UNIVERSIDAD DEL VALLE

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA ADMINISTRACION

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA - SEDE CAICEDONIA
LEGISLACION TRIBUTARIA II
TALLER: DECLARACION DE IVA

LA COMPAÑÍA "CEMENTOS PEGA MUCHO SAS", NIT 901.234.567-8, TIENE COMO ACTIVIDAD PRINCIPAL EL COMERCIO POR MAYOR Y POR
MENOR DE CEMENTO EN COLOMBIA Y EEUU. ACTIVIDAD SECUNDARIA LA REALIZACION DE PROYECTOS DE INGENIERIA CIVIL.
A CONTINUACION SE DETALLAN LOS MOVIMIENTOS POR EL BIMESTRE MARZO - ABRIL 2023

SE SOLICITA LO SIGUIENTE:

a. Realizar cada transacción en cuentas T

b. Cálcular el Impuesto a las ventas por pagar
c. Diligenciar el formulario 14-06-23

TRANSACIONES NORMATIVIDAD

1 Compra 10.000 bultos de Cemento, gravado al 19% a la empresa "Cementos Argos SA" por $250.000.000. Art 488 E.T.
Contabiliza a crédito. Valor Unitario bulto $25.000

2 Vende 1.000 bultos de cemento al exterior a la empresa Cemex Ltd, por $36.000.000. La venta se Art. 479 E.T.
contabiliza por cobrar

3 Vende 800 bultos de cemento a "Constructora Caribe SA", por un valor de $28.800.000. La venta se Art. 420 E.T
contabiliza a credito

Envía 10 bultos de cemento a "Ferreteria Uno A SAS", como muestra gratis para impulsar las ventas del Art, 421 literal b), 439, 458, 463
4
producto. Valor costo cemento $250.000 ($25.000*10), valor comercial cemento $360.000 ($36.000*10). E.T

5 Factura el transporte de arena a "Arenas y Arenas SAS" por un valor de $1.200.000. Contabiliza a credito. Art 476 numeral 9

Contabiliza factura por servicio de celaduría de la empresa "Dormimos Poco SAS" por un valor de
6 $5.600.000 Art. 490 E.T
mas IVA. Contabiliza a credito

Vende 1.600 bultos de cemento a "Sodimac Colombia SA" por $57.600.000, se cobra transporte por
7 $1.600.000. Oficio No. 22205 - abril 19 del
Se contabiliza a credito 2004

Factura obra civil a "Carreteras de Colombia SAS" mediante un contrato AIU así Costo por $65,000,000, Art 462-1 y 468-3 ET. Concepto
8 Administración 10%, Imprevistos 5%, Utilidad del 10%. Contabiliza a credito. DIAN 20486 agosto / 2019.

9 Importa 3.200 bultos de cemento por un valor CIF DE $80.000.000, arancel de $10.000.000, IVA de Art. 459 E.T.
$17.100.000. Contabiliza a credito

10 Compra papeleria para el área administrativa a "El Papel SAS" por un valor de $4.800.000 mas iva. Art. 490 E.T
Contabiliza a credito.

11 Contabiliza a credito FE por honorarios a los abogados por $6.000,000 mas IVA Art 462-1 y 468-3 ET. Concepto
DIAN 20486 agosto / 2019.
Contabiliza FE servicio del plan del celular corporativo de la empresa a Comcel SA por $1.350,000, FE
12 234543879, mas Iva del 19%. Art. 490 E.T
 143505 24080501
MERCANCIA NACIONAL IVA DESCONT X COMPRAS
D C D C
1 250,000,000 25,000,000 2 1 47,500,000
20,000,000 3 47,500,000
250,000 4
40,000,000 7
250,000,000 85,250,000
164,750,000

130505 /10 513505

CLIENTES SER ASEO Y VIGILANCIA
D C D C
2 36,000,000 6 5,600,000 6
3 34,272,000 10
5 1,200,000 11
7 70,448,000 12
8 82,485,000
224,405,000 5,600,000

613505 413510
COSTO DE VENTA INGRESO EXCLUIDOS
D C D C
2 25,000,000 1,200,000 5 4
3 20,000,000
7 40,000,000
85,000,000 - 1,200,000

519530 143510
UTILES Y PAPELERIA MERCANCIA IMPORTADA
D C D C
10 4,800,000 9 90,000,000 9
4,800,000 90,000,000

513535 240815
GTO SERV TELEFONO IVA GENERADO A.I.U
D C D C
12 1,350,000 - 1,235,000 8
1,350,000 - 1,235,000
 220505 413515
PROVEEDORES NAL VENTAS GRAVADAS 19%
D C D C
297,500,000 1 28,800,000 3
297,500,000 57,600,000 7
1,600,000 7
- 8
88,000,000

240880 233590
IVA TRANSITORIO OTROS ACREEDORES
D C D C
1,064,000 6,664,000 6
912,000 27,100,000 9
1,140,000 5,712,000 10
256,500 7,140,000 11
3,372,500 1,606,500 12
48,222,500

532520
IMPUESTOS ASUMIDOS 523560
D C PUBLICIDAD
68,400 D C
4 250,000

68,400 250,000

24080502
IVA DESC IMPORTACIONES 221005
D C PROVEEDORES EXT
17,100,000 D C 11
17,100,000 - 80,000,000 9
80,000,000

413525
VENTAS GRAVADAS A.I.U 19%
D C
- 6,500,000 8
- 6,500,000
 24080101
IVA GENERADO VTA BIENES
D C
5,472,000 3
68,400 4
11,248,000 7
- 8
16,788,400

413505
VTAS EXENTAS (EXPORTACIONES)
D C
36,000,000 2
36,000,000

413520
VENTAS NO GRAVADAS
D C
74,750,000 8

- 74,750,000

511025
ASESORIA JURIDICA
D C
6,000,000 -
6,000,000 -
PROCEDIMIENTO PRORRATEO IVA DE GASTOS COMUNES

ARTICULO 490. LOS IMPUESTOS DESCONTABLES EN LAS OPERACIONES GRAVADAS, EXCLUIDAS Y EX

SE IMPUTARAN PROPORCIONALMENTE. Cuando los bienes y servicios que otorgan derecho a descu
destinen indistintamente a operaciones gravadas, exentas, o excluidas del impuesto y no fuere posi
establecer su imputación directa a unas y otras, el cómputo de dicho descuento se efectuará en pro
al monto de tales operaciones del período fiscal correspondiente. La inexistencia de operaciones
determinará la postergación del cómputo al período fiscal siguiente en el que se verifique alguna de
PROCEDIMIENTO PRORRATEO IVA DE GASTOS COMUNES

Registrar en una cuenta denominada "IVA TRANSITORIO" los valores correspondientes al impuesto
valor agregado "IVA", pagado en la compra de bienes y/o servicios que de conformidad a la
legislacion no se puede imputar directamente como descontable. Ejemplo; servicio telefono o
celular, servicio de vigilancia, arrendamientos del inmueble donde opera la empresa, papelería,
seguros, etc

Se determina la participacion de cada uno de los ingresos según su naturaleza (gravados, exentos,
excluidos), con el total de los ingresos realizados en el periodo objeto del prorrateo No se tienen e
cuenta los ingresos no gravados (art 490 ET).

Se toma el porcentaje de participacion de los ingresos excluidos, y se aplica al total de la cuenta de

"IVA TRANSITORIO", contabilizandose a la cuenta del gasto (51/521570). El valor restante es el que
se puede llevar a la declaracion como "IVA DESCONTABLE".

ARTICULO 490. LOS IMPUESTOS DESCONTABLES EN LAS OPERACIONES GRAVADAS, EXCLUIDAS Y EXENTA
SE IMPUTARAN PROPORCIONALMENTE. Cuando los bienes y servicios que otorgan derecho a descuento
destinen indistintamente a operaciones gravadas, exentas, o excluidas del impuesto y no fuere posible
establecer su imputación directa a unas y otras, el cómputo de dicho descuento se efectuará en proporci
al monto de tales operaciones del período fiscal correspondiente. La inexistencia de operaciones
determinará la postergación del cómputo al período fiscal siguiente en el que se verifique alguna de ellas
 MOVIMIENTOS MES
CODIGO CUENTA
Db Cr
130505/10 CLIENTES NACIONALES/EXTERIOR 224,405,000
143505 MERCANCIA NACIONAL 164,750,000
143510 MERCANCIA IMPORTADA 90,000,000
220505 PROVEEDORES NACIONALES 345,722,500
221005 PROVEEDORES EXTERIOR 80,000,000
24080101 IVA GENERADO VTA DE BIENES 16,788,400
24080501 IVA DESCONT COMPRAS 19% 47,500,000 0
24080502 IVA DESCONT IMPORTACIONES 19% 17,100,000 0
240815 IVA GENERADO A.I.U. 1,235,000
240880 IVA TRANSITORIO 3,372,500 0
413505 VENTAS EXENTAS (EXPORTACIONES) 36,000,000
413510 VENTAS EXCLUIDAS 1,200,000
413515 VENTAS GRAVADAS 19% 88,000,000
413520 VENTAS NO GRAVADAS 74,750,000
413525 VENTAS GRAVADAS A.I.U 19% 6,500,000
511025 ASESORIA JURIDICA 6,000,000 0
513505 ASEO Y VIGILANCIA 5,600,000 0
513535 TELEFONO 1,350,000 0
519530 UTILIES, PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 4,800,000 0
523660 PUBLICIDAD 250,000 0
532520 IMPUESTOS ASUMIDOS 68,400 0
613505 COSTO DE VENTA 85,000,000 0
SUMAS IGUALES 650,195,900 650,195,900
 DEPURACION IVA TRANSITORIO

Tipo de Ingresos Valor Ingresos Tarifa IVA por Pagar

Ingresos gravados IVA 5% - 5.0% 0
Ingresos gravados IVA 19% 88,000,000 19.0% 16,720,000
AIU por operaciones gravadas 6,500,000 19.0% 1,235,000
Ingresos Exentos por exportación de bienes 36,000,000 0.0% 0
Ingresos Exentos por exportación de servicios - 0.0% 0
Ingresos Exentos por ventas a SCI - 0.0% 0
Ingresos Exentos por ventas a Zonas Francas - 0.0% 0
Ingresos por juegos de suerte y azar - 19.0% 0
Ingresos Exentos (art. 477,478 y 481 ET) - 0.0% 0
Ingresos por venta de cerveza (importador o productor) - 19.0% 0
Ingresos por operaciones excluidas 1,200,000 0.0% 0
Ingresos por operaciones no gravadas 74,750,000 0.0% 0
Total ingresos 206,450,000 17,955,000

IVA Transitorio en Operaciones Comunes

Clase IVA común Tarifa Base Prorrateo
Compras gravadas al 5% 0 5.0% 0 0
Servicios gravadas al 5% 0 5.0% 0 0
Compras gravadas al 19% 912,000 19.0% 4,800,000 903,690
Servicios gravadas al 19% 2,460,500 19.0% 12,950,000 2,438,081
TOTALES 3,372,500 17,750,000 3,341,771

CONTABILIZACION
Codigo Cuenta Debito Crédito
240880 IVA transitorio 3,372,500
24080501 IVA Descontable Compras 19% 903,690
24080503 IVA Descontable Servicios 19% 2,438,081
511570 IVA Descontable 30,729
Totales 3,372,500 3,372,500
 %
0.00%
66.82%
4.94%
27.33%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.91%
0.00%
100.00%