GUÍA ADMIN II

PROFE ABREU

I. Principios constitucionales tributarios

1. Obligatoriedad
2. Generalidad
3. Legalidad
4. Reserva de Ley
5. Vinculación al gasto público
6. Proporcionalidad
7. Equidad

Obligatoriedad

● Art. 31 fracción IV de la CPEUM dispone que es obligación de todos los mexicanos contribuir
al gasto público de la federación, de los Estados, de los municipios, en los términos que la ley
exige y que los realizarán de manera proporcional y equitativa.
○ ¿Por qué estamos obligados a contribuir a un gasto público?

● Artículo 33 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.- Las autoridades fiscales contribuirán con

actos de cultura contributiva y civismo fiscal para la contribución al gasto público.
○ Conciencia en el ser, de que al pertenecer en una sociedad, la sociedad tiene
necesidades. Todos tenemos necesidades y estas tienen que ser satisfechas.
○ Los que buscan la cultura contributiva y civismo fiscal en general la conciencia en los
particulares para que de manera voluntaria contribuyan al gasto público.
○ Fomentar: valores y principios que lleven a la formalidad en el pago de sus contribuciones.

Generalidad

● PREGUNTA DE EXAMEN: ¿Es un derecho del extranjero pagar equitativamente la

contribución? Sí, está obligado, pero con el derecho de hacerlo de manera proporcional y
equitativa. Por la no discriminación.
● Extranjeros: el pago fiscal es un derecho y una obligación.
● Aplica para todos
● artículo 91 de la ley de impuesto sobre la renta

Legalidad

● En materia tributaria: Toda contribución tiene que estar prevista en una ley.
● De manera general: Implica que las autoridades solo pueden hacer lo que la ley les permite, a
diferencia de los particulares lo que no está prohibido está permitido → esto no aplica a las
autoridades.
○ Las autoridades solo pueden hacer lo que la ley les permite
● 2 poderes legislativos: el federal y el estatal
○ Ambos crean los impuestos
 ■ ¿Los que quieran? No, hay una distribución de competencias para regular las
contribuciones a nivel estatal y federal

Congreso de la Unión Entidad Federativa Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal

Hay materia Hay materia Proceso legislativo a nivel federal para la

creación de la Ley

art. 72 apartado H, CPEUM

Artículo 72. Todo proyecto de ley o

decreto, cuya resolución no sea
exclusiva de alguna de las Cámaras, se
discutirá sucesivamente en ambas,
observándose la Ley del Congreso y sus
reglamentos respectivos, sobre la forma,
intervalos y modo de proceder en las
discusiones y votaciones:

La formación de las leyes o decretos

puede comenzar indistintamente en
cualquiera de las dos Cámaras, con
excepción de los proyectos que versen
sobre empréstitos, contribuciones o
impuestos, o sobre reclutamiento de
tropas, todos los cuales deberán discutirse
primero en la Cámara de Diputados.
Cámara de Diputados: representa al pueblo, por eso de primera instancia tienen que revisarlo, porque
viene de los recursos económicos del pueblo. Después de esto, va a la Cámara de Senadores.

¿Quién presenta las iniciativas? El Ejecutivo Federal

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria:

Artículo 42.- La aprobación de la Ley de Ingresos y del Presupuesto de Egresos se sujetará al siguiente
procedimiento:
III. El Ejecutivo Federal remitirá al Congreso de la Unión, a más tardar el 8 de septiembre de cada
año: (PROYECTO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS)
a) Los criterios generales de política económica en los términos del artículo 16 de esta Ley, así como la
estimación del precio de la mezcla de petróleo mexicano para el ejercicio fiscal que se presupuesta
determinada conforme a lo dispuesto en el artículo 31 de esta Ley;
b) La iniciativa de Ley de Ingresos y, en su caso, las iniciativas de reformas legales relativas a las
fuentes de ingresos para el siguiente ejercicio fiscal; y
c) El proyecto de Presupuesto de Egresos;

El paquete económico incluye

1. Política económica (plan de destinación de recursos)

 2. Ley de Ingresos de la Federación. Es una ley que establece todos los ingresos que va a percibir
el gobierno en el siguiente año, tanto tributarios como no tributarios) 8 billones en 2023
3. Leyes Fiscales. Toda ley fiscal tiene que tener los elementos esenciales del tributo → Sujeto,
objeto, base, tasa o tarifa y época de pago.
4. Informe sobre el uso de la facultad conferida al Ejecutivo Federal en materia arancelaria. Se
llama informe extraordinario de la facultad del presidente para legislar.
5. Presupuesto de Egresos. Es el instrumento jurídico mediante el cual el ejecutivo somete a la
Cámara de Diputados para su aprobación y consiste en la dispersión de recursos públicos a cada
una de las dependencias. Es aprobada solamente por los diputados.

→ Antes de aprobar los egresos, la cámara de diputados debe examinar el proyecto de ingresos

PREGUNTA DE EXAMEN: Elementos esenciales del tributo

1. sujeto
2. objeto
3. base
4. tasa o tarifa
5. época de pago

Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados: IV. Aprobar anualmente el
Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen, discusión y, en su caso, modificación del
Proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez aprobadas las contribuciones que, a su juicio, deben
decretarse para cubrirlo. Asimismo, podrá autorizar en dicho Presupuesto las erogaciones plurianuales
para aquellos proyectos de inversión en infraestructura que se determinen conforme a lo dispuesto en la
ley reglamentaria; las erogaciones correspondientes deberán incluirse en los subsecuentes Presupuestos
de Egresos.

Proceso legislativo - IDASPPI

1. Iniciativa
2. Discusión
3. Aprobación
4. Sanción
5. Promulgación
6. Publicación
7. Inicio de vigencia

¿Por qué el presupuesto de egresos nada más pasa por la Cámara de Diputados? porque el
presupuesto de egresos que es la distribución de los recursos nada más los analizan quienes nos
representan porque son nuestros recursos.

● Todas las leyes son TEMPORALES, solo es ANUAL el PRESUPUESTO DE EGRESOS

Reserva de ley

Consiste en que determinadas facultades están destinadas de manera exclusiva o destinadas a un

órgano donde ningún otro lo puede ejercer.
 ● En materia tributaria ayuda a que no haya una doble imposición fiscal porque para crear una
ley lo puede hacer el legislativo, pero tenemos uno estatal y federal, atentaría contra el artículo 31
CPEUM. Distribuye competencia de determinadas materias para legislar en materia tributaria.
Este principio modula o limita el ejercicio de expedir una ley.
● Limita el ejercicio del principio de legalidad.

Congreso de la Unión. 73 FRACCIÓN 29 CPEUM, donde se establece que las materias en COMERCIO
EXTERIOR, APROVECHAMIENTO DE RECURSOS NATURALES, EXPLOTACIÓN A TRAVÉS DE
CONCESIONES DE SERVICIOS PÚBLICOS están reservadas al Congreso de la Unión.

PREGUNTA DE EXAMEN: ¿Los municipios crean contribuciones? No, porque el municipio no tiene
poder legislativo.

PREGUNTA DE EXAMEN: ¿En dónde se encuentra la Ley del Impuesto a la Renta y la Ley del IVA?
No están reservadas a nadie, ni federal, ni estatal, en el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal.

Distribución de competencia tributaria

Federal Entidad Federativa Sistema Nacional de Coordinación

Fiscal

Art. 73, fracción 20 CPEUM: PREGUNTA DE EXAMEN:Art. Las entidades federativas participarán
El Congreso de la Unión 115, fracción IV CPEUM: materias en el rendimiento de estas contribuciones
tiene la facultad para reservadas a la entidad federativa especiales, en la proporción que la ley
establecer contribuciones el municipio administrará secundaria federal determine. Las
en - tributaria sobre: libremente su hacienda, la cual legislaturas locales fijarán el porcentaje
● comercio exterior se encuentra conformada por tres correspondiente a los Municipios, en sus
● aprovechamiento y elementos: ingresos por concepto del impuesto sobre
explotación de los 1. los rendimientos de los la energía eléctrica. - IVA - ISR.
recursos naturales bienes que se encuentran
● instituciones de en su circunscripción y que
crédito y sociedades
le pertenezcan.
de seguros
● servicios públicos 2. por las contribuciones o
concesionados o impuestos que las
explotados legislaturas establezcan.
directamente por la 3. por los otros ingresos que
federación las legislaturas de los
● Contribuciones estados establezcan a su
especiales o
favor.
impuestos
especiales sobre:
energía eléctrica,
Art.115, fracción III.- Pueden Art.115, fracción IV, inciso C, Las leyes
producción y
establecer contribuciones en federales no limitarán la facultad de los
consumo de
 tabacos, gasolina y relación a los siguientes servicios
derivados del de manera exclusiva, el federal no
petróleo, cerillos, se puede meter. Los municipios
aguamiel, tienen a su cargo: agua,
explotación forestal, drenaje, alumbrado, rastro,
producción y panteones, panteones, etc.
consumo de
cerveza. Materias prohibidas de los
estados:
Art.117.- Los Estados NO pueden:
gravar la mercancía que entre o
salga de su territorio, el tránsito de
personas o cosas, expedir ni
mantener en vigor leyes o
disposiciones fiscales que
importen diferencias de impues,
gravar la producción del tabaco en
rama porque ésto le compete a la
federación. No puede establecer
derechos de tonelaje, ni otro
alguno de puertos ni gravarlos.
fracciones 4,5,6,7, y 9
Estados para establecer las
contribuciones a que se refieren los
incisos a) y c), ni concederán exenciones
en relación con las mismas…
Sobre el convenio de adhesión al
Sistema Nacional de Coordinación
Fiscal: De la ley de Coordinación Fiscal
Atículo 13.- El Gobierno Federal, por
conducto de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, y los Gobiernos de las
Entidades que se hubieran adherido al
Sistema Nacional de Coordinación Fiscal,
podrán celebrar convenios de
coordinación en materia de administración
de ingresos federales Profe: Al adherirse,
la federación otorgaba recursos a las
entidades. Con este, corresponde a las
entidades el cobro de impuestos federales

Hay materias que NO están reservadas a nadie

Convenio de adhesión al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal - DICIEMBRE DE 1979 TODOS

LOS ESTADOS LO CELEBRARON.
● Propósito de coordinarnos para que no haya una doble imposición fiscal:
○ Potestad tributaria: Es la facultad que tiene el estado para crear contribuciones a
través de las leyes.
■ Facultad: Corresponde al poder legislativo
○ Competencia tributaria: facultad que tiene el Estado de exigir las contribuciones
presentes en la Ley.
■ Facultad: poder ejecutivo
● Se funda en el artículo 10 de la Ley de Coordinación Fiscal - Artículo 10.- Las Entidades que
deseen adherirse al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal para recibir las participaciones que
establezca esta Ley, lo harán mediante convenio que celebren con la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, que deberá ser autorizado o aprobado por su legislatura. También, con
autorización de la legislatura podrán dar por terminado el convenio.

El convenio de adhesión requiere de la aprobación del poder legislativo porque afecta su potestad
tributaria.

5 objetivos de la Ley de Coordinación Fiscal:

1. Coordinar el sistema
2. Establecer las participaciones que van a contribuir las entidades federativas
3. Las formas y como se van a distribuir dichas participaciones
4. Establecer la colaboración administrativa, que es prácticamente el convenio
 5. Establecer los organismos que van a regir al sistema para su funcionamiento
Coordinar en:
1. RFC
2. Fiscalización - el ejercicio de facultades de comprobación por parte de autoridades fiscales que
tienen como propósito verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de los
contribuyentes.
3. Determinación de créditos fiscales
4. Recaudación
5. Medios de defensa
6. Administración de recursos

Procedimiento administrativo de ejecución: uso de la fuerza, El SAT puede ir a tu casa y pedirte el

pago y sino embarga.

Recurso de revocación - ante misma autoridad que emitió el acto y lo resuelve la misma autoridad.

Para oponer ante un cobro:

Juicio contencioso administrativo - de orden federal, se promueve por parte de los particulares. Ante el
Tribunal de Justicia Administrativa.
● Autoridad estatal pero con facultades federales, por eso se llama a juicio federal.
● Artículo 14 de la Ley de Coordinación: Las autoridades fiscales de las entidades que se
encuentren adheridas al Sistema Nacional de Coordinación Fiscal y las de sus municipios,
en su caso, serán consideradas, en el ejercicio de las facultades a que se refieren los
convenios o acuerdos respectivos, como autoridades fiscales federales. En contra de los
actos que realicen cuando actúen de conformidad con este precepto, sólo procederán los
recursos y medios de defensa que establezcan las leyes federales.

PREGUNTA DE EXAMEN: Recurso de inconformidad - tienes 45 días hábiles para interponer el

recurso:
a) cuando surtan efectos la notificación para la obligación fiscal
b) a partir de que se pagó la contribución
→ Art. 45 Ley de Coordinación: medio de defensa

Procedencia: que vas a alegar o combatir violaciones al sistema nacional de coordinación fiscal. En
contra de la entidad federativa, como algún impuesto que me cobre el Estado y ya exista de manera
federal.
● La improcedencia es violación directa a la CPEUM (ej: que regule el Estado el comercio exterior)

PREGUNTA DE EXAMEN:¿Quién puede promover la legitimación?

1. el contribuyente en lo individual
2. grupo de contribuyentes, siempre y cuando designen un representante común
3. acción colectiva que puede ser una cámara de la industria, sindicato, confederaciones,
agremiados y a través de sus representantes promover un recurso de inconformidad

PREGUNTA DE EXAMEN: ¿Cómo se tramita el recurso de inconformidad?

1. se presenta ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público
2. se da vista a la entidad federativa
 3. se pide un informe o dictamen ante la junta de coordinación fiscal. - art. 11-A Ley de Coordinación
(30 días para rendirlo)
4. la secretaría tiene un mes para resolver dicho recurso
La resolución al recurso de inconformidad puede ser:
1. Hacienda dice que es infundado
a. Puede promover un juicio contencioso administrativo en contra de la resolución
2. Si se resuelve fundado puede ocurrir:
a. Que no estás obligado al pago
b. Devolución del pago - lo devuelve la tesorería de la federación (Tesofe)

→ Al estado: derogas ley o tu contribución y si no lo haces te expulso del sistema en el artículo 11 de la

ley de coordinación.

● Ante contribución concurrente → Recurso de inconformidad

● Ante contribución con reserva de ley → Amparo

El art. 33 de la ley de coordinación - aportaciones federales - habla de qué rubros va a ayudar a

combatir la pobreza, infraestructura básica (drenaje, alcantarillado, agua potable) sector salud
(hospitales), educación (escuelas), viviendas, de tecnologías.

Excepciones al principio de legalidad:

1. Facultad extraordinaria del presidente para legislar (art.131 de CPEUM) - puede modificar una ley
a través de un decreto para modificar, aumentar, reducir, o crear un impuesto
2. Tratados internacionales
a. Tratados de libre comercio
b. Convenios para evitar la doble imposición fiscal
3. Tratados para evitar la doble imposición fiscal
4. Actos administrativos de carácter general
5. Sentencia favorable obtenida en un juicio de amparo
6. Jurisprudencia del Poder Judicial de la federación: si la corte tribunales colegiados han declarado
inconstitucional una norma por las mismas razones de abajo y tu no promoviste el amparo, la
jurisprudencia te puede ayudar para cuando la autoridad te diga que no cumpliste con pagar el
impuesto conforme a la ley, vas al órgano jurisdiccional y presentas la jurisprudencia que te
exceptúa - (a las autoridades administrativas no es obligatoria la jurisprudencia, pero el
órgano jurisdiccional sí)

Tratados internacionales - como excepción

● Los tratados de libre comercio (TLC) son una excepción al principio de legalidad debido a
que eliminan barreras arancelarias y otorgan ventajas administrativas y aranceles
preferentes.
● Esto es para que los importadores traigan mercancía originaria a un costo inferior al que establece
la LIGIE.
● Buscan que las mercancías de los estados contratantes tengan beneficios arancelarios (arancel
preferente o quizá está exento del arancel).

Origen: donde son elaboradas

Procedencia: donde son vendidas
reglas de origen: arancel preferente

Tipos de aranceles
Art. 12 de la ley de comercio exterior
● Ad-valorem: En términos porcentuales sobre el valor de la mercancía.
○ Este impuesto es sobre el valor al que fue vendido/comprado. Se utilizan promedios
internacionales para prevenir la subvaluación.
● Específico: En términos monetarios por unidad de medida.
● Mixto (AMX)

Modalidades de aranceles:

1. Arancel cupo: Monto de una mercancía que podrá ser exportada o importada con un
arancel menor al que se aplica a los productos que no gozan de este beneficio. Cuando se
alcance el límite, se podrá seguir exportando o importando pagando los aranceles que le
correspondan.
a. Debe ser para algo urgente - según el art. 131

Capacidad: El presidente tiene que velar por las necesidades de la población. Si no hay suficiente limón
en México, el presidente establece un decreto donde el arancel que establece la ley baja para permitir la
importación, pero solamente se hace por una cantidad límite determinada. Esto no modifica la ley.

PREGUNTA EXAMEN: Ejemplos de arancel cupo -

Ejemplo: Sobre carne de pollo / siendo el producto animal más consumido, por la gripe aviar
Ejemplo 2: Sobre textiles / Por la finalización del COVID (Estabilizar la economía)
Ejemplo 3: exportación del maíz blanco / alimento base de la sociedad mexicana

Un cupo tiene como propósito la importación de un monto determinado de un producto o mercancía con
un arancel (un impuesto) menor al que se aplica a las mercancías que se importen sin este beneficio. La
autorización se otorga a través de un certificado de cupo y tiene una vigencia determinada, la cual se
establece en el propio certificado.

2. Arancel estacional: Es un periodo con un arancel preferente. Tampoco modifica la ley.

3. Otros aranceles: por el ejecutivo, facultado por el Congreso de la Unión (art.131, CPEUM).

Restricciones no arancelarias:
● Normas Oficiales Mexicanas para que los servicios y productos cumplan con los estándares de
calidad.
○ Naturaleza jurídica: acto administrativo de carácter general.
○ Emite la secretaría de salud, de comunicaciones, de agricultura.
○ Cuando quieres meter un producto a territorio mexicano, es necesario asegurar que
cumpla con todos los criterios establecidos en estas NOM y otros decretos.
○ Restricción administrativa que no tiene nada que ver con el impuesto, sino con la
seguridad.

Competencia económica - Prácticas desleales puede darse de dos maneras:

 1. Discriminación de precios: traes un producto de china, aun cuando pagues un arancel, todavia
su valor de lo que cuesta producir es menor a lo que implicaría producirlo en México.
a. La importación en condiciones de discriminación de precios consiste en la introducción de
mercancías al territorio nacional a un precio inferior a su valor normal.
2. Subvención: un subsidio - Un productor extranjero recibe un apoyo económico por parte del
Estado o un organismo del Estado.
a. MX - vale $100 - 100% de su capital
b. EXT $100 - 50% de su capital y 50% del Estado - lo vende en $70

Que otorgue un gobierno extranjero, sus organismos públicos o mixtos, sus entidades, o cualquier
organismo regional, público o mixto constituido por varios países, directa o indirectamente, a una
empresa o rama de producción o a un grupo de empresas o ramas de producción y que con ello
se otorgue un beneficio; Un extranjero recibe un apoyo económico por parte del estado.

Cuota compensatoria - un aprovechamiento en términos del art. 3 del Código Fiscal de la Federación es
una medida que contrarresta las prácticas desleales. Ingreso del Estado por funciones de derecho
público.
● ¿Cuál sería la función del derecho público? proteger.

¿Cómo se establece una cuota compensatoria?

● se lleva a cabo un procedimiento de investigación o de antidumping, que representen el 25% de la
producción nacional, pueden solicitar el inicio de esa investigación (donde ya sea de oficio por la
secretaría de economía o a petición de particulares que representen el 25% de la producción
nacional)
● DOF.- resolución final al procedimiento la que establece la cuota compensatoria
● funciones que persigue el estado para protección del derecho público
● valor nacional
● proceso de investigación
● para establecer la cuota

Reglamentaciones uniformes: tiene el objeto de asegurar que sólo se otorgue trato arancelario
preferencial a los bienes que cumplan con las reglas de origen, y de que los importadores,
exportadores y productores de los tres países obtengan certidumbre y simplificación administrativa.
● Reglas uniformes: normas técnicas y operativas que regulan el tratado internacional.

Cláusula habilitante: los actos formalmente legislativos que fungen como mecanismos reguladores,
mediante la habilitación de un órgano estatal, principalmente de la administración pública, para
regular una materia concreta y específica, precisando las bases y parámetros generales, y encuentran
su justificación.
● Esta facultad de la cláusula habilitante surge porque el titular del ejecutivo es incapaz de cubrir
todas las necesidades de su facultad establecida en el artículo 89, frác. I

¿De qué forma se acreditan las reglamentaciones?

Se utilizan los certificados de origen:
● Estos certificados son emitidos por importadoras o exportadoras que garantizan que la mercancía
sí cumple las reglamentaciones.
● Las empresas solicitan autorización a la Secretaría de Economía para ser certificadoras.
Procedimientos para verificar el origen de mercancía
1. A través de cuestionarios
2. Requerimiento de información contable a las empresas para verificar.
3. Se denomina invitación - que el SAT le pide al exportador o productor que lo invite a acudir sus
instalaciones en el extranjero para que el SAT verifique si cuenta con la infraestructura y
capacidad suficiente para producir o desarrollar la mercancía.
4. EXCLUSIVO A MÉXICO - A través de cónsul.

Expide certificado de origen, el importador adquiere el bien

→ Los primeros tres son para verificar cuestiones técnicas. El de cónsul es para investigar la existencia
de la empresa certificadora en el extranjero y la validez del documento de certificación

Ley de Impuestos sobre la Renta

● Impuesto sobre la renta es sobre ganancia y el IVA es sobre lo que consumes
● Impuestos = Por residencia en México y por riqueza en Italia
● En qué casos pagan impuestos afuera de México y cuándo aquí → los convenios de imposición
fiscal son los que determinan y también para evitar la evasión de impuestos.

Actos administrativos de carácter general - normas que aplican a todos, provienen del presidente o a
través de una dependencia del ejecutivo

La teoría general del acto administrativo se divide en lo siguiente:

Primer clasificación
1. simple
2. complejo
3. colegiado

Segunda clasificación
1. individual
2. general

Tercera clasificación
1. interno
2. externo

Cuarta clasificación
1. privativo
2. de molestia

Quinta clasificación
1. declarativo
2. ejecutivo

Sexta clasificación
1. procesal
2. definitivo
Séptima clasificación
1. reglado
2. discrecional

Octava clasificación
1. Suprasubordinación (jerarquía) - unilateral - ej. multa - sin intervención de la voluntad del particular
2. Coordinación → bilateral (contratos y coordinación - estado y privado) aquel que se ejerce sin
intervención de la voluntad del sujeto, basta la voluntad del estado para imponer la multa
3. Supraordinación (estado - estado / federal y estatal) - bilateral - convenios de adhesión

¿Acto administrativo es unilateral o bilateral? Bilateral

Actos administrativos de carácter general son de carácter obligatorio y cuando se refiera a tarifas no
● Sujeto objeto base o tarifa la resolución miscelánea no es obligatorio sólo genera derechos porque
es excepción al principio de legalidad en virtud de que estos pueden modificar los elementos del
tributo siempre y cuando sean en beneficio del particular (derechos) y no genere más cargas
fiscales porque si lo hace se viola el principio de legalidad y principio de jerarquía de la norma.

El presidente puede hacer decretos de condenar total o parcial las contribuciones u obligaciones fiscales
cuando se pueda afectar a un sector de la industria

Vinculación al gasto público

Principio de vinculación al gasto público - El estado puede establecer las contribuciones necesarias
para satisfacer el gasto público, el cual está destinado para el desarrollo de las funciones del propio
estado en beneficio de la población.

Deber patrio de pagar impuestos, por ende, Art. 73 fracción VII, CPEUM.- el congreso de la unión
tiene la facultad de crear todas las contribuciones necesarias para satisfacer al gasto público - Para
imponer las contribuciones necesarias a cubrir el Presupuesto.

Clasificación de las contribuciones:

1. PREGUNTA DE EXAMEN: Impuestos - la carga impositiva de carácter económico mediante el

cual las personas físicas y morales se encuentran obligadas a pagar cuando se encuentren en
una situación jurídica o de hecho prevista por la norma. aportación obligatoria de carácter
económico en los casos que la ley establezca. “Impuestos son las contribuciones establecidas
en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación
jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las
fracciones II, III y IV de este Artículo.”

2. Aportaciones de seguridad social - son las contribuciones establecidas en ley a cargo de

personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley
en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios
de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
 3. Contribuciones de mejoras - las contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo
de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

4. Derechos - son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado
en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por organismos descentralizados
u órganos desconcentrados cuando en este último caso, se trate de contraprestaciones que no se
encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También, son derechos las contribuciones a
cargo de los organismos públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

Presupuesto de egresos - instrumento jurídico mediante el cual el ejecutivo propone a la cámara de

diputados para que apruebe la distribución de los recursos públicos y será presentado más tardar
antes del 8 de septiembre y aprobado más tardar el 15 de noviembre.

● El PE va a distribuir los recursos públicos a los tres poderes, a organismos autónomos, tribunales
autónomos.
● La Cámara de Diputados es la única que aprueba o modifica el presupuesto. Al autorizarlo, tiene
que fiscalizarlo a través de su órgano técnico.
● Si no se presenta, se utiliza el del año pasado.

5 leyes que serán para utilización y aplicación del presupuesto público:

1. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria
2. Ley Federal de Austeridad Republicana
3. Ley Federal de Remuneraciones de los Servidores Públicos
4. Ley General de Contabilidad Gubernamental
5. Ley de Fiscalización y Rendición de cuentas

Organismos constitucionales autónomos a los que se les distribuirán los recursos

1. INAI
2. INE
3. INEGI
4. Fiscalía General de la República
5. Banxico
6. COFECE
7. CNDH
8. tribunal federal de conciliación y arbitraje
9. tribunal federal de justicia administrativa

Auditoría Superior de la Federación - es un órgano técnico especializado de la cámara de diputados

que goza de autonomía para dictar sus propias resoluciones y para su funcionamiento y organización,
art.79 CPEM.
● PREGUNTA DE EXAMEN: Naturaleza jurídica - es un órgano técnico especializado de la
Cámara de Diputados.
● La ASF va a revisar los presupuestos federales, hay una cuenta pública:
○ PREGUNTA DE EXAMEN: Cuenta pública - es un instrumento jurídico mediante el cual,
el ejecutivo, mediante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público comunica a la Cámara
de Diputados el ejercicio de los recursos públicos federales.
Entidad fiscalizadora - tienen la Auditoría Superior de la Federación, a nivel federal quien revisa es esta,
pero las entidades federativas también tienen su propia auditoría y revisan los recursos estatales.

Entidad fiscalizada - todas las dependencias del Estado, pero también los particulares tanto personas
físicas como morales que administren o reciban recursos públicos federales. ej. Asociaciones civiles de
carácter privado que reciben recursos federales. Lo que van a revisar es el ejercicio de los recursos
públicos federales y la cuenta pública.
● Cuando fiscalicen la cuenta pública la Auditoría Superior de la Federación rinde un informe
derivado de la cuenta pública.

Cuenta pública - es el informe que rinde la Auditoría Superior de la Federación cuando fiscaliza la
cuenta pública.

Informe general - es el informe que derivado de la fiscalización de cada una de las dependencias que
revisó la Auditoría Superior de la Federación, cuando les hace una auditoría tiene que rendir un informe
individual.
● Rinde la auditoría superior de la federación derivado de la revisión a la cuenta pública.
● Por cuenta pública.

Informe individual - La auditoría superior de la federación puede regular a todas las entidades públicas o
personas físicas y morales. Se emite un informe individual y es por secretaría o persona física o moral.
● siempre fiscaliza a todas las dependencias.

Informe específico - Auditoría Superior de la Federación que deriva de la revisión que hizo a las
denuncias presentadas por los particulares o servidores públicos respecto al indebido ejercicio de un
gasto ya sea cualquier dependencia en donde se revisa un gasto en específico.
● Por las denuncias

Acciones preventivas

● la aclaración
● recomendación

Acciones correctivas

● Resarcitoria - implica que un servidor público o particular que haya causado daño o detrimento al
erario público federal será sancionado con el resarcimiento del daño.
● Administrativa - implica que se iniciará un procedimiento administrativo disciplinario contra el
servidor público para que se determinen consecuencias jurídicas en relación a su cargo.
○ amonestado
○ destituido
○ inhabilitado
○ suspendido
● Fiscal - si la autoridad advierte que hay incumplimiento del servidor público al ejercer servicios
públicos dará vista al SAT para que en uso de sus facultades vaya y fiscalice las obligaciones
fiscales y dar a conocer las consecuencias.
● Penal - si ocasionas un daño al erario público federal puede constituir un delito.
→ se puede ser sancionado por las cuatro

Sistema Nacional de Fiscalización conformado por 4 dependencias:

● Auditoría Superior de la Federación
● Secretaría de la Función Pública - federal
● Auditorías Superiores de los Estados
● Secretarías homólogas a la Secretaría de Función Pública

Proporcionalidad y Equidad

La equidad funciona en un plano horizontal, mientras que la proporcionalidad en un plano

transversal. Funcionan para equilibrar las condiciones para todas las personas con base en sus
circunstancias.

El principio de equidad atiende a las características del sujeto para atender a sus necesidades. El
impuesto debe de atender a las circunstancias específicas de cada persona.

Principios de Adam Smith:

a) Principio de Justicia o Proporcionalidad - contribuir obligatoriamente, pero en una proporción lo más
cercana posible a sus capacidades.
- capacidad contributiva - recibe ingresos por encima del mínimo de subsistencia
- cuando la persona ha satisfacido sus necesidades primarias personales y familiares

b) Principio de Certidumbre o Certeza - todo impuesto debe tener fijeza en sus principales elementos o
características.
- Todo debe de ser preciso: objeto, sujeto, tasa, cuota, fecha de pago

c) Principio de Comodidad: cobrarse en el tiempo y forma que sea más cómodo para el contribuyente.

d) Principio de Economía: toda contribución debe percibirse de tal forma que haya la menor diferencia
posible entre las sumas que salen del bolsillo del contribuyente y las que ingresan al tesoro público.

Tipos de contribuciones

Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de

mejoras y derecho.

Impuesto.- es el más natural

● ISR - si tienes ingreso económico
○ objeto: va a pagar en razón de la utilidad o ganancia, la cual deriva de ingresos
● IVA - si adquieres para consumo
● Predial - por inmueble
○ grava la propiedad inmobiliaria, la base es el valor del bien
● Impuesto sobre tenencia - específicamente de vehículos
 ● Impuesto general de importación
● Impuesto sobre adquisición - si compras una casa
● Impuesto sobre nómina - si tienes trabajadores

Elementos de las contribuciones

● sujeto
● objeto
● tarifa
● base
● f de pago

¿Cómo se aplica el principio de proporcionalidad y equidad? es importante saber el objeto del

impuesto. La equidad funciona en un plano horizontal y la proporcionalidad en uno transversal. El de
equidad atiende a las características del sujeto para efecto de determinar los derechos y obligaciones en
proporción a sus características que le correspondan.

tarifa progresiva.- se te va estableciendo conforme a tus ingresos, entre más ganes más se te cobra.

¿Cómo pagar el impuesto general de importación? específico mixto ad valorem - porcentaje sobre el
valor de la mercancía en aduana.
Aportaciones de seguridad social - aquellos ingresos que obtiene el estado de personas físicas y
morales que son sustituidas por el estado en cuanto a aportaciones de seguridad social. El Estado
sustituye al patrón y proporciona esa seguridad social.
● objeto: brindar atención de salud y la base es el sueldo

Parafiscalidad: ingresos que recibe el estado para la garantía de estos derechos de salud. La
parafiscalidad es aquella categoría de tributos del gobierno que permiten financiar un fin específico.
Es decir, son aportes de los cuales también se conocen los gastos que conllevarían.

Contribuciones de mejora
● ley de contribuciones de mejora por obras de infraestructura hidráulica
○ los particulares que se beneficien de la construcción de una obra que realice el estado
tienen que pagar una contribución
○ base: costo de la obra
○ el primer requisito es que la obra esté en ley, (solo hay esta ley) y si no está tienes que
pagarla
○ el segundo, el impacto del beneficio o con base en el tamaño del bien

Derechos: ingresos que percibe el estado por aprovechar o usar bienes del dominio público así como por
recibir servicios del estado, excluyendo los que cobran los organismos descentralizados del estado, estos
estan previstos en la ley general de derechos.

PREGUNTA DE EXAMEN - los derechos como contribuciones son los ingresos que percibe el estado por
aprovechar o usar bienes del dominio público así como por recibir servicios del estado…

se divide en 2:
● uso y aprovechamiento del dominio público
● por recibir servicios
Ley federal de derechos se divide en bienes y servicios

Accesorios de las contribuciones, art. 2 del CFF - accesorio de lo principal:

● recargos
● multas
● gastos de ejecución
● indemnización del 7mo párrafo del art.21 del Código Fiscal

Actualización - No es un accesorio, la contribución omitida en algún momento la dejaste de pagar, es

darle su valor real al día de hoy o a un punto determinado.

Los ingresos del estado pueden ser:

● Contribuciones
○ en sus 4 modalidades
● Otros ingresos - previstos en el art. 3 CFF:
○ Aprovechamientos: aquellos ingresos que percibe el estado por funciones de derecho
público. Distinto a las contribuciones. Tipo que vimos en clase pasada:
■ Cuota compensatoria - art, 3 Ley de Comercio Exterior - no es una contribución,
es un pago económico que el Estado impone para proteger la actividad económica
en contra de prácticas desleales.
■ Multas no fiscales - porque el Estado es el encargado de vigilar el cumplimiento
de la norma.
○ Productos - son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho privado. es
cuando el estado funciona como un particular. ej: decomisa bienes, embargo de bienes,
cuando remata esos bienes, el dinero que obtenga es producto porque está actuando en
funciones de derecho privado, no actúa como autoridad.

Contribuciones y aprovechamientos → Serán actualizados por el simple transcurso del tiempo.

Los productos quedan excluidos porque son de carácter privado.

Cálculo de actualización → cuando no hay recargos

CONTRIBUCIÓN OMITIDA ACTUALIZADA = CONTRIBUCIÓN OMITIDA EN IMPORTE HISTÓRICO X
FACTOR DE ACTUALIZACIÓN

FACTOR DE ACTUALIZACIÓN (F.A.) = INPC DEL MES ANTERIOR AL PERIODO MÁS RECIENTE /
INPC DEL MES ANTERIOR AL PERIODO MÁS ANTIGUO

Cálculo de recargos
recargos = tasa anual x la contribución omitida actualizada

Cálculo de la tasa anual

tasa anual = tasa mensual x número de meses transcurridos en el año
o tasa anual = suma de las tasas mensuales

INPC
 ● INEGI
● Se publica en el DOF dentro de los 10 primeros días
● ¿De qué Estados tomo los precios para el INPC? por lo menos 30 ciudades, 20 estados y de
esas 30 tengo que tomar en consideración las 10 más conurbadas
● Diseñado específicamente para medir el cambio promedio de los precios en el tiempo, mediante
una canasta pondera

Recargos → por no pagar a tiempo

CÁLCULOS

Ejemplo: Una empresa deja de pagar en marzo 2019 y tiene que pagar en 2023, ¿cuáles son los
recargos totales?

Te dan los siguientes datos (por año):

● INPC marzo 2019, 2020, 2021…
● INPC diciembre 2019…
● COIH $20 millones…
● Tasa anual 1.47…
● etc…

→ se tiene que hacer año por año y al final sumar todos los recargos

PASO 1: obtener factor de actualización

𝐼𝑁𝑃𝐶 𝑑𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟 𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑚á𝑠 𝑟𝑒𝑐𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑛𝑜𝑣𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 2019 105.346
𝐼𝑁𝑃𝐶 𝑑𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑟𝑖𝑜𝑟 𝑎𝑙 𝑝𝑒𝑟𝑖𝑜𝑑𝑜 𝑚á𝑠 𝑎𝑛𝑡𝑖𝑔𝑢𝑜
= 𝑓𝑒𝑏𝑟𝑒𝑟𝑜 2019
= 103.079
= 𝐹𝐴 1. 0219

PASO 2: obtener contribución omitida actualizada (sin recargos)

𝐹𝐴 𝑥 𝐶𝑂𝐼𝐻 = 1. 0219 𝑥 $20, 000, 000 = $20, 438, 000 𝐶𝑂𝐴 𝑑𝑖𝑐𝑖𝑒𝑚𝑏𝑟𝑒 2019

PASO 3: obtener recargos del año

1. 𝑇𝑎𝑠𝑎 𝑎𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑥 𝑛ú𝑚𝑒𝑟𝑜 𝑑𝑒 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 𝑡𝑟𝑎𝑛𝑠𝑐𝑢𝑟𝑟𝑖𝑑𝑜𝑠 (𝑐𝑜𝑛𝑡𝑎𝑛𝑑𝑜 𝑑𝑒𝑠𝑑𝑒 𝑒𝑙 𝑚𝑒𝑠 𝑞𝑢𝑒 𝑑𝑒𝑗ó 𝑑𝑒 𝑝𝑎𝑔𝑎𝑟)

2. 𝑇𝑎𝑠𝑎 % 𝑥 𝐶𝑂𝐴

1. 47 𝑥 10 𝑚𝑒𝑠𝑒𝑠 = 14. 7% 𝑥 $20, 438, 000 = $3, 004, 386 𝑟𝑒𝑐𝑎𝑟𝑔𝑜𝑠 2019

→ repetir lo mismo para el 2020, 2021 y 2022, pero de enero - diciembre

→ para 2023 sólo los meses que se llevan
AL FINAL SE SUMAN TODOS LOS RECARGOS DE TODOS LOS AÑOS

SI TE PIDEN CUENTA FISCAL: ULTMA COA + TODOS LOS RECARGOS

MULTA POR INDEMNIZACIÓN: 55% DE TU COA

Crédito fiscal: Cantidades que el particular debe al estado por distintos conceptos:
● contribuciones y accesorios
● aprovechamientos y sus accesorios
● aquellos que tiene el estado el derecho a percibir de sus servidores públicos o sus particulares
● aquellos que las leyes fiscales establezcan

MULTAS HAY UN MÍNIMO Y UN MÁXIMO

● para los particulares, para imponer un monto mayor al mínimo, serán los elementos de
individualización su situación en particular.

5 ELEMENTOS PARA TOMAR EN CONSIDERACIÓN

1. la gravedad de la infracción
2. el daño causado
3. la intencionalidad
4. la reincidencia
5. la capacidad económica

MULTA MINIMA FISCAL NO PROCEDE EL AMPARO

● Tienes un mínimo y un max, y elementos; si la autoridad te impone la multa en un monto mínimo,
NO PROCEDE EL AMPARO, porque no te puede imponer una pena menor al mínimo.

MULTA DE FONDO
● Obligación sustancial en materia fiscal es el pago.
● Obligación formal son las obligaciones que rodean ese pago, pedir comprobantes fiscales, etc.
○ cuando tu no pagas la autoridad procede a imponerte una multa de fondo, es decir, es una
sanción y se te impondrá un monto del 55% por sanción.

Costos adicionales: cuotas ejecutorias

Se cobra el 2% del crédito fiscal por cada una de las diligencias siguientes:
i. requerimiento de pago → 2%
ii. embargo → 2%
iii. remate → 2%

Excepciones Máximo $86,460 - Mínimo $560

El Procedimiento Administrativo de Ejecución (PAI) es un procedimiento coactivo en contra del

particular por no pagar contribuciones. Este consta de varias etapas:
1. Mandamiento de ejecución
 2. Requerimiento de pago
3. Embargo de bienes
4. Avalúo
5. Remate
Este procedimiento le cuesta al Estado. Ese costo te lo carga a tí a través de las CUOTAS
EJECUTORIAS.

Formas de extinción de la obligación fiscal

1. Pago

● el crédito fiscal se puede extinguir por el pago

● plazo de 30 días para pagar los créditos fiscales
● no está obligado a pagar ni garantizarlo, a menos que impugnes con el recurso de
inconformidad y es para aportaciones de seguridad social (15 días para imponerlo), mientras
que para contribuciones es el recurso de revocación (30 días)
○ el plazo es acorde a los plazos de pago
● se divide en dos:
○ para las contribuciones en general - cualquier crédito fiscal - tiene un plazo de 30 días
○ aportaciones de seguridad social - plazo de 15 días
● se puede pagar la contribución o garantizarla
○ art. 141 establece las maneras de garantizar el interés fiscal:
■ dinero - pagándolo, porque lo puedes pagar y lo puedes impugnar. si haces eso
sirve como garantía el pago.
■ prenda
■ hipoteca
■ póliza de fianza
■ carta de crédito - se expide por la institución bancaria
■ título valor
■ acciones
■ embargo vía administrativa
■ obligado solidario

2. Compensación art. 23 del CFF

● La compensación es una forma de extinción de un saldo fiscal. Consiste en un saldo a favor

contra un saldo a cargo en materia tributaria.
● El saldo a favor y pago indebido generan dinero que puedes solicitar al SAT. El art. 22 del código
fiscal establece la devolución de este.
● Este saldo a favor puede usarse para compensar el saldo a cargo que se genera. Se hace en la
declaración

3. Condonación art.39 del CFF

● Es una forma de extinciones fiscales donde el ejecutivo federal puede emitir disposiciones de
carácter general que puede condonar la obligación fiscal o diferir las fechas en las que se tiene
que pagar.
 ● Son facultad exclusiva del ejecutivo, por lo que no debe ser aprobado por ninguna otra instancia.
● puede ser total o parcial para evitar o responder ante afectaciones a una región o a un sector
económico.
● La amnistía fiscal consiste en el perdón que concede el ejecutivo federal a los particulares de no
pagar una contribución. Se presenta en forma de beneficios o facilidades administrativas
(descuentos por pagar antes, por ejemplo).
● todas las contribuciones prescriben en 5 años.

4. Novación art.66 del CFF

● Es una forma de extinción de las obligaciones fiscales que consiste en extinguir la obligación
original y darle creación a una nueva.
● Se lleva a cabo por común acuerdo
● Comúnmente se solicita por la falta de liquidez para pagar la obligación en su totalidad en el plazo
definido.

5. Caducidad art. 67 CFF

● es la perdida o extinción de facultades de la autoridad para determinar las contribuciones omitidas

o imponer sanciones.
● El periodo de 5 años empieza a partir del día 17 de mes en el que se incumple el pago
● Con la notificación de proceso administrativo se suspende la caducidad

6. Prescripción art. 146 CFF

7. Cancelación art. 146 A CFF

● Puede darse por inconsteabilidad o insolvencia

● Es decir, que le sea más caro al SAT hacer el cobro que el valor de la obligación
● Si el monto es inferior a 200 UDIs ($1,055 pesos)
● Si el monto del crédito es inferior o igual a 20mil UDIs ($156 mil pesos) y el costo de recuperación
es igual o mayor al 75% (114 mil), se puede cancelar
● Si el crédito fiscal rebasa las 20mil UDIs se vuele incosteable el costo de recuperación si es igual
o superior al total del monto a cobrar

Si el deudor no tiene bienes, se declara insolvente

Si el deudor tiene bienes, pero están bajo embargo previo, se declara insolvente Por ausencia o
fallecimiento sin dejar bienes, se declara insolvente

8. Revocación art. 36, 116 y 117 CFF

● a partir de que te notifican tienes notificación del acto tienes los siguientes días para impugnarlo:
○ 30 días: contribuciones de mejora
○ 15 días: aportaciones de seguridad social
● Puede ser de oficio o de instancia de parte (116 y 177 del CCF)
 ● instancia de parte: recurso de revocación, medio que tiene el particular para controvertir la
decisión de la autoridad cuando no estás conforme con su decisión: revoca o deja sin efectos el
acto de autoridad.
● autoridad de oficio
● revocación de oficio: puede de manera oficiosa revocar la decisión desfavorable a un particular pq
si se trata de resoluciones favorables sólo se puede revocar el juicio contencioso administrativo
llamado juicio de lesividad.

INTERPRETACIÓN DE LEYES FISCALES ART 5 CFF

INTEGRACIÓN DE LA NORMA BAJO LA SUPLETORIEDAD DE LAS MISMAS

● Se señala que las leyes que establezcan cargas a los particulares así como sus excepciones a la
misma y en dado caso las que establezcan sanciones y excepciones a las mismas, se aplicarán
de manera estricta entendiéndose por leyes que establezcan cargas a los particulares de la
contribuciones
​ - SUPLENCIA Y ORDENAMIENTO
​ - NO ESTÉ PREVISTO LA NORMA Y NO ESTÉ REGULADA
​ - SEA NECESARIO ACUDIR A OTRA NORMA
​ - SE CONTRAPONGA A LA LEY SUPLIDA
​
1. ESTABLEZCA LA POSIBILIDAD DE SER SUPLIDO
2. NO ESTAR EN LA NORMA
3. SE CONTRAPONGA A LA NATURALEZA DE LA LEGITIMIDAD

Obligaciones fiscales de los contribuyentes

1. Inscritos rfc
2. tener buzón tributario - 17 k
3. contar con firma electrónica avanzada
4. presentar declaraciones, ya sean anuales, trimestrales, informativas y mensuales
5. presentar avisos
6. expedir comprobantes fiscales 29- 29a
7. llevar contabilidad art. 28
8. tener domicilio fiscal art 10

PREGUNTAS DE EXAMEN:

LAS 6 ACTIVIDADES:
1. COMERCIAL
2. GANADERA
3. AGRÍCOLA
4. PESQUERA
5. INDUSTRIAL
6. SILVÍCOLA

● sujeto directo - aquel que causa el impuesto y lo paga

 ● sujeto indirecto - no causó el impuesto, pero tiene la obligación de que el que lo causó lo pague
y sino él estará obligado solidariamente a cubrirlo
● impuestos directos: quien lo causa está obligado a pagar
● impuestos indirectos: el que lo causa no lo paga, lo traslada para que otro sujeto lo pague →
IVA
__________________________________________________________________________________

PROFE GUAJARDO

PREGUNTAS DE EXAMEN:

1. Rectoría del Estado: el poder que tiene el estado para intervenir.

2. Elementos del patrimonio del Estado:

● Titular del patrimonio: Estado, como persona jurídica moral
● ¿Qué integra dicho patrimonio? cosas, derechos, recursos financieros y todo tipo de
medios económicos establecidos en la Constitución y en la Ley
● Finalidad: Los propósitos para cumplir con sus fines

3. ¿A quién le corresponde originariamente la propiedad de las tierras del Estado Mexicano? lo

que esté dentro es del Estado y otras de los particulares.

4. ¿Cuál es el artículo constitucional que garantiza la propiedad privada? art. 27

5. ¿Cuáles son las características de los bienes públicos?

1. pueden formar parte del patrimonio federal, local o municipal
2. su incorporación, desincorporación o cambio de usuario requieren un procedimiento
especial de derecho público
3. imprescriptibles
4. inalienables - fuera del comercio
5. inembargables: se entiende que el estado por sí es solvente, se entiende que lo debe
de hacer entonces es innecesario embargarlo
6. pueden ser concesionados
7. están en un régimen especial de infracciones y sanciones para su protección
8. régimen fiscal privilegiado

6. Elementos de la expropiación:
1. autoridad competente - ente del gobierno con facultades para expropiar
2. particular expropiado o afectado - titular del bien objeto de la expropiación
3. bien expropiado
4. utilidad pública - se refiere a que el bien objeto ha sido considerado por el sector público
fundamental para destinarlo para cumplir con fin de interés público
5. indemnización - compensación que el estado hace al particular por la merma afectada a su
patrimonio

condiciones para que se pueda expropiar - art.27:

1. cuando haya una causa de utilidad pública
2. bajo una indemnización
¿Cómo debe de ser el pago? en términos del valor catastral (eso dice la mayoría de las leyes), sin
embargo, la corte sacó un comunicado que a criterio de la segunda sala el pago debe ser a valor
comercial - ¿cuál es la razón? en atención a una violación al derecho a la propiedad porque no tienes
por qué ganar menos, estás sufriendo un menoscabo a tu derecho humano, un trato desigual.
- en los casos de indemnización se transgrede de manera directa la garantía de indemnización
justa (principio que se viola) a la que se refiere el art. 21 de la convención americana de ddhh
- uso, goce y disfrute, adaptado

Procedimiento para establecer causa de utilidad pública

1. ejecutivo emite declaración de utilidad
2. secretaria de estado abre expediente
3. ya esta hecha la expropiación y se publicada
4. 15 dias despues me dicen que esta expropiada
5. dentro de los 10 dias siguientes el particular puede acudir ante la secretaria para controvertir el
monto de pago

7. Partes del derecho financiero:

1. Financiamiento o endeudamiento; derecho crediticio
2. Gasto o ejercicio presupuestal; derecho presupuestario
3. Obtención de recursos; derecho fiscal
4. Administración de recursos; derecho patrimonial

8. Objeto de la fiscalización - verificar si se aplicó bien la ley de egresos y la ley ingresos, verificar
que lo que se gastó cumpla con los programas, lo visionado y promover las denuncias
correspondientes por las sanciones que pudieran tener.

9. Registro Público de la Propiedad - todos los actos jurídicos de los inmuebles de carácter federal se
tienen que registrar

10. Régimen financiero del Estado

1. jurídico: todo lo que cobras está en la ley
2. político: plan nacional de desarrollo
3. económico:

Atribuciones y funciones del Estado

I.- Atribuciones: Conjunto de facultades y obligaciones que el Estado tiene para llevar a cabo sus
actividades establecidas en la Constitución.

a. De Poder de Policía: Esta atribución tiene como propósito regular ordenadamente la actividad de
los particulares en torno al: orden, seguridad, tranquilidad, salud, derechos sociales (educación,
vivienda, medio ambiente etc.)
b. De apoyo, estímulo a la actividad de los individuos o grupos sociales: Son aquellas
atribuciones que tienden a través de políticas públicas a reducir la desigualdad, satisfacer las
necesidades primaria fundamentales, estimular el empleo, el deporte etc.
c. De Prestación de Servicios Públicos: Atribución que implica que el Estado y los particulares
lleven a cabo prestaciones de servicios público tales como educación, salud, vivienda etc.
II.- Funciones: El Estado ejerce sus atribuciones mediante las funciones legislativas, ejecutivas y
jurisdiccionales.

La Constitución determina la competencia de cada órgano del Estado para que realicen sus funciones y
así cumplir con las atribuciones que la misma Constitución dota al Estado.

a. Función Administrativa: tiende a producir actos administrativos y se realiza generalmente por el

titular del órgano ejecutivos de las distintas instancias.
b. Función Legislativa: Tiene como objetivo crear situaciones jurídicas generales, abstractas,
obligatorias y permanentes, o sea crear normas y leyes.
c. Función Jurisdiccional: Esta función tiene como objetivo dirimir las controversias, entre
particulares, o bien en particulares y el Estado.

Patrimonio del Estado

El Estado es una persona moral (colectiva) que cuenta con un patrimonio que le corresponde ejercer para
cumplir con sus fines.

El patrimonio del estado está integrado por los recursos materiales del estado

Territorio: EN UNA ACEPCIÓN PATRIMONIAL, EL TERRITORIO NO ES DEL ESTADO, SINO

ÚNICAMENTE CONSTITUYE EL ÁMBITO DE APLICACIÓN O VALIDEZ DEL ORDEN JURÍDICO; ES EL
LUGAR GEOGRÁFICO DONDE PUEDEN IMPONERSE LAS DECISIONES SOBERANAS DE DICHO
ESTADO.
- el estado puede poner modalidades a la propiedad tanto del estado como de los particulares
(incluyendo la propiedad privada). Pero es titular sólo de alguno que por diversas causas les
pertenecen.

Bienes de dominio privado del estado y ingresos del estado por la vía del D Público y D. Privado
● Los bienes de dominio privado son aquellos bienes que el legislador ha evitado darles una
protección tan rígida como a los bienes de dominio público.
● Tanto la federación, las entidades federativas y los municipios captan recursos financieros por la
vía del Derecho Público como lo es por vía del Derecho Privado.
● Derechos entendidos de una manera económica distinta a los bienes o recursos financieros el
estado puede ser titular de ellos( EJEMPLOS PATENTES, MARCAS, SERVIDUMBRES ETC)
● El estado tiene una titularidad soberana sobre sus bienes.

Clasificación de los bienes del Estado

● Bienes de uso común
● Bienes destinados al servicio público
● Bienes propios

Conforme a la Ley General de Bienes del Nacionales:

1.- Los señalados en el artículo 27 quinto y octavo párrafo de la Constitución, 42 fracción IV y 132 de la
Constitución Federal.
2.- Los bienes de uso común
3.- Los bienes muebles e inmuebles de la federación
4.- Los bienes e inmuebles propiedad de las entidades paraestatales
5.- Los bienes muebles e inmuebles propiedad de las instituciones de carácter federal con personalidad
jurídica y patrimonio propio.
6- Los demás bienes considerados nacionales en otras leyes.

Doctrinal → bienes de dominio público y privado

Dominio público: Sector de los bienes del Estado sobre los cuales éste ejerce la potestad soberana,
conforme a reglas de derecho público, a efecto de regular su uso aprovechamiento y de esa manera
asegurar la preservación o racional explotación.
● Se clasifican en:
○ Culturales: (Templos, monumentos, mapas, museos, pinturas murales etc.)
○ Ecológicos: (Espacio aéreo, mar territorial, aguas marítimas interiores, playas, etc.)
○ Económicos: (caminos y puentes, mineras, hidrocarburos, inmuebles destinados al
servicio público etc.)
Bienes de derecho privado: Los bienes pertenecientes al Estado que no están afectados a un uso
público, directo o indirecto, constituyen su dominio privado.

● pueden ser adquiridos, gravados y transmitidos por las mismas, como si de un particular se
tratase, o sea, que la ley no le imponga mayores requisitos sometiéndolos a un régimen
estrictamente regulado.
● inembargables
● no se pueden donar o dar en comodato con excepción de dar a favor de gobiernos o municipios

Registro Público de la Propiedad Federal - se deben inscribir los actos jurídicos que involucren un bien
inmueble pertenecientes a la federación.

Modos de adquisición de bienes por el Estado

● EL ESTADO ADQUIERE BIENES TANTO POR LA VÍA DEL DERECHO PRIVADO COMO POR
LA VÍA DEL DERECHO PÚBLICO.
○ VÍA DE DERECHO PRIVADO CUANDO ACTÚA COMO UN PARTICULAR. (RECIBA UN
LEGADO, UNA DONACIÓN, REALICE UN CONTRATO DE COMPRAVENTA,
ADJUDICACIÓN JUDICIAL PERMUTA, ALUVIÓN ETC)
○ VÍA DEL DERECHO PÚBLICO CUANDO ACTÚA EN SU CARÁCTER DE SOBERANO
(EXPROPIACIÓN, DECOMISO, REQUISICIÓN, OBRA PÚBLICA, CONTRATOS DE
SUMINISTROS, RECUPERACIÓN DE TERRITORIO, ANEXIÓN)

Expropiación: La expropiación es un acto unilateral de la administración pública para adquirir bienes de

los particulares, por causa de utilidad pública y mediante indemnización.
Procedimiento:
a. EJECUTIVO EMITE DECLARACIÓN DE UTILIDAD PÚBLICA
b. LA SECRETARIA DE ESTADO CORRESPONDIENTE INTEGRÁ EXPEDIENTE
c. EL EJECUTIVO DECLARA LA EXPROPIACIÓN Y MANDA PUBLICAR DECRETO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN
d. DENTRO DE LOS 15 DÍAS SIGUIENTES A LA PUBLICACIÓN SE NOTIFICA A LOS
PARTICULARES AFECTADOS-
e. DENTRO DE LOS 10 DÍAS SIGUIENTES LOS AFECTADOS PUEDEN ACUDIR ANTE LA
SECRETARIA DE ESTADO QUE LLEVO EL TRÁMITE A CONTRAVERTI EL MONTO DEL
PAGO
 ● REVERSIÓN: ESTA FIGURA CONSISTE EN QUE EL PARTICULAR AFECTADO, A PARTIR DEL
5 AÑO DE LA EXPROPIACIÓN, PUEDE SOLICITAR QUE LE DEVUELVAN EL BIEN
EXPROPIADO , POR QUE EL MISMO NO HA SIDO UTILIZADO POR EL PODER PÚBLICO. EL
TRÁMITE SE LLEVA ANTE LA SECRETARIA QUE INTEGRÓ EL EXPEDIENTE.

Otras formas de adquisición:

1.- DECOMISO: Por el decomiso pasan a propiedad del estado los objetos, los instrumentos y el producto
involucrado en la comisión de algún acto ilícito.
El particular pierde sus bienes a favor del estado como sanción por su conducta ilícita. Penal o
Administrativa
El producto de lo decomisado como consecuencia de una acción penal deberá destinarse a mejorar la
administración de justicia o a la o a la investigación científica.

2.- EXTINCIÓN DE DOMINIO: Será jurisdiccional y autónomo del materia penal. Procederá en los casos
de delicuencia organizada, delitos contra la salud, secuestro, robo de vehículos y trata de personas,
respecto de los bienes que sean

3.- REQUISICIÓN: Es una manera que se adquiere bienes de manera temporal ante una acontecimiento
que ponga en riesgo una actividad pública necesaria. Solo se da en caso de excepción y debe de estar
justificado, se hace énfasis a que excepcional, hay restitución de bienes si estos no son precederos.
Su origen deviene del derecho militar y está consagrado en el último párrafo del artículo 16 de CPEUM

4.- ESQUILMOS: Provechos que se obtienen de la captación de desechos industriales o urbanizables

para su reciclaje o utilización.

PREGUNTA DE EXAMEN: Régimen financiero del Estado está compuesto por:

1.- Jurídico. Toda la cuestión financiera tiene su fundamento en la Constitución y las diversas leyes y
normas que la regulan (Ley de Ingresos, Leyes Impositivas, Presupuesto de Egresos, Ley Federal de
Deuda Pública, etc)

2.- Político. Con base en el Plan Nacional de Desarrollo y en el Programa Financiero Sectorial y en
diversas leyes como las antes citadas y con las leyes orgánicas de diversos banco de desarrollo (Banco
de México, Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Banco Nacional de Comercio Exterior, Banco
Nacional De Sociedades Financieras Populares, Banco Nacional Rural entre otras), se establecen las
políticas fiscal, económica y social, tanto macro como microeconomía.

3.- Económico. Es la raíz o ambiente del derecho financiero. Debe de tenerse en cuenta tanto la
mircroeconomía, ya que ésta estudia los factores de la producción en el ámbito de las empresas , como
la macroeconomía, en cuanto a la política fiscal y monetaria.

Política Fiscal: Es la relacionada con la obtención de ingresos y con la erogación o gasto público.
Sirve para obtener ingresos y para destinar los recursos del gasto público.

Política Monetaria: Es la actividad relacionada con el establecimiento de la cantidad de dinero de un

país. Con ella se busca controlar la inflación y regular la economía de un país. Si la cantidad de
dinero es mayor que el gasto hay superávit, y si la cantidad de dinero es menor que la cantidad de gasto
hay déficit.
El Estado maneja la economía por medio de las políticas fiscal y monetaria. La política fiscal la utiliza
para obtener ingresos disponiendo de los impuestos, las contribuciones, el precio público, la parte
crediticia, el endeudamiento.

Plan Nacional de Desarrollo: Consagrado en el artículo 26 de nuestras Constitución.

¿Qué es el Plan Nacional de Desarrollo? Es el documento en el que Gobierno de México, a través de

consultas públicas, explica cuáles son los objetivos y estrategias prioritarias duranta el sexenio.

Su objetivo es establecer y orientar todo el trabajo que realizan los servidores los próximos seis años,
para lograr el desarrollo del país y el bienestar de los mexicanos.

PREGUNTA DE EXAMEN: ¿Se pueden concesionar los servicios? No, al 100% no porque hay casos de
excepción

EGRESO DEL ESTADO - principios

UNIVERSALIDAD: Debe comprender todos los gastos del estado.
ESPECIALIDAD: La asignación no debe de ser general, sino detallada.
ANUALIDAD: Su vigencia es anual.
UNIDAD: El presupuesto debe estar contenido en un solo documento.
PLANEACIÓN: Su asignación debe estar encaminada al cumplimiento de los objetivos.
EXACTITUD: Las cantidades previstas deben corresponder a lo que el poder público necesite para el
cumplimiento de sus funciones.
CLARIDAD: El documento que se expida debe ser entendido fácilmente por los servidores públicos y los
administrados.
EXCLUSIVIDAD: Consiste que el presupuesto se refiera exclusivamente ante a los gastos públicos del
Estado.
PREVISIÓN: El documento en el que conste debe de estar aprobado, promulgado y publicado antes de
su entrada en vigor.
PUBLICIDAD El presupuesto debe de publicarse en el diario Oficial de la Federación o Periódico Oficial
del Estado tratándose del presupuesto del estado de Nuevo León o de cualquier entidades federativa´.
PERIODICIDAD: Es un documento anual que tiene fecha de conclusión.

FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA: Le corresponde a la C. de Diputados

● ¿SE PUEDEN FISCALIZAR RECURSOS A PERSONAS PRIVADAS O ENTES QUE NO
PERTENEZCAN A LA FEDERACIÓN? También la Auditoria Superior de la Federación fiscalizará
los recursos federales que se destinen y se ejerzan por cualquier entidad, persona física o moral,
pública o privada, y los transferidos a fideicomisos, fondos y mandatos, públicos o privados, o
cualquier otra figura jurídica, o sea, la fiscalización de los recursos público federales, abarca el
rastreo de todos los recursos federales que haya sido ejercidos por cualquier persona moral o
física y cualquier entidad sea federal, local o municipal, cualquier fideicomiso, u órgano autónomo
constitucional.


2) que haya sido conforme a derecho

2) verificar el cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, si se cumplieron las metas de
los indicadores aprobados en el PEF y las metas de gasto; y,
3) promover las acciones o denuncias correspondientes para la imposición de las sanciones
administrativas y penales por las faltas graves que se adviertan derivado de sus auditorías e
investigaciones.

→ a más tardar el 30 de abril del año siguiente al de su ejercicio

Servicio público:

PARA ENTENDER LO QUE ES EL SERVICIO PÚBLICO HAY QUE TOMAR EN CUENTA DOS
CRITERIOS FUNDAMENTALES, SU CONCEPTO ORGÁNICO Y SU CONCEPTO FUNCIONAL
CONCEPTO ORGÁNICO: caracteriza al servicio público en atención al ente o la persona que lo realiza;
sólo se considera servicio público a la actividad realizada directamente por la administración pública o
indirectamente por un concesionario.

CONCEPTO FUNCIONAL: Caracteriza al servicio público en razón de la índole de la necesidad que por
ese medio o con esa actividad se satisfaga, independientemente quien lo realice, siempre y cuando la
necesidad por satisfacer sea de interés colectivo y sea originaria del Estado.

Carácteres jurídicos
● Continuidad. La prestación no puede interrumpirse ni suspenderse
● Regularidad. El servicio debe prestarse en forma correcta y adecuada, por cuanto regula el
servicio y el título de concesión.
● Igualdad. El servicio debe prestarse en igualdad de condiciones.
● Generalidad. El servicio tiene el carácter de general, es decir, que es para todos y no sólo para
determinadas personas.
● Uniformidad. Debe procurarse que el servicio público se preste en todo momento en condiciones
óptimas de eficiencia y eficacia.
● Obligatoriedad. Quien presta el servicio está obligado a prestarlo de manera continua, regular, en
igualdad de condiciones, de modo general y uniforme.

LA CONCESIÓN “Es el acto administrativo mediante el cual se concede la facultada a un particular, sea
persona física o moral, para prestar un servicio público o explotar un bien de dominio público con el fin de
satisfacer una necesidad colectiva de manera regular, permanente, uniforme, general, en igualdad de
condiciones y obligatoria”. No hay un derecho preexistente porque la tiene el Estado
● En México la concesión tiene la naturaleza de un acto unilateral.
● Las concesiones no crean derechos reales
● La concesión es a título personal, ´su cesión a favor de tercero, requiere autorización de la
autoridad que la otorgó.
● Para que se otorgue el concesionario deberá contar con idoneidad para llevar a cabo la
concesión, o sea contar con los recursos humanos, técnicos, materiales, financieros etc.
● Por lo general su otorgamiento está sujeta a una licitación pública.

La REQUISA de la concesión se da cuando exista una huelga o una falta de concesionario y tiene por
objeto que el Estado tome posesión de los activos y de la administración de la concesión nombrando un
administrador.

Elementos del contrato administrativo - para cumplir con un fin público: sujetos, consentimiento,
objeto, forma (por escrito), causa y licitación.
Contratos administrativos
● ​DE OBRA PÚBLICA: Aquellos que se celebran para que un particular realice una construcción,
ampliación, conservación o mejor sobre un bien inmueble del dominio público.
● DE SUMINISTRO: Aquellos que se celebran para que un particular proporciones de forma
continua bienes y servicios para sus actividades (papelería, gasolina, refacciones, productos de
limpieza etc)

Contratos afines

1. EMPRÉSTITOS: Contratación de deuda pública interna o externa, autorización previa del

Congreso
2. PACTOS DE CONCERTACIÓN: Son los que celebran el Estado y el sector privado o social para
realizar algún fines de la planeación.
3. CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS O DE COORDINACIÓN DEL EJECUTIVO FEDERAL
CON LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y CON LOS MUNICIPIOS.

Servidores públicos

● Podemos hacer otra calificación atendiendo a los dispuesto al artículo 108 Constitucional
● Representantes de elección popular
● Miembros del poder judicial
● Funcionarios
● Empleados
● Personas que desempeñan un empleo, cargo o comisión de cualquier naturaleza.
● También podemos hacer otra clasificación atendiendo al nivel de competencia: FEDERALES,
LOCALES o MUNICIPALES
● O bien atendiendo al poder donde prestar el servicio: EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL.

LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL ANTICORRUPCIÓN

Objeto de la Ley: Establecer las bases de coordinación entre la Federación, las entidades federativas, los
municipios, las alcaldía de la Ciudad de México para el funcionamiento del sistema nacional previsto en el
Artículo 113 de la Constitución Federal.

Sus principales funciones son las de:

1.- prevenir

2.- investigar

3.- sancionar las faltas administrativas y los hechos de corrupción.

Sistema Nacional Anticorrupción

OBJETO DEL SISTEMA NACIONAL ANTICORRUPCIÓN:

1.- Establecer los principios bases generales, políticas públicas y procedimientos para la coordinación
entre la autoridades de todos los órganos de gobierno.

2.- Coordinar a las autoridades de todos los órganos de gobierno con el fin de prevenir, detectar y
sancionar las faltas administrativas y los hechos de corrupción.

3.- Fiscalizar y controlar los recursos públicos.

El Sistema Nacional Anticorrupción se conforma por un conjunto de órganos articulados y coordinados,

que son los siguientes:

1. Comité Coordinador
● Un representante del Comité de participación ciudadana
● El titular de la Auditoria Superior de la Federación
● El titular de la Fiscalía Especializada de Combate de la corrupción.
● El titular de la Función Pública
● Un representante del Consejo de la Judicatura Federal
● El presidente del INAI
● El presidente del Tribunal Federal de Justicia Administrativa.

2. COMITÉ DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA (5 integrantes por 5 años)

3. COMITÉ RECTOR DEL SISTEMA NACIONAL DE FICALIZACIÓN
4. LOS SISTEMAS LOCALES

Comité Coordinador COMITÉ DE PARTICIPACIÓN CIUDADANA

1.- Aprobar diseñar y promover la política
nacional en materia anticorrupción
2.- Establecer mecanismos, bases y principios
para la coordinación con las autoridades de
fiscalización, control, prevención y disuasión
de faltas administrativas y hechos de
corrupción.
3.- Requerir información a los entes públicos
respecto del cumplimiento de la política
nacional.
4.- Emitir un informe anual que contenga
avances y resultados de sus funciones.
5.- Emitir recomendaciones públicas no
vinculantes a las autoridades respectivas.
6.- Entre otras.
1.- Acceder sin ninguna restricción, por
conducto del secretariado técnico, a toda
información del SNA.
2.- Opinar y proponer sobre la políticas
nacionales o intgrales dentro de la comisión
ejecutiva.
3.- Proponer proyectos de coordinación
interinstitucional, intergubernamental en
materias de anticorrupción y fiscalización.
4.- Proponer mecanismos para que la
sociedad participe en la prevención y denuncia
de las faltas administrativas.
5,. Proponer reglas y procedimientos mediante
los cuales se recibirán las peticiones,
solicitudes y denuncias de la sociedad. Entre
otros
_______________________________________________________________________________

PROFE CONRADO

Doctrinas sobre la intervención del Estado

Mercantilismo
● Conseguir a través del enriquecimiento nacional, el enriquecimiento individual.
● Balanza comercial favorable para el enriquecimiento nacional – Mediante una política aduanera de
intervención estatal y protección de la producción.

Fisiocracia
● Aboga por la eliminación de las restricciones y limitaciones a la libre movilización de las fuerzas
económicas.
● Emancipación de la tutela estatal – Libertad absoluta de comercio

Liberalismo

● Se basaba en una organización económica donde debería imperar la propiedad privada sin límite.
● Se justifica a partir de la concepción de que las actividades de producción y distribución se
desarrollan de forma natural.
● La misión fundamental del Estado es la protección de los ciudadanos. Fuera de esa, su
intervención debe reducirse al mínimo.

Socialismos

● El denominador común de las distintas doctrinas socialistas es la necesidad de intervención

estatal que proceda a organizar debidamente todas las fuerzas económicas y sociales que se
mueven dentro del ámbito sujeto a su poder.
● Los medios de producción debían ser utilizados, no por el propietario privado, sino por la
colectividad.
● Conducción económica total del Estado - Concentración y planificación de toda la industria y
comercio.

los artículos 25, 26, 27, 28 y 73 ,que se explicitó, sistematizó y modernizó el principio de rectoría
económica del Estado, el régimen de economía mixta, el sistema de planeación democrática del
desarrollo, así como la definición de las áreas estratégicas reservadas exclusivamente al Estado y la
función de las entidades paraestratales.

Art. 25 constitucional – Rectoría económica y economía mixta

Rectoría económica del Estado o rectoría del desarrollo nacional La palabra “rectoría” deriva del vocablo
“rector”, que significa “el que rige o gobierna”. Por Estado, ha de entenderse los órganos que conforman
el poder público, según los diversos ámbitos de gobierno.
● El desarrollo debe ser integral y sustentable.
● El desarrollo debe fortalecer la Soberanía de la Nación.
 ● El desarrollo debe fortalecer nuestro régimen democrático.
● El desarrollo debe permitir, mediante la competitividad, el fomento del crecimiento económico y el
empleo y una más justa distribución del ingreso y la riqueza, el pleno ejercicio de la libertad y la
dignidad.
● el Estado planeará, conducirá, coordinará y orientará la actividad económica nacional.
● El Estado llevará al cabo la regulación y fomento de las actividades que demande el interés
general.
● En el marco de libertades fundamentales

Economía mixta (¿Quiénes? ¿Cómo?) Art. 25, párr. 3º, 4º, 5º, 6º, 7º y 8º.
● Sectores productivos (¿Quiénes?)
● Sector privado - Iniciativa privada
● Sector social - Ejidos, organizaciones de trabajadores, cooperativas, comunidades, empresas que
pertenezcan mayoritaria o exclusivamente a los trabajadores, asociaciones civiles.
● Sector público Empresas estatales y paraestatales

Áreas económicas (¿Cómo?)

● Estratégicas - Reservadas al Estado.
● Prioritarias – Reservadas al sector público, solo o con la participación de los sectores privado y
social.
● Libres – Incluye toda actividad que no sea estratégica o reservada.

Comercio exterior
● Concepto: intercambio de bienes, productos y servicios entre dos o más países o regiones.
● Fundamento constitucional: artículos 73, frac. XXIX-A; 117, fracs. V, VI y VII; 118, frac. I; y 131 de
la CPEUM.
● Materia reservada a la Federación.
● En 1987, México se incorpora al Acuerdo General de Aranceles Aduaneros y Comercio (GATT) –
Actualmente Organización Mundial del Comercio.

Art. 73, frac. XXIX-A - Facultad del Congreso de la Unión para establecer contribuciones sobre comercio
exterior.

Art. 117, fracs. V, VI y VII Prohibiciones a los Estados en materia de comercio exterior.

Art. 118, frac. I Prohibición a los Estados (salvo que cuenten con el consentimiento del Congreso de la
Unión) en materia de comercio exterior (en puertos).

Es facultad privativa de la Federación

● Gravar las mercancías que se importen o exporten, o que pasen de tránsito por el territorio
nacional.
● Reglamentar, e incluso prohibir, por motivos de seguridad o de policía, la circulación en el interior
de la República de toda clase de efectos.

El Ejecutivo puede ser facultado por el Congreso para:

 ● Aumentar, disminuir, crear o suprimir las cuotas de las tarifas de exportación e importación.
● Restringir y prohibir las importaciones, las exportaciones y el tránsito de productos, artículos y
efectos, cuando lo estime urgente.

¿Con qué objetivo? El de regular el comercio exterior, la economía del país, la estabilidad de la
producción nacional, o de realizar cualquiera otro propósito, en beneficio del país.

Legislación secundaria:

Ley de Comercio Exterior:

Objeto de la Ley:
● Regular y promover el comercio exterior
● Incrementar la competitividad de la economía nacional
● Propiciar el uso eficiente de los recursos productivos del país
● Integrar adecuadamente la economía mexicana con la internacional
● Defender la planta productiva de prácticas desleales del comercio internacional
● Contribuir a la elevación del bienestar de la población.

Prácticas desleales de comercio internacional

a) Importaciones en condiciones de discriminación de precios o dumping: Consiste en introducir

mercancías originarias o procedentes de cualquier país en el mercado de otro a un precio inferior a su
valor normal, y que daña o amenaza dañar a los productores nacionales de artículos idénticos o similares
b) subvención

Ley Aduanera

Regula la entrada y salida de mercancías del territorio nacional, y de los medios en que se transportan o
conducen, el despacho aduanero y los hechos o actos que deriven de éste o de dicha entrada o salida de
mercancías.
Objetivos:
● Proporcionar seguridad jurídica.
● Promover la inversión y las exportaciones.
● Cumplir con compromisos internacionales.

Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación

● Establece la tarifas.
● Clasifica las mercancías y determina el respectivo impuesto a la operación de comercio exterior.

Reglas de Carácter General en Materia de Comercio

Acuerdos internacionales

Art. 28 de la CPEUM - Se prohíben los monopolios.

● Se fijan las bases para el combate a las prácticas monopólicas.
 ● No constituirán monopolios las funciones que el Estado ejerza de manera exclusiva en las
siguientes áreas estratégicas:
Correos, telégrafos y radiotelegrafía;
Minerales radiactivos y generación de energía nuclear;
La planeación y el control del sistema eléctrico nacional, así como el servicio público de transmisión y
distribución de energía eléctrica; y
La exploración y extracción del petróleo y de los demás hidrocarburos

Áreas prioritarias: la comunicación vía satélite y los ferrocarriles.

Ley Federal de Competencia Económica

Objeto de la ley:
● Promover, proteger y garantizar la libre concurrencia y la competencia económica.
● Prevenir y combatir los monopolios, las prácticas monopólicas, las concentraciones ilícitas, las
barreras a la libre concurrencia y la competencia económica, y demás restricciones al
funcionamiento eficiente de los mercados.

La Ley se divide en tres apartados:

1. Libro primero: De la organización y funcionamiento

Comisión Federal de Competencia Económica

Instituto Federal de Comunicaciones - autoridad en materia de competencia económica de los sectores

de radiodifusión y

telecomunicaciones,

2. Libro segundo: De las conductas anticompetitivas

3. Libro tercero: De los procedimientos

Un esquema de división de funciones con pesos y contrapesos, de tal forma que la autoridad que realiza
la investigación no sea la misma que resuelva, y que la autoridad que resuelva no sea la misma que
revisa sus resoluciones, sino que están sujetas al control judicial eficiente por parte de juzgados de
distrito y tribunales colegiados del Poder Judicial de la Federación especializados en la materia,

Prácticas monopólicas absolutas (acuerdos colusorios o cárteles económicos)

- Convenios entre agentes económicos entre sí (es decir, que participen en el mismo mercado), a
fin de manipular precios o cantidades, repartirse segmentos de mercado o coordinar
posturas en licitaciones.

LFCE
Conductas anticompetitivas: Prácticas monopólicas relativas
 - Actos, contratos, convenios, procedimientos o combinaciones que realizan los agentes
económicos que cuenten con poder sustancial en un mercado relevantes (de manera individual
o conjunta), con el objeto o efecto de desplazar indebidamente a otros agentes del mercado,
impedirles sustancialmente su acceso, o establecer ventajas exclusivas a favor de una o varias
personas.
- Deben evaluarse bajo un criterio de razonabilidad

LFCE
Conductas anticompetitivas: Concentraciones
- La fusión, adquisición del control o cualquier acto por virtud del cual se unan sociedades,
asociaciones, acciones, partes sociales, fideicomisos o activos en general que se realice entre
competidores, proveedores, clientes o cualesquiera otros agentes económicos.
- La Comisión no autorizará o en su caso investigará y sancionará aquellas concentraciones cuyo
objeto o efecto sea disminuir, dañar o impedir la competencia y la libre concurrencia respecto de
bienes o servicios iguales, similares o sustancialmente relacionados.

Ley de Inversión Extranjera

Concepto: cualquier participación de inversionistas extranjeros, en cualquier proporción en el capital

social de sociedades mexicanas, será considerada IED.

Aspectos destacables:
Zona restringida – Forma de inversión de extranjeros
Cláusula de Exclusión de Extranjeros
Actividades reservadas y Actividades con regulación específica