CALCULO DE AJUSTES EN EL SISTEMA FINANCIERO BÁSICO EN EXCEL.

OSCAR SEBASTIAN CASTAÑEDA VIVAS

Presentado a: Docente:
ALEJANDRA CAROLINA BAUTISTA GODOY

ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA FINANCIERA

 DÉBITOS CRÉDITOS
Activos + Costos Y Gastos = Pasivos + Patrimonio +
Bancos Capital Social
1
$ 400,000,000 $ 400,000,000
Arrendamiento Gasto Arrendamiento Iva
Pagado Anticpado
$ 2,000,000 $ 1,000,000 ($ 570,000)
2
Bancos Retefuente
($ 3,465,000) $ 105,000
Inventario Iva
$ 50,000,000 ($ 9,500,000)
3
Bancos Retefuente
($ 57,750,000) $ 1,750,000
Muebles y Ense Iva
$ 80,000,000 ($ 15,200,000)
4
Bancos Retefuente
($ 92,400,000) $ 2,800,000
Equipo de Cómputo Iva
$ 42,000,000 ($ 7,980,000)
5
Bancos Retefuente
($ 48,510,000) $ 1,470,000
Vehículos Iva
$ 85,000,000 ($ 16,150,000)
6
Bancos Retefuente
($ 98,175,000) $ 2,975,000
Caja Costo de Ventas Iva
$ 103,950,000 $ 40,000,000 $ 17,100,000
Inventario
7
($ 40,000,000)
Anticipo Rte Fuente
$ 3,150,000
Depreciación Gasto Depreciación
8 Acumulada Vehículos Vehículos
$ 1,416,667
Depreciación $ 1,416,667
Acumulada Muebles Y Gasto Depreciación
9 Enseres Muebles y Enseres
$ 666,667
Depreciación $ 666,667
Gasto Depreciación
Acumulada Equipo de Equipo de Cómputo
10 Cómputo
$ 1,166,667 $ 1,166,667
Eps por pagar
Gasto de Personal
Empleador
$4,200,000 $357,000
AFP por Pagar
Gasto Eps Empleador Empleador
$357,000 $504,000
Caja de Comp por Pagar
Gasto AFP Empleador
Empleador
$504,000 $168,000

Gasto Caja de Comp Sena por Pagar

Empleador Empleador

$168,000 $84,000

Gasto Sena Empleador ICBF por Pagar

Empleador

$84,000 $126,000
11
Gasto ICBF Empleador Fondo de Solidaridad
por Pagar Empleado
$126,000 $42,000
Arp por Pagar
Gasto Arp Empleador Empleador
$21,924 $21,924

EPS por pagar

Empleado

$168,000
 AFP por Pagar
Empleado

$168,000

Total Nómina p0r pagar

$3,822,000

$ 422,550,000 $ 49,710,924 $ (17,739,076) $ 400,000,000

$ 472,260,924 $ 472,260,924
$ -
 Ingresos

Ingresos
Operacionales
$ 90,000,000
$ 90,000,000
 Débitos Cuenta Débito Crédito
Activos Bancos $ 30,700,300
Bancos Arrend. Pag. Anticipado Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
Débitos Créditos Débitos Créditos Inventario $ 13,832,448
1 $ 400,000,000 1 Muebles y Ense $ 80,000,000
2 $ 3,465,000 2 $ 2,000,000 Equipo de Cómputo $ 42,000,000
3 $ 57,750,000 3 Vehículos $ 85,000,000
4 $ 92,400,000 4 Caja $ 235,441,668
5 $ 48,510,000 5 Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
6 $ 98,175,000 6 Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
7 7 Costo de Ventas $ 95,907,552
12 $ 45,368,400 Iva -$ 22,019,936
14 $ 23,631,300 Retefuente $ 11,190,900

Capital Social $ 400,000,000

$ 400,000,000 $ 369,299,700 $ 2,000,000 $ 0 Ingresos Operacionales $ 203,845,600
$ 30,700,300 $ 2,000,000 $ 593,016,564 $ 593,016,564

Inventario Muebles y Ense Cuenta Débito Crédito ###

Débitos Créditos Débitos Créditos Bancos $ 30,700,300 ###
1 1 Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000 ###
2 2 Inventario $ 13,832,448 ###
3 $ 50,000,000 3 Muebles y Ense $ 80,000,000 ###
4 4 $ 80,000,000 Equipo de Cómputo $ 42,000,000 ###
5 5 Vehículos $ 85,000,000 ###
6 6 ###
7 $ 40,000,000 7 Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667 ###
12 $ 39,280,000 Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667 ###
13 $ 14,215,385 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667 ###
14 $ 20,460,000 Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667 ###
15 $ 41,692,167 Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667 ###
$ 109,740,000 $ 95,907,552 $ 80,000,000 $ 0 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667 ###
$ 13,832,448 $ 80,000,000 Caja $ 235,441,668 ###
Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596 ###
Equipo de Cómputo Vehículos Gasto Arrendamiento $ 1,000,000 ###
Débitos Créditos Débitos Créditos Costo de Ventas $ 95,907,552 ###
1 1 Iva -$ 22,019,936
2 2 Retefuente $ 11,190,900
3 3 Capital Social $ 400,000,000
4 4 Ingresos Operacionales $ 203,845,600
5 $ 42,000,000 5 $ 593,016,564 $ 593,016,564
6 6 $ 85,000,000 Cuenta Débito Crédito
7 7 Bancos $ 30,700,300
$ 42,000,000 $0 $ 85,000,000 $ 0 Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
$ 42,000,000 $ 85,000,000 Inventario $ 13,832,448
Muebles y Ense $ 80,000,000
Caja Anticipo Rte Fuente Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Débitos Créditos Débitos Créditos Vehículos $ 85,000,000
1 1 $0 Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667
2 2 Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667
 3 3 Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667
4 4 Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667
5 5 Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667
6 6 Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667
7 $ 103,950,000 7 $ 3,150,000 Caja $ 235,441,668
13 $ 34,996,500 13 $ 1,060,500 Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
15 $ 96,495,168 15 $ 2,924,096 Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
$ 235,441,668 $0 $ 7,134,596 $ 0 Costo de Ventas $ 95,907,552
$ 235,441,668 $ 7,134,596 Gasto de Personal $ 4,200,000
Gasto Eps Empleador $ 357,000
Débitos Gasto AFP Empleador $ 504,000
Costos Y gastos Gasto Caja de Comp Empleador $ 168,000
Gasto Arrendamiento Costo de Ventas Gasto Sena Empleador $ 84,000
Débitos Créditos Débitos Créditos Gasto ICBF Empleador $ 126,000
1 1 Gasto Arp Empleador $ 21,924
2 $ 1,000,000 2 Iva -$ 22,019,936
3 3 Retefuente $ 11,190,900
4 4 Eps por pagar Empleador $ 357,000
5 5 AFP por Pagar Empleador $ 504,000
6 6 Caja de Comp por Pagar Empleador $ 168,000
7 7 $ 40,000,000 Sena por Pagar Empleador $ 84,000
13 $ 14,215,385 ICBF por Pagar Empleador $ 126,000
15 $ 41,692,167 Fondo de Solidaridad por Pagar Empleado $ 42,000
Arp por Pagar Empleador $ 21,924
$ 1,000,000 $0 $ 95,907,552 $ 0 EPS por pagar Empleado $ 168,000
$ 1,000,000 $ 95,907,552 AFP por Pagar Empleado $ 168,000
Total Nómina p0r pagar $ 3,822,000
Créditos Capital Social $ 400,000,000
Pasivos Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Iva Retefuente $ 598,477,488 $ 598,477,488
Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 $ 570,000 2 $ 105,000
3 $ 9,500,000 3 $ 1,750,000
4 $ 15,200,000 4 $ 2,800,000
5 $ 7,980,000 5 $ 1,470,000
6 $ 16,150,000 6 $ 2,975,000
7 $ 17,100,000 7
12 $ 7,463,200 12 $ 1,374,800
13 $ 5,757,000 13
14 $ 3,887,400 14 $ 716,100
15 $ 15,873,664 15
$ 60,750,600 $ 38,730,664 $0 $ 11,190,900
-$ 22,019,936 $ 11,190,900

Créditos
Patrimonio
Capital Social
Débitos Créditos
1 $ 400,000,000
2
3
4
5
6
7
$0 $ 400,000,000

$ 400,000,000

Créditos
Ingresos
Ingresos Operacionales
Débitos Créditos
1
2
3
4
5
6

7 $ 90,000,000
13 $ 30,300,000
15 $ 83,545,600
$0 $ 203,845,600
$ 203,845,600
Débitos
Depreciación
Depreciación Acumulada Vehículos Depreciación Acumulada Muebles Y
Enseres
Débitos Créditos Débitos Créditos
8 $ 1,416,667 9 $ 666,667

$0 $ 1,416,667 $0 $ 666,667
-$ 1,416,667 -$ 666,667
Depreciación Acumulada Equipo de
Cómputo
Débitos Créditos
10 $ 1,166,667
 $0 $ 1,166,667
-$ 1,166,667

Gasto Depreciación Vehículos Gasto Depreciación Muebles y

Enseres
Débitos Créditos Débitos Créditos
8 $ 1,416,667 9 $ 666,667

$ 1,416,667 $0 $ 666,667 $0
$ 1,416,667 $ 666,667
Gasto Depreciación Equipo de
Cómputo
Débitos Créditos
10 $ 1,166,667

$ 1,166,667 $0
$ 1,166,667

Débitos
Nómina
Gasto de Personal Gasto Eps Empleador
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 4,200,000 11 $ 357,000

$ 4,200,000 $0 $ 357,000 $0
$ 4,200,000 $ 357,000

Gasto AFP Empleador Gasto Caja de Comp Empleador

Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 504,000 11 $ 168,000

$ 504,000 $0 $ 168,000 $0
 $ 504,000 $ 168,000

Gasto Sena Empleador Gasto ICBF Empleador

Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 84,000 11 $ 126,000

$ 84,000 $0 $ 126,000 $0
$ 84,000 $ 126,000

Gasto Arp Empleador 0

Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 21,924 11

$ 21,924 $0 $0 $0
$ 21,924 $0

Créditos
Nómina
Eps por pagar Empleador AFP por Pagar Empleador
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 357,000 11 $ 504,000

$0 $0
$0 $ 357,000 $0 $ 504,000
$ 357,000 $ 504,000

Caja de Comp por Pagar Empleador Sena por Pagar Empleador

Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 168,000 11 $ 84,000

$0 $0
$0 $ 168,000 $0 $ 84,000
 $ 168,000 $ 84,000

ICBF por Pagar Empleador Fondo de Solidaridad por Pagar

Empleado
Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 126,000 11 $ 42,000

$0 $0
$0 $ 126,000 $0 $ 42,000
$ 126,000 $ 42,000

Arp por Pagar Empleador EPS por pagar Empleado

Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 21,924 11 $ 168,000

$0 $0
$0 $ 21,924 $0 $ 168,000
$ 21,924 $ 168,000

AFP por Pagar Empleado Total Nómina p0r pagar

Débitos Créditos Débitos Créditos
11 $ 168,000 11 $ 3,822,000

$0 $0
$0 $ 168,000 $0 $ 3,822,000
$ 168,000 $ 3,822,000

Débitos Créditos Débitos Créditos

11 11

$0 $0
$0 $0 $0 $0
$0 $0

Inventarios
 Caja Anticipo Rte Fuente
Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 2
3 3
4 4
5 5
6 6
7 $ 101,250,000 7 $ 3,150,000
$ 101,250,000 $0 $ 3,150,000 $0
$ 101,250,000 $ 3,150,000

Inventario Costo de Ventas

Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 2
3 $ 50,000,000 3
4 4
5 5
6 6
7 $ 40,000,000 7 $ 40,000,000
$ 50,000,000 $ 40,000,000 $ 40,000,000 $0
$ 10,000,000 $ 40,000,000

Iva Retefuente
Débitos Créditos Débitos Créditos
1 1
2 $ 480,000 2 $ 105,000
3 $ 8,000,000 3 $ 1,750,000
4 $ 12,800,000 4 $ 2,800,000
5 $ 6,720,000 5 $ 1,470,000
6 $ 13,600,000 6 $ 2,975,000
7 $ 14,400,000 7
$ 41,600,000 $ 14,400,000 $0 $ 9,100,000
-$ 27,200,000 $ 9,100,000

Ingresos Operacionales
Débitos Créditos
1
2
3
4
5
6
7 $ 90,000,000
$0 $ 90,000,000
$ 90,000,000
Estado De Situación Financiera
Activos Corrientes
Caja $ 235,441,668
Bancos $ 30,700,300
Inventario $ 13,832,448
$ 279,974,416
Activos Fijos
Muebles y Ense $ 80,000,000
Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Vehículos $ 85,000,000
$ 207,000,000
Activos Diferidos
Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000

Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596

$ 9,134,596
Total Activo $ 496,109,012
Pasivos
Iva -$ 22,019,936
Retefuente $ 11,190,900
-$ 10,829,036
Patrimonio
Capital Social $ 400,000,000
Utilidad o Pérdida $ 106,938,048
$ 506,938,048

Total Pasivo + Patrimonio $ 496,109,012

Estado De Resultados
Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Costo de Ventas $ 95,907,552
Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
Utilidad o pérdida $ 106,938,048

Estado De Situación Financiera

Activos Corrientes
Caja $ 235,441,668
Bancos $ 30,700,300
Inventario $ 13,832,448
$ 279,974,416
Activos Fijos
Muebles y Ense $ 80,000,000
Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667
Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Vehículos $ 85,000,000
Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667
$ 203,750,000
Activos Diferidos
Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
$ 9,134,596
Total Activo $ 492,859,012
Pasivos $0
Iva $ 22,019,936
Retefuente $ 11,190,900
$ 10,829,036
Patrimonio $0
Capital Social $ 400,000,000
Utilidad o Pérdida $ 98,227,124
$ 498,227,124
Total Pasivo + Patrimonio $ 487,398,088
Estado De Resultados
Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Costo de Ventas $ 95,907,552
Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667
Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667
Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Gasto de nomina $ 5,460,924
Utilidad o pérdida $ 98,227,124

Estado De Situación Financiera

Activos Corrientes
Caja $ 235,441,668
Bancos $ 30,700,300
Inventario $ 13,832,448
$ 279,974,416
Activos Fijos
Muebles y Ense $ 80,000,000
Depreciación Acumulada Muebles Y Enseres $ 666,667
Equipo de Cómputo $ 42,000,000
Depreciación Acumulada Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Vehículos $ 85,000,000
Depreciación Acumulada Vehículos $ 1,416,667
$ 203,750,000
Activos Diferidos
Arrend. Pag. Anticipado $ 2,000,000
$0
Anticipo Rte Fuente $ 7,134,596
$ 9,134,596
Total Activo $ 492,859,012
Pasivos
Iva $ 22,019,936
Retefuente $ 11,190,900
Eps por pagar Empleador $ 357,000
AFP por Pagar Empleador $ 504,000
Caja de Comp por Pagar Empleador $ 168,000
Sena por Pagar Empleador $ 84,000
ICBF por Pagar Empleador $ 126,000
Fondo de Solidaridad por Pagar Empleado $ 42,000
Arp por Pagar Empleador $ 21,924
EPS por pagar Empleado $ 168,000
AFP por Pagar Empleado $ 168,000
Total Nómina p0r pagar $ 3,822,000
$ 5,368,112
Patrimonio

Capital Social $ 400,000,000

Utilidad o Pérdida $ 98,227,124
$ 498,227,124
Total Pasivo + Patrimonio $ 492,859,012
Estado De Resultados
Ingresos Operacionales $ 203,845,600
Costo de Ventas $ 95,907,552
Gasto Arrendamiento $ 1,000,000
Gasto Depreciación Vehículos $ 1,416,667
Gasto Depreciación Muebles y Enseres $ 666,667
Gasto Depreciación Equipo de Cómputo $ 1,166,667
Gasto de Personal $ 4,200,000

Gasto Eps Empleador $ 357,000

Gasto AFP Empleador $ 504,000
Gasto Caja de Comp Empleador $ 168,000
Gasto Sena Empleador $ 84,000
Gasto ICBF Empleador $ 126,000
Gasto Arp Empleador $ 21,924
Utilidad o pérdida $ 98,227,124
PROMEDIO PONDERADO
SALDO INICIAL ENTRADAS SALIDAS SALDO
FECHA UNIDADES COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL UNIDADES PRECIO UNITARIO TOTAL INGRESOS UNIDADES COSTO UNITARIO
7 1,200.00 $ 10,000,000.00 1,200.00 $ 8,333.33
12 4,000.00 $ 9,820.00 $ 39,280,000.00 5,200.00 $ 9,476.92
13 1,500.00 $ 20,200.00 $ 30,300,000.00 3,700.00 $ 9,476.92
14 2,000.00 $ 10,230.00 $ 20,460,000.00 5,700.00 $ 9,741.16
15 4,280.00 $ 19,520.00 $ 83,545,600.00 1,420.00 9,741.16
SALDO
COSTO TOTAL
$ 10,000,000.00
$ 49,280,000.00
$ 35,064,615.38 Costo de Ventas $ 14,215,385
$ 55,524,615.38
13,832,448.04 Costo de Ventas $ 41,692,167
 INTERPRETACIÓN PLANTILLA Y/O HERRAMIENTAS PARA EL ANÁLISIS FINANCIERO.

El enfoque utilizado para el desarrollo de la actividad del eje fue, ingresar en la plantilla las transacciones del eje con la
información tributaria vigente a la feha según la normatividad tributaria, adicionalmente, agregar las transacciones
propuestas para tener una visión general de los datos consolidados.

1) En la realización de las transacciones en materia tributaria para efectos del ejercicio se utilizaron los siguientes datos.
IVA : 19%
Retención en la fuente : 3,5% para las operaciones de compra y venta.

SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES

Salud : Empleador: 8,5% Empleado: 4%
Pensión : Empleador: 12% Empleado: 4%
Caja: 4%
ICBF : 3%
SENA : 2%
ARP : 0,522%

Para efectos del presente ejercicio, se realizó bajo el supuesto que la compañía no es beneficiria de la exoneración en el
pago de aportes a salud y parafiscales.

2) En el desarrollo de la actividad empresarial, es de vital importancia el registro control, análisis y seguimiento de todas las
operaciones; de acuerdo con el tamaño y actividad comercial que se desarrolla, se pueden utilizar desde hojas de cálculo
en excel, plantillas bajo acces hasta programas o ERP especializados; adicionalmente tener en consideración al momento
de determinar el ERP a implementar contemplar no solo el costo y el tamaño actual de la empresa, si o también la
proyección de crecimiento de la empresa.

3) Tener identificadas las partidas de los rubros que componen los estados financieros, es uno de los principales insumos
para el análisis y toma de decisiones financieras.

4) Un correcto manejo "avanzado" y aplicación del excel como herramienta de los asesores financieros, agrega valor y se
convierte en un factor diferenciador en el ejercicio profesional, dado que es practica y en la cual se puede analizar la
información que se exporte desde los ERP.

5) El excel es una herramienta importante de análisis, sin embargo, la compañía debe propender por la salvaguardia de la
información, esto es, programas o un procesamiento articulado para la protección de la información " respaldo en la nube
o backup"

6) Del análisis de la información presentada se evidencia un valor significativo en la cuenta caja generando con ello un
riesgo en términos de seguridad de los recursos; adicionalmente son recursos disponibles que se pueden reinvertir y
generar rendimientos para la compañía.
7) Se debe optimizar el rendimiento de la inversión, que según el resultado $ 98,227,124 está en un 25%, rendimiento de
la utilidad sobre el capital invertido

8) Implementar estrategias para disminuir el porcentaje de costo del 47% con el propósito de mejorar el margen de
rentabilidad.