Suministros Perú S.A.C.

De enero 2021
S/.

LIBRO DIARIO

CTA DESCRIPCIÓN
Asiento inicial _____________ 1_______________
10
20
33
50
1/01/21 Asiento de apertura de operaciones
a) _____________ 2_______________
60
40
43
5/01/21 Reconocimiento de compra de mercaderías.
_____________3_______________
20
61
5/01/21 Transferencia de la compra al almacén
_____________4_______________
43
10
5/01/21 Cancelación cuota inicial
b) _____________ 5_______________
63
40
42
20/01/21 Reconocimiento del gasto de teléfono
_____________ 6_______________
94
95
79
20/01/21 Transferencia al elemento 9. Gastos por función.
_____________ 7_______________
42
10
20/01/21 Cancelación del servicio de teléfono
c) _____________ 8_______________
12
70
40
25/01/21 Reconocimiento de la venta de mercaderías.
_____________ 9_______________
69
20
 25/01/21 Costo de venta de la mercaderías vendidas.
_____________ 10_______________
10
12
25/01/21 Cobro del 15% de la venta.
d) _____________ 11_______________
33
40
46
30/01/21 Reconocimiento de la compra de activo inmovilizado.
_____________ 12_______________
46
10
30/01/21 Cuota inicial del 30% compra de activo inmovilizado.
DEBE HABER
a) Compra
200,000.00 Sub Total IGV
150,000.00 100,000.00 18,000.00
180,000.00 Cuenta 60 40
530,000.00
Transferencia al almacén:
Cuenta 20
100,000.00
18,000.00 Cancelación:
118,000.00 (Pago del 20% de cuota inicial.)
Cuenta: 10

100,000.00
100,000.00 b) Servicio de teléfono
Reconocer la obligación

23,600.00 Sub Total IGV

23,600.00 950.00 171.00
Cuenta: 63 40

950.00 Función del gasto: Gastos por Función

171.00 Gasto x Natur GA (40%)
1,121.00 950.00 380.00
Cuenta: 94
Cancelación:
380.00 (Pago)
570.00 Cuenta: 10
950.00

c) Venta
1,121.00 Sub Total IGV
1,121.00 135,593.22 24,406.78
Cuenta: 70 40

160,000.00 Costo de Ventas:

135,593.22 Cuenta:
24,406.78

Cancelación:
90,000.00 (Se cobró el 15% de cuota inicial)
90,000.00 Cuenta: 10
 24,000.00
24,000.00 d) Compra de activo fijo:

Reconocer compra de activo inmovilizado

25,000.00 Sub Total IGV
4,500.00 25,000.00 4,500.00
29,500.00 33 40

Cancelación: de la cuota inicial

8,850.00 (Se pagó del 30% de cuota inicial)
8,850.00 Cuenta: 10

1,087,142.00 1,087,142.00 -
 Total
118,000.00
43

100,000.00
61

Total
23,600.00
20% al contado

Total
1,121.00
42

os por Función
GV (60%)
570.00
95

1,121.00
42

Total
160,000.00
12

90,000.00
69

24,000.00
12
 Total
29,500.00
46

30%
8,850.00
46
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Regla "T" (libro MAYOR)

10 20
1 200,000.00 23,600.00 4 1 150,000.00 90,000.00 9
10 24,000.00 1,121.00 7 3 100,000.00
8,850.00 12

224,000.00 33,571.00 250,000.00 90,000.00

60 40
2 100,000.00 2 18,000.00 24,406.78 8
5 171.00
11 4,500.00

100,000.00 0.00 22,671.00 24,406.78

42 94
7 1,121.00 1,121.00 5 6 380.00
 1,121.00 1,121.00 380.00 0.00

12 70
8 160,000.00 24,000.00 10 135,593.22 8

160,000.00 24,000.00 0.00 135,593.22

61
100,000.00 3

0.00 100,000.00
 33 50
1 180,000.00 530,000.00 1
11 25,000.00

205,000.00 0.00 0.00 530,000.00

43 63
4 23,600.00 118,000.00 2 5 950.00

23,600.00 118,000.00 950.00 0.00

94,400.00

95 79
6 570.00 950.00 6
 570.00 0.00 0.00 950.00

69 46
9 90,000.00 12 8,850.00 29,500.00 11

90,000.00 0.00 8,850.00 29,500.00

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Balance de Comprobación (Hoja de Trabajo)

SALDOS INICIALES MOVIMIENTO

CTA NOMBRE DEBE HABER DEBE HABER
10 200,000.00 24,000.00 33,571.00
12 160,000.00 24,000.00
20 150,000.00 100,000.00 90,000.00
33 180,000.00 25,000.00
40 22,671.00 24,406.78
42 1,121.00 1,121.00
43 23,600.00 118,000.00
46 8,850.00 29,500.00
50 530,000.00
60 100,000.00
61 100,000.00
63 950.00
69 90,000.00
70 135,593.22
79 950.00
94 380.00
95 570.00

530,000.00 530,000.00 557,142.00 557,142.00

Pasos:
1.- Colocar razón social, período (año, mes, semestre, etc.
2.- Ordenar las cuentas del Mayor (Regla T) en orden ascendente.
3.- Trasladar el asiento inicial (en una empresa que inicia operaciones es el capital social)
4.- Traslada el total Debe y Haber de las cuentas.
5.- Totalizar saldos iniciales más movimiento (Debe y Haber)
6.- Asientos de cierre:

cuenta 69: 61/69 La cuenta 69 debe quedar saldada

cuentas elemento 9: 79/94,95 La cuentas 94 y 95 deben quedar saldadas

7.- La cuenta 40, cuando tiene saldo deudor significa crédito fiscal
 Excepto 69
1,2 y 3 4y5 6
SUMAS SALDOS BALANCE R. NATURALEZA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PAT PÉRDIDAS
224,000.00 33,571.00 190,429.00 190,429.00
160,000.00 24,000.00 136,000.00 136,000.00
250,000.00 90,000.00 160,000.00 160,000.00
205,000.00 - 205,000.00 205,000.00
22,671.00 24,406.78 1,735.78 1,735.78
1,121.00 1,121.00 - -
23,600.00 118,000.00 94,400.00 94,400.00
8,850.00 29,500.00 20,650.00 20,650.00
530,000.00 530,000.00 530,000.00
100,000.00 100,000.00 100,000.00
90,000.00 100,000.00 10,000.00
950.00 950.00 950.00
90,000.00 90,000.00
135,593.22 135,593.22
950.00 950.00 -
380.00 380.00
570.00 570.00

1,178,092.00 1,178,092.00 792,379.00 792,379.00 691,429.00 646,785.78 100,950.00

44,643.22 44,643.22
- - 691,429.00 691,429.00 145,593.22
 No se traslada 79
7 69, 9 7
R. NATURALEZA R. FUNCIÓN
GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS

10,000.00

90,000.00
135,593.22 135,593.22

380.00
570.00

145,593.22 90,950.00 135,593.22

44,643.22
145,593.22 135,593.22 135,593.22
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ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(Expresado en soles)
Enero 21
Activos NOTA Período N Período N-1
Cta
Activo Corriente
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 190,429
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 83,111
13 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
40 crédito fiscal, 14,
Otras
16 Cuentas por Cobrar
18 Anticipos
20 Inventarios 160,000

Total Activo Corriente 433,540

Activo No Corriente
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 52,889
13 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas
14, 16 Otras Cuentas por Cobrar
18 Anticipos
33 Propiedades, Planta y Equipo (neto) 205,000
34 Activos Intangibles

Total Activo No Corriente 257,889

Total Activo 691,429

Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente
Otros Pasivos Financieros
42 Cuentas por Pagar Comerciales
43 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 43,267
40,46 Otras Cuentas por Pagar 20,665
47 Otras Cuentas por Pagar Relacionadas

Total Pasivo Corriente 63,932

Pasivo No Corriente
 Otros Pasivos Financieros
42 Cuentas por Pagar Comerciales
43 Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 51,133
40,46 Otras Cuentas por Pagar 1,721
47 Otras Cuentas por Pagar Relacionadas

Total Pasivo No Corriente 52,854

Total Pasivo 116,786

Patrimonio
50 Capital Emitido 530,000
58 Otras Reservas de Capital
59 Resultados Acumulados 44,643

Total Patrimonio 574,643

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 691,429

0
 Nota:
Activo y Pasivo se presenta en Corriente y No Corriente

Corriente Período de 1 año

No Corriente A partir del año
Análisis Vertical

12 Cuentas por Cobrar Comerciales 136,000

Cada cuota
18 cuotas 7,556

Activo Corriente cuotas de Mar-21 a Ene-22 (Cuotas entre ene-21 a ene-22

Activo no Corriente

43 Cuentas por Pagar Comerciales Relaciona 94,400

Cada cuota
62.70% 24 cuotas 3,933

Pasivo Corriente cuotas de Mar-21 a Ene-22 (Cuotas entre ene-21 a ene-2

Pasivo no Corriente

46 Cuentas por Pagar Diversas Terceros 20,650

Cada cuota
12 cuotas 1,721

37.30% Pasivo Corriente de Mar-21 a Ene-22

100.00% Pasivo no Corriente

6.26%
cuenta 40 + cuenta 46 2.99%

9.25%
 7.40%

7.64%

16.89%

76.65%

6.46%

83.11%

100.00%
Saldo de Enero-21

83,111 11 cuotas

52,889 7 cuotas

Saldo de Enero-21

3,933

43,267 11 cuotas

51,133 13 cuotas

Saldo de Enero-21

18,929 11 cuotas

1,721 1 cuota
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ESTADO DE RESULTADOS
(Expresado en soles) Enero 21
Cta NOTA Período N Período N-1
70 Ingresos de Actividades Ordinarias 135,593
69 (-) Costo de Ventas -90,000
Ganancia (Pérdida) Bruta 45,593

95 (-) Gastos de Ventas y Distribución -380

94 (-) Gastos de Administración -570
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos

Ganancia (Pérdida) Operativa 44,643

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Diferencia de cambio
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas
Ingresos diversos

Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 44,643

Participación de utilidades
Impuestos a la renta
Ganancia (Pérdida) del Ejercicio 44,643
Análisis Vertical

100.00%
66.38%

0.28%
0.42%

32.92%