BALANCE DE PPUEBA

EMPRESA LOS ESTUDIANTES SAS

CASILLA DETALLE CONTABLE FISCAL

36 EFECTIVO 20,000,000.00 20,000,000.00
37 INVERSIONES INS DE DEUDA (CDT) 10,000,000.00 10,000,000.00

37 INVERSIONES INS DE PATRIMONIO (ACCIONES) 50,000,000.00 20,000,000.00

38 CUENTAS POR COBRAR 89,350,000.00 89,350,000.00
39 INVENTARIOS 54,680,000.00 54,680,000.00
40 ACTIVOS INTAGIBLES 194,444.44 1,516,666.67

ACTIVOS BIOLOGICOS (VACAS PARA PRODUCCIÓN

41 LECHE) 100,000,000.00 80,000,000.00
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y PROP DE
42 INVERSIÓN 45,444,444.44 46,962,962.96
43 OTROS ACTIVOS - -
44 PATRIMONIO BRUTO 369,668,888.89 322,509,629.63
45 DEUDAS 105,000,000.00 105,000,000.00
46 PATRIMONIO LIQUIDO 264,668,888.89 217,509,629.63

47 INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 100,000,000.00 100,000,000.00

48 RENDIMIENTOS FINACIEROS 850,000.00 850,000.00

57 OTROS INGRESOS (CAMBIOS EN EL VR RAZONABLE) 50,000,000.00 -

58 TOTAL INGRESOS BRUTOS 150,850,000.00 100,850,000.00

COSTO DE LA INVERSIÓN SALDO A 31DIC2020 20,000,000.00 POLITICA CONTABLE SE MIDE AL VR RAZONABLE

VR RAZONABLE 31-12-2021 50,000,000.00
(=) VALORIZACIÓN 30,000,000.00

PUC CUENTA DB CR
12 ACTIVO - INVERSIONES 30,000,000.00
42 ORI INGRESOS - POR CAMBIOS EN VR RAZONABLE ORI 30,000,000.00

12 CONTABLEMENTE A 31-12-2021 50,000,000.00

VENDE ACCIONES POR $100.000.000

DETALLE CONTABLE FISCAL

VR VENTA 100,000,000.00 100,000,000.00
(-) SALDO CONTABLE / COSTO 50,000,000.00 20,000,000.00
(=) UTILIDAD 50,000,000.00 80,000,000.00

SALDO CUENTAS POR COBRAR 94,250,000.00

POSIBLE PERDIDA DE ESTAS CUENTAS (DETERIORO) 4,900,000.00 RAZONABLE
SALDO CUENTAS POR COBRAR DESPUÉS
DETERIORO 89,350,000.00

DB CR
13 ACTIVO - CUENTAS POR COBRAR - DETERIORO 4,900,000.00
51 GASTO - DETERIORO 4,900,000.00

ACTIVOS INTANGIBLES

COMPRA DE UN PROGRAMA CONTABLE 1 MARZO 2019 3,000,000.00 VR COMPRA

COD CUENTA DB CR
16 ACTIVO - INTANGIBLE 3,000,000.00
23 PASIVO - CUENTAS POR PAGAR 3,000,000.00
 SE LE PAGÓ A UN INGENIERO PARA SU INSTALACIÓN 500,000.00

COD CUENTA DB CR
16 ACTIVO - INTANGIBLE 500,000.00
11 ACTIVO - EFECTIVO 500,000.00

MEDICIÓN INICIAL
VR DE COMPRA 3,000,000.00
MÁS IMPUESTOS QUE NO SE PUEDAN DESCONTAR -
MÁS TODAS EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO
FUNICIONE 500,000.00
(=) MEDICIÓN INICIAL 3,500,000.00 IGUAL CONTABLE QUE FISCAL

MENOS AMORTIZACIONES

EN LA POLÍTICA CONTABLE MENCIONA QUE LOS

SOFTWARE SE AMORTIZARAN A 3 AÑOS

DETALLE CONTABLMENTE FISCALES

COSTO DEL ACTIVO 3,500,000.00 3,500,000.00

AMORTIZACIÓN 36 60

AMORTIZACIÓN 2019 10 MESES 972,222 583,333

AMORTIZACIÓN 2020 12 MESES 1,166,667 700,000
AMORTIZACIÓN 2021 12 MESES 1,166,667 700,000
AMORTIZACIÓN 2022 2 CONTABLE 12 MESES FISCAL 194,444 700,000
AMORTIZACIÓN 2023 0 CONTABLE 12 MESES FISCAL - 700,000
AMORTIZACIÓN 2024 0 CONTABLE 2 MESES FISCAL - 116,667
TOTAL AMORTIZACIÓN 3,500,000 3,500,000

AMORTIACIÓN ACUMULADA 31-12-2021 3,305,555.56 1,983,333.33

COSTO DEL ACTIVO INTANGINBLE A 31 DIC 2021 194,444.44 1,516,666.67

AMORTIZACIÓN
COD CUENTA DB CR
16XXX ACTIVO - INTANGIBLE - AMORTIZACIÓN 1,166,666.67
5165 GASTO POR AMORTIZACIÓN 1,166,666.67

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (OFICINA)

ADQUIRIÓ EL 1 DE AGOSTO DE 2018
CONTABLE FISCAL
VR DE COMPRA 45,000,000.00 45,000,000.00
(+) EROGACIONES PARA QUE EL ACTIVO FUNCIONE 5,000,000.00 5,000,000.00
MEDICIÓN INICIAL 50,000,000.00 50,000,000.00
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA 4,555,555.56 3,037,037.04
(-) DETERIORO ACUMULADA - -
(=) COSTO DE AL ACTIVO 45,444,444.44 46,962,962.96

DEPRECIACIÓN

IMPORTE DEPRECIABLE CONTABLE FISCAL

MEDICIÓN INICIAL 50,000,000.00 50,000,000.00
(-) VR RESIDUAL (SE ENCUENTRA EN LAS POLITICAS
CONTABLES) 10,000,000.00 10,000,000.00
(=) IMPORTE DEPRECIABLE 40,000,000.00 40,000,000.00

VIDA ÚTIL MESES 360 540

DEPRECIACIÓN
AÑO 2018 555,556 370,370
AÑO 2019 1,333,333 888,889
 AÑO 2020 1,333,333 888,889
AÑO 2021 1,333,333 888,889
DEPRECIACIÓN ACUMULADA 4,555,556 3,037,037

OPCION 1 VALOR DEL ACTIVO 45,444,444.44 46,962,962.96

SUMARLE EL 1,97% DEC 1846 DE 2021 985,000.00

OPCION 2 VR FISCAL OPCIONAL 47,947,962.96

CONTABLE FISCAL
MAQUINARIA Y EQUIPO 5 10

MEDICION INICIA 100,000,000.00 100,000,000.00

20,000,000 10,000,000.00

10.00 1.00
100.00

10
VR COMPUTADOR 10,000,000.00
ACTIVO CONTABLE FISCAL
COMPUTADOR 10,000,000.00 10,000,000.00

DEPRECIACIÓN 3 5
CONTABLE FISCAL
DEPRECIACIÓN AÑO 1 3,333,333.33 2,000,000.00
DEPRECIACIÓN AÑO 2 3,333,333.33 2,000,000.00
DEPRECIACIÓN AÑO 3 3,333,333.33 2,000,000.00
DEPRECIACIÓN AÑO 4 - 2,000,000.00
DEPRECIACIÓN AÑO 5 - 2,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00

ACTIVO - IPUESTOS DIFERIDOS 426,666.67

CAUSO A 31 DIC EL IMPO RENTA

GASTO - IMPUESTO RENTA 10,000,000.00

PASIVO - CALCULO DE RENTA 10,000,000.00

CAJA
40,000,000.00
15,000,000.00
25,000,000.00
40,000,000.00

PROVISIÓN CONTABLE

GASTO - PROVISIONES 100,000,000.00

PASIVO - PROVISION 100,000,000.00
 BANCO PRESTA $20.000.000

ACTIVO - EFECTIVO 20,000,000.00

PASIVO - OBLIGACION FINANCIERA

PATRIMONIO
ACTIVOS 20,000,000.00
PASIVO 20,000,000.00
(=) PAT -

COMPRA MERCANCIA PARA LA VENTA POR $30.000.000

PRINCIPIO DE ASOCIACIÓN
CUENTA DB CR
ACTIVO - INVENTARIOS 30,000,000.00
PASIVO - PROVEEDORES 30,000,000.00

VENDA MERCANCIA
CUENTA DB CR
INGRESO - POR ACTIVIDADES ORDINARIAS 70,000,000.00
ACTIVO - CUENTA POR COBRAR 70,000,000.00

ACTIVO - INVENTARIOS 30,000,000.00

COSTO DE VENTA 30,000,000.00

COSTO ACTIVO BIOLOGICO 80,000,000.00 CONTABILIDAD INICIALMENTE

A 31 DE DICIEMBRE DE 2021 VALÚO 100,000,000.00

(-) POSIBLES COSTOS -
(=) MEDICIÓN POSTERIOR ACT BIOLOGICOS 100,000,000.00 MEDICION POSTERIOR CONTABLE

VALORIZACIÓN 20,000,000.00

DB CR
15 ACTIVOS BIOLOGICOS 20,000,000.00
42 INGRESO POR CAMBIOS EN EL VR RAZONABLE 20,000,000.00
 DIFERENCIA OBSERVACIONES
-
-
CONTABLEMENTE MEDIDAS AL
VR RAZONABLE, EL VR DE
30,000,000.00 COMPRA FUE DE $20.000.000
-
-
- 1,322,222.22
PARA EFECTOS CONTABLES SE
MIDEN AL VR RAZONABLE
20,000,000.00 MENOS COSTOS DE VENTA

- 1,518,518.52
-
47,159,259.26
-
47,159,259.26

-
-
INGRESO POR
50,000,000.00 VALORIZACIONES
50,000,000.00

CONTABLE SE MIDE AL VR RAZONABLE

TABLE QUE FISCAL

DIFERENCIA

-
CONCEPTO CONTABLE FISCAL DIFERENCIA
INGRESO 2,000,000.00 2,000,000.00 -
GASTO NO DE 1,000,000.00 - 1,000,000.00
388,888.89 120,555.56 GASTO DEDU 972,222.22 583,333.33 388,888.89
466,666.67 144,666.67 UTILIDAD 27,777.78 1,416,666.67 ###
466,666.67 144,666.67 RENTA
- 505,555.56 - 156,722.22
- 700,000.00 - 217,000.00 UTILIDAD PARA RENTA 1,027,777.78 1,416,666.67 - 388,888.89
- 116,666.67 - 36,166.67
- 0 - 0.00 RENTA 32% 318,611.11 439,166.67 - 120,555.56

1,322,222.22 RECONOCER RENTA

CUENTA DB CR
- 1,322,222.22 5405 IMPO RENTA 318,611.11
17 IMPO DIFERIDO 120,555.56

24 IMPO RENTA 439,166.67

DIFERNECIA AÑO 2023

- CONCEPTO CONTABLE FISCAL DIFERENCIA
- INGRESO 2,000,000.00 2,000,000.00 -
- GASTO NO DE - - -
1,518,518.52 GASTO DEDU - 700,000.00 - 700,000.00
UTILIDAD 2,000,000.00 1,300,000.00 700,000.00
RENTA

UTILIDAD PARA RENTA 2,000,000.00 1,300,000.00 700,000.00

DIFERNECIA OBSERVACIONES RENTA 32% 620,000.00 403,000.00 217,000.00

RECONOCER RENTA
POLÍTICAS CONTABLES LA
VIDA ÚTIL ES DE 30 AÑOS CUENTA DB CR
5405 IMPO RENTA 620,000.00
185,185.19 17 IMPO DIFERIDO 217,000.00
444,444.44 24 IMPO RENTA 403,000.00
 444,444.44
444,444.44
1,518,519
CONCEPTO CONTABLE FISCAL DIFERENCIA
- 1,518,518.52 INGRESO 2,000,000.00 2,000,000.00 -
GASTO NO DE 1,600,000.00 - 1,600,000.00
GASTO DEDU - - -
UTILIDAD 400,000.00 2,000,000.00 ###
RENTA

UTILIDAD PARA RENTA 2,000,000.00 2,000,000.00 -

RENTA 32% 620,000.00 620,000.00 -

RECONOCER RENTA
CUENTA DB CR
5405 IMPO RENTA 620,000.00
17 IMPO DIFERIDO -
24 IMPO RENTA 620,000.00

RESULTADO PERIODO - 220,000.00

DIFERENCIA
1,333,333.33 426,666.67
1,333,333.33
1,333,333.33
- 2,000,000.00
- 2,000,000.00
-

SALIERON DE LA CAJA, PERO FUERON CONSIGNADOS AL PROVEEDOR

PAGOS EN EFECTIVO

NO ES DEDUCIBLE EN RENTA
PASIVO TAMPOCO SE LLEVA COMO PASIVO EN RENTA
 20,000,000.00

DAD INICIALMENTE

POSTERIOR CONTABLE
ACTIVO BIOLOGICO 30,000,000.00
INGRESOS POR CAMBIOS EN EL VR RAZONABLE 30,000,000

PATRIMONIO ACTIVO 100,000,000

(-) PASIVO 100,000,000
(=) PATRIMONIO -

PRESTAMO BANCO

ACTIVO - EFECTIVO 100,000,000

PASIVO - OBLIG FINANCI 100,000,000

RECIBO INGRESOS PARA TERCEROS

PASIVO - ING RECIB PARA TER 50,000,000

ACTIVO - EFECTIVO 50,000,000

ACTIVO 50,000,000
(-) PASIVO 50,000,000
(=) PATRIMONIO -

VENDE MERCANCIA POR $10.000.000

ACTIVO - EFECTIVO 10,000,000

INGRESO 10,000,000

ACTIVO 10,000,000
(-) PASIVO -
(=) PATRIMONIO 10,000,000

DEPR MENSUAL 2.22

45.05
AÑO 2020 SE RECONOCIÓ UNA PROVISIÓN POR CONCEPTO DE UNA DEMANDA POR VALOR DE $100.000.000

2020
COD CUENTA DB CR
5199 GASTO - PROVISIÓN 100,000,000 NO FUE DEDUCIBLE
26 PASIVO - PROVISIÓN 100,000,000 PASIVO TAMPOCO SE LLEVO A LA

AÑO 2021 LA DEMANDA SALIÓ A FAVOR DE LA EMPRESA

2021
COD CUENTA DB CR
4250 RECUPERACIONES DE PROVISIONES 100,000,000 NO ES UN INGRESO FISCAL
26 PASIVO - PROVISIÓN 100,000,000

SI LO LLEVA DESCONOCIMENTO ESTARÍA PAGANDO DE IMPUESTO SIN ESTAR OBLIGADO

NO FUE DEDUCIBLE
PASIVO TAMPOCO SE LLEVO A LA DECLARACION DE RENTA

NO ES UN INGRESO FISCAL

31,000,000.00
VALOR DE VENTA 30,000,000
OPCION COSTO 10,000,000
(=) UTILIDAD 20,000,000
G.O 2,000,000

VALOR DE VENTA 30,000,000

OPCION ACTUAL 26,400,000
(=) UTILIDAD 3,600,000
G.O 360,000

AHORRO 1,640,000

46,130,000
2,010 AÑO
1.47 FACTOR
67,811,100 VALOR ACCION