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ÁREA ADMINISTRATIVA
2015
i
APROBACIÓN DE LA DIRECTORA DEL TRABAJO DE FIN DE MAESTRÍA
Doctora
Lupe Beatriz Espejo Jaramillo
DOCENTE DE LA DE TITULACIÓN
De mi consideración:
f) ……………………………………
ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS
“Yo, Jéssica Paola Martínez Hidalgo declaro ser autora del presente trabajo de fin de
maestría: Examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo
Descentralizado Rural de la Parroquia el Altar, Cantón Penipe, Provincia Chimborazo, 2013,
de la Titulación de Magíster en Auditoría Integral, siendo Grace Lucía Parra Miño, directora
del presente trabajo; y eximo expresamente a la Universidad Técnica Particular de Loja y a
sus representantes legales de posibles reclamos y acciones legales. Además certifico que
las ideas, concepto, procedimientos y resultados vertidos en el presente trabajo
investigativo, son de mi exclusiva responsabilidad.
Adicionalmente declaro conocer y aceptar la disposición del Art. 88 del Estatuto Orgánico de
la Universidad Técnica Particular de Loja que en su parte pertinente textualmente dice:
“Forman parte del patrimonio de la Universidad la propiedad intelectual de investigaciones,
trabajos científicos o técnicos y tesis de grado o titulación que se realicen con el apoyo
financiero, académico o institucional (operativo) de la Universidad.”
f). …………………………………………
Autor: Martínez Hidalgo Jéssica Paola
Cédula: 0603471699
iii
DEDICATORIA
iv
AGRADECIMIENTO
A los servidores públicos del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El
Altar”, por su apoyo para el desarrollo de este examen de auditoría integral.
v
ÍNDICE DE CONTENIDOS
CARÁTULA i
APROBACIÓN DEL DIRECTOR DE TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN ii
DECLARACIÓN DE AUTORÍA Y CESIÓN DE DERECHOS iii
DEDICATORIA iv
AGRADECIMIENTO v
ÍNDICE DE CONTENIDOS vi
ÍNDICE DE FIGURAS vii
ÍNDICE DE TABLAS viii
RESUMEN 1
ABSTRACT 2
INTRODUCCIÓN 3
CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN 4
1.1 Descripción del estudio y justificación 5
1.1.1 Descripción del estudio 5
1.1.2 Justificación 6
1.2 Objetivos y resultados esperados 8
1.2.1 General 8
1.2.2 Específicos 8
1.2.3 Resultados esperados 8
1.3 Presentación de la memoria 9
CAPÍTULO II MARCO REFERENCIAL 10
2.1 Marco teórico 11
2.1.1 Marco conceptual de la auditoría integral y los servicios de aseguramiento 11
2.1.2 Importancia y contenido del informe de aseguramiento 12
2.2 Descripción conceptual y los criterios principales de todas las auditorías que
conforman la auditoría integral 14
2.2.1 Auditoría Financiera 14
2.2.2 Auditoría de Control Interno 17
2.2.3 Auditoría de Cumplimiento 21
2.2.4 Auditoría de Gestión 21
2.3 Proceso de la Auditoría Integral 23
2.3.1 Planeación 23
2.3.2 Ejecución 25
vi
2.3.3 Comunicación 27
2.3.4 Seguimiento 28
CAPÍTULO III ANÁLISIS DE LA ENTIDAD 29
3.1 Introducción 30
3.1.1 Misión, visión y objetivos institucionales 31
3.1.2 Organigrama institucional 32
3.2 Cadena de valor 33
3.2.1 Procesos gobernantes 34
3.2.2 Procesos agregadores de valor y habilitantes 35
3.3 Importancia de realizar un examen de auditoría integral 37
CAPÍTULO IV INFORME DE AUDITORÍA INTEGRAL 38
4.1 Tema o asunto determinado 40
4.2 Parte responsable 40
4.3 Responsabilidad del auditor 40
4.4 Limitaciones 40
4.5 Estándares aplicables o criterios 41
4.6 Opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros 41
4.7 Otras conclusiones 41
4.8 Comentarios y recomendaciones 42
4.8.1 Auditoría de control interno 42
4.8.2 Auditoría financiera 43
4.8.3 Auditoría de gestión 46
4.8.4 Auditoría de cumplimiento 48
4.9 Plan de implementación de recomendaciones 52
5. DEMOSTRACIÓN DE LA HIPÓTESIS 56
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 57
6.1 Conclusiones 57
6.2 Recomendaciones 58
BIBLIOGRAFÍA 59
ANEXOS 61
vii
ÍNDICE DE FIGURAS
viii
ÍNDICE DE TABLAS
ix
RESUMEN
Este trabajo de titulación presenta el Examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes
del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural El Altar, ubicado en el Cantón
Penipe, de la Provincia Chimborazo, ejecutado por el período comprendido entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre 2013, el cual requirió que se planifique y ejecute conforme las
Normas Internacionales de Auditoría y el marco jurídico vigente en la República del Ecuador.
La finalidad de este examen es proveer un análisis integral a los Gastos Corrientes del GAD
Parroquial, de manera que se puedan generar recomendaciones para mejorar los procesos
de control, financieros, operativos y de cumplimiento legal de la institución.
1
ABSTRACT
This degree work, shows the comprehensive audit review to recurring expenditure of the
Decentralized Autonomous Government of the Rural Parish El Altar, located in the Penipe
Canton, in the Province of Chimborazo audit executed by the period from, January 1st to
December 31st 2013, which required that we plan and implemented under the International
Auditing Standards and the existing legal framework in the Republic of Ecuador.
2
INTRODUCCIÓN
Existen dos determinantes para que las organizaciones decidan contratar servicios de
aseguramiento a través de una auditoría integral, el primero evaluar de manera global a la
organización, al examinar aspectos financieros, estructura de control interno, cumplimiento
de normas y gestión institucional, el segundo radica en la importancia de que la
administración de la entidad disponga de un informe independiente y objetivo que constituya
una herramienta para la toma de decisiones enfocadas al cumplimiento de los objetivos,
misión y visión institucional.
El capítulo 3 presenta aspectos importantes del GAD Parroquial Rural El Altar, como la
misión, visión, objetivos, estructura orgánica institucional, que permitan tener un enfoque
global de la entidad.
3
CAPÍTULO I
1. INTRODUCCIÓN
4
1.1 Descripción del estudio y justificación
Los órganos legislativos y ejecutivo de este gobierno parroquial, está conformado por los
Vocales y el Presidente de la Junta, quienes son servidores públicos designados mediante
elección popular, la estructura organizacional aplicada en la entidad se divide en tres
5
niveles: nivel de gobernanza, nivel asesor y de apoyo y nivel sectorial, representado
gráficamente de la siguiente manera:
1.1.2 Justificación
6
Aseguramiento, reconocen la necesidad de ampliar la cobertura de servicios de control y
seguridad para posicionar con mayor fuerza la auditoría.
- Importancia cuantitativa:
No
Presupuesto Ejecución ejecutado
Grupos Conceptos
Valor en USD Valor en USD Valor en
USD
Transferencias corrientes
21358 5.731,51 5.649,41 82,10
(CONAJUPARE Y CGE)
7
- Importancia cualitativa:
1.2.1 General
Realizar un examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo
Descentralizado Rural de la Parroquia el Altar, correspondiente al período 1 de enero al 31
de diciembre de 2013.
1.2.2 Específicos
- Ejecutar las fases del proceso de auditoría integral orientados a los gastos corrientes
del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural de la Parroquia el Altar correspondiente
al período 2013.
Los productos a obtener producto de la aplicación Examen de auditoría integral a los Gastos
Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural de la Parroquia el Altar, Cantón
Penipe, Provincia Chimborazo, 2013, son los siguientes:
8
- Archivo de papeles de trabajo de las fases del examen integral
- Informe de Auditoría
- Plan de implementación de recomendaciones
El servicio de auditoría integral, está conformado por cuatro tipos de auditoría, auditoría
financiera, de control interno, de cumplimiento legal y de gestión, de manera que provee de
un informe global sobre el estado de la organización, permitiendo incrementar el grado de
confiabilidad de la documentación e información analizada.
Para la ejecución del examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno
Autónomo Descentralizado Rural de la Parroquia el Altar, Cantón Penipe, Provincia
Chimborazo, 2013, se aplicaron parámetros, guías y conocimientos, ilustrados y
desarrollados durante la Maestría de Auditoría Integral, bases que permitieron desarrollar las
fases de planificación, ejecución, comunicación y seguimiento, para obtener conocimiento
globalizado del componente escogido para el trabajo de titulación.
El sector público ecuatoriano está conformado por las entidades que integran el régimen
autónomo descentralizado, conforme se indica en el artículo 225 de la Constitución de la
República del Ecuador; por lo que los servidores públicos que componen el Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El Altar”, deben cumplir con lo que disponen
las normas jurídicas, de acuerdo al orden jerárquico: Constitución; tratados y convenios
internacionales; leyes orgánicas; leyes ordinarias; normas regionales; decretos y
reglamentos; ordenanzas; acuerdos y resoluciones; y, los demás actos y decisiones de los
poderes públicos.
Por medio de este trabajo de investigación, se desarrollará una visión integral del GAD
Parroquial durante el año 2013, sobre su información financiera, estructura de control
interno, cumplimiento de leyes y logro de objetivos, que permitirá aportar recomendaciones
para el mejoramiento institucional.
9
CAPÍTULO II
2. MARCO REFERENCIAL
10
2.1 Marco teórico
La auditoría integral es un proceso por medio del cual se busca obtener y examinar de
manera objetiva, detallada, sistemática e independiente, la información financiera, la
estructura de control interno, el cumplimiento de normas y regulaciones legales, objetivos y
metas; con la finalidad de obtener evidencia suficiente y competente, para dictaminar sobre
la razonabilidad de los estados financieros, revelar la funcionalidad de los controles
implementados y aquellos que requiere la entidad y sobre el cumplimiento de metas,
programas y proyectos en base a la medición por medio de indicadores de gestión, de lo
planificado frente a lo ejecutado, con el propósito de dar a conocer la situación institucional y
proporcionar a la administración de un informe de aseguramiento que constituya una
herramienta confiable para la toma de decisiones.
11
a estar de acuerdo con las necesidades del supuesto usuario o destinatario de la misma.
(Blanco, 2003, p.3)
Pese a que en el marco jurídico ecuatoriano que norma a las entidades públicas y privadas,
no se ha concebido, tratado, normado, ni regulado los temas referentes a servicios de
aseguramiento, estos son necesarios, ya que proveen recomendaciones para fortalecer
estructuras organizacionales, de manera que se pueda incrementar la confiabilidad en la
información institucional y lograr más objetivos por medio de la optimización de recursos, al
cumplir objetivos, metas y alcanzar resultados con menos recursos.
- Opinión sobre los estados financieros: corresponde al dictamen del auditor que
contiene la conclusión sobre la razonabilidad de los estados financieros.
13
- Otras conclusiones: se expresan los hallazgos de auditoría producto de la evaluación
de los estándares versus los criterios, en el ámbito de control interno, financiero, de
gestión y de cumplimiento de normas.
- Nombre y firma del Contador Público: nombre del profesional que presenta la
evaluación.
2.2 Descripción conceptual y los criterios principales de todas las auditorías que
conforman la auditoría integral
14
Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que
sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para
formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las
operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para
determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios,
conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la
gestión financiera y al control interno. (Contraloría General del Estado, 2001, p.23)
15
Tabla 2. Normas Internacionales de Información Financiera
Fuente: www.jezl-auditores.com
Elaborado por: Jéssica Martínez Hidalgo
Para la implementación de una estructura de control interno los directivos de las entidades
deben planificar las acciones para lograr el levantamiento de los procedimientos aplicados,
identificando las acciones relevantes, para crear controles internos que permitan agilitar el
trabajo en el cumplimiento de objetivos, de este diagnóstico deberán levantarse informes y
dar a conocer a los responsables de su aplicación y garantice su aplicabilidad. Es importante
que en las organizaciones se evalúen periódicamente los procedimientos claves adoptados,
con la finalidad de evaluar su relevancia, su aplicabilidad y determinar si se encuentran
amparados en el marco jurídico vigente.
- Código de ética
- Planificación estratégica
- Estructura organizacional y funcional
Los riesgos potenciales a los que está sujeta la organización, provienen de fuentes
internas y externas, es por ello que deben analizarse, considerando la probabilidad de
incidencia en la organización, con el fin de determinar cómo van a ser gestionados, a
través del diseño de procedimientos, estrategias para limitar, transferir o evitar su
ocurrencia, para proteger los recursos de la organización y cumplir con los objetivos
propuestos.
18
- Administrativos: actividades en base a planificación estratégica, información y
comunicación clara, precisa y concisa, delegación de autoridad y asignación de
funciones, capacitación al personal e incentivos laborales, satisfacción de
necesidades (sector público), rendimientos (sector privado).
Entre otros, los riesgos de naturaleza externa están conformados por los factores
económicos, políticos, sociales, tecnológicos:
19
información como la comunicación son necesarias para que los directivos y
administradores puedan dirigir las operaciones, vigilar la práctica de normativa.
20
2.2.3 Auditoría de cumplimiento
21
profesional sobre su cumplimiento, hacer recomendaciones para mejorar los procesos de la
entidad.
Para evaluar la gestión institucional por medio de auditoría, debe medirse el cumplimiento
de las siguientes afirmaciones realizadas en el logro de objetivos y metas institucionales:
- Eficacia: la eficacia es hacer lo necesario para alcanzar o lograr los objetivos deseados
o propuestos. Es medir el grado de cumplimiento de los programas, objetivos,
resultados.
Para el diseño de indicadores se debe considerar que sean claros, comuniquen la meta y
estrategia, definan responsables, permitan medir comportamientos a través de estándares e
indicadores.
El proceso de auditoría integral al ser un trabajo sistemático, está conformado por cuatro
fases: planeación, ejecución, comunicación y seguimiento, los productos de cada fase
representan el insumo de la siguiente, por lo que existe una relación causa efecto.
2.3.1 Planeación
23
- Planificación preliminar: permite obtener una visión global de la empresa, conocer las
principales actividades, metas y objetivos, análisis general de la información e
identificación de rubros significativos y decidir en forma preliminar los componentes.
Para obtener el producto de esta fase, que son los programas de auditoría diseñados a
la medida, se debe tener en cuenta la medición del riesgo de auditoría, que resulta de la
multiplicación del riesgo inherente por el riesgo de control y riesgo de detección.
24
Tabla 3. Niveles de confianza y de riesgo
NIVEL DE CONFIANZA
BAJO MODERADO ALTO
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%
ALTO MODERADO BAJO
NIVEL DEL RIESGO (100-NC)
Fuente: Módulo de auditoría financiera II. Evaluación de control interno. Autores: Dr. Marcelo
Velásquez Navas & Dr. José Zaldumbide Cobeña.
Elaborado por: Jéssica Martínez Hidalgo
- Riesgo de detección: se asume por parte del auditor, representa la posibilidad de que
los procedimientos diseñados no detecten problemas o errores significativos, depende
de variables como la experiencia del equipo de auditoría, la oportunidad, objetividad y
precisión de los procedimientos diseñados.
2.3.2 Ejecución
El auditor debe sustentar mediante técnicas que integran parte de los procedimientos del
examen, la obtención y evaluación objetiva de la información proporcionada por la
administración y los métodos analíticos que emplee para alcanzar los objetivos del examen.
Consiste en la aplicación de los programas de auditoría, que integran pruebas de
complimiento, sustantivas o mixtas, para obtener evidencia suficiente y competente que
sustente los hallazgos de auditoría.
Evidencia en la auditoría. Significa la información obtenida por el auditor para llegar a las
conclusiones sobre las que se basa su informe. La evidencia en la auditoría integral
comprenderá documentos fuente y registros contables subyacentes a los estados financieros,
información corroborativa de otras fuentes, procedimientos sobre el manejo de las áreas o
divisiones e indicadores de gestión. La evidencia en la auditoría se obtiene de una mezcla
apropiada de pruebas de control, de procedimientos sustantivos, análisis de proyecciones y
análisis de los indicadores claves de éxito. (Blanco, 2003, p.22)
25
Las técnicas de auditoría son los recursos lógicos que se emplean para el desarrollo del
trabajo, que permita generar documentación de sustento para confirmar o negar las
afirmaciones realizadas por la administración, pueden aplicarse las siguientes técnicas:
Los papeles de trabajo fundamentan el informe de auditoría y deben ser la garantía de que se
han cumplido las normas de auditoría generalmente aceptadas en el desarrollo del trabajo
para llegar a las conclusiones expuestas en el informe(…) los papeles de trabajo facilitan los
medio para organizar, controlar, administrar y supervisar el trabajo ejecutado; sirven de base
a los informes que se emiten; facilitan la continuidad del trabajo en el caso de que la labor en
un área determinada deba ser acabada por persona distinta que quien la inició; facilitan la
labor de las auditorías futuras. (Madariaga, 2004, p.213)
26
- Condición: es un resumen conciso, claro y objetivo del estado del rubro, procedimiento,
actividad, área, proceso o componente, evidenciado por el auditor en el momento de la
evaluación.
- Criterio: representa lo que debe ser, son parámetros de comparación que pueden estar
conformados por normas, estándares, objetivos, políticas, planes, programas,
presupuestos, entre otros.
- Causa: constituye la razón por la que se originó la desviación o el motivo por el cual no
se cumplió el criterio o la norma, permite direccionar la recomendación para mejorar las
deficiencias observadas.
Las recomendaciones que se integran al hallazgo de auditoría, deben ser positivas, claras,
constructivas, de manera que con la aplicación inmediata permitan mejorar el control sobre
sus operaciones.
2.3.3 Comunicación
Esta fase está dirigida a los interesados solicitantes del servicio de aseguramiento, el
objetivo de la comunicación de resultados es dar a conocer oportunamente los resultados
finales obtenidos en el desarrollo del examen de auditoría y las recomendaciones
pertinentes para el fortalecimiento de los controles.
El auditor, como profesional que es, debe dedicarle al documento la atención necesaria para
que éste se caracterice en contenido y forma por su calidad, claridad, oportunidad y
eficiencia, de manera que quede plasmado tanto el trabajo como el tiempo invertido en la
planificación y desarrollo (…) y queden expuestas de manera clara las situaciones concretas
sobre las cuales tendrán que tomar decisiones los directivos a los que va dirigido este
informe. (Sotomayor, 2008, p.47)
La comunicación con los auditados debe estar presente durante todas las etapas en las que
se desarrolla el examen de auditoria, con la finalidad de obtener información, conocer las
opiniones de las personas integrantes de los procesos o componentes analizados, con el
27
objetivo de retroalimentar el proceso de auditoría y enfocar de manera práctica las
recomendaciones formuladas.
2.3.4 Seguimiento
Para que el personal que conforma la organización auditada aplique las recomendaciones
formuladas en el examen de auditoría integral, es necesaria la divulgación de los resultados
y las recomendaciones, con el objeto de determinar plazos de cumplimiento y los recursos
necesarios, estas actividades deben establecerse por escrito a través de un plan de
implantación de recomendaciones, en el que se comprometa a la administración de la
entidad y a las personas relacionadas a su cumplimiento, para que mejoren sus
procedimientos internos.
28
CAPÍTULO III
3. ANÁLISIS DE LA ENTIDAD
29
3.1 Introducción
La Parroquia Rural El Altar fue fundada el 26 de marzo de 1865, forma parte del Cantón
Penipe de la Provincia de Chimborazo. De acuerdo al censo poblacional del año 2010, esta
parroquia cuenta con 1.265 habitantes, su actividad principal es agrícola centrándose en el
cultivo de maíz, frejol y papas.
Los recursos estatales asignados e ingresos propios de la Parroquia Rural El Altar, son
administrados por la Junta Parroquial Rural en beneficio de la colectividad, la misma que
constituye parte de los Gobiernos Autónomos Descentralizados conforme lo señala el
Artículo 238 de la Constitución de la República del Ecuador 2008. Durante el año 2013, la
entidad, por transferencias del Ministerio de Finanzas percibió ingresos 152.082,94 dólares.
30
- Promover la organización de los ciudadanos de las comunas, recintos y demás
asentamientos rurales, con el carácter de organizaciones territoriales de base.
Misión
Visión
31
- Mantener actualizado los indicadores sobre la calidad de vida los pobladores, mediante
un sistema referencial de datos que ayude al adecuado ordenamiento territorial.
- Promover el deporte y las actividades físicas como un medio para fortalecer las
capacidades y potencialidades de la población.
Hasta octubre de 2013, la entidad no dispuso de un manual de funciones, por lo que los
servidores de la entidad, se sujetaron a las atribuciones establecidas en el Código Orgánico
de Organización Territorial Autonomía y Descentralización determinadas en los artículos 68
“Atribuciones de los vocales de la junta parroquial rural” y 70 “Atribuciones del presidente o
presidenta de la junta parroquial rural”; el 26 de noviembre de 2013, se puso en vigencia el
“Reglamento Orgánico Estructural y Funcional de Gestión Organización por Procesos”, en el
que en su artículo 3 se expone su estructura orgánica de la siguiente manera:
32
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural El Altar
Nivel de
Gobernanza
Presidencia
Vocales
Nivel asesor
y de apoyo
Ente de Apoyo (Técnico) Secretaria Tesorera
Comisiones Especiales,
Comisiones Permanentes
Ocasionales o Técnicas
- Comisión de Planificación,
- Comisión de emergencia y
presupuesto y Cooperación
desastres naturales
Internacional
La cadena de valor está integrada por procesos que tienen la finalidad de satisfacer las
necesidades de la población por medio de directrices enmarcadas en los objetivos
planteados en el Plan de Ordenamiento Territorial para el período 2012 – 2012 y la misión y
visión institucional. El Código Orgánico de Orgánico de Organización Territorial, Autonomía
33
y Descentralización, en su artículo 66 define a la junta parroquial rural como el órgano de
gobierno de la parroquia rural, integrado por vocales elegidos por votación popular, el
Presidente será el Vocal más votado quien presidirá la junta con voto dirimente y el segundo
Vocal más votado será el Vicepresidente.
Los procesos gobernantes del GAD Parroquial Rural el Altar, están integrados por el
Presidente, Vicepresidente y Vocales de la Junta Parroquial Rural, quienes a través de
políticas, planes y directrices orientan la administración de la entidad.
Según el Reglamento Orgánico por procesos, las principales atribuciones de los Vocales
integrantes de la Junta Parroquial, son:
34
- Emitir políticas, resoluciones y normativa reglamentaria de acuerdo a sus competencias,
que contribuyan al desarrollo de la parroquia.
35
La entidad cuenta con una Secretaria Tesorera, quien se carga de las funciones de
secretaría general y del ciclo contable, sus atribuciones más importantes son:
- Actuar como secretaria y elaborar las actas de las sesiones del GAD Parroquial Rural.
- Diseño, actualización y evaluación del plan estratégico, el plan operativo anual y página
web institucional
36
3.3 Importancia de realizar un examen de auditoría integral
El valor de ejecutar el examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El Altar”, radica en la necesidad de obtener un
informe de aseguramiento, para conocer la situación que presenta la entidad en el desarrollo
de sus operaciones financieras, operativas, de cumplimiento legal y estructura de control
interno.
37
CAPÍTULO IV
38
El examen de auditoría integral, es un proceso sistemático que incluye el cumplimiento de
las fases: planificación, ejecución, comunicación y seguimiento; de su aplicación, se
obtienen productos que constituyen en insumos para la siguiente fase, tal es así que de la
planificación se obtienen los programas de auditoría a la medida, de la ejecución se
obtienen los hallazgos de auditoría, del informe las recomendaciones y del seguimiento se
obtiene la matriz de implementación de las recomendaciones de auditoría.
39
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Nuestras obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la
auditoría integral con base en los procedimientos que hemos considerado necesarios para la
obtención de evidencia suficientemente apropiada, con el propósito de obtener una
seguridad razonable de nuestras conclusiones sobre la temática de la auditoría integral.
4.4 Limitaciones
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir
errores o irregularidades y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier
evaluación de control interno para períodos futuros están sujetas al riesgo de que el control
interno se pueda tomar inadecuado por los cambios de sus elementos.
40
4.5 Estándares aplicables o criterios
En nuestra opinión, los gastos corrientes expuestos en los estados financieros presentan
razonablemente la situación financiera del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial
Rural “El Altar”, al 31 de diciembre de 2013, los cambios en el patrimonio, los resultados de
las operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad
con principios internacionales de contabilidad aplicados uniformemente con el año anterior,
excepto porque no se reconocieron oportunamente durante el ejercicio económico gastos
correspondientes al año 2013, por 2.181,53 dólares.
Con base a nuestros procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, concluimos que
el Gobierno Autónomo Descentralizado Rural “El Altar” mantuvo en todos sus aspectos
importantes una estructura efectiva de control interno en relación con la conducción
ordenada de sus operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con
las leyes y regulaciones que le afectan. La información suplementaria que se presenta en
41
los anexos a este trabajo contiene los indicadores esenciales que evalúan el desempeño de
la administración en relación con los objetivos generales, metas y actividades de la
compañía; esta información fue objeto de nuestra auditoría integral y refleja razonablemente
los resultados de la gestión en el alcance de los objetivos y metas de la entidad.
Condición:
Causa:
Situación originada por falta de control del Presidente de la Junta Parroquial, al no disponer
ni participar de la elaboración del código de ética institucional.
Efecto:
Lo comentado ocasionó que los servidores del GAD Parroquial Rural El Altar, no cuenten
con directrices expresas que normen las directrices del comportamiento en la organización
para la consecución de los objetivos y así alcanzar la misión y visión institucional.
Criterio:
42
Informado mediante oficio circular número 012 AC-UTPL de 26 de diciembre de 2014, sin
tener respuesta.
Recomendación
1. Coordinará las acciones necesarias a fin de diseñar de manera participativa con los
servidores del GAD Parroquial Rural El Altar, un código de ética institucional, del cual
una vez aprobado, lo implementará.
Condición:
La Secretaria Contadora reconoció en el año 2014 gastos correspondientes al año 2013 por
2.181,53 dólares, por concepto aportes al Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social e
impuestos.
Efecto:
Causa:
Criterio:
43
Informado mediante oficio circular número 012 AC-UTPL de 26 de diciembre de 2014, sin
tener respuesta.
Recomendaciones
A la Secretaria Contadora
2. Registrará y controlará que los hechos económicos afecten al período que corresponden
con la finalidad de preparar y presentar estados financieros íntegros.
Condición:
El presupuesto del ejercicio económico del año 2013 no fue evaluado en términos
financieros a fin de analizar las causas de los desvíos con respecto a la programación inicial
de ingresos y gastos, ni fue liquidado para su aprobación, de manera que permita medir el
grado de ejecución, las razones de la falta de cumplimiento y la gestión institucional;
presentándose la ejecución así:
44
Efecto:
Causa:
Criterio:
Informado mediante oficio circular número 012 AC-UTPL de 26 de diciembre de 2014, sin
tener respuesta.
Recomendación
Al Presidente de la Junta
45
4.8.3 Auditoría de gestión
Falta de control en el diseño y evaluación del Plan Operativo Anual para el año 2013
Condición:
En el plan operativo anual para el año 2013 no constan objetivos ni indicadores que
permitan identificar las fuentes de evaluación, en el documento incluyeron actividades y
metas a ejecutarse por trimestres; se evidenció que en la entidad no se ha implementado
procedimientos expresos que permitan dar seguimiento y evaluar los planes operativos, para
medir el grado de cumplimiento.
Causa:
Situación originada por falta de control del Presidente y del Técnico de Planificación y
Proyectos al no vigilar ni incluir en el Plan Operativo Anual todos los elementos para su
formulación y seguimiento y al no realizar la evaluación del cumplimiento de las metas
institucionales.
Efecto:
Criterio:
46
Informado mediante oficio circular número 012 AC-UTPL de 26 de diciembre de 2014, sin
tener respuesta.
Recomendación
5. Evaluarán periódicamente el avance del cumplimiento del Plan Operativo Anual, a fin de
diseñar medidas correctivas o planes de mejoramiento para el logro de los objetivos,
actividades y metas institucionales.
Condición:
La entidad durante el año 2013, para la legalización de un terreno mediante escrituras gastó
2.854,68 dólares, habiéndose planificado y asignado un presupuesto de 2.000,00 dólares.
Efecto:
Causa:
Situación originada por falta de control del Presidente de la Junta Parroquial, al no vigilar
que los presupuestos asignados contemplen los gastos a incurrir
47
Criterio:
Informado mediante oficio circular número 012 AC-UTPL de 26 de diciembre de 2014, sin
tener respuesta.
Recomendaciones
7. Asignará para el cumplimiento de los objetivos una brecha de cumplimiento del estándar
que le permitirá proyectar a la realidad la variación de las estimaciones presupuestarias.
Condición:
Por resolución Administrativa 004 GADPEA, sin fecha, emitida por el Presidente de la Junta
Parroquial Rural, se incrementó la remuneración a la Secretaria Tesorera sin haberse
considerado los techos determinados por el Ministerio de Relaciones Laborales para el
referido puesto institucional. El ente rector en materia laboral consideró que para los GAD
Parroquiales Rurales que disponen de una Asignación Presupuestaria del Ministerio de
Finanzas de hasta 250.000 dólares el techo del salario de la Secretaria Tesorera podrá ser
de hasta 555,00 dólares, parámetro en el que se encasilla el GAD Parroquial Rural El Altar,
48
al contar a enero de 2013, con una Asignación Presupuestaria del Ministerio de Finanzas de
152.082,94 dólares. El detalle del incremento, se encuentra a continuación:
Remuneraciones
Remuneraciones Pago en exceso año 2013
Valor en USD
Puesto institucional Según asignación MF Valor
Valor anual
2012 2013 Acuerdo MRL 2011- mensual en
en USD
00183 USD
Efecto:
Criterio:
Art. 3.- Fijar los pisos y techos de la remuneración mensual unificada de las y los servidores
públicos de las juntas parroquiales rurales que han sido designados como Secretario/a –
Tesorero/a, conforme el siguiente detalle:
49
Causa:
Situación originada por falta de control del Presidente de la Junta Parroquial, al autorizar el
incremento de la remuneración sin observar los techos establecidos para el puesto
institucional denominado Secretaria – Tesorera.
Informado mediante oficio circular número 012 AC-UTPL de 26 de diciembre de 2014, sin
tener respuesta.
Recomendación
8. Vigilará que las remuneraciones de los servidores se ajusten a las disposiciones legales
vigentes emitidas por el organismo competente en materia laboral.
Condición:
Efecto:
Causa:
RESOLUCIÓN No. SENRES – 2009 -000080.- Art. 19 De los informes de licencia por el
cumplimiento de servicios institucionales.- Dentro del término de 4 días de cumplida la
licencia, los servidores presentarán a la máxima autoridad o a su delegado un informe de las
actividades y productos alcanzados… en el que constará la fecha y hora de salida y de
llegada al domicilio o lugar habitual de trabajo, el cual deberá ser enviado a la Unidad
Financiera para el trámite respectivo
ACUERDO MINISTERIAL No. MRL-2013-0097.- Artículo 23.- Del informe del cumplimiento de
servicios institucionales.- Dentro del término de cuatro días posteriores al cumplimiento de los
servicios institucionales fuera del domicilio y/o lugar habitual de trabajo, las y los servidores y
las y los obreros del sector público presentarán a la máxima autoridad o su delegado, con
copia al jefe inmediato, un informe de las actividades y productos alcanzados. Se utilizará
obligatoriamente para el efecto el formulario disponible en la página web
www.relacioneslaborales.gob.ec
Informado mediante oficio circular número 012 AC-UTPL de 26 de diciembre de 2014, sin
tener respuesta.
Recomendación
52
Tabla 8. Plan de implementación de recomendaciones
Examen de Auditoría Integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural El Altar, por el Período Comprendido entre el
1 de enero al 31 de diciembre de 2013
Recomendación
Título del Fecha de
Responsable Medio de verificación
comentario cumplimiento
No. Descripción
Reconocimiento 30 de enero de
Registrará y controlará que los hechos económicos afecten al período
inoportuno de Secretaria 2015 y al Registros contables
2 que corresponden con la finalidad de preparar y presentar estados
hechos Tesorera finalizar cada oportunos
financieros íntegros.
económicos mes contable
Presupuesto del Dispondrá a la Secretaria Contadora que controle que los presupuestos
ejercicio institucionales sean evaluados a fin de analizar las causas de los Informes de evaluación
Presidente de 22 de diciembre
económico 2013, 3 desvíos con respecto a la programación inicial de ingresos y gastos; y, del presupuesto y
la Junta de 2015
no fue evaluado vigilará que se proceda con la liquidación a fin de medir el grado de liquidación
ni liquidado cumplimiento de la programación.
53
Examen de Auditoría Integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural El Altar, por el Período Comprendido entre el
1 de enero al 31 de diciembre de 2013
Recomendación
Título del Fecha de
Responsable Medio de verificación
comentario cumplimiento
No. Descripción
Incumplimiento 30 de
Estimará gastos a incurrir en cumplimiento de objetivos operativos, en
de presupuesto 6 septiembre de Estándares y brechas de
base a datos que se acerquen a la realidad.
planteado para 2015 cumplimiento para
meta Presidente de indicadores de gestión
determinada en la Junta determinados en el Plan
el Plan Operativo Asignará para el cumplimiento de los objetivos una brecha de 30 de Operativo Anual del año
Anual del año 7 cumplimiento del estándar que le permitirá proyectar a la realidad la septiembre de 2016
2013 variación de las estimaciones presupuestarias. 2015
54
Examen de Auditoría Integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural El Altar, por el Período Comprendido entre el
1 de enero al 31 de diciembre de 2013
Recomendación
Título del Fecha de
Responsable Medio de verificación
comentario cumplimiento
No. Descripción
Incremento de
remuneraciones no Vigilará que las remuneraciones de los servidores se ajusten a las Remuneraciones acorde
Presidente de 27 de febrero
se ajusta a 8 disposiciones legales vigentes emitidas por el organismo competente en a las disposiciones
disposiciones del la Junta de 2015
materia laboral. legales
MRL
Al Presidente
30 de enero de
Pago de viáticos Vigilarán que previo a la liquidación y pago de viáticos, el servidor de la Junta Informes de comisión
2015 y al
sin informes de 9 beneficiario presente el informe de cumplimiento de servicios Parroquial y por servicios
comisión finalizar cada
institucionales. Secretaria institucionales
mes contable
Tesorera
55
5. Demostración de la hipótesis
56
6. Conclusiones y Recomendaciones
6.1 Conclusiones
57
- En el Ecuador, la viabilidad de la práctica de la auditoría integral depende del sector en
el que se la aplique. Si es público, el marco jurídico actual no prevé este tipo de
examen, sin embargo la Contraloría General del Estado a través la ejecución de
exámenes especiales globaliza la visión de los componentes auditados en el marco de
control interno, financiero, operativo y de cumplimiento de normas. Si es privado, la Ley
no prohíbe ejecutar auditorías integrales, lo cual faculta a los empresarios y
administradores solicitar a un auditor independiente este servicio de aseguramiento.
6.2 Recomendaciones
- En el mercado cada vez más competitivo y globalizado al que nos enfrentamos, sería
conveniente establecer un marco jurídico de control integral, que permita reflejar la
situación organizacional en un informe con enfoque global a fin de que este documento
se constituya en la carta de presentación oficial de una entidad pública o privada.
58
BIBLIOGRAFÍA
- MANTILLA BLANCO, Samuel. (2005). Control Interno Informe COSO. Colombia: ECOE
EDICIONES.
- MANTILLA BLANCO, Samuel. (2005). Control Interno Informe COSO. Colombia: ECOE
EDICIONES.
59
- SOTOMAYOR, Alfonso. (2008). Auditoría Administrativa. México, D.F.: McGraw-Hill
- SUBÍA GUERRA, Jaime. (2013). Auditoría de gestión. Loja: EDILOJA Cía. Ltda.
60
ANEXOS
- Autorización por parte del Presidente de la Junta Parroquial Rural “El Altar”, para el
desarrollo del trabajo de titulación.
- Notificación de inicio
61
Autorización por parte del Presidente de la
Junta Parroquial Rural “El Altar”, para el
desarrollo del trabajo de titulación
62
63
Notificación de inicio
64
65
Planes de auditoría preliminar y específico
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
Índice de papeles de trabajo
78
79
80
81
82
Acta de lectura del borrador de informe
83
84
Trabajo de titulación ARCHIVO PERMANENTE
Maestría en Auditoría
Integral DE AUDITORÍA
Universidad Técnica Particular de Loja
ENTIDAD EXAMINADA:
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL EL ALTAR
PERÍODO:
DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
DIRECCIÓN:
Calle principal 1 edificio Junta Parroquial El Altar, Cantón Penipe,
Provincia de Chimborazo
EQUIPO DE AUDITORÍA
Ing. Jéssica Paola Martínez Hidalgo
Dra. Grace Lucía Parra Miño, Mgs.
CONTENIDO:
NORMATIVA DE GENERAL APLICACIÓN
CONTENIDO:
NORMATIVA INTERNA
SUMARIO:
Págs.
MINISTERIO DE CULTURA:
MINISTERIO DE RELACIONES
EXTERIORES:
MINISTERIO DE RELACIONES
LABORALES:
- Gobierno Municipal del Cantón San Que, el numeral 6 del artículo 380 de la Constitución de la
Pedro de Pelileo: Sustitutiva que regula el República del Ecuador, establece: Serán responsabilidades
cobro de tasas por el servicio de agua del Estado: 6. Establecer incentivos y estímulos para que
potable .......................................................... 36 las personas, instituciones, empresas y medios de
comunicación promuevan, apoyen, desarrollen y financien
actividades culturales;
Art. 1.- Acoger la resolución del Comité de Auspicios Que, los Arts. 17 y 55 del Estatuto del Régimen Jurídico y
contenida en el acta Nº 0013-CA-MC-2011 de 26 de abril Administrativo de la Función Ejecutiva, faculta a los
del 2011, y conceder en calidad de auspicio a favor del ministros de Estado delegar sus atribuciones y deberes a
señor Joaquín Endara Ruiz , el valor correspondiente a un funcionarios de inferior jerárquico;
AP G - 10
Que, el Art. 4 del Reglamento General de la Ley Orgánica i) Cancelar procedimientos precontractuales en marcha,
del Sistema Nacional de Contratación Pública establece cuidando la oportunidad prevista en el ordenamiento
expresamente que son delegables todas las facultades jurídico;
previstas para la máxima autoridad tanto en la ley como en
el reglamento general; j) Requerir a los oferentes la convalidación de errores de
forma, presentes en las ofertas;
Que, el Art. 134 numeral 4 del Estatuto del Régimen
Jurídico y Administrativo de la Función Ejecutiva, señala k) Fundamentada y justificadamente autorizar cambios de
que los actos administrativos pueden ser convalidados por fechas en los cronogramas previstos para el desarrollo
el órgano competente; y, de los procedimientos precontractuales los mismos se
elevarán al portal, cuidando la oportunidad establecida
En uso de las atribuciones que le confiere el numeral 1 del en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Art. 154 de la Constitución de la República del Ecuador, Contratación Pública, su reglamento y las resoluciones
expedidas por el Instituto Nacional de Contratación
Acuerda: Pública, INCOP.
Art. 1.- Delegar al Coordinador Estratégico(a) del l) Analizar las actas de calificación de las ofertas técnicas
Ministerio del Interior, el ejercicio de las facultades y y resolver la adjudicación de los contratos; o cuando
atribuciones previstas para la máxima autoridad tanto en la corresponda, declarar total o parcialmente desierto el
Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación procedimiento precontractual mediante acto
Pública como en su reglamento general, para la administrativo motivado;
adquisición o arrendamiento de bienes, ejecución de obras
y prestación de servicios, incluidos los de consultoría. m) Conocer las actas de calificación de las ofertas técnicas
de los oferentes participantes en la subasta inversa
Art. 2.- Las atribuciones delegadas, expresadas a electrónica y disponer que los oferentes calificados
continuación para la adquisición o arrendamiento de presenten sus oferta económicas iniciales por medio
bienes, ejecución de obras y prestación de servicios, del portal www.compraspublicas.gob.ec, conocer el
incluidos los de consultoría, que se requieran para la informe de resultados de la puja y adjudicar el contrato
ejecución de las acciones contempladas en el “Plan o declararlo desierto mediante acto administrativo
Nacional de Seguridad Ciudadana”; y, que constan en la motivado;
presente resolución, son de exclusiva responsabilidad del
Coordinador Estratégico(a) del Ministerio del Interior, n) En los casos que determinan las normas legales realizar
quien tendrá la obligación de ejercerlas con sujeción y la sesión única de negociación en los casos en que no
estricto apego a las normas que rigen el Sistema Nacional se realizara la puja;
de Contratación Pública:
o) Emitir las órdenes de compra para la provisión de
a) Expedir la resolución de autorización de inicio del bienes y servicios normalizados efectuados dentro del
proceso de contratación para la adquisición o procedimiento de catálogo electrónico;
arrendamiento de bienes, ejecución de obras y
prestación de servicios, incluidos los de consultoría; p) Conforme lo señala los numerales 1 y 3 del Art. 51 de
la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
b) Aprobar los pliegos, sus aclaraciones y sus Pública, seleccionar directamente y adjudicar los
modificaciones y según el caso, absolver preguntas contratos en el procedimiento de menor cuantía, al
sobre el contenido de dichos pliegos; oferente que cumpla los requerimientos y requisitos;
c) Designar a los integrantes de las comisiones técnicas,
de conformidad con la ley; q) Conforme lo señala el numeral 2 del Art. 51 de la Ley
Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
d) Aprobar los estudios y diseños completos, definitivos y Pública, adjudicar el contrato a un proveedor inscrito
actualizados, planos y cálculos, especificaciones técni- en el Registro Único de Proveedores escogido por
cas, que incluirán el análisis de desagregación tecnoló- sorteo público;
gica o de compra de inclusión cuando corresponda;
r) Realizar de forma directa las contrataciones para la
e) Aprobar los términos de referencia y el presupuesto ejecución de obras, adquisición de bienes o prestación
referencial; de servicios en el procedimiento de ínfima cuantía,
AP G - 10
x) Resolver la terminación de los contratos por mutuo MINISTERIO DEL INTERIOR.- Certifico que el
acuerdo; y de manera anticipada y unilateral de presente documento es fiel copia del original que reposa en
acuerdo con las causales previstas en la ley, el archivo de este Ministerio al cual me remito en caso
cumpliendo estrictamente con el procedimiento necesario.- Quito, 29 de junio del 2011.- f.) Ilegible,
previsto para el efecto; Coordinación General Administrativa Financiera.
y) Conocer y resolver las controversias y reclamaciones
que se suscitasen en la ejecución de los contratos, así
como también los recursos de reposición que fueren
interpuestos por los oferentes dentro de los plazos
previstos en el ordenamiento jurídico; y,
MINISTERIO DE RELACIONES
z) Autorizar el inicio y llevar adelante los procedimientos EXTERIORES
que por emergencia fueren necesarios para cumplir con
la ejecución de las acciones contempladas en el “Plan
Nacional de Seguridad Ciudadana”, en las etapas pre ACUERDO COMPLEMENTARIO AL ACUERDO
contractual, contractual y post contractual, de BÁSICO DE COOPERACIÓN TÉCNICA ENTRE EL
conformidad con lo establecido en la Ley Orgánica del GOBIERNO DE LA REPÚBLICA FEDERATIVA DE
Sistema Nacional de Contratación Pública, su BRASIL Y EL GOBIERNO DE LA REPÚBLICA DE
reglamento general y resoluciones del INCOP. ECUADOR PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
PROYECTO “APOYO TÉCNICO A LA
Art. 3.- Las competencias y atribuciones delegadas al IMPLEMENTACIÓN DE LA TELEVISIÓN DIGITAL
Coordinador Estratégico del Ministerio del Interior se TERRESTRE EN ECUADOR”
circunscribirán a los procedimientos para la adquisición o
arrendamiento de bienes, ejecución de obras y prestación El Gobierno de la República Federativa del Brasil y el
de servicios, incluidos los de consultoría, procedimientos Gobierno da la República del Ecuador (en adelante
que se aplicarán de acuerdo al monto de contratación denominados “Partes”)
determinado en el presupuesto referencial hasta un valor de
US $ 800.000,00 y se los ejecutará con sujeción a las Considerando que sus relaciones de cooperación han sido
normas establecidas en la Ley Orgánica del Sistema fortalecidas al amparo del Acuerdo Básico de Cooperación
Nacional de Contratación Pública, su reglamento general Técnica entre el Gobierno de la República Federativa del
de aplicación y resoluciones aplicables emitidas por el Brasil y el Gobierno de la República del Ecuador, firmado
INCOP. en Brasilia, el 9 de febrero de 1982;
AP G - 10
Artículo Sexto
1. El presente Memorándum de Entendimiento entrará Que, mediante oficio No. D-08650 del 27 de junio del
en vigor en la fecha de su firma y tendrá una duración 2011 y como alcance al oficio No. D-MRL-2011-08416 de
indefinida. 21 de igual mes y año, el señor Ministro de Relaciones
Laborales, Richard Espinosa Guzmán, solicitó al Dr.
2. Las Partes podrán modificar el presente Memorándum Vinicio Alvarado Espinel, autorice el permiso con cargo a
de Entendimiento, por medio de un intercambio de vacaciones del 22 al 29 de julio del 2011;
Notas, por la vía diplomática.
3. Cualquiera de las Partes podrá denunciar el presente Que, en la Ley Orgánica de Servicio Público el artículo 34
Memorándum de Entendimiento, mediante determina: “Permisos Imputables a vacaciones.- Podrán
notificación por vía diplomática, con sesenta (60) días concederse permisos imputables a vacaciones, siempre que
de anticipación a la fecha en que se decida darlo por estos no excedan los días de vacación a los que la
terminado. servidora o servidor tenga derecho al momento de la
solicitud”;
4. La denuncia del presente Memorándum de
Entendimiento no afectará la ejecución de los Que, el artículo segundo del Acuerdo No. 767 de 30 de
proyectos y actividades que hayan sido adoptados por junio del 2011, suscrito por el Secretario Nacional de la
el Mecanismo de Consultas Bilaterales, a menos que Administración Pública, Dr. Vinicio Alvarado Espinel,
las Partes acuerden de un modo diferente. concede con cargo a vacaciones, el permiso requerido por
el señor Ministro de Relaciones Laborales, Richard
Artículo Octavo Espinosa Guzmán, B.A., en el período del 22 al 29 de julio
del 2011;
El Mecanismo de Consultas Bilaterales sustituirá el
Mecanismo de Consultas Regulares de Alto Nivel Que, mediante Acuerdo Ministerial No. MRL-2009-00002
establecido por el Protocolo de Consultas entre el de fecha 13 de agosto del 2009, el señor Ministro de la
Gobierno de la República Federativa del Brasil y el Relaciones Laborales, Richard Espinosa Guzmán, B.A.,
Gobierno de la República de Ecuador, firmado el 10 de nombra al doctor Francisco Vacas Dávila, Viceministro de
agosto de 1996. Trabajo del Ministerio de Relaciones Laborales;
AP G - 10
Que, el artículo 51 literal a) de la citada ley determina que Art. 1.- Incorporar al Sistema General de Clasificación de
es competencia del Ministerio de Relaciones Laborales Puestos del Servicio Público, los siguientes puestos de
ejercer la rectoría en materia de remuneraciones y las juntas parroquiales rurales, de acuerdo al siguiente
administración del talento humano en el sector público; detalle:
AP G - 10
El puesto de Secretario-Tesorero se mantendrá en aquellas Art. 2.- Fijar los pisos y techos de las remuneraciones
juntas parroquiales rurales cuya asignación presupuestaria, mensuales unificadas de la o el ejecutivo de los
proveniente del Presupuesto General del Estado, se gobiernos parroquiales rurales, conforme a la siguiente
encuentre en el rango de hasta USD 250.000. tabla:
Art. 3.- Fijar los pisos y techos de la remuneración mensual unificada de las y los servidores públicos de las juntas parroquiales
rurales que han sido designados como Secretario/a - Tesorero/a, conforme al siguiente detalle:
Art. 4.- Para los puestos de vocales de las juntas gestión, fuera del horario de trabajo. La jornada de trabajo
parroquiales rurales, el techo de su remuneración mensual de Secretaria/o-Tesorera/o o Secretario y Tesorero, será de
unificada, en ningún caso se fijará en un valor superior al ocho horas diarias.
35% de la remuneración mensual unificada que perciba la
o el ejecutivo de su respectiva junta parroquial, conforme a Art. 7.- Para el caso de las y los presidentes, Secretaria/o-
la tabla descrita en el artículo 2 del presente acuerdo. Tesorera/o o Secretario y Tesorero de las juntas
parroquiales rurales de la provincia de régimen especial de
Las juntas parroquiales rurales, mediante acto normativo Galápagos, se aplicarán los valores de pisos y techos
definirán las jornadas de trabajo que deberán cumplir los establecidos en los artículos dos y tres del presente acuerdo
vocales. ministerial, conforme corresponda, multiplicados por dos.
De la remuneración mensual unificada que perciba la o el
Art. 5.- Los dignatarios de las juntas parroquiales tendrán ejecutivo de cada junta parroquial se realizará el cálculo de
derecho a percibir dietas cuando fueren delegados para la remuneración de los vocales, conforme lo determina el
integrar en calidad de vocales, representantes o miembros artículo 4 del presente acuerdo.
de cuerpos colegiados creados en virtud de la COOTAD,
siempre que se encuentren fuera del seno del órgano Art. 8.- El Ministerio de Finanzas por ningún concepto
legislativo al que pertenecen. Las dietas se calcularán y asignará recursos adicionales para financiar el pago de las
pagarán conforme a lo previsto en la COOTAD. remuneraciones mensuales unificadas de los gobiernos
parroquiales rurales.
En ningún caso podrán percibir dietas al participar como
vocales, representantes o miembros de cuerpos colegiados Art. 9.- En caso de que la asignación presupuestaria de las
de alguna de las funciones del Estado. juntas parroquiales difiera de un ejercicio fiscal a otro, sea
por disminución o incremento, tales niveles de gobierno
Art. 6.- El ejecutivo de las juntas parroquiales rurales deberán ajustar automáticamente sus remuneraciones,
cumplirá sus funciones a tiempo completo; sin embargo, dentro de los pisos y techos establecidos en los artículos 2,
podrá realizar actividades que no interfieran con su 3 y 4 de este acuerdo, respetando además las disposiciones
AP G - 10
Que, conforme lo establecido en el Decreto Ejecutivo Nº Que, conforme a lo previsto en el artículo 29 del
339 de 23 de noviembre de 1998, publicado en el Registro Reglamento para la aprobación de estatutos, reformas y
Oficial Nº 77 de 30 noviembre del mismo año, codificaciones, liquidación y disolución, y registro de
concordante con el artículo 11 del Estatuto del Régimen socios y directivas de las organizaciones previstas en el
Jurídico y Administrativo de la Función Ejecutiva, a los Código Civil y en las leyes especiales, la Secretaría de
ministros de Estado les corresponde, de acuerdo a la Pueblos, Movimientos Sociales y Participación
materia que sea de su competencia, la aprobación de Ciudadana, será la entidad encargada de la organización,
estatutos y las reformas de los mismos, de las fundaciones mantenimiento y difusión del Registro Único de
o corporaciones, y el otorgamiento de personalidad jurídica Organizaciones de la Sociedad Civil, y de la consolidación
de las mismas de acuerdo a la normativa prevista en el de la información de los registros que cada uno de los
Código Civil; ministerios posea;
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 13
Que, el articulo 2 del Reglamento para la Aplicación de la investigación, proyección social y gestión en ingeniería,
Ley de Registro Único de Contribuyentes, RUC, determina desarrollando y aplicando las Tecnologías de Información
que: “Se encuentran obligados a inscribirse por una sola y Comunicación, TIC's.
vez en el Registro Único de Contribuyentes, todas las
personas naturales y las sociedades ...” ; Artículo 5.- Disponer su Registro en la Coordinación
General Jurídica del Ministerio de Telecomunicaciones y
Que, en oficio Nº 001-2011-ASECEI, de 20 de junio del de la Sociedad de la Información, acto jurídico por el cual
2011, consta la petición del ingeniero Ignacio Ruiz Bravo, se inicia la existencia legal de la Corporación de Segundo
Presidente provisional de la Corporación de Segundo Grado denominada Asociación Ecuatoriana de
Grado denominada Asociación Ecuatoriana de Instituciones de Enseñanza de Ingeniería, ASECEI.
Instituciones de Enseñanza de Ingeniería -ASECEI-, por la
cual solicita al ingeniero Jaime Guerrero Ruiz, Ministro de Artículo 6.- De conformidad con lo dispuesto en el
Telecomunicaciones y de la Sociedad de la Información, artículo 8 del Reglamento para la aprobación de estatutos,
aprobar los estatutos de ASECEI y se le otorgue reformas y codificaciones, liquidación y disolución, y
personalidad jurídica; registro de socios y directivas de las organizaciones
previstas en el Código Civil y en las leyes especiales, la
Que, con memorando Nº CGJ-2011-0367, de 1 de julio del Corporación de Segundo Grado denominada Asociación
2011, la Coordinación General Jurídica en el ámbito de sus Ecuatoriana de Instituciones de Enseñanza de Ingeniería,
competencias recomienda al Ministro de ASECEI, dentro del plazo máximo de quince días contados
Telecomunicaciones y de la Sociedad de la Información, a partir de la fecha de elección, remitirá a la Coordinación
conceder personalidad jurídica a la Corporación de General Jurídica del Ministerio de Telecomunicaciones y
Segundo Grado denominada Asociación Ecuatoriana de de la Sociedad de la Información la nómina de la directiva,
Instituciones de Enseñanza de Ingeniería, ASECEI, toda para el registro estadístico respectivo.
vez que cumple con los requisitos legales y formales y sus
fines específicos son coherentes con las disposiciones Cada nueva designación de la Directiva de la Corporación
previstas en la Constitución de la República del Ecuador, de Segundo Grado denominada Asociación Ecuatoriana de
así como con el Reglamento de Estudio y el Decreto Instituciones de Enseñanza de Ingeniería, ASECEI, deberá
Ejecutivo Nº 8 y solicita la autorización para la ser registrada en la Coordinación General Jurídica del
elaboración del acuerdo ministerial correspondiente, Ministerio de Telecomunicaciones y de la Sociedad de la
autoridad que con su milla inserta en el mencionado Información, puesto que no serán oponibles a terceros las
documento autoriza continuar con el proceso; y, actuaciones de la directiva que no se encontrare registrada
en esta Secretaría de Estado.
En ejercicio de sus atribuciones,
Artículo 7.- En observancia de los artículos 2 y 3 del
Acuerda: Reglamento para la Aplicación de la Ley de Registro
Único de Contribuyentes, RUC, la Corporación de
Artículo 1.- Aprobar el Estatuto de la Corporación de Segundo Grado denominada Asociación Ecuatoriana de
Segundo Grado denominada Asociación Ecuatoriana de Instituciones de Enseñanza de Ingeniería, ASECEI, se
Instituciones de Enseñanza de Ingeniería ASECEI, el encuentra obligada a inscribirse en el Registro Único de
mismo que se encuentra contenido en 18 fojas. Contribuyentes y a obtener el correspondiente número de
registro.
Artículo 2.- Otorgar personalidad jurídica de derecho
privado a la Corporación de Segundo Grado denominada Artículo 8.- La Corporación de Segundo Grado
Asociación Ecuatoriana de Instituciones de Enseñanza de denominada Asociación Ecuatoriana de Instituciones de
Ingeniería, ASECEI, entidad sin fines de lucro, que se Enseñanza de Ingeniería, ASECEI, para ejercer sus
regirá por las disposiciones del Reglamento para la actividades deberá obtener el Registro Único para las
aprobación de estatutos, reformas y codificaciones, Organizaciones de la Sociedad Civil en la Secretaría de
liquidación y disolución, y registro de socios y directivas Pueblos, Movimientos Sociales y Participación Ciudadana,
de las organizaciones previstas en el Código Civil y en las entidad encargada de la organización, mantenimiento y
leyes especiales, emitido mediante Decreto Ejecutivo Nº difusión del Registro Único de Organizaciones de la
3054, publicado en el Registro Oficial Nº 660 de 11 de Sociedad Civil, y de la consolidación de la información de
septiembre del 2002. los registros que cada uno de los ministerios posea.
Artículo 3.- Por efectos de su constitución la Asociación Artículo 9.- Queda expresamente prohibido a la
Ecuatoriana de Instituciones de Enseñanza de Ingeniería - Corporación de Segundo Grado denominada Asociación
ASECEI, establece su domicilio en la ciudad de Quito, Ecuatoriana de Instituciones de Enseñanza de Ingeniería,
provincia de Pichincha. En lo sucesivo, el domicilio de la ASECEI, las actividades contrarias a sus fines así como
Corporación corresponderá al de su Presidente, pudiendo intervenir en asuntos de carácter lucrativo, político, racial,
establecer oficinas o sucursales de acuerdo a lo establecido sindical o religioso.
en su estatuto.
Artículo 10.- Notifíquese el presente Acuerdo Ministerial
Artículo 4.- La Corporación de Segundo Grado de Aprobación de Estatutos y otorgamiento de
denominada Asociación Ecuatoriana de Instituciones de Personalidad Jurídica a la Corporación de Segundo Grado
Enseñanza de Ingeniería, ASECEI, tiene como objetivo denominada Asociación Ecuatoriana de Instituciones de
impulsar el mejoramiento de la calidad de docencia, Enseñanza de Ingeniería ,ASECEI.
14 -- Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011
Este acuerdo ministerial entrará en vigencia a partir de su c) Un Vocal designado por el Ministerio Coordinador de
expedición sin perjuicio de su publicación en el Registro la Producción, Empleo y Competitividad.
Oficial.
Todos los miembros tendrán sus respectivos suplentes”;
Dado en San Francisco de Quito, Distrito Metropolitano, 1
de julio del 2011. Que, de conformidad con esta nueva normativa, es
necesario nombrar nuevamente al Vocal delegado para el
f.) Ing. Jaime Guerrero Ruiz, Ministro de Directorio de Autoridad Portuaria de Esmeraldas y su
Telecomunicaciones y de la Sociedad de la Información. respectivo suplente, por parte del Ministerio de Transporte
y Obras Públicas, MTOP; y,
MINTEL.- Ministerio de Telecomunicaciones y de la
Sociedad de la Información.- Fiel copia del original.- f.) En uso de las atribuciones que le confiere el literal e) del
Ilegible. Art. 7 de la Ley de Régimen Administrativo Portuario
Nacional,
Acuerda:
b) Un Vocal designado por el Ministerio de Transporte y ACUERDA: Conceder personería jurídica a la Asociación
Obras Públicas; y, de Mujeres de Vilcabamba.
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 15
Domicilio: Loja - Ecuador. Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga
Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja.
Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga
Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja. Atentamente,
MINISTERIO DE INCLUSIÓN
ECONÓMICA Y SOCIAL
MINISTERIO DE INCLUSIÓN
ECONÓMICA Y SOCIAL Nº Extracto: 04-PHAJ-DP-MIES-LOJA
Fecha de expedición: 17 de enero del 2011. Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director
Provincial MIES-Loja.
Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director
Provincial MIES-Loja. Nombre de la Organización: Asociación de Desarrollo
Rural Comunitario “La Libertad”.
Nombre de la Organización: Asociación de Ex
Trabajadores del Servicio Nacional de la Malaria de la ACUERDA: Declarar disuelta y liquidada a la Asociación
Zona IV - Sur Loja. de Desarrollo Rural Comunitario “La Libertad”.
MINISTERIO DE INCLUSIÓN
ECONÓMICA Y SOCIAL
Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Nombre de la Organización: Asociación de Trabajadores
Provincial MIES-Loja. Autónomos “Luz del Camino”.
Nombre de la Organización: Centro de Desarrollo Infantil ACUERDA: Conceder personería jurídica a la Asociación
Manitos Traviesas. de Trabajadores Autónomos de Loja “Luz del Camino”.
f.) Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Provincial MIES- f.) Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Provincial MIES-
Loja. Loja.
MINISTERIO DE INCLUSIÓN
MINISTERIO DE INCLUSIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL
ECONÓMICA Y SOCIAL
Nº Extracto: 08-PHAJ-DP-MIES-LOJA
Nº Extracto: 06-PHAJ-DP-MIES-LOJA
Acuerdo Ministerial Nº 008
Acuerdo Ministerial Nº 006
Fecha de expedición: 1 de marzo del 2011.
Fecha de expedición: 2 de febrero del 2011.
Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director
Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Provincial MIES-Loja.
Provincial MIES-Loja.
Nombre de la Organización: Comité Pro Mejoras “Barrio
Nombre de la Organización: Asociación de Jubilados y Huacapamba”.
Pensionistas de Montepío del IESS de la ciudad de Alamor
del Cantón Puyango, provincia de Loja. ACUERDA: Conceder personería jurídica al Comité Pro
Mejoras “Barrio Huacapamba”.
ACUERDA: Conceder personería jurídica a la Asociación
de Jubilados y Pensionistas del Cantón Puyango, provincia Domicilio: Loja-Ecuador.
de Loja.
Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga
Domicilio: Loja-Ecuador. Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja.
MINISTERIO DE INCLUSIÓN
ECONÓMICA Y SOCIAL
Nº Extracto: 09-PHAJ-DP-MIES-LOJA
MINISTERIO DE INCLUSIÓN
ECONÓMICA Y SOCIAL Acuerdo Ministerial Nº 009
Acuerdo Ministerial Nº 007 Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director
Provincial MIES-Loja.
Fecha de expedición: 2 de febrero del 2011.
Nombre de la Organización: Asociación “Raíces y Flor” de
Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director la parroquia El Arenal.
Provincial MIES-Loja.
ACUERDA: Conceder personería jurídica a la Asociación
Nombre de la Organización: Asociación de Maestros de la “Raíces y Flor” de la parroquia El Arenal.
Zona Escolar de Malacatos-ADEMAL.
Domicilio: Loja-Ecuador.
ACUERDA: Aprobar la reformas introducidas a la
Asociación de Maestros de la Zona Escolar de Malacatos- Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga
ADEMAL. Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja.
Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga f.) Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Provincial MIES-
Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja. Loja.
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 17
MINISTERIO DE INCLUSIÓN MINISTERIO DE INCLUSIÓN
ECONÓMICA Y SOCIAL ECONÓMICA Y SOCIAL
Fecha de expedición: 19 de marzo del 2011. Fecha de expedición: 30 de marzo del 2011.
Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Suscrito por: Ing. Luis Vicente Solórzano, Director
Provincial MIES-Loja. Provincial MIES-Loja.
ACUERDA: Conceder personería jurídica a la Asociación ACUERDA: Declarar disuelta y liquidada a la Asociación
Campesina “Manantial de Agua Dulce”. de Distribuidores de Computación de Loja.
Domicilio: Loja-Ecuador.
Domicilio: Loja-Ecuador.
Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga
Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja.
Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja.
Atentamente,
Atentamente,
f.) Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Provincial MIES-
f.) Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Provincial MIES- Loja.
Loja.
Elaborador del Extracto: Dr. Víctor Gustavo Gonzaga En atención a su comunicación del 17 de junio del 2011,
Martínez, Asesor Legal-MIES-Loja. ingresada a esta Dirección Nacional con Hoja de Trámite
11-01-SEGE-07671, suscrita por el Econ. Jesse Ramírez
Nieto, Gerente General de Kalani; oficio en el cual, de
Atentamente, conformidad con lo dispuesto en el Art. 141 del Código
Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, y
f.) Ing. Luis Vicente Solórzano, Director Provincial MIES- cumplidos los requisitos previstos en la Sección V de
Loja. Reglamento al Título de la Facilitación Aduanera para el
18 -- Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011
Comercio, del Libro V del Código Orgánico de la Gross Permissible: 1305 pounds (592 kilos)
Producción, Comercio e Inversiones referente a las Weight in Water: (w/ passengers, cargo &
consultas de Consulta de Clasificación Arancelaria en sus accessories)
artículos 89, 90 y 91 en concordancia con el artículo 1721 Length: 96 inches (244 cm)
del Código Civil ecuatoriano, se procede a realizar el Height : 42 inches (107 cm)
análisis de clasificación arancelaria para el producto Width: 56 inches (142 cm)
denominado comercialmente Vehículo todo terreno Wheelbase: 58 inches (147 cm)
(anfibio) marca MAX modelo IV: Skating: 4 persons
Fuel Capacity: 5 U.S. gallons (19 liters)
Por otro lado, en virtud de la delegación suscrita en la Transmisión: T-20 Skid Steer
Resolución SENAE Nº DGN-002-2011 publicada en Drive Chain: 530 O-ring
Registro Oficial No. 377 del 3 de febrero del 2011 en la 1-1/4 inch heavy-duty steel (3.175
que Resuelve: Axles:
cm)
Towing Capacity: 1000 lbs. (454 kilos)
“Primero.- Delegar al/la Coordinador/a General de
Gestión Aduanera del Servicio Nacional de Aduana del ATV MAX se encuentran en todo el mundo prácticamente
Ecuador, la siguiente competencia determinada en literal en cualquier terreno fuera de carretera imaginable he aquí
h) del artículo 216 del Código Orgánico de la Producción, algunos usos:
Comercio e Inversiones, publicado en el Suplemento del
Registro Oficial No. 351 del 29 de diciembre del 2010, en 1. Pista de equitación.
lo que respecta a: Absolver las consultas sobre el arancel
de importaciones respecto de la clasificación arancelaria 2. Caza y pesca.
de las mercancías, con sujeción a las disposiciones
contempladas en el Código Tributario, absolución que 3. Agricultura y la ganadería.
tendrá efectos vinculantes respecto de quien formula la
consulta.”, por tal razón esta Dirección Nacional de 4. Búsqueda y rescate.
Gestión de Riesgos y Técnica Aduanera antes
Coordinación General de Gestión Aduanera procede a 5. Exploración de petróleo.
efectuar el análisis merceológico de la mercancía, dentro
del Arancel Nacional de Importaciones vigente. 6. Operaciones militares.
7. Patrulla fronteriza.
1. Informe sobre Consulta de Clasificación
Arancelaria. 8. Control de mosquitos.
Fecha de Junio 17. 2011. 9. Construcción, entre otras.
solicitud:
Econ. Jesse Ramírez Nieto, Gerente De acuerdo a lo manifestado por el usuario este vehículo
Solicitante:
General de Kalani. servirá para su uso en camaroneras, empresas productoras
Descripción de Vehículo todo terreno (anfibio) marca de tilapias, truchas, etc.
la mercancía: MAX modelo IV.
Fabricante de Conforme la información expuesta en el oficio de consulta,
Recreatives Industries Inc.
la mercancía: una vez identificada la mercancía objeto de estudio, es
- Solicitud de Consulta de Aforo. necesario previo a determinar su correcta clasificación
Material arancelaria, tomar en cuenta las siguientes
- Especificaciones Técnicas. consideraciones:
presentado
- Catálogos de los Productos.
a) En concordancia con lo expuesto en el literal
2. Análisis de la mercancía. precedente, la clasificación arancelaria de las
mercancías se regirá por las Primera, y Sexta de las
El vehículo todo terreno (anfibio) marca MAX modelo IV Reglas Generales de Interpretación de la
fabricado por Recreatives Industries Inc. es 10 centímetros Nomenclatura Arancelaria Común que establecen.-
más largo que el II MAX, pero su ingenioso diseño le
permite llevar a cuatro adultos de tamaño completo. Cinco “1) Los títulos de las Secciones, de los Capítulos o de
galones de tanque de combustible que ofrece hasta nueve los Subcapítulos solo tienen un valor indicativo, ya
horas de funcionamiento. Para máxima distancia al suelo, que la clasificación está determinada legalmente por
posee neumáticos de 26 pulgadas en sus seis llantas la que los textos de las partidas y de las Notas de Sección o
le sirven inclusive para movilizarse en el agua. de Capítulo y, si no son contrarias a los textos de
dichas partidas y Notas, de acuerdo con las Reglas
Puede ir en agua sin modificar su chasis a una velocidad de siguientes:
4 millas por hora en charcos, lagos, y lagunas
6) la clasificación de mercancías en las subpartidas
Weight Approx: 805 pounds (365 kilos). de una misma partida esta determinada legalmente
Gross Vehicle: 1605 pounds (728 kilos) por los textos de estas subpartidas y de las notas de
Weight: (w/passengers, cargo & subpartida así como, mutatis mutandis, por las reglas
accessories) anteriores, bien entendido que solo pueden
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 19
compararse subpartidas del mismo nivel. a efecto de Particular que comunico para los fines pertinentes.
esta regla, también se aplican las notas de sección y
de capitulo, salvo disposición en contrario.”; y, Atentamente.
b) La partida 87.03 en su texto ampara.- f.) Ing. Christian Ayora Vásquez, Director Nacional de
“AUTOMOVILES DE TURISMO Y DEMÁS Gestión de Riesgos y Técnica Aduanera, Servicio Nacional
VEHÍCULOS AUTOMÓVILES CONCEBIDOS de Aduana del Ecuador.
PRINCIPALMENTE PARA EL TRANSPORTE DE
PERSONAS (EXCEPTO LOS DE LA PARTIDA
87.02), INCLUIDOS LOS VEHÍCULOS DEL TIPO Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, Certifico que es
FAMILIAR (“BREAK” O “STATION WAGON”) Y fiel copia de su original.- f.) Ilegible, Secretaria General
LOS DE CARRERAS.”, así también sus notas SENAE.
explicativas mencionan:
Que, mediante oficio No. MAE-SCA-2011-0067 del 11 de Comuníquese y publíquese.- Dada en Quito, a 14 de marzo
enero del 2011, el Ministerio del Ambiente emitió del 2011.
pronunciamiento favorable al Estudio de Impacto
Ambiental del Proyecto Urbanización Valle Real; ubicado f.) Marcela Aguiñaga Vallejo, Ministra del Ambiente.
en la parroquia Proaño del cantón Morona, provincia de
Morona Santiago, sobre la base del informe técnico No.
048-11-ULA-DNPCA-SCA-MA del 10 de enero del 2011, MINISTERIO DEL AMBIENTE 179
presentado con memorando No. MAE-DNPCA-2011-0072
del 11 de enero del 2011;
LICENCIA AMBIENTAL PARA LA EJECUCIÓN
Que, mediante oficio s/n del 8 de febrero del 2011, la DEL PROYECTO URBANIZACIÓN VALLE REAL
Inmobiliaria y Servicios Copueno Cía. Ltda., solicita el UBICADO EN EL CANTÓN MORONA, PROVINCIA
otorgamiento de la licencia ambiental en respuesta al oficio DE MORONA SANTIAGO
No. MAE-SCA-2011-0067 del 11 de enero del 2011, y
adjunta el comprobante de pago número 0502033 del El Ministerio del Ambiente en su calidad de Autoridad
Banco Nacional de Fomento por Servicios Prestados por el Ambiental Nacional en cumplimiento de sus
Ministerio del Ambiente, por el valor de 820,00 USD, responsabilidades establecidas en la Constitución de la
además de la Garantía Bancaria No. 136 emitida por el República y en la Ley de Gestión Ambiental, de
Banco del Austro para garantizar el fiel cumplimiento al precautelar el interés público en lo referente a la
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 23
preservación del ambiente, la prevención de la El plazo de vigencia de la presente licencia ambiental es
contaminación ambiental y la garantía del desarrollo desde la fecha de su expedición hasta el término de la
sustentable, confiere la presente licencia ambiental a la ejecución del proyecto.
Inmobiliaria y Servicios Copueno Cía. Ltda., en la persona
de su representante legal, para la ejecución del Proyecto El incumplimiento de las disposiciones y obligaciones
Urbanización Valle Real; ubicado en el cantón Morona, determinados en la licencia ambiental causará la
provincia de Morona Santiago, para que en sujeción al suspensión o revocatoria de la misma, conforme a lo
Estudio de Impacto Ambiental y Plan de Manejo establecido en la legislación que la rige; se la concede a
Ambiental aprobado, proceda con su ejecución. costo y riesgo del interesado, dejando a salvo derechos de
terceros.
En virtud de lo expuesto, la Inmobiliaria y Servicios
Copueno Cía. Ltda., se obliga a: La presente licencia ambiental se rige por las disposiciones
de la Ley de Gestión Ambiental y normas del Texto
1. Cumplir estrictamente lo señalado en el Estudio de Unificado de la Legislación Ambiental Secundaria del
Impacto Ambiental y Plan de Manejo Ambiental Ministerio del Ambiente, y tratándose de acto
aprobado. administrativo, por el Estatuto del Régimen Jurídico y
Administrativo de la Función Ejecutiva, se dispone el
2. Las actividades de las diferentes obras a ejecutarse en registro de la Licencia Ambiental en el Registro Nacional
el proyecto se desarrollarán de conformidad con la de Fichas y Licencias Ambientales.
normativa que rige para este tipo de proyectos.
Dada en Quito, a 14 de marzo del 2011.
3. Presentar en el término de 15 días, previo al inicio de
las actividades de construcción, el cronograma de f.) Marcela Aguiñaga Vallejo, Ministra del Ambiente.
implementación del Plan de Manejo Ambiental,
actualizado, detallado y valorado.
f.) Soc. Marcela Miranda Pérez, Presidenta de la Función Que de acuerdo al artículo 72, literal c), del Código
de Transparencia y Control Social, (E). Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, es
facultad del Comité de Comercio Exterior (COMEX),
f.) Fernando Romero Barberis, Secretario General de la crear, modificar o suprimir las tarifas arancelarias. De
Función de Transparencia y Control Social. igual manera, el literal q) del mismo artículo, faculta al
COMEX a diferir, de manera temporal, la aplicación de las
tarifas arancelarias generales, o por sectores específicos de
la economía, según convenga a la producción nacional o a
las necesidades económicas del Estado;
Donde dice:
Debe decir:
Esta resolución fue adoptada por el Pleno del Comité de Comercio Exterior (COMEX), en sesión celebrada el 19 de julio del
2011 y entrará en vigencia a partir de la presente fecha sin perjuicio de su publicación en el Registro Oficial.
Que, el Código Orgánico de la Producción, Comercio e SEGUNDO.- Que, la Dirección de Secretaría General de
Inversiones, fue expedido por el Pleno de la Asamblea la Dirección Distrital de Guayaquil notifique del contenido
Nacional y publicado en el Registro Oficial No. 351 del 29 de la presente resolución a la Dirección General del
de diciembre del 2010; Servicio de Aduana del Ecuador, Dirección Administrativa
Financiera de la Dirección Distrital de Guayaquil, Puerto
Que, mediante Resolución No. DG-002-2010 de fecha 30 Marítimo. Y se encargue de la publicación de la presente
de diciembre del 2010 el Econ. Mario Pinto Salazar, resolución en el Registro Oficial para su difusión
Director General del SENAE, nombra como Director obligatoria.
Distrital de Guayaquil al Econ. Fabián Arturo Soriano
Idrovo, nombramiento que rige a partir de la fecha de su TERCERO.- La presente resolución entrará en vigencia a
suscripción sin perjuicio de su publicación el Registro partir de su suscripción, sin perjuicio de su publicación en
Oficial; el Registro Oficial.
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 27
Dada y firmada en la ciudad de Santiago de Guayaquil, en Que, la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
el despacho principal de la Dirección Distrital de Contratación Pública fue publicada en el Suplemento del
Guayaquil del Servicio Nacional de Aduana del Ecuador, Registro Oficial Nº 395, el 4 de agosto del 2008 y su
a 23 de junio del 2011. Reglamento General en el Suplemento del Registro Oficial
Nº 588 del 12 de mayo del 2009;
f.) Econ. Fabián Soriano Idrovo, Director Distrital de
Guayaquil, Servicio Nacional de Aduana del Ecuador. Que, el artículo 4 del Reglamento de la Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Contratación Pública determina que:
“En aplicación de los principios de Derecho
SERVICIO NACIONAL DE ADUANA DEL Administrativo son delegables todas las facultades
ECUADOR.- DIRECCIÓN DISTRITAL GUAYA- previstas para la máxima autoridad tanto en la Ley como
QUIL.- DIRECCIÓN DE SECRETARÍA GENERAL.- en este Reglamento General, aún cuando no conste en
Certifico que es fiel copia del original de los documentos dicha normativa la facultad de delegación expresa. La
que reposa en nuestros archivos.- Fecha: 6 de julio del Resolución que la máxima autoridad emita para el efecto,
2011.- f.) Arely López Hurtado, Directora, Secretaría determinará el contenido y alcance de la delegación (…)”;
General.- Servicio Nacional de Aduana del Ecuador.
Que, de conformidad con lo prescrito en el artículo 55
ibídem “Las atribuciones propias de las diversas entidades
y autoridades de la Administración Pública Central e
Institucional, serán delegables en las autoridades u
órganos de inferior jerarquía, excepto las que se
encuentren prohibidas por Ley o por Decreto.”;
Que, El artículo 288 ibídem, establece que “Las compras Que, el literal k) del artículo 12 del Reglamento
públicas cumplirán con criterios de eficiencia, Orgánico funcional del SECAP establece que entre las
transparencia, calidad, responsabilidad ambiental y social. funciones del Director Ejecutivo está: “Expedir manuales,
Se priorizarán los productos y servicios nacionales, en normas, resoluciones e instructivos necesarios para el
particular los provenientes de la economía popular y buen funcionamiento de las unidades operativas del
solidaria, y de las micro, pequeñas y medianas unidades Servicio Ecuatorianos de Capacitación Profesional -
productivas”; SECAP”.
28 -- Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011
Que, existe la necesidad institucional de que los el INCOP de fecha 2 de mayo del 2011, sobre los
compromisos financieros que se generen guarden armonía procedimientos de ínfima cuantía que establece el
con la disponibilidad presupuestaria con la que se cuenta procedimiento a emplearse para este tipo de
efectivamente el SECAP, dotando para el efecto de un contrataciones, así como el Decreto Ejecutivo 1669
manual de contratación pública que viabilice la efectiva publicado en el Registro Oficial Nº 578 de 19 de
gestión de esta institución; y, noviembre del 2009, que señala en su Disposición
General Sexta:
En uso de sus facultades y atribuciones legales,
“Se dispone que en la construcción, mantenimiento
Resuelve: de obras y prestación de servicios que contraten los
ministerios y demás instituciones de la
TÍTULO I Administración Pública, directamente o a través de
DELEGACIÓN PARA CONTRATACIONES proveedores, se dé prioridad a la mano de obra
local, calificada y registrada en el Programa Socio
Art. 1. Delegar a el/la Director/a de Desarrollo Empleo…”.
Institucional, las atribuciones necesarias y suficientes para
autorizar y proceder a realizar los procesos COMPRAS POR CATÁLOGO ELECTRÓNICO
precontractuales, contractuales y ejecución de los mismos,
para la adquisición o arrendamiento de bienes, ejecución Art. 1.1.- El/la Director/a de Desarrollo Institucional de la
de obras y prestación de servicios mediante el Administración Central del SECAP será el funcionario/a
procedimiento de ínfima cuantía y catálogo electrónico autorizado/a para efectuar las compras por Catálogo
para el SECAP a nivel nacional, mismos que deberán ser Electrónico que le sean solicitadas por el Área Requirente
atendidos con agilidad y eficiencia por el/la referido/a respectiva, de conformidad con las condiciones, plazo,
Director/a. precio, calidad, lugar de entrega y garantías establecidas en
los convenios marcos que mantienen los proveedores del
Los procesos cumplirán con las disposiciones y estado en el Portal www.compraspublicas.gob.ec.
procedimientos prescritos en la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Contratación Pública, su Reglamento General Así mismo deberá velar por el cumplimiento del proceso
y Resoluciones del INCOP. establecido en la normativa legal vigente para este tipo de
Antes de iniciar cualquier proceso de contratación se contrataciones.
deberá contar con la correspondiente certificación de
disponibilidad de fondos, incluyendo el presupuesto TÍTULO II
referencial de la contratación y el documento de términos
de referencia por cada proceso precontractual requerido. MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA
ADQUISICIÓN O ARRENDAMIENTO DE BIENES,
La adquisición o arrendamiento de bienes, ejecución de EJECUCIÓN DE OBRAS Y PRESTACIÓN DE
obras y prestación de servicios, deberán estar incluidos en SERVICIOS, INCLUIDOS LOS DE CONSULTORÍA
el Plan Anual de Contrataciones (PAC) a excepción de los
procesos de ínfima cuantía. Art. 2.- Emitir el “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
PARA LA ADQUISICIÓN O ARRENDAMIENTO DE
ÍNFIMA CUANTÍA BIENES, EJECUCIÓN DE OBRAS Y PRESTACIÓN DE
SERVICIOS, INCLUIDOS LOS DE CONSULTORÍA”
1.1.- Este tipo de contrataciones deberán enmarcarse en para el Servicio Ecuatoriano de Capacitación Profesional
lo que dispone el Art. 60 del RGLOSNCP que -SECAP-.
establece que “Las contrataciones para la
ejecución de obras, adquisición de bienes o Art. 3.- Conceptos Generales:
prestación de servicios, cuya cuantía sea igual o
menor a multiplicar el coeficiente 0,0000002 del 3.1. LOSNCP.- Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Presupuesto Inicial del Estado se las realizará de Contratación Pública.
forma directa con un proveedor seleccionado por la
entidad contratante sin que sea necesario que este 3.2. RGLOSNCP.- Reglamento General a la Ley
conste inscrito en el RUP. Dichas contrataciones se Orgánica del Sistema Nacional de Contratación
formalizarán con la entrega de la correspondiente Pública.
factura y serán autorizadas por el responsable del
área encargada de los asuntos administrativos de la 3.3. INCOP.- Instituto Ecuatoriano de Contratación
entidad contratante, quien bajo su responsabilidad Pública.
verificará que el proveedor no se encuentre incurso 3.4 Área Requirente.- Se entenderá como Área
en ninguna inhabilidad o prohibición para celebrar Requirente a los directores de: Planificación,
contratos con el Estado. Desarrollo Institucional, Asesoría Jurídica y
Estas contrataciones no podrán emplearse como Recursos Humanos; así como a los directores y
medio de elusión de los procedimientos.”. coordinadores de los centros a nivel nacional.
f.) Ab. Luis Cabezas-Klaere, Secretario General. Artículo único.- Cámbiese lo incorporado en la cuarta fila
del cuadro del Art. 6 de la Ordenanza Nº 020-2010 para la
aplicación y cobro del impuesto a las utilidades en la
Junta Bancaria del Ecuador.- Certifico que es fiel copia del transferencia de predios urbanos y plusvalía de los mismos
original.- f.) Ab. Luis Cabezas-Klaere, Secretario. por lo siguiente:
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 33
Para el caso de las primeras transferencias 2% Organización Territorial, Autonomía y Descentralización,
de dominio que se realicen después del año habiéndose observado el trámite legal y estando de acuerdo
2006 la tarifa aplicable será: con la Constitución de la República del Ecuador,
SANCIONO La PRIMERA ORDENANZA
DISPOSICION FINAL REFORMATORIA A LA ORDENANZA PARA LA
APLICACIÓN Y COBRO DEL IMPUESTO A LAS
La presente ordenanza entrará en vigencia a partir de su UTILIDADES EN LA TRANSFERENCIA DE
publicación en el Registro Oficial. PREDIOS URBANOS Y PLUSVALÍA DE LOS
MISMOS. Además, dispongo la promulgación y
Dada, en la sala de sesiones del Concejo Municipal, a los publicación, de acuerdo al artículo 324 del Código
veintiocho días del mes de junio del año dos mil once. Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
Descentralización.
f.) Ing. Héctor Jácome Mantilla, Alcalde.
f.) Ing. Héctor Jácome Mantilla, Alcalde, Gobierno
f.) Dra. María Eugenia Chávez García, Secretaria General. Autónomo Descentralizado Municipal de Rumiñahui.
TRÁMITE DE DISCUSIÓN Y APROBACIÓN POR Proveyó y firmó el señor ingeniero Héctor Jácome
PARTE DEL CONCEJO MUNICIPAL. Mantilla, Alcalde del Gobierno Autónomo Descentralizado
Municipal de Rumiñahui, la PRIMERA ORDENANZA
Sangolquí, 28 de junio del año 2011.- La infrascrita REFORMATORIA A LA ORDENANZA PARA LA
Secretaria General del Gobierno Autónomo APLICACIÓN Y COBRO DEL IMPUESTO A LAS
Descentralizado Municipal de Rumiñahui, certifica que la UTILIDADES EN LA TRANSFERENCIA DE
PRIMERA ORDENANZA REFORMATORIA A LA PREDIOS URBANOS Y PLUSVALÍA DE LOS
ORDENANZA PARA LA APLICACIÓN Y COBRO MISMOS.- Sangolquí, 28 de junio del 2011.- Lo certifico.
DEL IMPUESTO A LAS UTILIDADES EN LA
TRANSFERENCIA DE PREDIOS URBANOS Y f.) Dra. María Eugenia Chávez García, Secretaria General,
PLUSVALÍA DE LOS MISMOS, fue discutida en Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
primero y segundo debates en sesiones ordinarias del 21 de Rumiñahui.
junio del 2011 y 28 de junio del 2011, respectivamente, de
acuerdo a lo establecido en el literal a) del Art. 57 y
Art. 322 del Código Orgánico de Organización Territorial,
Autonomía y Descentralización.- Lo certifico.
SECRETARÍA GENERAL DEL GOBIERNO Que, el artículo 238 de la Constitución de la República del
AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL Ecuador, establece: Que los gobiernos autónomos
DE RUMIÑAHUI.- Sangolquí, 28 de junio del 2011.- De descentralizados, gozarán de autonomía política,
conformidad con la razón que antecede y en cumplimiento administrativa y financiera;
a lo dispuesto en inciso cuarto del artículo 322 del Código
Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Que, el artículo 7 del Código Orgánico de Organización
Descentralización, remítase al señor Alcalde del Gobierno Territorial, Autonomía y Descentralización, establece la
Autónomo Descentralizado Municipal de Rumiñahui, la facultad normativa para los concejos cantonales al
PRIMERA ORDENANZA REFORMATORIA A LA manifestar que: Para el pleno ejercicio de sus competencias
ORDENANZA PARA LA APLICACIÓN Y COBRO y de las facultades que de manera concurrente podrán
DEL IMPUESTO A LAS UTILIDADES EN LA asumir, se reconoce a los consejos regionales y
TRANSFERENCIA DE PREDIOS URBANOS Y provinciales, concejos metropolitanos y municipales, la
PLUSVALÍA DE LOS MISMOS, para la sanción capacidad para dictar normas de carácter general, a través
respectiva. de ordenanzas, acuerdos y resoluciones, aplicables dentro
de su circunscripción territorial;
f.) Dra. María Eugenia Chávez García, Secretaria General,
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de Que, el literal a) del artículo 57 del mismo cuerpo
Rumiñahui. normativo, le establece: El ejercicio de la facultad
normativa en las materias de competencia del Gobierno
SANCIÓN. Autónomo Descentralizado Municipal, mediante la
expedición de ordenanzas cantonales, acuerdos y
ALCALDÍA DEL GOBIERNO AUTÓNOMO resoluciones;
DESCENTRALIZADO MUNICIPAL DE
RUMIÑAHUI.- Sangolquí, 28 de junio del 2011.- De Que, el artículo 568, establece: Servicios sujetos a tasas.-
conformidad con la disposición contenida en el cuarto Las tasas serán reguladas mediante ordenanza, cuya
inciso del artículo 322 del Código Orgánico de iniciativa es privativa del Alcalde Municipal o
34 -- Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011
Metropolitano, tramitada y aprobada por el respectivo Art. 5.- No se admitirán en los colectores públicos la
Concejo, para la prestación de los siguientes servicios: … descarga de aguas con una temperatura mayor de 40
h) Alcantarillado y canalización; y, grados centígrados o que contengan ácidos o cualquier
sustancia que pudiera deteriorar o perturbar el
En uso de las atribuciones que le concede el Código funcionamiento de los colectores u originar peligros de
Orgánico de Organización Territorial, Descentralización y cualquier naturaleza en el sistema. En tales casos se
Autonomía, necesitará de tratamiento previo para eliminar las
substancias o características nocivas para reducirlos en los
Expide: límites normales y que no causen efecto alguno.
LA ORDENANZA MUNICIPAL SUSTITUTIVA QUE Art. 6.- En todo establecimiento en que se emplean para el
REGULA EL COBRO DE TASAS POR EL USO DE desarrollo de cualquier actividad, materiales tales como:
LOS SERVICIOS DE ALCANTARILLADO DEL gasolina, diesel, kérex, aceites, grasas y otros similares y
CANTÓN SAN PEDRO DE PELILEO. que exista la posibilidad de que se produzcan derrames o
se generen deshechos, deberán implementarse los
CAPÍTULO I dispositivos adecuados para la seguridad del sistema.
DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO Y CONDICIONES
Así mismo, en sitios de producción o de elevado consumo
DE OPERACIÓN
de grasas y aceites o en aquellos que descarguen arcillas,
Art. 1.- Por servicio de alcantarillado se entiende el arenas, etc., tales como: lavadoras de vehículos, estaciones
sistema de tuberías, conductos subterráneos y estructuras de servicio y otros, se deberá emplear como paso previo a
especiales empleadas para la recolección y evacuación de la conexión de alcantarillado público el tratamiento y los
aguas servidas y aguas lluvias. dispositivos necesarios.
Art. 2.- El sistema de alcantarillado, así como todas las Art. 7.- Es prohibido evacuar cualquier agua que tenga un
instalaciones y accesorios existentes en el cantón Pelileo, Potencial de Hidrógeno (PH), superior a 9,5 o inferior a
son de servicio público y se establece en forma expresa el 5,5 que puedan producir condiciones que deterioren las
derecho privativo del Gobierno Municipal del cantón San instalaciones o afecten el proceso de tratamiento.
Pedro de Pelileo, para administrar el servicio de
Art. 8.- Es prohibido descargar en el alcantarillado
alcantarillado, a través del Departamento de Agua Potable
deshechos que contengan substancias fenólicas.
y Alcantarillado.
Art. 3.- La acometida al sistema de alcantarillado es Art. 9.- Si se encontrare alguna instalación o acometida
obligatoria para todas las propiedades en áreas donde fraudulenta, el dueño del inmueble pagará una multa del
existe servicio de alcantarillado. 50% del salario básico unificado, sin perjuicio de que la
conexión sea suspendida inmediatamente y de la acción
Las acometidas domiciliarias serán conectadas a la red judicial correspondiente.
pública, mediante conexiones para cada inmueble.
CAPÍTULO II
Art. 4.- Atendiendo a las características y condiciones de
las aguas evacuadas al servicio de alcantarillado se DE LAS INSTALACIONES
clasifica en:
Art. 10.- Es función del Departamento de Agua Potable y
a) Doméstica: El destinado a evacuar las aguas lluvias o Alcantarillado, velar por la correcta instalación del sistema
residuales provenientes de las residencias; de alcantarillado y velar por la modificación y ampliación
de los ya existentes, sin perjuicio de que puedan ejecutarse
b) Comercial: El destinado a evacuar aguas lluvias o
esta clase de obra por terceras personas; previa aprobación
residuos provenientes de los locales utilizados para
del Jefe del Departamento de Agua Potable y
fines comerciales;
Alcantarillado, debiendo sujetarse a las normas y
c) Industrial: El que evacue aguas residuales de locales procedimientos que se establezcan en el reglamento
industriales, residuos que dada su naturaleza y caudal, interno.
no producen contaminación diferente que las aguas
residuales domésticas normales, no alteran sus Art. 11.- El sistema de evacuación de las aguas de los
características, ni interfieren con el normal inmuebles constará de los siguientes elementos:
mantenimiento y operación del sistema, así como
tampoco producirán perturbaciones en la estación a) Acometida o conexión a la canalización pública desde
depuradora de aguas servidas; los pozos de revisión emplazados en las veredas hasta
la canalización pública.
d) Público: Es aquel que evacua aguas servidas o aguas
lluvias, de locales, edificios o áreas públicas; y, Las acometidas podrán ser:
e) Provisional: En casos especiales tales como: obras en Individuales: Son las destinadas a evacuar los
proceso de construcción, ferias, circos y otras que residuos públicos de domicilios, comercios,
ameriten esta condición y que se puedan construir industrias, servicios públicos en forma individual y
sistemas provisionales de evacuación de aguas bajo condiciones normales de caudal y fuerza
servidas y lluvias. polutiva.
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 35
Múltiples: Se consideran tales, las que se utilizan CAPÍTULO IV
para evacuar las aguas residuales y de lluvias de
edificios multifamiliares de propiedad horizontal y de TASA Y COBRANZA
uso compartido, en aquellas se exigirá la presentación
del diseño plenamente justificado de las instalaciones Art. 17.- La tasa establecida en este capítulo es obligatoria
hidrosanitarias como requisito previo a la solicitud de para todas las personas que utilicen el servicio, sean
conexión al servicio público. naturales o jurídicas de derecho público o privado.
Especiales: Serán aquellas instalaciones que debido Art. 18.- Las planillas por el uso del servicio de
al volumen de aguas servidas o lluvias a evacuar o la alcantarillado constituyen títulos de créditos, cuya
fuerza polutiva de las mismas, difieren obligación es de cargo de los propietarios de los predios, a
significativamente de las características de una agua favor del Gobierno Municipal del Cantón San Pedro de
residual doméstica. Pelileo.
Para este tipo de instalaciones el interesado Art. 19.- El pago por el servicio de alcantarillado se hará
presentará una solicitud al Departamento de Agua mensualmente en las ventanillas de Tesorería del Gobierno
Potable y Alcantarillado, la que de ser calificada Municipal del Cantón San Pedro de Pelileo.
ameritará la presentación de los planos y proyectos
hidrosanitarios respectivos, como paso previo a la Art. 20.- El costo mensual por el uso del servicio será del
instalación; 30%, del valor por consumo de agua potable para el
servicio doméstico, comercial e industrial.
b) Sistema interior establecido en los predios para la
reconexión o evacuación de aguas residuales y de Art. 21.- La presente ordenanza municipal, regirá en el
lluvia, aguas que descargarán al pozo de revisión cantón Pelileo a partir de su publicación en el Registro
emplazado en la vereda; y, Oficial.
Art. 13.- Toda obra de instalación, reparación, operación y Certifico.- Que, la Ordenanza municipal sustitutiva que
mantenimiento del sistema público de alcantarillado, regula el cobro de tasas por el uso de los servicios de
incluyendo las acometidas domiciliarias, serán de única alcantarillado del cantón San Pedro de Pelileo, fue
responsabilidad del departamento. discutida y aprobada por el seno del Gobierno Municipal
del Cantón San Pedro de Pelileo, en dos debates efectuados
Art. 14.- Los usuarios están en la obligación de facilitar al en la sesión extraordinaria del día viernes 10 de junio del
personal del Departamento de Agua Potable y 2011; y, sesión ordinaria del día martes 28 de junio del
Alcantarillado, el control y revisión de las instalaciones 2011; conforme consta del Libro de Actas y Resoluciones
internas de recolección y evacuación de aguas servidas y de las sesiones del Concejo Municipal del Cantón San
aguas lluvias. Pedro de Pelileo.
Art. 15.- Es de absoluta responsabilidad del abonado, el f.) Dr. Roberto G. Masaquiza M., Secretario del Concejo
cuidado, operación y mantenimiento de los sistemas Municipal.
internos de alcantarillado y el departamento exigirá la
utilización correcta de alcantarillado en los sectores con SECRETARÍA DEL GOBIERNO MUNICIPAL DE
sistemas separados. SAN PEDRO DE PELILEO.- Pelileo, miércoles 29 de
junio del 2011.- Cumpliendo con lo dispuesto en el inciso
Art. 16.- El costo de todo daño ocasionado por cualquier tercero del Art. 322 del Código Orgánico de Organización
ciudadano en el sistema de alcantarillado en lugares Territorial, Autonomía y Descentralización, remítase tres
públicos y privados, correrá a cargo de los causantes de ejemplares de la Ordenanza municipal sustitutiva que
este perjuicio. regula el cobro de tasas por el uso de los servicios de
36 -- Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011
alcantarillado del cantón San Pedro de Pelileo, al Sr. Que, el artículo 568, establece: Servicios sujetos a tasas.-
Alcalde (Ejecutivo del Gobierno Autónomo Las tasas serán reguladas mediante ordenanza, cuya
Descentralizado), para que la sancione o la observe. iniciativa es privativa del Alcalde Municipal o
Metropolitano, tramitada y aprobada por el respectivo
f.) Dr. Roberto G. Masaquiza M., Secretario del Concejo Concejo, para la prestación de los siguientes servicios: …
Municipal c) agua potable; y,
ALCALDÍA DEL GOBIERNO MUNICIPAL DEL En uso de las atribuciones que le concede el Código
CANTÓN SAN PEDRO DE PELILEO.- Pelileo, 5 de Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y
julio del 2011.- Por estar acorde con el Código Orgánico Descentralización,
de Organización Territorial, Autonomía y Descentra-
lización, en especial con el Art. 322, sanciono Expide:
favorablemente la Ordenanza municipal sustitutiva que
regula el cobro de tasas por el uso de los servicios de LA ORDENANZA MUNICIPAL SUSTITUTIVA QUE
alcantarillado del cantón San Pedro de Pelileo, y dispongo REGULA EL COBRO DE TASAS POR EL
su cumplimiento conforme lo dispone dicho código. SERVICIO DE AGUA POTABLE DEL CANTÓN
SAN PEDRO DE PELILEO.
f.) Dr. Manuel Caizabanda Jeréz, Alcalde del cantón San
Pedro de Pelileo. CAPÍTULO I
CAPÍTULO II
Que, el artículo 238 de la Constitución de la República del b) Calle, número y trasversales de la casa o propiedad;
Ecuador, establece: Que los gobiernos autónomos
descentralizados, gozarán de autonomía política, c) Número de las llaves que vayan a instalarse; y,
administrativa y financiera;
d) Descripción de los servicios que se servirán de la
Que, el artículo 7 del Código Orgánico de Organización conexión solicitada.
Territorial, Autonomía y Descentralización, establece la
facultad normativa para los concejos cantonales al Art. 4.- Recibida la solicitud, el Departamento de Agua
manifestar que: Para el pleno ejercicio de sus competencias Potable y Alcantarillado la estudiará y resolverá de
y de las facultades que de manera concurrente podrán acuerdo con la reglamentación respectiva y comunicará los
asumir, se reconoce a los consejos regionales y resultados al interesado en un plazo mayor de 8 días.
provinciales, concejos metropolitanos y municipales, la
capacidad para dictar normas de carácter general, a través Art. 5.- Si la solicitud en cuestión fuere aceptada, el
de ordenanzas, acuerdos y resoluciones, aplicables dentro interesado suscribirá en el formulario correspondiente un
de su circunscripción territorial; contrato con el Gobierno Municipal en los términos y
condiciones prescritas en esta ordenanza.
Que, el literal a) del artículo 57 del mismo cuerpo
normativo, le establece: El ejercicio de la facultad Art. 6.- Establecido el servicio, el contrato tendrá fuerza
normativa en las materias de competencia del Gobierno obligatoria hasta 30 días, después de que el propietario o
Autónomo Descentralizado Municipal, mediante la su representante debidamente autorizado, notifique por
Expedición de ordenanzas cantonales, acuerdos y escrito al Gobierno Municipal su deseo de no continuar en
resoluciones; el uso del mismo.
Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011 -- 37
Art. 7.- En el reglamento respectivo, se establecerá el Art. 14.- Todo medidor colocado en las instalaciones,
diámetro de las conexiones con el inmueble a servirse o llevará un sello de seguridad; el mismo que ningún
uso que vaya dar al servicio. El precio de la conexión será propietario podrá abrirlo ni cambiarlo y que será
determinado en el mismo reglamento o mediante revisado por el Inspector del ramo cuando lo estimare
presupuestos específicos en caso fuera de lo común. conveniente.
Art. 8.- Cuando el inmueble a beneficiarse tenga frente a Si el propietario observare un mal funcionamiento del
dos o más calles, el Departamento de Agua Potable y medidor o presumiere alguna falsa indicación de consumo,
Alcantarillado, determinará el frente y el sitio por el cual podrá solicitar al Departamento de Agua Potable y
se deberá realizar la conexión con sujeción al reglamento. Alcantarillado, la revisión o cambio del medidor.
Art. 9.- Concedido el uso del agua potable, se deberá El medidor deberá instalarse en un lugar visible y de fácil
incorporar al usuario al correspondiente Catastro de acceso a los empleados encargados de la lectura o
Abonados; en el mismo que constarán entre los detalles reparación.
más necesarios, el número y marca del medidor instalado
en cada conexión y todos los datos de identificación
personal. Art. 15.- En caso de que se comprobaren desperfectos
notables en las instalaciones interiores de un inmueble, no
CAPÍTULO III acordes con las prescripciones sanitarias o marcha normal
De las instalaciones del servicio, el Gobierno Municipal suspenderá el mismo
mientras no fueren subsanados los desperfectos. Para el
Art. 10.- Exclusivamente el Departamento de Agua efecto el Departamento de Agua Potable y Alcantarillado,
Potable y Alcantarillado, por medio del personal técnico por medio de los empleados correspondientes vigilará todo
que designara, efectuará las instalaciones necesarias desde lo relacionado con el sistema.
la tubería matriz; hasta la línea de la propiedad; o, hasta el
medidor reservándose el derecho de determinar el material Art. 16.- La instalación de la tubería para la conducción de
a emplearse en cada uno de los casos de acuerdo con el aguas lluvias o de irrigación y aguas servidas, se efectuará
reglamento. En el interior de los domicilios los a una distancia mínima de un metro de la tubería del agua
propietarios podrán hacer cambios o prolongaciones de potable, por lo cual cualquier cruce entre ellas necesitará la
acuerdo con sus necesidades previo el visto bueno del aprobación del Departamento de Agua Potable y
respectivo departamento. Alcantarillado.
Art. 11.- En los casos en que sea necesario prolongar la En caso de infracción el Gobierno Municipal, podrá
tubería matriz fuera del límite urbano aceptado para el ordenar la suspensión de servicio hasta que cumpla lo
servicio de uno o más consumidores, el Departamento de ordenado.
Agua Potable y Alcantarillado, vigilará que las
dimensiones de la tubería a extenderse sean determinadas Art. 17.- Cuando se produzcan desperfectos en la conexión
por cálculos técnicos que garanticen buen servicio de domiciliaria desde la tubería de la red hasta el medidor o
acuerdo con el futuro desarrollo urbanístico y que él o los este último, el propietario está obligado a notificar
solicitantes hayan suscrito, el correspondiente contrato y inmediatamente al Departamento de Agua Potable y
pagado por adelantado el costo total de la prolongación, de Alcantarillado, para la reparación respectiva.
la conformidad con la planilla respectiva.
Art. 12.- La Municipalidad, efectuará las instalaciones Art. 18.- Aparte de los casos señalados se procederá a la
necesarias en los barrios nuevos, construidos por suspensión del servicio de agua potable y se comunicará el
ciudadanos, compañías particulares o instalaciones particular a la Comisaría Municipal y a la Inspección
públicas ajenas a las empresas que estén localizadas dentro Cantonal de Sanidad, para que estas tomen las medidas
del límite urbano. pertinentes en los siguientes casos:
Sin embargo, cuando los interesados prefieran hacer estos a) Por petición del abonado;
trabajos por su cuenta, los hará bajo especificaciones
técnicas y estudios aprobados por el Gobierno Municipal, b) Cuando el servicio indique el peligro de que el agua
previo dictamen favorable del Departamento de Agua potable sea contaminada por sustancias a la salud,
Potable y Alcantarillado. previo informe del Inspector de Sanidad; en este caso
la repetición y adecuación de las instalaciones las
CAPÍTULO IV
efectuará el personal técnico nombrado por el
Prescripciones Departamento de Obras y Servicios Públicos a costo
del abonado; y,
Art. 13.- Toda conexión será instalada con el respectivo
medidor de consumo siendo obligación del propietario de c) Cuando el Gobierno Municipal estime conveniente
la casa el mantenerla en perfecto estado de servicios; tanto hacer reparaciones o mejoras en el sistema de
en lo que respecta a la tubería y llaves, como del medidor servicio, en cuyo caso no será responsable de que la
de cuyo valor será responsable si por negligencia llegare a suspensión hecha con previo aviso o sin él cuando la
inutilizarse, debiendo cubrir en tal caso el costo de las urgencia de las circunstancias lo requieran, ocasionen
reparaciones que el buen funcionamiento lo requiera. cualquier daño o perjuicio.
38 -- Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011
CAPÍTULO V CATEGORÍA COMERCIAL
Se calcularán según lo dispuesto en el Art. 21, cualquier Art. 35.- La administración, operación, mantenimiento y
persona que ilícitamente interviniera en la reconexión extensiones del sistema de agua potable, estarán a cargo
incurrirá en la multa del USD 20,00 sin perjuicio de la del Departamento de Agua Potable y Alcantarillado, el
acción judicial a que hubiere lugar. mismo que deberá regirse por un reglamento interno, el
que normará todos los detalles relacionados con el
Art. 27.- Prohíbese la conexión de la tubería de agua abastecimiento, condiciones de servicio, y derechos del
potable con cualquiera otra tubería o depósito de diferente personal, etc. Este reglamento deberá ser aprobado por la
abasto que alterare o pueda alterar la potabilidad del agua. Municipalidad, para su vigencia.
La persona o personas que abrieren boquetes, canales o Art. 36.- El manejo de los fondos de agua potable, su
realizaren perforaciones en la misma o en los tanques, o recaudación y contabilización estará a cargo de la
trataren de perjudicar en cualquier forma el sistema, Tesorería, en donde se llevará una cuenta separada del
estarán obligados a pagar el valor de las reparaciones y una movimiento de caja, correspondiente al servicio de agua
multa de USD 150,00. potable.
40 -- Registro Oficial Nº 505 -- Miércoles 3 de Agosto del 2011
Anualmente se realizará el balance respectivo y cualquier DISPOSICIÓN TRANSITORIA:
saldo favorable que se obtuviera, será destinado para la
formación de una reserva que permita la financiación de Primera: Quedan derogadas todas las ordenanzas,
cualquier obra de ampliación o mejoramiento del sistema y acuerdos o resoluciones que se hayan dictado con
no se podrá bajo ningún concepto disponer de estos fondos anterioridad a la presente ordenanza y se opongan a ella.
en propósitos diferentes a menos que se trate de
operaciones financieras garantizadas, cuyas utilidades se Dada y suscrita en la sala de sesiones del Gobierno
acrediten a las disposiciones del mismo servicio. Municipal del Cantón San Pedro de Pelileo, ubicada en la
Av. 22 de Julio y Padre Jorge Chacón, a los veinte y ocho
Art. 37.- Los materiales y equipos pertenecientes al días del mes de junio del dos mil once.
Departamento de Agua Potable y Alcantarillado, no podrán
f.) Dr. Manuel Caizabanda Jerez, Alcalde del cantón San
ser transferidos a otros servicios y estarán bajo control del
Pedro de Pelileo.
Guardalmacén Jefe; pero un inventario actualizado de
todos los bienes, llevará el departamento respectivo. f.) Dr. Roberto G. Masaquiza M., Secretario del Concejo
Municipal.
Art. 38.- El Departamento de Agua Potable y
Alcantarillado, será responsable por el servicio a la ciudad, CERTIFICO.- Que, la Ordenanza municipal sustitutiva
debiendo presentar un informe mensual al Gobierno que regula el cobro de tasas por el servicio de agua potable
Municipal sobre las actividades cumplidas tanto en del cantón San Pedro de Pelileo, fue discutida y aprobada
administración como en operación, mantenimiento y por el Seno del Gobierno Municipal del Cantón San Pedro
ejecución de nuevas obras. Especial atención se dará en el de Pelileo, en dos debates efectuadas en las sesión
informe de registro de consumos, comparando los totales extraordinaria del día viernes 10 de junio del 2011; y,
leídos en los medidores con el indicado con el totalizador sesión ordinaria del día martes 28 de junio del 2011;
de la ciudad. conforme consta del Libro de Actas y Resoluciones de las
sesiones del Concejo Municipal del cantón San Pedro de
Art. 39.- El Departamento de Agua Potable y Pelileo.
Alcantarillado, someterá a consideración de la
Municipalidad el balance de cuenta de agua potable en f.) Dr. Roberto G. Masaquiza M., Secretario del Concejo
forma anual, a fin de tomar las medidas necesarias y Municipal.
realizar los ajustes convenientes en las tarifas
automáticamente, mediante la siguiente fórmula: SECRETARÍA DEL GOBIERNO MUNICIPAL DE
SAN PEDRO DE PELILEO.- Pelileo, miércoles 29 de
B0 C0 D1 E1 X1 junio del 2011.- Cumpliendo con lo dispuesto en el inciso
_ _ _ _ _ tercero, del Art. 322 del Código Orgánico de Organización
Territorial, Autonomía y Descentralización, remítase tres
PR = PO p1 B1 + p2 C1 + p3 D0 + p4 E0 + px X0 ejemplares de la Ordenanza municipal sustitutiva que
regula el cobro de tasas por el servicio de agua potable del
PR = nuevo costo promedio por m3 cantón San Pedro de Pelileo, al Sr. Alcalde (Ejecutivo del
Gobierno Autónomo Descentralizado), para que la
P0 = costo promedio por m3, con tarifas vigentes sancione o la observe.
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AP G - 20
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Registro Oficial N° 11 - Lunes 10 de junio de 2013 21
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AP G - 20
El mecanismo para cubrir los gastos de movilizacion en el planificados que se presenten y que tengan relacion con
caso de mensajeria institucional sera regulado necesidades excepcionales de la instituci6n, los que
internamente por la respectiva unidad administrativa. deberan ser autorizados por la maxima autoridad o su
delegado y seran cubiertos a traves de un fondo a rendir
Articulo 14.- Del calculo de Ia alimentaciOn.-I 1 valor que cuentas que para tal efecto sera establecido
las instituciones del Estado reconoceran a las y los institucionalmente.
servidores y as y los obreros por concepto de alimentacion
sera el equivalente al valor del viatico dividido para cuatro. Articulo 16.- De los registros en las unidades
financieras y de administracion del talento humano.- Es
CAPITULO V de responsabilidad de la UATH o quien hiciere sus veces,
mantener un registro pormenorizado con las respectivas
DEL PROCEDIMIENTO justificaciones de las autorizaciones concedidas dentro de
cada ejercicio fiscal; asi como registrar estas autorizaciones
Articulo 15.- De los responsables de las unidades en el Sistema Informatico Integrado de Talento Humano y
internas.-Para la obtencian de la autorizacion de viaticos, Remuneraciones (SIITH), administrado por el Ministerio de
subsistencias, movilizaciones o alimentacion, el Relaciones Laborales.
responsable de cada unidad o proceso cumplira con el
siguiente procedimiento: Corresponde a la unidad financiera o quien hiciera sus
veces, mantener la documentacion de soporte respecto de
1. Por necesidades institucionales previamente los rubros entregados por los conceptos establecidos en
planificadas, el responsable de cada unidad o proceso este reglamento.
interno podra solicitar a la maxima autoridad o su
delegado, con 72 horas de anticipaciOn, la autorizacion Es obligatorio el use de los formularios de solicitud e
para la prestacion de servicios institucionales informe para el cumplimiento de servicios institucionales o
derivados del desemperio del puesto, fuera del actividades inherentes a su puesto, mismos que estan
domicilio y/o lugar habitual de trabajo, dentro del pais, disponibles en la pagina
en el formulario de solicitud disponible enla pagina web webwww.relacioneslaborales.00b,ec.
www.relacionesiaborales.00b.ec.
Articulo 17.- ExcepciOn de transporte en casos de
2. Autorizada la prestaciOn de servicios institucionales, se urgencia.-Previa la autorizacion de la maxima autoridad o
remitira la documentacion correspondiente a la unidad su delegado, Onicamente en casos excepcionales de
financiera, o quien hiciere sus veces, la cual verificara necesidad institucional, las y los servidores y las y los
la disponibilidad presupuestaria. De existir los fondos, obreros del sector p6blico podran adquirir directamente los
realizara el calculo de los viaticos, movilizaciones y/o boletos o pasajes de transporte, para desplazarse fuera de
subsistencias de los dias que efectivamente sean su domicilio y/o lugar habitual de trabajo, dentro del pais,
autorizados y procedera con la entrega de dichos para el cumplimiento de servicios institucionales o
valores con por lo menos un dia de anticipacion a la actividades propias de su puesto. Estos gastos deberan ser
salida de las y los servidores y las y los obreros. posteriormente reembolsados por la unidad financiera o
quien hiciere sus veces, previa la presentacion de las
De no existir disponibilidad presupuestaria, Ia solicitud facturas respectivas. Estos valores no estaran considerados
y autorizacion de servicios institucionales quedaran dentro del valor del viatico y/o subsistencia.
ins ubsistentes.
Articulo 18.- RestricciOn al pago de viaticos.- Los
En caso de existir recursos, se procedera viaticos calculados de acuerdo a las disposiciones
establecidas en el presente reglamento serail reconocidos
inmediatamente al calculo y entrega del 100% del valor
Unicamente en caso de autorizaciones para el cumplimiento
determinado a que hubiere lugar y el boleto o pasaje de servicios institucionales o actividades inherentes a los
correspondiente para la movilizacion de las y los puestos que no excedan de 10 dias laborables continuos.
servidores y as y los obreros del sector pOblico o la
disposicion de la utilizacion del trasporte institucional, Si por necesidades de servicio se sobrepasare este limite,
segOn corresponda. cualquiera sea la zona en que las y los servidores y las y
los obreros del sector pOblico se encuentren prestando
3. Simultaneamente, se informara a la unidad de servicios institucionales o actividades inherentes al puesto,
administracion del talento humano, o quien hiciere sus se reconocera desde el primero hasta el limite de 30 dias
veces, los dias que las o los servidores y las y los calendario el 70% del valor del viatico diario, determinado
obreros prestaran sus servicios institucionales o en el articulo 9 de este reglamento, de cuyo valor el 70%
realizaran actividades inherentes a su puesto fuera de debera ser obligatoriamente respaldado conforme se anota
su lugar habitual de trabajo, para efectos del control de en el articulo 24 de este reglamento y, el 30% restante no
asistencia y la prevision de alimentacion dentro de la requerira justificacion alguna.
jornada ordinaria de trabajo.
Para aquellos servidores que realicen funciones de
Se except0a del cumplimiento de los plazos determinados auditoria o fiscalizaciOn, el plazo sera de 60 dias
en este articulo, los casos referentes a las maximas calendario, previa justificaciOn tecnica de Ia respectiva
autoridades institucionales y aquellos de urgencia no institucion.
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AP G - 20
Articulo 19.- Pago de viaticos en dias feriados.- Se copia al jefe inmediato, un informe de las actividades y
prohibe conceder autorizacion a las y los servidores y las y productos alcanzados. Se utilizara obligatoriamente para el
los obreros del sector *Aim para el cumplimiento de efecto el formulario disponible en la pagina web
servicios institucionales o actividades inherentes a su www.relacioneslaborales.goliec. En el informe constaran:
puesto, fuera de su domicilio y/o lugar habitual de trabajo
durante los dias feriados o de descanso obligatorio, excepto La fecha y hora de salida y Ilegada del y al domicilio y/o
en aquellos casos excepcionales debidamente justificados lugar habitual de trabajo;
y/o dispuestos por la maxima autoridad o su delegado.
La enumeracion de las actividades y productos
Articulo 20.- Eventos institucionales fuera del domicilio alcanzados en el cumplimiento de servicios
y/o lugar habitual de trabajo.- Las instituciones podran instituciones;
realizar eventos respecto de los cuales se cubran
directamente todos o parte de los gastos por concepto El listado detallado y respaldado con las facturas o
alojamiento, alimentacion y movilizaciOn de as y los notas de yenta originales que justifican los gastos
servidores y las y los obreros que se desplacen dentro del realizados; y,
pais, fuera de su domicilio y/o lugar habitual de trabajo.
Estos podran realizarse siempre que los gastos a incurrirse, La autorizacion hacia la institucion por parte de la y el
en su conjunto, no superen al valor que corresponderia a servidor y de la o el obrero a fin de que se puedan
viaticos, subsistencias, movilizacion y alimentacion, segun descontar a favor de la entidad pablica aquellos valores
sea el caso. La calidad de las prestaciones debe ser que se determinen en la liquidacion de viaticos y
equivalente a aquella a la que pudo haberse accedido si se subsistencias. La autorizacion se emitira respecto a la
hubieren proporcionado los valores establecidos en el siguiente remuneraciOn mensual unificada que le
presente reglamento. corresponda recibir tras la entrega del informe.
Si la institucion paga todos los gastos, las y los servidores y Si para el cumplimiento de los servicios institucionales o
las y los obreros no tendran derecho al pago de viaticos, actividades inherentes a un puesto, fuera del domicilio y/o
subsistencias, movilizaciOn o alimentacion. La institucion lugar habitual de trabajo se utilize un vehiculo institucional,
encargada de realizar el evento observara lo que mas la unidad administrative o de servicios institucionales
convenga a los intereses institucionales. registrara en una hoja de ruta el tipo de vehiculo, nOmero
de place, kilometraje recorrido y los nombres y apellidos del
Articulo 21.- Descuento de viaticos, subsistencias y/o conductor.
alimentacion.-. En el evento de que la institucion no cubra
uno de los gastos establecidos en el articulo 20 de este Para el caso de las y los servidores y las y los obreros del
reglamento, las y los servidores y las y los obreros deberan sector peblico cuya movilizacion se haya realizado en
presentar la factura o nota de yenta original correspondiente transporte aereo de charter provisto por una institucion
para su liquidacion y el reconocimiento de los rubros que Onicamente deberan hacer constar esta
debieron asumir. El reconocimiento de tales gastos, en particularidad en el informe de cumplimiento de servicios
ningen caso podra superar el 80% del valor del viatico, institucionales a la unidad financiera o la que hiciere sus
subsistencia y/o alimentacion, seg6n sea el caso. veces.
De igual manera, se aplicara este sistema de pago cuando En el caso de que Ia entidad no disponga de movilizacion
las y los servidores y las y los obreros del sector pOblico institucional conforme lo sefialado en el tercer inciso del
asistan directamente a eventos realizados por instituciones articulo 13 de este reglamento, la unidad administrativa o
en las que no prestan sus servicios, debiendo presentar los de servicios institucionales presentara los justificativos
respaldos de los gastos realizados, por aquellos rubros que correspondientes sobre la utilizacion de los servicios
no hayan sido cubiertos por los organizadores del evento, contratados.
para las respectivas liquidaciones y reembolsos a que
hubiere lugar. Cuando Ia prestacion de servicios institucionales requiera
mayor nemero de dias a los inicialmente autorizados, se
Articulo 22.- De la responsabilidad del pago de debera, de ser posible, solicitar por escrito a la autoridad
viaticos.- Las y los servidores de la unidad financiera o competente o su delegado que se conceda una extension y
quien hiciere sus veces, encargados del control y respectivo esta autorizacion se debera adjuntar at informe
desembolso de los valores por conceptos de viaticos, correspondiente. Asimismo se hare constar esta
subsistencias, movilizaciOn y alimentacion, asi como las y circunstancia en los justificativos o informes respectivos, a
los servidores que los recibieron, seran solidariamente fin de que la unidad financiera o quien hiciere sus veces,
responsables del estricto cumplimiento del presente realice la liquidaciOn para el reconocimiento o devoluciOn de
reglamento. las diferencias correspondientes.
Articulo 23.- Del informe del cumplimiento de servicios En todo caso y si la urgencia del caso asi lo ameritare,
institucionales.- Dentro del termino de cuatro dias podra requerirse y autorizarse la ampliacion del plazo por
posteriores al cumplimiento de los servicios institucionales cualquier medio, bastando la autorizacion en tal sentido de
fuera del domicilio y/o lugar habitual de trabajo, las y los la maxima autoridad o su delegado.
servidores y las y los obreros del sector paha) presentaran
a la maxima autoridad o su delegado, con En el evento de que los servicios institucionales se
suspendan por razones debidamente justificadas, las y los
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AP G - 20
servidores y las y los obreros del sector p6blico ocupan las y los servidores en instituciones del Estado, que
comunicaran por escrito tal particular, a traves del informe por sus actividades particulares y peculiares deban
correspondiente, a la autoridad nominadora o su delegado y mantener sigilo de sus operaciones, esta institucion
a la unidad financiera o quien hiciere sus veces, para que elaborara su reglamento interno en el que se establezcan
se proceda con el reintegro o devolucion correspondiente. las condiciones, requisitos y normative intema para la
correcta aplicaciOn de lo establecido en el presente
Al informe presentado se adjuntaran los pases a bordo en reglamento, previa aprobacion por parte del Ministerio de
caso de transporte aereo, boletos o tickets en caso de Relaciones Laborales.
transporte terrestre, fluvial o maritimo, con la respective
fecha y hora de salida y en todos los casos se adjuntaran la V Articulo 26.- Exclusiones.-Los valores por concepto de
documentaciOn correspondiente. viaticos, subsistencias, alimentaciOn o movilizacion segun
sea el caso, sirven para cubrir exclusivamente los gastos
Articulo 24.- Liquidacion de viaticos, subsistencias y/o personales de la o el servidor y la o el obrero pOblico. Las
alimentacion.- La unidad financiera o quien hiciera sus facturas, notas de yenta o liquidaciones de compra de
veces, sobre la base de los informes y pases a bordo, bienes y prestaciOn de servicios, presentados como
boletos o tickets serialados en el articulo anterior, realizara sustento para la liquidaciOn correspondiente, constaran
la liquidaciOn por concepto de viaticos de los dies en que emitidos a su nombre y solo podran reflejar sus gastos
debio pernoctar fuera de su domicilio y/o lugar habitual de propios. No se cubriran bajo ningun concepto los costos de
trabajo; asi como, de subsistencias y alimentacion, bebidas alcohOlicas.
contabilizando el &mem de horas efectivamente utilizadas,
tomando como base la hora de salida y Ilegada al domicilio DISPOSICIONES GENERALES
•
y/o lugar habitual de trabajo.
PRIMERA.- Derecho a percibir viaticos dentro del pais
En el caso de la liquidaciOn de subsistencias y alimentacion de las y los servidores en comisiOn de servicios en otras
por el cumplimiento de servicios institucionales realizados instituciones.- Para las y los servidores que se encuentren
en un mismo dia, se contabilizara el nOmero de horas desde en comision de servicios con o sin remuneracion en otras
la hora de salida, hasta la hora de Ilegada al domicilio y/o instituciones y deban cumplir dentro del pais tareas oficiales
lugar habitual de trabajo, de acuerdo a lo previsto en los o servicios institucionales derivados de las funciones de su
articulos 5 y 7 de este reglamento. puesto, las instituciones que los reciben en corn's& de
servicios les reconoceran los viaticos, subsistencias,
/ Respecto a los valores entregados se debera justificar el movilizacion y alimentacion que correspondan, de
70% del valor total del viatico o subsistencia en gastos de conformidad con el presente reglamento.
alojamiento y/o alimentacion, segLin corresponda, mediante
la presentaciOn de facturas, notas de yenta o liquidaciones SEGUNDA.- De las normas internas para el pago de
de compra de bienes y prestaciOn de servicios, previstos por viaticos.- Las instituciones comprendidas en el articulo 3
el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retencion y de la Ley Organica del Servicio P6blico, en razon de las
Documentos Complementarios, expedido por el Servicio de particularidades propias de la respective institucion, podran
Rentas Internas - SRI. Un 30% no requerira la presented& elaborar sus propios reglamentos para la correcta
de documentos de respaldo y sobre -su importe se imputara aplicacion de lo establecido en este cuerpo normativo,
presuntivamente su utilizacion. Los valores debidamente mismos que deberan ser aprobados por el Ministerio de
respaidados, segun lo previsto en este reglamento, seran Relaciones Laborales. El reglamento no podra establecer
asumidos por la institucion; aquellos valores que no cuenten de forma alguna, otra formula de calculo, modo de pago a
con los justificativos debidos se entenderan como no niveles que no se ajusten a lo dispuesto en el presente
gastados, por lo que la o el servidor y la o el obrero debera reglamento, ni podra contradecirlo.
restituirlos a la institucion mediante el descuento de estos
• de su siguiente remuneracion mensual unificada. Las instituciones podran utilizer el presente reglamento
como su reglamento institucional.
Respecto de aquellos valores que no puedan ser
justificados, seg& lo establecido en el inciso anterior, por TERCERA.- Delegacion y desconcentraciOn de
excepcion y anicamente para gastos realizados en el funciones.- Con el fin de racionalizar y optimizar los
cumplimiento de servicios institucionales a lugares ubicados recursos presupuestarios disponibles, las instituciones
en la Zona B de esta norma y en la Provincia Insular de sujetas a este reglamento, podran delegar el cumplimiento
Galapagos, podra utilizarse para su justificacion de sus funciones a sus dependencies desconcentradas.
comprobantes numerados emitidos oficialmente por la
institucion. En los comprobantes se dejara constancia del CUARTA.- De los cuerpos colegiados que podran
nombre completo, n6mero de cedula, direccion, telefono percibir viaticos.- A las y los servidores y las y los obreros
(convencional y/o celular) y firma de la persona que otorg6 que desemperien funciones en cuerpos colegiados, por
el bien o serviclo y el serialamiento exacto del valor del pago efecto de cumplir servicios institucionales, se les
recibido. En base a la informaciOn de los comprobantes se reconocera los valores que correspondan al viatico,
Ilevaran a cabo controles aleatorios para verificar su movilizacion, subsistencia o alimentaciOn conforme a lo
vera cid ad . previsto en el presente reglamento y seran cubiertos por el
cuerpo colegiado o por la institucion a la que pertenece.
Articuto 25.- Liquidacion por actividades particulares y
peculiares.-Para el caso exclusivo de ciertos puestos que
QUINTA.- Pago de viaticos a tray& de convenios
interinstitucionales.- Las instituciones del Estado podran
Documento con posibles errores digitalizado de la publicacien original. Favor verificar con imagen.
IA No imprima este documento a menos que sea absolutamente necesario.
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entregar viaticos, movilizaciOn, subsistencias y/o Reglamento para el pago de viaticos, movilizaciones,
alimentacion a las y los servidores y a las y los obreros de subsistencias y alimentacion para el cumplimiento de
otras instituciones del Estado para que estos presten licencias de servicios institucionales.
servicios de asesoria y asistencia tecnica especializada en
la institucion que lo requiere. Para tal efecto se suscribiran Articulo Final.- El presente acuerdo entrara en vigencia a
previamente convenios interinstitucionales firmados por las partir del Ide junio de 2013, sin perjuicio de su publicaciOn
maximas autoridades o sus delegados, de acuerdo con lo on el Registro
dispuesto en este reglamento.
Dado en la ciudad de San Francisco de Quito, Distrito
SEXTA.- Entrega de viaticos, subsistencias, Metropolitano, 29 de mayo de 2013.
movilizaciones y alimentacion a las y los servidores que
se beneficien del pago de viatico por residencia.- Si la o f.) Dr. Francisco Vacas Davila, Ministro de Relaciones
el servidor ha trasladado su residencia pero no su domicilio Laborales.
familiar y debiere trasladarse a este para cumplir con las
funciones propias de su puesto, Unicamente le
correspondera recibir los valores por concepto de
subsistencias, movilizacion y/o alimentaciOn.
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Documento con posibles errores digitalizado de la publicacion original. Favor verificar con imagen.
A No imprima este documento a menos que sea absolutamente necesario.
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c.o..
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Ladorales
, „hoo:. : 11,p,,... z. ,/
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44.8A• so
FECHA SALIDA (dd-mmm-aaaa) HORA SALIDA (hh:mm) FECHA LLEGADA (dd-mmm-aaaa) HORA LLEGADA (hh:mm)
(LUGAR HABITUAL DE TRABAJO) (LUGAR HABITUAL DE TRABAJO)
TRANSPORTE
TIPO DE NOMBRE DEL ITINERARIO 0 SALIDA LLEGADA
TRANSPORTE FECHA HORA FECHA HORA
(Aereo, terrestre, otros)
TRANSPORTE RUTH dd-rnmm-aaaa hh:mm dd-mmm-aaaa hh:mm
NOMBRE NOMBRE
NOMBRE NOMBRE
NOTA:
• De no existir disponibilidad presupuestaria, tanto la sofidtud como la autorizacion quedaran insubsistentes
• El informe de cumplimiento de servicios institucionales deberd presentarse dentro del terrnino rnakno de 4 dias de cumplidos dichos servicios.
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ao Az.
- • seL -% (:.,',: C-ilip004, Ministerio
, ei . .A t,
w 'Li, .01* e., •, de Relaciones
p ig..i...,„..
44rib. c) Laborales
ekum.A.,,,,,,
INFORME DE EL CUMPLIMIENTO DE TAREAS OFICIALES 0 SERVICIOS INSTITUCIONALES
Nro. DE INFORME: FECHA DE INFORMS (dd.mmm-aaaa)
DATOS GENERALES
APELLIDOS - NOMBRES DE LA 0 EL SERVIDOR: PUESTO:
NOTA: En caso de haber Li ilizado: 1) transporte pUblico aereo, fluvial o terrestre, se debera adjuntar obligatoriamente los paces a bordo o pasajes y 2) vehiculos
institucionales, se adjuntara la hoja de ruta con tipo be vehiculo, numero de place, kilometraje recorrido y los nombres apellidos del conductor.
OBSERVACIONES
FIRMA SERVIDOR /A
FIRMAS DE APROBACION
JEFA/E DE LA UNIDAD ADMINISTRATIVA • MAXIMA AUTORIDAD 0 SU DELEGADO/A
NOMBRE NOMBRE
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Considerando:
Que, el primer inciso después del literal k) del Art. 51 de la Ley Orgánica del Servicio Público, establece que en las
instituciones, entidades y organismos del sector público sujetas al ámbito de esta ley, el porcentaje de incremento de las
remuneraciones y cualquier otro beneficio que cause un egreso económico de un ejercicio a otro, será como máximo el que
determine el Ministerio de Relaciones Laborales, previo informe favorable del Ministerio de Finanzas respecto de la
disponibilidad económica;
Que, mediante Decreto Ejecutivo No. 225, de 18 de enero de 2010, publicado en el Registro Oficial No. 123 del 4 de
febrero de 2010, el señor Presidente de la República reforma el Decreto Ejecutivo No. 1701, publicado en Registro Oficial
No. 592, del 18 de mayo de 2009, y establece que el Ministerio de Relaciones Laborales fijará los límites correspondientes
a subsidios, compensaciones sociales, gratificaciones, bonificaciones y aniversarios institucionales;
Que, mediante oficio No. MINFIN-DM-2013-0289, de 14 de junio de 2013, el Ministerio de Finanzas de conformidad con
la competencia que le otorga el literal c) del artículo 132 de la Ley Orgánica del Servicio Público, emitió dictamen
presupuestario; y,
En uso de las atribuciones y facultades que le confiere el Art. 51 de la Ley Orgánica del Servicio Público,
Acuerda:
Art. 1.- Los techos de negociación establecidos bajo ningún concepto se entenderán como salarios mínimos o básicos.
Art. 2.- (Reformado por la Fe de erratas s/n, R.O. 060, 16-VIII-2013).- De acuerdo al numeral 1.1.1.4. del Decreto Ejecutivo No. 1701 reformado por el Decreto Ejecutivo No. 225, para los
puestos que por la naturaleza de las actividades que realizan, han sido determinados como trabajadoras y trabajadores sujetos al ámbito del Código del Trabajo, se establecen los siguientes techos
de negociación para la suscripción de contratos colectivos de trabajo, contratos individuales de trabajo y actas transaccionales:
TECHOS DE NEGOCIACIÓN PARA CONTRATOS COLECTIVOS DE TRABAJO, CONTRATOS INDIVIDUALES DE TRABAJO Y ACTAS TRANSACCIONALES
PARA EL AÑO 2013
ECUADOR PROVINCIA INSULAR DE
NIVEL
DENOMINACIÓN DEL PUESTO CONTINENTAL R.M.U. GALÁPAGOS R.M.U. HASTA
1
HASTA USD 531 USD 1062
1 ACEITERO DE EMBARCACIONES 531 1062
2 ACEITERO DE EQUIPOS Y MAQUINARIA 531 1062
3 ADMINISTRADOR DE PARADAS 531 1062
4 ASCENSORISTA 531 1062
5 ASEADOR (COCHES, CAMAL, CALLES, CEMENTERIO) 531 1062
6 ASISTENTE COMERCIAL 531 1062
7 ASISTENTE DE BACK OFFICE VENTAS MASIVAS 531 1062
8 ASISTENTE DE INCLUSIÓN SOCIAL 531 1062
9 ASISTENTE DE LEVANTAMIENTO DE DEMANDA 531 1062
10 ASISTENTE DE MANTENIMIENTO DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS 531 1062
11 ASISTENTE DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO 531 1062
12 ASISTENTE DE MÁQUINAS DE DRAGA DE TOLVA 531 1062
13 ASISTENTE DE OPERACIONES 531 1062
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381 TÉCNICO DE INGENIERÍA DE TRÁNSITO 796 1592
382 TÉCNICO DE MANTENIMIENTO EN SEÑALIZACIÓN Y SEMAFORIZACIÓN 796 1592
383 TÉCNICO DE MANTENIMIENTO 796 1592
384 TÉCNICO DE MANTENIMIENTO AUTOMOTRIZ 796 1592
385 TÉCNICO DE MANTENIMIENTO DE DRAGAS 796 1592
386 TÉCNICO DE MANTENIMIENTO DE PLACAS 796 1592
387 TÉCNICO DE MANTENIMIENTO DE TRÁNSITO 796 1592
388 TÉCNICO EN SERVICIOS DE MANTENIMIENTO 796 1592
389 TÉCNICO DE MANTENIMIENTO ELÉCTRICO 796 1592
TÉCNICO DE O&M DE REDES / TÉCNICO DE O&B DE REDES DE ACCESO INALÁMBRICO /
390 TÉCNICO DE O&B DE REDES DE FIBRA ÓPTICA / TÉCNICO DE O&B DE REDES 796 1592
MICROONDAS
TÉCNICO DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y/O EQUIPOS / TÉCNICO
391 796 1592
DE OPERACIONES
392 TÉCNICO DE SEGURIDAD ELECTRÓNICA 796 1592
393 TÉCNICO DE TELECOMUNICACIONES 796 1592
394 TÉCNICO DE TRANSMISIONES 796 1592
395 TÉCNICO ELECTRÓNICO 796 1592
396 TÉCNICO EN ARTES GRÁFICAS 796 1592
397 TÉCNICO EN HIDROMETEOROLOGÍA 796 1592
398 TÉCNICO INTEGRAL 796 1592
399 TÉCNICO SOPORTE DE SERVICIOS MASIVOS 796 1592
400 TÉCNICO SUPERVISOR 796 1592
NIVEL
DENOMINACIÓN DEL PUESTO R.M.U. HASTA USD 876 R.M.U. HASTA USD 1752
9
401 COMANDANTE DE DRAGA DE TOLVA 876 1752
402 ESPECIALISTA DE MANTENIMIENTO 876 1752
403 SUPERVISOR DE CAJA DE SERVICIO DE TRANSPORTE 876 1752
404 SUPERVISOR DE CONSTRUCCIONES CIVILES 876 1752
405 SUPERVISOR DE CONSUMO ELÉCTRICO 876 1752
406 SUPERVISOR DE DISTRIBUCIÓN DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y AGUA POTABLE 876 1752
407 SUPERVISOR DE MANTENIMIENTO ELÉCTRICO 876 1752
408 SUPERVISOR DE MANTENIMIENTO MECÁNICO 876 1752
409 SUPERVISOR DE MANTENIMIENTO, EQUIPO PESADO Y AUTOMOTRIZ 876 1752
410 SUPERVISOR DE MEDIDORES DE AGUA POTABLE Y ENERGÍA ELÉCTRICA 876 1752
411 SUPERVISOR DE OBRAS PÚBLICAS 876 1752
412 SUPERVISOR DE PLANTA DE ENERGÍA ELÉCTRICA Y AGUA POTABLE 876 1752
SUPERVISOR DE PROCESOS PRODUCTIVOS, OPERATIVOS Y/O ESPECIALIZACIÓN
413 876 1752
INDUSTRIAL
414 SUPERVISOR DE SEGURIDAD 876 1752
Las denominaciones de puestos que no consten en el cuadro precedente, no tendrán derecho a percibir incremento alguno en la remuneración mensual unificada que actualmente reciben en las
instituciones del Estado.
En el caso de las o los trabajadores que se encuentren percibiendo remuneraciones superiores a las establecidas en el cuadro precedente, mantendrán las remuneraciones que actualmente perciben,
hasta que el valor fijado para los techos de negociación sean superiores.
Art. 4.- De conformidad a lo establecido en el Decreto Ejecutivo No. 1701 reformado por el Decreto Ejecutivo No. 225 de 18 de enero de 2010, se deberán considerar los rubros relacionados
con subsidio familiar, subsidio por antigüedad, servicio de transporte, subsidio de comisariato, servicio de alimentación y los beneficios relacionados con la muerte o incapacidad del trabajador; y,
por disposición del Código del Trabajo, la provisión de vestido o ropa de trabajo, conforme a las siguientes fórmulas de cálculo y techos:
b) SUBSIDIO POR ANTIGÜEDAD: Se podrá pagar hasta el 0,25% de la remuneración mensual unificada multiplicado por el número de años laborados, desde la fecha de unificación de la
remuneración, pagadero mensualmente a partir del primero de enero del 2013.
d) SERVICIO DE ALIMENTACIÓN: Se podrá proveer el servicio de alimentación cuyo techo de negociación será de hasta cuatro dólares (USD. 4,00) por persona y por día laborado. En los
sitios en los cuales no se pueda proveer del servicio de alimentación, se deberá considerar un valor de hasta cuatro dólares (USD. 4,00) por persona y por cada día laborado, valor que podrá ser
pagado a las y los trabajadores adicional a su remuneración mensual unificada.
Casos excepcionales podrán ser considerados por el Ministerio de Relaciones Laborales previo informe de los justificativos que se presenten y el dictamen presupuestario favorable del Ministerio
de Finanzas.
e) BENEFICIOS RELACIONADOS CON LA MUERTE O INCAPACIDAD DEL TRABAJADOR: Para efectos del cumplimiento de lo establecido en el segundo inciso del numeral
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1.2.5. del artículo 1 del Decreto Ejecutivo No. 1701 reformado por el Decreto Ejecutivo No. 225, las instituciones podrán contratar a favor de su trabajador exclusivamente, un seguro de muerte o
incapacidad total y permanente, por un costo de hasta cuatro dólares (USD. 4,00) mensuales.
Los beneficios económicos y sociales determinados en los literales del a) al f) del presente artículo no forman parte de la remuneración mensual unificada y no serán considerados para efectos del
cálculo de fondos de reserva ni aportaciones a la seguridad social.
La suma de todos los valores correspondientes a los subsidios, compensaciones sociales, gratificaciones, bonificaciones y aniversarios institucionales conforme el artículo 9 del Decreto Ejecutivo
No. 225, que sustituye al numeral 1.2.13 del artículo 1 del Decreto Ejecutivo No. 1701, incluyendo los señalados en el presente numeral, no podrán exceder en total el monto de un salario básico
unificado; esto es trescientos diez y ocho dólares (USD. 318,00) mensuales. En el evento de que la sumatoria de todos estos beneficios sea inferior a trescientos diez y ocho (USD. 318,00) dólares
mensuales, cumpliendo con los techos aquí establecidos, no se incrementará valor adicional alguno, aún cuando éste sea menor a los trescientos diez y ocho (USD. 318,00) dólares mensuales.
Se prohíbe a todas las instituciones del Estado del ámbito de aplicación de la Ley Orgánica del Servicio Público, en concordancia con lo establecido en el Mandato Constituyente No. 8, el
restablecimiento o creación de nuevos subsidios, compensaciones sociales, gratificaciones, bonificaciones o aniversarios institucionales distintos a los permitidos por el Decreto Ejecutivo No. 1701,
reformado por el Decreto Ejecutivo No. 225.
Los beneficios establecidos en el presente artículo no se considerarán como adicionales a los que vienen percibiendo las y los trabajadores y en caso que se encuentren percibiendo dichos
beneficios, estos se ajustarán hasta máximo los techos de los nuevos valores establecidos en el presente Acuerdo.
Art. 5.- Por ningún concepto, la o el trabajador del sector público, podrá percibir un valor inferior al salario básico unificado del trabajador en general, vigente para el año 2013 por la jornada
completa de labores.
Art. 6.- En aquellas instituciones del Estado en que no se haya procedido de conformidad con el artículo 5 del Acuerdo Ministerial No. MRL20120076, publicado en el Registro Oficial No. 715
de 01 de junio de 2012, para la aplicación de los rubros establecidos en el artículo 4 del presente Acuerdo, se cumplirá con el siguiente proceso:
a) Los subsidios, compensaciones sociales, gratificaciones, bonificaciones, aniversarios institucionales, que venían percibiendo las y los trabajadores del servicio público antes de la expedición del
Decreto Ejecutivo No. 1701 y que no hubieren sido unificados, les serán incorporados a la remuneración mensual unificada. Aquellos pagos que hubieren sido realizados dentro del mismo período
fiscal, de manera bimensual, trimestral, semestral o cualquier otra forma, se sumarán y dividirán para doce y serán incorporados a la remuneración mensual unificada. No serán incorporados a la
remuneración mensual unificada, los beneficios establecidos en el artículo 4 de este Acuerdo.
El monto de los subsidios, compensaciones sociales, gratificaciones, bonificaciones, aniversarios institucionales referidos en este literal, sumados a los establecidos en el artículo 4 de este Acuerdo,
no podrá exceder en su totalidad los trescientos diez y ocho (USD. 318,00) dólares mensuales.
b) Una vez realizada la incorporación referida en el literal a) de este artículo a la remuneración mensual unificada de la o el trabajador, se podrá realizar el aumento a la remuneración hasta el monto
de los techos establecidos en el artículo 2 de este Acuerdo. En el evento de que, con la incorporación de los beneficios señalados en el literal anterior, el monto de la remuneración mensual unificada
sea igual o superior a los techos antes mencionados, no se podrá realizar incremento alguno a la remuneración. No se tomarán en cuenta los beneficios establecidos en el artículo 4 de este Acuerdo.
c) Posterior al incremento remunerativo señalado en el literal anterior, dentro de los techos de negociación establecidos en este Acuerdo, se considerarán los pagos relacionados con subsidio
familiar, subsidio por antigüedad, servicio de transporte, subsidio de comisariato, servicio de alimentación, los beneficios relacionados con la muerte o incapacidad del trabajador y el beneficio de
vestido o ropa de trabajo, enunciados en el artículo 4 de este Acuerdo, con sus respectivas formas de cálculo y límites, mismas que no formarán parte de la remuneración mensual unificada y que
podrán pagarse a las y los trabajadores al margen de los techos establecidos en el artículo 2 de este Acuerdo, siempre que se enmarquen dentro de los límites establecidos en el artículo 4.
Art. 7.- Previo a la firma de los contratos colectivos de trabajo y actas transaccionales para el año 2013 para el sector público, se deberá contar con la disponibilidad presupuestaria de cada
institución y serán aplicables al presente año; por lo que, de no ser ejecutadas no generan derecho a reclamos en períodos subsiguientes.
Art. 8.- Las instituciones del Estado cuyos presupuestos integren o no el Presupuesto General del Estado, en forma previa a la celebración y suscripción de los contratos colectivos y actas
transaccionales, deberán obtener informe y dictamen del Ministerio de Finanzas.
Igual requisito deberán observar aquellas entidades de derecho privado, cuyo capital social, patrimonio, fondo o participación esté integrado en el cincuenta por ciento o más por instituciones del
Estado o recursos públicos.
Art. 9.- El Ministerio de Finanzas, por ningún concepto asignará recursos para financiar los incrementos de los contratos colectivos y actas transaccionales de los gobiernos autónomos
descentralizados y empresas
públicas, de acuerdo a lo determinado en las Disposiciones Generales del Presupuesto General del Estado.
Art. 10.- Los Ministerios de Relaciones Laborales y de Finanzas, los organismos de control y las máximas autoridades de las instituciones contratantes, cumplirán obligatoriamente los preceptos
determinados en el presente Acuerdo Ministerial.
Art. 11.- Las y los trabajadores que prestan sus servicios en las instituciones del Estado que se encuentren a la presente fecha percibiendo, una remuneración mensual unificada superior a los techos
establecidos en el artículo 2 del presente Acuerdo, seguirán percibiendo dichos valores, mientras continúen en la institución, siempre y cuando, éstos no superen el límite fijado para la remuneración
mensual unificada del puesto del Presidente de la República. Sin embargo, no podrán participar de incrementos remunerativos por efecto de negociaciones colectivas, mientras continúen
sobrevalorados.
En los casos descritos en el inciso anterior, si el puesto quedare vacante e ingresa un nuevo trabajador o trabajadora a ocupar dicho puesto, la remuneración mensual unificada podrá ser hasta el
máximo del nivel remunerativo establecido en el artículo 2 del presente Acuerdo.
Art. 12.- En caso de que se presenten personas cuyas actividades no correspondan a las denominaciones del puesto, la institución del Estado a la que pertenezcan, deberá analizar cada caso, a fin
de definir correctamente las actividades o cambiar la denominación del puesto si fuera pertinente, para que puedan ser incluidos en el listado del artículo 2 de este Acuerdo y remitir el informe
técnico correspondiente para su aprobación al Ministerio de Relaciones Laborales.
Art. 13.- El incumplimiento de esta norma por parte de las instituciones del Estado, será comunicado inmediatamente por el Ministerio de Relaciones Laborales a la autoridad nominadora y a la
Contraloría General del Estado, para los fines establecidos en la Disposición General Sexta de la LOSEP.
Para el caso de las instituciones, entidades y organismos de la Función Ejecutiva que no dieren cumplimiento a las disposiciones del presente Acuerdo, el Ministerio de Relaciones Laborales, a
través de los informes motivados de gestión, intervendrá en la Unidad de Administración del Talento Humano o la que hiciere sus veces, y establecerá responsabilidades y sanciones administrativas
a las que hubiere lugar, de conformidad con lo establecido en la Disposición General Décima de la LOSEP.
El presente Acuerdo Ministerial, rige a partir del 1 de enero de 2013, sin perjuicio de su publicación en el Registro Oficial.
FUENTES DE LA PRESENTE EDICIÓN DEL ACUERDO QUE ESTABLECE LOS
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TECHOS DE NEGOCIACIÓN PARA CONTRATOS COLECTIVOS DE TRABAJO,
CONTRATOS INDIVIDUALES DE TRABAJO Y ACTAS TRANSACCIONALES
PARA EL AÑO 2013
1.- Acuerdo MRL-2013-0116 (Registro Oficial 040, 19-VII-2013)
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PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de diagnóstico
2012 – 2021
1
AP I - 10
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de diagnóstico
MISION
VISION
2
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de diagnóstico
TABLA DE CONTENIDO
A. Contenido
3
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de diagnóstico
LISTA DE GRÁFICOS
PDOT. .............................................................................................................. 23
PDOT. .............................................................................................................. 24
GRAFICO 14: Mesa de Flora, Fauna e Impactos Ambientales del PDOT. ... 29
4
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de diagnóstico
5
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
LISTA DE CUADROS
6
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
CUADRO 57. Acciones que impactan sobre el recurso agua en las zonas de
producción. .......................................................... ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 58. Acciones que impactan sobre el recurso aire en las zonas de
producción. .......................................................... ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 59. Acciones que impactan sobre el recurso aire en las zonas de
paramo. ............................................................... ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 60. Valoración cuantitativa de las acciones que impactan sobre el
recurso suelo. ...................................................... ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 61. Valoración cuantitativa de las acciones que impactan sobre el
recurso agua. ...................................................... ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 62. Valoración cuantitativa de las acciones que impactan sobre el
recurso aire .................................................... ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 63. Especies de flora presentes en las zonas de paramo. ........ ¡Error!
Marcador no definido.
CUADRO 64. Especies de flora presentes en las zonas de ríos y quebradas.
............................................................................ ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 65. Especies de flora presentes en las zonas de producción. .. ¡Error!
Marcador no definido.
CUADRO 66. Especies de flora presentes en las zonas de bosque. ........ ¡Error!
Marcador no definido.
CUADRO 67. Especies de flora y sus usos en la Parroquia.¡Error! Marcador
no definido.
CUADRO 68. Especies de flora y sus usos en la Parroquia¡Error! Marcador no
definido.
CUADRO 69. Especies de fauna presentes en las zonas de paramo. ...... ¡Error!
Marcador no definido.
CUADRO 70. Especies de fauna presentes en las zonas de ríos y quebradas.
............................................................................ ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 71. Especies de fauna presentes en las zonas de producción. ¡Error!
Marcador no definido.
CUADRO 72. Especies de fauna presentes en las zonas de bosque. ...... ¡Error!
Marcador no definido.
CUADRO 73. Distribución de las especies de fauna en la Parroquia ....... ¡Error!
Marcador no definido.
CUADRO 74. Registro de la ocurrencia de eventos adversos (vientos
huracanados) en la Parroquia ............................. ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 75. Registro de la ocurrencia de eventos adversos (inundaciones) en
la Parroquia ......................................................... ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 76. Registro de la ocurrencia de eventos adversos (heladas) en la
Parroquia ............................................................. ¡Error! Marcador no definido.
CUADRO 77. Registro de la ocurrencia de eventos adversos (sequías) en la
Parroquia ............................................................. ¡Error! Marcador no definido.
8
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
9
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
LISTA DE MAPAS
no definido.
10
AP I - 10
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
A. RESEÑA HISTORICA
Investigando antiguos documentos de los pocos que existe sabemos que, en el año de
1700, Penipe tenía como parcialidades pobladas a: Puela, Ganshi, Matus, Shamanga
y Nabuzo. Ganshi es el nombre con que fue asignada en primera instancia a nuestra
Parroquia; el nombre de El Altar, se cree fue dado por los españoles que colonizaron
esos lugares, donde tuvieron grandes haciendas.
11
AP I - 10
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Sus límites son: Al Norte, limita con la Parroquia Puela, Río Puela y Río Sigsal; al Sur,
Rio Asacucho, Rio Cubillin y los cerros de Flautas; al Este, Rio Verde Provincia del
Tungurahua y al Oeste Rio Chambo, la Comunidad de Guzo y el Río Asacucho y tiene
una extensión de 74,19 Km2.
12
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL AP I - 10
Fase de planificación
No poseemos documentación escrita, dado que todos los documentos, que hablan de
la creación de nuestra Parroquia y el acta de fundación ,reposaba en la Biblioteca del
Cantón Guano, la misma que sufrió un incendio, desapareciendo así parte de nuestra
historia.
3. Símbolos Parroquiales.
13
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Estrofas
14
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
15
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
16
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
3. Características ecológicas
a. Fisiografía y Suelos
Fisiografía Zona alta por la Cordillera de los Andes es plana Zona media ondulada
e irregular y zona baja plana y ondulada.
b. Hidrología
17
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
c. Zonas de Vida
18
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Planificación
del desarrollo
parroquial
Vigilar la
ejecución de las Construcción y
mantenimiento de
obras y la calidad infraestructura
de los servicios física
públicos
Promover la Fomento
organización productivo y
de los conservación
ciudadanos ambiental
Gestionar,
coordinar y
administrar los
servicios públicos
que le sean
delegados
ASAMBLEA
PARROQUIAL
PRESIDENTE
19
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
FASE DE FASE
FASE
FASE DE DE
DE
PREPARA- GESTIÓN
CIÓN DIAGNÓSTICO PLANIFI-
(2meses) (5 meses) CACION
(2meses)
(4 meses)
1. Fase de preparación
20
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
21
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
2. Fase de diagnóstico
22
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
a. Recorridos de campo
De esta manera los pobladores pasaron de ser simples dadores de información a ser
los principales actores y descriptores de su propia realidad territorial. Así con
recorridos de campo se levantó información geo-referenciada de uso y ocupación del
suelo de cada una de las comunidades, el estado de las vías y caminos vecinales;
ubicación de varios puntos de interés como escuelas, infraestructura de salud,
infraestructura productiva y otros espacios de uso público disponibles en la parroquia.
Ésta información permitió luego que los participantes utilicen la información geo-
referenciada para trabajar en la siguiente forma de recolección de trabajo (mesas de
trabajo)
b. Mesas de trabajo
23
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
En cada una de las mesas se consiguió tener una participación amplia de género y
generacional instalándose con al menos cinco participantes nativos de la comunidad.
24
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
25
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
2) Mesa Sociocultural
26
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
27
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
28
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
29
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
30
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Se empleó una lista de chequeo para efectuar con los participantes la identificación de
las principales acciones que podrían estar afectando los recursos agua, suelo y aire,
estableciendo una diagnosis preliminar de posibles impactos ambientales.
Las entrevistas con actores claves fue otra estrategia para el relevamiento de
información; aquí se abordaron temas más puntuales como la infraestructura de
educación y salud, calidad de los servicios básicos e infraestructura productiva
disponible.
31
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Las instancias de participación ciudadana que fueron configuradas en cada una de las
parroquias rurales son permanentemente informadas de los avances en el procesos
de construcción de los PDOT`s. Así, luego de haber concluido el diagnóstico se
efectúa una reunión ordinaria del Consejo de Planificación Parroquial (CPP), para
poner en su conocimiento los resultados obtenidos del diagnóstico de la situación
actual del territorio Parroquial.
32
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
CUADRO 10: Esquema para definición de Objetivos del PDOT Parroquial El Altar.
FUENTE: Equipo Técnico PDOT 2011.
33
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Las mesas sectoriales de planificación son conformadas por los miembros de las diferentes
instancias de participación ciudadana, pero en su mayoría son electos en el espacio de la
Asamblea Parroquial.
Éstas son conformadas por un número no menor a siete y no mayor a quince representantes,
no pudiendo participar en más de una mesa sectorial de planificación
34
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
35
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
36
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
37
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Tras los eventos de taller efectuados con los miembros de las mesas sectoriales de
planificación, se procede a la definición de las alternativas, más concretamente de las
soluciones técnicas y tecnológicas disponibles para alcanzar la meta mínima y en el
tiempo la meta deseada.
Una vez identificadas las alternativas se evalúan las mismas, tomando en cuentan al
menos cinco criterios. 1) viabilidad técnica de construirla o implementarla, 2)
aceptabilidad de la alternativa por la comunidad, 3) financiamiento requerido versus
disponible, 4) capacidad institucional para ejecutar y administrar la alternativa de
proyecto y 5) Posible impacto ambiental generado por su implementación.
La construcción de los perfiles de proyecto para los GADPR`s tendrá un formato único,
con el único objetivo de que en la fase de gestión se facilite la búsqueda de la
articulación en el nivel horizontal; donde la realidad de una Parroquia puede ser similar
a la de otra, lo que puede verse como una posibilidad de gestión de forma concurrente
una solución o de conformar una mancomunidad o consorcio.
38
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Desarrollo que trasciende al ejercicio de las competencias del GADPR’s; razón por la cual se
prevé la entrega de la información recopilada, así como del análisis situacional efectuado con
los ciudadanos a cada uno de los niveles de Gobierno en función de sus competencias.
39
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
5. Fase de gestión
La fase de gestión complementa la Planificación, puesto que la búsqueda será definir la meta
óptima como el resultado de sumar esfuerzos de manera concurrente entre Gobierno
Parroquial Rural y otro nivel de Gobierno; cuando se puedan conciliar proyectos comunes o
complementarios.
40
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
41
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Esta propuesta de planificación participativa promovida por los Gobiernos Parroquiales desde
las diferentes comunidades y organizaciones sociales permite la apropiación de los objetivos
de desarrollo por parte de las y los ciudadanos.
Así mismo, el enfocar la planificación desde las parroquias rurales, posibilita el engendrar un
proceso de desarrollo territorial de abajo hacia arriba con una verticalidad invertida que vuelve
factible, bajo los principios de equidad complementariedad, interculturalidad e inclusión de
género y generacional el alcanzar el anhelado buen vivir.
42
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
43
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
A. SUBSISTEMA SOCIO-CULTURAL
1. Demografía
CUADRO 16. Población desagregada por sexo y grupos de edad en las comunidades de la
Parroquia
Menore Entre
Entre 1 y Entre 15 y Entre 30 y Entre 50 y
s 10 y
Más de 65
años
de 1 14
Comunidad 9 años 29 años 49 años 64 años
año años
H M H M H M H M H M H M H M
Palictahua 0 7 17 16 11 7 24 37 41 33 14 14 16 9
Pachanillay 14 14 21 19 26 36 38 38 12 11 14 17
Ganshi 2 2 12 16 7 11 29 34 25 37 20 11 19 22
Asacucho 1 6 3 3 5 6 22 20 11 10 14 13 13
Ayanquil 1 3 8 4 4 8 7 17 22 10 9 9 11
Utuñag 4 1 36 37 18 16 58 52 39 38 19 21 9 11
Centro
2 4 21 18 17 14 42 60 80 79 31 30 38 34
Parroquial
TOTAL 9 15 109 112 81 76 193 248 260 258 116 110 118 117
44
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
2 Estructura familiar
45
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
37,6%
62,4% Jefes de familia…
Pecuaria 1 40
Agricultura 2 30
Migración 3 24
Turismo 4 6
TOTAL 100%
46
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
3. Migración
Ganshi 2 1,0 4 2,1 3 1,5 2 1,0 6 3,1 3 1,5 1 0,5 1 0,53 1 0,5 1 0,5 24
6% 2% 9% 6% 7% 9% 3% % 3% 3%
Asacuch 7 3,7 1 0,5 1 0,5 2 1,06 11
o 0% 3% 3% %
Ayanquil 4 2,1 2 1,0 2 1,0 1 0,5 1 0, 1 0,5 1 0,53 1 0,5 1 0,5 14
2% 6% 6% 3% 53 3% % 3% 3%
%
Utuñag 20 10, 3 1,5 5 2,6 2 1,0 1 0,5 31
58 9% 5% 6% 3%
%
Centro 6 3,1 9 4,7 3 1,5 1 0,5 5 2,6 2 1, 1 0,5 1 0,5 28
Parroqui 7% 6% 9% 3% 5% 06 3% 3%
al %
TOTAL 63 33, 4 22, 1 9,5 3 1,5 1 7,9 1 10, 7 3, 7 3,7 3 1,5 6 3,17 1 0,5 2 1,0 2 1,0 1 0,5 189
33 2 22 8 2% 9% 5 4% 9 05 70 0% 9% % 3% 6% 6% 3%
% % % %
47
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Número total
Ciudades destino de casos Porcentaje
reportados
Quito 63 33,3%
Guayaquil 42 22,2%
Cuenca 7 3,7%
Baños 18 9,5%
Machala 3 1,6%
Chillanes 15 7,9%
Puyo 19 10,1%
Galápagos 3 1,6%
Ambato 6 3,2%
Milagro 1 0,5%
Macas 2 1,1%
Latacunga 2 1,1%
Portoviejo 1 0,5%
48
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
7,9% Baños
Machala
9,5%
1,6% 22,2% Chillanes
Puyo
3,7% Sto Domingo
Galapagos
Ganshi 0 0 0 0 1 2,5% 0 0 0 0 1
Asacucho 0 0 0 0 4 10,0% 0 0 0 0 4
Ayanquil 3 7,5% 0 0 0 0 0 0 0 0 3
Utuñag 0 0 0 0 10 25,0% 0 0 0 0 10
Principalmente salen del país por falta de oportunidades laborales locales o en su defecto
cambiar su estilo de vida pensando muchas de las veces que en otros países van a conseguir
49
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
lo que aquí no pueden alcanzar, las remesas por parte de los migrantes se dan en dos épocas
en el año Julio y Diciembre.
España 26 13,8%
EE.UU 10 5,3%
Italia 2 1,1%
Perú 1 0,5%
Londres 1 0,5%
TOTAL 40 21%
50
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
a. Estructura interna
Nº de organizaciones de deportes
la producción y/o comercialización
Nº de organizaciones dedicadas a
Nº de organizaciones de regantes
Nº de organizaciones artesanales
Nº de organizaciones de mujeres
Nº de organizaciones de turismo
Nº de organizaciones de cajas
Nº de organizaciones Comité
Nº de organizaciones
Padres. Familia
comunitarias
presentes
Comunidad
Palictahua 1 2 1 1 2 7
Pachanillay 1 1 1 1 1 1 1 1 1 9
Ganshi 1 1 1 1 4
Asacucho 1 1 1 1 2 6
Ayanquil 1 1 1 1 4
Utuñag 1 1 1 2 1 6
Centro
1 1 1 1 4
Parroquial
No. de
Fecha miem
Comunid Tipo de Nombre de la de Nombre y Apellidos del bros
ad Organización organización creaci representante (Presidente) de la
ón organi
zación
Cabildo Palictahua 1953 Sr. Cruz Alejandrino Medina 250
Pre asociación Releche 2007 Sr. Cruz Alejandrino Medina 80
Palictah Administradora de
Junta 1986 Sr. Cruz Alejandrino Medina 250
ua agua entubada
Palictahua futbol, 2000/2 Sr. José Ricardo Casco/
Club 50/20
Palictahua junior 009 Milton Noé Samaniego
51
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
52
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
53
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
54
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Educación 2006
EDUCACION inicial
Desayuno 2006
escolar
Libros y 2010
uniformes
Vacunas aftosa 2009
Capacitaciones 2008
Alimentación 2007
UGR
INTERIOR
Medidores de 2011
El Altar agua
Tanques 2010
reservorios
Letrinas 2008
Construcción 2008
Provincial aulas
Mantenimiento 2005
vías
Penipe Gestión vías 2005
Rechazo 2009
Herramientas 2006
de trabajo
Cruz Roja
CEBYCAM
55
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
56
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Mantenimiento
MOPT 2007
vías
Servicios
El Altar 2008
sanitarios
Construcción de
Penipe 2007
aulas
Construcción
salón de actos
sociales
Estadio (a
2009
medias)
Equipamiento de
Provincial 2011
computadoras
Fuente: Taller comunal/ mesa de estructura social interna y externa
Elaborado por: Equipo técnico del Gobierno Parroquial de “El Altar”
Techos 2008
Adoquinado 2010
Canal de riego
Fuente: Taller comunal/ mesa de estructura social interna y externa
Elaborado por: Equipo técnico del Gobierno Parroquial de “El Altar”Composición étnica
La población étnica es mestiza en todas las comunidades de la Parroquia
57
a.
1)
b.
Centro
Ganshi
Utuñag
Ayanquil
Asacucho
Parroquial
Palictahua
Comunidad
Pachanillay
Idioma
preparació
Fase de planificación
n de suelo
Si
3. Patrimonio cultural intangible
Uso de
No
de suelo
la preparación
maquinaria en
X
X
X
X
Nov/Dic. Abril/Octubre. Sept/Oct. Sept/Oct. Noviembre Agosto/Sept/ Agosto. Mes de
deshierba
clima. presentan
heladas
Condición Condición del Condició Febrero Nov/Dic Cond. Meses más
del clima. clima. n del del clima secos
clima.
CUADRO 38. Cultivos que se han conservado en los asentamientos humanos de la Parroquia
58
Agosto. 15 dias antes Jul/Agos. Jul/Agos. Septiembr Mayo/Junio. Nov. Meses de
de los meses e descanso del
de siembra. terreno
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Construcción
Comuneros y
de alimentos
Dirección de
Solo peones
Preparación
Preparación
Limpieza de
de obras de
comisiones
limpieza de
comuneros
de bebidas
sistema de
acequias y
Apertura y
senderos
entubada
perones
trabajos
canales
vías y
Otras
agua
Solo
…..
Palictahua
Pachanillay
Ganshi
Asacucho
59
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Ayanquil
Utuñag
Centro
Parroquial
CUADRO 41. Caracterización de la práctica del presta manos en los asentamientos humanos
de la Parroquia
Comunidad Labores que se Participantes en la
ejecutan minga
Construcción
miembros de
organizacion
de viviendas
familiares
agrícolas
Labores
vecinos
Entre
Entre
Entre
las
Palictahua es
Pachanillay
Ganshi
Asacucho
Ayanquil
Utuñag
Centro
Parroquial
Fuente: Taller comunal/ Mesa de trabajo socio-cultural
Elaborado por: Equipo técnico del Gobierno Parroquial de “El Altar”
c. Vestido
60
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Referido al hombre adulto las principales prendas que utilizan camisa, botas de caucho, gorra,
buzo, pantalón de tela, camiseta, pantalón jean, bufanda, sobrero de paño y poncho rara vez.
Vestimenta empleada por la mujer adulta se identifica por la utilización de falda, chalina,
sombrero de paño, chompa, gorra, pantalón jean, blusa y botas de caucho
El hombre adolescente viste principalmente con: camisa, pantalón de tela, pantalón jean,
camiseta, buzo, botas de caucho, zapatos deportivos y gorra principalmente.
La mujer adolescente su forma de vestir la hace utilizando chompa, gorra, pantalón jean,
chalina, blusa, camiseta, botas de caucho y zapatos deportivos.
61
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Septiembre
Noviembre
Diciembre
Octubre
Febrero
Agosto
Marzo
No religiosa
Enero
Junio
Mayo
Julio
Abril
Religiosa
Colada
Palictahua
Cristo del
morada,
consuelo
chicha, pan,
X 2
fritada, cuy,
caldo de
gallina
Papa con cuy,
Pachanill
Virgen de
Dolorosa
hornado, caldo
ay
la
X 28 de gallina,
mote con
queso
Auxiliad
Ganshi
Caldo de
Virgen
María
ora
X 20 gallina y papas
con cuy
Caldo de
San José
Asacuch
gallina, papas
X 26 con cuy,
o
chicha y mote
con queso
Papas con
Santa Anita
Ayanquil
cuy, caldo de
Joaquín
y San
gallina, chicha,
X 26
hornado, mote
con queso y
fritada
Papas con
Balbanera
Utuñag
X 15 queso, chicha,
hornado,
choclos, habas
Mote con
San Pablo
Dolorosa/
Parroqui
Pedro y
Centro
queso, chicha,
San
La
al
X 8 28 caldo de
gallina y papas
con cuy
Fuente: Taller comunal/ Mesa de trabajo socio-cultural
Elaborado por: Equipo técnico del Gobierno Parroquial de “El Altar”
62
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Septiembre
Noviembre
Diciembre
Breve descripción de
Octubre
Febrero
Agosto
Comunidad
Marzo
Enero
Junio
Mayo
Julio
Abril
la tradición
La comunidad recibe a
propios y extraños para
festejar sus fiestas
2
Palictahua patronales brindándoles
cariño, colada morada,
guaguas de pan
Recibir a propios y
extraños en la
Utuñag 1 8 10 31
comunidad con su
comida típica
Reciben a turistas
Pachanillay 24
nacionales y extranjeros
Fuente: Taller comunal/ Mesa de trabajo socio-cultura
Elaborado por: Equipo técnico del Gobierno Parroquial de “El Altar”
Había una tienda hace unos 30 años del señor Pablo Mariño
donde se reunían a jugar baraja, tocar guitarra estaban frente al
Utuñag horno de leña, entre las 10:30 pm en un momento de descuido
a un señor le habían amarrado los pies y las manos en el palo
del horno según cuentan era el duende
Centro Parroquial
Fuente: Taller comunal/ Mesa de trabajo socio-cultural
Elaborado por: Equipo técnico del Gobierno Parroquial de “El Altar”
63
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
e. Expresiones artísticas
Si No
Palictahua
Pachanillay
Ganshi
Asacucho
Ayanquil
Utuñag
Centro
Parroquial
Fuente: Taller comunal/ Mesa de trabajo socio-cultural
Elaborado por: Equipo técnico del Gobierno Parroquial de “El Altar”
64
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
65
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de diagnóstico
2012 – 2021
1
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de diagnóstico
TABLA DE CONTENIDO
A. Contenido
2
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
B. ANALISIS DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS PARA LA ARTICULACION CON LOS GADP Y GADM DESDE LOS GADPR’s
a. Sector educación
1) Análisis de la problemática
243
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
244
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
b. Sector salud
1) Análisis de la problemática
245
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
246
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
1) Análisis de la problemática
247
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
248
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
1) Análisis de la problemática
249
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
250
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
3.
3, Área de sectores estratégicos
a. Energía y telecomunicaciones
1) Análisis de la problemática
251
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
252
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
1) Análisis de la problemática
253
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
254
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
255
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
256
AG I 10
257
AG I 10
258
AG I 10
PACHANILLAY
Zona de producción agrícola De tubérculos
especializada De Cereales
GANSHI
Zona de producción agrícola De tubérculos
especializada De Cereales
UTUÑAG De leguminosas
Zona de producción En ganado bovino
259
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
260
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
261
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
0
Programa de Número de estudios realizados 0 3 0 0 0 0 0 0 1 0
mejoramiento Número de proyectos ejecutados 0 3 0 0 0 0 0 0 0 1
pecuario numero de estudios realizados 0 0 1 1 0 0 0 1 0 1
Número de proyectos ejecutados 0 0 0 1 1 0 0 0 1 1
número de estudios de diversificación 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1
Número de estudios de diversificación de productos
0 0 1 0 0 0 0 0 0 1
implementados
Nº planes de marketing para la comercialización de
0 0 0 1 0 0 0 0 0 1
especies menores
Programa de Numero de promotores agrícolas capacitados 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0
capacitación en Número de personas capacitados 67 0 23 0 29 0 0 0 0 0
buenas prácticas Nº de productores agropecuarios capacitados 0 0 0 0 65 0 0 0 0 0
de producción Nº de promotores pecuarios capacitados
0 0 0 0 14 0 0 0 0 0
agropecuaria
Programa para el Número de stands diseñados 0 0 0 0 1 0 0 1 2 0
mejoramiento del Número de stands adecuados 0 0 0 0 1 0 0 1 1 1
sistema turístico Numero de estudios de complejo turístico 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0
numero de complejos turísticos construidos 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0
km de sendero construido 2 0 0 0 0 0 4 2 2 0
km de sendero señalizado 2 0 0 0 0 0 4 2 1 1
Número de personas capacitadas en atención al
21 0 0 0 0 0 0 0 0 0
cliente
Número de personas capacitadas en gastronomía 21 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Número de estudios de potencial turísticos 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0
Número de trípticos promocionales impreso 0 0 0 0 0 1 1 2 1 0
Número de ferias turísticas participadas 0 0 0 0 1 0 1 1 1 1
programa Número de artesanos capacitados 0 0 0 0 0 46 0 0 0 0
desarrollo Número de beneficiarios 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0
artesanal en la Número de planes de marketing realizados
0 0 0 0 0 0 1 0 0 0
parroquia El Altar
Programa integral Número de niños, niñas y adolescentes capacitados 0 46 95 0 0 0 0 71 0 0
en el manejo de Número de planes de manejo realizados 0 1 0 0 0 0 0 1 0 0
262
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
263
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
sociales. ejecución
Numero de cementerios con plan de mantenimiento
0 0 0 1 0 0 0 0 0 0
diseñado
Número de cementerios con plan de mantenimiento en
0 0 0 1 0 0 0 0 0 0
ejecución
Número de casas comunales con plan de
0 0 0 1 0 0 0 0 0 0
mantenimiento diseñado
Número de casas comunales con plan de
0 0 0 0 1 0 0 0 0 0
mantenimiento en ejecución
Programa de Número de danzantes formados 0 0 12 0 0 0 0 0 0 0
fortalecimiento Número de grupos de danza formado
de las actividades
artísticas y de los 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0
saberes
ancestrales
Programa de Número de radios de comunicación adquiridos 0 2 0 1 1 0 0 0 0 0
fortalecimiento Proyecto de capacitación en mecanismos de seguridad
0 0 0 0 22 34 0 0 0 0
de las anti-delincuencial
capacidades de Número de personas capacitadas en mecanismos de
respuesta ante respuesta ante eventos naturales adversos 0 0 0 0 21 34 0 0 0 0
eventos adversos
Programa de Número de personas capacitadas para el fomento
8 0 0 13 13 0 0 0 0 0
revitalización cultural
cultural de la Número de folletos de reseñas históricas parroquiales. 0 250 0 0 0 0 0 0 0 250
Parroquia Número de ferias participadas 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Número de ferias culturales organizadas 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0
Programa de Número de clubs formados 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0
fortalecimiento Número de campeonatos organizados
deportivo en la 1 0 0 0 0 0 0 0 1 0
Parroquia
programa de número de mingas organizadas
regeneración 0 0 0 0 0 0 1 0 1 0
urbana
264
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
(*) Las cifras correspondientes a los horizontes de planificación refieren a las metas a alcanzar por año, indicador desglosados por años de intervención del
proyecto
265
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
(30%) 45.507,68 48.315,0 49.677,4 51.078,3 52.518,8 53.999,8 55.522,6 57.088,3 58.698,2 60.353,5
0 8 9 0 3 2 6 5 4
PRESUPUESTO DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
INVERSIÓN (70%) 106.184,5 112.735, 115.914, 119.182, 122.543, 125.999, 129.552, 133.206, 136.962, 140.824, 70%
8 00 12 90 86 60 79 17 59 93
PRESUPUESTO
GRUPOS DE
ATENCIÓN $ $ $ $ $ $ $ $ $ 10%
PRIORITARIA (10% $ 11.273,5 11.591,4 11.918,2 12.254,3 12.599,9 12.955,2 13.320,6 13.696,2 14.082,4
DE INVERSIÓN) 10.618,46 0 1 9 9 6 8 2 6 9
PRESUPUESTO DE
INVERSIÓN PARA EL
EJERCICIO DE $ $ $ $ $ $ $ $ $
COMPETENCIAS $ 101.461, 104.322, 107.264, 110.289, 113.399, 116.597, 119.885, 123.266, 126.742,
EXCLUSIVAS 95.566,12 50 71 61 47 64 51 56 33 44
A. PLANIFICACIÓN $ $ $ $ $
DEL DESARROLLO $ $ $ $ 10.205,9 10.493,7 10.789,7 11.093,9 11.406,8 9%
PARROQUIAL $ 8.600,95 9.131,53 9.389,04 9.653,82 9.926,05 7 8 0 7 2
B. CONSTRUCCIÓN
Y MANTENIMIENTO
DE $ $ $ $ $ $ $ $ $ 10%
INFRAESTRUCTURA 10.146,1 10.432,2 10.726,4 11.028,9 11.339,9 11.659,7 11.988,5 12.326,6 12.674,2
FÍSICA $ 9.556,61 5 7 6 5 6 5 6 3 4
C. MANTENIMIENTO $ $ $ $ $ $ $ $ $
VIAL $ 22.321,5 22.951,0 23.598,2 24.263,6 24.947,9 25.651,4 26.374,8 27.118,5 27.883,3 22%
21.024,55 3 0 1 8 2 5 2 9 4
D. FOMENTO
PRODUCTIVO Y $ $ $ $ $ $ $ $ $
45%
CONSERVACIÓN $ 45.657,6 46.945,2 48.269,0 49.630,2 51.029,8 52.468,8 53.948,5 55.469,8 57.034,1
AMBIENTAL 43.004,75 7 2 8 6 4 8 0 5 0
El porcentaje asignado por competencias se realizara para el ejercicio fiscal año 2012
266
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
267
PLAN DE DESARROLLO Y ORDENAMIENTO TERRITORIAL
Fase de planificación
Programa de construcción
$
y mejoramiento de $ $
9.556, $ 10.536,16 $ 774,41 $ 6.040,38 $ 12.806,77 $ 13.447,11 $ 14.119,47 $ 14.825,44
equipamientos de servicios 10.034,44 12.196,93
61
sociales
Programa de rehabilitación $
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 5.575,74 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
de las áreas sociales. 10.288,56
Programa de
fortalecimiento de las $
$ 0,00 $ 0,00 $ 4.214,47 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
actividades artísticas y de 2.787,87
los saberes ancestrales
Programa de
fortalecimiento de las $ $
$ 0,00 $ 0,00 $ 752,28 $ 3.717,16 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
capacidades de respuesta 1.324,55 4.878,77
ante eventos adversos
Programa de revitalización $
$
cultural de la Parroquia 2.293, $ 0,00 $ 885,04 $ 929,29 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 1.524,90 $ 3.142,99
2.127,30
59
Programa de
1529,0
fortalecimiento deportivo 0 0 0 0 0 0 0 2597,98219 0
57919
en la Parroquia
programa de regeneración
$ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 1.383,13 $ 0,00 $ 1.524,90 $ 0,00
urbana
programa de
$ 0,00 $ 561,93 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 5.122,71 $ 5.378,85 $ 1.524,90 $ 2.787,18
fortalecimiento comunitario
Programa de monitoreo de $
$ 501,72 $ 526,81 $ 553,15 $ 580,81 $ 609,85 $ 640,34 $ 672,36 $ 705,97 $ 741,27
la obra pública 477,83
Programa de monitoreo de
$ $ $ $
la calidad en la prestación $ 1.053,62 $ 1.161,61 $ 1.280,68 $ 1.344,71 $ 1.411,95 $ 1.482,54
955,66 1.003,44 1.106,30 1.219,69
de servicios públicos
(*) Refiere a la inversión prevista en dólares para el horizonte de planificación de diez años
268
PRESUPUESTO GLOBAL DEL GADP EL ALTAR: 93000
FUENTE DE PROGRAMACIÓN DE METAS POR TRIMESTRES PROGRAMACIÓN DE INVERSIÓN POR TRIMESTRES
MONTO FECHA
FINANCIAMIENTO FECHA PREVISTA DE (%) (usd)
CÓDIGO PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDADES META PREVISTA DE RESPONSABLES
INICIO
FINALIZACIÓN
I II III IV I II III IV
Reconstrucción del
Programa de Mantenimiento de
Cementerio de la 20000 01-jun 31-dic 50 50
infraestructura social
Parroquia
Ampliación Colegio a
ley 0,10
distancia
Construcción muro de
Programa de construcción de
soporte vía principal en 5000
infraestructura física
Asacucho
Construcción cocina
Programa de Mantenimiento de comedor y equipamiento
ley 0,10
infraestructura social Centro Educ. Inicial en
Ganshi
AP I - 20
Programa de Mantenimento de Cubierta cancha deportiva
ley 0,10
Infraestructura social en Palictahua
Eleboracion de vivero
horticolas y fruticola en la 10000 01-mar 31-dic 50 25 25
Programa de Desarrollo parroquia.
Productivo Parroquial
Proyecto de
Fortalecimiento del nucleo
1.000 01-mar 30-sep 50 50
de insiminacion de
ganado vacuno.
Proyecto de formación de
Programa de Fortalecimiento en
promotores en monitoreo gestión 01-ene 31-dic 25 25 25 25
Manejo de Recursos Naturales
de la calidad ambiental
Compra de terreno
Programa de Turismo
Complejo Turístico(Playas ley 0,10
Comunitario
Ganshi Bajo Totoras)
Estudio y construcción
Programa de Turismo Complejo
15.000
Comunitario Turístico(Ganshi Bajo
Totoras)
Compra de terreno vivero
Programa de Turismo
forestal y unidad de ley 0,10
Comunitario
producción (Ensilaje)
Reconstrucción sistema
Programa de Mejoramiento de Gobierno Provincial
de riego Quinoaquiro-
Riego Comunitario de Chimborazo
Curiquingue El Altar
AP I - 20
Programa de Riego Parroquial Riego a nivel parroquial
Seguridad Ciudadana
Programa de Seguridad Social (Jandys, vehículo ley 0,10
equipado con radio)
Programa de
fortalecimiento de
Programa de Fortalecimiento
capacidad de gestión gestión
Organizativo
miembros del Gobierno
Parroquial
Capacitación en
Programa de Fortalecimiento Organizaciones y
gestión 01-ago 31-dic 50 50
Organizativo Administración a Juntas
de Riego y Agua Potable
7, GESTIONAR LA COOPERACION INTERNACIONAL: 958,12
Identifiación de los proyectos prioritarios
01-ene 31-dic 25 25 25 25
del desarrollo territorial
Identificación de las entidades de
cooperación por tipo de proyectos 01-ene 31-dic 25 25 25 25
Elaborar el banco de prioritarios y por competencias
Elaboración de una estrategia de
Proyetos Estratégicos que
Programa de Gestión de la articulación del GAD Parroquial con las
requieren de la
Cooperación Internacional para el entidades de cooperación externa, y con
cooperación técnica y
Desarrollo Sostenible Territorial la Secretaría Técnica de Cooperación
financiera de la
Internacional SETECI
cooperación internacional.
Elaboración de los perfiles de proyectos
presentados a las entidades de 01-ene 31-dic 25 25 25 25
cooperación
Cronograma de actividades para la
01-ene 31-dic 25 25 25 25
ejecución del proyecto
Implementación del
Programa de Rehabilitación
Programa de Fisioterapia convenio con Academia
Física para el sector Vulnerable
móvil a nivel parroquial
TOTAL 82300
AP I - 20
AP I - 40
Tiene por objeto establecer los principios y normas generales que regirán la participación
de la Asamblea Parroquial El Altar, será aplicable en el ámbito geográfico que corresponde
a su jurisdicción territorial.
Artículo 02.-Finalidad.
Se realizara con la mitad más uno de las representaciones sociales y autoridades asentadas
en la Parroquia.
La Asamblea Parroquial, se reunirá por lo menos dos veces al año y será convocada y
presidida por el Presidente del Gobierno Parroquial o por quien lo subrogue legalmente. La
convocatoria se hará con ocho días de anticipación a la fecha de su realización por los
medios de comunicación locales o por carteles que se exhibirán en los sitios más
concurridos por la población.
Las sesiones de la Asamblea serán presididas por el Presidente del Gobierno Parroquial y
actuara como secretario de actas quien haga estas funciones en el Gobierno Parroquial, el
mismo que deberá llevar un libro ordenado de actas del Gobierno Parroquial.
AP I - 40
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
Debe garantizar la participación de los integrantes a través de sus opiniones y/o criterios,
los cuales podrán exponerse en intervenciones de 5 minutos máximo por dos ocasiones.
De no ser posible la Asamblea por falta de quórum o por cualquier otro motivo, deberá
hacerse una nueva convocatoria dentro de los ocho días siguientes a la última convocatoria.
AP I - 40
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
Si luego de las dos convocatorias no existe el quorúm reglamentario, se realizara una hora
después con los asistentes y las resoluciones serán acatadas por los ciudadanos y
ciudadanas de la Parroquia.
Todos los habitantes, hombres y mujeres de la Parroquia, tienen los mismos derechos y
obligaciones en las actividades del desarrollo parroquial.
DISPOSICIONES GENERALES
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
PRIMERA
Presidencia
Nivel Sectorial
Artículo 4.- De las atribuciones de la Junta Parroquial Rural.- El Art. 67, del Código
Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización, La junta parroquial rural
como el órgano de gobierno de la parroquia rural tendrá las siguientes atribuciones:
Artículo 8.- El Vicepresidente.- El Art. 71, del Código Orgánico de Organización Territorial,
Autonomía y Descentralización. Reemplazo.- En caso de ausencia temporal mayor a tres días o
definitiva del presidente o presidenta de la junta parroquial rural, será reemplazado por el
vicepresidente y vicepresidenta que será el vocal que haya alcanzado la segunda más alta
votación. En caso de ausencia o impedimento de aquel le subrogará quien le siga en votación. En
el caso en que un vocal reemplace al presidente o presidenta de la junta parroquial rural, se
convocará a actuar al suplente respectivo.
AP I - 50
En el área secretaria:
a. Archivo y Documentación;
b. Actas de sesiones ordinarias y extraordinarias del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial Rural de El Altar;
c. Actas de Asambleas Parroquial;
d. Sistema de administración de archivo, información y documentación interna y externa;
e. Informe de notificaciones;
f. Informe de documentos despachados; y,
g. Informes y actas de bajas de documentación y archivo.
En el área contable:
Artículo 12.- Equipo Técnico del PDOT del Gobierno Parroquial.- El Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural para el cumplimiento de sus fines deberá contar con un equipo
técnico básico para el cumplimiento de sus metas del Plan de Desarrollo y Ordenamiento
Territorial.
Artículo 13.- Técnico de planificación y proyectos.- Coordinar las actividades mediante las
cuales se concretan las políticas, normas, lineamientos y directrices, en el horizonte del
cumplimiento de la misión y objetivos institucionales.
a. Intervenir con voz y voto en las sesiones y deliberaciones de la junta parroquial rural;
b. La presentación de proyectos de acuerdos y resoluciones, en el ámbito de competencia
del gobierno autónomo descentralizado parroquial rural;
c. La intervención en la asamblea parroquial y en las comisiones, delegaciones y
representaciones que designe la junta parroquial rural, y en todas las instancias de
participación.
d. Fiscalizar las acciones del ejecutivo parroquial de acuerdo con este código y la ley; y,
e. Cumplir aquellas funciones que le sean expresamente encomendadas por la junta
parroquial rural.
f. Las demás que prevea la ley.
AP I - 50
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
Artículo 19.- De las sesiones.- Las Sesiones de la Gobierno Parroquial serán ordinarias y
extraordinarias. Serán públicas.
Las sesiones ordinarias se realizarán dos veces al mes, serán convocados por escrito con
anticipación de al menos cuarenta y ocho horas, en el cual se incluirá el orden del día, copias de
las resoluciones, un cd del acta de la sesión anterior y demás documentos a tratarse. La sesión
extraordinaria será convocada con al menos veinte y cuatro horas de anticipación y en ella se
tratarán únicamente los puntos que consten de manera expresa en la convocatoria.
Artículo 20.- Del quórum.- El quórum para las sesiones del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural, para adoptar decisiones validas, es suficiente con la presencia
de la mayoría absoluta, conformada por la mitad más uno, en caso de empate el voto del
Presidente será dirimente.
Articulo 21.- De las votaciones.- En las sesiones de la Junta Parroquial Rural, la votación en los
órganos legislativos podrá ser de manera ordinaria, nominativa o nominal razonada. El voto
nominal razonado se realizará en orden alfabético y no podrán abstenerse de votar ni retirarse del
salón de sesiones una vez dispuesta la votación por el ejecutivo. Todo voto en blanco se
acumulará a la mayoría. Las intervenciones efectuadas por voto nominal razonado tendrán una
duración no mayor a tres (3) minutos
Artículo 22.- De las causales de sanción.- Serán causales de sanción para los miembros de la
Junta Parroquial Rural, cuando éstos incurrieren en las faltas siguientes:
Artículo 23.- De las sanciones.- Los miembros del Gobierno Autónomo Descentralizado
Parroquial Rural que incurriere en las faltas señaladas en el artículo anterior, serán sancionados
por el acuerdo del pleno de la Junta Parroquial Rural. Estableciéndose como sanciones las
siguientes:
a) Amonestación verbal.
b) Amonestación por escrito.
c) Sanción Pecuniaria, correspondiente al 10% del salario mensual unificado.
Artículo 24.- Silla vacía.- En las sesiones ordinarias y extraordinarias del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural, existirá una silla vacía que será ocupada por un representante
de la sociedad civil, en función de los temas a tratarse con el propósito de participar en el debate
y en la toma de decisiones en asuntos de interés general. Las personas que participen con voto
serán responsables administrativa, civil y penalmente, Art. 101 de la Constitución del Ecuador
2008, Art. 311 del COOTAD y Art. 78 de la Ley de Participación Ciudadana.
AP I - 50
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
b.- Vocales.
Estará integrada por el presidente, vicepresidente, Secretario (a) – Tesorero (a), Técnico del
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural.
Estará integrada por el vocal quien presidirá la comisión, Técnico de planificación, Operador de
maquinaria agrícola, y representantes de los organismos de cooperación en producción.
AP I - 50
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
Estará integrada por el vocal quien presidirá la comisión y dos representantes de la ciudadanía,
elegido en asamblea parroquial o de la instancia que representa a la misma.
Estará integrada por el vocal quien presidirá la comisión y representantes delegados por las
instancias de participación, de conformidad con lo establecido en la ley y sus actos normativos
respectivos.
a. Velar por la coherencia del plan de desarrollo y de ordenamiento territorial con los planes
de los demás niveles de gobierno y con el Plan Nacional de Desarrollo;
b. Participar en el proceso de formulación de sus planes e emitir resolución favorable sobre
las prioridades estratégicas de desarrollo, como requisito indispensable para su
aprobación ante el órgano legislativo correspondiente;
c. Coordinación comunidades, comités barriales, diferentes actividades, sociales, medicas,
culturales, deportivas.
d. Elaborar propuestas de normativa para el fortalecimiento del sistema de participación
ciudadana.
e. Coordinar las acciones del mecanismo del presupuesto participativo en el marco de
emergencias por factores naturales.
f. Vigilancia de la ejecución de obras y calidad de los servicios prestados por otras
instituciones dentro del territorio de la parroquia rural en la materia de competencia de la
comisión.
g. Delegar la representación técnica ante la Asamblea territorial.
El sistema de participación estará integrado por autoridades electas, representantes del régimen
dependiente y representantes de la sociedad de su ámbito territorial.
AP I - 50
Artículo 37.- De las prohibiciones de la Junta Parroquial Rural.- Está prohibido para la Junta
Parroquial Rural lo siguiente:
Artículo 38.- De las prohibiciones de los miembros de la Junta Parroquial Rural.- Los
vocales de la Junta Parroquial quedan prohibidos por incompatibilidad e inhabilidad el:
Artículo 39.- De las prohibiciones del Presidente o Presidenta del Gobierno Autónomo
Descentralizado Parroquial Rural.- Está prohibido al Presidente o Presidenta del Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural:
Las mismas prohibiciones serán aplicables a quienes ejerzan estas funciones en reemplazo del
ejecutivo del gobierno autónomo descentralizado.
Artículo 40.- De las causales de remoción del Presidente.- Son causales para la remoción del
presidente del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural las siguientes:
Artículo 41.- De las causales de remoción de los Vocales.- Los vocales de la Junta Parroquial
Rural podrán ser removidos por el órgano legislativo, cuando incurran en cualquiera de las
siguientes causales:
Artículo 42.- Del procedimiento de remoción.- Cualquier persona que considere que existe
causal de remoción de cualquier autoridad del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial
Rural, presentará por escrito la denuncia a la secretaría de la Junta Parroquial Rural,
acompañando los documentos de respaldo pertinentes, con su firma de responsabilidad.
De la resolución adoptada por el órgano normativo, según el caso, el interesado podrá interponer
acción correspondiente ante los organismos jurisdiccionales pertinentes.
Artículo 45.- De los servicios de alquiler de maquinaria pesada agrícola para labores de
producción.- Se considera servicios de alquiler de maquinaria pesada agrícola para labores de
producción al apoyo en la provisión de servicios de laboreo del suelo y labores de manejo del
cultivo.
AP I - 50
Artículo 47.- De las funciones del operador del tractor agrícola.- Son funciones del operador
del tractor agrícola las siguientes:
Artículo 50.- Normativa para la codificación de los bienes del GADP El Altar.- En el inciso
segundo el Art. 3 de la Ley Orgánica de Servicio Público (LOSEP) determina que todos los
organismos previstos en el artículo 225 de la Constitución de la Republica se sujetaran
obligatoriamente a lo establecido por el Ministerio de Relaciones Laborales en lo atinente a
remuneraciones e ingresos complementarios.
AP I - 50
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
Art. 51.- Codificación.- Plan de cuentas, codificación e identificación de los activos fijos
Generalidades.- El presente capítulo trata sobre la estructura y descripción de la codificación
establecida para el control contable y físico de los activos fijos de las entidades y organismos del
sector público, la cual está diseñada en base a un número determinado de dígitos que ubicados en
los diferentes campos o niveles, proveen información desagregada y uniforme que permite
conocer principalmente las diferentes clasificaciones y subclasificaciones de los bienes, su
ubicación espacial o geográfica y su identificación individual; codificación a ser utilizada sea en
procesos manuales o automatizados del sistema contable.
En primer término se describe el "Plan General de Cuentas para los activos fijos" y luego se
desarrolla la sección denominada "Códigos complementarios para la identificación específica de
los bienes" y por último se presenta la sección "Codificación auxiliar para la identificación del
usuario y especificaciones de los bienes". Aspectos que en conjunto constituyen una guía para
que las entidades y organismos adecuen sus procedimientos de registro y control, en función del
tamaño de la entidad, cantidad y naturaleza de los bienes.
Art. 52.- Plan de cuentas.- El plan de cuentas para los activos fijos que se describe a
continuación, está estructurado en base a la codificación numérica establecida en el Plan General
de Cuentas del Sistema de Contabilidad Gubernamental, consecuentemente está conformado por
10 dígitos, distribuidos en los siguientes 6 campos o niveles. Para efectos de control, al final del
mencionado plan se incluye la sección que agrupa a los bienes clasificados como "Otros
Activos":
Artículo 55.- Ingreso obtenido por recuperación de la devolución del IVA.- Se determinan
que los ingresos obtenidos por estos proceso, será designados en su totalidad para inversión,
enfocando principalmente en infraestructura física, en beneficio de la parroquia El Altar.
Artículo 56.- Recaudación de ingresos por adjudicación de obra.- Los ingresos obtenidos
por estos procesos, serán ubicados en su totalidad para infraestructura física, en beneficio de la
Parroquia El Altar.
Artículo 64.-Finalidad.
La finalidad primordial de la Asamblea Parroquial, es la de constituirse en un espacio de consulta
y control del Gobierno Parroquial y por ende de todos sus habitantes y organizaciones, en
beneficio de la Parroquia así como la de coadyuvar a fomentar y fortalecer la participación de la
comunidad en la gestión y ejecución de planes y proyectos, promoviendo el desarrollo local.
AP I - 50
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
AP I - 60
GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL “EL ALTAR”
Artículo 2.-Ambito.
Las disposiciones de este reglamento son de aplicación obligatoria para las instituciones del
Estado señaladas en el Art. 3 de la Ley Orgánica del Sector Público (LOSEP).
En el evento de que en el lugar en el que se presten los servicios institucionales o se lleven las
actividades inherentes a un puesto, no existan sitios o disponibilidad de alojamiento que facilite
el desarrollo de aquellos, se establecerá el viático en relación al lugar de alojamiento más
cercano y se cubrirá siempre que esté debidamente respaldado el lugar donde pernoctaron y se
deje constancia el informe al que se refiere el artículo 20 del presente reglamento.
Las y los servidores del sector público que hayan pernoctado en otro lugar y al día siguiente
deban continuar prestando servicios institucionales fuera de su domicilio y/o lugar habitual de
trabajo, pero lleguen a este último dentro de ese mismo día, tendrán derecho en este último día al
reconocimiento del valor de subsistencias o alimentación, acorde a lo establecido en el presente
reglamento.
Para este efecto se deberá incluir en el informe respectivo los detalles y respectivos justificativos
de las horas de salida y retorno.
ZONA A ZONA B
Comprende las capitales Comprende el resto de la
de provincias y las ciudades y centros
siguientes ciudades: poblaciones del país
Manta
Bahía de Caráquez
Quevedo
Salinas y
Los cantones de la
provincia insular de
Galápagos.
TERCER NIVEL
a) Presidente y vocales de la Gobiernos Parroquiales Rurales
del Ecuador; y, 80,00 70,00
b) Servidoras y servidores ubicados en los grados 14 hasta el
7 de la escala de remuneraciones mensuales unificadas de
20 grados.
CUARTO NIVEL
a) Servidoras y servidores ubicados en los grados 6 hasta el
1 de escala de remuneraciones mensuales unificadas de 60,00 55,00
20 grados.
b) Secretaria/o, Tesorera/o y Secretaria/o- Tesorera/o de la
Juntas Parroquiales Rurales del Ecuador; y,
c) Obreras y obreros del sector público amparados en el
Código de Trabajo.
Las y los servidores sector público que acompañen a la presentación de servicios institucionales
a la o el Presidente de la República y/o a la del Vicepresidente de la República, en el cálculo de
sus viáticos se otorgará además del valor correspondiente a su propio nivel. Un treinta por
ciento (30%) adicional.
Se exceptúa del cumplimiento de los plazos determinados en este artículo, los casos referentes a
las máximas autoridades institucionales y aquellos de urgencia no planificados que se presenten
y que tengan relación con necesidades excepcionales de la institución, los que deberán ser
autorizados por la máxima autoridad o su delegado y serán cubiertos a través de un fondo a
rendir cuentas que para tal efecto será establecido institucionalmente.
Artículo 15.- De los registros en las unidades financieras y de administración del talento
humano.
Es de responsabilidad de la UATH o quien hiciere sus veces, mantener un registro
pormenorizado con las respectivas justificaciones de las autorizaciones concedidas dentro de
cada ejercicio fiscal; así como registrar estas autorizaciones en el Sistema Informático Integrado
de Talento Humano y Remuneraciones (SIITH), administrado por el Ministerio de Relaciones
Laborales.
Si por necesidades de servicio se sobrepasare este límite, cualquiera sea la zona en que las y los
servidores y del sector público se encuentren prestando servicios institucionales o actividades
inherentes al puesto, se reconocerá desde el primero hasta el límite de 30 días calendario el 70%
del valor del viático diario, determinado en el artículo 9 de este reglamento, de cuyo valor el
70% deberá ser obligatoriamente respaldado conforme se anota en el artículo 21 de este
reglamento y, el 30% restante no requerirá justificación alguna.
Para aquellos servidores que realicen funciones de auditoría o fiscalización, el plazo será de 60
días calendario, previa justificación técnica de la respectiva institución.
En el informe constarán:
La fecha y hora de salida y llegada del y al domicilio y/o lugar habitual de trabajo;
La enumeración de las actividades y productos alcanzados en el cumplimiento de
servicios instituciones;
El listado detallado y respaldado con las facturas o notas de venta originales que
justifican los gastos realizados; y,
La autorización hacia la institución por parte de la y el servidor a fin de que se puedan
descontar a favor de la entidad pública aquellos valores que se determinen en la
liquidación de viáticos y subsistencias. La autorización se emitirá respecto a la siguiente
remuneración mensual unificada que le corresponda recibir tras la entrega del informe.
Respecto a los valores entregados se deberá justificar el 70% del valor total del viático o
subsistencia en gastos de alojamiento y/o alimentación, según corresponda, mediante la
presentación de facturas, notas de venta, previstos por el Reglamento de Comprobantes de Venta,
Retención y Documentos Complementarios, expedido por el Servicio de Rentas Internas - SRI.
Un 30% no requerirá la presentación de documentos de respaldo y sobre -su importe se imputará
presuntivamente su utilización. Los valores debidamente respaldados, según lo previsto en este
reglamento, serán asumidos por la institución; aquellos valores que no cuenten con los
justificativos debidos se entenderán como no gastados, por lo que la o el servidor y la o el obrero
deberá restituirlos a la institución mediante el descuento de estos de su siguiente remuneración
mensual unificada.
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- Derecho a percibir viáticos dentro del país de las y los servidores en comisión
de servicios en otras instituciones.
Para las y los servidores que se encuentren en comisión de servicios con o sin remuneración en
otras instituciones y deban cumplir dentro del país tareas oficiales o servicios institucionales
derivados de las funciones de su puesto, las instituciones que los reciben en comisión de
servicios les reconocerán los viáticos, subsistencias, movilización y alimentación que
correspondan, de conformidad con el presente reglamento.
TÍTULO I
ÁMBITO, OBJETO Y NATURALEZA DE LOS PROYECTOS PRODUCTIVOS
TÍTULO II
DE LA ADMINISTRACIÓN
Artículo 4.- Del órgano de administración.- Como órgano administrador de los proyectos
productivos se tendrá a la Comisión de Fomento Productivo y Cooperación Internacional del
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Altar.
TÍTULO III
DE LA ADMINISTRACIÓN, IMPLEMENTACIÓN, FUNCIONAMIENTO Y
EVALUACIÓN DE LOS SERVICIOS DE ALQUILER DE MAQUINARIA AGRICOLA
PARA LABORES DE PRODUCCIÓN
a) Alquiler de servicios de maquinaria agrícola para la preparación del suelo (Arado y Rastra,
Guachadora).
Artículo 8.- Del pago de tarifas por la oferta de servicios de alquiler de maquinaria agrícola
para labores de producción.- Para la prestación de los servicios de alquiler de maquinaria
agrícola para labores de producción, se fijan las tarifas siguientes:
Por todos los servicios de alquiler de maquinaria para labores de producción que son tarifados, le
corresponderá al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Altar efectuar la
entrega comprobante del pago a sus usuarios. Misma que será emitida a través de la Secretaría/
Tesorería del GADPR - EL ALTAR.
AP I - 70
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Artículo 9.- Requisito para el acceso al servicio de alquiler de maquinaria para labores de
producción.- Para acceder a los servicios de alquiler de maquinaria los usuarios deberán
cumplir:
Artículo 11.- De las funciones del operador del tractor agrícola.- son funciones del operador
del tractor agrícola las siguientes:
Artículo 13.- Del proceso para la prestación de los servicios de alquiler de maquinaria para
labores de producción.- La prestación de servicios de alquiler para labores de producción, se
efectuará según el esquema del proceso que se muestra a continuación.
Artículo 15.-De la recaudación del valor del servicio.- Los valores recaudados por servicio de
la maquinaria agrícola, serán depositados en forma inmediata en la cuenta bancaria, aperturada
para dicha actividad en el Banco del Pacifico.
Artículo 16.- De los fondos recaudados por servicio de maquinaria agrícola.- Los fondos
recaudados por prestación de servicios de la maquinaria agrícola, serán destinados para la
adquisición de combustible, repuestos, y pago del operador.
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AP I - 80
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El Administrador o su delegado podrán delegar por escrito la custodia de los bienes de larga
duración y bienes sujetos a control entregados para su uso, a un funcionario o empleado de su
despacho.
Artículo 3.- Supervisión.- Los responsables del control interno lo realizarán en cualquier
momento.
Artículo 4.- "Recursos Públicos.- Para efectos de esta ley se entenderán por recursos públicos,
todos los bienes, fondos, títulos, acciones, participaciones, activos, rentas, utilidades, excedentes,
subvenciones y todos los derechos que pertenecen al Estado y a sus instituciones, sea cual fuere
la fuente de la que procedan, inclusive los provenientes de préstamos, donaciones y entregas
que, a cualquier otro título, realicen a favor del Estado o de sus instituciones, personas naturales
o jurídicas u organismos nacionales o internacionales. "
Artículo 5.- Bienes de larga duración.- Son aquellos bienes muebles o inmuebles, utilizados de
manera permanente en la gestión administrativa de sus Funciones, sujetos a contabilización, que
se reflejan como tales en los estados financieros y que reúnen las siguientes características:
Artículo 6.- Bienes sujetos a control.- Los bienes perecederos que tuvieren una vida útil mayor
a un año y que presten utilidad en el desarrollo de las actividades institucionales, con un costo
individual de adquisición, fabricación, incorporación o avalúo, inferior a 100,00 dólares
norteamericanos, serán sujetos de control administrativo, a través de la Unidad de Activos Fijos,
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dentro de cada unidad administrativa a fin de identificar a los responsables de su custodia ante
cualquier eventualidad tanto sea de traslado, pérdida o destrucción.
Los bienes sujetos a control administrativo son, entre otros, los siguientes:
- Útiles de oficina.
- Instrumental e insumos.
- Libros, discos y videos.
- Herramientas menores.
- Otros que se consideren susceptibles de control.
Artículo 7.- Información.- Sin perjuicio de los aspectos anotados en este Reglamento, es
responsabilidad de las respectivas Direcciones y/o responsables de cada unidad, notificar en
forma oportuna al Custodio de Bienes sobre:
1. El detalle de los bienes que en cada unidad administrativa han dejado de usarse, sin
perjuicio del trámite previsto en el Reglamento de Bienes del Sector Público, además de
lo contemplado en el Art. 20 de este Reglamento.
Artículo 8.- Registros para el control.- El programa de inventarios a nivel de cada unidad
administrativa mantendrá el registro histórico del costo de los bienes o su avalúo según el
mercado, y estará sustentado con las hojas de control, en las que deberá constar, el nombre del
servidor que recibió los bienes, código, detalle, estado y valor de los bienes entregados para su
uso y conservación contendrá además la firma de responsabilidad del servidor encargado de su
uso y custodia.
Artículo 9.- Entrega - recepción de bienes sujetos a control.- La entrega de los bienes que
ingresan al inventario de cada unidad administrativa, serán legalizados mediante una acta entrega
- recepción, suscrita por el responsable de la Unidad de Activos Fijos y el funcionario que los
usará y custodiará.
En la misma constará el detalle del valor de los mismos.
Artículo 11.- La adquisición.- De los bienes sujetos a control se cargará directamente al gasto,
por consiguiente, no están sujetos a depreciación.
Artículo 12.- Origen de los bienes.- Los bienes de larga duración y bienes sujetos a control
pueden obtenerse por adquisición, comodato, donación o cualquier otra forma válida de
adquisición de dominio; debiéndolos valorar, codificar y registrar en el Registro de Inventarios
inmediatamente después de recibidos.
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Artículo 13.- Ingreso de Bodega.- Concluido el trámite de adquisición de bienes por parte de la
Dirección Administrativa de conformidad con la normativa aplicable y, previa constatación física
de los bienes por parte del responsable de la Unidad de Activos Fijos, se procederá a su ingreso
al inventario correspondiente, para lo cual como documentación adicional de sustento, se
adjuntará el acta respectiva debidamente legalizada y posteriormente y previo a la solicitud final
de pago, se ingresará al sistema automatizado de control de bienes, realizando la codificación
correspondiente.
Artículo 14.- Ingreso de bienes a título gratuito.- En el ingreso y registro de los bienes
provenientes de donación, comodato, transferencia gratuita, traspaso y convenio con organismos
y entidades nacionales o internacionales, cuando el caso amerite, actuará el servidor responsable
de la Unidad de Activos Fijos, con el Custodio de Bienes, observando lo dispuesto en el
Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público.
- Abreviaturas de la institución.
- El código del activo.
- Año.
En primer término se describe el "Plan General de Cuentas para los activos fijos" y luego se
desarrolla la sección denominada "Códigos complementarios para la identificación específica de
los bienes" y por último se presenta la sección "Codificación auxiliar para la identificación del
usuario y especificaciones de los bienes". Aspectos que en conjunto constituyen una guía para
que las entidades y organismos adecuen sus procedimientos de registro y control, en función del
tamaño de la entidad, cantidad y naturaleza de los bienes.
Artículo 17.- Plan de cuentas.- El plan de cuentas para los activos fijos que se describe a
continuación, está estructurado en base al catálogo general de cuentas, mediante codificación
numérica establecida en el Plan General de Cuentas del Sistema de Contabilidad Gubernamental.
Para efectos de control, al final del mencionado plan se incluye la sección que agrupa a los
bienes clasificados como "Otros Activos":
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1 Grupo (Activo)
4 Inversión en bienes de larga duración (bienes muebles e inmuebles)
(Administración y producción).
00 Bienes de administración (registran y controlan los bienes muebles e inmuebles).
00 Subcuenta.
00 Clase que pertenece el bien.
Artículo 18.- Egreso de Bienes.- Para los egresos de bienes de larga duración y bienes sujetos a
control, cumplido el trámite reglamentario y en todos los casos a través de la Unidad de Activos
Fijos, pueden darse las siguientes modalidades:
Artículo 19.- Depreciación de bienes de larga duración.- Esta norma establece los criterios
para determinar la pérdida de valor por el uso, desgaste físico u obsolescencia de los bienes de
larga duración.
Vida útil
Los bienes de larga duración destinados a actividades administrativas, productivas o que se
incorporen a proyectos o programas de inversión, se depreciarán empleando la siguiente tabla de
vida útil:
| |
| |
En los bienes de larga duración destinados a las actividades productivas, que por sus
características sea imposible emplear el método de unidades de tiempo o producción, se aplicará
el método de línea recta.
Artículo 20.- Pérdida.- En caso de pérdida de los bienes institucionales, como consecuencia de
hurto, robo o hechos análogos, el servidor encargado de su uso y custodia comunicará por escrito
este hecho a la máxima autoridad, con copia al Director o Responsable de Unidad inmediato y al
Custodio de Bienes, con todos los detalles posibles, dentro de los siguientes dos días hábiles al
del conocimiento de los hechos.
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Artículo 22.- Traspasos internos.- Todo movimiento interno de bienes de larga duración y
bienes sujetos a control, que se efectúe entre las diferentes dependencias de la institución o entre
sus funcionarios solo será válida, para fin de registro, si existe previo la solicitud del funcionario
o unidad administrativa pertinente y visto bueno del Custodio quien dispondrá al titular de
Activos Fijos legalizar el traspaso pertinente.
Artículo 23.- Constatación Física.- Sin perjuicio de los informes que presenten los funcionarios
encargados del uso o custodia de los bienes institucionales, por lo menos una vez al año.
Artículo 27.- Cuidado.- Es obligación del custodio del bien su adecuado mantenimiento,
cuidado, conservación y buen uso de los bienes que se le hubieren encomendado, por lo que,
cuando apreciare que éstos requieran los arreglos menores o se hallare en mal estado, solicitará la
Dirección Administrativa disponga se realice la respectiva reparación.
Artículo 28.- Desembolsos.- Los desembolsos autorizados por el Administrador General o por el
Director Administrativo por adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que tengan como
AP I - 80
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efecto aumentar la capacidad productiva de un bien de larga duración o incrementar su vida útil
se registrará en libros como aumento del valor del activo fijo, mientras que aquellos que se
realizan para conservar su condición operativa, se cargarán al gasto.
Artículo 31.- Destino de los bienes.- Los bienes que constituyen bienes de larga duración y
bienes sujetos a control, se destinarán exclusivamente al servicio y utilización de los mismos en
el ejercicio de sus funciones y consiguientemente, se prohíbe el uso de los mismos por parte de
terceros o para fines personales.
Artículo 32.- Pérdida o daño.- De producirse pérdidas, daño o inutilización de algún bien, los
custodios se sujetarán a lo determinado en el Art. 92 del Reglamento General Sustitutivo para el
Manejo y Administración de Bienes del Sector Público que señala la reposición o restitución de
los mismos, con las características similares a las del bien desaparecido, destruido o inutilizado.
Artículo 34.- Normas supletorias.- Para todo cuanto no estuviere previsto en este reglamento,
se sujetará a lo dispuesto en la Ley Orgánica de Servicio Público, Código Orgánico de
Planificación de las Finanzas Públicas, las Normas de Control Interno para las Entidades,
Organismos del Sector Público y personas jurídicas de Derecho Privado que dispongan de
Recursos Públicos establecidas por la Contraloría General del Estado; y demás normas legales y
reglamentarias que sean aplicables para el efecto.
Artículo 36.- Excepciones.- Los bienes tales como: escritorios, teclados de computadora,
calculadoras, implementos de laboratorio, biblioteca, etc., cuyo costo individual sea inferior a
cien dólares americanos (US $ 100.00) al momento de su incorporación o actualización podrán
considerarse y recibir el tratamiento de activos fijos aplicando el criterio técnico administrativo
de "lote" o "unidad de propiedad", que consiste en agrupar los valores de los bienes de similares
características, o también podrán ser considerados como bienes sujetos a control.
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Artículo 37.- Dada de baja.- En caso de que el bien esté inservible, no hubiere interesado para
la venta ni fuere conveniente la entrega gratuita, se procederá a su destrucción por demolición,
incineración u otro medio adecuado a la naturaleza del bien, o a arrojarlo en un lugar inaccesible
si no fuere posible destruirlo, luego se procederá a la baja.
1.- El custodio o responsable del bien comunicará por escrito al seno del Gobierno Parroquial
sobre el estado del mismo;
2.- El Gobierno Parroquial, realizará una inspección física y elaborará un informe sobre el estado
y conservación del bien, en caso de que el bien sea un equipo que amerite ser inspeccionado por
un especialista, solicitará a quien corresponda emita un informe al respecto;
3.- El informe suscrito por el perito, será remitido al seno del Gobierno Parroquial, para que
autorice la baja;
4.- Con el visto bueno de autorización del Gobierno Parroquial, el custodio fijará fecha y hora para
proceder a la baja del bien, acto en el intervendrá el custodio o responsable del bien, un delegado
de Auditoria (si existiese) y el Gobierno Parroquial.
Del procedimiento cumplido, se dejará constancia en un acta, con indicación del día, hora y lugar
en que se realice la baja del bien.
Mediante esta acta debidamente firmada, se enviará a Secretaria – Tesorera, en esta acta se
dejará constancia del número y fecha del oficio que contiene la autorización de la baja.
Artículo Final.- El presente Reglamento entrará en vigencia desde su aprobación, sin perjuicio
de su publicación en el Registro Oficial.
DISPOSICIÓN TRANSITORIA.
PRIMERO:
La estructura orgánica funcional del GADPEA, podrá ser modificada de conformidad con las
necesidades y con la existencia de los recursos para el cumplimiento de su fin. Dado y firmado
en la Sala de Sesiones del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Altar, a
los siete días del mes de enero del dos mil catorce.
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AP I - 90
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Estos bienes serán utilizados únicamente para llegar a cabo labores instituciones y por
ningún motivo para fines personales o particulares.
El Administrador o su delegado podrán delegar por escrito la custodia de los bienes de larga
duración y bienes sujetos a control entregados para su uso, a un funcionario o empleado de su
despacho.
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- Abreviaturas de la institución.
- El código del activo.
- Año.
Art. 10.- Codificación.- Plan de cuentas, codificación e identificación de los activos fijos.
Generalidades.- El presente trata sobre la estructura y descripción de la codificación establecida
para el control contable y físico de los activos fijos de las entidades y organismos del sector
público, la cual está diseñada en base a un número determinado de dígitos que ubicados en los
diferentes campos o niveles, proveen información desagregada y uniforme que permite conocer
principalmente las diferentes clasificaciones y subclasificaciones de los bienes, su ubicación
espacial o geográfica y su identificación individual; codificación a ser utilizada sea en procesos
manuales o automatizados del sistema contable.
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En primer término se describe el "Plan General de Cuentas para los activos fijos" y luego se
desarrolla la sección denominada "Códigos complementarios para la identificación específica de
los bienes" y por último se presenta la sección "Codificación auxiliar para la identificación del
usuario y especificaciones de los bienes". Aspectos que en conjunto constituyen una guía para
que las entidades y organismos adecuen sus procedimientos de registro y control, en función del
tamaño de la entidad, cantidad y naturaleza de los bienes.
1 Grupo (Activo)
4 Inversión en bienes de larga duración (bienes muebles e inmuebles)
(Administración y producción).
00 Bienes de administración (registran y controlan los bienes muebles e inmuebles).
00 Subcuenta.
00 Clase que pertenece el bien.
Art. 13.- Entrega-Recepción por cambio del responsable General del Control y
Custodia de los bienes.
Siempre que la Entrega-Recepción tenga lugar en razón del cambio del servidor
inmediatamente encargado de los bienes (caucionado), se practicará un examen especial
sobre la gestión del servidor saliente por parte del Auditor Interno respectivo, cuando lo
haya; si no hubiese el mencionado funcionario, se realizará la Entrega-recepción de los
bienes, relacionados con los saldos contables a la fecha, con la intervención del Director
Financiero o un servidor designado por la más alta autoridad.
En todos los casos en que el servidor que debe entregar bienes hubiese fallecido o estuviere
ausente, se contará para la diligencia de Entrega-Recepción, con sus legitimarios o herederos,
según las órdenes de sucesión legal, o con sus fiadores.
Para que la diligencia de Entrega-Recepción por cambio del responsable general del
control y custodia de los bienes tenga validez y confiabilidad en sus resultados, deberá estar
respaldada con la constatación física de los bienes de que se trate.
Art. 14.- De los Bienes Sujetos a Control Administrativo (Existencias para Consumo
Interno).
Los bienes que no son de larga duración y que están sujetos a control Administrativo son
aquellos que teniendo una vida útil superior a un año, su costo individual no supera los
100 dólares, como: grapadoras, perforadoras, libros, herramientas de construcción,
herramientas para aseo de calles, etc.
El Responsable verificará que las existencias para consumo interno entregados por el
proveedor concuerden en las características y cantidades estipuladas en la Orden de
Compra. Caso contrario el Guardalmacén notificará al Proveedor para que subsane las
novedades.
Art. 16.- De los Egresos de Bodega de las Existencias para Consumo Interno.
Para los egresos de bienes de consumo interno se llevara registro de los materiales.
1.- El custodio o responsable del bien comunicará por escrito al seno del Gobierno Parroquial
sobre el estado del mismo;
2.- El Gobierno Parroquial, realizará una inspección física y elaborará un informe sobre el estado
y conservación del bien, en caso de que el bien sea un equipo que amerite ser inspeccionado por
un especialista, solicitará a quien corresponda emita un informe al respecto;
3.- El informe suscrito por el perito, será remitido al seno del Gobierno Parroquial, para que
autorice la baja;
4.- Con el visto bueno de autorización del Gobierno Parroquial, el custodio fijará fecha y hora
para proceder a la baja del bien, acto en el intervendrá el custodio o responsable del bien, un
delegado de Auditoria (si existiese) y el Gobierno Parroquial.
AP I - 90
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Del procedimiento cumplido, se dejará constancia en un acta, con indicación del día, hora y lugar
en que se realice la baja del bien.
Mediante esta acta debidamente firmada, se enviará a Secretaria – Tesorera, en esta acta se
dejará constancia del número y fecha del oficio que contiene la autorización de la baja.
Art. Final.- El presente Reglamento entrará en vigencia desde su aprobación, sin perjuicio de su
publicación en el Registro Oficial.
fue discutido y aprobado por Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural de El Altar
en tres sesiones los días treinta de enero del dos mil catorce, veinte y uno de febrero del dos mil
catorce y a los veinte y ocho días del mes de febrero del dos mil catorce.
ANEXOS
UBICACIÓN GEOGRÁFICA.
DENOMINACIÓN…………………………… CÓDIGO……………………………..
PROVINCIA………………………………….. CANTÓN……………………………..
PARROQUIA………………………………… SECTOR……………………………..
CALLES………………………………………. NÚMERO…………………………….
INFORMACION NOTARIAL
NOTARIA……………………………………. NOTARIO……………………………..
CANTÓN…………………………………….. PARROQUIA………………………….
Este…………………….. Oeste………………………………
FINALIDAD:
Llevar un control de los bienes inmuebles de propiedad de la entidad respecto a la ubicación
geográfica e información notarial de estos. Registro que será llevado por la Unidad del
Departamento de Inventarios.
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FORMA DE LLENAR
UBICACIÓN GEOGRÁFICA
PARROQUIA Nombre de la parroquia a la que pertenecen las calles en las que está
ubica el inmueble.
INFORMACION NOTARIAL.
ORIGEN DEL Señalar con una (X) en el casillero que corresponda según sea el caso.
INMUEBLE
LINDEROS Límites del inmueble en los cuatro puntos cardinales: Norte, sur, este
y, Oeste.
AP I - 90
UBICACIÓN.
DENOMINACIÓN…………………………… CÓDIGO……………………………..
PROVINCIA………………………………….. CANTÓN……………………………..
PARROQUIA………………………………… SECTOR……………………………..
CALLES………………………………………. NÚMERO…………………………….
INFORMACIÓN
CANTÓN…………………………………….. PARROQUIA………………………….
FINALIDAD:
Llevar un control de los bienes muebles de propiedad de la entidad respecto a la ubicación e
información de estos. Registro que será llevado por la Unidad del Departamento de Inventarios.
AP I - 90
FORMA DE LLENAR.
UBICACIÓN GEOGRÁFICA.
PARROQUIA Nombre de la parroquia a la que pertenecen las calles en las que está
ubica el mueble.
INFORMACION.
ORIGEN DEL Señalar con una (X) en el casillero que corresponda según sea el caso.
BIEN.
AP I - 90
CÓDIGO
ANTERIOR ACTUAL DESCRIPCIÓN VALOR
OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
OBJETIVO:
Mantener el registro y control del movimiento interno de los activos fijos que se dan en las
distintas unidades administrativas de la institución, así como también a nivel de usuarios.
AP I - 90
FORMA DE LLENAR:
INSTRUCTIVO
FECHA: Año, mes y día que se efectúa el traspaso de los Activos fijos.
UNIDAD QUE Firma del responsable del control de los bienes en la unidad que entrega.
ENTREGA:
UNIDAD QUE Firma del responsable del control de los bienes en la unidad que recibe.
RECIBE:
ACTIVOS FIJOS Firma del responsable general del control y custodia de los bienes.
OBSERVACIONES…………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………
…………………………………………………………………………………..
ENTREGUE RECIBÍ CONFORME CONTROL UNIDAD VISTO BUENO
CONFORME
OBJETIVOS:
Permite mantener el control de los Activos Fijos que están bajo la responsabilidad de cada
usuario.
INSTRUCTIVO
FECHA Año, mes y día del ingreso del bien al uso y responsabilidad del usuario.
AP I - 90
ACTA U OFICION DE Dígitos que identifican el acta u oficio en que se deja constancia
ENTREGA No de la Entrega-recepción del bien
NUEVO USUARIO Dígitos asignados al nuevo servidor que se hace cargo del
cargo y custodia.
OBJETIVOS:
Permite mantener actualizado el registro de los activos fijos y su control a nivel de unidad
administrativa así como constataciones físicas.
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INSTRUCTIVO
CÓDIGO CONTABLE………………….
UNIDAD ADMINISTRATIVA………... CÓDIGO………….
CLASE DE BIEN (CÓDIGO)…………..
REPORTE INGRESO No……………....
VIDA UTIL ESTIMADA……………….
OBSERVACIONES.
AP I - 90
OBJETIVO
Llevar un adecuado control del activo Fijo desde su adquisición, su revalorización, su
depreciación a través del tiempo y de su estado, según constataciones físicas periódicas, así
como del usuario mismo. Este Formulario deberá ser manejado por contabilidad.
INSTRUCTIVO
CLASE DE BIEN Detalle de la Clase del bien o del grupo al que pertenece.
INGRESO DEL BIEN Fecha de adquisición, para dejar constancia del ingreso del bien.
FECHA Año, mes y día en que fue ingresado el bien, en que se realizó la
adición o la Disminución del bien
DESCRIPCIÓN Breve detalle de las características del bien como marca, modelo, serie
etc.
COSTO INICIAL Valor Histórico con el que fue adquirido u originado el Activo Fijo.
DISMINUCIÓN Valor que disminuye el bien por efecto de la depreciación anual, por
la destrucción Parcial por enajenación o baja.
CÓDIGO UNIDAD Dígitos que identifican a la Unidad Administrativa que recibe el bien
cada vez que hay un traspaso.
CONSTATACIONES FÍSICAS
FECHA Año, mes y día en que se realiza la constatación física del bien.
UNIDAD ADMINISTRATIVA……………………………..
ORIGEN DEL BIEN:
COMPRA…… FABRICACIÓN……... DONACIÓN………. REPOSICIÓN……..
DOCUMENTOS HABILITANTES
OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………
OBJETIVO
Permite registrar el ingreso de los Activos Fijos a la entidad, sea este por compra, fabricación,
donación y por reposición documento que será elaborado por la Unidad de Contabilidad.
AP I - 90
FORMA DE LLENAR:
FECHA Año, mes, y día en que se elabora el reporte de Ingresos de los Activos
Fijos.
ORIGEN DEL BIEN Se determinara con una “X” en el casillero pertinente, el origen del
ingreso de los Activos Fijos.
CÓDIGO DEL BIEN Dígitos que identifican a la clase del bien y al ordinal especifico del
mismo.
VALOR Costo histórico del bien adquirido, fabricado, transferido, según sea el
caso.
CONTROL Firma del Contador que realiza la afectación del ingreso de los activos
CONTABLE fijos.
ACTIVOS FIJOS Firma del Servidor caucionado que recibe los bienes sean estos
adquiridos, Fabricados, transferidos o repuestos
GADPEA
Código
AÑO
FINALIDAD
Permitir en forma rápida y precisa la identificación y ubicación del bien, que debe ser colocada
en una parte visible del mismo, la etiqueta será actualizado cada vez que el código del bien sufra
cambios, tal es el caso de un traspaso.
FORMA DE LLENAR
CÓDIGO Dígitos que identifican a la clase del bien y al ordinal especifico del mismo.
FECHA INVENTARIO Año, mes y día de la última constatación física del bien.
AP I - 90
DOCUMENTOS HABILITANTES
Acta adjunta.
Fotografías.
RESPONSABLE REPONSABLE
ADMINISTRADOR RESIDENTE
OBSERVACIONES……………………………………………………………………………………………………
………………………………………………………………………………………………………………………….
AP I - 90
FINALIDAD
Permitir en forma rápida y precisa la identificación y ubicación del bien, que debe ser colocada
en una parte visible del mismo, la etiqueta será actualizado cada vez que el código del bien sufra
cambios, tal es el caso de un traspaso.
ACTA
ACTA DE BAJA POR…… (Destrucción, obsolencia, enfermedad, muerte, etc.)….. DE…
(Grupo genérico de bienes)……. DE PROPIEDAD DE…. (Nombre de la entidad)…. A CARGO
DE …..(Nombre unidad, dependencia, proyecto, etc.)
(f)…………………………….. (f)……………………………..
(f)…………………………….. (f)……………………………..
Consulta del Plan Anual de Contratación https://www.compraspublicas.gob.ec/ProcesoContratacion/compras/P...
AP I - 100
Entidad: GOBIERNOAUTONOMODESCENTRALIZADOPARROQUIALRURALDEELALTAR
Año de 2013
Adquisición:
Valor $ 117,001.63
Asignado:
Partida T. U. Costo
Nro. CPC Descripción Cant. V. Total Período
Pres. Compra Medida U.
8.4.01.04
1 48120.01.1 Bien MAQUINARIAS Y EQUIPO 10,969.91 Unidad 1.0000 10,969.91 C3
7.5.01.07
COSTRUCCIÓN,
2 54122.00.1 Obra 27,583.56 Unidad 1.0000 27,583.56 C3
EDIFICACIONES
7.5.01.05
OBRAS PUBLICAS DE
3 83352.00.1 Obra 10,901.93 Unidad 1.0000 10,901.93 C3
TRANSPORTE Y VIAS
7.5.01.04
DE URBANIZACION Y
4 54121.00.1 Obra 17,085.23 Unidad 1.0000 17,085.23 C1
EMBELLECIMIENTO
MATERIALES DE
7.3.08.11
CONSTRUCCIÓN,
5 37350.00.1 Bien 1,854.66 Unidad 1.0000 1,854.66 C2
ELECTRICOS, PLOMERIA Y
CARPINTERIA
7.3.08.03
COMBUSTIBLES Y C1 C2
6 33320.00.1 Servicio 8,308.40 Unidad 1.0000 8,308.40
LUBRICANTES C3
7.3.03.03
VIATICOS Y SUBSISTENCIA
9 62582.00.1 Servicio 400.00 Unidad 1.0000 400.00 C2
EN EL INTERIOR
7.3.02.08
SERVICIO DE VIGILANCIA C1 C2
10 85230.00.1 Servicio 500.00 Unidad 1.0000 500.00
(ALARMA) C3
7.1.05.07
12 82119.07.1 Servicio HONORARIOS JURIDICOS 2,608.44 Unidad 1.0000 2,608.44 C1 C2
5.7.02.01
13 71339.00.1 Servicio SEGUROS (POLIZA) 95.20 Unidad 1.0000 95.20 C1
5.3.08.13
REPUESTOS Y ACCESORIOS C1 C2
14 42999.08.13 Bien 116.00 Unidad 1.0000 116.00
(TUERCAS) C3
5.3.08.13
REPUESTOS Y ACCESORIOS C1 C2
15 42999.08.16 Bien 42.00 Unidad 1.0000 42.00
(CANDADOS) C3
1 de 3 08/02/2015 20:05
Consulta del Plan Anual de Contratación https://www.compraspublicas.gob.ec/ProcesoContratacion/compras/P...
AP I - 100
5.3.08.13
REPUESTOS Y ACCESORIOS C1 C2
16 42999.08.3 Bien 42.00 Unidad 1.0000 42.00
(PERNOS) C3
5.3.08.07
17 85940.00.1 Bien MATERIALES DE IMPRESIÓN 150.00 Unidad 1.0000 150.00 C1
5.3.08.06
18 44231.00.1 Bien HERRAMIENTAS 150.00 Unidad 1.0000 150.00 C1
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO (PAPEL
19 32193.00.1 Bien 18.00 Unidad 1.0000 18.00 C1
HIGIENICO)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO(JABON
20 62475.00.1 Bien 6.00 Unidad 1.0000 6.00 C1
TOCAR)
5.3.08.05
MATERIALES DE
21 34230.12.1 Bien 20.00 Unidad 1.0000 20.00 C1
ASEO(CLORO)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO
22 61175.00.1 Bien 38.00 Unidad 1.0000 38.00 C1
(DETERGENTE)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO
23 34620.09.2 Bien 20.00 Unidad 1.0000 20.00 C1
(AMBIENTAL)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO
24 32193.11.1 Bien 14.00 Unidad 1.0000 14.00 C1
(TOALLA MANOS)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO
25 36410.00.2 Bien 7.50 Unidad 1.0000 7.50 C1
(FUNDAS)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO
26 38993.00.1 Bien 12.00 Unidad 1.0000 12.00 C1
(ESCOBAS)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO
27 38111.02.3 Bien 7.00 Unidad 1.0000 7.00 C1
(RECOJEDOR)
5.3.08.05
MATERIALES DE ASEO (ALL
28 35321.09.1 Bien 7.00 Unidad 1.0000 7.00 C1
MORAL SPRAY)
5.3.08.04
MATERIALES DE
29 32191.00.1 Bien 53.74 Unidad 1.0000 53.74 C1
OFICINA(RESMA DE PAPEL)
5.3.08.04
MATERIALES DE
30 38911.00.1 Bien 8.00 Unidad 1.0000 8.00 C1
OFICINA(ESFERO)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
31 38911.06.1 Bien 6.00 Unidad 1.0000 6.00 C1
(LAPICES)
5.3.08.04
MATERIALES DE
32 38912.01.4 Bien 20.00 Unidad 1.0000 20.00 C1
OFICINA(MASQUIN)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
33 32600.02.2 Bien 25.00 Unidad 1.0000 25.00 C1
(ARCHIVADORES)
2 de 3 08/02/2015 20:05
Consulta del Plan Anual de Contratación https://www.compraspublicas.gob.ec/ProcesoContratacion/compras/P...
AP I - 100
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
34 32600.00.3 Bien 4.00 Unidad 1.0000 4.00 C1
(BLOCKS)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
35 38911.07.3 Bien 16.00 Unidad 1.0000 16.00 C1
(MARCADORES)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
36 32600.00.1 Bien 6.00 Unidad 1.0000 6.00 C1
(CARPETAS)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
37 32192.02.1 Bien 6.00 Unidad 1.0000 6.00 C1
(SOBRE DE MANILA )
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
38 32600.01.1 Bien 4.00 Unidad 1.0000 4.00 C1
(CUADERNOS)
5.3.08.04
MATERIALES DE
39 32600.09.4 Bien 18.00 Unidad 1.0000 18.00 C1
OFICINA(ANILLOS)
5.3.08.04
MATERIALES DE
40 32600.09.4 Bien 20.00 Unidad 1.0000 20.00 C1
OFICINA(PASTAS)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
41 32600.09.3 Bien 3.00 Unidad 1.0000 3.00 C1
(CORRECTOR)
5.3.08.04
MATERIALES DE
42 32600.09.6 Bien 12.00 Unidad 1.0000 12.00 C1
OFICINA(CD)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA
43 32600.09.4 Bien 12.00 Unidad 1.0000 12.00 C1
(CAJAS CD)
5.3.08.04
MATERIALES DE OFICINA(
44 32600.00.1 Bien 12.00 Unidad 1.0000 12.00 C1
AGENDA)
5.3.08.03
COMBUSTIBLE Y C1 C2
45 43915.00.1 Bien 240.00 Unidad 1.0000 240.00
LUBRICANTE( FILTROS) C3
5.3.08.03
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTE C1 C2
46 35430.00.1 Bien 280.00 Unidad 1.0000 280.00
(ACEITE) C3
5.3.08.03
COMBUSTIBLE Y C1 C2
47 33320.00.1 Bien 1,156.06 Unidad 1.0000 1,156.06
LUBRICANTE(GASOLINA ) C3
5.3.07.04 MANTENIMIENTO Y
48 83149.00.1 Servicio REPARACION DE EQUIPOS Y 175.00 Unidad 1.0000 175.00 C1 C3
SISTEMAS INFORMATICOS
5.3.02.06
EVENTOS PUBLICOS Y
49 32590.00.1 Servicio 178.00 Unidad 1.0000 178.00 C1
OFICIAILES
TOTAL: $117,001.63
3 de 3 08/02/2015 20:05
Trabajo de titulación ARCHIVO CORRIENTE
Maestría en Auditoría
DE AUDITORÍA
Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
ENTIDAD EXAMINADA:
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL EL ALTAR
PERÍODO:
DEL 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
DIRECCIÓN:
Calle principal 1 edificio Junta Parroquial El Altar, Cantón Penipe,
Provincia de Chimborazo
EQUIPO DE AUDITORÍA
Ing. Jéssica Paola Martínez Hidalgo
Dra. Grace Lucía Parra Miño, Mgs.
CONTENIDO:
DETALLE REF. P-T
Fase de planifiación:
Planificación preliminar
PLA PRE
1 Autorización ejecución del examen de auditoría integral PMH 2014-10-28
- A1
PLA PRE
2 Prepare un papel de trabajo con los principales datos de la entidad PMH 2014-11-10
- A2
PLA PRE
8 Obtenga el presupuesto institucional, cédulas presupuestarias de gastos. PMH 2014-11-20
- A6
No tienen estado de
PLA PRE
9 Solicite los estados financieros del 2013, aprobados. Entidad 2014-11-20 evolución del
- A7 patrimonio
Determine factores inherentes que puedan afectar a la consecución de los PLA PRE
14 PMH 2014-11-20
objetivos institucionales - A8
PLA PRE
15 Elabore la planificación preliminar PMH 2014-11-25
- A9
PARROQUIA EL ALTAR
CANTÓN PENIPE
PROVINCIA CHIMBORAZO
Estructura organizacional:
Principales relacionados
PRODUCTOS
Balance de comprobación
Conciliaciones bancarias
Estado de resultados
Calificación
Aspecto sobre el que tienen
Riesgo Alt Baj Observación
influencia Medio
o o
Presentación de estados
Gran cantidad de registros contables x
financieros
Ausencia de separación de funciones en los Operaciones administrativas, Secretaria - tesorera ejecuta el ciclo contable y
x
ciclos operativos financieras administrativo
PLA PRE-
A-9
PLA - PRE
A9 (1/6)
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL EL ALTAR
Examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial
Rural El Altar
1. Antecedentes
No se han realizado exámenes de auditoría integral al Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural El
Altar.
El examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural de la
Parroquia el Altar, Cantón Penipe, Provincia de Chimborazo, por el período comprendido entre el 1 de enero de
2013 al 31 de diciembre de 2013, se realiza de conformidad con la autorización emitida por el Presidente del GAD
Parroquial, mediante oficio 195 GADPEA de 28 de octubre de 2014, para aplicar la tesis de titulación de la Maestría
de Auditoría Integral.
General
- Realizar un examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural
de la Parroquia el Altar correspondiente al período 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.
Específicos
- Ejecutar todas las fases del proceso de auditoría integral orientados a los gastos corrientes del Gobierno
Autónomo Descentralizado Rural de la Parroquia el Altar correspondiente al período 2013.
- Opinar sobre la razonabilidad de los saldos relacionados, el sistema de control interno, el cumplimiento de las
principales disposiciones legales y la gestión institucional de los gastos corrientes.
Examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural de la Parroquia
el Altar, por el período comprendido entre el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013.
La Parroquia Rural “El Altar”, fue fundada el 26 de marzo de 1865, en la Constitución de la República del Ecuador,
vigente desde el 20 de octubre de 2008, se estableció la organización del territorio constituyendo regiones,
provincias, cantones y parroquias rurales; así mismo como se señala en el artículo 238 de la carta magna, constituyó
gobiernos autónomos descentralizados a las juntas parroquiales rurales, asignándoles autonomía política,
administrativa y financiera.
Las principales actividades y operaciones del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El Altar”, se
rigen por las siguientes disposiciones legales:
- Constitución Política de la República del Ecuador, publicada en el R.O. 449 de 20 de octubre de 2008.
- Ley Orgánica del Servicio Público, publicada en el R.O. 2do. 294-S de 6 de octubre de 2010.
- Reglamento a la Ley Orgánica del Servicio Público, publicada en el R.O. 418-S de 1 de abril de 2011.
- Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas, publicado en el R.O. 2do. 306-S de 22 de octubre de
2010.
- Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, publicada en el R.O. 395-S de 4 de agosto de
2008.
- Ley Orgánica Reformatoria a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, publicada en el
R.O. 100 de 14 de octubre de 2013.
- Reglamento General de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública, publicada en el R.O.
588 de 12 de mayo de 2009.
- Normas de Control Interno para las entidades, organismos del sector público y personas jurídicas de derecho
privado que dispongan de recursos públicos, emitidas por la Contraloría General del Estado, mediante Acuerdo
039-CG de 1 de diciembre de 2009, publicadas en el R.O. 78 de 1 de diciembre de 2009.
PLA - PRE
A9 (3/6)
- Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental, Tesorería y Presupuesto, emitas por el Ministerio de
Finanzas.
Normativa Interna:
El Reglamento Orgánico Estructural y Funcional de Gestión Organizacional por Procesos, del Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El Altar”, vigente a partir del 26 de noviembre de 2013, en su artículo
3, determinó la estructura así:
Misión:
Visión:
“… En el 2021 el Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial El Altar, ha cambiado las condiciones de vida de
las familias que viven en la parroquia, con un adecuado sistema de organización próspera y capacitada en diferentes
áreas de desarrollo en los sectores pecuario, agrícola, artesanal, turístico, ambiental, educativo y social. La
Parroquia cuenta con servicios básicos de calidad, se constituye en una zona ordenada territorialmente y cuenta con
un plan de contingencias para afrontar desastres naturales, en el contexto de una articulación cantonal y provincial
del desarrollo integral sostenible…”.
Conforme al estudio realizado durante el proceso de la ejecución del Plan de Ordenamiento Territorial, se
determinaron los siguientes objetivos:
La entidad desarrolla sus operaciones en su edificio ubicado en Calle principal 1, de la parroquia rural “El Altar”,
cantón Penipe, provincia de Chimborazo.
Conforme los registros del estado de ejecución presupuestaria de gastos corrientes, la entidad durante el período 1
de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013, ejecutó los siguientes recursos:
PLA - PRE
A9 (5/6)
Grupo Concepto Presupuesto Ejecución Diferencia
Secretaria
Elsa Yolanda Villavicencio Ortega
Tesorera 2009-07-31 Continúa*
Técnico de
Eduardo Santiago Martínez Alvear planificación y
proyectos 2009-07-31 Continúa*
7. Principales políticas
Las operaciones de la entidad se encuentran enmarcadas según en las disposiciones emitidas por el Ministerio de
Finanzas, clasificador presupuestario de ingresos y gastos y catálogo general de cuentas, normas técnicas de
presupuesto, contabilidad y tesorería y en los principios de contabilidad gubernamental emitidos por este ente
regulador, a más de ello, la entidad se sujeta a las Normas de Control Interno emitidas por la Contraloría General del
Estado.
PLA - PRE
A9 (6/6)
Producto del ciclo contable financiero, a través del sistema SI COG – SAFI, la entidad obtiene los siguientes
documentos:
Las operaciones administrativas – financieras son ejecutadas por el Presidente de la Junta Parroquial en
coordinación con la Secretaria Tesorera; las adquisiciones son realizadas a través del Sistema Nacional de
Contratación Pública (www.compraspublicas.gob.ec) y los pagos por medio del Sistema de Pagos Interbancarios del
Banco Central del Ecuador.
Sistema de archivo
El archivo de la documentación que respalda las operaciones financieras se encuentra en las oficinas
administrativas del Gobierno Parroquial, a cargo de la Secretaria Tesorera.
PLA ESP-
- CCI auditoría de control interno PMH 2014-11-26
CCI ACI
PLA ESP-
- CCI auditoría financiera PMH 2014-11-26
CCI AF
PLA ESP-
- CCI auditoría de gestión PMH 2014-11-26
CCI AG
PLA ESP-
- CCI auditoría de cumplimiento PMH 2014-11-26
CCI AC
PLA ESP -
3 Elabore la matriz de evaluación y calificación de riesgos de auditoría PMH 2014-11-28
A-1
Exponga el cronograma de trabajo en que cual consta la distribución del PLA ESP -
6 PMH 2014-11-30
trabajo y tiempos estimados A-2
PLA ESP -
7 Memorando de planificación específica PMH 2014-12-01
A-3
AMBIENTE DE CONTROL
¿Existe un conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el
1 x 10
accionar de la entidad desde la perspectiva de control interno?
¿La máxima autoridad asume la responsabilidad junto con las servidoras y
2 servidores, sobre la importancia del control interno y su incidencia sobre x 10
las actividades y resultados?
Puestos del CT
¿Se efectúa los procesos de clasificación de puestos acorde con la
21 x 0 contratados por medio
normativa vigente?
de la lOSEP
¿Se efectúa el reclutamiento de personal que labora en la entidad acorde
22 con el cumplimiento de los requisitos establecidos?
x 0
No se definieron
funciones claras del
2 ¿Se han definido las funciones de cada servidor por escrito? x 0
operador de
maquinaria
Existen funciones
atribuidas en la ley, al
cargo de secretaria
3 ¿Se han definido funciones incompatibles? x 10 contadora que son
incompatibles
permiten la actuación
como juez y parte
¿Se ha definido por escrito o por medio de sistemas electrónicos los Autorizaciones las
6 procedimientos de autorización que asegure la ejecución de los procesos y x 10 emite el Presidente de
control de las operaciones administrativas y financieras? la Junta Parroquial
No. Cuestionario Si No Calificación Ref. P-T Observación
¿La contabilidad integra y coordina las acciones que deben cumplir las
41 unidades que conforman el Sistema de Administración Financiera?
x 10
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
SEGUIMIENTO
No. Cuestionario Si No Calificación Ref. P-T Observación
RESUMEN
NIVEL DE
COMPONENTES COSO CALIFICACIÓN PONDERACIÓN ESCALA
CONFIANZA
¿Existe una clara división en los registros contables para cada uno de los conceptos
1 x 10
que integran los gastos de operación?
¿Se tienen rubros analíticos para todos los conceptos importantes y recurrentes
2 x 10
que integran los gastos de operación?
¿Se actualizan los rubros analíticos considerando nuevos conceptos de gastos o la
3 x 10
falta de recurrencia de los que ya existen?
4 ¿Los gastos de una misma naturaleza tiene siempre la misma aplicación contable? x 10
N S
Cuestionario No Calificación Ref. P-T Observación
o. i
¿Para el incremento de remuneraciones se observaron los
1 pisos y techos salariales establecidos en el Acuerdo MRL x 0
2011-00183?
¿El incremento de remuneraciones fue aprobado por el
2 x 10
Presidente de la Junta?
Informes de
No evaluar ni dar seguimiento a la ejecución Solicite informes de seguimiento y acciones emprendidas para dar
cumplimiento del plan
del plan operativo anual cumplimiento al POA
operativo anual
Revise la normativa del MRL sobre clasificación de puestos
Prepare un papel de trabajo que
detalle: puestos institucionales
ocupados durante el año 2013 según
Puestos institucionales no ajustados a las
roles de pagos
Clasificación de puestos disposiciones del Ministerio de Relaciones
Laborales
Solicite contratos de los servidores y
verifique si cumplen con la norma del
Ministerio de Relaciones Laborales
Gastos Auditoría de control
(MRL)
corrientes interno
Població Solicite plan de contingencia para prevenir, mitigar, trasladar,
n reducir, aceptar riesgos
ubicada
Identificación de riesgos
en zona Ausencia de acciones para enfrentar riesgos
internos y externos
de
desastre
s
Prepare un papel de trabajo que
reúna funciones del operador de
Funciones de operador no definidas en el
Manual de funciones maquinaria según contrato e
Reglamento Orgánico Estructural Funcional
identifique si son claras, precisas y
concisas
Cantidad
Certificación de Gastos y pagos sin contar con certificación Verifique si los comprobantes de pago cuentan con certificación
presupuestaria transacci presupuestaria presupuestaria
ones
Cantidad
Prepare un papel de trabajo e
Registro oportuno de de Gastos no registrados en el período al que
informe si durante enero de 2014, se
transacciones transacci corresponden
reconocieron gastos de 2013
ones
Auditoría financiera
Incremento de remuneraciones en
Revise la normativa del MRL sobre remuneraciones en juntas
contraposicion de disposiciones del
parroquiales
organismo rector en materia tributaria
Incremento de
remuneraciones en base Solicite distributivo del año 2012 y del 2013, verifique si huebieron
a disposiciones legales incremento de remuenraciones
Auditoría de
cumplimiento
Prepare un papel de trabajo y realice
cálculos a fin de determinar si
existieron incrementos.
Prepare un papel de trabajo que
Control en pago de Ausencia de informes de cumplimiento de incluya la verificación de la
viáticos y subsistencias servicios insitucionales documentación de sustento para el
pago de viáticos y subsistencias
2014-
Realizado por: Paola Martínez Hidalgo Fecha:
11-28
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL "EL ALTAR"
EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL A LOS GASTOS CORRIENTES
PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2013 Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
AUDITORIA DE CONTROL INTERNO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Objetivo:
Evaluar la estructura de control interno diseñada y aplicada en la
entidad
Procedimientos
Objetivo:
Opinar sobre la razonabilidad de los saldos presentados en los
estados financieros del año 2013
Procedimientos
Objetivo:
Analizar el cumplimiento de los objetivos institucionales establecidos
en el Plan Operativo Anual del año 2013
Procedimientos
Obtenga una copia del plan opertivo anual identifique los objetivos a
1
ejecutarse por parte del Gad Parroquial
Objetivo:
Verificar el cumplimiento de la normativa que regula la ejecución de
gastos corrientes 2013
Procedimientos
Planificación 30% 23 54
Ejecución 80% 39 15
Comunicación Resultados y borrador de informe 94% 11 5
Conferencia Final 95% 1 4
Envío aprobación 100% 4 0
Examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial
Rural El Altar
1. Introducción
El examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes del Gobierno Autónomo Descentralizado Rural de la
Parroquia el Altar, Cantón Penipe, Provincia de Chimborazo, por el período comprendido entre el 1 de enero de
2013 al 31 de diciembre de 2013, se realiza de conformidad con la autorización emitida por el Presidente del GAD
Parroquial, mediante oficio 195 GADPEA de 28 de octubre de 2014, para aplicar la tesis de titulación de la Maestría
de Auditoría Integral.
El 25 de noviembre de 2014 se aprobó la planificación preliminar del examen de auditoría integral en ejecución, en el
que se identificaron datos generales de la organización, como sistemas de archivo, informáticos, servidores
relacionados con el período sujeto a examen, identificación de riesgos inherentes, normativa interna y general
aplicable durante esta acción de control. La panificación preliminar lleva como referencia PLA PRE – A-9G.
2. Identificación de componentes
El componente sujeto a examen se denomina Gastos Corrientes, al que se aplicará una auditoría integral compuesta
por auditoría financiera, de control interno, de gestión y cumplimiento de leyes y regulaciones.
En este examen integral se examinaron los gastos corrientes, en las siguientes áreas:
Los programas a ejecutar durante la fase de ejecución del examen de auditoría integral a los Gastos Corrientes, se
encuentran en los Anexos 3, 4, 5, 6.
6. Muestra
AP Archivo permanente
AP I Normas internas
AC Archivo corriente
Fase de planificación
PLA - PRE Planificación preliminar
Fase de ejecución
A Auditoría de control interno
B Auditoría financiera
C Auditoría de gestión
D Auditoría de cumplimiento
Fase de informe
X Informe
Fase de seguimiento
Y Plan de implementación de recomendaciones
PLA ESP-
8. Marcas de auditoría
A-3 (3/4)
Verificado
Comprobado sumas
Reejecución de cálculos
Transacción rastreada
Confirmado
No autorizado
Inspección física
Los tiempos de trabajo asignados distribución de tiempo para 1 auditor, se detalla a continuación
Planificación 30% 23
Ejecución 80% 39
Comunicación Resultados y borrador de informe 94% 11
Coferencia Final 95% 1
Envío aprobación 100% 4
Etapa Producto
Etapa Producto
Elabora
No. Procedimientos REF. P-T Fecha Observaciones
do por
Objetivo:
Eva lua r l a es tructura de control interno dis eña da y a pl ica da en
l a enti da d
Procedimientos
1 Sol i cite el código de éti ca i ns ti tuciona l
Sol i cite i nformes de s eguimi ento y a cciones emprendida s para
2
da r cumpl i mi ento a l POA
3 Revi s e la norma tiva del MRL s obre cla s ifi cación de pues tos
Sol i cite contra tos de l os s ervi dores y verifi que s i cumpl en con
4
l a norma del Mini s terio de Rela ciones La boral es (MRL)
Sol i cite pla n de contingencia para prevenir, miti ga r, tra s l a da r,
5
reducir, a ceptar ries gos
Prepare un pa pel de traba jo que reúna funciones del operador
6 de ma quina ria s egún contra to e identi fique s i s on cl aras ,
precis as y concis a s
Verifi que s i l os comproba ntes de pago cuentan con
7
certi fi cación pres upues ta ri a
Anexo 4
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Elaborad
No. Procedimientos REF. P-T Fecha Observaciones
o por
Objetivo:
Opi na r s obre l a ra zonabi l ida d de l os s a ldos pres enta dos en
los es ta dos fi nancieros del a ño 2013
Procedimientos
Sol i ci te a l a enti dad el deta ll e de ga s tos efectua dos dura nte
1
el a ño 2013
2 Ve rifi que que todos l os gas tos s e encuentren conta bi l iza dos
Ve rifi que que l os ga s tos s ea n a fecta dos a l as cuenta s que
3
corres pondan
Obtenga una mues tra y veri fi que s i l a documenta ci ón de
s us tento cumpl e con la s ca ra cterís iti cas de: l ega l ida d,
4
pertinenci a y cons i s tencia . De exis ti r noveda des prepa re un
cometa ri o y comuni que
Prepa re un pa pel de tra ba jo e i nforme s i dura nte enero de
5
2014, s e reconoci eron ga s tos de 2013
Averi gue s i l a enti da d eval uó y l i qui dó el pres upues to del a ño
6
2013
Anexo 5
AUDITORIA DE GESTIÓN
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Elaborado
No. Procedimientos REF. P-T Fecha Observaciones
por
Objetivo:
Ana l i za r el cumpl i mi ento de l os objeti vos i ns tituciona l es
es ta bl ecidos en el Pl a n Opera ti vo Anua l del a ño 2013
Procedimientos
Obtenga una copi a del pl an operti vo a nual i dentifi que l os
1
objeti vos a ejecuta rs e por pa rte del Ga d Pa rroqui al
Obs erve s i en el pl a n s e i ncluyeron como objeti vos
2 i ns ti tuciona l es otras a cti vi da des que no i nvol ucren el
s egui mi ento, i nvers i ón por pa rte de l a enti da d exa mi nada
Prepa re un pa pel de traba jo en el que deta l l e l os objeti vos
3 progra ma dos en el PAC 2013, i denti fi que s i pueden s er
medi bl es , cua nti fi ca bl es , veri fi ca bl es
Identifi que objetivos rel a ciona dos a l a l ca nce del exa men,
4
rea l i ce el s egui mi ento
Por medi o de i ndi ca dores eva l úe el cumpl i mi ento de l os
5
objeti vos rel a ciona dos con el a l ca nce de l a a cci ón de control
Anexo 6
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Elaborado
No. Procedimientos REF. P-T Fecha Observaciones
por
Objetivo:
Veri fi car el cumpl i mi ento de l a norma tiva que regul a l a
ejecuci ón de ga s tos corrientes 2013
Procedimientos
Sol i ci te di s tri butivo del a ño 2012 y del 2013, verifi que s i
1
huebi eron i ncremento de remuneraci ones
Prepa re un pa pel de tra ba jo y veri fi que s i hubi eron
2
i ncrementos de remunera ci ones
3 Revi s e el a cuerdo MRL- 2011-00183
Cons ul te l a a s i gnaci ón pres upues ta ria que rea l i za el
4
Mi ni s teri o de Fi na nzas a l a entida d
Identi fi que en el a cuerdo l a s remunera ciones que l e
5 corres ponden a l Pres i dente de l a Junta , Vocal es y Secreta ri a
Te s orera
Exponga en un pa pel de tra ba jo l a s di ferenci a s entre l a s
6 remunera ci ones pa ga da s a l os s ervi dores y l a s que debi eron
pa ga rles de a cuerdo a l a ta bl a del MRL
De l os tra ba ja dores s ujetos a l Códi go del Traba jo, veri fi que
7
que no s obrepas e l os techos s a l a ri a l es .
Prepa re un pa pel de tra ba jo s obre pa gos de vi á ti cos y
8
s ubs i s tenci a s
Revi s e que l a documenta ci ón de s us tento s ea l ega l ,
9
perti nente y a decua da
10 En un pa pel de tra ba jo exponga l a s novedades
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL
RURAL "EL ALTAR"
FASE: EJECUCIÓN
Objetivo:
Evaluar la estructura de control interno diseñada y aplicada en la
entidad
Procedimientos
1 Verifique si la entidad dispone de código de ética institucional PMH 2014-12-03 La entidad no dispone
3 Revise la normativa del MRL sobre clasificación de puestos AP G-10 PMH 2014-12-03
Resolución MRL-FI-2010-
LEY QUE REGULÓ LA CONTRATACIÓN Código del trabajo Cumple
000118 AP G 10 -
Sueldo fijado
por debajo de
los techos
salariales
SUELDO EN USD
556,18
Cumple Acuerdo MRL-2013-0116 AP G 40 establecidos
para
operadores
de maquinaria
Puesto o se
encuentra en
- El contratado será
el reglamento
reponsble de las acciones u
funcional por
FUNCIONES omisiones se vayan en - - -
lo que no se le
desmedro de los intereses
han asignado
gubernamentales
funciones
claras
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL "EL ALTAR"
FASE: EJECUCIÓN
AUDITORÍA FINANCIERA
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL
RURAL "EL ALTAR"
EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL A LOS
GASTOS CORRIENTES
PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2013 Y EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2013
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
N Elabora
Procedimientos REF. P-T Fecha Observaciones
o. do por
Objetivo:
Opinar sobre la razonabilidad de los saldos
presentados en los estados financieros del
año 2013
Procedimientos
Obtenga una muestra y verifique que los De la muestra verificada se observó que contienen los respectivos
2
gastos se encuentren contabilizados B-1 PMH 2014-12-08
documentos de sustento
FASE: EJECUCIÓN
AUDITORÍA DE GESTIÓN
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL "EL ALTAR"
Elaborado
No. Procedimientos REF. P-T Fecha Observaciones
por
Objetivo:
Analizar el cumplimiento de los objetivos institucionales
establecidos en el Plan Operativo Anual del año 2013
Procedimientos
Objetivo: Legalizar 1 predio Incrementar durante el año 2013 con un presupuesto de 2 000 USD
Notas:
1. Durante el año 2013, se legalizó el 29 de julio de 2013, mediante escritura de compra venta un predio
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL "EL ALTAR"
EJECUCIÓN
AUDITORIA DE GESTIÓN Elaborado por: PMH
HOJA DE HALLAZGOS Fecha: 2014-12-14
FASE: EJECUCIÓN
AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL "EL ALTAR"
Objetivo:
Verificar el cumplimiento de la normativa que regula la ejecución
de gastos corrientes 2013
Procedimientos
Remuneraciones
Puesto institucional
2012 2013
Ref. P-T
GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIA RURAL EL ALTAR
Nota: Presupuesto por asingación presupuestaria del Ministerio de Finanzas al GAD Parroquial 152 082,94 USD
EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL A LOS GASTOS
No. Vale Fecha Beneficiario Valor Ref. P-T Observaciones Norma que regula Ref. Norma
EJECUCIÓN
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO Elaborado por: PMH
HOJA DE HALLAZGOS Fecha: 2014-12-15
Por falta de control del Presidente al Situación originada por falta de control del Presidente y
autorizar el incremento de la remuneración la Secretaria Tesonera, al no verificar previo al pago se
Causa
sin observar los techos establecidos para el cumplan los requisitos estipulados en los reglamentos
puesto institucional para el pago de viáticos
Señores servidores
Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural El Altar
Calle principal 1 edificio junta parroquial
Penipe.-
De mi consideración:
Por medio del presente doy a conocer los resultados obtenidos de la ejecución del examen de auditoría integral a los
Gastos Corrientes del período 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, a fin de que presenten sus comentarios al
respecto:
A la fecha de corte del examen la entidad no contó con un código de ética institucional, que incluya los principios y valores que
conformen la base de la cultura organizacional, que contribuyan con el buen uso de los recursos públicos, situación originada
por falta de control del Presidente de la Junta Parroquial al no disponer ni participar de la elaboración de dicho documento, lo
que ocasionó que los servidores del GAD Parroquial Rural no cuenten con directrices expresas sobre el comportamiento en la
organización. El referido servidor Incumplió lo dispuesto en la Norma de Control Interno 200-01 "Integridad y valores éticos",
emitida por la Contraloría General del Estado, que en su parte pertinente señala:
“… 200-01 Integridad y valores éticos.- La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del ambiente de
control, la administración y el monitoreo de los otros componentes del control interno. La máxima autoridad y los
directivos establecerán los principios y valores éticos como parte de la cultura organizacional para que perduren frente a
los cambios de las personas de libre remoción; estos valores rigen la conducta de su personal, orientando su integridad
y compromiso hacia la organización. La máxima autoridad de cada entidad emitirá formalmente las normas propias del
código de ética, para contribuir al buen uso de los recursos públicos y al combate a la corrupción. Los responsables del
control interno determinarán y fomentarán la integridad y los valores éticos, para beneficiar el desarrollo de los procesos
y actividades institucionales y establecerán mecanismos que promuevan la incorporación del personal a esos valores;
los procesos de reclutamiento y selección de personal se conducirán teniendo presente esos rasgos y cualidades…”.
La entidad no ha implementado un sistema completo que incluya el seguimiento y evaluación de los planes operativos anuales,
a fin de medir el grado de cumplimiento de los objetivos operativos y estratégicos de la entidad, incumpliendo lo dispuesto en la
Norma de Control Interno 200-02 "Administración estratégica", emitida por la Contraloría General del Estado, situación originada
por falta de control del Presidente y del Técnico de Planificación y Proyectos al no disponer ni realizar la evaluación del
cumplimiento de las metas institucionales, ocasionando que no se cuente con un informe oficial que demuestre las acciones
concretadas y los elementos que intervinieron para no lograr las metas planteadas en el período planificado. La Norma de
Control Interno en su parte pertinente señala:
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
X – 1 (2/4)
“… 200-02 Administración estratégica.- Las entidades del sector público y las personas jurídicas de derecho privado
que dispongan de recursos públicos, implantarán, pondrán en funcionamiento y actualizarán el sistema de planificación,
así como el establecimiento de indicadores de gestión que permitan evaluar el cumplimiento de los fines, objetivos y la
eficiencia de la gestión institucional. Las entidades del sector público y las personas jurídicas de derecho privado que
dispongan de recursos públicos requieren para su gestión, la implantación de un sistema de planificación que incluya la
formulación, ejecución, control, seguimiento y evaluación de un plan plurianual institucional y planes operativos anuales,
que
considerarán como base la función, misión y visión institucionales y que tendrán consistencia con los planes de
gobierno y los lineamientos del Organismo Técnico de
Planificación…”.
La entidad reconoció en el año 2014, gastos correspondientes al 2013 por 2.181,53.USD, ocasionando inadecuado control de
las actividades contables, situación originada por falta de gestión del Presidente de la Junta Parroquial y de la Secretaria
Tesorera, al no vigilar ni registrar las obligaciones pendientes de pago del 2013 ni reconocer el gasto durante el ejercicio
económico al que pertenece, incumpliendo lo dispuesto en el Principio de Contabilidad Gubernamental 3.1.4 "Devengado",
Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental 3.2.1 "Reconocimiento de los hechos económicos" y 3.2.1.8 "Períodos de
contabilización", emitidas por el Ministerio de Finanzas.
“… 3.1.4 DEVENGADO.- En la Contabilidad Gubernamental los hechos económicos serán registrados en el momento
que ocurran, haya o no movimiento de dinero, como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones
ciertas, vencimiento de plazos, condiciones contractuales, cumplimiento de disposiciones legales o prácticas
comerciales de general aceptación…”.
“… 3.2.1 RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONOMICOS.- 3.2.1.1 Alcance.- Los hechos económicos se
reconocerán en función de los eventos y transacciones que los generan…”.
“… 3.2.1.8 Períodos de contabilización.- Los hechos económicos se deberán contabilizar en la fecha que ocurran,
dentro de cada período mensual, de acuerdo con las disposiciones legales y prácticas comerciales de general
aceptación en el país. No se anticiparán o postergarán las anotaciones…”.
Por falta de control del Presidente de la Junta Parroquial, el presupuesto del año 2013 no fue evaluado en términos financieros,
a fin de analizar las causas de los desvíos con respecto a la programación inicial de ingresos y gastos, ni fue liquidado para su
aprobación y medir el grado de ejecución, ocasionando que la entidad no cuente con una herramienta de evaluación que
permita identificar los niveles de cumplimiento y los factores que afectaron al logro global del presupuesto institucional,
incumplió lo dispuesto en las Normas de Presupuesto 2.5 "Evaluación de la Ejecución Presupuestaria" y 2.6.2 "Liquidación
Presupuestaria", emitidas por el Ministerio de Finanzas, que en sus partes pertinentes señalan:
“… 2.5 EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.- 2.5.1 DEFINICIÓN.- La evaluación es la fase del ciclo
presupuestario que tiene como propósito, a partir de los resultados de la ejecución presupuestaria, analizar los desvíos
con respecto a la programación y definir las acciones correctivas que sean necesarias y retroalimentar el ciclo…”.
“… 2.6.2 LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA… 2.6.2.1 DEFINICIÓN.- Es la fase del ciclo presupuestaria que
corresponde a la elaboración y exposición, al nivel consolidado, de la ejecución presupuestaria registrada a la clausura
del ejercicio fiscal anual…”.
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
En el Plan Operativo Anual no se establecieron objetivos ni indicadores
X – 1 (3/4)
En el plan operativo anual para el año 2013, la entidad no incluyó objetivos ni indicadores que permitan identificar las fuentes de
evaluación, situación originada por falta de control del Presidente y del Técnico de planificación y proyectos al no vigilar ni incluir
en el Plan Operativo Anual todos los elementos para su formulación, seguimiento y evaluación, lo que originó que la entidad no
cuente con parámetros de medición del cumplimiento de las actividades y metas planeadas para el año 2013, incumplieron lo
dispuesto en la Norma de Control Interno 200-02 "Administración estratégica", emitida por la Contraloría General del Estado,
que en su parte pertinente señalan:
“… 200-02 Administración estratégica.- Los planes operativos constituirán la desagregación del plan plurianual y
contendrán: objetivos, indicadores, metas, programas, proyectos y actividades que se impulsarán en el período anual,
documento que deberá estar vinculado con el presupuesto a fin de concretar lo planificado en función de las
capacidades y la disponibilidad real de los recursos…”.
Durante el año 2013, para la legalización de un terreno mediante escrituras, la entidad gastó 2 854,68 USD, habiéndose
planificado y asignado 2000 USD para dicha legalización, provocando ineficiencia en el uso de recursos económicos ya que se
gastó más de lo presupuestado, existiendo una brecha desfavorable del 43% en cuanto a la programación de recursos realizada
inicialmente, situación originada por falta de control del Presidente de la Junta, al no vigilar que los presupuestos asignados
contemplen los gastos a incurrir, inobservó el presupuesto asignado en el plan operativo anual del 2013, para lograr la
legalización de un predio.
Por resolución Administrativa 004 GADPEA se incrementó la remuneración a la Secretaria Tesorera, sin haberse considerado
los techos determinados por el Ministerio de Relaciones Laborales, ocasionando violación de las disposiciones legales emitidas
por el organismo rector en materia de talento humano, situación originada por falta de control del Presidente al autorizar el
incremento de la remuneración sin observar los techos establecidos para el puesto institucional, incumpliendo lo dispuesto en el
artículo 3 del Acuerdo MRL 2011-00183 del Ministerio de Relaciones Laborales, publicado en el Registro Oficial 505 de 3 de
agosto de 2011, que en su parte pertinente señala:
“… Art. 3.- Fijar los pisos y techos de la remuneración mensual unificada de las y los servidores públicos de las juntas
parroquiales rurales que han sido designados como Secretario/a – Tesorero/a, conforme el siguiente detalle:
Mediante vales números 1982 y 2199 de 27 de marzo y 25 de octubre de 2013, se cancelaron viáticos por 68 USD a la
Secretaria Tesorera, sin que para el efecto se haya verificado la existencia del informe de comisión por servicios institucionales,
en el que detalle las actividades cumplidas, Originando el incumplimiento de la normativa vigente a la fecha de pago de viáticos,
situación producida por falta de control del Presidente y la Secretaria Tesorera, al no verificar previo al pago se cumplan los
requisitos estipulados en los reglamentos para el pago de viáticos, Inobservaron lo dispuesto en los artículos Art. 19 de la
Resolución SENRES-2009-000080 y 23 del Acuerdo Ministerial MRL-2013-0097, que en parte pertinente señalan;
“… RESOLUCIÓN No. SENRES – 2009 -000080.- Art. 19 De los informes de licencia por el cumplimiento de
servicios institucionales.- Dentro del término de 4 días de cumplida la licencia, los servidores presentarán a la máxima
autoridad o a su delegado un informe de las actividades y productos alcanzados… en el que constará la fecha y hora de
salida y de llegada al domicilio o lugar habitual de trabajo, el cual deberá ser enviado a la Unidad Financiera para el
trámite respectivo…”.
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
X – 1 (4/4)
“… ACUERDO MINISTERIAL No. MRL-2013-0097.- Artículo 23.- Del informe del cumplimiento de servicios
institucionales.- Dentro del término de cuatro días posteriores al cumplimiento de los servicios institucionales fuera del
domicilio y/o lugar habitual de trabajo, las y los servidores y las y los obreros del sector público presentarán a la máxima
autoridad o su delegado, con copia al jefe inmediato, un informe de las actividades y productos alcanzados. Se utilizará
obligatoriamente para el efecto el formulario disponible en la página web www.relacioneslaborales.gob.ec...”.
Atentamente,
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
X–2
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
X – 3 (1/6)
INFORME DEL EXAMEN DE AUDITORÍA INTEGRAL A LOS GASTOS CORRIENTES DEL GOBIERNO
AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO PARROQUIAL RURAL EL ALTAR, DEL CANTÓN PENIPE, PROVINCIA DE
CHIMBORAZO, POR EL PERÍODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
Hemos practicado una auditoría integral a la Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El Altar”, por el
período comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, la cual cubre la siguiente temática: el examen
del estado de situación financiera, estado de resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo; la
evaluación del sistema de control interno; la evaluación del cumplimiento de las leyes y regulaciones que le afecta; y,
el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades evaluado con los indicadores de
desempeño.
Nuestras obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoría integral con
base en los procedimientos que hemos considerado necesarios para la obtención de evidencia suficientemente
apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de nuestras conclusiones sobre la temática de la
auditoría integral.
Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades
y no ser detectados; también las proyecciones de cualquier evaluación de control interno para períodos futuros están
sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tomar inadecuado por los cambios de sus elementos.
Realizamos nuestra auditoría integral de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aplicables a la
auditoría de estados financieros, a la auditoría de control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la
auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga
una seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están exentos de errores importantes en su
contenido; si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han
cumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y, si es confiable la información que sirvió de
base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados de la administración. Una
auditoría financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y
revelaciones en los estados financieros; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados; las
principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los
estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría integral proporciona una base razonable para expresar
nuestra opinión sobre los estados financieros y conclusiones sobre la otra temática.
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera del Gobierno
Autónomo Descentralizado Parroquial Rural “El Altar”, al 31 de diciembre de 2013, los cambios en el patrimonio, los
resultados de las operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con
principios internacionales de contabilidad, aplicados uniformemente con el año anterior, excepto porque no se
reconocieron oportunamente gastos, correspondientes al 2013.
Con base a nuestros procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, concluimos que la entidad no mantuvo
en todos sus aspectos importantes una estructura efectiva de control interno, confiabilidad de la información
financiera, cumplimiento de objetivos y leyes que la afectan tienen relación cn los componentes examinados,
conforme se detalla a continuación:
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
Auditoría de control interno
X – 3 (2/6)
Ausencia de código de ética institucional
A la fecha de corte del examen la entidad no contó con un código de ética institucional, que incluya los principios y
valores que conformen la base de la cultura organizacional, que contribuyan con el buen uso de los recursos
públicos, situación originada por falta de control del Presidente de la Junta Parroquial al no disponer ni participar de
la elaboración de dicho documento, lo que ocasionó que los servidores del GAD Parroquial Rural no cuenten con
directrices expresas sobre el comportamiento en la organización. El referido servidor Incumplió lo dispuesto en la
Norma de Control Interno 200-01 "Integridad y valores éticos", emitida por la Contraloría General del Estado, que en
su parte pertinente señala:
“… 200-01 Integridad y valores éticos.- La integridad y los valores éticos son elementos esenciales del
ambiente de control, la administración y el monitoreo de los otros componentes del control interno. La
máxima autoridad y los directivos establecerán los principios y valores éticos como parte de la cultura
organizacional para que perduren frente a los cambios de las personas de libre remoción; estos valores rigen
la conducta de su personal, orientando su integridad y compromiso hacia la organización. La máxima
autoridad de cada entidad emitirá formalmente las normas propias del código de ética, para contribuir al buen
uso de los recursos públicos y al combate a la corrupción. Los responsables del control interno determinarán
y fomentarán la integridad y los valores éticos, para beneficiar el desarrollo de los procesos y actividades
institucionales y establecerán mecanismos que promuevan la incorporación del personal a esos valores; los
procesos de reclutamiento y selección de personal se conducirán teniendo presente esos rasgos y
cualidades…”.
Recomendación
1. Coordinará las acciones necesarias a fin de diseñar de manera participativa con los servidores de la entidad, el
diseño, aprobación e implementación de un código de ética institucional.
La entidad no ha implementado un sistema completo que incluya el seguimiento y evaluación de los planes
operativos anuales, a fin de medir el grado de cumplimiento de los objetivos operativos y estratégicos de la entidad,
incumpliendo lo dispuesto en la Norma de Control Interno 200-02 "Administración estratégica", emitida por la
Contraloría General del Estado, situación originada por falta de control del Presidente y del Técnico de Planificación
y Proyectos al no disponer ni realizar la evaluación del cumplimiento de las metas institucionales, ocasionando que
no se cuente con un informe oficial que demuestre las acciones concretadas y los elementos que intervinieron para
no lograr las metas planteadas en el período planificado. La Norma de Control Interno en su parte pertinente señala:
“… 200-02 Administración estratégica.- Las entidades del sector público y las personas jurídicas de
derecho privado que dispongan de recursos públicos, implantarán, pondrán en funcionamiento y actualizarán
el sistema de planificación, así como el establecimiento de indicadores de gestión que permitan evaluar el
cumplimiento de los fines, objetivos y la eficiencia de la gestión institucional. Las entidades del sector público
y las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos requieren para su gestión, la
implantación de un sistema de planificación que incluya la formulación, ejecución, control, seguimiento y
evaluación de un plan plurianual institucional y planes operativos anuales, que
considerarán como base la función, misión y visión institucionales y que tendrán consistencia con los planes
de gobierno y los lineamientos del Organismo Técnico de
Planificación…”.
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
X – 3 (3/6)
Recomendación
2. Evaluarán periódicamente el avance del cumplimiento del Plan Operativo Anual, a fin de diseñar medidas
correctivas o planes de mejoramiento para el logro de los objetivos, actividades y metas institucionales.
Auditoría financiera
La entidad reconoció en el año 2014, gastos correspondientes al 2013 por 2.181,53.USD, ocasionando inadecuado
control de las actividades contables, situación originada por falta de gestión del Presidente de la Junta Parroquial y
de la Secretaria Tesorera, al no vigilar ni registrar las obligaciones pendientes de pago del 2013 ni reconocer el
gasto durante el ejercicio económico al que pertenece, incumpliendo lo dispuesto en el Principio de Contabilidad
Gubernamental 3.1.4 "Devengado", Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental 3.2.1 "Reconocimiento de los
hechos económicos" y 3.2.1.8 "Períodos de contabilización", emitidas por el Ministerio de Finanzas.
“… 3.2.1 RECONOCIMIENTO DE LOS HECHOS ECONOMICOS.- 3.2.1.1 Alcance.- Los hechos económicos
se reconocerán en función de los eventos y transacciones que los generan…”.
“… 3.2.1.8 Períodos de contabilización.- Los hechos económicos se deberán contabilizar en la fecha que
ocurran, dentro de cada período mensual, de acuerdo con las disposiciones legales y prácticas comerciales
de general aceptación en el país. No se anticiparán o postergarán las anotaciones…”.
Recomendaciones
3. Vigilará y supervisará, previo la legalización de estados financieros, que los hechos económicos se reconozcan
en el período al que pertenecen, de manera oportuna.
A la Secretaria Tesorera
4. Registrará y controlará que los hechos económicos afecten al período que corresponden con la finalidad de
preparar y presentar estados financieros íntegros.
Por falta de control del Presidente de la Junta Parroquial, el presupuesto del año 2013 no fue evaluado en términos
financieros, a fin de analizar las causas de los desvíos con respecto a la programación inicial de ingresos y gastos,
ni fue liquidado para su aprobación y medir el grado de ejecución, ocasionando que la entidad no cuente con una
herramienta de evaluación que permita identificar los niveles de cumplimiento y los factores que afectaron al logro
global del presupuesto institucional, incumplió lo dispuesto en las Normas de Presupuesto 2.5 "Evaluación de la
Ejecución Presupuestaria" y 2.6.2 "Liquidación Presupuestaria", emitidas por el Ministerio de Finanzas, que en sus
partes pertinentes señalan:
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
X – 3 (4/6)
“… 2.5 EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA.- 2.5.1 DEFINICIÓN.- La evaluación es la
fase del ciclo presupuestario que tiene como propósito, a partir de los resultados de la ejecución
presupuestaria, analizar los desvíos con respecto a la programación y definir las acciones correctivas que
sean necesarias y retroalimentar el ciclo…”.
“… 2.6.2 LIQUIDACIÓN PRESUPUESTARIA… 2.6.2.1 DEFINICIÓN.- Es la fase del ciclo presupuestaria que
corresponde a la elaboración y exposición, al nivel consolidado, de la ejecución presupuestaria registrada a
la clausura del ejercicio fiscal anual…”.
Recomendación
Al Presidente de la Junta
5. Controlará, dispondrá y vigilará que los presupuestos institucionales sean evaluados a fin de analizar las causas
de los desvíos con respecto a la programación inicial de ingresos y gastos; y que se proceda con la liquidación a
fin de medir el grado de cumplimiento de la programación.
Auditoría de gestión
En el plan operativo anual para el año 2013, la entidad no incluyó objetivos ni indicadores que permitan identificar las
fuentes de evaluación, situación originada por falta de control del Presidente y del Técnico de planificación y
proyectos al no vigilar ni incluir en el Plan Operativo Anual todos los elementos para su formulación, seguimiento y
evaluación, lo que originó que la entidad no cuente con parámetros de medición del cumplimiento de las actividades
y metas planeadas para el año 2013, incumplieron lo dispuesto en la Norma de Control Interno 200-02
"Administración estratégica", emitida por la Contraloría General del Estado, que en su parte pertinente señalan:
“… 200-02 Administración estratégica.- Los planes operativos constituirán la desagregación del plan
plurianual y contendrán: objetivos, indicadores, metas, programas, proyectos y actividades que se impulsarán
en el período anual, documento que deberá estar vinculado con el presupuesto a fin de concretar lo
planificado en función de las capacidades y la disponibilidad real de los recursos…”.
Recomendación
6. Realizarán el plan operativo anual en el que identificarán claramente programas, proyectos, objetivos, metas,
actividades, presupuesto, plazo de ejecución, a fin de que dichos planes puedan ser evaluados en términos de
eficiencia y eficacia.
Durante el año 2013, para la legalización de un terreno mediante escrituras, la entidad gastó 2 854,68 USD,
habiéndose planificado y asignado 2000 USD para dicha legalización, provocando ineficiencia en el uso de recursos
económicos ya que se gastó más de lo presupuestado, existiendo una brecha desfavorable del 43% en cuanto a la
programación de recursos realizada inicialmente, situación originada por falta de control del Presidente de la Junta,
al no vigilar que los presupuestos asignados contemplen los gastos a incurrir, inobservó el presupuesto asignado en
el plan operativo anual del 2013, para lograr la legalización de un predio.
Trabajo de titulación
Maestría en Auditoría Integral
Universidad Técnica Particular de Loja
X – 3 (5/6)
Recomendaciones
7. Estimará gastos a incurrir en cumplimiento de objetivos operativos, en base a datos que se acerquen a la
realidad.
8. Asignará, para el cumplimiento de los objetivos un brecha de cumplimiento del estándar que le permitirá
proyectar a la realidad la variación de las estimaciones presupuestarias.
Auditoría de cumplimiento
Por resolución Administrativa 004 GADPEA se incrementó la remuneración a la Secretaria Tesorera, sin haberse
considerado los techos determinados por el Ministerio de Relaciones Laborales, ocasionando violación de las
disposiciones legales emitidas por el organismo rector en materia de talento humano, situación originada por falta de
control del Presidente al autorizar el incremento de la remuneración sin observar los techos establecidos para el
puesto institucional, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 3 del Acuerdo MRL 2011-00183 del Ministerio de
Relaciones Laborales, publicado en el Registro Oficial 505 de 3 de agosto de 2011, que en su parte pertinente
señala:
“… Art. 3.- Fijar los pisos y techos de la remuneración mensual unificada de las y los servidores públicos de las
juntas parroquiales rurales que han sido designados como Secretario/a – Tesorero/a, conforme el siguiente detalle:
Recomendación
9. Vigilará que las remuneraciones de los servidores se ajusten a las disposiciones legales vigentes emitidas por el
organismo competente en materia laboral
Mediante vales números 1982 y 2199 de 27 de marzo y 25 de octubre de 2013, se cancelaron viáticos por 68 USD a
la Secretaria Tesorera, sin que para el efecto se haya verificado la existencia del informe de comisión por servicios
institucionales, en el que detalle las actividades cumplidas, Originando el incumplimiento de la normativa vigente a la
fecha de pago de viáticos, situación producida por falta de control del Presidente y la Secretaria Tesorera, al no
verificar previo al pago se cumplan los requisitos estipulados en los reglamentos para el pago de viáticos,
Inobservaron lo dispuesto en los artículos Art. 19 de la Resolución SENRES-2009-000080 y 23 del Acuerdo
Ministerial MRL-2013-0097, que en parte pertinente señalan;
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“… RESOLUCIÓN No. SENRES – 2009 -000080.- Art. 19 De los informes de licencia por el
cumplimiento de servicios institucionales.- Dentro del término de 4 días de cumplida la licencia, los
servidores presentarán a la máxima autoridad o a su delegado un informe de las actividades y productos
alcanzados… en el que constará la fecha y hora de salida y de llegada al domicilio o lugar habitual de
trabajo, el cual deberá ser enviado a la Unidad Financiera para el trámite respectivo…”.
“… ACUERDO MINISTERIAL No. MRL-2013-0097.- Artículo 23.- Del informe del cumplimiento de
servicios institucionales.- Dentro del término de cuatro días posteriores al cumplimiento de los servicios
institucionales fuera del domicilio y/o lugar habitual de trabajo, las y los servidores y las y los obreros del
sector público presentarán a la máxima autoridad o su delegado, con copia al jefe inmediato, un informe de
las actividades y productos alcanzados. Se utilizará obligatoriamente para el efecto el formulario disponible
en la página web www.relacioneslaborales.gob.ec...”.
Recomendación:
10. Vigilarán que previo a la liquidación y pago de viáticos, el servidor beneficiario presente el informe de
cumplimiento de servicios institucionales.
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X–4
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