizar un levantamiento de riesgos del negocio, entregando como producto una Matriz de Riesgos
que permita determinar actividades control para mitigar su probabilidad o impacto.
Para el desarrollo del caso se requiere inicialmente de la confección de una Propuesta de Auditoría, Informe
de Planificación de Auditoría, que contemple, evaluar la materialidad de las cifras para establecer las partidas
a auditar, desarrollar las pruebas sustantivas de validación de saldos de cierre y ajustes de auditoría que
permita emitir los Estados Financieros Finales aprobados por el Directorio y/o Administración de la compañía,
objeto emitir una opinión respecto de la razonabilidad de los estados financieros, de acuerdo con la normativa
financiera vigente y Normas de Auditoría vigentes, todo lo anterior respaldado en los papeles de trabajo del
auditor.
Para la Auditoría Tributaria, comprende la aplicación de pruebas sustantivas, considerando la normativa legal
vigente y el marco ético profesión para una empresa acogida al Régimen General de Tributación del artículo
14 A de la Ley de Impuesto a la Renta, objeto elaborar el informe de auditoría que indique el grado de
cumplimiento tributario del contribuyente, e indicar las contingencias tributarias que surgen de las diferencias
de impuestos detectadas, indicando si corresponde reajustes, intereses y multas. Contempla además la
confección y entrega de los Informes Tributarios rectificados o corregidos según corresponda.
Finalmente, se debe confeccionar una matriz de riesgos, de acuerdo con los antecedentes recabados de la
auditoría, considerando los objetivos estratégicos de ésta, y riesgos claves de la organización y diseñando las
actividades de control necesarias para la minimización de ellos de acuerdo con la normativa vigente para el
desarrollo de este taller.
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Detalle del Portafolio
De acuerdo con lo ya señalado usted ha sido contratado como Consultora Independiente, con el objetivo de
realizar la Auditoría Integral (Estado Financieros, Tributaria y Control Interno) a la empresa “Sueña en Grande
SpA”, de las operaciones correspondientes al año comercial 2021 y tributario 2022.
Respecto a su Consultora (Inventar un nombre para la consultora con su equipo de portafolio), cuenta con los
siguientes recursos
▪ Socio (1)
▪ Gerente de Auditoría (1)
▪ Analista Senior (1)
▪ Asistentes (2 )
Nota: Distribuyan los nombres del personal de auditoría, de acuerdo con su equipo de portafolio.
La Sociedad “Sueña en Grande SpA”, cuyo único Accionista es Sr. Exequiel Sánchez, empresario, con domicilio
y residencia en Chile se dedica a la prestación de asesorías de innovación abierta a grandes empresas, servicios
de mentoría y acompañamiento a emprendedores, y consultoría tanto a nivel nacional como extranjero, por
lo que hasta el 31 de diciembre de 2021 se encuentra exenta de IVA, sin embargo, al prestar y recibir servicios
desde el extranjero, actúa como agente retenedor para la declaración y pago del impuesto adicional a clientes
extranjeros.
Para tales efectos usted deberá revisar la información financiera presentada por la compañía al cierre del
ejercicio comercial 2021, junto con los libros auxiliares obligatorios y los Estados Financieros Preliminares (no
auditados) que reflejan dicha información financiera, y declaraciones de IVA presentados durante el año
comercial, por lo que en base a lo recibido deberá elaborar una planificación de la auditoría que contemple, la
naturaleza, objetivo, y cronograma, en base al análisis de la información que permita calcular los determinar
los ajustes financieros derivados de la aplicación de las normas de auditoría y normas financieras, objeto
obtener la aprobación final de éstos por parte de la Administración, cuya base servirá para el recálculo y
confección de los informes tributarios de IVA y la determinación de los informes tributarios anuales, tales
como: Renta Líquida Imponible, Determinación del Capital Propio Tributario en base a la Razonabilidad (y
comprobado en base al método del activo), Confección de los Registros Tributarios Empresariales,
Declaraciones Juradas Obligatorias y confección del Formulario 22 de la empresa.
La Administración está conformada por un Comité Ejecutivo que lo componen El Gerente General, Gerente de
Administración y Finanzas, Gerentes de Operaciones y el Fiscal, quienes, además, y tal como se ha indicado
anteriormente, le han solicitado que realice una auditoría de control interno de la compañía, revisando los
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procesos claves para la confección de una matriz de riesgos que contemple actividades de control y
recomendaciones.
A continuación, se presenta la información necesaria para el desarrollo del caso.
I. INFORMACIÓN COMERCIAL DE LA EMPRESA
Mis datos personales
Rut 77.777.000-9
Nombre/Razón Social SUEÑA EN GRANDE SPA
Domicilio AVELLANOS 21, PLACILLA VALPARAÍSO
Actualizar
Correo electrónico de contacto Contacto_123@sueñaengrande.com
Actualizar
Mis datos tributarios
Fecha constitución Fecha Inicio de actividades Término de giro Teléfono

01-01-2013 02-01-2013 No 432198765
Representante(s) legal(es) vigente(s):
Nombre Rut Actuación A partir de
Exequiel Sánchez Fierro 11.111.111-0 - 02-01-2013
Capital (en miles de pesos) 150.000
Socio(s) vigente(s)
Capital Capital por % % Fecha de

Nombre Rut
enterado M$ enterar M$ Capital Utilidades incorporación
Exequiel Sánchez Fierro 12222222-0 33.253 0 100 100 02-01-2013
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Capital Capital por % % Fecha de
Nombre Rut
enterado M$ enterar M$ Capital Utilidades incorporación
Sub-totales 33.253 0 100 100
Capital Total informado M$ 33.253
Actividad Económicas Vigentes Código Categoría tributaria Afecta IVA A partir de

ACTIVIDADES DE CONSULTORIA DE 702000 1 NO 02-01-2014
GESTION
Descripción general de Actividad indicada Consultoría de Gestión
por el contribuyente
Segmento SGPM Descripción del segmento
OFICINA: VALPARAÍS0
Oficina del SII para trámites presenciales
MALGAREJAO S/N, VALPARÍSO
En base a la información que dispone este Servicio, este
Autorizado a pagar Formulario 29 hasta el
mes Usted puede declarar y pagar sus impuestos
día 20 de este mes por internet:
mensuales hasta el día 20 del presente mes por internet.
Mis Características
Descripción Fecha inicio

EMPRESA DE TAMANO MEDIANA 02-01-2020
FACTURADOR ELECTRONICO 02-01-2020
OBLIGADO A FACTURACION ELECTRONICA 02-01-2020
CONTRIBUYENTE ACOGIDO AL REGIMEN GENERAL (ART. 14 A DE LA LIR) 02-01-2020
II. ESTADOS FINANCIEROS PARA REVISIÓN AL 31.12.2021:

A continuación, se presentan los informes financieros disponibles, al 31.12.2021 para la revisión
preliminar.
Cabe señalar que adicionalmente, se pone a disposición una matriz en formato XLS con los informes y
notas que se presentarán a continuación en el caso:
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a. Balance de 8 columnas
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BALANCE OCHO COLUMNAS EMPRESA SUEÑA EN GRANDE AL 31/12/2021
Sumas Saldos Inventario Resultado

Código Cuenta Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia
1101-01 CUENTA CAJA 3.006.722 3.006.722 - -
1101-02 CAJA (PUENTE) 95.698.155 95.698.155 - -
1101-03 BANCO BCI 1.859.265.242 1.615.711.931 243.553.311 - 243.553.311
1101-09 BANCO DÓLAR 133.251.918 116.246.898 17.005.020 - 17.005.020
1103-03 ARRIENDOS ANTICIPADOS 2.778.647 1.111.460 1.667.187 - 1.667.187
1103-04 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.449.522 1.449.522 - -
1103-06 PROVISION DE INGRESOS 30.000.000 30.000.000 - -
1104-01 CLIENTES NACIONALES 1.427.507.118 1.187.788.079 239.719.039 - 239.719.039
1104-02 CLIENTES INTERNACIONALES 119.116.638 116.543.898 2.572.740 - 2.572.740
1104-08 ANTICIPO DE CLIENTES 6.447.532 6.947.532 - 500.000 500.000
1104-21 FONDOS POR RENDIR 14.203.562 14.203.562 - -
1104-30 ANTICIPO DE SUELDOS 300.000 300.000 - -
1104-35 IVA CREDITO FISCAL 13.337.575 13.337.575 - -
1104-41 PRESTAMO A OTRAS EMPRESAS 21.500.000 21.000.000 500.000 - 500.000
1105-01 CUENTA CORRIENTE MERCANTIL INVERSIONES 115.707.815 34.949.951 80.757.864 - 80.757.864
1113-01 PAGOS PROVISIONALES 4.420.677 3.084.357 1.336.320 - 1.336.320
1201-01 INVERSION EN EMPRENDEDORES 25.231.688 - 25.231.688 - 25.231.688
1209-03 INVERSION Y EQUIPAMIENTO 2.481.518 - 2.481.518 - 2.481.518
1209-04 INSTALACIONES 786.090 - 786.090 - 786.090
1209-05 EQUIPOS COMPUTACIONALES 7.599.029 - 7.599.029 - 7.599.029
1209-06 MUEBLES Y UTILES 3.577.315 - 3.577.315 - 3.577.315
1209-16 DEP. ACUM. INVERSION Y EQUIPAMIENTO - 2.481.518 - 2.481.518 2.481.518
1209-17 DEP. ACUM. INSTALACIONES - 763.256 - 763.256 763.256
1209-18 DEP. ACUM. EQUIPOS COMPUTACIONALES - 4.410.154 - 4.410.154 4.410.154
1209-19 DEP. ACUM. MUEBLES Y UTILES - 3.420.865 - 3.420.865 3.420.865
2101-60 TARJETA CREDITO NACIONAL 9.881.632 10.443.897 - 562.265 562.265
2101-61 TARJETA CREDITO INTERNACIONAL 18.754.893 19.960.736 - 1.205.843 1.205.843
2102-01 PROVEEDORES NACIONALES 574.587.371 635.328.841 - 60.741.470 60.741.470
2102-05 ANTICIPO A PROVEEDORES 102.746.551 102.746.551 - -
2102-10 REMUNERACIONES POR PAGAR 407.623.245 407.623.245 - -
2102-15 LEYES SOCIALES POR PAGAR 83.765.120 91.276.931 - 7.511.811 7.511.811
2102-30 OTROS ACREEDORES VARIOS - 19.999.548 - 19.999.548 19.999.548
2102-31 HONORARIOS POR PAGAR 113.594.943 126.529.224 - 12.934.281 12.934.281
2102-34 IVA POR PAGAR 14.150.891 14.150.891 - -
2102-35 IVA DEBITO FISCAL 14.369.748 14.369.748 - -
2102-36 IMPUESTO UNICO 28.282.179 29.532.552 - 1.250.373 1.250.373
2102-37 RETENCIONES 15.478.091 16.601.371 - 1.123.280 1.123.280
2102-39 IMPUESTO ADICIONAL POR PAGAR 260.292 260.292 - -
2102-40 RETENCIONES ADICIONALES 173.477 185.961 - 12.484 12.484
2104-01 PROVISIONES BONOS 47.735.224 47.735.224 - -
2104-03 PROVISIONES VARIAS 178.963.997 178.963.997 - -
2105-01 IMPUESTO A LA RENTA 14.665.766 14.665.766 - -
2105-02 P.P.M. POR PAGAR 1.826.706 1.922.882 - 96.176 96.176
2106-03 PROVISION DE VACACIONES 4.993.928 23.243.811 - 18.249.883 18.249.883
2107-01 INGRESOS DIFERIDOS 94.591.773 102.911.100 - 8.319.327 8.319.327
2201-33 FONDO CORFO 221.434.567 256.759.093 - 35.324.526 35.324.526
2201-50 SUBSIDIOS LARGO PLAZO - 1.077.823 - 1.077.823 1.077.823
2208-03 PRESTAMO LARGO PLAZO 42.862.897 110.639.538 - 67.776.641 67.776.641
2301-01 CAPITAL EMITIDO - 33.253.195 - 33.253.195 33.253.195
2302-03 UTILIDADES ACUMULADAS DISTRIBUIBLES 77.928.899 530.616.794 - 452.687.895 452.687.895
2305-01 DIVIDENDOS SOCIOS 246.087.753 77.928.899 168.158.854 - 168.158.854
4101-01 REMUNERACIONES OPERACIONALES 200.200.938 17.497.440 182.703.498 - 182.703.498
4101-02 GRATIFICACION OPERACIONAL 12.456.898 - 12.456.898 - 12.456.898
4101-05 BONOS POR DESEMPEÑO OPERACIONALES 42.530.926 18.358.276 24.172.650 - 24.172.650
MOVILIZACIÓN, ALIMENTACIÓN Y OTROS
4101-25 OPERACIONALES 12.401.290 - 12.401.290 - 12.401.290
4101-35 LEYES SOCIALES EMPLEADOR OPERACIONALES 11.477.901 - 11.477.901 - 11.477.901
INDEMNIZACION FERIADO LEGAL
4101-40 OPERACIONALES 3.178.376 731.206 2.447.170 - 2.447.170
HONORARIOS PROFESIONALES
4101-45 OPERACIONALES 54.217.792 1.916.382 52.301.410 - 52.301.410
4101-55 ASESORIAS/ CONSULTORIAS OPERACIONALES 488.878.112 152.493.146 336.384.966 - 336.384.966
4101-56 SOPORTES Y TECNOLOGIA OPERACIONAL 109.367.321 37.180.385 72.186.936 - 72.186.936
4101-60 OTROS GASTOS OPERACIONALES 14.243.250 6.566.754 7.676.496 - 7.676.496
4201-01 REMUNERACIONES 173.528.787 33.842.764 139.686.023 - 139.686.023
4201-02 GRATIFICACION 12.060.524 - 12.060.524 - 12.060.524
4201-05 BONOS POR DESEMPEÑO 30.727.750 17.443.146 13.284.604 - 13.284.604
4201-17 GASTOS DE CAPACITACION 397.500 - 397.500 - 397.500
4201-18 OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL 1.300.000 100.000 1.200.000 - 1.200.000
4201-25 MOVILIZACIÓN, ALIMENTACIÓN Y OTROS 11.288.332 - 11.288.332 - 11.288.332
4201-35 LEYES SOCIALES EMPLEADOR 8.916.845 722.095 8.194.750 - 8.194.750
4201-40 INDEMNIZACION FERIADO LEGAL 4.285.076 - 4.285.076 - 4.285.076
4201-42 INDEMNIZACION VOLUNTARIA 4.965.840 - 4.965.840 - 4.965.840
4201-45 HONORARIOS PROFESIONALES 12.324.967 - 12.324.967 - 12.324.967
4201-46 HONORARIOS DIETA DIRECTORES 68.253.096 - 68.253.096 - 68.253.096
4201-60 GASTOS TELEFONIA E INTERNET 2.011.972 289.560 1.722.412 - 1.722.412
4201-61 GASTOS DE OFICINA 1.221.577 - 1.221.577 - 1.221.577
4201-62 GASTOS DE ASEO 163.865 - 163.865 - 163.865
4301-02 MANTENC. INSTALACIONES Y EDIFICIOS 1.276.000 116.000 1.160.000 - 1.160.000
4301-03 REPARACIONES EXTRAORDINARIAS 330.000 - 330.000 - 330.000
4301-10 IMPUESTOS Y PATENTES COMERCIALES 4.331.477 - 4.331.477 - 4.331.477
4301-11 IVA NO RECUPERABLE 11.879.235 - 11.879.235 - 11.879.235
4301-14 GASTO POR IMPUESTO ADICIONAL 260.292 - 260.292 - 260.292
4301-18 GASTO SEGUROS Y GARANTIAS 9.567.533 - 9.567.533 - 9.567.533
4301-20 GASTOS CAPACITACION PERSONAL 99.000 - 99.000 - 99.000
4301-25 GASTOS ALIMENTACION, VIATICOS, OTROS 5.365.964 40.387 5.325.577 - 5.325.577
4301-26 GASTOS MOVILIZACION Y ESTACIONAMIENTOS 1.194.450 - 1.194.450 - 1.194.450
4301-28 GASTOS DE VIAJE Y ESTADIA 8.335.287 240.870 8.094.417 - 8.094.417
4301-29 GASTOS COURRIER Y MENSAJERIA 43.800 - 43.800 - 43.800
4301-30 IMPRESIÓN DOCUMENTOS 209.152 - 209.152 - 209.152
4301-40 DEPRECIACION DEL EJERCICIO 1.215.370 - 1.215.370 - 1.215.370
4301-60 SUSCRIPCIONES Y PUBLICACIONES 25.178.914 2.095.977 23.082.937 - 23.082.937
4301-61 GASTOS DE MARCA Y PUBLICIDAD 797.800 - 797.800 - 797.800
4301-62 MARKETING Y CAMPAÑAS 4.585.372 976.099 3.609.273 - 3.609.273
4301-80 GASTOS LEGALES Y NOTARIALES 765.282 203.140 562.142 - 562.142
4301-85 GASTOS DE EVENTOS Y CLIENTES 4.618.266 2.262.394 2.355.872 - 2.355.872
4301-88 SERVICIOS DE AUDITORIA 2.550.702 - 2.550.702 - 2.550.702
4301-93 GASTOS EN UNIFORME DE PERSONAL 238.984 862.500 - 623.516 623.516
4301-94 GASTOS GENERALES 944.254 287.236 657.018 - 657.018
4401-04 GASTOS BANCARIOS 2.254.206 144.376 2.109.830 - 2.109.830
4401-05 GASTOS BANCARIOS TC 499.448 150.812 348.636 - 348.636
4401-07 INTERESES PRESTAMO LARGO PLAZO 3.451.415 - 3.451.415 - 3.451.415
4503-01 DIFERENCIA DE CAMBIO 7.176.100 6.583.219 592.881 - 592.881
4504-02 REAJUSTE ART° 72 486.419 - 486.419 - 486.419
5101-02 INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 181.599.443 1.303.792.297 - 1.122.192.854 1.122.192.854
5102-01 OTROS INGRESOS - 16.000.000 - 16.000.000 16.000.000
SUBTOTAL 7.762.079.806 7.762.079.806 1.872.518.984 1.872.518.984 794.945.975 733.702.614 1.077.573.009 1.138.816.370
RESULTADO DEL EJERCICIO 61.243.361 61.243.361
TOTAL 7.762.079.806 7.762.079.806 1.872.518.984 1.872.518.984 794.945.975 794.945.975 1.138.816.370 1.138.816.370
b. Estado de Situación Financiera
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA SUEÑA EN GRANDE AL 31-12-2021
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA MONTO $
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 360.558.331
1103 OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS, CORRIENTES $ 1.667.187
1104 DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR, CORRIENTES $ 242.291.779
1105 CUENTAS POR COBRAR A ENTIDADES RELACIONADAS, CORRIENTES $ 80.757.864
1113 ACTIVOS POR IMPUESTOS, CORRIENTES $ 1.336.320
ACTIVOS CORRIENTES TOTALES $ 686.611.481
ACTIVOS NO CORRIENTES
1201 OTROS ACTIVOS FINANCIEROS, NO CORRIENTES $ 25.231.688
1209 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 3.368.159
ACTIVOS NO CORRIENTES TOTALES $ 28.599.847
TOTAL ACTIVOS $ 715.211.328
PATRIMONIOS Y PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
2101 OTROS PASIVOS FINANCIEROS, CORRIENTES $ 1.768.108
2102 CUENTAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR, CORRIENTES $ 103.573.247
2104 OTRAS PROVISIONES, CORRIENTES $ -
2105 PASIVOS POR IMPUESTOS, CORRIENTES $ 96.176
2106 PROVISIONES POR BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS, CORRIENTES $ 18.249.883
2107 OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS, CORRIENTES $ 8.319.327
PASIVOS CORRIENTES TOTALES $ 132.006.741
PASIVOS NO CORRIENTES
2201 OTROS PASIVOS FINANCIEROS, NO CORRIENTES $ 36.402.349
2208 OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS, NO CORRIENTES $ 67.776.641
PASIVOS NO CORRIENTES TOTALES $ 104.178.990
PATRIMONIO
2301 CAPITAL EMITIDO $ 33.253.195
2302 GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACUMULADAS $ 452.687.895
2305 OTRAS PARTICIPACIONES EN EL PATRIMONIO $ -68.158.854
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 61.243.361
PATRIMONIO TOTAL $ 479.025.597
TOTAL PATRIMONIOS Y PASIVO $ 715.211.328
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c. Estado de Resultados
ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN SUEÑA EN GRANDE AL 31-12-2021
ESTADO DE RESULTADOS MONTO $
GANANCIA (PÉRDIDA)
5101 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 1.122.192.854

5102 OTROS INGRESOS $ 16.000.000
4101 COSTO DE VENTAS $ -714.209.215
GANANCIA BRUTA $ 423.983.639
4201 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $ -279.048.566

4301 OTROS GASTOS, POR FUNCIÓN $ -76.702.531
4401 COSTOS FINANCIEROS $ -5.909.881
4503 GANANCIAS (PÉRDIDAS) DE CAMBIO EN MONEDA EXTRANJERA $ -592.881
4504 RESULTADO POR UNIDAD DE REAJUSTE $ -486.419
GANANCIA (PÉRDIDA), ANTES DE IMPUESTOS $ 61.243.361
GASTO POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS $ -
GANANCIA (PÉRDIDA) $ 61.243.361
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d. Estado de Flujos de Efectivo
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SUEÑA EN GRANDE AL 31-12-2021
01-01-2021
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO DIRECTO
31-12-2021
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO MONTO $
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

COBROS PROCEDENTES DE LAS VENTAS DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS $ 1.128.628.974
CLASES DE PAGOS
PAGOS A PROVEEDORES POR EL SUMINISTRO DE BIENES Y SERVICIOS $ -692.336.124
PAGOS POR CUENTA DE LOS EMPLEADOS $ -579.991.690
FLUJOS DE EFECTIVO NETOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) OPERACIONES $ -143.698.840
DIVIDENDOS RECIBIDOS $ 16.000.000

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS PAGADOS (REEMBOLSADOS) $ -12.067.828
FLUJOS DE EFECTIVO NETOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN $ -139.766.668
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
COMPRAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ -

INVERSIÓN $ -
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
PRÉSTAMOS DE ENTIDADES RELACIONADAS $ 12.688.492

REEMBOLSOS DE PRÉSTAMOS $ 21.000.000
PAGOS DE PRÉSTAMOS $ -46.314.312
IMPORTES PROCEDENTES DE SUBVENCIONES DEL GOBIERNO $ 102.000.000
DIVIDENDOS PAGADOS (RETIROS EN EL EJERCICIO) $ -68.158.854
OTROS PAGOS DE FINANCIACIÓN $ -1.333.470

FINANCIACIÓN $ 19.881.856
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES

DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO $ -119.884.812
EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO $ -
EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ -119.884.812
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO $ 480.443.143
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 360.558.331
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e. Libros Auxiliares
a. Libro de Banco
b. Libro de Compras
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c. Libro de Ventas
d. Libro de Honorarios
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e. Libro Auxiliar de Activo Fijo
EQUIPOS COMPUTACIONALES
VALOR LIBROS DE LOS BIENES FONDO DE DEPRECIACIONES ACUMULADAS
AÑOS DE VIDA MESES DE VIDA TOTAL DEP. ACUM. ACTIVO NETO AL SALDO DE MESES
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE EQUIPOS COMPUTACION ACTIVO MESES DE DEP. DEP. ACUM. VALOR NETO A
UTIL UTIL VALOR COMPRA IPC C.M. VALOR DEP. ACUM. IPC C.M. MESES A DEPRECIAR DEP. DEL EJERCICIO AL CIERRE CIERRE POR DEPRECIAR
ACTUALIZADO ACUM ACTUALIZADO DEPRECIAR
14-03-2014 1 Note samsung 6 72 55.783 0,0% 0 55.783 69 53.541 0,0% 0 53.541 2.242 3 2.242 55.783 0 0
28-05-2014 1 Lenovo Ultraliviano 4 G 14" 6 72 126.735 0,0% 0 126.735 69 120.829 0,0% 0 120.829 5.906 3 5.906 126.735 0 0
28-05-2014 1 Toshiba Convertible 4G 13,3" 6 72 56.692 0,0% 0 56.692 69 54.045 0,0% 0 54.045 2.647 3 2.647 56.692 0 0
27-11-2014 1 Computador Toshiba Notebook 6 72 77.655 0,0% 0 77.655 69 72.502 0,0% 0 72.502 5.153 3 5.153 77.655 0 0
05-01-2017 1 Mac Brock Pro Retina 6 72 1.149.990 0,0% 0 1.149.990 60 894.437 0,0% 0 894.437 255.553 12 255.553 1.149.990 0 0
17-03-2017 3 Monitor 19" 6 72 100.815 0,0% 0 100.815 58 75.022 0,0% 0 75.022 25.793 14 25.793 100.815 0 0
25-04-2017 1 Multifuncional Laser Color SL-C480W 6 72 151.252 0,0% 0 151.252 56 107.557 0,0% 0 107.557 43.695 16 43.695 151.252 0 0
28-02-2017 1 Notebock HP 14-bs010+ despacho 6 72 255.445 0,0% 0 255.445 34 120.626 0,0% 0 120.626 134.819 25 88.697 209.323 46.122 13
19-03-2018 1 Notebook HP 14-bs016la Intel Core i5 12GB + Despacho 6 72 641.992 0,0% 0 641.992 32 285.330 0,0% 0 285.330 356.662 26 231.830 517.160 124.832 14
16-04-2018 1 F-2766434 FALABELLA RETAIL S.A (COMPUTADOR) 6 72 616.790 0,0% 0 616.790 32 274.128 0,0% 0 274.128 342.662 24 205.597 479.689 137.101 16
04-06-2018 2 F-92497 MONITOR LG 9.5 IPGS. MONITOR SANSUNG LED 24 6 72 134.719 0,0% 0 134.719 31 58.004 0,0% 0 58.004 76.715 25 46.777 104.781 29.938 16
09-10-2018 1 F-595993 WEI CHILE (MONITOR SAMSUNG) 6 72 63.009 0,0% 0 63.009 27 23.628 0,0% 0 23.628 39.381 25 21.878 45.506 17.503 20
19-12-2018 1 F-2912480 FALABELLA RETAIL (NOTEBOCK 6 72 339.487 0,0% 0 339.487 25 117.877 0,0% 0 117.877 221.610 25 117.878 235.755 103.732 22
03-02-2020 1 NOTEBOOKE H.P. 14-CD1021 6 72 329.990 0,0% 0 329.990 12 50.415 0,0% 0 50.415 279.575 25 116.490 166.905 163.085 35
07-11-2020 1 HP-NT HP PENT 6 72 429.990 0,0% 0 429.990 12 50.415 0,0% 0 50.415 379.575 24 151.830 202.245 227.745 36
07-11-2020 1 LENOVO-NTB LE 6 72 399.990 0,0% 0 399.990 12 50.415 0,0% 0 50.415 349.575 24 139.830 190.245 209.745 36
01-03-2021 1 Compra de Laptop 6 72 599.990 0,0% 0 599.990 0 0 0,0% 0 0 599.990 24 199.997 199.997 399.993 48
27-07-2021 5 Monitor 19" 6 72 357.092 0,0% 0 357.092 0 0 0,0% 0 0 357.092 17 84.313 84.313 272.779 55
25-08-2021 1 Equipo 6 72 378.143 0,0% 0 378.143 0 0 0,0% 0 0 378.143 19 99.788 99.788 278.355 53
06-05-2022 1 Notebook HP DAF 6 72 529.990 0,0% 0 529.990 0 0 0,0% 0 0 529.990 9 66.249 66.249 463.741 63
01-06-2022 1 NOTEBOOK ASUS UX5401EA-KN143T RENATO CACCIUTTOLO COMERCIAL
6 ECCSA72
S.A. B/261466976
803.480 0,0% 0 803.480 0 0 0,0% 0 0 803.480 8 89.276 89.276 714.204 64
TOTAL EQUIPOS COMPUTACION 7.599.029 0 7.599.029 2.408.771 0 2.408.771 5.190.258 2.001.419 4.410.154 3.188.875
INSTALACIONES
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE INSTALACIONES ACTIVO MESES DE DEP. DEP. ACUM. VALOR NETO A
08-02-2017 1 Control de Acceso Lector Standalone Prox+Pin F18 7 84 786.090 0,0% 0 786.090 58 489.247 0,0% 0 489.247 296.843 24 274.009 763.256 22.834 2
TOTAL INSTALACION 786.090 0 786.090 489.247 0 489.247 296.843 274.009 763.256 22.834
MUEBLES Y UTILES
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE MUEBLES Y UTILES ACTIVO MESES DE DEP. DEP. ACUM. VALOR NETO A
15-04-2014 1 Mesas y escritorios 7 84 1.708.265 0,0% 0 1.708.265 80 1.627.267 0,0% 0 1.627.267 80.998 4 80.998 1.708.265 0 0
15-04-2014 1 Sillas 7 84 1.669.932 0,0% 0 1.669.932 80 1.590.063 0,0% 0 1.590.063 79.869 4 79.869 1.669.932 0 0
19-07-2021 1 Pack mesas 7 84 53.765 0,0% 0 53.765 0 0 0,0% 0 0 53.765 18 11.521 11.521 42.244 66
19-07-2021 2 Poltronas (sillas) 7 84 145.353 0,0% 0 145.353 0 0 0,0% 0 0 145.353 18 31.147 31.147 114.206 66
T O T A L MUEBLES 3.577.315 0 3.577.315 3.217.330 0 3.217.330 359.985 203.535 3.420.865 156.450
III. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.- Efectivo y Equivalente al Efectivo

Esta cuenta corresponde a los saldos de dinero mantenidos en cuentas corrientes bancarias, en la
circularización arrojó el siguiente detalle:
CERTIFICADO DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021
1.- CUENTA CORRIENTE Tipo Operación Moneda Saldos

N° de cuenta Tipo Operación Moneda Saldos
1101-03 BANCO BCI Cuenta Corriente Pesos 343.553.311
1101-09 BANCO DOLAR Cuenta Corriente USD 23.150
2.- DEPÓSITOS A PLAZO Tipo Operación Moneda Saldos

Documento Tipo Operación Moneda Saldos
No registra Pesos 0.-
3.- ORDENES DE PAGO Tipo Operación Moneda Saldos

Documento Tipo Operación Moneda Saldos
No registra No registra USD 0.-
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Nota: El saldo de la cuenta en dólares se compone por el saldo inicial del 2021 de US$20.000.- y de una remesa
recibida desde el extranjero por US$3.150.
2.- Deudores Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar, Corrientes

Este rubro está compuesto de la siguiente forma:
Deudores Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar, Corriente 31-12-2021
Clientes Nacionales 239.219.039
Clientes Extranjeros 2.572.740
Total, Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, Corriente 241.791.779
Notas:
• La empresa no reconoce estimación de deudores incobrables
• El área comercial informa que, dado el contexto de la recesión económica, de los clientes nacionales,
un 7% del monto supera 365 días de atraso, y se estima que no serán recuperables
• Se realizó circularización de clientes tanto nacional como extranjero, arrojando las siguientes
observaciones:
• Clientes Nacionales: Sin observaciones
• Clientes Extranjeros: Una de las facturas de exportación N°18 emitida a CALI Emprendedores se
encuentra pagada de parte del cliente con fecha 31-10-2021 por un monto de US$3.500.-, para tal
efecto considerar que, de acuerdo con el Convenio de Doble Tributación con dicho país, se efectuó
una retención del 10% a la remesa. El movimiento asociado al pago, no se encuentra contabilizado.
3.- Inventarios
La compañía no cuenta con inventarios, ni saldos al 31 de diciembre de 2021
4.- Inversiones en Acciones

El detalle de las inversiones en acciones se presenta en los Activos, según el siguiente detalle:
Otros Activos Financieros No Corrientes 31-12-2021
Sociedad emprender SpA 11.078.900
Empresas Unidas Acelera SpA 14.152.788
Total, Otros Activos Financieros, No corrientes 25.231.688
Nota:
1. De acuerdo con el test de deterioro aplicado según NIC 36, se determinó que ambas inversiones
presentan un monto recuperable menor al valor libro, en un porcentaje del 10%.
2. Ambas inversiones provienen del ejercicio anterior.
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5.-Propiedades, Planta y Equipo
Realizado el inventario se detectó que en la clase de activos “computacionales” los siguientes equipos
presentan obsolescencia y no están prestando servicio a la empresa.
TOTAL DEP. ACUM. ACTIVO NETO AL SALDO DE MESES
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE EQUIPOS COMPUTACION
VALOR COMPRA AL CIERRE CIERRE POR DEPRECIAR
14-03-2014 1 Note samsung 55.783 55.783 0 0

28-05-2014 1 Lenovo Ultraliviano 4 G 14" 126.735 126.735 0 0
28-05-2014 1 Toshiba Convertible 4G 13,3" 56.692 56.692 0 0
27-11-2014 1 Computador Toshiba Notebook 77.655 77.655 0 0
28-02-2017 1 Notebock HP 14-bs010+ despacho 255.445 209.323 46.122 13
19-03-2018 1 Notebook HP 14-bs016la Intel Core i5 12GB + Despacho 641.992 517.160 124.832 14
16-04-2018 1 F-2766434 FALABELLA RETAIL S.A (COMPUTADOR) 616.790 479.689 137.101 16
04-06-2018 2 F-92497 MONITOR LG 9.5 IPGS. MONITOR SANSUNG LED 24 134.719 104.781 29.938 16
09-10-2018 1 F-595993 WEI CHILE (MONITOR SAMSUNG) 63.009 45.506 17.503 20
19-12-2018 1 F-2912480 FALABELLA RETAIL (NOTEBOCK 339.487 235.755 103.732 22
6.- Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

Este rubro está compuesto de la siguiente forma:
Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, Corriente 31-12-2021
Proveedores Nacionales 60.741.470
Instituciones Previsionales por Pagar 42.831.777
Total, Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar, Corriente 103.573.247
Notas
• La empresa no cuenta con política de pago descrita en sus procedimientos
• Mediante circularización realizada, proveedor nacional “CHARLY SPA” nos indica que la factura N° 326
de fecha 31-08-2021, fue pagada el 01-09-2021, lo cual fue realizado directamente por uno de los
accionistas, dada la relación de amistad con el dueño de la compañía, el dinero de la factura salió
directamente de las arcas personales del socio. El servicio fue terminado el día 30-09-2021
7.- Provisión Impuesto a la Renta

La empresa no tiene provisionado el resultado del ejercicio, porque el dueño considera que no es relevante
hacerlo, dado que él ya sabe si pagará o no impuesto renta el próximo año. Analice esta situación de acuerdo
con la NIC 12 y NIC 37 de provisiones, y si constituye algún riesgo para el negocio.
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8.- Ingresos de Actividades Ordinarias
La empresa reconoce en este rubro, de acuerdo con la NIIF 15, aquellos ingresos que son facturados de acuerdo
con las obligaciones de cumplimiento, y en la medida que se van concretando durante el tiempo. Aquellas
partidas que son facturadas antes de que se preste el servicio son reconocidas en el rubro “Otros Pasivos No
Financieros, Corrientes” como “Ingresos Diferidos”.
Ingresos de Actividades Ordinarias 31-12-2021

Ingresos Ordinarios 1.122.192.854
Total, Ingresos por Actividades Ordinarias 1.122.192.854
Notas:
• Dentro del rubro se identificó la factura N° 915 de cliente Microsoft Chile, por un contrato cuyo servicio
se prestará un 50% el 2021 y un 50% 2022, sin embargo, el ingreso fue reconocido completamente en
el presente ejercicio, monto de la factura $10.339.875.-
9.- Gasto de administración

El rubro presenta el siguiente detalle:
GASTOS 31-12-2021
4201-01 REMUNERACIONES 139.686.023

4201-02 GRATIFICACION 12.060.524
4201-05 BONOS POR DESEMPEÑO 13.284.604
4201-17 GASTOS DE CAPACITACION 397.500
4201-18 OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL 1.200.000
4201-25 MOVILIZACIÓN, ALIMENTACIÓN Y OTROS 11.288.332
4201-35 LEYES SOCIALES EMPLEADOR 8.194.750
4201-40 INDEMNIZACION FERIADO LEGAL 4.285.076
4201-42 INDEMNIZACION VOLUNTARIA 4.965.840
4201-45 HONORARIOS PROFESIONALES 12.324.967
4201-46 HONORARIOS DIETA DIRECTORES 68.253.096
4201-60 GASTOS TELEFONIA E INTERNET 1.722.412
4201-61 GASTOS DE OFICINA 1.221.577
4201-62 GASTOS DE ASEO 163.865
TOTAL GASTO DE ADMINISTRACIÓN 279.048.566
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Notas:
• El Gasto de Capacitación corresponde a un curso que se pagó a uno de los hijos del socio según fecha
01-05-2021, cabe señalar que el hijo no presta servicios en la empresa, ni está contratado.
• El gasto de oficina corresponde a un evento realizado en la empresa, sin embargo, no se encuentra
registro de factura o boleta que lo sustente.
10.- Dividendos Percibidos

Se presentan en la cuenta “Otros Ingresos”, y el detalle de los dividendos recibidos es el siguiente:
• Sociedad Emprender SpA, monto $7.000.000.- recibido en el mes de marzo 2021, empresa acogida al
régimen de tributación del artículo 14 D3
• Empresas Unidas Acelera SpA, monto $9.000.000.- recibido en el mes de septiembre 2021, empresa
acogida al régimen de tributación del artículo 14 D3
11.- Estado de Flujos de Efectivo

La compañía presenta el Estado de Flujos de Efectivo de acuerdo con las normas de la NIC 7, mediante el
método indirecto.
Notas:
• En entrevista con Contador de la Compañía, nos indicó que la Adquisición de Activo Fijos del ejercicio
2021 fue pagada al contado, y clasificada como Actividad de “Financiamiento”, porque se espera
venderlo al final de su vida útil.
IV. INFORMACIÓN TRIBUARIA ASOCIDA AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• La empresa al estar exenta, declara todo su IVA Crédito Fiscal como “No Recuperable”
• En el mes de diciembre, uno de los directores emitió por error su Boleta de honorarios con tasa de
retención del 11,50%, debiendo hacerlo de acuerdo con las normas del art. 48 LIR, por lo que fue
anulada y emitida correctamente, hecho que no quedó registrado en la contabilidad
o Monto de la Boleta Neto $600.000.
• De acuerdo con instrucciones del SII, la tasa de PPM de la empresa, a partir de noviembre 2021 debe
ser del 2%.
• En caso de tener que rectificar el o los formularios 29, debe considerar reajustes, intereses y multas
asociadas.
• Nota: a partir del mes de enero de 2023, la empresa quedará afecta a IVA, dada la promulgación de la
Ley 21.420, refiérase a esta contingencia desde el riesgo asociado al negocio
V. INFORMACIÓN TRIBUTARIA ASOCIADA AL IMPUESTO RENTA

a. Renta Líquida Imponible: a continuación, se presentan los siguientes informes:
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i. Activo Fijo Tributario
Se presenta el auxiliar realizado por el contador de la empresa, para que aplique
pruebas sustantivas y determine si está correctamente calculado o si requiere
modificación:
INVERSIÓN Y EQUIPAMIENTO
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE INSTALACIONES FECHA ACTIVO MESES DE DEP. DEP. ACUM. VALOR NETO A MESES A DEP. DEL
UTIL UTIL VALOR COMPRA IPC C.M. VALOR DEP. ACUM. IPC C.M. AL CIERRE CIERRE POR DEPRECIAR
ACTUALIZADO ACUM ACTUALIZADO DEPRECIAR DEPRECIAR EJERCICIO
08-03-2017 1 Equipo de operaciones tecnológicas 7 84 2.481.518 6,7% 166.262 2.647.780 84 2.481.518 6,7% 166.262 2.647.780 0 0 0 2.647.780 0 0
TOTAL INSTALACION 2.481.518 166.262 2.647.780 2.481.518 166.262 2.647.780 0 0 2.647.780 0
INSTALACIONES
AÑOS DE VIDA TOTAL DEP. ACUM. ACTIVO NETO AL SALDO DE MESES
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE INSTALACIONES MESES DE VIDA UTIL ACTIVO MESES DE DEP. DEP. ACUM. VALOR NETO A
UTIL VALOR COMPRA IPC C.M. VALOR DEP. ACUM. IPC C.M. MESES A DEPRECIAR DEP. DEL EJERCICIO AL CIERRE CIERRE POR DEPRECIAR
08-02-2017 1 Control de Acceso Lector Standalone Prox+Pin F18 7 84 786.090 6,7% 52.668 838.758 58 489.247 6,7% 32.780 522.027 316.731 24 292.367 814.394 24.364 2
TOTAL INSTALACION 786.090 52.668 838.758 489.247 32.780 522.027 316.731 292.367 814.394 24.364
TOTAL DEP. ACUM. ACTIVO NETO AL SALDO DE MESES
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE EQUIPOS COMPUTACION FECHA AÑOS DE VIDA UTIL MESES DE VIDA UTIL ACTIVO MESES DE DEP. DEP. ACUM. VALOR NETO A
VALOR COMPRA IPC C.M. VALOR DEP. ACUM. IPC C.M. MESES A DEPRECIAR DEP. DEL EJERCICIO AL CIERRE CIERRE POR DEPRECIAR
14-03-2014 1 Note samsung 6 72 55.783 6,7% 3.737 59.520 69 53.541 6,7% 3.587 57.128 2.392 3 2.392 59.520 0 0
28-05-2014 1 Lenovo Ultraliviano 4 G 14" 6 72 126.735 6,7% 8.491 135.226 69 120.829 6,7% 8.096 128.925 6.301 3 6.301 135.226 0 0
28-05-2014 1 Toshiba Convertible 4G 13,3" 6 72 56.692 6,7% 3.798 60.490 69 54.045 6,7% 3.621 57.666 2.824 3 2.824 60.490 0 0
27-11-2014 1 Computador Toshiba Notebook 6 72 77.655 6,7% 5.203 82.858 69 72.502 6,7% 4.858 77.360 5.498 3 5.498 82.858 0 0
05-01-2017 1 Mac Brock Pro Retina 6 72 1.149.990 6,7% 77.049 1.227.039 60 894.437 6,7% 59.927 954.364 272.675 12 272.675 1.227.039 0 0
17-03-2017 3 Monitor 19" 6 72 100.815 6,7% 6.755 107.570 58 75.022 6,7% 5.026 80.048 27.522 14 27.522 107.570 0 0
25-04-2017 1 Multifuncional Laser Color SL-C480W 6 72 151.252 6,7% 10.134 161.386 56 107.557 6,7% 7.206 114.763 46.623 16 46.623 161.386 0 0
28-02-2017 1 Notebock HP 14-bs010+ despacho 6 72 255.445 6,7% 17.115 272.560 34 120.626 6,7% 8.082 128.708 143.852 25 94.639 223.347 49.213 13
19-03-2018 1 Notebook HP 14-bs016la Intel Core i5 12GB + Despacho 6 72 641.992 6,7% 43.013 685.005 32 285.330 6,7% 19.117 304.447 380.558 26 247.363 551.810 133.195 14
16-04-2018 1 F-2766434 FALABELLA RETAIL S.A (COMPUTADOR) 6 72 616.790 6,7% 41.325 658.115 32 274.128 6,7% 18.367 292.495 365.620 24 219.372 511.831 146.284 16
04-06-2018 2 F-92497 MONITOR LG 9.5 IPGS. MONITOR SANSUNG LED 24 6 72 134.719 6,7% 9.026 143.745 31 58.004 6,7% 3.886 61.890 81.855 25 49.912 111.802 31.943 16
09-10-2018 1 F-595993 WEI CHILE (MONITOR SAMSUNG) 6 72 63.009 6,7% 4.222 67.231 27 23.628 6,7% 1.583 25.211 42.020 25 23.344 48.555 18.676 20
19-12-2018 1 F-2912480 FALABELLA RETAIL (NOTEBOCK 6 72 339.487 6,7% 22.746 362.233 25 117.877 6,7% 7.898 125.775 236.458 25 125.776 251.551 110.682 22
03-02-2020 1 NOTEBOOKE H.P. 14-CD1021 6 72 329.990 6,7% 22.109 352.099 12 50.415 6,7% 3.378 53.793 298.306 25 124.294 178.087 174.012 35
07-11-2020 1 HP-NT HP PENT 6 72 429.990 6,7% 28.809 458.799 12 50.415 6,7% 3.378 53.793 405.006 24 162.002 215.795 243.004 36
07-11-2020 1 LENOVO-NTB LE 6 72 399.990 6,7% 26.799 426.789 12 50.415 6,7% 3.378 53.793 372.996 24 149.198 202.991 223.798 36
09-11-2020 1 Compra de Laptop 6 72 599.990 6,7% 40.199 640.189 0 0 6,7% 0 0 640.189 24 213.396 213.396 426.793 48
27-12-2020 5 Monitor 19" 6 72 357.092 6,7% 23.925 381.017 0 0 6,7% 0 0 381.017 17 89.962 89.962 291.055 55
27-12-2020 1 Equipo 6 72 378.143 6,7% 25.336 403.479 0 0 6,7% 0 0 403.479 19 106.474 106.474 297.005 53
06-04-2021 1 Notebook HP DAF 6 72 529.990 4,6% 24.380 554.370 0 0 4,6% 0 0 554.370 9 69.296 69.296 485.074 63
01-05-2021 1 NOTEBOOK ASUS UX5401EA-KN143T RENATO CACCIUTTOLO 01-06-2022
COMERCIAL ECCSA
6 S.A. B/261466976
72 803.480 4,3% 34.550 838.030 0 0 4,3% 0 0 838.030 8 93.114 93.114 744.916 64
TOTAL EQUIPOS COMPUTACION 7.599.029 478.721 8.077.750 2.408.771 161.388 2.570.159 5.507.591 2.131.977 4.702.100 3.375.650
MUEBLES Y UTILES
AÑOS DE VIDA TOTAL DEP. ACUM. ACTIVO NETO AL SALDO DE MESES
FECHA COMPRA CANT. DETALLE DE MUEBLES Y UTILES MESES DE VIDA UTIL ACTIVO MESES DE DEP. DEP. ACUM. VALOR NETO A
UTIL VALOR COMPRA IPC C.M. VALOR DEP. ACUM. IPC C.M. MESES A DEPRECIAR DEP. DEL EJERCICIO AL CIERRE CIERRE POR DEPRECIAR
15-04-2014 1 Mesas y escritorios 7 84 1.708.265 6,7% 114.454 1.822.719 80 1.627.267 6,7% 109.027 1.736.294 86.425 4 86.425 1.822.719 0 0
15-04-2014 1 Sillas 7 84 1.669.932 6,7% 111.885 1.781.817 80 1.590.063 6,7% 106.534 1.696.597 85.220 4 85.220 1.781.817 0 0
19-07-2020 1 Pack mesas 7 84 53.765 6,7% 3.602 57.367 0 0 6,7% 0 0 57.367 18 12.293 12.293 45.074 66
19-07-2020 2 Poltronas (sillas) 7 84 145.353 6,7% 9.739 155.092 0 0 6,7% 0 0 155.092 18 33.234 33.234 121.858 66
T O T A L MUEBLES 3.577.315 239.680 3.816.995 3.217.330 215.561 3.432.891 384.104 217.172 3.650.063 166.932
Nota: Dado su expertiz en gestión de impuestos, se le pide que aplique las franquicias
tributarias disponibles para el contribuyente.
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ii. Renta Líquida Imponible
Se presenta Renta Líquida imponible preparada por contador de la empresa, para que
ud., aplique procedimiento de auditoría y determine el nuevo resultado tributario, de
acuerdo con los ajustes realizados.
14A "Régimen Parcialmente Integrado"

Determinación Renta Líquida Imponible al 31.12.2021 Montos $
(+) Resultado Financiero 61.243.361
Agregados: Histórico Factor
(+) Depreciación Financiera 1.215.370 1 1.215.370
(+) CM Activos Fijos 937.331 1 937.331
(+) CM Pago Provisional Mensual 50.755 1 50.755
(+) Provisión Vacaciones 4.043.925 1 4.043.925
Gastos Rechazados Histórico Factor
(+) Gastos Rechazados según GR y Otros Art.21 Ini 1 - 1 -
Retiros Socios Histórico Factor
(+) Corrección Monetaria disminución de capital (dividendos accionistas) 2.722.401 1 2.722.401
Total agregados 8.969.782
Deducciones: Histórico Factor
(-) Depreciación Tributaria 1.281.887 1 1.281.887
(-) Dividendos percibidos de otras sociedades 16.000.000 1 16.000.000
Gastos Rechazados Histórico Factor
(-) Gastos Rechazados según GR y Otros Art.21 Ini 1 - 1 -
Histórico Factor
(-) Corrección Monetaria CPT inicial 499.061.499 0,067 33.437.120
Total deducciones 50.719.007
(=) Renta Líquida Imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 19.494.136
(-) Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR -
= BASE IMPONIBLE IDPC 19.494.136

= IDPC , tasa 27% 5.263.417
= BASE IMPONIBLE Impuesto Único de 40% sobre gastos rechazados inciso primero artículo 21 -
= Tasa impuesto 40% -
= BASE IMPONIBLE sobre gastos rechazados inciso tercero artículo 21 -
(-) Credito 33 bis

(-) Pagos Provisionales Mensuales 1.387.076
= IMPUESTO POR PAGAR FINAL 3.876.341
Nota: Respecto del beneficio 14E por reinversión de utilidades, analizar su pertinencia
y aplicar si fuere necesario.
b. Razonabilidad del Capital Propio Tributario: No se encontraba realizado, sin embargo, el área
contable nos envía una propuesta para revisión y corrección según corresponda:
RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) O G) LIR)
Capital propio tributario (CPT) positivo inicial 1.145 499.061.499 +
Corrección monetaria capital propio tributario inicial 1.177 33.437.120 +
Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio 1.694 0 +
Remesas, retiros o dividendos distribuidos en el ejercicio, reajustados 1.182 70.881.255 (-)
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1.701 0 +
Capital propio tributario (CPT) positivo final 645 461.617.365 =
Capital propio tributario (CPT) negativo final 646 0 =
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c. Saldos del Registro Tributario Empresarial:
• RAI año anterior: $395.880.999.-
• SAC año anterior: $ 146.421.739.-
d. Declaraciones Juradas Obligatorias: Considerar para este caso, aquellas de 1° y 2° categoría de
carácter obligatorias.
Nota, tenga en consideración que, con los datos entregados y auditados, debe confeccionar:
• Registro de Rentas Empresariales del ejercicio, incluyen RAI final.

• Formulario 22 para la empresa y para el socio.
VI. INFORMACIÓN RELACIONADA CON LA GESTIÓN DE RIESGOS
1. La compañía sostiene que el control interno debe estar alocado en la Gerencia de Administración y
Finanzas, siendo esta gerencia la responsable de su elaboración, control y cumplimiento.
2. Respecto a la Gerencia de Administración y Finanzas (GAF), es liderada por el Sr. Joaquín Castillo
Sánchez, primo del dueño de la empresa, y egresado de la carrera de Comercio Exterior, sin embargo,
no alcanzó a titularse ni rendir su examen de grado producto que asumió tempranamente como
ejecutivo de la empresa, su experiencia previa y única fue de 2 años en la misma empresa. El equipo
de GAF está compuesto por una Jefa de Gestión de Personas, titulada de la carrera de “Administración
de Empresas”, con amplia trayectoria en lo laboral, quien fue contratada el agosto de 2021, y que
además señala que el área se encuentra en proceso de constitución, que le ha costado involucrar a la
administración en lo que respecta al cumplimiento de las obligaciones laborales y previsionales,
inclusive, a su llegada tuvo que rectificar los 6 libros de remuneraciones existentes del año, como así
también regularizar el pago de leyes sociales pendientes de las nuevas contrataciones del 2021. En
este contexto de contrataciones nuevas, la jefa de Gestión de Personas nos cuenta que los 2 analistas
contables recientemente contratados no cuentan con título asociado al área, siendo uno de ellos
“diseñador” y el otro “técnico jurídico”, sin embargo, han asumido por su parentesco con el Gerente
General, pero que ya se encuentran capacitándose por medio de un curso de “Contabilidad básica para
no contadores”.
Respecto del Jefe de Administración y Finanzas, nos cuenta que ha sido desgastante lidiar con el cargo,
considerando que la organización es muy reacia al establecimiento de procedimientos para la gestión,
y más bien funcionan “a lo compadre”, por lo que hoy los procesos de pago, facturación y compras son
reactivos, no existiendo nóminas ni documentos que los autoricen, ni proceso alguno, y que por lo
demás si bien es cierto, la contabilidad se encuentra bien confeccionada (dado su sobretiempo que
trabaja), no puede conversar respecto de mejoras con su equipo, dado que son 2 analista que carecen
de competencia contable aún.
La empresa cuenta además con un Técnico Informático, dependiente de GAF, quien nos cuenta que la
mayoría de los trabajadores, que son principalmente consultores y analistas, cuentan con equipos de
computación propios, esto dado, que por uso y comodidad privilegian el “MAC”, y dado su alto valor,
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la compañía les pide a los trabajadores que los compren y se les asigna un “desgaste de herramientas”
equivalente al 80% del costo del MAC, el cual luego de 24 meses pasa a ser del trabajador.
Referente a esto, añade que es complejo contar con firewall, y antivirus, ya que los equipos son
mayormente particulares, pero que sí cuentan con una aplicación denominada “Druva” que permite
respaldar la información con un desfase de 24 horas, sin embargo, señala que el año anterior, el MAC
del Gerente General fue robado en una comisión al extranjero, y no se puedo recuperar la información
de negocio con la que contaba. Otro evento que señala es que en marzo del presente año fueron
atacados 3 computadores del área de Proyecto con un “phishing”, y que no hubo forma de detectarlo
por los motivos antes señalados.
3. Respecto de al Gerencia de Proyectos, ésta cuenta con un Gerente, 2 Project Manager y 6

coordinadores, quienes este año se han certificado en las mejores prácticas de la industria. El gerente
de proyectos nos cuenta que los Project Managers trabajan más bien en teletrabajo, no obstante, los
coordinadores viajan a menudo al extranjero y por todo Chile, y que es desgastante dado que la
empresa no asigna viáticos previos, sino que una vez que se ejecuta el gasto de hospedaje y
alimentación, éstos son rendidos a la vuelta, pero no existe un formato ni topes asociados a los gastos,
pudiendo rendirse “cualquier gasto”. Añade, además, que el en el mes de enero tuvo que
desvincularse un coordinador porque rindió gastos asociados a entretenimiento para adultos en su
comisión de servicio a Miami, lo que fue detectado por una invoice que llegó 2 meses después a
nombre de la compañía.
4. Dentro del staff, dependiente del Gerente General se encuentra el área de Comunicaciones de la
compañía, que está compuesta solo por una periodista que ingresó en febrero de 2021, la Srta Natalie
Sánchez, es hermana del Gerente General, sin embargo, ella cuenta con el título de periodista y con
un Magister en Comunicaciones y Manejo de Crisis. La periodista nos comenta que durante todo el
año se ve muy sobrepasada dado que el Gerente General le pide que asista a eventos que no están
relacionados con la compañía, sino más bien con empresas relacionadas de la cual tienen participación
el dueño de la compañía, lo que hace que su trabajo se desenfoque naturalmente. Por otra parte
señala que ha estado pidiendo durante los últimos comités ejecutivos que se le asigne un recurso, o
un estudiante en práctica para que pueda apoyarle a armar un boletín interno y externo de
comunicaciones, lo que a la fecha no existe, sin embargo, no ha sido tomada en cuenta por pensar que
“no habla en serio” dada su cercanía con la administración, lo cual ha sido perjudicial porque en julio
de este año la compañía no dio cobertura a uno de los eventos de su partner estratégico lo que provocó
el quiebre de la relación comercial.
5. Finalmente, el Gerente General no comenta que, si bien existe una Planificación Estratégica, ésta no
se encuentra completa, faltando definir: Misión, Visión, Objetivos Estratégicos, lo anterior no se ha
logrado porque la sesiones se han suspendido por celebraciones familiares impostergables del dueño
de la compañía, a la cual asiste toda la Alta Administración.
6. Considera además, todas las indicaciones referentes a riesgos, entregadas en las notas a los Estados
Financieros.
SEMANA 3: Análisis y propuesta de los ajustes financieros.
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Desarrollarán el análisis de los antecedentes de la empresa asignada en el caso e iniciarán la propuesta de
ajustes financieros, para tal efecto deberán presentar según el siguiente modelo:
PARTIDA VALOR AJUSTE DE VALOR DESCRIPCIÓN DEL AJUSTE

AUDITADA ORIGINAL AUDITORÍA AJUSTADO
Ej. Deudores $23.500.000.- -$2.500.000.- $21.000.000 Ej. Se rebaja deuda por están pagada en mes
anterior y no registrada en la contabilidad.
Asiento de ajuste:
Banco $2.500.000
Cliente $2.500.000.-
SEMANA 4: Plan de Auditoría
Durante esta actividad los estudiantes deberán realizar el análisis de los estados financieros y antecedentes de
la compañía, con el fin de elaborar cronograma para la ejecución y presentación del informe de auditoría. El
Pan de Auditoría debe contemplar:
▪ Objetivo de la auditoría
▪ Naturaleza
▪ cronograma
▪ Propuesta de servicios.
▪ Materialidad
▪ NIAS aplicadas
SEMANA 5: Emisión de los Estados Financieros Ajustados
Durante este periodo se deberá presentar los Estados Financieros Ajustados y los ajustes documentados en
papeles de trabajo del auditor
1. Estado de Situación con los papeles de trabajo.

2. Estado de Resultado Integral con respaldo de papeles de trabajo.
3. Análisis de la razonabilidad de los resultados obtenidos por la empresa.
4. Expresar notas explicativas más significativas.
5. Elaborar el Informe Final con opinión del auditor.
SEMANA 6: Presentación del Plan de Auditoría y Estados Financieros Ajustados
Consiste en la entrega de encargo con presentación, de la primera etapa del desarrollo del taller integrado,
correspondiente al Plan de Auditoría y presentación de los Estados Financieros Ajustados, de acuerdo con los
hallazgos detectados.
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Esta evaluación tiene una ponderación de un 20% de la nota final de la asignatura, tiene una duración máxima
de 15 minutos, y considera la retroalimentación por parte de él o la docente, de acuerdo con pauta de
evaluación.
SEMANA 7: Análisis de los antecedentes y auditoría tributaria de Impuesto al Valor Agregado.
A partir de los antecedentes entregados en el ámbito de Impuesto al Valor Agregado debe realizar una
evaluación del período diciembre de 2021 de acuerdo con la normativa vigente y considerando la elaboración
y entrega de los Formularios 29 rectificados, y cualquier otro impuesto mensual que proceda.
1. Debe considerar que el contribuyente está exento de emitir facturas con IVA, y todos su CF lo declara
como no recuperable
2. Realizar una evaluación de los antecedentes entregados en el ámbito de impuesto al Valor Agregado
considerando los resultados de la Auditoría de Estados Financieros.
3. Auditar el libro de ventas, libro de compras, libro de honorarios y libro de remuneraciones de acuerdo
con la normativa vigente DL 825.
4. Evaluar la elaboración del Formulario 29 del mes de diciembre 2021.
SEMANA 8: Auditoría de la Renta Líquida Imponible
Consiste en revisión, y posterior elaboración (corregida) y entrega de la determinación del impuesto de

primera categoría corregido.
1. Considerar todos los beneficios y franquicias a los que la compañía puede optar
2. Realizar la Auditoría de la RLI y recalcularla
SEMANA 9: Auditoría del Capital Propio Tributario y Registros Tributarios Empresariales
Corresponde a la determinación del Capital Propio Tributario corregido y la determinación de los Registros
Tributarios Empresariales en sus respectivos cuadros del F-22.
1. Realizar la Auditoría del Capital Propio Tributario:

a. El caso presenta un CPT calculado por el método del Activo, se requiere recalcularlo vía este
mismo método, y agregar el cálculo de la “Razonabilidad del Capital Propio Tributario”
2. Realizar la Auditoría a los Registros Tributarios Empresariales
a. Recalcular el RAI y confeccionar el registro completo asignando los créditos a los dividendos
distribuidos.
SEMANA 10: Confección de Declaraciones Juradas y Formularios 22 de la Empresa y el Socio
Consiste a la confección de las DDJJ obligatorias de renta, como así también los f-22 tanto de la empresa como
de los socios, determinado los Reajustes Intereses y Multas si aplicaran.
SEMANA 11: Presentación del Plan de Auditoría y Estados Financieros Ajustados

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Entrega de encargo con presentación, que consiste en presentar la segunda etapa del desarrollo del taller
integrado, correspondiente a la Ejecución Auditoría Tributaria y presentación de contingencias que contenga
las diferencias de impuestos con sus respectivos reajustes, multas e intereses. Esta evaluación tiene una
ponderación de un 20% de la nota final de la asignatura. La presentación considera la retroalimentación por
parte de él o la docente, de acuerdo con pauta de evaluación.
Esta evaluación tiene una ponderación de un 20% de la nota final de la asignatura, tiene una duración máxima
de 15 minutos, y considera la retroalimentación por parte de él o la docente, de acuerdo con pauta de
evaluación.
SEMANA 12: Presentación de Matriz de Riesgos y Control Interno
Consiste en la confección de una matriz de riesgos que es producto del análisis de la ejecución de la auditoría
La Matriz debe contemplar a lo menos los siguientes aspectos:
IDENTIFICACIÓN DE LOS RIESGOS
PROCESO SUB-PROCESO ETAPA DESCRIPCIÓN DEL PROBABILIDAD IMPACTO SEVERIDAD
RIESGO
CLASIFICACIÓN VALOR CLASIFICACIÓN VALOR CLASIFICACIÓN VALOR
1. Para cada riesgo determinar además la actividad de control y cómo reacciona el riesgo a dicho control
2. Considerar Matriz de Probabilidad Impacto de 5x5
3. Agregar cualquier dato que considere relevante para el mapeo de cada riesgo.
SEMANA 13 y 14: Informe Preliminar de Auditoría
Consiste en la elaboración del Informe Preliminar de Auditoría para revisión con la empresa, a partir de los
construido en las sesiones anteriores, considerando las retroalimentaciones propuestas, tanto en las
evaluaciones sumativas con en el desarrollo de los avances del taller. El informe preliminar deberá contar con
lo siguiente:
1. Informe de Auditoría a los Estados Financieros y opinión de los Auditores

2. Informe de Auditoría Tributaria que incluya diferencias de impuestos y recomendaciones
3. Informe de Riesgos
SEMANA 15: Revisión del Informe Preliminar de Auditoría
Consiste en la entrega de encargo con presentación, que consiste en presentar la tercera etapa del desarrollo
del taller integrado, el que corresponde a la etapa de Revisión del Informe Preliminar de Auditoría. Esta
evaluación tiene una ponderación de un 10% de la nota final de la asignatura
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SEMANA 16 a la 18: Defensa del Portafolio
Corresponde a la evaluación final del taller integrado en la que los grupos de trabajo deberán entregar un
informe, presentar ante una comisión y defender el desarrollo del taller que contenga el Informe Final de
Auditoría, y una matriz de riesgos de acuerdo con la evaluación realizada del Control Interno de la compañía.
Durante la semana 16 a la 18 se dividirán las presentaciones en grupos homogéneos. (primeros grupos)
VII. ASPECTOS DEL INFORME ESCRITO
1. Documento con una portada que incluya nombre de los integrantes, nombre de la empresa, nombre
del taller, asignatura, sección y nombre del profesor(es) guías.
2. Tamaño hoja carta, fuente Calibri tamaño 11, interlineado 1,5.
3. Márgenes: Superior e inferior: 2,5, Izquierdo 3 y derecho 2.
4. Páginas numeradas al lado inferior derecho.
5. Anexar en envío digital cálculos y modelamientos en hoja de cálculo.
6. Redactado en tercera persona.
7. El informe no debe presentar faltas de redacción y de ortografía, debe presentarse limpio y ordenado.
8. El informe debe considerar la siguiente estructura: Portada, Índice; Contexto, Desarrollo del trabajo
acorde a lo descrito en IV) Instrucciones Específicas, Conclusiones, Bibliografía y Anexos.
VIII. ASPECTOS DE LA PRESENTACIÓN ORAL
1. Presentación oral, con un tiempo máximo de 20 minutos por grupo.

2. Todos los integrantes del grupo expondrán parte del trabajo.
3. Presentación personal FORMAL.
4. Para la presentación debe considerar los recursos tecnológicos disponibles en la sala o auditorio,
considerar respaldo de la presentación en medio externo.
5. Los contenidos de la presentación también deben estar reflejados en el informe.
6. La presentación oral debe ser clara, dinámica y utilizar lenguaje técnico y profesional.
7. No debe existir retraso al horario dispuesto para la presentación.
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IX. INDICADORES DE LOGRO
ASOSCIADOS AL INFORME
1. Elabora una planificación o plan de Auditoría, además de una Propuesta de servicios.

2. Realiza una Auditoría a los Estados Financieros con los ajustes y sus papeles de trabajo.
3. Realiza la reclasificación del Estado de Situación y Estado de Resultados.
4. Elabora el Informe Final con opinión del profesional con la razonabilidad.
5. Realiza una Auditoría Tributaria en el ámbito Impuesto al Valor Agregado.
6. Realiza una Auditoría Tributaria a la Renta Líquida Imponible y Capital Propio Tributario
7. Realiza una Auditoria Tributaria a los Registros Empresariales y Declaraciones Juradas.
8. Realiza una propuesta de Gestión de carga impositiva y formulario N°22 de la empresa y del Socio.
9. Elabora un Informe de la Auditoría Tributaria del cumplimiento tributario.
10. Determina Diferencias de Impuestos calculando Reajustes, Intereses y Multas
11. Evaluación de Gestión de los Riesgos de la organización.
12. Elaboración de una Matriz de Riesgos.
13. Elabora un informe final de la Gestión de Riesgos.
ASOSCIADOS A LA PRESENTACIÓN
1. Presenta el informe con una estructura interna clara en donde cada una de las secciones se encuentran
desarrolladas.
2. Presenta en el informe coherencia y cohesión que permite guiar la lectura desde el inicio al cierre.
3. Presenta el informe sin vicios idiomáticos ni errores de ortografía en ninguno de sus apartados.
4. Expone el tema de su trabajo de manera clara y convincente utilizando lenguaje técnico y profesional.
5. Expone con dinamismo utilizando recursos para verbales (variables de la emisión de la voz) y no verbales
(kinésica y proxémica) que atraen la atención del público.
6. Utiliza en su exposición recursos audiovisuales adecuados al tema evitando exageraciones.
7. Se presenta de manera formal ad hoc a la instancia.
ASOSIADOS A LA DEFENSA
1. Responde de manera clara y segura
2. Utiliza lenguaje técnico apropiado y adecuado al tema expuesto
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3. Responde de forma coherente con la pregunta, y de acuerdo con los aspectos técnicos que se le
consultan
4. Responde dentro de un plazo prudente a las preguntas señaladas (no más de 3 minutos por
cada pregunta)
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En dicho contexto, y derivado de su Plan Estratégico, la organización ha decidido realizar un proceso de

A continuación, se presenta la información necesaria para el desarrollo del caso.

I. INFORMACIÓN COMERCIAL DE LA EMPRESA

Mis datos personales

Mis datos tributarios

Fecha constitución Fecha Inicio de actividades Término de giro Teléfono

Representante(s) legal(es) vigente(s):

Nombre Rut Actuación A partir de

Exequiel Sánchez Fierro 11.111.111-0 - 02-01-2013

Capital (en miles de pesos) 150.000

Capital Capital por % % Fecha de

Exequiel Sánchez Fierro 12222222-0 33.253 0 100 100 02-01-2013

Actividad Económicas Vigentes Código Categoría tributaria Afecta IVA A partir de

Descripción Fecha inicio

II. ESTADOS FINANCIEROS PARA REVISIÓN AL 31.12.2021:

Sumas Saldos Inventario Resultado

b. Estado de Situación Financiera

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA MONTO $

TOTAL ACTIVOS $ 715.211.328

TOTAL PATRIMONIOS Y PASIVO $ 715.211.328

ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIÓN SUEÑA EN GRANDE AL 31-12-2021

ESTADO DE RESULTADOS MONTO $

5101 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS $ 1.122.192.854

GANANCIA BRUTA $ 423.983.639

4201 GASTO DE ADMINISTRACIÓN $ -279.048.566

GANANCIA (PÉRDIDA), ANTES DE IMPUESTOS $ 61.243.361

GASTO POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS $ -

GANANCIA (PÉRDIDA) $ 61.243.361

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO SUEÑA EN GRANDE AL 31-12-2021

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO MONTO $

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

CLASES DE COBROS POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

FLUJOS DE EFECTIVO NETOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) OPERACIONES $ -143.698.840

DIVIDENDOS RECIBIDOS $ 16.000.000

FLUJOS DE EFECTIVO NETOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

COMPRAS DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ -

FLUJOS DE EFECTIVO NETOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN

PRÉSTAMOS DE ENTIDADES RELACIONADAS $ 12.688.492

FLUJOS DE EFECTIVO NETOS PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE

INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES

EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTOS DE LA VARIACIÓN EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ -119.884.812

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO $ 480.443.143

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO $ 360.558.331

T O T A L MUEBLES 3.577.315 0 3.577.315 3.217.330 0 3.217.330 359.985 203.535 3.420.865 156.450

III. NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1.- Efectivo y Equivalente al Efectivo

CERTIFICADO DE SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

1.- CUENTA CORRIENTE Tipo Operación Moneda Saldos

2.- DEPÓSITOS A PLAZO Tipo Operación Moneda Saldos

3.- ORDENES DE PAGO Tipo Operación Moneda Saldos

2.- Deudores Comerciales Y Otras Cuentas Por Cobrar, Corrientes

4.- Inversiones en Acciones

14-03-2014 1 Note samsung 55.783 55.783 0 0

6.- Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

7.- Provisión Impuesto a la Renta