CASUÍSTICA CONTABLE

EMPRESA PROVERBIOS S.A.C.

LA EMPRESA AL 31.12.2021 CULMINA CON LAS SIGUIENTES CUENTAS CONTABLES:

CAJA EFECTIVO 13000.00

CUENTAS POR COBRAR 8000.00
MERCADERIAS 4000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 6000.00
DEPRECIACIÓN DE INM. MAQ. Y EQUIPO 500.00
SOFTWARE DE CONTABILIDAD 2000.00
AMORTIZACIÓN ACUMULADA 1500.00
IGV POR PAGAR DE DICIEMBRE 2014 100.00
ONP POR PAGAR 250.00
ESSALUD POR PAGAR DIC-2014 100.00
CTS POR PAGAR DE NOV Y DIC 2014 250.00
PROVEEDORES POR PAGAR 5000.00
PRÉSTAMO BANCARIO 2000.00
CAPITAL 10000.00
RESERVAS 300.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2020 13000.00

INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA

1. LA EMPRESA DEL CASO PRÁCTICO SE CONSTITUYÓ EN EL AÑO 2012.

2. TODOS LOS VALORES SON SUPUESTOS Y SIMBOLICOS, EL PROPÓSITO DE ESTA
CASUÍSTICA ES MOSTRAR EN FORMA PRÁCTICA LOS MOVIMIENTOS DE LA
EMPRESA.
3. EN LA CUENTA 40, LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS SON DEL MES DE DICIEMBRE,
REPRESENTADOS POR EL IGV Y DESCUENTOS Y APORTES A ESSALUD Y ONP.
4. CUENTA 41 REPRESENTA LA CTS DE LOS MESES DE NOVIEMBRE Y DICIEMBRE DEL
2021.
 5. LA CUENTA 45, REPRESENTA UNA OBLIGACIÓN POR PRÉSTAMO BANCARIO,
OBTENIDO POR 6 MESES DEL 01.10.2021 AL 31.03.2022, CON S/ 50.00 DE INTERÉS
MENSUAL.
6. LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN SE HARÁ DE TODO EL AÑO.

ENUNCIADO DE LA OPERACIONES REALIZADAS DURANTE EL EJERCICIO 2018

OPERACIÓN 1. LA EMPRESA COBRA SUS FACTURAS PENDIENTES DE COBRO AL

01.03.2022, POR S/ 6 000.00 LOS QUE SON DEPOSITADOS EN LA CUENTA CORRIENTE DEL
BANCO, QUEDANDO NUESTRA FACTURA 303 POR S/ 2 000.00.

OPERACIÓN 2. LA EMPRESA CANCELA CON CHEQUE LAS OBLIGACIONES PENDIENTES AL

31.12.2021.

OPERACIÓN 3. EL 30 DE MARZO FECHA DE VENCIMIENTO DEL PRÉSTAMO BANCARIO;

LIQUIDA ESTA OBLIGACIÓN DE LA MANERA SIGUIENTE:

A) IMPORTE DEL CAPITAL DEVUELTO AL BANCO S/ 2 000.00.

B) INTERÉS DE 3 MESES S/ 50.00 X 3 S/ 150.00

TOTAL PAGADO CON CHEQUE S/ 2 150.00

OPERACIÓN 4. SE COMPRA MERCADERÍA POR S/ 5 000.00 MÁS IGV CON FECHA

04.03.2022 A LA EMPRESA ALBIS S.A. CON RUC 20454363818 AL CONTADO CON LA
FACTURA NRO. 001-00610. TRANSPORTE HASTA LA EMPRESA S/ 1215.00 MÁS IGV.

OPERACIÓN 5. SE VENDE CON FECHA 01.03.2021 MERCADERÍAS CON LA FACTURA 001-

000310 A UN VALOR DE VENTA DE S/ 28 000.00 SOLES A LA EMPRESA CORREDORES Y
SEGUROS S.R.L. CON RUC 20559117626. AL CONTADO.

OPERACIÓN 7. SE COMPRA MERCADERÍA POR S/ 19 800.00 MÁS IGV CON FECHA

07.03.2022 A LA EMPRESA LOGISTICA PAK S.A. AL CONTADO CON RUC 20957333665,
SEGÚN FACT. 006-003256.
OPERACIÓN 8. CON FECHA 05.03.2022 SE VENDE MERCADERÍA POR S/ 25 420.00 MÁS IGV
A LA EMPRESA LUBEL S.A.A CON FACTURA NRO. OO1-311 AL CONTADO CON RUC
20569333476.

OPERACIÓN 9. CON FECHA 10.03.2022 SE VENDE AL CONTADO EL SOFTWARE ANTIGUO

DE CONTABILIDAD, TENIENDO EN CUENTA LA SIGUIENTE INFORMACIÓN:

VALOR DE VENTA DE SOFTWARE USADO S/ 600.00

IGV 18% S/ 108.00

PRECIO DE VENTA S/ 708.00

CON FACT. 001-312 A SEBASTIAN LLERENA DOBRES CON RUC 10296334451

OPERACIÓN 10. SE COMPRA MERCADERIA POR S/ 9 500.00 SOLES MAS IGV CON FACTURA
010-098701 A LA EMPRESA LA CAFETA S.R.L. CON FECHA 18.03.2022 AL CONTADO CON
RUC 20135176495.

OPERACIÓN 11. SE VENDE MERCADERÍA AL CONTADO CON FACT. 001-313 A LA EMPRESA

DIACAVA E.I.R.L. CON RUC 20539396944 POR S/ 47 100.00 SOLES CON FECHA 15.03.2022.

OPERACIÓN 17. SE VENDE MERCADERÍA POR S/ 21 426.40 SOLES CON BOLETA DE VENTA
NRO. 001-000010 A FATIMA SANCHEZ PAREDES CON DNI 33337777 AL CONTADO CON
FECHA 24.03.2022. INCLUÍDO IGV. SE REALIZA UN DESCUENTO POR PRONTO PAGO DE 5%.

OPERACIÓN 18. SE CONTABILIZA EL RECIBO LUZ DEL MES FEBRERO-18 POR S/ 649.00
SOLES INCLUÍDO IGV. Y SE CANCELA CON FECHA 31.03.2022. SEAL S.A. RUC 20999999999.
RECIBO NRO. 001-234

OPERACIÓN 19. SE CONTABILIZA EL RECIBO DE AGUA DE FEB-18 S/ 389.40. INCLUÍDO IGV

Y SE CANCELA CON FECHA 31.03.2022. SEDAPAR S.A.A. RECIBO 001.0457
OPERACIÓN 20. SE CONTABILIZA Y CANCELA EL RECIBO DE TELÉFONO DE FEB-18
INCLUÍDO IGV POR S/ 1298.00. CON FECHA 31.03.2022 RECIBO NRO C50.340923.
MOVISTAR DEL PERÚ S.A. RUC 2065444676.

OPERACIÓN 25, CALCULAR EL COSTO DE VENTAS.

OPERACIÓN 27. CON FECHA 31.03.2022 SE GIRA LA FACTURA DE VENTA NRO. 001-315 A
SURTANNER S.R.L. CON RUC 20434576776 POR S/ 11 000.00 INCLUÍDO IGV.

OPERACIÓN 28. CON FECHA 31.03.2022 SE COMPRA MERCADERÍA POR S/ 6 000.00

INCLUÍDO IGV A LA EMPRESA INCADVENTURE E.I.R.L. FACT. NRO. 009-764290. SE RETIRA
LA MERCADERÍA DEL AMACÉN.

OPERACIÓN 31. SE CONTABILIZA LA DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DEL AÑO.