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Que por medio del presente escrito, oportunamente y con fundamento en lo dispuesto por los
artículos 1º, 14, 17, 103, fracción I, y 107, fracciones I y IV párrafo segundo, de la Constitución Política de
los Estados Unidos Mexicanos; artículos 1º fracción I, 2º, 5º fracción I, 6, 10, 33 fracción IV, 35, 107
fracción II, 108, de la Ley de Amparo; y demás disposiciones relativas y aplicables, vengo a interponer
demanda de amparo indirecto en contra de los actos de autoridad que adelante se precisan y contra las
autoridades responsables que se mencionan:
ACTOS RECLAMADOS
A) Del Gerente de Recaudación Fiscal, de la Delegación Regional Ciudad de México, del Instituto del
Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, la emisión, expedición, y ejecución de la
resolución mediante el cual se ORDENÓ CONGELAR, EMBARGAR y/o INMOVILIZAR las
cuentas bancarias de mi representada, mediante el oficio CDMX/INMOV/0411/2023 de fecha 15 de
febrero de 2023 el cual se NIEGA LISA Y LLANAMENTE conocer.
B) Del Director General Adjunto de Atención a Autoridades “A”, de la Comisión Nacional Bancaria y
de Valores, la emisión, expedición, transmisión y ejecución de la resolución mediante el cual se
ORDENÓ CONGELAR, EMBARGAR y/o INMOVILIZAR las cuentas bancarias de mi
representada, mediante el oficio 214-1-1-134889/2023 de fecha 22 de febrero de 2023 el cual se
NIEGA LISA Y LLANAMENTE conocer.
C) De la Institución Bancaría INTERCAM BANCO, S.A., INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE,
INTERCAM GRUPO FINANCIERO la inmovilización y/o embargo sobre la cuenta bancaria
número 420230500192921.
a) De la Institución Bancaria HSBC México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero
HSBC la inmovilización y/o embargo sobre la cuenta bancaria número 7003817327.
b) De la Institución Bancaria HSBC México, S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero
HSBC la inmovilización y/o embargo sobre la cuenta bancaria número 4039298617.
c) De la Institución Bancaria BBVA Bancomer S.A., Institución de Banca Múltiple, Grupo Financiero
BBVA Bancomer la inmovilización y/o embargo sobre las cuentas bancarias número 0154391977
y 0154391748.
Bajo protesta de decir verdad manifiesto que los hechos y abstenciones que constituyen los
antecedentes de los actos reclamados son ciertos y constituyen la procedencia de los conceptos de violación
esgrimidos en la presente demanda de amparo.
1.- Que el día 01 de junio de 2023, la suscrita encontró la copia simple del oficio 214-1-1-134889/2023
de 22 de febrero de 2023, en el domicilio de mi representada.
2.- BAJO PROTESTA DE DECIR VERDAD y atendiendo a lo anterior la suscrita comenzó a
revisar las cuentas bancarias aperturadas a nombre de mi representada en las distintas instituciones
bancarias, derivando de esta revisión el conocimiento de que no es posible realizar ningún movimiento,
ni disponer del recurso contenido en las siguientes cuentas:
Asimismo, niego lisa y llanamente que conocer el supuesto oficio girado a la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores, por parte de autoridad hacendaria que deriva en el congelamiento de mi cuenta
bancaria.
2.- Resulta oportuno hacer notar a su Señoría, que mi representada es una persona moral que
cumple a cabalidad con sus obligaciones fiscales.
Por lo anterior, y al considerar que la actuación de las autoridades responsables contraviene los
derechos esenciales de seguridad jurídica y legalidad del quejoso, es que acudo ante ese Órgano de Control
Constitucional, a efecto de que me conceda el Amparo y Justicia de la Unión, y deje insubsistentes los actos
reclamados.
PROCEDENCIA DE LA DEMANDA
Es procedente la presente instancia, de conformidad con lo establecido por el artículo 107, primer
párrafo, fracción III, inciso b) de la Ley de Amparo vigente que establece lo siguiente:
(…)
(…)
Aunado a lo anterior, la medida precautoria que se reclama, impide el manejo libre de las cuentas
de la negociación al afectar de manera material el funcionamiento de las actividades realizadas por el
suscrito, produciéndose una afectación directa a mi esfera jurídica, ya que las consecuencias directas del
acto reclamado constituyen pérdidas económicas tanto a la persona moral como a los trabajadores que
dependen directamente de la misma.
“Art. 1o.- En los Estados Unidos Mexicanos todas las personas gozarán de los derechos
humanos reconocidos en esta Constitución y en los tratados internacionales de los que
el Estado Mexicano sea parte, así como de las garantías para su protección, cuyo
ejercicio no podrá restringirse ni suspenderse, salvo en los casos y bajo las condiciones
que esta Constitución establece.
Las normas relativas a los derechos humanos se interpretarán de conformidad con esta
Constitución y con los tratados internacionales de la materia favoreciendo en todo
tiempo a las personas la protección más amplia.
Art. 14.- …
(…)
Art. 16.- Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito de la autoridad competente, que
funde y motive la causa legal del procedimiento.
…”
(Énfasis añadido)
De los artículos anteriores se desprende que las autoridades administrativas deberán respetar en
todo momento los derechos fundamentales de los particulares, asimismo, establecen que los actos
administrativos que emitan, deberán ajustarse en todo momento a los principios constitucionales y a los
tratados internacionales, preceptos constitucionales que se estiman violados en el presente caso, toda vez que
se desconoce si el acto emitido por la autoridad responsable para asegurar las cuentas bancarias de la persona
física que hoy suscribe, fue emitido por autoridad competente, los hechos que motivaron para emitir el acto
reclamado así como los fundamentos legales que sirvieron de base para justificarlo, pero sobre todo, si el
acto reclamado se encuentra ajustado a las normas Constitucionales y a los Tratados Internacionales, aunado
a lo anterior, al no haberse notificado de manera personal el acto que dio origen al aseguramiento de cuentas,
evidentemente NO SE CUMPLIERON LAS FORMALIDADES ESENCIALES DEL
PROCEDIMIENTO, LO QUE IMPLICA UNA FLAGRANTE VIOLACIÓN A LOS PRINCIPIOS
DE LEGALIDAD, SEGURIDAD JURÍDICA Y A LA GARANTÍA DE AUDIENCIA.
En este contexto, el acto reclamado, constituye un acto de imposible reparación, toda vez que se
priva a la persona moral y a sus dependientes económicos, ya que la medida precautoria priva de las
propiedades y posesiones al quejoso, aunado a que DE NINGUNA MANERA SE CUMPLIERON LAS
FORMALIDADES ESENCIALES DEL PROCEDIMIENTO, TODA VEZ QUE SE DESCONOCEN
LOS MOTIVOS Y FUNDAMENTOS EN LOS QUE SE APOYÓ LA AUTORIDAD FISCAL PARA
EMITIR EL ACTO RECLAMADO, de ahí que el presente juicio resulte procedente.
Lo anterior, tomando en consideración que durante el tiempo que pueda durar el aseguramiento de
cuentas, la persona física dejará de realizar las actividades propias de su objeto social, lo cual traerá como
consecuencia pérdidas económicas para el quejoso, sea son privado de su sustento, toda vez que el hecho de
que se obtenga una resolución favorable en la presente instancia, las pérdidas económicas que sufra la
persona moral durante el proceso jurisdiccional no podrán ser restituidos de ninguna forma.
En este contexto, es inconstitucional el acto reclamado, toda vez que el acto de ejecución proviene
de una resolución de carácter definitivo, como lo es el crédito fiscal determinado para efectos del amparo,
hace que su naturaleza se equipare a la de un título ejecutivo, pues si el embargo obedece a la ejecución de
un crédito exigible y se realiza sobre un bien fungible por excelencia, como es el caso de los de la cuenta
bancaria asegurada, y por tanto, es de imposible reparación, ya que a partir del momento en que fue
embargada la cuenta bancaria se impidió al quejoso continuar con sus actividades económicas, lo cual se
traduce en una pérdida que no podrá restituirse de ninguna forma.
CONCEPTOS DE VIOLACIÓN
PRIMERO. - Como ese H. Juzgado podrá advertir, las autoridades señaladas como responsables,
que al ordenar y ejecutar que se embargara, inmovilizara o congelara la Cuentas Bancarias antes referida de
la quejosa la cual ha quedado precisada, la propiedad de la moral a la que represento, resulta a todas luces
violatoria del derecho esencial de audiencia contenido en el Artículo 14 Constitucional de nuestra carta
Magna.
En efecto: el Artículo 14 Constitucional en mención dice: “Nadie podrá ser privado de la libertad
o de sus propiedades, posesiones o derechos sino mediante juicio seguido ante los Tribunales previamente
establecidos, en que se cumplan las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las Leyes
expedidas con anterioridad al hecho.”
De la parte del texto del Artículo 14 Constitucional, transcrita, se desprende: que para que a un
gobernado se le prive de sus propiedades, posesiones o derechos se requiere, de revestir todas las
formalidades del procedimiento. Como requisito previo, de un juicio, este es, primero el juicio y después la
privación.
Así pues, para que la afectación a los derechos del ciudadano, sean válidos a la luz de nuestra Carta
Magna, debe siempre existir un procedimiento seguido en forma de juicio, en el que se cumpla con las
formalidades esenciales, como son el de llamar al gobernado a que comparezca al juicio a defender sus
derechos, el de ofrecer pruebas, y el de formular alegaciones y el de utilizar los medios de defensa por los
que puedan ser revocados o nulificados los actos o resoluciones que se lleve a cabo o se dicten dentro del
procedimiento por el que se afecte al ciudadano.
Por lo tanto como este H. Juzgado podar advertir, es inconcuso que la garantía de legalidad y
seguridad jurídica invocada, establece límites a la función de las autoridades administrativas para el ejercicio
de sus atribuciones impositivas, de tal forma que las facultades para emitir una orden de embargar las
cuentas bancarias de un contribuyente, no deben entenderse como un poder omnímodo que permita a la
autoridad fiscal emitir actos de molestia que lesionen al particular, afectando arbitrariamente sus propiedades
y derechos por virtud de los cuales pueda resultar perjudicado en cualquier forma, sino la posibilidad de
verificar que cumplen legalmente con las disposiciones fiscales correspondientes, dándoles certeza en cuanto
a los medios de que la autoridad dispone para el efecto, porque el actuar de las hoy responsables, sin que se
me haya llamado a un procedimiento seguido en forma de juicio y sin que se me haya dado la legítima
oportunidad de defender mis derechos y propiedades, y de poder ofrecer los medios de convicción u oponer
medios de defensa, da lugar a que el suscrito gobernado quede en un total estado de indefensión Jurídica
porque al desconocer los motivos y las razones, que de manera objetiva condujeron a la autoridad a la
emisión de su acto de molestia como lo es, el acto de congelamiento e inmovilización de mi cuenta bancaria
sin que sea respetada la garantía de seguridad jurídica, dando de esta forma pauta a un abuso de autoridad.
Las autoridades señalada como responsable, incumple con las normas fundamentales del
procedimiento, en virtud de que no se me ha hecho conocedor de algún procedimiento administrativo
que origine este actuar de la autoridad, ni se me ha hecho saber de dónde emana el motivo para el cual se
llevara cabo este acto por la autoridad fiscal o administrativa o judicial, también no se ha hecho de mi
conocimiento porque concepto deviene el acto que me afecta, tal y como lo acreditare en su momento
procesal oportuno; resultando evidente que existe una total violación al artículo 14 constitucional, ya que al
hoy quejoso se está privando en sus propiedades, posesiones y derechos, sin que se cumplan las
formalidades del procedimiento conforme a lo señalado por nuestra Constitución política de los estados
unidos mexicanos ni a lo que norma el Código Fiscal de la Federación.
Por lo tanto, como este H. Juzgado advertirá la violación flagrante a la garantía de seguridad
jurídica consistente en mi derecho de audiencia, cabe citar los siguientes criterios de JURISPRUDENCIA
Séptima Época
Instancia: Segunda Sala
Fuente: Semanario Judicial de la Federación
Tomo: 199-204 Tercera Parte
Página: 85
Séptima Época
Instancia: Segunda Sala
Fuente: Semanario Judicial de la Federación
Tomo: 66 Tercera Parte
Página: 50
Novena Época
Instancia: Pleno
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta
Tomo: VII, Abril de 1998
Tesis: P. XXXV/98
Página: 21
Octava Época
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito
Fuente: Semanario Judicial de la Federación
Tomo: VII-Enero
Página: 153
De conformidad con los diversos criterios de jurisprudencia que preceden, resulta notorio que la
supuesta resolución que ordenó el congelamiento de mi cuenta ENLACE PERSONAL es violatoria de a los
derechos fundamentales de audiencia y legalidad, pues considerando el texto Constitucional de los artículos
violados y los criterios de jurisprudencia antes invocados, solo los tribunales tienen facultades para privar a
los gobernados de sus propiedades y derechos, y resulta que en el caso concreto, a decir del Gerente de la
sucursal, fue una resolución de la autoridad hacendaria coordinada la que al parecer ordenó congelar mis
cuentas, luego entonces, sin tener conocimiento de la resolución expresa que ordenó el congelamiento de mis
cuentas, ésta resulta violatoria de lo que disponen los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, porque no se le brindó la oportunidad a mi mandante, de exhibir los documentos
respectivos, que desvirtuarán las irregularidades atribuidas por la autoridad tributaria.
SEGUNDO.- Como se puede observar es de total manifiesto que el acto de autoridad violenta las
garantías de seguridad jurídica tuteladas en el artículo 14 de nuestra Carta Magna, dado que no se me ha
hecho de mi conocimiento ningún acto administrativo que origine el actuar de la autoridad, respetando el
principio que arguye que la “Autoridad solo puede hacer lo que la Ley le Permite, es decir debe de cumplir
con todas las formalidades de procedimiento que marcan los ordenamientos legales, puesto que en el caso
que nos ocupa las autoridades tributarias, practican en contra del impetrante de garantías un embargo
provisional a su cuenta bancaria, sin que al respecto exista un crédito firme determinado por la mencionada
autoridad, esto con apoyo al artículo 145 del Código Tributario Federal, el cual según criterios
jurisprudenciales del mismo Poder Judicial Federal, resulta contrario a la Ley Suprema por las razones que
en el contenido de la misma se analizan:
De conformidad con los diversos criterios de jurisprudencia que preceden, resulta notorio que la
supuesta resolución que ordenó el congelamiento de mi cuenta de cheques y de inversión es violatoria de a
los derechos fundamentales de audiencia y legalidad, pues considerando el texto Constitucional de los
artículos violados y los criterios de jurisprudencia antes invocados, solo los tribunales tienen facultades para
privar a los gobernados de sus propiedades y derechos, y resulta que en el caso concreto, a decir del Gerente
de la sucursal, fue una resolución de la autoridad hacendaria coordinada la que al parecer ordenó congelar
mis cuentas, luego entonces, sin tener conocimiento de la resolución expresa que ordenó el congelamiento de
mis cuentas, ésta resulta violatoria de lo que disponen los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos, porque no se le brindó la oportunidad a mi mandante, de exhibir los documentos
respectivos, que desvirtuarán las irregularidades atribuidas por la autoridad tributaria
Ahora bien, desde este momento me reservo mi derecho de ampliar la presente demanda de
garantías en virtud de que a dicho del Gerente de la Institución me manifestó que existía una cantidad liquida
ordenada por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
En efecto, la solicitud que por esta vía se formula, resulta procedente, toda vez que se acredita que
todos y cada uno de los supuestos de los artículos 125, 127 fracción II, 128, 139 y demás relativos y
aplicables de la Ley de Amparo se dan; motivo por el que se estima imprescindible citar de forma textual los
ordinales de referencia, mismos que a continuación se reproducen:
Artículo 125. La suspensión del acto reclamado se decretará de oficio o a petición del
quejoso.
I. Extradición; y
II. Siempre que se trate de algún acto que, si llegare a consumarse, haría físicamente
imposible restituir al quejoso en el goce del derecho reclamado.
Artículo 128. Con excepción de los casos en que proceda de oficio, la suspensión se
decretará, en todas las materias salvo las señaladas en el último párrafo de este artículo,
siempre que concurran los requisitos siguientes:
De la exegesis de los ordinales citados, podemos observar que el legislador señaló como requisitos
para la procedencia de la suspensión a instancia de parte los siguientes:
Del análisis que se realice a los requisitos anteriores, se puede llegar a la conclusión de que en la
especie éstos se satisfacen cabalmente, y ello se afirma en atención a que tal como lo dispone el artículo 128,
fracción I de la Ley reglamentaria de los artículos 103 y 107 Constitucionales, la solicitud está siendo
formulada por el suscrito; y en ese mismo orden de ideas, y tal como se ha venido precisando, los recursos
económicos existentes en la cuenta bancaria referida se encuentran inmovilizados, lo que desde luego genera
un perjuicio a mi patrimonio, y cuyas consecuencias pueden ocasionar un daño de imposible reparación,
acreditándose con ello el segundo supuesto de los previamente referidos.
En efecto, en el supuesto de que continúen los efectos de los actos reclamados sí me pueden
causar daños y perjuicios de difícil reparación, pues al impedirme disponer de los recursos económicos que
existen en mi cuenta de cheques y de inversión, me están impidiendo realizar muchas de mis actividades
cotidianas como son entre otras, realizar y llevar a cabo mis negocios y actividades empresariales, sin
olvidar, que también destino parte de esos recursos a retribuir a las personas que me brindan servicios
personales subordinados, inclusive, esta falta de disponibilidad, me impide pagar oportunamente, no solo los
salarios de las personas que me brindan servicios, sino también las contribuciones que causan los ingresos
que como persona moral percibe el quejoso, amén de que me impide también cumplir con obligaciones
asumidas con anterioridad al congelamiento de cuentas.
En este tenor de ideas, el Juzgador tiene a su cargo la tarea de ponderar las características,
importancia, gravedad y trascendencia social, así como de la dificultad de su reparación, haciendo un
especial énfasis en su los daños que su otorgamiento puede ocasionar al interés público, verbigracia su
consecución no puede sujetarse únicamente al cumplimiento de lo dispuesto en el diverso 128 de la Ley
de Amparo, sino que resulta necesario un estudio llevado a cabo en términos del principio citado,
mismo que además deberá incluir el contenido del diverso 139 del citado ordenamiento, para así
determinar la procedencia de la solicitud de suspensión.
Luego entonces, y tal como se ha venido explicando, en la especie los actos reclamados
ocasionan un perjuicio a la moral que represento, que de continuar puede generar un daño de
imposible reparación, de ahí que, para fortalecer mis argumentos, a continuación, se insertan los
siguientes criterios:
Luego entonces, si en el caso concreto y del estudio de los argumentos hechos valer en el presente
escrito inicial de demanda, así como de las documentales públicas y privadas que se ofrecen como prueba se
acredita la existencia de la violación de un derecho fundamental de la hoy quejosa, aunado al hecho de que
no se da violación alguna al interés público, es claro que se está satisfaciendo lo dispuesto en la Ley de
Amparo, ergo, las manifestaciones hechas valer dentro del presente apartado avalan a ese H. Juzgador la
procedencia de mi solicitud.
De ahí que en efecto, en el caso que nos ocupa, si se otorga la suspensión provisional y definitiva
en su momento, no se causa daño ni perjuicio al interés social, ni se contravienen disposiciones de orden
público, pues el hecho de disponer de los recursos económicos que obran a la fecha en las cuentas del
suscrito; es una cuestión que solo afecta o beneficia al hoy quejoso; al disponer de dichos fondos tampoco se
está contraviniendo o violando disposiciones jurídicas de orden público, no hay disposición jurídica alguna
que impida a un particular disponer libremente de sus ahorros depositados en cuentas bancarias, mucho
menos una orden judicial que así lo decrete, tampoco a la fecha ninguna autoridad ha demostrado que con la
disposición de los fondos económicos que tengo en mi cuenta de cheques y de inversión, transgreda
disposiciones jurídicas, mucho menos de orden público, aunado al hecho de que ese H. Juzgado tiene la
obligación de velar por la protección de los derechos fundamentales de la impetrante de garantías, entre los
que figura el derecho a la propiedad, lo que desde luego implica la protección al patrimonio, del cual el
suscrito no puede ser privado, y mucho menos sin que de por medio exista un acto de autoridad emitido en
términos de los artículos 14 y 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Por lo que, con base a lo anterior, y toda vez que tal como quedó acreditado con el
otorgamiento de la suspensión, no se generan daños al interés público y no se contravienen
disposiciones de orden público, aunado al hecho de que existe el peligro de que se genere un daño de
imposible reparación al suscrito, es por lo que resulta procedente la suspensión definitiva del acto
reclamado, máxime que como ya se dijo, de no concederse se causarían daños de difícil reparación a la
hoy impetrante de garantías.
Por lo que en este orden de ideas, es que procede conceder la suspensión provisional y en su
momento, la suspensión definitiva de los actos reclamados para que se me permita disponer de los recursos
económicos que existen tanto en mi cuenta de cheques, como en la de inversión, porque además de haberse
acreditado todos y cada uno de los supuestos de los artículos 125, 127 fracción II, 128 y demás relativos y
aplicables de la Ley de Amparo, como lo mencionamos en párrafos precedentes, no está fehacientemente
demostrado que el suscrito haya cometido alguna conducta ilegal, que justifique de manera alguna la
inmovilización de los recursos económicos existentes en las cuentas bancarias.
I.3o.A. J/16
No es óbice para el suscrito que la suspensión no debe tener efectos restitutorios; si se solicita la
suspensión para el efecto de poder disponer de los recursos económicos que existen en mi cuenta de cheques
y de inversión antes mencionadas, no debe entenderse esta petición como restitutoria, por el contrario, dicha
solicitud tiene como fin evitar causar daños y perjuicios de difícil reparación al agraviado, de conformidad
con lo dispuesto por el artículo 124, fracción III de la Ley de Amparo, considerando que, está más que
demostrado el interés jurídico, la no transgresión del orden jurídico y que al conceder la suspensión, no se
causa perjuicio al interés social, resultan igualmente aplicables las siguientes tesis.
Novena Época,
Registro: 170801,
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito,
Tesis Aislada,
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, XXVI, Diciembre de 2007,
Materia(s): Administrativa,
Tesis: I.15o.A.88 A,
Página: 1702
Novena Época,
Registro: 164664,
Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito,
Tesis Aislada,
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta, XXXI, Abril de 2010,
Materia(s): Común,
Tesis: XVII.52 K,
Página: 2815
Por lo que, atendiendo a las consideraciones anteriores, y tal como demostrado, resulta
procedente el otorgamiento de la suspensión provisional y en su momento la definitiva, toda vez que
resulta evidente la violación a los derechos fundamentales que se realiza en perjuicio de la hoy quejosa
con el acto reclamado, y que por razones de economía procesal y en obvio de repeticiones innecesarias
solicito que se tengan por reproducidas como si a la letra se insertasen.
PRUEBAS
Todas y cada una de las pruebas las relaciono con todos los hechos y conceptos de violación
hechos valer en la presente demanda de amparo.
SEGUNDO.- Tener por señalado domicilio convencional para oír notificaciones y recibir
documentos; así como por autorizados en los términos que se mencionan a los profesionistas que se señalan
en el preámbulo de esta demanda.
TERCERO.- Permitir el uso de medios electrónicos y/o cámara fotográfica para la reproducción
de los autos que conforman el expediente en que se actúa.
PROTESTO LO NECESARIO
_______________________________
NANCY GARCÍA ALMARAZ
Representante legal
GRUPO INTERNACIONAL DE MAQUINARIA PARA PROCESO Y EMPAQUE, S.A. DE C.V.
Ciudad de México, a la fecha de su presentación.