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Taller Integrado 1
Auditoría
Competencias
Evaluar la razonabilidad en la presentación de los estados financieros, de acuerdo con la normativa
vigente.
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AUDITORÍA
Escuela de Administración y Negocios
CURRICULUM:www.duoc.cl
1112307 – 1182302
Aspectos generales
El presente taller integrado, está diseñado como un plan de trabajo para que los estudiantes puedan integrar
las competencias claves con la finalidad de potenciar la identidad profesional y analizar sus capacidades e
intereses.
La forma de trabajo de este taller se basa en sesiones presenciales complementado con trabajo no
presencial, en las cuales tendrá el apoyo directo de un docente de especialidad que monitoreará, guiará y
facilitará el avance del trabajo, además de un permanente trabajo colaborativo entre compañeros y docente.
De esta forma el taller tiene una serie de antecedentes e instrucciones específicas que les permitirá a los
alumnos realizar su trabajo y de ese modo, desarrollar las competencias que es necesario integrar
Los talleres tendrán una duración de siete semanas, período en que el alumno deberá efectuar todas las
actividades relacionadas con el desarrollo y la presentación oral ante el docente guía y la comisión de
portafolio (dos docentes).
El taller se desarrolla en forma grupal, debiendo estar conformados los grupos de tres o cuatros alumnos, los
cuales, se podrán formar de acuerdo con criterio del docente guía de portafolio de título.
La evaluación del taller se basa en indicadores de logro alcanzado por cada alumno, los cuales serán
entregada a los estudiantes antes de que comiencen su trabajo, con el fin de que tengan claros los aspectos
que se van a evaluar.
Se evaluará en el taller tanto la presentación del informe escrito, como la presentación oral y
desenvolvimiento personal.
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Presentación y Antecedentes
TALLER INTEGRADO 1
En este taller, deben desarrollar una Auditoría a los Estados Financieros de una empresa, realizando una
planificación de trabajo, evaluar la materialidad de las cifras para establecer las partidas a auditar, desarrollar
las pruebas sustantivas de validación de saldos de cierre que permiten determinar la razonabilidad de los
estados financieros de la organización y emitir una opinión de auditoria según los resultados, de acuerdo con
la normativa financiera de IFRS FULL. Además, se debe desarrollar una Auditoría Tributaria, donde se debe
realizar una planificación en función de un contribuyente acogido a Régimen General del Artículo 14 letra A,
con el fin de verificar el cumplimiento tributario asociado al Impuesto a la Renta, considerando la ejecución
de pruebas sustantivas, recopilando antecedentes para evaluar el cumplimiento tributario del contribuyente,
considerando la normativa vigente y el marco ético profesional para un contribuyente categorizado como
mediana empresa y finalmente desarrollar una Gestión de Riesgos donde de acuerdo a la narrativa y
auditorías desarrolladas anteriormente se debe evaluar los riesgos claves de la organización, considerando
los objetivos de ésta y gestionar los riesgos claves de la empresa, diseñando las actividades de control
necesarias para la minimización de ellos de acuerdo a la normativa vigente para el desarrollo de este taller.
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Contexto del proyecto.
Para esta auditoría, ustedes han sido contratados para que asesoren al Sr. Lucas Llanao Bustos, el cual, es el
gerente general de “ÑINQUIL LTDA.”, en el ámbito de gestión de riesgos, financiero y tributario, esto ocurre
a principios de agosto de 2021 y se debe que la empresa tiene la finalidad de la representación de una
empresa Alemana que se dedica a la venta de maquinarias agrícolas de calidad, por ende la empresa
extranjera necesita tener la seguridad de sus operaciones de acuerdo con la normativa vigente y que cumple
también la normativa financiera que exige nuestro país. Dentro de sus funciones deberán realizar una
auditoría integrar en el ámbito de los estados financieros del año comercial 2020 a través de la normativa
financiera de IFRS FULL, entregando los papeles de trabajo y una reclasificación del Estado de Situación y
Estado de Resultado Integral. Además, deberán realizar una auditoría tributaria en el ámbito del Impuesto a
la Renta, evaluando la Renta Líquida Imponible, Capital Propio Tributario, Registros Empresariales y
propuesta si procede del Formulario N°22 de la empresa. Además, deberán auditar la parte de Impuesto al
Valor Agregado. También de acuerdo con la información proporcionada y a los resultados obtenidos deben
realizar una evaluación de Gestión de Riesgos, realizando un levantamiento y recomendaciones a la
organización
Para todo lo anterior, la empresa le entrega los antecedentes necesarios para que realicen su trabajo y un
análisis de los antecedentes, además de toda la documentación con que cuenta la empresa:
Rut 76.000.000-9
Nombre/Razón Social ÑINQUIL LTDA.
Domicilio ANFIÓN MUÑOZ 51 VILLARRICA
Actualizar
Correo electrónico de contacto VENTAS@NINQUIL.COM
Actualizar
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Representante(s) legal(es) vigente(s):
Socio(s) vigente(s)
OFICINA: VILLARRICA
Oficina del SII para trámites presenciales
CAMILO HENRIQUEZ 225, VILLARRICA
Mis Características
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Estado de Situación hasta el 31 de diciembre de 2020:
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Para el desarrollo de la Auditoría Integral se le facilita los siguientes antecedentes:
Estado de Situación IFRS
Estado de Resultado por función IFRS
Balance General
Libro Diario
Libro Banco
Libro de Ventas (año completo)
Libro de Compras (año completo)
Libro de Remuneraciones (año completo)
Libro de Honorarios (año completo)
Registro de Existencias
Cuadro de Activos Fijos
Cuadro de Análisis de Impuestos
Nota: todo lo anterior los dispondrá a través de una base de datos en Excel.
Banco Santander
Esta cuenta corresponde a los saldos de dinero mantenidos en cuentas corrientes bancarias, en la
conciliación bancaria no se encontraron observaciones. Lo único que se deja como constancia que al 31 de
diciembre se realizó una venta a AXE SPA con guía de despacho y pago en efectivo, por ser día de feriado
bancario el socio tiene el monto para su depósito en enero 2021.
Clientes
No se realizó muestreo aleatorio de los clientes a través de la técnica de circularización de los deudores más
significativos, debido que la política de la empresa es cobrar al contado, mediante transferencia.
Inventarios
Se validaron los tarjeteros de existencias sin ninguna observación, lo único que llamo la atención que no
aplicaron el Valor Neto Realizable de acuerdo a la normativa financiera NIC 2 (ver valores en el Tarjetero de
Existencias). Para efectos tributarios el contador no aplico el costo de reposición del inventario debido a la
alta rotación del activo realizable.
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Inversiones Empresas Asociadas
Esta cuenta representa una inversión realizada en el mes de julio del año 2020, en la que se adquirió el 5% de
la empresa Chuy Limitada.
Proveedores
Se realizo una circularización a los Proveedores principales de la empresa de origen nacional, no se obtuvo
mayor respuesta de estos, pero si se detectó que un documento había sido pagado el 20/12/2020 al contado
por un valor de $ 3.986.500 por el evento del 15 de diciembre que realizó la empresa a sus trabajadores por
fin de año, este pago lo realizó uno de los socios en efectivo. Todos los demás documentos tributarios
electrónaq1icos se encuentran validadas sin salvedades.
Gasto de administración
Los gastos fueron verificados en forma aleatoria y se encuentran reconocidos en forma correcta con sus
respectivos respaldos. Además, al verificar los gastos generales de la empresa existe una rendición de gastos
realizados en el extranjero en el mes de diciembre que no tienen relación directa con la visita realizada por el
Sr. Lucas Llanao a Alemania, son gastos no identificables asociados a gastos personales del socio por un valor
de $ 1.450.500.). También en el mes de marzo 2020 se despidieron a los trabajadores, no existen
antecedentes sobre los finiquitos.
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Dividendos Percibidos
Corresponde a una utilidad recibida de la empresa asociada con una tasa de impuesto de primera categoría
del 27% con derecho a devolución y con restitución.
Los registros de rentas empresariales acumulados al 31 de diciembre del 2019 tienen los siguientes saldos:
Saldo DDAN 0
Saldo REX 0
Saldo STUT (Neto) 0
Saldo SAC hasta 31.12.2016 0
Saldo SAC después 01.01.2017 0
Saldo RAI 0
Impuesto Primera Categoría pagado 30-04-2020 0
Los accionistas efectuaron los siguientes retiros durante el año comercial 2020:
Mes Retiro Socio Monto $
Julio Lucas Llanao 5.000.000
Octubre Lucas Llanao 5.000.000
Diciembre Isabel Curinao 17.500.000
Diciembre Lucas Llanao 7.500.000
Totales 35.000.000
También la infracción laboral se canceló en el mes de mayo de 2020 cifra esta expresada en el balance
general, motivo el despido de los trabajadores por pandemia por no tener los contratos y liquidaciones al día.
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La empresa nos entrega la Determinación de la Renta Líquida Imponible:
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Capital Propio Tributario determinado por la empresa:
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Los Registros Empresariales
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La empresa nos entrega el Formulario 22:
Nota: deberán ingresar a la página del Servicio de Impuestos Internos para bajar los datos y valores de Renta
AT2021.
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Las declaraciones juradas presentadas por empresa:
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Antecedentes para el ámbito de Impuesto al Valor Agregado:
Para el desarrollo de esta auditoría se le facilita la base de datos en Excel que contiene los siguientes libros
auxiliares:
Libro de compras.
Libro de ventas.
Libro de honorarios.
Libro de remuneraciones.
Análisis de los Impuestos del año.
Libro diario.
Libro de banco.
Por la naturaleza de giro comercial el activo realizable de importa del extranjero, los cuales, tienen tratado
de libre comercio y doble tributación, por lo tanto, no se paga impuesto de internación.
Referente al acuso de recibo de los documentos tributarios electrónicos, no lo realiza el contador debido que
comenta que son muy poco los movimientos que la empresa tiene.
Se recomienda ver notas explicativas en la base de datos para el desarrollo de esta Auditoría de IVA.
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Antecedentes para el ámbito de Gestión de Riesgos:
Otra observación del equipo auditor es la debilidad detectada de que no existe una política clara de
comunicación desde la alta gerencia hacia los colaboradores de la empresa, en relación con lo que está
declarado en su:
VISIÓN
MISIÓN
Ser la principal empresa chilena en las ventas de maquinarias de la agricultura, orientados a respetar el
medio ambiente y energías renovables con servicio postventa de excelencia.
VALORES Y PRINCIPIOS
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DEPARTAMENTO DE VENTAS
Si cumple con los plazos de entrega, de los pedidos que son recibidos, solamente se tiene dificultad en la
entrega a terreno por no contar con una grúa móvil incorporada al camión lo que dificulta la coordinación y
correcta entrega dentro de los plazos comprometidos, afectando a la calidad del servicio y la reputación de la
empresa.
En esta área se observa que el personal no cuenta con una capacitación adecuada, para entregar un servicio
de calidad, lo que perjudica en la satisfacción y fidelización de cliente interno y externo. Durante la etapa de
Pandemia comprendido entre abril a septiembre no hubo personal que se dedicará a este servicio, lo
realizaron sus dueños.
Se observa en área Venta, Logística de Entrega y Post - Venta, personal no cuenta con una adecuada
capacitación en el manejo de sistema computacional que está relacionada directamente con Módulo de
Ventas, es un ERP en la nuble. Falta de comunicación y coordinación entre estas áreas.
Se revisaron las carpetas de los trabajadores todo estaba en orden y con los respaldos respectivos, lo único
que producto de la pandemia por Covid la empresa optó por no renovar los contratos de trabajos en el mes
de marzo, se cancelo en efectivo en el mes de marzo las vacaciones proporcionales como corresponde a la
normativa vigente laboral.
Además, los socios trabajan efectivamente en la empresa ocupando diferentes funciones y cargos por la falta
de recursos humanos y de las circunstancias sanitarias que nuestro país esta pasando. Algunas de las
funciones que realizan no tienen las competencias necesarias.
Se observa que la capacidad del Servidor es adecuada y correcta, lo que se detecto es que la conexión de
Internet es de baja calidad, se recomienda cambiar de plan o de compañía para un mejor servicio.
Se revisó página de www.ninquil.cl, la cual se encuentra desactualizada.
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De acuerdo con los antecedentes entregados comienza el desarrollo del taller para, lo cual, deberá
considerar el siguiente cronograma por semana:
Objetivo: Conocer acerca de la empresa y analizar los antecedentes entregados, para realizar una auditoría
de los Estados Financieros. Además, recalcular y realizar los ajustes de acuerdo con la aplicación de la
normativa financiera de IFRS y NIIF. Por último, propuesta de los asientos contables de acuerdo con los
resultados obtenidos de la auditoría.
Instrucciones:
1. Analizar los antecedentes generales de la sociedad. (información obtenida del SII, antecedentes
financieros, notas explicativas, etc.)
2. Realizar una planificación o plan de auditoría del trabajo que tendrá que realizar.
3. Recalcular las cuentas que se afecten de acuerdo con la aplicación de la normativa vigente, tomando
en cuenta la NIC 2, NIC 16, NIC 27, NIC 21, NIC 36, NIC 37, NIC 38 y NIC 39.
4. Confeccionar papeles de trabajo por cada hallazgo.
5. Propuesta de los hallazgos encontrados a través de asientos contables.
Objetivo. Analizar los resultados obtenidos de la Auditoría de Estados Financieros de la empresa y a partir de
estos elaborar la reclasificación del Estado de Situación y Estado de Resultados Integral, además deben
realizar un análisis de la razonabilidad con las cifras obtenidas.
Instrucciones
1. Realizar una reclasificación del Estado de Situación con los papeles de trabajo.
2. Realizar una reclasificación del Estado de Resultado Integral con respaldo de papeles de trabajo.
3. Realizar un análisis de la razonabilidad de los resultados obtenidos por la empresa.
4. Expresar notas explicativas más significativas.
5. Elaborar el Informe Final con opinión del auditor.
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SEMANA 26: Análisis de los antecedentes y auditoría tributaria de Impuesto al Valor Agregado.
Objetivo. A partir de los antecedentes entregados en el ámbito de Impuesto al Valor Agregado debe realizar
una evaluación del período diciembre de 2020 de acuerdo con la normativa vigente.
Objetivo: Continuando con la Auditoria Tributaria se evalúa la Gestión de carga impositiva y aplicación del
Impuesto a la Renta según el DL 824 y sus circulares.
Instrucciones:
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SEMANA 28: Auditoría de Gestión de Riesgos.
Objetivo: A continuación, se deben analizar los resultados de las notas explicativas y evidencias encontradas
de las auditorías anteriores y realizar una evaluación de Gestión de Riesgos.
Instrucciones:
Objetivo: Una vez finalizado el Taller Integrado N° 2 el grupo deberá exponer y defender los realizado
durante el proceso de trabajo de las cinco semanas, para ello deberán preparase y tener conciencia de la
relevancia de esta instancia.
Instrucciones:
1. Deberán entregar en forma obligatoria el Informe Final, PPT que presentarán y bases de datos a su
profesor guía con cinco de días de anticipación a la presentación por correo electrónico, para ser
reenviado a la Comisión de Portafolio (dos docentes del área).
2. Deben llenar 3 ejemplares impresos (Informe del Taller) para la comisión de portafolio.
3. Deben presentarse en forma formal.
4. Elaborar y exponer a través de una PPT con un contenido concreto y puntual.
5. Disponen de 15 a 20 minutos de exposición.
6. Habrá una instancia de preguntas y defensa de lo expuesto por la Comisión de Portafolio de
aproximadamente de 10 minutos.
Objetivo: Una vez finalizado el Taller Integrado N° 1 el docente encargado de portafolio deberá entregar una
retroalimentación individual de las fortalezas y debilidades del proceso del Taller N°1 y se fuera necesario
fortalecer los puntos débiles, tomando esta instancia una oportunidad de crecimiento profesional, es una
instancia relevante para potenciar la identidad profesional del estudiante.
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Criterios de Presentación del Trabajo
- Documento con una portada que incluya nombre de los integrantes, nombre de la empresa, nombre del
taller, asignatura, sección y nombre del profesor(es) guías.
- Tamaño hoja carta, fuente Calibri tamaño 11, interlineado 1,5.
- Márgenes: Superior e inferior: 2,5, Izquierdo 3 y derecho 2.
- Páginas numeradas al lado inferior derecho.
- Anexar en envío digital cálculos y modelamientos en hoja de cálculo.
- Redactado en tercera persona.
- El informe no debe presentar faltas de redacción y de ortografía, debe presentarse limpio y ordenado.
- El informe debe considerar la siguiente estructura: Portada, Índice; Introducción, Desarrollo del trabajo
acorde a lo descrito en IV) Instrucciones Específicas, Conclusiones, Bibliografía y Anexos.
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Pautas de Evaluación
INDICADORES DE LOGRO DE LA COMPETENCIA:
1. Presenta el informe con una estructura interna clara en donde cada una de las secciones se encuentran
desarrolladas.
2. Presenta en el informe coherencia y cohesión que permite guiar la lectura desde el inicio al cierre.
3. Presenta el informe sin vicios idiomáticos ni errores de ortografía en ninguno de sus apartados.
4. Expone el tema de su trabajo de manera clara y convincente utilizando lenguaje técnico y profesional.
5. Expone con dinamismo utilizando recursos para verbales (variables de la emisión de la voz) y no verbales
(kinésica y proxémica) que atraen la atención del público.
6. Utiliza en su exposición recursos audiovisuales adecuados al tema evitando exageraciones.
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