Instituto de Educación Superior Tecnológica

Escuela de Negocios y Desarrollo Gerencial

Programa de Estudios

Contabilidad

TRABAJO APLICATIVO COMO TÉCNICO EN CONTABILIDAD EN LA

EMPRESA “AEROGAS DEL NORTE S.A.C.”

INFORME DE PRÁCTICAS INTERMEDIAS Y FINALES

AUTOR:
Paredes Sánchez, Shirley Yessenia

ASESOR DE CARRERA:
Peláez Atoche, Wendy
Trujillo – Perú
2023
 DEDICATORIA

Dedico este trabajo; en primer lugar, a DIOS, pues reconozco que la sabiduría viene de él y que
todo esfuerzo será siempre bien recompensado; y también se lo dedico a mis padres pues
siempre me apoyaron, a mis compañeros y al docente nuestro tutor, por ser un buen guía y
responder a nuestras interrogantes oportunamente.

2
 AGRADECIMIENTTO

Agradezco, antes que nada, a dios todo poderoso, por darme la fortaleza para no dejarme
vencer ante las diferentes pruebas que la vida me ha presentado, demostrándome que
siempre está conmigo y sé que nunca me dejara, porque sé que soy su hija.

De igual forma, agradezco a mi compañera laboral y académica Yuli Chávez de la Cruz, quien
de otra forma me devolvieron la fe para seguir adelante sin importar lo difícil que sea el
camino que tengamos por adelante, entregándome la oportunidad de mi misma que hay cosas
que tengo por hacer.

3
 PRESENTACIÓN

El presente trabajo de informe de prácticas presenta las Experiencias Formativas en

Situaciones Reales de Trabajo desarrolladas en la empresa Aero gas del norte S.A.C, dicha
práctica tuvo una duración de 640 horas requeridas por la institución, misma que inicio en
octubre 2022 hasta Febrero 2023.

Aero Gas del Norte S.A.C. fue creada por la necesidad de distribución y comercialización de
Condensado de Gas Natural como la de combustibles diversos a través de la amplia y moderna
red de estaciones de servicios.

Aquí, se presenta un contenido relevante de que se pudo realizar durante el tiempo arriba
descrito, colocándoles en el primer capítulo, la denominación o razón social, logo, lema o
emblema de la empresa, historia y/o antecedentes, descripción y ubicación geográfica y
política, dirección específica real, representación legal o gerencia, datos personales registro
único de contribuyente.

El presente informe considera las diferentes actividades realizadas con el fin de poder
demostrar el desarrollo que se tuvo en el campo laboral, las que se detallan en tres capítulos;
en el primer capítulo se considera la descripción general del GRIFO AERO GAS DEL NORTE
S.A.C. con RUC. 20458378747, él segundo capítulo describe la organización Y Función del
centro de Prácticas Pre Profesionales, en el tercer capítulo muestra la Valoración final de las
Prácticas Pre Profesionales, se incluye conclusiones y recomendaciones.

4
 INDICE
Contenido
I. Datos Generales.........................................................................................................................7
1.1 Datos del estudiante..........................................................................................................7
1.2 Datos de la empresa..........................................................................................................8
1.3 Consulta RUC.....................................................................................................................9
II. Estructura organizativa de la Empresa....................................................................................11
2.1 Breve descripción general de la Empresa Industrial.......................................................11
2.2 Organigrama Estructural..................................................................................................12
2.2.1 Junta General de Socios...........................................................................................12
2.2.2 GERENCIA GENERAL –Gerente.................................................................................13
2.2.3 AREA ADMINISTRATIVA- Jefe Administrativo.........................................................13
2.3 Distribución de recursos humanos según sector laboral................................................14
2.4 Diagrama de flujo de contabilización..............................................................................14
2.5 Distribución de área contable.........................................................................................15
2.6 Relación directa de la empresa con otras instituciones u organizaciones......................16
2.7 Responsabilidad Social de la empresa.............................................................................17
3.1 OBJETIVO DE LAS PRÁCTICAS................................................................................................19
3.1.1 Objetivo general.............................................................................................................19
3.1.2 Objetivos Específicos......................................................................................................19
3.2 ÁREA DE EJECUCIÓN DE LA PRÁCTICA...................................................................................20
3.3 ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA ENTIDAD..........................................................................20
3.4 REGISTRO DE CONTABLES......................................................................................................20
3.5 REGISTRO DE INVENTARIO....................................................................................................21
3.6 APOYO AL AREA ADMINISTRATIVA.......................................................................................21
3.7 LOGROS..................................................................................................................................22
3.8 PERIODO DE LA PRÁCTICA- PRE PROFESIONALES................................................................22
3.8.1 HORARIO DE PRÁCTICA -PRE TECNICAS.........................................................................23
ANEXOS............................................................................................................................................25
Imagen 1: Registro de Compras...................................................................................................25
Imagen 2: Registro de Ventas......................................................................................................25
Imagen 3: Kardex.........................................................................................................................26
Imagen 4: Emisión de Boletas Electrónicas.................................................................................28

5
CAPITULO I

6
I. Datos Generales
I.1 Datos del estudiante
Apellidos y nombres : Paredes Sanchez, Shirley Yessenia

Documento de Identidad : 71195688

Código de matrícula :

Correo Electrónico : capricornio201823@gmail.com

Institución : Escuela de Negocios y Desarrollo gerencial

Dirección : Av. Juan Pablo II 161

Carrera – Especialidad : Contabilidad

Nivel de Práctica : Intermedias y Finales

Ciclo – turno : VI – Noche

Tiempo de Duración : 640 horas

Asesor : Peláez Atoche, Wendy

7
I.2 Datos de la empresa
Número de RUC : 20458378747

Razón Social : AERO GAS DEL NORTE S.A.C.

Tipo Contribuyente : SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

Fecha de Inscripción : 30/11/1999

Inicio de Actividades : 29/11/1999

Estado del Contribuyente : Activo

Condición del contribuyente : Habido

Domicilio Fiscal : CAL. Los calibradores MZA. 01 lote. 5, 7 Z.I. parque

industrial Acompia (ALT. balanza y toleracia cero -
Ancón) Lima - Lima - Ancón

Emisión de Comprobante : Manual/ Computarizado

Actividad Comercio exterior : Sin Actividad

Sistema Contabilidad : Computarizado

Actividad(es) Económica(s) : 4661 - venta al por mayor de combustibles sólidos,

líquidos y gaseosos y productos conexos.

4923 - transporte de carga por carretera

4690 - venta al por mayor no especializada

Comprobantes de Pago : Boleta de Venta

Factura, Liquidación de compra

Nota de crédito, Nota de debito

Guía de remisión – remitente, Guía de remisión -

transportista, Comprobante de retención

Comprobante de percepción

Guía de Remisión Remitente

Emisión Electrónica : Sistemas del contribuyente. Autoriz desde

26/12/2017

Comprobantes Electrónicos : FACTURA (desde 26/12/2017), BOLETA (desde

26/12/2017)

Afiliado al PLE desde : 01/01/2014

Padrones : Ninguno

8
I.3 Consulta RUC
Imagen 1: Consulta RUC de la empresa

9
CAPITULO II

10
II. Estructura organizativa de la Empresa
II.1 Breve descripción general de la Empresa Industrial
AERO GAS DEL NORTE S.A.C. RUC 20458378747, cuenta con una vasta experiencia de más
de 15 años en la industria de hidrocarburos, dedicada con excelencia, a la distribución y
comercialización de Condensado de Gas Natural como la de combustibles diversos a través
de la amplia y moderna red de estaciones de servicios Repsol y Petro Perú.

MISION

Proveer productos y servicios de calidad superior, buscando mostrar nuestras cualidades

inmutables y fundamentales como integridad, honestidad y esfuerzo para lograr el
beneficio mutuo, construyendo una relación duradera con nuestros clientes al formar
lazos comerciales. Comprometidos con el desarrollo sostenible de nuestra empresa.

VISION

Ser la empresa líder en el sector comercial, obteniendo y manteniendo excelente

desempeño corporativo, operativo y financiero con una labor de constante mejora,
apoyada en nuestros principios únicos de accesibilidad, exclusividad y diversidad.

OBJETIVOS

 Satisface las necesidades de los consumidores, procurando el no

desabastecimiento de Combustibles.
 Promover y ejecutar la formalización empresarial, frente a las normas aplicables al
sub sector hidrocarburos.
 Fortalecer en su personal el conocimiento de la normativa en forma oportuna.

II.2 Organigrama Estructural

GERENCIA

CONTROL
INTERNO

ASISTENTE
DE EESS

JEFE DE
PLAYA

OPERARIOS
11
Funciones generales del centro de prácticas

La empresa comercializadora de combustible tiene las siguientes funciones:

II.2.1 Junta General de Socios

a. Ejercer competencias y funciones que establece el Organismo Supervisor de

la Inversión de Energía y Minas (OSINERGMIN).
b. Pronunciarse en relación a la gestión social, ambiental y cuentas anuales del
ejercicio que se culminó.
c. Determinar la aplicación y destino de la utilidad del periodo.
d. Delegación y asesorías de auditores y tributaritas externas, cuando la
situación lo requiera.
e. Resolver asuntos propios de la empresa, conforme a lo establecido en el
estatuto y sobre cualquier otro designado en la convocatoria de futuros
personales de trabajo.
f. Modificar el estatuto.
g. Proponer disposiciones de aumento o reducción del capital social.
h. Dictar los reglamentos sobre asuntos y materias de su responsabilidad y
proponer los proyectos de inversiones correspondientes.
i. Acordar la transformación, fusión, escisión, reorganización y disolución de la
sociedad, as- como resolver su liquidación.

II.2.2 GERENCIA GENERAL –Gerente

a. Celebrar y ejecutar contratos ordinarios correspondientes de acuerdo a su

competencia y objeto social.
b. Representar a la entidad ante toda tipo de proceso administrativo, tributario
y judicial, personas jurídicas, públicas, inclusive entidades industriales,
comerciales y bancarias.
c. Preservación y administración de las reservas de fondos de la entidad
asimismo tomar decisiones en referencia a adecuarse a la medidas
desprotección del medio ambiente.
d. Nombrar y remover o despedir al personal de trabajo de la entidad,
ejerciendo su autoridad y jerarquía para disponer sobre ellos,
desconformidad a la Legislación Laboral del Perú.
e. Gestionar los residuos de los hidrocarburos.
f. Organizar e inspeccionar las actividades, dirigir la contabilidad, vigilando
que se halle al día y cuidando los intereses de la empresa comercializadora
de combustible
g. Otras que se le deleguen.

12
 II.2.3 AREA ADMINISTRATIVA- Jefe Administrativo

a. Planificar, organizar, dirigir, controlar y supervisar las actividades técnico

administrativo-comercial del Grifo AERO GAS DEL NORTE S.A.C. en
coordinación con la Gerencia de la Empresa.
b. Formular, proponer, implementar, evaluar y supervisar acciones y normas de
seguridad interna contra incendios y desastres, así como verificar delos
seguros de los contratados
c. Establecer, aplicar, evaluar y actualizar los métodos y procedimientos del
proceso de comercialización $ control de calidad del combustible y
lubricantes.
d. Formular y proponer metodologías para mejorar los niveles de los
procedimientos administrativos y de eficacia.
e. Controlar la asistencia, permanencia y evaluar al personal a su cargo,
avaluando a la gerencia de Administración los informes pertinentes
f. Preparar documentos, certificados y tramitar los expedientes de
autorizaciones, certificados y otros.
g. Ejecutar las credenciales del conductor y expedir la calcomanía de los
vehículos menores.
h. Mantener las relaciones y controles de las entidades asociadas prestadoras de
servicio de transporte para el abastecimiento de combustibles de la central de
Petro Perú y Repsol hasta el centro de venta de la Empresa
i. Tramitar y hacer seguimiento hasta su cobro respectivo sobre las ventas a las
municipalidades, campamentos mineros, entre otros $ en casos de
presentarse a procesos de venta al crédito deberá tener muy en cuenta a la
utilidad y rendición de cuentas al finalizar el periodo de dicha venta.

II.3 Distribución de recursos humanos según sector laboral

II.4 Diagrama de flujo de contabilización

13
II.5 Distribución de área contable
La Contabilidad más que herramienta es un instrumento práctico que asegura el
funcionamiento correcto de una maquinaria como es una organización. Le da la confianza
necesaria para pronosticar con un grado de certeza aceptable de que se puede hacer, con
qué hacerlo y con quién hacerlo. La contabilidad es la que determina la realidad de la
empresa o su fracaso por presentar los datos en forma actual. El sistema contable es la
combinación del personal, los registros y los procedimientos que se usan en un negocio
para cumplir con las necesidades de información financiera. Un sistema de contabilidad no
es más que normas y procedimientos para controlarlas operaciones y suministrar
información financiera de una empresa, que sirve como base para la adecuada toma de
decisiones.

14
15
II.6 Relación directa de la empresa con otras instituciones u organizaciones

Personas mayores de edad,

con vehículos o galoneras.

Combustible.
Gas.
Lubricantes.

II.7 Responsabilidad Social de la empresa

Desde la Estación de Servicio nos preocupamos por cuidar del medio ambiente, y por eso
hemos desarrollado algunas acciones con el fin de lograr el menor impacto ecológico.
Entre las medidas que hemos llevado a cabo están:

 Recogida y separación de aguas hidrocarburadas para su tratamiento en

depuradora propia y posterior reutilización.

 Recogida de los gases de las gasolinas en las descargas de combustible.

 Instalación de sondas de vigilancia permanente en los tanques de almacenaje de

combustible para evitar posibles fugas.

 Utilización de sensores y bombillas de bajo consumo, reduciendo en un 40%

nuestro consumo de electricidad.

16
17
 CAPITULO III

3.1 OBJETIVO DE LAS PRÁCTICAS

El presente informe de práctica pre profesional tiene por objetivo principal presentar de
manera eficiente, eficaz y ordenada las actividades realizadas por mi persona en el transcurso
de la realización de la práctica pre profesional en donde se pone en práctica los
conocimientos adquiridos durante los procesos normativos del estudiante.

3.1.1 Objetivo general

Alcanzar un nivel de experiencia profesional de manera que logre potenciar las competencias
del futuro profesional durante el desarrollo de las practicas pre -profesionales, así de este
modo poder concatenar los aspectos teórico -práctico para fortalecer los conocimientos
adquiridos durante los estudios técnicos y adquiriendo una visión desarrollo profesional y el
contexto real.

3.1.2 Objetivos Específicos

 Cumplir con lo establecido en el Reglamento de Título y grados vigente del instituto

Escuela DE Negocios Y Desarrollo Gerencial (ENDG) y de la Carrera Técnica de Asistente de
Contabilidad.

 Familiarizarse con los hechos laborales de la persona natural y/o jurídica.

18
  Alcanzar un nivel de experiencia profesional mediante la realización de la práctica pre
profesional para un eficiente desenvolvimiento de la profesión contable, con finalidad de
coadyuvar los conocimientos.

 Fomentar el liderazgo.

 Lograr una actitud crítica frente de la realidad y un alineamiento de destrezas, habilidades

del futuro profesional a través de la experiencia en la ejecución de tareas y actividades
propias de la Carrera Profesional de Contabilidad.

 Conocer e interpretar las normas legales y empresariales.

 Familiarizarse en el registro técnico científico de los hechos económicos, financieros,

tributarios y laborales de personas naturales y/o jurídicas.

3.2 ÁREA DE EJECUCIÓN DE LA PRÁCTICA

Se ha desarrollado la práctica pre profesional en la Área de Contable y Administrativo de la

Empresa Comercializadora de Combustible Grifo AERO GAS DEL NORTE SAC que busca así
como de vender al por mayor y menor combustible líquido también la de buscar la
satisfacción de los clientes, por ende el control, registro y análisis de las operaciones con
insumos químicos es concurrente y permanente, debido a las constantes fiscalizaciones y
exigencias de los organismos encargados que son Sunat y Osinergmin en materia tributaria y
legal para la presentación y declaraciones juradas de información contables de insumos
químicos y bienes fiscalizados

El área de contabilidad se encarga de instrumentar y operar las políticas, normas, sistemas y

procedimientos necesarios para garantizar exactitud y registro de las operaciones financieras,
a efecto de suministrar información que coadyuve a la toma de decisiones, a promover la
eficiencia y eficacia del control, a la evaluación de las actividades y facilite la fiscalización de
sus operaciones, cuidando que dicha contabilización se realice con documentos
comprobatorios y justificativos originales, y vigilando la debida observación de las leyes,
normas y reglamentos aplícales.

3.3 ACTIVIDADES REALIZADAS EN LA ENTIDAD

Durante mi permanencia en el Grifo AERO GAS DEL NORTE SAC, como practicante se me
asigno diferentes responsabilidades para poner en práctica los conocimientos adquiridos en

19
 EL instituto ENDG que se fueron usando durante el periodo en el que estaba en la empresa,
as- mismo como la utilización delas diversas herramientas de office y entre otros.

En el desarrollo de mis prácticas en la Empresa Comercializadora de Combustible Grifo AERO

GAS DEL NORTE S.A.C. fue una experiencia quien confortante debido a que se dio en un
ambiente bien cálido y amistoso donde he contado con el apoyo de todos los que laboran
desde el primer día en dicha Empresa, en donde se asignación de un personal para resolver
mis dudas, ayudo y colaboro durante todo el proceso de las labores que enmarco a
continuación:

3.4 REGISTRO DE CONTABLES

El registro contable es medio por el cual se conservan los datos relacionados con las
operaciones de la empresa en donde se realiza las actividades de:

 Registro de ventas diario (Imagen 2)

 Registro de Compras (Imagen 1)
 Consolidación mensual de las ventas y compras de combustibles kardex (Imagen 3)

Al margen también se realizó el registro diario de Control de Insumos químicos y bienes

Fiscalizados de exigencia de Sunat según Decreto Legislativo 1126 y normas complementarias
con relación con la teneduría de insumos químicos y bienes fiscalizados, para su presentación
y declaración de la transferencia de productos fiscalizados.

Usando equipamiento de computo con los softWare contables y el office realice registros que
se me delego y se me permitió llevar en primera instancia eran del control de las ventas de
combustible de Diésel B5 S50 UV y Gasohol 84,90,95 y 97 en donde los registre con
documentación sustitutoria, el llenado es de acuerdo a las normas correspondientes tal y
como lo establece las regulaciones tributarias y los formatos pre establecidos para declarar,
así como también decretos legislativos regulatorios concernientes para el Control de Insumos
químicos y Productos Fiscalizados y equipos utilizados que para evitar la elaboración de
drogas ilícitas'

3.5 REGISTRO DE INVENTARIO

Es el libro en donde la empresa lo utiliza para registrar todo sobre la compra, venta y uso de
combustible, para la determinación del futuro abastecimiento de combustible y determinar el
costo de ventas diarias y mensuales.

En esta función de la empresa, realice el registro y revisión en forma detallada, ordenada y

cronológica de los respectivos comprobantes de pago emitido de los meses comprendidos de
Abril, Mayo, 5unio, 5ulio y final de Agosto siendo boletas y facturas por las ventas ; así mismo
guías de remisión por las compras para abastecimiento del centro de ventas de combustible
también notas de salida del almacén por las unidades de transporte en ese proceso de
registro de los comprobantes de pago se utilizó un formato pre establecido por Osinergmin y
Sunat que es una hoja de Excel contemplado a su vez con la NIC 2 en la cual se determinada
los costos correspondientes y para efectos de fiscalización por Sunat y Osinergmin.

20
3.6 APOYO AL AREA ADMINISTRATIVA
Se realizó ordenes de pedido para el abastecimiento de los productos para las actividades
respectivas de comercialización para ello se usó un sistema de control para tener todo en
orden y lograr una adecuada gestión administrativa que se requirió también con él objetivo
de combatir las ventas informales de combustibles.

Conjuntamente con lo explicado anteriormente se desarrollaron procedimientos y técnicas

contables que se hicieron manualmente y computarizado a su vez, por ende, que también el
personal que laboraba conoce de esas funciones y los aplican correctamente; entre las otras
funciones y elaboraciones de datos que se apoyó se mencionan algunos que son los
siguientes:

a) Procedimiento de sistema de controles de datos

 Elaboración de kardex
 Elaboración de archivos
 Clasificación según el tipo de documentación que pertenece.
 Emisión de boletas (Imagen 4)
 Emisión de facturas
 Emisión de guía de remisión
 Conocimientos de los archivos y técnicas a utilizar'
 Tareas asignadas en almacén

b) Tareas en general de los controles

 Inventario Inicial
 Emisión de facturas
 Llenado de Kardex
 Emisión de boletas
 hacer inventario de los tanques de combustibles (Gasohol 84, 90,95, GLP Y
Diésel B5 s50 UV) con la Varilla de medida en Galones.

3.7 LOGROS
 Mediante la practica puse a prueba lo aprendido contablemente y logré hacer el
Registro de compras, ventas, gastos y conciliación bancaria.

 Aprendí a hacer inventario de los tanques de combustibles con la varilla de medida en

galones y sistema de tele- medición.

 Hacer el Reporte Diario del cambio de turno Inventario Inicial, con inventario de
cierre y reporte de ventas, créditos, gastos, etc.

 Uso del programa de Microsoft Excel para el llenado de los diferentes libros
contables.

21
  Uso del programa de Siempre Soft para las diferentes documentaciones que se me
encomendaban para los registros contables.

 Haber puesto en práctica lo aprendido teóricamente.

3.8 PERIODO DE LA PRÁCTICA- PRE PROFESIONALES

El instituto ENDG plantea la realización de las Practicas Pre Profesionales, como parte del plan
curricular de estudios, la misma que se pondera asignándole un Valor de seis créditos, por lo
tanto, esta es considerada como requisito indispensable Que complementa la información
profesional del alumno técnico

En la realización de mis practicas pre profesional de la Empresa Comercializadora Grifo AERO

GAS DEL NORTE SAC. Cumplí con el requerimiento de las 680 horas contados a partir del día
17 de Octubre del 2022 hasta la fecha, tiempo en que el estudiante realizo funciones y
actividades bajo la supervisión del asesor designado y responsable de dichas prácticas en el
centro de labor.

3.8.1 HORARIO DE PRÁCTICA -PRE TECNICAS

Teniendo un horario de la siguiente manera:

DIAS HORAS

Lunes 8 am – 5 pm

Martes 8 am – 5 pm

Miércoles 8 am – 5 pm

Jueves 8 am – 5 pm

Viernes 8 am – 5 pm

Sábado 8 am – 5 pm

22
 CONCLUSIONES

1. En el tiempo que me llevo cumplir con las practicas pre-técnicas en la presente Empresa
AEROGAS DEL NORTE S.A.C designado para el área contable Y administrativa me
complemento la parte teórica Y práctica al mismo tiempo.

2. Las realizaciones de las prácticas pre-técnicas son actividades indispensables para cumplir
no solo para cumplir con la curricular de la Escuela Profesional técnica DE Contabilidad
según el Reglamento de Practica Pre –Profesional técnico de la Escuela de negocios y
desarrollo Gerencial sino también para desarrollar nuestras propias competencias
profesionales cuya finalidad es la de crear una formación adecuada del profesional
egresante de la carrera técnica de contabilidad.

3. El potencial del profesional no solo debe basarse en las capacidades cognitivas, sino
también en valores éticos y morales los que permitan un profesionalismo ético y
competente.

4. En esta empresa como alumno practicante adquiere familiaridad con el ámbito y la

realidad laboral, así como también es la única manera de poder contrastar todo lo

23
aprendido y asimilar los nuevos conocimientos adquiridos para que así de una forma u
otra tenía la oportunidad de aplicar lo adquirido.

ANEXOS
Imagen 1: Registro de Compras

24
Llenado de Registro de Compra Electrónico, empresa de ejemplo AERO GAS DEL
NORTE SAC. Registro electrónico aplicativo “Siempre soft”, manejo de comprobantes
electrónicos.

Imagen 2: Registro de Ventas

Llenado de Registro de Venta computarizado, empresa de ejemplo AERO GAS DEL

NORTE SAC.

Imagen 3: Kardex

25
26
Imagen 4: Emisión de Boletas Electrónicas

27