Balance de Apertura – Libro Diario – Mayores y

Balance de Comprobación de Sumas y Saldos

Materia: Contabilidad I

Docente: María del Rosario Quispe de Calderón

Turno: 10:45 a 12:30

Estudiante: José Armando Carvajal Silvestre

Jueves, 16 de abril de 2020

 1. Comercial “LOS VENGADORES SRL” de propiedad del Sr. Tony Stark, inicia sus actividades
comerciales el 1 de agosto con el siguiente inventario de bienes:
• Deuda con compromiso verbal de pago para la Empresa Rocha Ltda. 15.890.-
• Una camioneta marca TOYOTA valuada en Bs 101.987.-
• Efectivo en diferentes cortes Bs. 313.590.-
• El inventario de mercaderías está valuado en Bs. 198.555.-
• Deuda con compromiso verbal de pago a favor de la empresa Bs. 6.054.-
• Varios mobiliarios para la oficina y tienda Bs. 73.080.-
• Un equipo de computación e impresora valuado en Bs 12.403.-
• Deuda con garantía de una letra de cambio en favor de Mueblería El Roble por Bs. 5.688.-

Comercial “LOS VENGADORES SRL”

propiedad del Sr. Tony Stark
Cochabamba-Bolivia

BALANCE DE APERTURA
Practicado el 1 de agosto del 2020
(Expresado en bolivianos)

ACTIVO PASIVO
CORRIENTES DISPONIBLES PASIVO CORRIENTE
Cajas 313,590.00 Cuentas por pagar 15,890.00
Cuentas por cobrar 6,054.00
EXISTENCIAS
Inventario de mercaderia 198,555.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PATRIMONIO
Vehiculos 101,987.00
Muebles y enseres 73,080.00 Capital social 689,779.00
Equipo de computacion 12,403.00
TOTAL ACTIVO 705,669.00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 705,669.00

CONTADOR GERENTE
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

01/08/2020 ------- 1 -------
Caja 1 313,590.00
Cuentas por cobrar 2 6,054.00
Inventario de mercaderia 3 198,555.00
Vehiculos 4 101,987.00
Muebles y enseres 5 73,080.00
Equipo de computacion 6 12,403.00
Cuentas por pagar 7 15,890.00
Capital social 8 689,779.00
Por el registro de balance de apertura
TOTALES 705,669.00 705,669.00

2. En fecha 5 de agosto se realiza de apertura de una cuenta corriente en el Banco Nacional Bolivia,
realizando el depósito de Bs 100.000.-
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

05/08/2020 ------- 2 -------
Banco Moneda Nacional 9 100,000.00
Caja 1 100,000.00
Apertura de cuenta corriente en Banco
Nacional de Bolivia Moneda Nacional.
TOTALES 100,000.00 100,000.00

3. En fecha 10 de agosto los gastos de organización fueron pagados con cheque a la orden de la
Sra Mafalda Quino, según factura por un total de Bs. 5.899.-
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
10/08/2020 ------- 3 -------
Gastos de organización 10 5,132.13
Credito fiscal IVA 11 766.87

Banco Moneda Nacional 9 5,899.00

Por gastos registrados en la organización
según factura a la orden de la Sra.
Mafalda Quino
TOTALES 5,899.00 5,899.00
4. En fecha 15 de agosto se adquiere mercadería a crédito por el cual se firma un pagare por Bs.
97.095.- según factura por el cual nos recargan el 6,5%.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
15/08/2020 ------- 4 -------
Compras 12 84,472.65
6311.175 Crédito fiscal IVA 11 13,442.80
Recargos en compras 13 5,490.72
Documentos por pagar 14 103,406.18
Por compra de mercaderia según factura, a
credito (pagare) con recargo de 6.5%
TOTALES 103,406.18 103,406.18

5. En fecha 18 de agosto se vende mercadería por un total de Bs. 64.494 según factura,
cancelándonos el 45% en efectivo y el saldo firmamos una letra de cambio a 60 días.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

18/08/2020 ------- 5 -------
Caja 1 29,022.30
Documentos por cobrar 15 35,471.70
IT 16 1,934.82
Ventas 17 56,109.78
Debito fiscal IVA 18 8,384.22
IT por pagar 19 1,934.82
por venta de mercaderia según factura,
45% al contado y 55% a credito (letra de
cambio) a 60 dias plazo
TOTALES 66,428.82 66,428.82

6. En fecha 22 de agosto se compra mercadería por un total de Bs. 28.550.- al contado según
factura, cancelamos en efectivo por el cual nos descuentan el 7%.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
22/08/2020 ------- 6 -------
Compras 12 24,838.50
Crédito fiscal IVA 11 3,711.50
1998.5 Caja 1 26,551.50
Descuento en compras 20 1,738.70
Debito fiscal IVA 18 259.81

Por compra de mercaderia según factura,

al contado con descuento de 7%
TOTALES 28,550.00 28,550.00
7. En fecha 28 de agosto se cancela la deuda contraída con la Mueblería el Roble, con cheque a la
orden de la Administradora de la mueblería Antonio Banderas.
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

28/08/2020 ------- 7 -------
Cuentas por pagar 7 15,890.00
Banco Moneda Nacional 9 15,890.00
Por cancelacion de deuda mediante
cheque afavor de muebleria "El roble" al
administrador Atonio Banderas
TOTALES 15,890.00 15,890.00

8. En fecha 30 de agosto se vende mercadería al contado por Bs. 108.907.- según factura con un
descuento del 7%
LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FM DEBE HABER

30/08/2020 ------- 8 -------
Caja 1 101,283.51
Descuento en ventas 21 6,632.44
7623.49 Crédito fiscal IVA 11 991.05
IT 16 3,038.51
Ventas 17 94,749.09
Debito fiscal IVA 18 14,157.91
IT por pagar 19 3,038.51
Por venta de mercaderia según factura, al
contado con descuento de 7%
TOTALES 111,945.51 111,945.51

9. En fecha 10 de septiembre se vende mercadería por un valor de Bs 41.000.- nos cancelan con cheque,
según factura.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
10/09/2020 ------- 9 -------
Banco Moneda Nacional 9 41,000.00
IT 16 1,230.00
Ventas 17 35,670.00
Debito fiscal IVA 18 5,330.00
IT por pagar 19 1,230.00
Por ventas de mercaderia según factura,
con cheque
TOTALES 42,230.00 42,230.00
10. En fecha 12 de septiembre nos realizan la devolución de la venta anterior (septiembre 10) por causas
aceptables.

LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE FM DEBE HABER
12/09/2020 ------- 10 -------
Devolucion venta 22 35,670.00
Credito fiscal IVA 11 5,330.00
IT por pagar 19 1,230.00
Banco Moneda Nacional 9 41,000.00
IT 16 1,230.00
Por la devolución de una venta de
mercaderías anterior por causas
aceptables
TOTALES 42,230.00 42,230.00
 MAYORES

CAJA
DEBE HABER
313,590.00
100,000.00
29,022.30
26,551.50
101,283.51
TOTALES 443,895.81 126,551.50

CUENTAS POR COBRAR

DEBE HABER
6,054.00
TOTALES 6,054.00 0.00

INVENTARIO DE MERCADERIA
DEBE HABER
198,555.00
TOTALES 198,555.00

VEHICULOS
DEBE HABER
101,987.00
TOTALES 101,987.00

MUEBLES Y ENSERES
DEBE HABER
73,080.00
TOTALES 73,080.00

EQUIPO DE COMPUTACION
DEBE HABER
12,403.00
TOTALES 12,403.00

CUENTAS POR PAGAR

DEBE HABER
15,890.00
15,890.00
TOTALES 15,890.00 15,890.00
 CAPITAL SOCIAL
DEBE HABER
689,779.00
TOTALES 0.00 689,779.00

BANCO MONEDA NACIONAL

DEBE HABER
100,000.00
5,899.00
15,890.00
41,000.00
41,000.00
TOTALES 141,000.00 62,789.00

GASTOS DE ORGANIZACIÓN
DEBE HABER
5,132.13
TOTALES 5,132.13

CREDITO FISCAL IVA

DEBE HABER
766.87
13,442.80
3,711.50
991.05
5,330.00
TOTALES 24,242.22 0.00

COMPRAS
DEBE HABER
84,472.65
24,838.50
TOTALES 109,311.15

RECARGOS EN COMPRAS
DEBE HABER
5,490.72
TOTALES 5,490.72

DOCUMENTOS POR PAGAR

DEBE HABER
103,406.18
TOTALES 103,406.18
 DOCUMENTOS POR COBRAR
DEBE HABER
35,471.70
TOTALES 35,471.70

IT
DEBE HABER
1,934.82
3,038.51
1,230.00
1,230.00
TOTALES 6,203.33 1,230.00

VENTAS
DEBE HABER
56,109.78
94,749.09
35,670.00
TOTALES 186,528.87

DEBITO FISCAL IVA

DEBE HABER
8,384.22
259.81
14,157.91
5,330.00
TOTALES 28,131.94

IT POR PAGAR
DEBE HABER
1,934.82
3,038.51
1,230.00
1,230.00
TOTALES 1,230.00 6,203.33

DESCUENTO EN COMPRAS
DEBE HABER
1,738.70
TOTALES 1,738.70

DESCUENTO ES VENTAS
DEBE HABER
6,632.44
TOTALES 6,632.44
 DEVOLUCION DE VENTAS
DEBE HABER
35,670.00
TOTALES 35,670.00

Comercial “LOS VENGADORES SRL”

Dirección
Teléfono
Cochabamba-Bolivia

BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS

Practicado el 30 de septiembre del 2019
(Expresado en bolivianos)

SUMAS SALDO
N° CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 443,895.81 126,551.50 317,344.31
2 CUENTAS POR COBRAR 6,054.00 6,054.00
3 INVENTARIO DE MERCADERIA 198,555.00 198,555.00
4 VEHICULOS 101,987.00 101,987.00
5 MUEBLES Y ENSERES 73,080.00 73,080.00
6 EQUIPO DE COMPUTACION 12,403.00 12,403.00
7 CUENTAS POR PAGAR 15,890.00 15,890.00 0.00
8 CAPITAL SOCIAL 689,779.00 689,779.00
9 BANCO MONEDA NACIONAL 141,000.00 62,789.00 78,211.00
10 GASTOS DE ORGANIZACIÓN 5,132.13 5,132.13
11 CREDITO FISCAL IVA 24,242.22 24,242.22
12 COMPRAS 109,311.15 109,311.15
13 RECARGOS EN COMPRAS 5,490.72 5,490.72
14 DOCUMENTOS POR PAGAR 103,406.18 103,406.18
15 DOCUMENTOSPOR COBRAR 35,471.70 35,471.70
16 IT 6,203.33 1,230.00 4,973.33
17 VENTAS 186,528.87 186,528.87
18 DEBITO FISCAL IVA 28,131.94 28,131.94
19 IT POR PAGAR 1,230.00 6,203.33 4,973.33
20 DESCUENTO EN COMPRAS 1,738.70 1,738.70
21 DESCUENTO EN VENTAS 6,632.44 6,632.44
22 DEVOLUCION DE VENTAS 35,670.00 35,670.00
TOTALES 1,222,248.50 1,222,248.52 1,014,558.00 1,014,558.02