UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

SEMINARIO DE CASOS DE AUDITORIA
CATEDRATICO TITULAR: LIC. JORGE LUIS REYNA PINEDA

“NORMAS INTERNACIONALES DE CONTROL DE CALIDAD”

Guatemala 19 de julio de 2023

 INTEGRANTES

No. No. Carné Nombres y Apellidos

1 200813606 Marlon Misael Tanán Chamorro
2 201505430 Karen Elizabeth Velásquez Castro
3 201505730 Ingrid Magally Pérez Cojon
4 201605232 Jackeline Liseth Contreras Arriola
5 201605337 Jorge Arnoldo Camey Jiménez
6 201616876 Pablo Churunel Morales
7 201705103 Layla Stephany Álvarez Estrada
8 201713419 Weslin Naamán Escobar Gómez
9 201803418 Glenda Zuleny Palencia Morejón
10 201808475 Astrid Nohemí Pérez Cojon
Proveedores de Servicios
A105, A106, A107, A108
En este apartado se aborda el tema de la identificación, valoración y utilización de
recursos proporcionados por proveedores de servicios en el sistema de gestión de
la calidad de una firma de auditoría. Al identificar y valorar los riesgos de calidad,
la firma de auditoría debe obtener conocimiento de las condiciones, hechos,
circunstancias, acciones u omisiones que puedan afectar negativamente el logro
de los objetivos de calidad, incluyendo aquellos relacionados con los proveedores
de servicios. Esto implica considerar la naturaleza de los recursos proporcionados
por los proveedores, cómo serán utilizados y las características generales de los
proveedores de servicios que utiliza la firma de auditoría.
explica que para determinar si un recurso de un proveedor de servicios es
adecuado para su utilización en la realización de encargos, la firma de auditoria
puede obtener información acerca del proveedor de servicios y del recurso que
proporciona de varias fuentes, regularmente la información puede obtenerse
directamente del proveedor de servicios.
Si el proveedor de servicios no presentará la información necesaria para la firma
de auditoría y que esta no pueda obtener la información alternativa para satisfacer
que el proveedor de servicios es adecuado, la firma puede necesitar utilizar un
proveedor de servicios alternativos, en algunos casos se puede requerir a la firma
que utilice un proveedor de servicios y si la firma no puede satisfacer acerca del
recurso se deberá tomar otras medidas para esta situación.
La firma de auditoría puede tener la responsabilidad de tomar medidas adicionales
para que un recurso proporcionado por un proveedor de servicios funcione
eficazmente. Por ejemplo, podría ser necesario comunicar información al
proveedor para garantizar un buen funcionamiento del recurso, o en el caso de
una aplicación de TI, puede requerir una infraestructura y procesos de TI
adecuados para su implementación.
Estos apartados enfatizan la importancia de evaluar cuidadosamente los recursos
proporcionados por proveedores de servicios para asegurar que sean adecuados
para el sistema de gestión de calidad de la firma de auditoría y que se tomen las
medidas necesarias para garantizar su eficacia. Es esencial considerar el impacto
potencial de estos recursos en los riesgos de calidad y en el logro de los objetivos
de calidad de la firma de auditoría.
Información y Comunicación
A109, A110, A111, A112, A113, A114, A115
Este apartado trata la obtención, generación o utilización de la información y de la
comunicación dentro de la firma de auditoria y a terceros de manera oportuna para
permitir el diseño, implementación y su funcionamiento. La información tiene que
ser exacta, completa oportuna y valida, se puede comunicar mediante
aplicaciones de TI. La obtención, generación y comunicación de información es un
proceso continuo en el que todo el personal de la firma de auditoría participa, y
abarca tanto la divulgación interna como externa de la información. La información
y la comunicación están presentes en todos los componentes del sistema de
gestión de la calidad de la firma de auditoría.
La información confiable y relevante se caracteriza por ser precisa, completa,
oportuna y válida. Esta información es fundamental para el adecuado
funcionamiento del sistema de gestión de la calidad de la firma de auditoría y para
respaldar las decisiones relacionadas con dicho sistema. El sistema de
información puede utilizar tanto métodos manuales como tecnologías de la
información (TI). Esto afecta la forma en que se identifica, captura, procesa,
mantiene y comunica la información. Los procedimientos para realizar estas
actividades pueden aplicarse a través de aplicaciones de TI y, en algunos casos,
integrarse en las respuestas de la firma de auditoría para otros componentes del
sistema de gestión de calidad.
Se enfatiza la importancia de obtener, generar y comunicar información de manera
continua dentro de la firma de auditoría, y cómo el sistema de información puede
utilizar tanto métodos manuales como tecnológicos para asegurar la fiabilidad y
relevancia de la información necesaria para el sistema de gestión de calidad de la
firma. También se destaca la necesidad de establecer canales de comunicación
efectivos para facilitar la comunicación interna y fortalecer la responsabilidad del
personal y los equipos de encargos.

Respuestas Predeterminadas
A116, A117, A118, A119, A120, A121, A122, A123, A124,
Este apartado aborda temas relacionados con las respuestas predeterminadas en
el contexto de la calidad y los requerimientos de ética aplicables en el sistema de
gestión de la calidad de una firma de auditoría. A continuación, se presentan los
puntos clave de este apartado:
Las respuestas predeterminadas pueden utilizarse en políticas o procedimientos
que pueden aplicarse para abordar varios riesgos de calidad relacionados con
diferentes objetivos de calidad y componentes. Por ejemplo, las políticas o
procedimientos para manejar quejas y denuncias pueden responder a riesgos de
calidad relacionados con el compromiso del personal con la calidad, los
requerimientos éticos y el gobierno y liderazgo. Sin embargo, las respuestas
predeterminadas no son suficientes por sí solas para lograr los objetivos del
sistema de gestión de calidad.
Los requerimientos éticos aplicables pueden contener disposiciones relacionadas
con la identificación y evaluación de amenazas éticas y cómo enfrentarlas. Por
ejemplo, el Código de ética del IESBA (Junta de Normas Internacionales de Ética
para Contadores) proporciona un marco conceptual para este propósito y exige
que la firma de auditoría utilice juicio y esté bien informada al aplicarlo. También
pueden especificar cómo la firma de auditoría debe responder a un incumplimiento
ético y pueden incluir requerimientos para la comunicación con terceros en caso
de incumplimiento de las Normas Internacionales de Independencia.
Algunas cuestiones que puede abordar la firma de auditoría en relación con
incumplimientos de los requerimientos éticos aplicables incluyen comunicar los
incumplimientos a las personas adecuadas, evaluar la importancia del
incumplimiento y su impacto en el cumplimiento de los requerimientos éticos,
tomar medidas para tratar las consecuencias del incumplimiento de manera
oportuna, decidir si se debe informar a terceros responsables de la entidad o a un
organismo externo de supervisión sobre el incumplimiento y determinar las
acciones adecuadas que se deben tomar en relación con la persona responsable
del incumplimiento.
En resumen, el apartado 34 destaca la importancia de las respuestas
predeterminadas para abordar riesgos de calidad relacionados con múltiples
objetivos de calidad, así como la necesidad de cumplir con los requerimientos
éticos aplicables y cómo tratar las quejas y denuncias de manera adecuada para
garantizar la calidad del sistema de gestión de la calidad de una firma de auditoría.