CERTUS Semestre Académico 2023-I

CICLO I NUEVAS TENDENCIAS

Programa de Carreras Mg. CPC. Ronald Almandoz B.

CASOS PRACTICOS
A continuación, se presentan diversas situaciones, a las cuales deberán contestar de forma grupal,
fundamentando o calculando, según sea el caso:

CASO N° 01
¿Un contribuyente que proviene del ejercicio anterior (2019) del Nuevo RUS y en el transcurso del
siguiente ejercicio (2020) se acogió al Régimen General, puede reingresar a su anterior régimen, hoy
26/09/2020?
No, porque solo puede realizar el cambio de MYPE a RG, mas no del RG al RUS
CASO N°02
La empresa La Industria SRL, identificada con RUC N° 20406060128, en el mes de diciembre de 2019
obtuvo:
BRUTO
VENTAS 45,000.00
COMPRAS 12,570.00

Solicita que determinemos el IGV a pagar y pago a cuenta del impuesto a la renta del periodo diciembre
2019, y la regularización de renta del ejercicio 2019, teniendo en cuenta el RE, RMYPE, RG.
IGV POR PAGAR : s/5,837.40
RENTA POR PAGAR : s/675.00

DATOS ADICIONALES:

 Para el cálculo del RE MYPE y RG, considere que, al mes de octubre, las ventas superaron las
300 UIT.
 Para el caso del MYPE y RG, el coeficiente determinado es el 1.65
 Para el caso del MYPE y RG, la utilidad Obtenida durante el ejercicio 2019 es S/ 63850.00
 Los pagos a cuenta del impuesto a la renta del ejercicio 2019, ascendieron a S/8500.00
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CASO N° 03
¿Un contribuyente que proviene del ejercicio anterior (2022) del Nuevo RUS y en el transcurso de este
ejercicio (2023) se puede acoger al Régimen General, hoy 10/06/2023?
CASO N° 04
La empresa Lecaros S.A.C. que se dedica a brindar un servicio de shows infantiles se encuentra en el
régimen general, sus ventas son de S/.400.000.00 (cuatrocientos mil nuevos soles) al año y tiene 8
trabajadores por turno. Desea acogerse al RER, para ello realiza la declaración del periodo enero del
2020 en el plazo de vencimiento; sin embargo, el pago de los tributos del Régimen Especial lo realiza al
día siguiente.
CASO N°05
La empresa ECONÓMICA SAC se ha inscrito en el mes de mayo del 2019 al RG y desea saber cómo
hacer el pago a cuenta mensual del impuesto a la renta, sabiendo que sus ingresos son de S/18,000.
CASO N°06
La empresa LA QUIEBRA SAC que se encuentra en el RG desde el 2015, desea saber cómo hacer sus
pagos a cuenta de Renta en el año 2019, ha obtenido Ingresos Netos de S/ 70,000 tanto en el mes de
enero como en febrero 2019. Sus Ingresos Netos son de S/ 120,000 en cada uno de los meses de marzo
a diciembre 2019. Se tienen estos datos:

 Impuesto Calculado año 2017: S/ 285,000.

 Ventas netas del año 2017: S/ 10,320,000.
 Impuesto Calculado año 2018: S/ 225,000.
 Ventas netas del año 2018: S/ 11,650,000.