$ 78,816.

58
Referencia
Cálculos - Determinación Gcia GN 1ra Cat
Planteo
1) Ingresos
enero a noviembre 40000 440000
diciembre 80000 80000
520000

mejora no indemnizada 2022 51612.90 200000 148387.10

571612.90323 A reconoc

deducciones
gtos mant -28580.64516
tgi -36000
api -24000
amortizaciones -21394.70

gcia 1er cat 461637.56076 $ 461,637.56

mejora 11/30/2023 meses rest 31= 8m+11m(2023)+12

200000 8 51612.903226
31
inmueble 90% edificio (adq 2017
810000 4 16200 no actualiz)
200
mejora
200000 3 3448.28 1134.5875 5194.70
174 753.147
gastos mantenimiento --> opcion 5% de la ganancia gravada
571612.903225806 5% 28580.645161
reales 50,000.00 (cañeria)
para minimizar la carga trib debería tomar los 50.000 pero ejerzo la opcion
porque asi lo dice el ejercicio

2) transf definitiva s/ley se ded el 25% limite: cap inv Jun-21

 amort 100000
desde 01/2018 (100000/10)*3 -30000 (adq 2017
70000 limite no actualiz)

ganancia:
2021 nada dice--> supongo no hubo produccion
2022
1er bimestre 10
2do bimestre 15
3er bimestre 20
45 1000 45000

deduccion 25% -11250

ganancia regalia 2022 33750

comparacion con limite ok 58750 CAP A REC

3) 2022 1,800,000.00
2021 150,000.00
1,950,000.00

4) v locat 30,000.00 12 360,000.00

api 60,000.00
tgi 38,000.00
amortiz 626,820.98 - 742,820.98 -$ 382,820.98
gastos mantenim 18,000.00 - 382,820.98 quebranto
computable
4,000,000.00 4 80,000.00 1,134.59 626,820.98
200 144.81
gastos real 100,000.00
presuntos 18,000.00
para minimizar la carga trib debería tomar los 100.000 pero ejerzo la opcion
 porque asi lo dice el ejercicio

5) participacion soc colec

40%
6,000,000.00 7,000,000.00
2,400,000.00 2,800,000.00

rdo impositivo 40%

1,250,000.00 500,000.00

rdo contable
1000000 400000

100,000.00 dif cble vs imp JP

6) TOTAL A RECIBIR 1000 QQ

VENDIO ALGO? TODO

6/1/2021 600.00 10,000.00 6,000,000.00 ok
2022 400.00 14,000.00 5,600,000.00
deducciones api - 35,000.00 5mil 2021, 30mil 2022
5,565,000.00
existencia 400 12000 - 4,800,000.00
765,000.00

12/31/2021 400.00 12,000.00 4,800,000.00 bs y deudas

12/31/2022 -

7)
Honorarios 500,000.00 AI todo gravado

limites para la empresa

UC 12,000,000.00 25% 3,000,000.00 todos los honorarios
serían deducibles
individual dir 1 500,000.00 12,500.00 el mayor
dir 2 500,000.00 12,500.00
25,000.00
$ 798,750.00 $ 1,000,000.00 $ 1,950,000.00
GN 2da Cat GN 3ra Cat GN 4ta Cat

Nov-15 hab mej

2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022
mayo
1 4 4 4 4 4 4 1
26 vu antes de la habilitacion de la mejora
$ 33,750.00

$ 1,950,000.00

SUPONGO QUE SE CEDIO 1/1/2022

PORQUE NADA DICE EL EJ
 $ 500,000.00

$ 765,000.00

$ 500,000.00
bajo la suposición de que en total
hay dos directores (ya que nada aclara
el ejercicio)
 IMPUESTO GENERAL
FUENTE ARGENTINA FUENTE EXTRANJERA
RENTAS NETAS 2ª CATEGORIA
2ª CATEGORIA 1ª CATEGORIA 3ª CATEGORIA 4ª CATEGORIA 1ª CATEGORIA 3ª CATEGORIA 4ª CATEGORIA
VTA ACC. 15% INMUEBLES 15% RESTO

INMUEBLE Y MEJORA 461,637.56

REGALIAS 33,750.00
HONORARIOS CP 1,950,000.00
VALOR LOCATIVO - CESION GRATUITA - 382,820.98
PARTICIPACION SOCIETARIA 500,000.00
QUINTALES - RDO VENTA 765,000.00
HONORARIOS DIRECTOR 500,000.00

Resultado Neto de cada categoría $ 798,750.00 $ 78,816.58 $ 1,000,000.00 $ 1,950,000.00 0 0 0 0 0 0

Resultado neto de F.A $ 3,827,566.58 0 0 Resultado neto de F.E. 0
DEDUCCIONES GENERALES

TOTAL GANANCIA/PERDIDA NETA DEL PERIODO 0 0 0 0

QUEBRANTO DE EJERCICIOS ANTERIORES

TOTAL GANANCIA/PERDIDA NETA ANTES DEDUCCIONES PERSONALES 0 0 0 0

DEDUCCIONES PERSONALES

TOTAL GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO 0 0 0 0

GANANCIA NETA DE F.A + FE (EXCEPTO TASA 15%) 0 0 0
IMPUESTO DETERMINADO 0 0
PAGOS A CUENTA

A PAGAR/ A FAVOR 0 0 0

TOTAL A PAGAR/ A FAVOR 0

 IMPUESTO CEDULAR - año fiscal 2022

RENTAS de Fuente Argentina 97 98 99 Para Cuadro de

Justificación
7% Inc.. a) 5% Inc. b) 15% Inciso c) 15% 15% Patrimonial

VENTA TERRENO (PTO 5) 19,467,646.24

50.000.000 - (3.500.000* 1134,5875 )
¨ ( 130,0606 )

TOTAL GANANCIA BRUTA 0 0 0 0 19,467,646.24

GASTOS DIRECTOS O INDIRECTOS

TOTAL GANANCIA NETA/PERDIDA NETA - - - - 19,467,646.24 19,467,646.24

QUEBRANTO DE EJERCICIOS ANTERIORES

SUBTOTAL
DEDUCCION ESPECIAL ART 100

TOTAL GANANCIA NETA SUJETA A IMPUESTO

ALICUOTAS 7% 5% 15% 15% 15%

IMPUESTO DETERMINADO

PAGOS A CUENTA

A PAGAR/ A FAVOR
 PATRIMONIO AL 12/31/2021 12/31/2022
INMUEBLE (PTO 1) 900,000.00 900,000.00
MEJORA - 200,000.00
MEJORA A RECONOCER - - 148,387.10
MAQUINA - -
CAP INV A RECUPERAR - 58,750.00
INMUEBLE ROSARIO (PTO 4) 5,000,000.00 5,000,000.00
PARTICIPACION SC (40%) 2,400,000.00 2,800,000.00
CUENTA PARTICULAR 35,000.00 60,000.00
DEUDA API - 3,000.00 - 4,000.00
QUINTALES EN EXISTENCIA 4,800,000.00 -
INMUEBLE RURAL 3,500,000.00 -
API TERRENO DEUDA (PTO 5) - 5,000.00 - Como el terreno se vende me queda la duda de si reconocer la deuda como propia o será del nuevo propietario

EFECTIVO 3,000,000.00 100,000.00

SALDO EN CUENTA BANCARIA 40,000.00 200,000.00

TOTALES 19,667,000.00 9,166,362.90

JUSTIFICACION PATRIMONIAL COL I COL II

PN AL INICIO 19,667,000.00
PN AL CIERRE 9,166,362.90
RESULT DEL EJERC - IMP GLOBAL 3,827,566.58
RESULT DEL EJERC - IMP CEDULAR 19,467,646.24

AMORT INMUEBLE (PTO 1) 16,200.00

AMORT MEJORA (PTO 1) 5,194.70
ANULO GTOS PRESUNTOS (PTO 1) 28,580.65
GASTOS REALES (PTO 1) 50,000.00
IMPUESTOS Y TASAS PAGADOS (PTO 1) 23,000.00
IMPUESTOS Y TASAS PAGADOS (PTO 1) 36,000.00

DEDUCCION REGALIA (PTO 2) 11,250.00

IMPUESTOS Y TASAS PAGADOS (PTO 4) 98,000.00

ANULO GTOS PRESUNTOS (PTO 4) 18,000.00
GASTOS REALES (PTO 4) 100,000.00
AMORT INMUEBLE (PTO 4) 626,820.98

DIFERENCIA RDO CONTABLE - IMPOSITIVO (PTO 5) 100,000.00

9,573,362.90
CONSUMO 34,094,896.24 34,094,896.24
TOTALES 43,668,259.14 43,668,259.14