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TESIS
CONTADOR PÚBLICO
HUANCAYO – PERÚ
2011
1
ASESOR:
2
DEDICATORIA:
Mi gratitud eterna a mí
Madre Epifanía.
Anabel Katty.
DEDICATORIA:
A mi Madre por su
apoyo
incondicional.
Alain José
3
AGRADECIMIENTO:
Queremos expresar nuestra inmensa
gratitud a los directivos y personal de
Corpora “La Regional” SRL, por la
predisposición y facilidades
brindadas en la ejecución de nuestro
trabajo.
4
ÍNDICE
RESUMEN
INTRODUCCION
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
1.3 JUSTIFICACIÓN 17
1.4 HIPÓTESIS 17
1.5 VARIABLES 18
5
1.6.3 Método de investigación 20
1.6.7 Medición 22
CAPÍTULO II
2.2.7.1 Efectivo 47
2.2.7.2 Inventarios 51
2.2.7.4 Capital 54
6
2.2.7.6 Inversiones 55
CAPÍTULO III
3.1 ANTECEDENTES 82
3.1.3 Infraestructura 86
3.1.4 Cobertura 88
3.1.5 Proveedores 88
3.2.1 Compras 90
3.2.2 Ventas 91
7
CAPITULO IV
INVESTIGACIÓN
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
8
RESUMEN
9
y mayor riesgo de la inversión y en el recurso tecnológico, al inadecuado
10
INTRODUCCIÓN
11
los efectos en el desempeño de los recursos: material, humano, financiero y
tecnológico.
operativa y actividades.
12
a la comunidad en general. No solo como material de información, consulta
la sociedad.
Los autores.
13
CAPÍTULO I
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
bebidas, limpieza, etc.; al por mayor y menor desde hace mas de una
14
2008-2009, resumidas en el anexo 04, existen facturas anuladas a clientes en
ingresaron al stock por errores en digitación. Y los anexos 08, 09,10 y 11,
principal (Laive S.A) y otros. De los cuales solo son reconocidos vía notas
15
1.1.1 Formulación del problema de investigación:
a. Problema general:
en la provincia de Huancayo?
b. Problemas específicos:
S.R.L?
Regional S.R.L?
a. Objetivo general
Huancayo.
b. Objetivos específicos:
16
Proponer medidas para elevar el nivel de control interno
1.3 JUSTIFICACIÓN
1.4 HIPÓTESIS
a. Hipótesis general
b. Hipótesis específicos:
17
incompleta, el análisis y comunicación parcial de la información
1.5 VARIABLES:
Indicadores:
financiero y Tecnología)
Indicadores:
Y1= material
18
Y2= humano
Clima laboral ( comunicación , reforzamiento de tareas y
aprendizaje)
Y3= financiero
Financiamiento y riesgo (desutilidad financiera , costos
Y4= tecnológico
y aprendizaje organizacional )
Indicadores:
Z1=antecedentes
Z2=objetivos
Z3=base legal
Z4=estructura
El nivel es descriptivo.
19
1.6.3 Método de investigación
métodos auxiliares:
forma disgregada.
a. Universo
20
b. Muestra
etc.
encuesta y el fichaje.
c. Procedimientos
21
del numeral 13.1 al 13.8, se aplicó a los encargados de realizar
1.6.7 Medición
Cuadro 1.1:
Escala de medición
Calificación
Valoración
No se cumple
0
Se cumple parcialmente
1
Se cumple regularmente 2
Se cumple mayormente 3
Se cumple íntegramente 4
22
no se cumple ), seguida de 1(cumple parcialmente ),2 (cumple
0.8.
doce ítems cada uno y distribuidas por etapas ( ver cuadro 1.2).
23
Cuadro 1.2:
Distribución de los ítems
E T A P A S
OTROS
RECONOCIMIENTO REVELACIÓN
CONTROLES ELEMENTOS
REGISTRO Y AJUSTES
IMPLEMENTADAS
ELABORACIÓN DE
INTERPRETACIÓN
IDENTIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN
TOTAL ITEMS
TOTAL ITEMS
TOTAL ITEMS
INFORMES
ACCIONES
total
ANÁLISIS,
control del 02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
efectivo
control para 02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
ventas
control cuentas 02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
por cobrar
control para 02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
compras
control para 02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
inventarios
02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
control para
remuneraciones
02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
control para
activo fijo
control para 02 02 02 06 02 02 04 02 02 12
patrimonio
FUENTE: CUESTIONARIO
24
Cuadro 1.3:
Nivel de control interno
Optimo 4-3
Bueno 3-2
Insuficiente 2-1
Deficiente 1-0
Cuadro 1.4:
Madurez de control interno
Optimizado 4 -3.2
organización estudiada.
25
CAPÍTULO II
26
una pyme mexicana puede ser una ventaja competitiva sobre las
27
rentabilidad de la empresa”. Sostiene que definitivamente, solo bajo
margen operativo (0,39) muy por debajo del objetivo (8) manteniendo
28
Indicador valor referente cumple concepto
29
estructuras y procesos que ocurren en el medio laboral de la
30
2.2 CONTROL INTERNO
31
Asociación Americana de Contabilidad, el Instituto de
normas”.
en tres categorías:
32
a. Objetivos relacionados con las Operaciones
33
Tener principios contables aceptados y apropiados a las
circunstancias.
apropiada y razonable.
financieros son:
aceptados.
34
Presentación: la información financiera presentada en
correctamente clasificada.
a. Ambiente de Control
35
se organiza y desarrolla al recurso humano, se comparten y
36
reguladoras como resultado de sus incursiones en
Estructura organizacional
necesidades.
solución de problemas.
competencia.
37
Las políticas de entrenamiento que comunican funciones y
b. Evaluación de Riesgo
de la misma.
crecimiento.
38
c. Actividades de control
e. Monitoreo
39
monitoreo debe conducir a la identificación de los
los objetivos o fines que cada una de ellas pretende alcanzar, pero
administración.
40
actividades de registro y ejecución de transacciones en los libros
y demás documentos.
como:
41
Estas acciones están conformadas por los controles y
manera:
42
Esquema No 01: Control Administrativo- Contable
REGISTROS CONTABLES
PLAN DE CUENTAS
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
- Inventarios
- Inversiones
- Activo fijo
- Compras
- Patrimonio
- otros
43
Matriz objetivo - riesgo - control de cobranzas
COBRANZAS
44
2.2.6 Etapas del control interno contable
reclasificaciones.
45
de los estados, informes y reportes contables, la revelación
recursos.
46
establecer planes de acción para afrontarlos. Son importantes
2.2.7.1 Efectivo
empresa.
47
a.1. Caja chica: es el fondo que la empresa emplea para
cheques.
principal.
pagado.
48
a.2. Caja general: es la cuenta que registra todo el efectivo
49
ejercicio, la cuenta "diferencias de caja" se deberá cancelar
razones:
beneficiarios.
por equivocación.
50
2.2.7.2 Inventarios
actividades productivas.
venden o salen.
contables.
51
Proteger los inventarios en un almacén techado y con
requisiciones autorizadas.
contables.
acreedores.
52
Conciliar, cuando menos una vez al mes.
de cheques.
53
recepción y el cheque pagado o la referencia a su fecha,
numero e importe.
2.2.7.4 Capital
mencionarse:
títulos.
cuenta de control.
bancaria especial.
individuales.
54
Asignación de números de identificación a cada activo de
planta.
el departamento de contabilidad.
activos existentes.
venta de activos.
2.2.7.6 Inversiones
concepto.
consejo administrativo.
55
evaluaciones cualitativas, como en la mayoría de trabajos
Rango Criterio
1.0-2.0 Inadecuado
2.1-3.0 Deficiente
3.1-4.0 Satisfactorio
4.1-5.0 Adecuado
Cada ítem recibe una valoración cuyo rango oscila entre 1 y 5, este
56
Calificación Valoración
1 No se cumple
2 Se cumple parcialmente
3 Se cumple aceptablemente
5 Se cumple plenamente
57
Numero Evaluación Puntaje Interpretación
58
distintos niveles de madurez respecto a cada componente,
interno.
59
brindando herramientas para mejorar la calidad y la efectividad y
60
Valoración de riesgo: realizar actividades de difusión y capacitación
actividades de control.
61
Estandarizado: las actividades de control están diseñadas y se
empleados.
financieros.
62
Cuadro 2.1:
Cuadro 2.2:
Niveles de control interno
NIVELES CRITERIOS
63
2.3 DESEMPEÑO DE LOS RECURSOS
a. Material: Son los bienes tangibles con que cuenta la empresa para
etc.
64
características muy distintas a los demás, ya que son los
• Viajan constantemente.
y mental.
65
tecnología comprende todos los conocimientos técnicos
66
venderse o consumirse. En este sentido, las ventas y
un costo de oportunidad.
67
c. Planificación de inventarios: Los errores en torno a la
sufrir vencimiento.
68
bien claro estos conceptos).Por ejemplo, implementar un
también.
69
cambio del mismo, los rechazos y las devoluciones. Aquí los
minimizan.
70
organización básicamente al interrelacionarse con las
transacciones.
71
La recuperación de la inversión está garantizada por las
organización.
72
interacción es conducente a un incremento en los
control.
73
incentivos económicos, emocionales y sociales. Un
74
por adquirir nuevas habilidades y fortalecer las actuales.
75
de una forma sistémica se encuentran una serie de
76
afines. Así como de la eficiencia, eficacia y economía con
77
mecanismos de uso de la información y su discernimiento,
humanos de la organización.
78
2.4 DEFINICIÓN DE TERMINOS
de la información, etc.
79
relacionado con el "saber hacer" del directivo, con los comportamientos
sus miembros.
80
recursos den el máximo rendimiento y aprovechamiento. Mientras que
la eficacia vela para que todas las actividades estén dirigidas al logro de
administrativa.
persona influye sobre los demás para alcanzar una meta en común.
81
CAPÍTULO III
3.1 ANTECEDENTES
RUC : 20443670921
Refrigerados.
Departamento : Junín
Provincia : Huancayo
Distrito : El tambo
82
Nuevos Soles, con participaciones del Socio Juan Augusto Balbín
1
CORPORA LA REGIONAL SRL. Escritura de Constitución
83
Es una empresa peruana con amplia e impecable trayectoria en
consumo masivo.
cuadro:
Cuadro 3.1:
Distribución del personal de Corpora La Regional SRL
01 Encargado de
cuentas corrientes
03 Digitadores
02 practicantes
Total : 20 10 35
84
a. Visión de Corpora La regional SRL
c. Valores4
Servicio
2
CORPORA LA REGIONAL SRL .Manual de Políticas y procedimientos.
3
CORPORA LA REGIONAL SRL .Manual de Políticas y procedimientos.
4
CORPORA LA REGIONAL SRL .Manual de Políticas y procedimientos.
85
Agregar un segundo esfuerzo a nuestro trabajo y
equipo.
Respeto
juntos.
Honestidadi
Compromiso
encomiende.
3.1.3 Infraestructura
a. Infraestructura administrativa
m2 de oficina amoblada.
“Thorsoft “.
Internet.
86
b. Infraestructura operativa
b.1. Almacén
b.2. Cámaras:
manera:
87
3.1.4 Cobertura
Mayoristas.
Instituciones
Pangoa.
3.1.5 Proveedores
88
Cuadro 3.2:
TIPO DE
Nº PROVEEDOR
PROVEEDOR
12 OTROS NO EXCLUSIVO
de panificación.
89
HENKEL PERUANA S.A: Proveedor secundario y no exclusivo de
REGIONAL SRL
3.2.1 Compras
tomando en cuenta:
90
Determinación de costos y márgenes de ganancia a
3.2.2 VENTAS
a. Procesamiento de datos
mediante :
91
b.1. Salida de mercadería por reparto: el jefe de
auxiliares de reparto.
administración.
92
la entrega de mercaderías a los clientes entre
pendientes.
legible.
realizada.
93
d.4. Orden de recojo de mercadería de Clientes: el
liquidación.
94
estos. El sistema de remuneración es el mínimo legal de
Cuadro 3.3:
Trabajadores de ventas 35 27
b. Desarrollo de Tecnología:
95
RPM, para una comunicación efectiva entre el área de
c. Logística:
público.
96
CAPÍTULO IV
Cuadro 1.3).
97
Toda vez que en la etapa de reconocimiento, los controles
los controles.
98
Situación de alguna manera encauzada por los deficientes resultados
de los procesos precedidos, debido a que las etapas del control son
columna del cuadro 4.1, se percibe que el control del efectivo logra
99
Cuadro 4.1:
Calificación de las actividades de control
E T A P A S
OTROS
CUENTAS RECONOCIMIENTO REVELACIÓN
ELEMENTOS
CONTABLES
Total Promedio
Y
ELABORACIÓN DE
INTERPRETACIÓN
IMPLEMENTADAS
IDENTIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN
INFORMES
ANALISIS,
PUNTAJE
PUNTAJE
ACCIONES
REGISTRO
AJUSTES
puntaje
control del 8 4 2 14 4 4 8 2 2 2.0
efectivo
control 6 4 2 12 4 2 6 2 2 1.7
cuentas por
cobrar
6 4 2 12 2 2 4 2 2 1.5
control para
remuneraciones
control para
2 2 2 6 2 2 4 0 0 0.8
activo fijo
Total 2.6 1.8 1.0 1.8 1.6 1.4 1.5 0.8 0.8 1.5
Promedio
100
Grafico 4.1:
Calificación promedio del control interno según etapas en
Corpora La Regional SRL
1.8
1.6
1.4
1.2
1 Reconocimiento
0.8 Revelación
0.6 Otros Elementos
0.4
0.2
0
Promedio
Grafico 4.2.
Calificación del control interno según cuentas y operaciones en
Corpora La Regional SRL
2
Efectivo
1.8
1.6 Ventas
1.4
1.2 Cuentas Cobrar
1 Compras
0.8
0.6 Inventario
0.4
Remuneraciones
0.2
0 Activo Fijo
Puntaje Patrimonio
Promedio
101
4.1.2 Desempeño de los recursos
4.1.2.1 Materiales
Cuadro 4.2:
Costo de adquisición
Ratios Periodos
2008 2009
102
pagos a los proveedores se realizaron en promedio
Grafico 4.3:
pago de proveedores
103
indica que las cuentas por pagar rotaron entre 4 y 3
Cuadro 4.3:
Años
Ratios
2008 2009
pagar
Grafico 4.4.
Rotación de inventarios en relación a las cuentas
por pagar
104
c. Mala planificación de los inventarios
Cuadro 4.4:
Duración de inventarios
Coeficientes Años
2008 2009
Grafico 4.5:
40
30
20
Indice
10
0
2008 2009
105
4.1.2.2 Recurso financiero
Cuadro 4.5.
Costos logísticos como proporción de las ventas totales
Años
FUENTE: ANEXOS 16 Y 19
Grafico 4.6:
0.1
0.9
106
Grafico 4.7.
b. Desutilidad financiera
favorable.
estrategia de ventas.
107
Cuadro 4.6:
Años
Ratios 2008 2009
Gráfico 4.8:
108
Cuadro 4.7:
Total
2 0 2 2 2 2 0 2
Cuadro 4.8:
Probabilidad de riesgo, según promedio de
Calificación de los otros elementos de control
Probabilidad Promedio
Alto 0-1
Medio 2-3
Bajo 3-4
a. Limitada Comunicación
109
conocido como: vertical-ascendente, la tendencia se
14% adecuado.
Cuadro 4.9:
Tipos de comunicación 0 1 2 3 4
Encargado – Trabajador 6 45 31 18 0
Trabajador- Encargado
7 55 24 14 0
Grafico 4.9:
Valorización de comunicación: Vertical descendente-
Vertical ascendente
110
en Corpora como regular y un 26% como limitado. En
tareas es limitado.
Cuadro 4.10:
Intensidad de valoración del refuerzo de tareas
Refuerzos Calificación
0 1 2 3 4
Incentivos
económicos 9 26 47 18 0
Desarrollo 0 66 29 5 0
profesional
Grafico 4.10:
valoración al refuerzo de tareas
70
60
50
40
Inc. Econ.
30 Des. Prof
20
10
0
0 1 2 3 4
111
d. Desinterés en capacitación y aprendizaje
Cuadro 4.11:
Porcentaje promedio de asistencia del personal de
ventas a capacitación: 2008-2009
2008 2009
Cursos de 06 35 46 54 07 27 37 63
capacitación
Grafico 4.11:
Asistencia del personal: 2008-2009
70
60
50
40
% Asist.
30
% Inas.
20
10
0
2008 2009
FUENTE: CUADRO 11
112
4.1.2.4 Recurso Tecnológico
funciones
Cuadro 4.12:
Intensidad de valoración en cuanto a la aplicación
del MOF
Ítems Valorización
0 1 2 3 4
113
Grafico 4.12:
Aplicación del MOF
45
40
35
30 Activ. De Acuerdo al
25 MOF, Planes,etc-
20
15 Las func. De Acuerdo al MOF
10
5
0
0 1 2 3 4
114
Cuadro 4.13:
Intensidad de respuesta en cuanto al manejo de
Información
Ítems Valorización
0 1 2 3 4
Grafico 4. 13:
50
45
40
35
30 Garantizan informacion
25
20 Ayudan a los sistemas de
15 Inf-
10
5
0
0 1 2 3 4
115
aprendizaje interno: En el diseño de normas de
Cuadro 4.14:
Intensidad de respuesta sobre los factores de
aprendizaje organizacional
APRENDIZAJE INTERNO: 0 1 2 3 4
116
APRENDIZAJE EXTERNO:
Grafico 4.14:
Intensidad de respuesta: aprendizaje interno
Grafico 4.15:
Intensidad de respuesta: aprendizaje externo
FUENTE: CUADRO 4. 14
117
4.2 INTERPRETACIÓN DE LOS RESULTADOS
las registra.
deficiencias que hemos analizado en cada una de las etapas del proceso de
118
Grafico .4.16. Proceso contable de Corpora la Regional SRL
COMPRAS
INVENTARIO EFECTIVO
VENTAS
119
Cuadro 4.15:
EVALUACION
DEL CONTROL
INTERNO RECONOCIMIENTO REVELACIÓN OTROS
ELEMENTOS
DE CONTROL
*limitado manejo de
información y
aprendizaje
organizacional.
120
INVENTARIO Las actividades Los registros e No existe 1.5 *Mala planificación
de verificación informes de manejo de de inventarios e
Custodiar, de entrada y inventarios no riesgo de Ins. inferior rotación.
controlar y salida inventarios y
de presentan en su
mantener la mercaderías tampoco se * Riesgo de
mayoría los evalúan la
cantidad son parciales. respectivos análisis. inversión
efectividad
necesaria de de las
mercadería. *Limitada
actividades
de control. comunicación
* Inadecuada
aplicación del Mof
*limitado manejo de
información y
aprendizaje
organizacional
121
ACTIVO FIJO Los registros de Los reportes sobre el No existe 0.8 * Altos costos
activos fijos manejo de los activos manejo de Def. logísticos
Registrar y precisan de son parciales. riesgo y
valorizar tampoco se *Limitada
manera parcial
correctamente evalúan la comunicación
detalles efectividad
los activos específicos. de las * Inadecuada
además También los actividades
monitorear en aplicación del Mof
gastos por de control.
cuanto su uso, mantenimiento y *limitado manejo de
para elevar su consumo información.
operatividad. carecen en su
mayoría de * limitado
documentación aprendizaje
fuente. organizacional
122
4.3 DISCUSIÓN DE LOS RESULTADOS
la provincia de Huancayo.
del personal y patrimonio, considerando las etapas del control dentro del
control.
organizacional.
123
referencia el margen operativo, la política de cobranzas y obligaciones con
Sin duda los trabajos mencionados abarcan puntos comunes entre nivel de
control para una administración eficiente de las cuentas por cobrar y pagar
adecuado control interno. Al respecto COLINA (2007), nos advierte que omitir
124
ACOSTA (2005), deslinda que los procesos de control en las operaciones de
índices de rotación.
How, dado que los procesos de auditoría gran parte de sus contenidos están
tecnología.
elevado.
125
4.4. PRUEBA DE HIPÓTESIS
Cuadro: 4.16
2
Calculo de la X , desempeño de los recursos en la empresa corpora La
Regional SRL
fo 0 12
fe 6 6
fo-fe -6 6
2
(fo- fe) 36 36
2
( fo - fe) /fe 6 6
fe : frecuencia esperada
126
4.5 CONTRASTACIÓN DE LA HIPÓTESIS
C= X2/ X2+N
Donde:
desempeño trabajados)
127
CONCLUSIONES
respectivamente.
128
RECOMENDACIONES
interno.
control.
ajustes pertinentes.
129
BIBLIOGRAFÍA
130
12. CHIAVENATO, Idalberto. Introducción a la teoría general de la administración.
Santa Fé de Bogotá-Colombia, Mc Graw Hill, 1999.
20. CUEVASNatalia.Comportamientoorganizacional.http//www.monografias.com.
22. ESTUPIÑAN GAITAN Rodrigo. Control interno y fraudes 2da Edición. Bogotá.
EcoeEdiciones.2006.
131
29. MARTINEZLEON, Inocencia y varios. Influencia del tamaño en el aprendizaje
organizacional. El caso de la PYME, Universidad Politécnica de Cartagena,
Universidad de Murcia, Colombia, 2002.
36. RUBIO NAVARRO, Elena. Reglas de oro para un buen clima laboral.
http//www.monografias .com,2007.
132
ANEXOS
133
ANEXO 01
“INFLUENCIA DEL NIVEL DE CONTROL INTERNO EN EL DESEMPEÑO DE LOS RECURSOS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE PRODUCTOS DE
CONSUMO MASIVO CORPORALA REGIONAL S.R.L EN LA PROVINCIA DE HUANCAYO”
METODOLOGIA DE
PROBLEMA GENERAL OBJETIVO GENERAL JUSTIFICACION HIPOTESIS GENERAL VARIABLES
INVESTIGACION
¿Cómo influye el insuficiente Establecer la influencia del nivel Permitir a la El insuficiente nivel de control Variable independiente Tipo y nivel de
nivel del control interno en insuficiente de control interno en el organización interno desfavorece el desempeño X= control interno investigación :
el desempeño de los desempeño de los recursos en la estudiada superar de los recursos en la empresa
recursos en la empresa empresa distribuidora de Productos las deficiencias de distribuidora de productos de Variable Dependiente Tipo: correlativo
distribuidora de productos de de Consumo masivo Corpora “La las actividades de consumo masivo Corpora “La regional Y= Desempeño de Recursos Nivel: descriptivo
consumo masivo Corpora “La Regional” S.R.L, de la provincia de control y mejorar el “S.R.L. de la provincia de
Regional “S.R.L, en la Huancayo. desempeño de sus Huancayo. Variable interviniente
provincia de Huancayo? recursos. Z=Corporala Regional SRL Universo: documentos
contables de la empresa
PROBELMASESPECIFICOS OBJETIVOS ESPECIFICOS HIPOTESISESPECIFICOS INDICADORES distribuidora de productos
¿Cuáles son los factores por Analizar los factores por los que Los factores por los que el nivel de VARIBALE : X de consumo masivo
los que el nivel de control el nivel de control interno es control interno es insuficiente en la Corpora SRL “La
interno es insuficiente en la insuficiente en la empresa empresa distribuidora de productos X1= Fundamentos de control interno Regional “de Huancayo.
empresa Corpora “La Corpora “La Regional “S.R.L. de consumo masivo Corpora “La X2= Principios de control interno
Regional “S.R.L? Regional” S.R.L., son el X3= Importancia del control interno Muestra: los registros
procesamiento de información X4= Modelos de control interno de operaciones y
incompleta, el análisis y actividades de los
comunicación parcial de la VARIBALE : Y periodos: 2008 y 2009.
información anterior y posterior a las
operaciones del proceso contable y Y1 =Material Método : científico
Proponer medidas para elevar el ausencia en cuanto al manejo de Inventario Métodos auxiliares :
nivel de control interno que mejore riesgo y evaluación de la efectividad Y2= Humano
el desempeño de los recursos en del control. Clima laboral - Analítico
Y3 =Financiero -Descriptivo
la empresa Corpora “La Regional
¿Cómo se logra un nivel de Un nivel de control interno mejora el • financiamiento y riesgo - sintético
“S.R.L.
control interno que mejore desempeño de los recursos en la Y4= Tecnología
el desempeño de los empresa Corpora la Regional S.R.L, • Know-how Diseño :descriptivo
recursos en la empresa cuando las actividades de VARIABLE : Z
Corpora “La Regional” documentación, verificación, análisis, Z1=Antecedentes Técnicas: observación,
S.R.L? manejo de riesgo y evaluación del Z2=Objetivos encuesta y fichaje
control se cumplan íntegramente. Z3=Base legal Instrumentos:
Z4=Estructura cuestionario, análisis
documental y ficha.
1
ANEXO 02
1
ANEXO 03
RECLAMO:
SE COBRO EL 2% DE PERCEPCIÓN ,DEBIENDO COBRARSE EL 0.50% POR SER AGENTES DE PERCEPCIÓN DE IGV VENTA INTERNA
LA DIFERENCIA DE LOS COBROS POR PERCEPCIÓN N EN EL AÑO 2008 SON S/. 112.86 Y EN EL AÑO 2009 S/. 167.61 ESPECTIVAMENTE
SIENDO UN TOTAL DE S/.280.47 LO CUAL SE APLICARA COMO PAGOS A CUENTA DE FACTURAS PENDIENTES DE PAGO
SEGÚN AUTORIZACIÓN DEL SEÑOR BEJARANO.
2
ANEXO 04
EXTRAVIADOS ANULADOS
% % % %
FACT.-B/V FACT. FACT.-B/V FACT.
AÑOS CLIENTES PROV. CLIENTES PROV.
3
ANEXO 05
4
5
ANEXO 07
1
ANEXO 08
LAIVES.A
20100095450
PUNTO DE PARTIDA: CALLE JORGE CHAVEZ Nº 248 - EL TAMBO
NICOLAS DE PIEROLA 601 ATE LIMA
20/12/2008 20/12/2008
1
ANEXO 09
LAIVES.A
20100095450
PUNTO DE PARTIDA: CALLE JORGE CHAVEZ Nº 248 - EL
TAMBO
NICOLAS DE PIEROLA 601 ATE LIMA
03/01/2009 03/01/2009
1 VCL003005 4 UND CREAM CHEESE X 275GR BARRA 5.24 20.94
2 VTL553001 3 UND LECHE EVAP BOLSA X 410 1.45 4.35
3 VTL106003 40 UND Y.LAIVE DURAZNO FAMILIAR 2.73 109.16
4 VTL106004 48 UND Y.LAIVE FRESA FAMILIAR 2.73 130.99
5 VTL106048 2 UND Y.LAIVE MANZANA CANELA FAMILIAR 2.73 5.46
6 VTL106005 8 UND Y.LAIVEVAINIFRANC FAMILIAR 2.73 21.83
7 VTL106007 25 UND Y.LAIVELUCUMA FAMILIAR 2.73 68.23
8 VTL106009 2 UND Y.LAIVE MORA FAMILIAR 2.73 5.46
9 VTL106050 7 UND Y.LAIVEPLATANO FAMILIAR 2.73 19.10
10 VTL106049 1 UND Y.LAIVE PERA FAMILIAR 2.73 2.73
2
ANEXO 10
LAIVES.A
20100095450
PUNTO DE PARTIDA: CALLE JORGE CHAVEZ Nº 248 - EL
TAMBO
NICOLAS DE PIEROLA 601 ATE LIMA
02/12/2009 02/12/2009
3
ANEXO 11
CANTIDAD CANT
NO CANTRECO ENVIAD CARTA
CODIGO RECONOC NOC A U.M PRODUCTO GUIA Nº Nº FECHA IMPORTE
001-
VTL106080 147 0 147 UND Y. LAIVEKIDS FRESA C/CUCHARA 0017496 0168 20/06/2008 92.61
001-
VTL106019 6 0 6 UND Y BIOLAIVE FRESA X 140 CC 0017945 93 09/08/2008 4.74
001-
VTL106080 1866 0 1866 UND Y LAIVEKIDS FRESA C/CUCHARA 0018360 304 13/09/2008 1175.58
VTP106001 5 18 23 UND Y SACHET PREF X 20 UND 001-18433 309 20/09/2008 0.82
TOTAL 2024 18 2042 1273.75
4
ANEXO 12
5
ANEXO 13
Facultad de Contabilidad
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D
CIUDAD UNIVERSITARIA TELF. 248152 ANEXOS: 127-128
EL TAMBO - HUANCAYO
Muchas Gracias.
Valoración:
1
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D
ANEXO 13.1: Control del efectivo: CE
1.1.1 IDENTIFICACION
1.1.2 CLASIFICACION
- ¿Todos los ingresos y desembolsos de dinero realizados están 4 3 2 1 0
Codificados e imputados conforme a su naturaleza?
ACCIONES IMPLEMENTADAS
- - ¿Se identifican, analizan y se dan un tratamiento a los riesgos del efectivo? 4 3 2 1 0
AREA:……………………………………………………………………………………………………………………………..
RESPONSABLE:………………………………………………………………………………………………………………..
CARGO:……………………………………………………………………………………………………………………………
2
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D ANEXO 13.2: Control para ventas: CV
CIUDAD UNIVERSITARIA TELF. 248152 ANEXOS: 127-128
EL TAMBO - HUANCAYO
CONTROL INTERNO PARA VENTAS
Ci Cm Cr Cp Nc
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO
1.1.1 IDENTIFICACION
1.1.2 CLASIFICACION
4 3 2 1 0
- ¿se verifican todas las ventas, con comprobantes de Pago?
(boletas,facturas,etc.)?
- ¿Se verifica las sumas del registro de ventas o ingresos tomando el periodo 4 3 2 1 0
respectivo para satisfacer su corrección oportuna?
1.2 ETAPA DE REVELACION
4 3 2 1 0
- ¿Se elaboran y diligencian el registro de ventas y o ingresos y se
determina si las facturas y o boletas de venta han sido registrados de
acuerdo con las disposiciones legales vigentes? 4 3 2 1 0
ACCIONES IMPLEMENTADAS
4 3 2 1 0
- ¿Se evalúa la efectividad del proceso de control de ventas?
AREA:…………………………………………………………………………………………………………………………
RESPONSABLE:……………………………………………………………………………………………………………
CARGO……………………………………………………………………………………………………………………….
3
DE CON
LT AD TA
BI
FACU
LIA
D
ANEXO 13.3: Control de cuentas por cobrar: CCC
CIUDAD UNIVERSITARIA TELF. 248152 ANEXOS: 127-128
EL TAMBO - HUANCAYO
1.1ETAPA DE RECONOCIMIENTO
1.1.1 IDENTIFICACION
- ¿Se tienen establecidos todos los saldos de las cuentas por cobrar a clientes 4 3 2 1 0
y otros?
- ¿Se clasifican las cuentas por cobrar por fecha de vencimiento, antigüedad y 4 3 2 1 0
tipo de cliente y/o otros?
ACCIONES IMPLEMENTADAS
4 3 2 1 0
- ¿Se evalúa la efectividad del proceso de control de cuentas por cobrar?
AREA:…………………………………………………………………………………………………………………………
RESPONSABLE:…………………………………………………………………………………………………………….
CARGO………………………………………………………………………………………………………………………..
4
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D
1.1.1 IDENTIFICACION
1.1.2 CLASIFICACION
- ¿Las cifras contenidas en los registros de compras coinciden con los saldos 4 3 2 1 0
de los libros de contabilidad?
ACCIONES IMPLEMENTADAS
AREA:…………………………………………………………………………………………………………………………
RESPONSABLE:……………………………………………………………………………………………………………
CARGO………………………………………………………………………………………………………………………
5
DE CON
LT
AD TA
BI
FACU
LIA
D
1.1.1 IDENTIFICACION
1.1.2 CLASIFICACION
- ¿Se verifican las entradas y salidas de inventarios sea por compras, venta, 4 3 2 1 0
devolución, etc. acompañados con la documentación probatoria?
ACCIONES IMPLEMENTADAS
AREA:…………………………………………………………………………………………………………………………………
RESPONSABLE:………………………………………………………………………………………………………………..
CARGO……………………………………………………………………………………………………………………………
6
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D
1.1.1 IDENTIFICACION
1.1.2 CLASIFICACION
- ¿La empresa registra los asientos de los pagos realizados por aportes y 4 3 2 1 0
retenciones de remuneraciones?
- ¿La empresa posee constancia firmada de los recibos o copia de las boletas de 4 3 2 1 0
pago de las remuneraciones mensualmente?
ACCIONES IMPLEMENTADAS
4 3 2 1 0
- ¿Se identifican, analizan y se dan un tratamiento a los riesgos en cuanto a
remuneraciones y manejo de personal?
4 3 2 1 0
- ¿Se evalúa la efectividad del proceso de control para remuneraciones?
AREA:………………………………………………………………………………………………………………………….
RESPONSABLE:……………………………………………………………………………………………………………..
CARGO……………………………………………………………………………………………………………………….
7
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D
1.1.1 IDENTIFICACION
- ¿Se tienen registrados los activos fijos especificando: fecha de adquisición, valor de 4 3 2 1 0
compra, vida útil asignado, tasa anual de depreciación, depreciación acumulada valor
neto contable y funcionamiento?
4 3 2 1 0
- ¿Se tienen establecidos las condiciones de compras de activos y mantenimiento
en cuanto a precios, descuentos por volúmenes, créditos, etc.?
1.1.2 CLASIFICACION
- ¿Se tienen clasificados los activos fijos más representativos y detallados según uso, 4 3 2 1 0
ubicación, verificación y depreciación?
- ¿se verifican los gastos por mantenimiento de activos con documentos sustentatorios? 4 3 2 1 0
- ¿Se trabajan con presupuestos de inversión de los activos fijos necesarios para la 4 3 2 1 0
actividad de la empresa?
1.2 ETAPA DE REVELACION
- Se revisan si las tasas y los métodos utilizados en la depreciación de los activos son 4 3 2 1 0
consistentes con los del año anterior y se ajustan a las disposiciones vigentes?
- ¿Las cifras contenidas en los estados, informes y reportes de los activos coinciden 4 3 2 1 0
con los saldos de los libros de contabilidad?
ACCIONES IMPLEMENTADAS
- ¿Se identifican, analizan y se dan un tratamiento a los riesgos en cuanto a 4 3 2 1 0
remuneraciones y manejo de personal?
AREA:………………………………………………………………………………………………………………………….
RESPONSABLE:……………………………………………………………………………………………………………..
CARGO………………………………………………………………………………………………………………………
8
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D
1.1.1 IDENTIFICACION
- ¿Las cuentas del patrimonio están debidamente incluidas en los estados financieros 4 3 2 1 0
y que se hayan hechos las revelaciones adecuadas en las notas a los estados
financieros?
4 3 2 1 0
- ¿Se cuenta con un libro de registro de acuerdos sociales adoptados por la junta
general de accionistas y por el directorio, quedando de este modo constancia y
evidencia de los acuerdos?
1.1.2 CLASIFICACIÓN
4 3 2 1 0
- ¿Se establece que si la empresa ha obtenido perdías acumuladas se constate que si
estas han alcanzado los porcentajes de capital prescrito por ley y que se haya
procedido de acuerdo a las disposiciones legales vigentes (Reducción de capital 4 3 2 1 0
obligatorio, etc.)?
ACCIONES IMPLEMENTADAS
AREA:………………………………………………………………………………………………………………………………….
RESPONSABLE:……………………………………………………………………………………………………………………..
CARGO……………………………………………………………………………………………………………………………
9
DE CON
AD TA
LT
BI
FACU
LIA
D
ANEXO 13.9
I. Comunicación:
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
II Refuerzo de tareas:
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
corpora?
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
III. Tecnología:
10
3.1 ¿De qué manera en el desarrollo de sus actividades sigue los
procedimientos contenidas en el manual operativo, planes, políticas,
programas, etc.?
4.1 ¿En qué medida los controles en garantizar una información libre de
errores, fraudes, alteración o falta de disponibilidad, en el manejo de los
sistemas de información?
( ) 4. Cumplen íntegramente
( ) 4. Cumplen íntegramente
5.1 ¿De qué manera los controles contienen información para el diseño
de normas de funcionamiento interno?
11
( ) 0. Muy limitado ( ) 1. Limitado ( ) 2. Regular
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
5.2 ¿De qué manera contribuyen los informes de los controles a las
sugerencias del personal para mejorar las actividades?
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
5.3 ¿De qué manera contribuyen los informes de los controles en el análisis
de los clientes, y proveedores?
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
5.4 ¿De qué manera contribuyen los informes de los controles a las
sugerencias de los clientes y proveedores, para mejorar las actividades?
( ) 3. Adecuado ( ) 4. Integro
Muchas gracias
Puesto:……………………………………………………………………………………
Área……………………………………………………………fecha……………………
12
ANEXO 14
13
14
15
16
17
18
19
ANEXO 21
2008
06 16 19 35
2009 07 10 17 27
Total 13 - - -
(*) Los eventos de capacitación son aquellas donde Corpora envía al personal a instruirlos
sobre temas en de ventas, trato a los clientes, comprobantes de pago, etc.
20
ANEXO 22
GERENCIA GENERAL
ÁREA ADMINISTRATIVA
GERNCIA DE ADMINIST Y
ÁREA DISTRIBUCIÓN NEGOCIOS ÁREA VENTAS
PRACTICANTES
21
ANEXO 23
(gl )
1 3.841 6.635
2 5.9910 9.21
3 7.815 11.345
4 9.488 13.277
5 11.070 15.086
6 12.592 16.812
7 14.067 18.475
8 15.507 20.09
9 16.919 21.666
10 18.307 23.209
Fuente: Wayne W . Daniel ( 1977) , Estadística con aplicaciones a las ciencias sociales y a la
educación , McGraw-Hill , Mexico.
22
ANEXO 24
23
ANEXO 25
24
ANEXO 26
25