Auditoria a Gas Caquetá S.A E.S.P

Auditoria a Gas Caquetá S.A E.S.P.
Fanny Viviana Chavarro

Yescenia Tovar Moreno
Karen Rubiela Rojas Benavides
Dainer Darley Obando Cruz
Gloria Inés Valbuena torres

Docente
Universidad de la amazonia
Facultad de ciencias contables, económicas y administrativas
Programa de Contaduría publica
Florencia – Caquetá
2021
AUDICONSULTORES SAS
Auditoría con resultados transparentes.
NIT: 800765432-1
TABLA DE CONTENIDO
1. Primera Etapa de la Auditoria: Planeación................................................................................4

1.1. Conocimiento de la empresa GAS CAQUETÁ SA. ESP...................................................4
1.1.1. Reseña histórica..........................................................................................................4
1.1.2. Objeto social:......................................................................................................................8
1.1.3. Misión........................................................................................................................8
1.1.4. Visión.........................................................................................................................8
2. Tamaño De La Empresa.............................................................................................................8
3. Composición Del Capital...........................................................................................................8
4. Competencia.............................................................................................................................10
5. Estructura Organizacional........................................................................................................11
6. Junta directiva principales........................................................................................................11
7. Riesgos.....................................................................................................................................12
8. Políticas contables Gas Caquetá S.A E.S.P..............................................................................13
8.1. Disponibles y equivalente de efectivo..............................................................................13
8.2. Área De Inventario...........................................................................................................13
8.3. Proveedores y cuentas por pagar......................................................................................14
9. Aspectos laborales:...................................................................................................................14
10. Cumplimientos indicadores financieros................................................................................15
11. Indicador de liquidez............................................................................................................16
12. Indicador de endeudamiento...............................................................................................17
13. Indicadores de rentabilidad..................................................................................................18
14. Entidades que la regulan:.....................................................................................................18
15. Cronograma de Actividades.................................................................................................19
16. Segunda Etapa de la Auditoria Ejecución.............................................................................21
17. Lista de chequeo de caja......................................................................................................22
18. Lista de chequeo de caja menor...........................................................................................23
19. Cedula de Caja......................................................................................................................24
20. Lista de chequeo de Proveedores.........................................................................................25
21. Cedulas de Proveedores.......................................................................................................26
Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

Horario: lunes a Viernes de 7:00am a 11:00am y 2:00pm a 5:00pm
Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
Correo: Audiconsultores@asesores.com;
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22. Lista de Chequeo de Inventario............................................................................................27

23. Cedulas de Inventario...........................................................................................................28
24. Evidencia de auditoria..........................................................................................................29
25. Tercera Etapa de la Auditoria...............................................................................................38

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1. Primera Etapa de la Auditoria: Planeación
1.1. Conocimiento de la empresa GAS CAQUETÁ SA. ESP.
1.1.1. Reseña histórica
Gas Caquetá, remonta su origen al año 1940, liderada por el señor Jorge Ortega
Andrade, personaje que da inicios a la comercialización del gas licuado del petróleo en el
municipio de Florencia, capital del departamento del Caquetá, con el nombre de COLGAS.
En 1972 cambia su razón social por el de Depósito de Almacenamiento y
Distribución de Gases - Jorge Ortega. Por el año 1983 nuevamente cambia su razón social
constituyéndose la sociedad comercial denominada Gas Caquetá Ltda.
Nuestro Talento Humano posee un alto grado de compromiso con el servicio que
prestamos trabajando en equipo combinando habilidades y competencias requeridas, con el
único propósito “satisfacer a nuestros clientes con nuestro producto y servicio”

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INSTALACIONES

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Luego La empresa GAS CAQUETÁ S.A. E.S.P., se constituyó en el año 1998 se
encuentra inscrita en el Registro Único de Prestadores de Servicios Públicos – RUPS, desde
el 27 de julio de 2006. Desarrolla las actividades de Distribución inversionista y
Comercialización Minorista de Gas Licuado de Petróleo.
RUPS: Obtener la inscripción en el Registro Único de Prestadores de Servicios
Públicos-RUPS, para evitar la duplicidad de funciones en materia de información relativa a
los servicios públicos, optimizar y facilitar los procesos de inscripción domiciliarios e
informar sobre el inicio de sus operaciones.
Esp: empresa de servicios públicos
SA: (sociedad anónima) La Sociedad Anónima (S.A.) es una sociedad mercantil
cuyo capital está dividido en acciones, integradas por las aportaciones de los socios,
quienes no responderán personalmente de las deudas sociales contraídas, sino que lo harán
con el capital aportado.

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Tabla 1 Datos Generales.
RAZÓN SOCIAL GAS CAQUETA S.A E.S.P
NIT 828.000.499-5
GERENTE Ismael Silva Álvarez
CIUDAD Florencia
DEPARTAMENTO Caquetá
DIRECCIÓN Km 3, Antigua vía Neiva
TELÉFONO 4366200
EMERGENCIAS 4344242
PQR 4367777
PÁGINA WEB http://gascaqueta.com.co/
E-MAIL gestion@gascaqueta.com.co
Es una empresa prestadora de servicios públicos, la cual se

ACTIVIDAD encarga de envasar, comercializar y distribuir el gas licuado del petróleo
ECONÓMICA (G.L.P), a la ciudad de Florencia y municipios de los departamentos del
Caquetá y Putumayo.
Fuente: elaboración propia

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1.1.2. Objeto social:
La sociedad tendrá como objeto las siguientes actividades:
1. Compra venta importación y exportación de gas de petróleo GLP.
Y/o cualquier otro combustible derivado o no de los hidrocarburos al igual que
maquinaria accesorios y equipos utilizados en el transporte distribución y
comercialización de combustibles.
2. Construcción de plantas y redes destinadas al almacenamiento envase
distribución abasto y transporte de cualquier combustible.
3. Transporte y transformación de gases licuados derivados o no de los
hidrocarburos.
REGULACIÓN
1. Ley 142 de 1994: Por la cual se establece el régimen de los servicios
públicos domiciliarios y se dictan otras disposiciones. Este documento es de tipo Leyes y
pertenece a Normatividad del Marco Legal de la Entidad.
2. Resolución CREG 023 de 2008 y sus modificatorias, para las actividades de
Distribución y Comercialización Minorista de GLP.
3. Resolución No. 40246 de 2016 del Ministerio de Minas y Energía, para lo
relacionado con almacenamiento y distribución del GLP.

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4. Resolución No. 40247 de 2016 del Ministerio de Minas y Energía, en lo que
refiere a plantas de envasado de GLP.
atañe a cilindros y tanques estacionarios, utilizados en la prestación del servicio de GLP, y
sus procesos de mantenimiento.
alude a depósitos, expendios y puntos de venta de cilindros de GLP.
se refiere a los recipientes utilizados en la distribución y comercialización de GLP.
8. Resolución CREG 164 de 2014, en cuanto al esquema de responsabilidad de
marcas de cilindros.
9. Circular Conjunta SSPD – CREG No. 001 de 2004 para lo relacionado con
el reporte de información de activos del sector de gas licuado de petróleo GLP.
CREG: La Comisión de Regulación de Energía, Gas y Combustibles
(CREG por sus siglas) es la entidad colombiana adscrita al Ministerio de Minas y Energía
encargada de regular los servicios de electricidad y gas según se establece en la ley 142 y
143 de 1994.

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AGREMGAS: La Asociación Gremial Colombiana de Comercializadores de Gas
(AGREMGAS). Se trata de una conmemoración oficializada por la Asociación Mundial del
GLP (WLPGA por sus siglas en inglés), el organismo que rige a nivel internacional
a los diferentes gremios y empresas que conforman la industria del gas LP (GLP).
Cotecna: es uno de los principales proveedores de servicios de pruebas, inspección
y certificación. es una compañía de inspección con las acreditaciones ISO 17020 e ISO
9001 y miembro establecido de la TIC Council. Implementa un sistema de gestión de la
calidad (SGC) certificado de acuerdo con la ISO 9001.
ISO 9001:2015: La Norma ISO 9001:2015 es la base del Sistema de Gestión de la
Calidad - SGC. Es una norma internacional que se centra en todos los elementos de la
gestión de la calidad con los que una empresa debe contar para tener un sistema efectivo
que le permita administrar y mejorar la calidad de sus productos o servicios.
GAS CAQUETÁ S.A. E.S.P., es una entidad privada constituida como sociedad
anónima, tiene una vigencia indefinida y su domicilio principal es el municipio de
Florencia Caquetá, en donde se halla la sede administrativa, sin embargo, su cobertura
geográfica se sitúa en los siguientes departamentos y municipios:

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DEPARTAMENTO MUNICIPIO
Florencia
Belen de los Andaquíes
Cartagena del Chaira
El Doncello
Curilo
Montañita
CAQUETA
Puerto Rico
San Jose del Fragua
El Paujil
Morelia
Solita
Solano
Fuente: Empresa Gas Caquetá S.A E.S.P.
DEPARTAMENTO MUNICIPIO
Mocoa
. Puerto Asís
Orito
PUTUMAYO Puero Caicedo
Puerto Guzman
Puerto Leguizamo
Villagarzón
Piamonte
CAUCA
Santa Rosa
HUILA Acevedo

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1.1.3. Misión
Distribuir y comercializar eficientemente el gas licuado de petróleo (GLP),
cumpliendo con las medidas de seguridad, protegiendo el Medio Ambiente y trabajando por
el continuo desarrollo integral del Talento Humano comprometidos con la excelencia del
servicio.
1.1.4. Visión
En el año 2020 ser líder en la distribución y comercialización del gas licuado de
petróleo (GLP) en los departamentos de Caquetá y Putumayo; utilizando tecnología,
recursos financieros y Talento Humano que contribuya a la excelencia en la prestación del
servicio.
2. Tamaño De La Empresa
Clasificación de las empresas según sus ingresos en actividades ordinarias del año
anterior en UVT.
Empresa: Mediana
Sector: Servicios
Uvt: 131.951<=483.034
Ingresos operacionales de la empresa Gas Caquetá S.A E.S.P.
En uvt en el año 2019 fue de 179.467,30 UVT

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Ingresos operacionales en pesos años 2019 fue de $ 6.150.344.616
3. Composición Del Capital
De la siguiente forma se compone el capital social de la empresa
CAPITAL GANANCIAS TOTAL

RESERVAS
EMITIDO ACUMULADAS PATRIMONIO
$1.551.151.00 $153.152.52 $1.109.127.15 $2.813.430.67
0 2 2 4
TIPO DE CAPITAL VALOR ACCIONES VALOR NOMINAL

CAPITAL AUTORIZADO $ 4.000.000.000 4.000.000 1.000
CAPITAL SUSCRITO $ 1.551.151.000 1.551.151 1.000
CAPITAL PAGADO $ 1.551.151.000 1.551.151 1.000

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RESERVA POLITICA
Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la asamblea general de
accionistas, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones
legales o para cubrir los planes de expansión de financiamiento.
El código de comercio obliga a la empresa a apropiar el 10% de sus utilidades netas
anuales determinadas bajo las normas contable locales como reserva legal hasta que el
saldo de esta reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito. La reserva legal
obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la empresa, pero puede utilizarse
para absorben o reducir pérdidas netas anuales. Son de libre disponibilidad para los
accionistas los saldos de la reserva en exceso del 50% del capital suscrito.
GLP: El Gas Licuado del Petróleo- GLP es un combustible que proviene de la
mezcla de dos hidrocarburos principales: el propano y butano y otros en menor proporción.
Es obtenido de la refinación del crudo del petróleo o del proceso de separación del crudo o
gas natural en los pozos de extracción.

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El GLP es incoloro e inodoro. Se le añade un agente fuertemente «odorizante» para
detectar con facilidad cualquier fuga. En condiciones normales de temperatura, el GLP es
un gas. Cuando se somete a presiones moderadas o se enfría, se transforma en líquido. En
estado líquido, se transporta y almacena con facilidad. Una vez enfriado o presurizado, el
GLP suele almacenarse en contenedores de acero o aluminio.
Es energía limpia, amigable con el medio ambiente, no contiene azufre, ni plomo y
tiene bajo contenido de carbono. El GLP es un combustible verde, versátil, moderno y de
múltiples usos con potencial para ampliar la canasta energética del país.
4. Competencia
La competencia directa de Gas Caquetá S.A E.S.P.:
 Alcanos de Colombia
 Unigas Colombia
 Montagas surtimos bienestar
 Colgas
 Rayogas
 Gas país

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5. Estructura Organizacional

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6. Junta directiva principales
Principal junta directiva:

 Straub Cadena Rodolfo
 Straub Murcia Rodolfo
 Straub Cadena Juan
Junta directiva suplentes
 Straub Cadena Juan

 Cadena De Straub Gema
 Straub Cadena Gemma
Representante legal-gerente
 Silva Álvarez Ismael
7. Riesgos
En la tabla de riesgo suministrada por la empresa gas Caquetá existe una

probabilidad de ocurrencia y magnitud de impacto con su respectivo control clasificada de
la siguiente manera:

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Bajo (1) Eficiente, Medio (2) Ineficiente, Alto (3) Inexistentes.
PROBABILIDAD MAGNITUD
MACRO PROCESO RIESGO DE DEL CONTROL
OCURRENCIA IMPACTO
Perdida de participación en el mercado 2 3 1
G
P e
GESTION GERENCIAL Sanciones, multas por parte de los entes de inspección, vigilancia y
r r
o e
control por Incumplimiento de los requisitos legales y afectación de la 2 3 1
c n imagen empresarial por el incumplimiento de metas y requisitos legales
e c
s i GESTIÓN PARA LA Falta de apropiación y compromiso del Sistema Integración de Gestión 1 3 1
o a MEJORA DEL
l SISTEMA INTEGRADO
No oportuno seguimiento al sistema Integrado de gestión 1 3 1
Deficiencia en las operaciones de envasado en cilindro y producto a

1 2 1
P
M granel
i GESTION DE
r
s Deficiencia y escases del producto de GLP 2 3 1
DISTRIBUCIÓN
o
i Falla de los equipos de medición y Instalaciones en redes de
c 1 1 1
o
e distribución de Glp
n
s Disminución de la participación en el mercado y falla en la satisfacción
o
a GESTIÓN DE 2 2 1
l del cliente
COMERCIALIZACIÓN
Falta de disponibilidad de vehículos para la comercialización del GLP 2 2 1
Infraestructura inadecuada y/o deteriorada 2 2 1

G Pago inoportuno de obligaciones (servicios públicos, pólizas, seguros
E 2 3 1
GESTIÓN obligatorio, )
S A ADMINISTRATIVA
T P Perdida y/o deterioro de la información física de la empresa 1 2 1
I O
Ó Y Falta de competencias requeridas para el personal y toma de conciencia 2 2 2
N O
Pérdida de Confidencialidad y/o Disponibilidad e Integridad de la
2 2 2
D GESTION DE LA información
E INFORMACION
Daños en equipos de computo 1 1 1

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8. Políticas contables Gas Caquetá S.A E.S.P
8.1. Disponibles y equivalente de efectivo.
El efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo disponible, depósitos de
libre disponibilidad en bancos, otras inversiones altamente liquidas de corto plazo con
vencimiento de (3) tres meses o menos contados a partir de la adquisición del instrumento
financiero.
8.2. Área De Inventario.

La empresa cuenta con inventarios de gas GLP para envasados en cilindros de
capacidad de (30), (80), (100) Libras y su posterior venta a los usuarios de servicio, al igual
que para venta a granel en tanques estacionarios de diferentes capacidades para clientes
industriales y de servicios, este valor corresponde a $1.679.711 kilogramo de GLP se
adquirieron durante el periodo evaluado, de igual forma presentael valore de los equipos y
materiales necesarios para la prestacion del servicio.
El costo de venta se registra en las respectivas cuentas de resultados y se calcula por
el metodo de inventario permanente asignar los respectivos costos de alimentacion, mano
de obra, y otros costos indirectos.

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8.3. Proveedores y cuentas por pagar.
Los acreedores comerciales son obligaciones basadas en
condiciones de créditos normales y no tienen intereses los
importes de acreedores comerciales denominados en moneda
extranjera se convierte a la tasa de cambio vigente en la fecha
sobre la que se informa. Las ganancias y pérdidas por cambio de
moneda extranjera, se incluye otros gastos o en otros ingresos.
9. Aspectos laborales:
Los empleados tienen dos tipos de contratos:

 contrato a término fijo
 prestación de servicios
Sus pagos en la nómina se hacen de manera mensual e igualmente el pago de
seguridad social y parafiscales
Capacitación y desarrollo, razón fundamental de capacitar a los nuevos empleados
es darles los conocimientos, aptitudes y habilidades que requieren para lograr un
desempeño satisfactorio

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Bienestar social, Celebración de cumpleaños, Bonificación por cumplimiento de
ventas
10. Cumplimientos indicadores financieros.

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11. Indicador de liquidez

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LIQUIDEZ 2018 2019
1 RAZON CORRIENTE 0,93 1,48 PESOS
2 PRUEBA ACIDA 0,91 1,32 PESOS
CAPITAL DE TRABAJO -
3 $882.340.508 PESOS
CONTABLE $126.582.526
Análisis:
1. Por cada peso que la empresa debe a corto plazo tiene 0,93 pesos
para responder en el año 2018 y 1,48 pesos para el 2019.
2. Por cada peso que la empresa debe en el corto plazo posee 0,91 pesos
para responder con sus activos corrientes sin incluir sus inventarios para el año 2018
y para el año 2019 presenta una mejora ya que por cada peso que debe en el corto
plazo posee 1,32 pesos para responder con sus activos corrientes sin incluir sus
inventarios.
3. Para el año 2018 a la empresa le quedan faltando $126.582.526 de
activo corrientes para pagar su pasivo corriente para el 2018; sin embargo, a la
empresa le queda $88.234.508 después de pagar sus pasivos corrientes con sus
activos corrientes en el 2019.

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12. Indicador de endeudamiento

ENDEUDAMIENTO 2018 2019
1 NIVEL DE ENDUDAMIENTO 53 47 %
CONCENTRACION DEL
ENDEUDAMIENTO EN EL CORTO 71% 67% %
2 PLAZO
3 ENDEUDAMIENTO FINANCIERO 2,6 8,3 %
MPACTO DE LA CARGA
1,3 1,3 %
4 FINANCIERA
5 LEVERAGE 1,11 0,89 PESOS
1) Para el año 2018 los acreedores son dueños del 53% y 47% en el 2019. Es el
porcentaje de participación dentro de la empresa.
2) El 71% y 67% de los pasivos tiene vencimiento en menos de un año.
3) El 2,6% y el 8,3% de las ventas, van dirigidas a las obligaciones que tienen con las
entidades financieras, según sus respectivos años.
4) Los gastos financieros o buenos los intereses representan el 1,3% de las ventas para
ambos años.
5) Por cada peso de patrimonio se tiene 1,11 y 0,89 pesos para cada año
correspondiente.

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13. Indicadores de rentabilidad

201 201
RENTABILIDAD 8 9
1 MARGEN BRUTO DE UTILIDAD 42 50 %
2 MARGEN NETO DE UTILIDAD 1 11 %
3 RENDIMIENTO DELPATRIMONIO 26 21 %
1) Las ventas de la empresa generaron el 42% y el 50% de utilidad brutas según el año
respectivo.
2) Las ventas de la empresa generaron el 1% y el 11% de utilidad neta en los años
respectivos, observando un aumento notorio entre el 2018 al 2019.
3) Los activos totales generaron un rendimiento del 26% y 21%, para el año
respectivo.
14. Entidades que la regulan:

 Superintendencia de servicios públicos
 Ministerio de minas y energías
 Ministerio de trabajo
 Ministerio de transporte
 La Creg
 Agremgas
 Cotecna
 Iso 9001: 2015

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15. Cronograma de Actividades
SEGUIMIENTO DEL PLAN DE ACTIVIDADES GENERALES DEL MANUAL DE

PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS DEL ENCARGO/ GAS CAQUETA
FECHA: 7 Y 12 de
COMPROMISO N°5 PLATAFORMA: Microsoft Teams
Diciembre de 2020
OBJETIVO: Entrega y socialización de los avances del manual corporativo de la firma Audiconsultores SAS
ORGANIZADORA: Auditor de auditores- Dainer Obando Cruz
Nombres de los auditores Se presento No se presento

Fanny Viviana Chavarro X
Yescenia Tovar Moreno X
Karen Rubiela Rojas Benavides X
GAS CAQUETA
NUMERO DE SEGUIMIENTO DE
ACTIVIDADES ASIGNADAS NOMBRE DEL AUDITOR
ACTIVIDADES LOS AVANCES
ETAPA DE PLANEACIÓN
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA, FANNY VIVIANA
1 16 DE DICIEMBRE
RESEÑA HISTORICA, INSTALACIONES, CHAVARRO
GAS CAQUETÁ, MISION, VISION
TAMAÑO DE LA EMPRESA,
COMPETENCIA, ESTRUCTURA YESCENIA TOVAR
2 16 DE DICIEMBRE
ORGANIZACIONAL, ASPECTOS MORENO
LABORALES, TABLA DE RIESGOS
COMPOSICION DE CAPITAL,
DISPONIBLES Y EQUIVALENTE DE
3 EFECTIVO, CUMPLIMIENTO DE DAINER OBANDO CRUZ 16 DE DICIEMBRE
OBLIGACIONES
COMERCIALES
CUMPLIMIENTO INDICADORES
FINANCIEROS, ENTIDADES QUE LO
4 REGULAN, AREA DE INVENTARIOS, KAREN RUBIELA ROJAS 16 DE DICIEMBRE
PROVEEDORES Y CUENTAS POR
PAGAR,

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OBSERVACION: las fechas y horas establecidas estarán sujetas a cambios de acuerdo a los
avances de la auditoria.
DAINER OBANDO CRUZ KAREN RUBIELA ROJAS
VIVIANA CHAVARRO YESCENIA TOVAR M.
Aprobado Auditores
Fecha de aprobación: 17 de diciembre 2020

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16. Segunda Etapa de la Auditoria Ejecución
16.1. Mapa de Riesgos

MAPA DE RIESGOS

Naranja ( mediano Verde (largo plazo) riesgo que
Rojo ( corto plazo ) riesgo inminente plazo ) riesgo no tiene tiene espera
espera
EMPRESA GAS CAQUETÁ

CLASIFICACIÓN DEL RIESGO SEMAFORO
RIESGO
No cuenta con una estructura
ORGANIZACIÓN organizacional adecuada para cada
RIESGOS
INTERNOS dependencia.
TALENTO HUMANO Demora en el pago de la nómina a los
empleados.
Disminución de la participación en el
COMPETENCIA mercado y falla en la satisfacción del
cliente, por la competencia.
RIESGOS POLÍTICOS Cambios en las políticas gubernamentales.

EXTERNOS Por cambios en las políticas se suspenda
el subsidio a las personas de extracto bajo.
Derrumbes a causa del invierno, puede
AMBIENTALES provocar taponamiento de vías y hay
escases del servicio.
Fuente: elaboración propia.

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17. Lista de chequeo de caja

AUDICONSULTURES S.A.S
NIT: 800765432-1 REFERENCIA: N001
“Auditoria con resultados transparentes”
CLIENTE: GAS CAQUETA S.A E.S.P FECHA:
RESPONSABLE DE AUDITORIA: AUDICONSULTURES S.A.S T.P. 1.117.513.117
PROCESO: Auditoria Financiera de la cuenta de Activos; Caja.
PROCEDIMIENTO: Se examinara las Contabilizaciones, Comprobantes de Contabilidad, Libros Contables y Estados Financieros, politicas y controles, referentes a la cuenta Comercio al por
mayor y al por menor. Por ello verificaremos que cumplan con el Marco Normativo Contable aplicable.
LISTA DE CHEQUEO CAJA GENERAL N/A SI NO MARCAS OBSERVACION EVIDENCIA
1.¿Los fondos de caja menor se mantienen bajo una base de fondo fijo? X $4.000.000
2. ¿Todas las transacciones y saldos de caja están adecuados e
íntegramente contabilizados en los registros correspondientes? X X
3. La responsabilidad principal de cada fondo esta limitada a una sola cada responsable de la caja se limita a responder por
persona? X ella.
4. ¿Las transacciones sobre caja están registradas en el período si debido a que todos los dias se hacen cuadres de saldo de
correspondiente? caja
X
caja general no debe entregar dinero en efectivo, solo tienen
permitido el pago mediante cheque y consignaciones para
5. ¿Los pagos de caja tienen un limite maximo? los cuales no tiene limite, no obstante todo debe estar
X autorizado por gerencia
6. ¿Si ello es asi, cual es el limite? X
Cada comprobante es debidamente autorizado por el
7. ¿Los comprobantes de caja son preparados en forma tal que no area contable el cual es encargado de registrar el pago
permitan alteraciones, por ejemplo: en las base de datos una vez hecho eso se genera la
X autorizacion del pago.
a. ¿La cantidad se escribe en letras y numeros? X algunos documentos no cuentan con el valor en letra
8. ¿Los comprobantes de caja tienen la firma del beneficiario? X X
9. ¿La cuenta ha sido adecuadamente resumida, clasificada, revelada en cada transaccion es debidamente registrada y cargada
el balance general y se han expresado todos los aspectos necesarios a las respectivas areas que lo generaron.
para su adecuada comprensión? X
10. ¿Los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja principal todo pago es autorizadopor gerencia
, son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo
funciones de caja? X
11. ¿Se llevan a cabo arqueos periodicos del fondo de caja, bien sea por no son periodicos pero si se se realizan de forma
el departamento de auditoria interna o por otra persona expontanea por el revisor fiscal quien es encargado
independientemente de las laborales de caja? X de vigilar
12. ¿Existe una politica establecida, para el manejo del uso de efectivo? esta establecido en el manual de funciones del contrato mas
no como politica
X X
13. ¿Existe una caja fuerte donde se deban guardar altas sumas de en ella estan todos los documentos de valor de la
dinero? X empresa y el dinero resguardado.
14. ¿Se registran las ventas de contado y otros cobros mediante recibos todo pago o ingreso de dinero es debidamente
o facturas prenumeradas? X soportado con su comprobate. X
15. ¿Son verificados los totales diarios de los recibos y otros
instrumentos sistematizados por un empleado que no tenga acceso a la cada encargado de la caja es responsable de esa
caja? X funcion
16. ¿Se depositan diariamente los ingresos a caja de las sucursales, si todos los vendedores deben de consignarel dinero
las hay, en una cuenta a cargo de la cual solo pueden autorizar pagos los producto de la venta a mas tardar el siguiente dia en
ejecutivos de la oficina principal? X la
losmañana
vendedores no deben cargar mas de $200.000 en
17. ¿Son custodiados los valores y otros registros negociables por una enfectivo por ello un escolta es encargado de
persona diferente al cajero? recogerles el dinero y custodiarlo hasta que se
X consigne
18. ¿Se efectúan a diario y en forma oportuna cuadres de caja, al cierre
de caja por parte del responsable? X
19. ¿ El saldo de la cuenta concuerda con el saldo en los Libros Mayores
y Balance, Libros Auxiliares de contabilidad y ESF? X
20. ¿Se revisan los billetes con elemento antifraude al momento de aunque de ingresar algun billete falso el responsable
recibir el dinero? X de la caja debera responder por ello.
MARCAS
VERIFICADO ELABORADO POR:
FIRMA….
INCONSISTENCIA T.P. 1.117.513.117
CONCILIADO AUDITOR
TOTALIZADO FUENTE: Marco Técnico Normativo de Información Financiera para las Microempresas Decreto 2706 de 2012.
Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro; Email: Audiconsultores@asesores.com – Quejas: Audiconsultores@asesores.com;

Teléfono: 436 13 42; Celular: 320 533 453.

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
18. Lista de chequeo de caja menor
CLIENTE:xxxxxx FECHA:
RESPONSABLE DE AUDITORIA: xxxxxx T.P. XXXXX
PROCEDIMIENTO: Se examinara las Contabilizaciones, Comprobantes de Contabilidad, Libros Contables y Estados Financieros, politicas y controles, referentes a la cuenta Comercio al por
mayor y al por menor. Por ello verificaremos que cumplan con el Marco Normativo Contable aplicable.
LISTA DE CHEQUEO DE CAJA MENOR N/A SI NO MARCAS OBSERVACION EVIDENCIA
1.¿Cada fondo de caja menor se encuentra bajo la custodia de una sola

persona? X
2. ¿El fondo de caja menor está constituido de tal forma que cubra los
gastos del mes? X cuenta con una caja rotativa
para todo pago se debe presentar la factura legal que
3. ¿Se solicitan recibos, facturas y otros documentos para los pagos por
cumpla con todos los requisitos y que este
caja menor?
X debidamente autorizada
4. ¿Se diligencian completamente todos los recibos de caja menor, con se evidencio algunos documentos que que no tenian
fecha, concepto y valor de los pagos en números y letras, entre otros? X diligenciado el valor en letras
5. Los recibos que respaldan los pagos por caja menor, ¿cumplen todos
los requisitos de índole fiscal-factura eléctronica? X
6. Una vez efectuados los desembolsos por caja menor, ¿se les pone a
todos los documentos el sello de cancelado, para evitar su doble
utilización? X se destruye el documento
7. Los recibos de caja menor, ¿están debidamente prenumerados? X
8. ¿Los encargados del manejo de la caja menor son independientes
del cajero general u otro empleado que maneja remesas u otra clase de
dineros? X
9. ¿Los fondos de caja menor, se limitan a sumas razonables según las se cuenta con cajas rotativas que disponen de una
necesidades del negocio? X suma de $4.000.000
10. ¿Los anticipos a empleados que se hacen del fondo de caja menor, todo pago por caja menos debe estar autorizado por
son autorizados por un empleado responsable que no tenga a su cargo gerencia
funciones de caja? X
11. Los pagos de caja menor, ¿están debidamente autorizados por una
persona diferente al encargado de la caja menor? X
12. ¿La auditoría interna de la empresa efectúa periódicamente
arqueos? X No auditoria interna
MARCAS
VERIFICADO ELABORADO POR: xxxxxx
INCONSISTENCIA T.P. XXXXX
CONCILIADO AUDITOR
TOTALIZADO FUENTE: Marco Técnico Normativo de Información Financiera para las pequeñas y medianas empresas Decreto 3022 de 2013.


Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
19. Cedula de Caja
AUDICONSULTORES SAS
Auditoría con resultados transparentes. REF. CC01
NIT: 800765432-1
GAS CAQUETA S.A E.S.P

ELABORO (WAOR) SUPERVISO (CACL)
SALDO LIBRO MAYOR Y AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO DIC. 31 -___
INDICE NOMBRE DE LA CUENTA SALDO DIC. 31 _____
BALANCES SEGÚN AUDITORIA
DEBE HABER
1105 CAJA $ 307.780.030 $ 307.780.030
TOTALES
FUENTE: ESF (de 1/ENE/2020 a 31/DIC/2020) - Libro Mayor y Balances desde 01 de ENERO a 31 de DICIEMBRE de 2020
CONCLUSION: - se encontro que no se cuenta con manual del manejo ni manual de

VERIFICADO procedimiento del efectivo. -los recibos de caja no se encontraron diligenciados
DOCUMENTACION CON ERORRES completamente. -no se realizan arqueos periodicos a la caja menor ni la general.
CONCILIADO
TOTALIZADO

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
20. Lista de chequeo de Proveedores

RESPONSABLE DE AUDITORIA: AUDICONSULTURES S.A.S T.P. XXXXXXXXXXXXX
PROCEDIMIENTO: Se examinara las Contabilizaciones, Comprobantes de Contabilidad, Libros Contables y Estados Financieros, politicas y controles, referentes a la
LISTA DE CHEQUEO DE PROVEEDORES N/A SI NO MARCAS OBSERVACION EVIDENCIA
1.¿ La empresa maneja un sistema de calificacion a los proveedores? X X

Se cuenta con un base de datos en
2. Se lleva un control de pedidos relacionado con el histórico de ventas?
X un sistema llamado SIGC
3.¿ La empresa importa insumos? X
4. Se busca descuentos por pronto pago o se negocian.? X
5. ¿ La empresa cuenta con transporte para el traslado del producto? X X
6. ¿ La empresa subsucontrata los servicios de transporte del producto ? X
7. ¿ La empresa lleva un seguimiento de los proveedores EN CUANTO AL
CUMPLIMIENTO, MUSCULO FINANCIERO, EXPERIENCIA? X
8. ¿ Cuanto es el limite de pago a los proveedores? SE PAGA DE MANERA Se paga según el tiempo
OPORTUNA LAS FACTURAS A LOS PROVEEDORES X establecido por cada proveedor.
9. ¿Los proveedores brindan servicio por Postventa y garantias?
X
10.¿La rapidez de los proveedores con las entregas de pedido cumplen con
las espectativas? CUMPLIMIENTO…. X
MARCAS
FIRMA….
CONCILIADO AUDITOR


Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
21. Cedulas de Proveedores
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1

BALANCES DEBE HABER SEGÚN AUDITORIA
2205 proveedores $ 1.156.241.607 $ 1.156.241.607
TOTALES
CONCLUSION: -se evidencio que existe procedimiento aplicado para la evaluaicon

VERIFICADO y calificacion de proveedores. -se verificaron las deudas para determinando su
DOCUMENTACION CON ERORRES correcto registro y su veracidad. -Se verfico los estados financieros para
CONCILIADO determinando que coincidieran los saldos de la respectivas cuentas
TOTALIZADO

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
22. Lista de Chequeo de Inventario
RESPONSABLE DE AUDITORIA: AUDICONSULTURES S.A.S T.P.
PROCEDIMIENTO: Se examinara las Contabilizaciones, Comprobantes de Contabilidad, Libros Contables y Estados Financieros, politicas y controles, referentes a la cuenta Comercio al por mayor y al por menor. Por ello
LISTA DE CHEQUEO DE INVENTARIOS N/A SI NO MARCAS OBSERVACION EVIDENCIA
1. ¿La empresa cuenta con un departamento ya establecido para las compras?

X El gerente es quien solicita los pedidos
2.¿La empresa tiene encuenta la calidad del producto? Para ello tiene establecido un formato mediante el cual se hace evaluacion a
X los proveedores dos veces al año X
Esa funcion le corresponde a la auxiliar de plataforma quien es la encargada
3.Existe un responsable para el manejo de los cilindros en bodega?
X supervisar todas las funciones relacionadas con los cilindros
si, una vez ingresan al area de recepcion son inspeccinados tanto en
4. ¿Se encuentran en buenas condiciones los cilindros en sus diferentes presentaciones
presentacion como en resistencia, para ser llenados de nuevo, lo que estan en
cilindros 30,80,100 lb?
X malas condiciones se disponen para mantenimiento X
los cilindros se pesan en unas basculas especializadas para el control de peso
de cilindros las cuales son monitoreadas y calibradas constantemente (todos
5. ¿una persona responsable verifica el peso de cada cilindro? Y se calibran las basculas? los dias) por el personal encargado y una vez al año por una entidad diferente
a la empresa, de igual forma se revisa si hay fuga en las respectivas valvulas
de los cilindros.
X
6. ¿Son las existencias sometidas a recuentos periódicos, para verificar la veracidad de las todos los dias se hace conteo tantos de los cilidros vacios como de los
mismas? X cilindros que tienen contenido
para ello se manejan formatos con los que se soporta la entrega y recibida de
7. ¿Es apropiada la aprobación de todos los documentos que respaldan la recepción y
los cilindros, de igual forma se hace arqueo a los vendedores .los cuales
transferencia de bienes de los almacenes?
X deberan responder por los mismos
8.¿Se realiza el almacenaje de las existencias en un lugar seguro? primero se drenan completamente los cilindros y luego pasan a un area de
X inspeccion
solo el personal autorizado puede acceder a estas areas con los elementos de
9. ¿Existe restricción de acceso físico a las áreas de los almacenesy de producción?
X bioseguridad
existe una area para cada proceso, (recepcion, drenaje, inspeccion, llenado y
10. ¿Están los artículos colocados ordenadamente y con espacio adecuado de almacenamiento?
X area de entrega)
la empresa cuenta con sistemas de emergencia que monitorean
11. ¿Son las áreas física de almacenamiento, seguras? MONITOREO POR CAMARAS PARA HACER
contantemente fugas y temperatura de los cilindros, de igual forma hay
SEGUIMIENTO A LOS INVENTARIOS
X camaras que vigilan los almacenes.
12. ¿Son contadas las mercancías nuevas que entran al inventario? X
13. ¿Están los almacenes cerca del área o plataforma de recepción? X
14. ¿Es adecuada la iluminación del área de almacén? X
15. ¿Existe división de responsabilidades sobre la custodia del inventario en los almacenes y
área de recibo? X todo esta a cargo de la auxiliar de plataforma
alrededor de 3 meses debido a que son solicitados y estos deben pasar por un
16. ¿Cuánto tiempo dura para completar el proceso de pedido de una mercancía?
X proceso de alistamiento que dura alrededor de ese tiempo
17. ¿Están apropiadamente resguardados los documentos decompras? X todos quedan debidamente resguardadas en el area de archivo
MARCAS
FIRMA….
CONCILIADO AUDITOR


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AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
23. Cedulas de Inventario
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1

BALANCES DEBE HABER SEGÚN AUDITORIA
1105 inventario $ 289.935.025 $ 289.935.025
TOTALES
CONCLUSION: se encontro que no se cuenta con un departamento de compras. -

VERIFICADO toda la responsabilidad se limita a una sola persona.
DOCUMENTACION CON ERORRES
CONCILIADO
TOTALIZADO

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
24. Evidencia de auditoria
MANUAL DE FUNCIONES DE LA ENCARGADA DE CAJA GENERAL

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
RECIBOS DE CAJA MENOS PARA ENTREGA DE DINERO
CUADRES DE CAJA DIARIOS

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AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
DOCUMENTOS DE ENTRAGA DE CILINDROS
ACTA DE REVISION Y ARQUEO CAJA A VENDEDORES

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
DOCUMENTO DE PRESTAMO DE CILINDRO A CLIENTES

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
INSPECCION Y CALIBRADA DE BASCULAS ANUAL
CALIBRACION DE BACULAS DIARIAS

INVENTARIO ZONA DE CARGUE

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
INVENTARIO ZONA DE DESCARGUE

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
INVENTARIO ALMACEN
INVENTARIO SEÑALIZACIONES Y CAMARA DE SEGURIDAD

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
BASE DE DATOS HISTORICO DE PROVEEDORES
EVALUACION DE PROVEEDORES

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
25. Tercera Etapa de la Auditoria

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
Informe Final
Hallazgos en Efectivo y equivalente de Recomendación.

efectivo
Demora en el pago de la nómina a los Pago puntual y veraz de la nómina, ya que
empleados. esto da pie para renuncias voluntarias por
parte de los empleados, por consiguiente
pueden irse a trabajar con la competencia.
Se debe anexar en los documentos para
Documentos que no cuentan con la casilla más seguridad la casilla donde se pueda
donde se pueda escribir el valor en letra. escribir el valor en letras.
Se deberían arqueos periódicos de caja por

No se realizan arqueos periódicos. el Revisor Fiscal, quien es el encargado de
vigilar.
Establecer una política para el manejo del

No está establecida la política para el uso del efectivo, para llevar un mejor
manejo del uso del efectivo. control.
No se revisa los billetes con elemento Se debe de contar con elemento antifraude
antifraude al momento de recibir el dinero. al momento del recibir el dinero,
proporcionando confianza y fiabilidad en el
conteo de los billetes.
Hallazgos de Inventario Recomendación.

No cuentan con un Plan de contingencia Se recomienda la compra de un stop de
por cambio climático (derrumbes en la inventarios para cualquier emergencia
carretera nueva) puesto que su segunda como el derrumbe en las vías de acceso
opción es la variante vieja que conecta del departamento.
Florencia con Guadalupe, siendo una
carretera en condiciones inaceptables para
soportar frecuentemente carros de carga
pesada.
La empresa no cuenta con un Contar con un departamento establecido
departamento establecido para las para las compras de los cilindros.
compras de los cilindros Esta función la realiza el Gerente.
La custodia del inventario en los Se debe delegar otro funcionario para la
almacenes y el área del recibo de estas, custodia del inventario y uno para el área
está a cargo de una sola persona. de recibimiento de estos mismos.

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577
AUDICONSULTORES SAS
NIT: 800765432-1
Hallazgos de proveedores Recomendación.
No se encuentran hallazgos relevantes y

significativos.

Celular: 3213522594-3182453180-038 4356577

Auditoria a Gas Caquetá S.A E.S.P

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Auditoria a Gas Caquetá S.A E.S.P.

Fanny Viviana Chavarro

Gloria Inés Valbuena torres

1. Primera Etapa de la Auditoria: Planeación................................................................................4

Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

22. Lista de Chequeo de Inventario............................................................................................27

Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

1. Primera Etapa de la Auditoria: Planeación

1.1. Conocimiento de la empresa GAS CAQUETÁ SA. ESP.

1.1.1. Reseña histórica

En 1972 cambia su razón social por el de Depósito de Almacenamiento y

constituyéndose la sociedad comercial denominada Gas Caquetá Ltda.

prestamos trabajando en equipo combinando habilidades y competencias requeridas, con el

único propósito “satisfacer a nuestros clientes con nuestro producto y servicio”

Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

Luego La empresa GAS CAQUETÁ S.A. E.S.P., se constituyó en el año 1998 se

encuentra inscrita en el Registro Único de Prestadores de Servicios Públicos – RUPS, desde

el 27 de julio de 2006. Desarrolla las actividades de Distribución inversionista y

Comercialización Minorista de Gas Licuado de Petróleo.

RUPS: Obtener la inscripción en el Registro Único de Prestadores de Servicios

Públicos-RUPS, para evitar la duplicidad de funciones en materia de información relativa a

los servicios públicos, optimizar y facilitar los procesos de inscripción domiciliarios e

informar sobre el inicio de sus operaciones.

Esp: empresa de servicios públicos

SA: (sociedad anónima) La Sociedad Anónima (S.A.) es una sociedad mercantil

con el capital aportado.

Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

Tabla 1 Datos Generales.

RAZÓN SOCIAL GAS CAQUETA S.A E.S.P

GERENTE Ismael Silva Álvarez

DIRECCIÓN Km 3, Antigua vía Neiva

PÁGINA WEB http://gascaqueta.com.co/

Es una empresa prestadora de servicios públicos, la cual se

Fuente: elaboración propia

Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

1.1.2. Objeto social:

La sociedad tendrá como objeto las siguientes actividades:

1. Compra venta importación y exportación de gas de petróleo GLP.

Y/o cualquier otro combustible derivado o no de los hidrocarburos al igual que

maquinaria accesorios y equipos utilizados en el transporte distribución y

2. Construcción de plantas y redes destinadas al almacenamiento envase

distribución abasto y transporte de cualquier combustible.

3. Transporte y transformación de gases licuados derivados o no de los

1. Ley 142 de 1994: Por la cual se establece el régimen de los servicios

públicos domiciliarios y se dictan otras disposiciones. Este documento es de tipo Leyes y

pertenece a Normatividad del Marco Legal de la Entidad.

2. Resolución CREG 023 de 2008 y sus modificatorias, para las actividades de

Distribución y Comercialización Minorista de GLP.

3. Resolución No. 40246 de 2016 del Ministerio de Minas y Energía, para lo

relacionado con almacenamiento y distribución del GLP.

Dirección: Clle 12 N° 17- 29 Barrio Centro

4. Resolución No. 40247 de 2016 del Ministerio de Minas y Energía, en lo que

refiere a plantas de envasado de GLP.

5. Resolución No. 40245 de 2016 del Ministerio de Minas y Energía, en lo que

atañe a cilindros y tanques estacionarios, utilizados en la prestación del servicio de GLP, y

sus procesos de mantenimiento.

6. Resolución No. 40248 de 2016 del Ministerio de Minas y Energía, en lo que

alude a depósitos, expendios y puntos de venta de cilindros de GLP.

7. Resolución No. 40304 de 2018 del Ministerio de Minas y Energía, en lo que

se refiere a los recipientes utilizados en la distribución y comercialización de GLP.

8. Resolución CREG 164 de 2014, en cuanto al esquema de responsabilidad de