UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR SECCIONAL AGUACHICA

EXAMEN FINAL DE IVA Y RETENCION EN LA FUENTE

DICIEMBRE 16 DE 2020

1. El señor PEDRO PERICO PEREZ, tiene dudas con respecto a la retención en la fuente a titulo de
renta que le practica la pagadora de la empresa donde labora, para salir de dudas suministra la
siguiente información: salario mensual $12.200.000, descuento por salud $488.000, descuento por
pensión $551.681, no tiene hijos, es huérfano de padre y madre, es soltero, tiene dos hermanos que
trabajan con el magisterio, paga $125.000 de intereses de vivienda. Tenga en cuenta cada uno de los
artículos del estatuto tributario para que pueda sacar de dudas al señor Pedro y le indique cuanto seria
la retención en la fuente que legalmente le pueden practicar.
INGREOS BRUTOS $ 12,200,000.00
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA $ 1,039,681.00
APORTE A SALUD $ 488,000.00
APORTE A PENSION $ 551,681.00
= INGRESOS NETOS (RENTA LIQUIDA) $ 11,160,319.00 $ 4,464,127.60
(-) DEDUCCIONES $ 125,000.00
INTERES DE VIVIENDA $ 125,000.00
= SUB TOTAL $ 11,035,319.00
(-) RENTA EXENTA 25% $ 2,758,829.75 $ 2,883,829.75
= BASE PARA RETENCION $ 8,276,489.25
BASA DE RETENCION EN UVT (35.607) 232.44 UVT
RETENCION EN LA FUENTE 33.08 UVT
RETENCION EN LA FUENTE A PAGAR $ 1,177,992.99

2. MARIA MARIRZA MENDEZ MANOSALVA, quiere estar segura de cuanto seria la retención en la
fuente que le deben practicar en la empresa donde labora, para lo cual suministra la siguiente
información: salario mensual $5.020.000, descuento por salud $200.800, descuento por pensión
$200.800, tiene un hijo de 5 años. Con la información suministrada por la señora María, calcule la
retención en la fuente que legalmente deben practicarle. Tenga en cuenta cada uno de los artículos del
estatuto tributario relacionados con la retención en la fuente por ingresos laborales.
INGREOS BRUTOS $ 5,020,000.00
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA $ 401,600.00
APORTE A SALUD $ 200,800.00
APORTE A PENSION $ 200,800.00
= INGRESOS NETOS (RENTA LIQUIDA) $ 4,618,400.00 $ 1,847,360.00
(-) DEDUCCIONES $ 502,000.00 DEPENDIENTE
DEPENDIENTE $ 502,000.00 $ 502,000.00
= SUB TOTAL $ 4,116,400.00
(-) RENTA EXENTA 25% $ 1,029,100.00 $ 1,531,100.00
= BASE PARA RETENCION $ 3,087,300.00
BASA DE RETENCION EN UVT (35.607) 86.70 UVT
RETENCION EN LA FUENTE 0.00 UVT
RETENCION EN LA FUENTE A PAGAR $ -