UNIVERSIDAD DEL VALLE

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA - SEDE CAICEDONIA
LEGISLACION TRIBUTARIA II
TALLER: DECLARACION DE IVA

LA COMPAÑÍA "CEMENTOS PEGA MUCHO SAS", NIT 901.234.567-8, TIENE COMO ACTIVIDAD PRINCIPAL EL COMERCIO POR MAYOR Y POR
MENOR DE CEMENTO EN COLOMBIA Y EEUU. ACTIVIDAD SECUNDARIA LA REALIZACION DE PROYECTOS DE INGENIERIA CIVIL.
A CONTINUACION SE DETALLAN LOS MOVIMIENTOS POR EL BIMESTRE MARZO - ABRIL 2023

SE SOLICITA LO SIGUIENTE:

a. Realizar cada transacción en cuentas T

b. Cálcular el Impuesto a las ventas por pagar
c. Diligenciar el formulario 14-06-23

TRANSACIONES NORMATIVIDAD

1 Compra 10.000 bultos de Cemento, gravado al 19% a la empresa "Cementos Argos SA" por $250.000.000. Art 488 E.T.
Contabiliza a crédito. Valor Unitario bulto $25.000

2 Vende 1.000 bultos de cemento al exterior a la empresa Cemex Ltd, por $36.000.000. La venta se Art. 479 E.T.
contabiliza por cobrar

3 Vende 800 bultos de cemento a "Constructora Caribe SA", por un valor de $28.800.000. La venta se Art. 420 E.T
contabiliza a credito

Envía 10 bultos de cemento a "Ferreteria Uno A SAS", como muestra gratis para impulsar las ventas del Art, 421 literal b), 439, 458, 463
4
producto. Valor costo cemento $250.000 ($25.000*10), valor comercial cemento $360.000 ($36.000*10). E.T

5 Factura el transporte de arena a "Arenas y Arenas SAS" por un valor de $1.200.000. Contabiliza a credito. Art 476 numeral 9

Contabiliza factura por servicio de celaduría de la empresa "Dormimos Poco SAS" por un valor de
6 $5.600.000 Art. 490 E.T
mas IVA. Contabiliza a credito

Vende 1.600 bultos de cemento a "Sodimac Colombia SA" por $57.600.000, se cobra transporte por
7 $1.600.000. Oficio No. 22205 - abril 19 del
Se contabiliza a credito 2004

Factura obra civil a "Carreteras de Colombia SAS" mediante un contrato AIU así Costo por $65,000,000, Art 462-1 y 468-3 ET. Concepto
8 Administración 10%, Imprevistos 5%, Utilidad del 10%. Contabiliza a credito. DIAN 20486 agosto / 2019.

9 Importa 3.200 bultos de cemento por un valor CIF DE $80.000.000, arancel de $10.000.000, IVA de Art. 459 E.T.
$17.100.000. Contabiliza a credito

10 Compra papeleria para el área administrativa a "El Papel SAS" por un valor de $4.800.000 mas iva. Art. 490 E.T
Contabiliza a credito.

11 Contabiliza a credito FE por honorarios a los abogados por $6.000,000 mas IVA Art 462-1 y 468-3 ET. Concepto
DIAN 20486 agosto / 2019.
Contabiliza FE servicio del plan del celular corporativo de la empresa a Comcel SA por $1.350,000, FE
12 234543879, mas Iva del 19%. Art. 490 E.T
 143505 24080501
MERCANCIA NACIONAL IVA DESCONT X COMPRAS
D C D C
1 250,000,000 25,000,000 2 1 47,500,000
20,000,000 3 47,500,000
250,000 4
40,000,000 7
250,000,000 85,250,000
164,750,000

130505 /10 513505

CLIENTES SER ASEO Y VIGILANCIA
D C D C
2 36,000,000 6 5,600,000 6
3 34,272,000 10
5 1,200,000 11
7 70,448,000 12
8 82,485,000
224,405,000 5,600,000

613505 413510
COSTO DE VENTA INGRESO EXCLUIDOS
D C D C
2 25,000,000 1,200,000 5 4
3 20,000,000
7 40,000,000
85,000,000 - 1,200,000

519530 143510
UTILES Y PAPELERIA MERCANCIA IMPORTADA
D C D C
10 4,800,000 9 90,000,000 9
4,800,000 90,000,000

513535 240815
GTO SERV TELEFONO IVA GENERADO A.I.U
D C D C
12 1,350,000 - 1,235,000 8
1,350,000 - 1,235,000
 220505 413515
PROVEEDORES NAL VENTAS GRAVADAS 19%
D C D C
297,500,000 1 28,800,000 3
297,500,000 57,600,000 7
1,600,000 7
6,500,000 8
94,500,000

240880 233590
IVA TRANSITORIO OTROS ACREEDORES
D C D C
1,064,000 6,664,000 6
912,000 27,100,000 9
1,140,000 5,712,000 10
256,500 7,140,000 11
3,372,500 1,606,500 12
48,222,500

532520
IMPUESTOS ASUMIDOS 523560
D C PUBLICIDAD
68,400 D C
4 250,000

68,400 250,000

24080502
IVA DESC IMPORTACIONES 221005
D C PROVEEDORES EXT
17,100,000 D C 11
17,100,000 - 80,000,000 9
80,000,000
 24080101
IVA GENERADO VTA BIENES
D C
5,472,000 3
68,400 4
11,248,000 7
- 8
16,788,400

413505
VTAS EXENTAS (EXPORTACIONES)
D C
36,000,000 2
36,000,000

413520
VENTAS NO GRAVADAS
D C
74,750,000 8

- 74,750,000

511025
ASESORIA JURIDICA
D C
6,000,000 -
6,000,000 -
 MOVIMIENTOS MES
CODIGO CUENTA
Db Cr
130505/10 CLIENTES NACIONALES/EXTERIOR 224,405,000
143505 MERCANCIA NACIONAL 164,750,000
143510 MERCANCIA IMPORTADA 90,000,000
220505 PROVEEDORES NACIONALES 345,722,500
221005 PROVEEDORES EXTERIOR 80,000,000
24080101 IVA GENERADO VTA DE BIENES 16,788,400
24080501 IVA DESCONT COMPRAS 19% 47,500,000 0
24080502 IVA DESCONT IMPORTACIONES 19% 17,100,000 0
240815 IVA GENERADO A.I.U. 1,235,000
240880 IVA TRANSITORIO 3,372,500 0
413505 VENTAS EXENTAS 36,000,000
413510 VENTAS EXCLUIDAS 1,200,000
413515 VENTAS GRAVADAS 19% 94,500,000
413520 VENTAS NO GRAVADAS 74,750,000
511025 ASESORIA JURIDICA 6,000,000 0
513505 ASEO Y VIGILANCIA 5,600,000 0
513535 TELEFONO 1,350,000 0
519530 UTILIES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 4,800,000 0
523660 PUBLICIDAD 250,000 0
532520 IMPUESTOS ASUMIDOS 68,400 0
613505 COSTO DE VENTA 85,000,000 0
SUMAS IGUALES 650,195,900 650,195,900
0
 Tipo de Ingresos Valor Ingresos Tarifa IVA por Pagar
Ingresos gravados IVA 5% 1,000,000 5.0% 50,000
Ingresos gravados IVA 19% 40,000,000 19.0%
AIU por operaciones gravadas 19.0%
Ingresos Exentos por exportación de bienes 50,000,000 0.0%
Ingresos Exentos por exportación de servicios 0.0%
Ingresos Exentos por ventas a SCI 30,000,000 0.0%
Ingresos Exentos por ventas a Zonas Francas - 0.0%
Ingresos por juegos de suerte y azar - 19.0%
Ingresos Exentos (art. 477,478 y 481 ET) 20,000,000 0.0%
Ingresos por venta de cerveza (importador o productor) - 19.0%
Ingresos por operaciones excluidas 15,000,000 0.0%
Ingresos por operaciones no gravadas - 0.0%
Total ingresos 156,000,000

IVA Transitorio en Operaciones Comunes

Clase IVA común Tarifa Base
Compras gravadas al 5% 0 5.0% 0
Servicios gravadas al 5% 0 5.0% 0
Compras gravadas al 19% 0 19.0% 0
Servicios gravadas al 19% 0 19.0% 0
TOTALES 0 0

CONTABILIZACION
Cuenta Debito Crédito
IVA transitorio - Cta 240880 -
IVA descontable -
Gasto (reclasificación) 511570 -
Totales - -
 %
0.64%
25.64%
0.00%
32.05%
0.00%
19.23%
0.00%
0.00%
12.82%
0.00%
9.62%
0.00%
100.00%

Prorrateo
0
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0
0
0