Tributación Aplicada II

PRÁCTICA 1
En base a lo avanzado en clases respecto al IVA, se debe determinar la Base Imponible, el Débito
Fiscal, el Crédito Fiscal y el saldo ya sea a favor del fisco o a favor del contribuyente.

Ejemplo:

La empresa “Veloz” S.R.L. con actividad económica principal de venta de electrodomésticos quiere
determinar si tiene saldo a favor del contribuyente o saldo a favor del fisco (Importe de IVA a
pagar), para el periodo de Enero / 2022 por las siguientes transacciones:

TRANSACCIONES DE VENTAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 55 15/01/2022 5.800 Televisor 55”
2 56 18/01/2022 3.500 Televisor 35”
3 57 20/01/2022 650 Batidora
Para este caso
sumatoria ventas
TRANSACCIONES DE COMPRAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 16594 25/01/2022 1.050 Licuadoras
2 47996 18/02/2022 18.500 Batidoras
3 87 10/01/2022 28.900 Televisores

No considera la Factura DETERMINACIÓN DEL IVA

47996 por no
corresponder al periodo PERIODO ENERO/2022

(+) VENTAS 9,950

DÉBITO FISCAL (13% S/VENTAS) 1,294
(-) COMPRAS 29,950
CRÉDITO FICAL (13% S/COMPRAS) 3,894
SALDO A FAVOR DEL FISCO 0 Si el Débito Fiscal es mayor al Crédito Fiscal
SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE 2,600 Si el Crédito Fiscal es mayor al Débito Fiscal

Nota: Para determinar los impuestos se debe considerar el objeto de cada impuesto, el periodo
al cual estas calculando. Por ejemplo, para la actividad mencionada de venta de
electrodomésticos todas las compras para considerar el crédito fiscal deben ser gastos
vinculados con esta actividad.

Lic. Vanessa Candia Rojas

Tributación Aplicada II

CASO 1:

La empresa “Vicuñita” S.A. con actividad económica principal de venta de abrigos hechos con lana
de vicuña quiere determinar si tiene saldo a favor del contribuyente o saldo a favor del fisco
(Importe de IVA a pagar), para el periodo de Octubre / 2021 por las siguientes transacciones:

TRANSACCIONES DE VENTAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 22 25/08/2021 540 Venta de Chompa
2 380 Intereses Bancarios
3 23 05/10/2021 380 Venta de Manta

TRANSACCIONES DE COMPRAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 89 15/10/2021 180 Hilos y botones
2 8785 20/10/2021 120 Panfletos

CASO 2:

La empresa “Alcon Travel” S.A. con actividad económica principal de agencia de viajes terrestre
quiere determinar si tiene saldo a favor del contribuyente o saldo a favor del fisco (Importe de IVA
a pagar), para el periodo de Diciembre/ 2021 por las siguientes transacciones:

TRANSACCIONES DE VENTAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 48 01/12/2021 680 4 Pasajes
2 49 03/12/2021 180 1 Pasaje
3 50 05/12/2021 350 2 Pasajes
4 51 06/12/2021 240 1 Pasaje (Factura
anulada)
5 52 15/12/2021 180 1 Pasaje
6 53 22/12/2021 1.500 5 Pasajes

TRANSACCIONES DE COMPRAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 856 15/12/2021 2.800 Mantenimiento

Lic. Vanessa Candia Rojas

Tributación Aplicada II
vehículo
2 977 20/12/2021 12.000 Refresco

CASO 3:

La empresa “El Aro” S.R.L. con actividad económica principal de Venta de repuestos para vehículos
quiere determinar si tiene saldo a favor del contribuyente o saldo a favor del fisco (Importe de IVA
a pagar), para el periodo de Mayo/ 2022 por las siguientes transacciones:

TRANSACCIONES DE VENTAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 88 10/04/2022 780 Venta de farol
2 89 10/05/2022 1.258 Venta de llantas
3 11/05/2022 35.000 Venta tienda
4 18/05/2022 3.580 Venta de bomba
gasolina Argentina
5 90 25/05/2022 6.580 Venta Motor usado
6 91 01/06/2022 3.254 Venta de amortiguador

TRANSACCIONES DE COMPRAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 8745 18/05/2022 18.500 Faroles (Factura manual
extraviada)
2 658 01/06/2022 1.850 Escapes
3 89 15/05/2022 22.850 Papel tamaño carta
4 22 01/05/2022 3.500 Restaurant cena del
primero de mayo para
el personal.

Lic. Vanessa Candia Rojas

Tributación Aplicada II

CASO 4:

La empresa “Pintor puntual” S.R.L. con actividad económica principal de servicio de pintado de
bienes inmuebles quiere determinar si tiene saldo a favor del contribuyente o saldo a favor del
fisco (Importe de IVA a pagar), para el periodo de Julio/ 2022 por las siguientes transacciones:

TRANSACCIONES DE VENTAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 18 15/07/2022 3.980 Pintado de casa
2 19 18/07/2022 6.584 Pintado de casa
3 20 28/07/2022 10.500 Venta de bomba de
pintura
4 30/07/2022 1.850 Interese

TRANSACCIONES DE COMPRAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 695 01/07/2022 12.500 Pintura y Barniz
2 748 11/07/2022 1.950 Lija y brochas
3 28/07/2022 1.280 Thinner (Recibo)
4 85 30/07/2022 128.500 Compra de vehículo

Lic. Vanessa Candia Rojas

Tributación Aplicada II

CASO 5:

La empresa “Compu Fácil” S.R.L. con actividad económica principal de servicio de mantenimiento
de quipos, y venta al por menor y mayor de equipos electrónicos quiere determinar si tiene saldo
a favor del contribuyente o saldo a favor del fisco (Importe de IVA a pagar), para el periodo de
Agosto/ 2022 por las siguientes transacciones:

TRANSACCIONES DE VENTAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 78 05/07/2022 350 Lector QR
2 79 05/08/2022 478 Servicio de
mantenimiento
3 80 15/08/2022 570 Cámara de seguridad
4 81 17/08/2022 584 Parlantes pc
5 82 20/08/2022 1.980 Impresora
6 83 24/08/2022 1.547 Fotocopiadora
7 84 26/08/2022 3.870 Computadora
8 85 27/08/2022 950 Estante
9 88 29/08/2022 1.350 Escritorio estacionario
10 89 30/08/2021 17.508 Servidor

TRANSACCIONES DE COMPRAS

N° DE N° DE FECHA IMPORTE DETALLE

TRANSACCIÓN FACTURA
1 48748 08/08/2021 7.580 Cámaras de seguridad
2 95 15/08/2022 6.850 Escalera de aluminio
3 62 17/08/2022 10.890 Computadoras
4 12 20/08/2022 11.570 Abarrotes
5 05/08/2022 1.580 Estabilizadores
6 01/08/2022 1.320 Teclados
7 858 08/09/2022 12.780 Servidor
8 65 17/08/2022 1.980 Lentes de contacto

Lic. Vanessa Candia Rojas