DIPLOMADO DE ALTA

ESPECIALIZACIÓN EN
ADMINISTRACIÓN Y
GESTIÓN PÚBLICA

Sesión N°05:
Presupuesto por Resultados

MG. RODOLFO ACUÑA

 1. La Gestión Por Resultados y el Valor Publico
TEMAS A 2. Marco Legal de los Programas
ABORDAR Presupuestales
3. Instrumentos del PpR: Programas
Presupuestales, Seguimiento e Incentivos de
Gestión.
DESNUTRICIÓN INFANTIL TALLA Y PESO

ACCESO AL SERVICIOS PUBLICOS

DISTANCIA DEL SERVICIO PUBLICO

FALTA DE INFORMACION
ALTERNATIVAS DE
FALTA DE PROFESIONALES DE SALUD
SOLUCION

CARENCIA DE RECURSOS ECONOMICOS

ALIMENTACION INFANTIL

CULTURA Y COSTUMBRES
IDIOMA
1.LA GESTIÓN POR
RESULTADOS Y EL VALOR
PUBLICO
EL PPR EN LA LEY DEL PRESUPUESTO PÚBLICO
VALOR PUBLICO
CREACION DE VALOR
PUBLICO
El valor público se crea cuando se realizan actividades
capaces de aportar respuestas efectivas y útiles a
necesidades o demandas que:
1. sean políticamente deseables como consecuencia de un
proceso de legitimación democrática;
2.su propiedad sea colectiva, caracterizando así su
naturaleza pública;
3.requieran la generación de cambios sociales
(resultados) que modifiquen ciertos aspectos del
conjunto de la sociedad o de algunos grupos específicos
reconocidos como destinatarios legítimos de bienes
públicos.
GESTION POR RESULTADOS
DEFINICION
La Gestión para Resultados es un
marco conceptual cuya función es la
de facilitar a las organizaciones
públicas la dirección efectiva e
integrada de su proceso de creación
de valor público, a fin de optimizarlo
asegurando la máxima eficacia,
eficiencia y efectividad de su
desempeño, la consecución de los
objetivos de gobierno y la mejora
continua de sus instituciones.
 QUIENES USAN GPR
(OCDE) EE 1995, la publicación “Governance in Transition” utiliza por primera vez el
término performance management.

Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) trata sobre la

gestión basada en resultados en su “Manual de Monitoreo y Evaluación para
Resultados”
Banco Mundial, por su parte, también ha impulsado la GpR a través
de sus informes. En el 2004, editó el documento “Ten Steps to a
Results-Based Monitoring and Evaluation System

La evaluación de los resultados se guía, en general, por criterios de eficacia,

eficiencia, economía y calidad de la intervención del Estado (CEPAL, 1998).

Estados Unidos utiliza el término performance-based management, a

través del Performance-Based Management Special Interest Group
(PBM SIG).
El gobierno francés, a partir de la implantación en 2001 de la Ley Orgánica de
Finanzas (LOLF), también ha publicado algunos informes refiriéndose a la
démarche de performance y a gestion par resultats
IMPLEMENTACIÓN DE LA GPRA. El modelo presupuesto
la GpR no constituye un modelo
• órbita de la programación
único que se aplica de una presupuestaria
manera predeterminada • evalúa los resultados de la acción de
utilizando un mismo conjunto de instituciones y programas
específicos,
instrumentos. Existen, más bien,
distintas vías para ponerla en
práctica. La opción que se elige B. El modelo plan
depende de las herramientas que • órbita de la planificación
se utilizan, del contexto político, • evalúa los resultados de las políticas
social y económico de cada país, sectoriales (educación, salud,
vivienda, empleo).
y de los objetivos que se persigan
 La creación de valor se realiza
mediante un sistema complejo que
transforma los recursos en
productos y cambios sociales.

Los elementos básicos que

integran este proceso:
todos los resultados parciales,
que aparecen en el proceso 1. Componentes del proceso de
de creación de valor, son
relevantes y no sólo el creación de valor.
resultado final.
2. Interacciones entre dichos
componentes.

3. Herramientas.
REQUERIMIENTOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN
DE LA GPR

1. Democracia profesionales
2. Entorno institucional estable 9. Sistema de sanciones e
3. Seguridad jurídica incentivos
4. Control social 10.Disponibilidad y uso de la
información
5. Cultura de valor público
11.Desarrollo sostenido de la GpR
6. Estabilidad Económica
7. Reconocimiento y aceptación del
modelo
8. Valores institucionales y
2. MARCO LEGAL DE LOS
PROGRAMAS
PRESUPUESTALES

EL PPR EN LA LEY DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

SE HA INCLUIDO PRINCIPIOS
REFERIDOS A PRESUPUESTO POR
RESULTADOS Calidad del
Evidencia
Decisiones en el proceso
presupuestario orientadas al
financiamiento y ejecución de
políticas públicas, basadas en
la mejor evidencia disponible y
pertinente.
Orientación a la
Presupuesto población
Proceso presupuestario bajo
Proceso presupuestario
criterios de eficiencia
enfocado al logro de resultados
asignativa y técnica, equidad,
para la población y de mejora o
efectividad, economía, calidad
preservación en las condiciones
y oportunidad, en la prestación
de su entorno
de servicios.
 TENER UN PRESUPUESTO POR RESULTADO QUE
LOGRE RESULTADOS SIGNIFICATIVOS
Seguridad ciudadana, Presupuesto vs. desempeño Patrullaje, inversión y resultados

5,000 4,667 20
4,373 4,308 4,178 S/ 2,647

Tasa de victimización
4,000 3,226 MM en
Millones de soles

15

3,000
2,646 2018
9.3
7.4
8.7 8.3
9.2
10
(232% de
68% Población
2,000 6.4 De sectores
5.9 5.9 5.9 5.8 incremento para satisfecha con
6.2 5 patrullaje - patrullados la vigilancia:
1,000
PP30)
Fuente: SIAF - ENAPRES
0
2012 2013 2014 2015 2016 2017
0
18%
Presupuesto Desempeño real Desempeño esperado

Con un crecimiento del GC del PP de Seguridad Ciudadana en 71%, se esperaría que el

indicador de victimización hubiese disminuido en lugar de aumentar
ARTÍCULO 13.6 EL PRESUPUESTO DL 1440

El Presupuesto del Sector Público se estructura, gestiona

y evalúa bajo la lógica del Presupuesto por
Resultado (PpR), la cual constituye una estrategia de
gestión pública que vincula los recursos a productos y
resultados medibles a favor de la población. Cada una de
las fases del proceso presupuestario es realizada bajo la
lógica del PpR, a través de sus instrumentos: programas
presupuestales, seguimiento, evaluación e incentivos
presupuestarios.
ARTÍCULO 16. PROGRAMAS PRESUPUESTALES ……..(1)

El Programa Presupuestal es una unidad de programación

de las acciones de los Pliegos, las que integradas y articuladas se
orientan a proveer productos para lograr resultados u objetivos
estratégicos institucionales y permite operacionalizar la
estrategia de PpR en el Presupuesto del Sector Público.

El Producto es el conjunto de bienes y servicios necesarios

para el logro de los resultados u objetivos estratégicos
institucionales y se definen en el proceso de diseño de los
Programas Presupuestales Orientados a Resultados (PPoR) o del
Programa Presupuestal Institucional (PPI), según corresponda.
ARTÍCULO 16. PROGRAMAS PRESUPUESTALES ……..(2)

Los Programas Presupuestales pueden ser PPoR y PPI.

a) Los PPoR tienen como propósito el logro de resultados

sobre la población y su entorno, y tienen carácter
multisectorial e intergubernamental.

b) Los PPI tienen como propósito el logro de resultados

sectoriales y objetivos estratégicos institucionales.
ARTÍCULO 16. PROGRAMAS PRESUPUESTALES ……..(3)

Las Leyes Anuales de Presupuesto del Sector Público

establecen resultados priorizados, conforme a lo propuesto
por el Ministerio de Economía y Finanzas en coordinación con la
Presidencia del Consejo de Ministros.

Sobre la base de los resultados priorizados, la Dirección General

de Presupuesto Público en coordinación con la Presidencia del
Consejo de Ministros y las Entidades con competencias
funcionales sobre los productos que contribuyen a estos
resultados, diseñan con carácter prioritario los PPoR que
correspondan.
ARTÍCULO 16. PROGRAMAS PRESUPUESTALES ……..(4)

La aprobación de estos PPoR se realiza mediante

Resolución Suprema refrendada por el Presidente del
Consejo de Ministros, el Ministro de Economía y
Finanzas, y los Ministros de los Sectores
correspondientes.

La Dirección General de Presupuesto Público establece

los criterios y procedimientos generales para el diseño e
implementación de los Programas Presupuestales.
ARTÍCULO 66. INCENTIVOS
PRESUPUESTARIOS
Los incentivos presupuestarios comprenden el conjunto de herramientas de índole
presupuestaria, orientadas a mejorar el desempeño institucional para una mayor
eficiencia, efectividad, economía y calidad de los servicios públicos, así como para el
logro de resultados priorizados u objetivos estratégicos institucionales.
Son incentivos presupuestarios:
1. los incentivos monetarios,
2.convenios de apoyo presupuestario,
3.bonos por desempeño institucional,
4. transferencias condicionadas de tipo institucional entre Entidades, y
5.otros que se autoricen por Ley.

La creación de incentivos presupuestarios requiere opinión previa favorable del

Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Presupuesto
Público.
•INSTRUMENTOS:
LOS PROGRAMAS
PRESUPUESTALES
3. INSTRUMENTOS: LOS
PROGRAMAS
PRESUPUESTALES

EL PPR EN LA LEY DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

PROSPECTIVA Y PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO
1
La planificación estratégica guarda un vínculo con la asignación de un presupuesto.

PLANIFICACIÓN

Objetivo Objetivo Objetivo estratégico

nacional Paso 2: Determinación de
específico (Plan sector, entidad)
(Plan programas presupuestales
(Plan Nacional)
Nacional)

Resultado
Específico

Resultado final

Programa
Productos Actividades
Paso 1: Priorización de Presupuestal
resultados finales

PRESUPUESTO
24
ADOPCIÓN Y DESARROLLO DE PROGRAMAS
2
PRESUPUESTALES
DIAGNÓSTICO DISEÑO EVALUACIÓN
Análisis de Causas Identificación del
Programa Presupuestal

Macro problema Resultado final Resultado final

1 4
Problema Resultado
Resultado Evidencia
específico de
específico
Evidencia específico
de causalidad
causalidad 2 5
Causas directas Productos
Productos
3
Causas indirectas

Evaluación ex ante Evaluación de impacto

MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)

Resolución Directoral Nº
0030-2020-EF/50.01

Directiva Nº 0005-2020-
EF/50.01
 LÓGICA DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES

Definiciones
Operacionales Problema
Programa
Presupuestal

Resultado

Productos

Programación
Insumos Operativa (SIGA)

Seguimiento y
Evaluación
 LÓGICA DEL PROGRAMA ARTICULADO NUTRICIONAL - PAN

Insumos Producto Resultados Programa

Problema
Presupuestal

• Vacunas ↑ Niños con vacuna

Programa ↑ Desnutrición
• Personal ↓ Desnutrición Articulado
completa (< 12 Crónica Infantil
• Cadena de frio Crónica Infantil Nutricional
meses)

• Jabón
↑ Niños con CRED
• Personal
completo (<24
• Balanza y meses)
tallimetro

Unidad Operativa
Del control financiero a la gestión efectiva del Estado

El presupuesto asignado es para que las entidades pongan a disposición de sus unidades operativos los insumos necesarios para
garantizar la entrega oportuna de los productos.
El Programa Presupuestal:
unidad básica de gerencia y control de resultados
Medios de
Supuestos
Objetivos Indicadores verificació
n
importantes

Resultado final
Cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes de la Indicadores de
población y/o entorno. Impacto

Resultado específico
Revela la solución a un problema específico para contribuir al logro del Indicadores de
resultado final. efecto
Es la justificación del programa.
Productos
Son los bienes y/o servicios que entrega el Programa a los beneficiarios como Indicadores de
consecuencia de las actividades que realiza. Producto

Atividades
Conjunto articulado de tareas que consumen los insumos necesarios
Indicadores de
(recursos físicos, humanos y financieros) para la generación de los
Productos. insumo
Son enteramente controlables por el programa
CAUSALIDAD DISEÑO / PRESUPUESTO
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
• El PPoR es el Programa Presupuestal cuyo diseño está orientado a lograr
resultados priorizados respecto a la población o su entorno, tiene carácter
multisectorial e intergubernamental, por lo que participan varias entidades del
Sector Público que pueden ser de distintos Sectores y/o de distintos niveles
de Gobierno
El PPoR determina:

(i) las causas o factores que inciden en la condición de interés;

(ii) los productos a entregar para abordar las causas o factores previamente
identificados;
(iii) las líneas de producción de los productos y sistemas de información
conducentes a una entrega adecuada de los productos; y,
(iv) los indicadores para la gestión del desempeño.

El proceso de diseño del PPoR tiene como hito el diseño y/o

reordenamiento de la estructura del gasto del resultado
priorizado en las Leyes Anuales de Presupuesto
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPI)
El PPI es el Programa Presupuestal cuyo diseño está orientado al logro de resultados
priorizados de un Sector respecto a la población o su entorno; o, con base en el logro
de objetivos estratégicos institucionales respecto a la población o su entorno; tiene
carácter sectorial o institucional, según sea el caso; pueden participar varias
entidades de un mismo Sector o una sola entidad.
a. PPI Sectorial (PPIS): tiene como propósito el logro de resultados con
respecto a condiciones de interés sobre las personas o su entorno, a través
de la entrega de productos por parte de entidades públicas de un mismo
Sector La entrega del producto es focalizada en algún grupo poblacional.
b. PPI de Acciones Transversales (PPIAT): tiene como propósito el logro de
objetivos estratégicos institucionales, en términos de cobertura, calidad y
oportunidad, para entidades cuya función central corresponde a la entrega de
servicios o acciones transversales a la gestión del Estado, vinculados a
productos entregados a la población o su entorno por parte de una entidad
pública. La entrega del producto es de carácter universal en la población.
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
1. Diseño basado en evidencias.

2. Análisis de la eficacia de las intervenciones.

3. Identificación de intervenciones claves y concentración del incremento presupuestal en

ellas.

4. Gestión del punto de atención al usuario: Requerimiento presupuestal y control de

insumos por punto de atención.

5. Seguimiento de indicadores de resultados y productos por el INEI.

6. Seguimiento de la disponibilidad de recursos a través de bases de datos administrativas:

SIGA y otras del sector.
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)

La metodología para diseñar el PPoR comprende seis etapas:

I. Definición de la Condición de Interés y Modelo Conceptual

II. Desarrollo del Modelo Explicativo

III. Desarrollo del Modelo Prescriptivo

IV. Definición de la Teoría de Cambio

V. Definición de Indicadores y de las Metas

VI. Presentación de la Estructura de Gasto del resultado priorizado

MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
Definición de la Condición de Interés y del Modelo Conceptual
La Condición de Interés es una cualidad o atributo intrínseco o
extrínseco de las personas, hogares, organizaciones, comunidades, o
de su entorno natural y no natural (construcción o modificación del
entorno realizado por las personas), sobre la cual se desea incidir por
ser de interés al desarrollo sostenible.

El Modelo Conceptual es una representación de los vínculos causales

o asociativos señalados para un conjunto de conceptos que se
consideran relacionados a una condición de interés particular. Dicho
Modelo Conceptual sirve de guía para la investigación al delimitar el
ámbito de estudio
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
Desarrollo del Modelo Explicativo

El Modelo Explicativo es una representación jerarquizada

y priorizada de los factores específicos, y sus relaciones
de causalidad, que de acuerdo con la mejor evidencia
disponible, inciden en una condición de interés, y sobre
los cuales, las instancias decisionales, establecen un
acuerdo respecto de su abordaje.
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
Desarrollo del Modelo Prescriptivo
El Modelo Prescriptivo es el conjunto de
intervenciones seleccionadas en base a la mejor
evidencia científica disponible, y aprobadas por
instancias decisionales para incidir sobre los factores
específicos identificados en el Modelo Explicativo.
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
Definición de la Teoría del Cambio (TdC)

La Teoría del Cambio (TdC) es una representación gráfica de la ruta

(productos y resultados) priorizada para lograr los efectos finales.

Representa la decisión estratégica respecto de cómo se pretenden

lograr los cambios deseados en una determinada política pública.

La TdC involucra, por tanto, la formulación de los resultados que se

deben lograr y los productos que se deben entregar para ello,
derivados de los Modelos Explicativo y Prescriptivo.

Los resultados se formulan a partir de cadenas de factores causales

priorizados como parte del Modelo Explicativo, y los productos se
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
Definición de Indicadores y de Metas

El Indicador es el instrumento de medición cuantitativo,

observable, medible y verificable que permite describir
características, cambios, comportamientos o desempeño de
una intervención.

La Meta es el Valor del indicador establecido para un periodo

determinado en materia de resultados, productos o en un
proceso dentro de la línea de producción.
MODELO PERU – EL PRESUPUESTO POR
RESULTADOS (PPoR)
Presentación de la Estructura del Gasto del resultado
priorizado

La Estructura del Gasto del resultado priorizado es la expresión presupuestaria que

identifica los componentes de la estructura funcional programática del gasto público en
una materia o temática particular.

Su composición incluye las cadenas que correspondan al Clasificador Funcional

Programático en el Presupuesto del Sector Público.

Esta etapa comprende las revisiones técnicas realizadas por la DGPP con el objeto de
evitar que exista duplicidad en la asignación de recursos en las diferentes categorías
presupuestarias.
3. OTROS INSTRUMENTOS

EL PPR EN LA LEY DEL PRESUPUESTO PÚBLICO

 Sector 37: Vivienda, Construcción y Saneamiento
Programación de ejecución 2021

(En millones) 184.7 181.6

156.9 165.9
Meta PIM Ejecución Saldo (%)
145.1
167.6
Meta 137.8
1,240.3 1,201.7 34.8 97.0%
MEF
121.7
Prog.
1,240.3 1,155.6 84.7 93.2%
Sincerada 110.3
100.7 95.8
92.6
79.0 88.1
82.0
70.2
61.8
55.9 63.4
53.2
56.7 49.6

31.4
16.1
18.6

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

Ejecución 2021 Program. 2021 Programación Sincerada

Ejecución 18.6 75.3 124.9 188.3 270.3 352.2 456.3 552.3 648.1 832.8 989.7 1,155.6
Avance (%) 1.5% 6.1% 10.1% 15.2% 21.8% 28.4% 36.8% 44.6% 52.3% 67.2% 79.9% 93.2%
 INCENTIVOS A RESULTADOS: PROGRAMA DE INCENTIVOS (PI)

4 1
2 3

Decreto Supremo con Resolución

Metas y Ministerial con Capacitación y
Procedimientos Montos Máximos asistencia técnica
Asignables
Difusión de metas contenidas en el DS, Difusión (“El Peruano”, Portal Web Presentación de metas para el año,
previamente coordinadas con los sectores del MEF, correo electrónico de capacitaciones específicas (coordinada
( MINAM, VIVIENDA, MINSA, etc.). coordinadores). con sectores), monitoreo y
acompañamiento.

4 5 6

Verificación de Resolución
Decreto Supremo de
cumplimiento de Directoral con
Transferencia de
metas resultados de
recursos
evaluaciones
Proceso de verificación de cumplimiento
Resultados provenientes de los Transferencia monetaria de los
de metas por parte de los sectores:
informes de evaluación incentivos por el cumplimiento de
-MEF (DGPP, DGCP, DGDFAS)
elaborados por los sectores metas del PI .
-MINSA, MINAM, VIVIENDA
intervinientes.
 CONVENIOS DE APOYO PRESUPUESTARIO: TRANSFERENCIA
CONDICIONADA DE RECURSOS AL CUMPLIMIENTO DE METAS

Ministerio de Economía y Finanzas Entidades Públicas Nacionales y

(DGPP) Regionales

Tramo Fijo Tramo Variable

Mejora de Cobertura de productos en ámbitos con

Compromisos de Gestión: Mejora de Capacidades mayores brechas
EUROPAN: Desnutrición

1. Programación Operativa  Niños menores de 36 meses con vacunas completas para su edad

2. Soporte Logístico  Niños menores de 36 meses con CRED completo para su edad

3. Organización para la producción y entrega de productos  Niños menores de 24 meses con suplemento de hierro.

4. Seguimiento, Evaluación y Supervisión

Artículo 15 de la Ley N° 29951, Ley de Presupuesto del año 2013

Directiva N° 002-2010-EF/76.01
 CONVENIO DE APOYO PRESUPUESTAL AL PAN – EUROPAN
EVOLUCIÓN DE INDICADORES EN ÁMBITOS PRIORIZADOS Y RESTO DEL PAÍS

Proporción de niños menores de 36 meses con CRED completo para Proporción de niños menores de 12 meses con vacuna antirotavirus
la edad

90 90

80
80
70
70
60
60
50
50
40
40
30
30
20
20 10
10 0
2009 2010 2011 2012 2009 2010 2011 2012

54 Distritos priorizados convenio EUROPAN 54 Distritos priorizados convenio EUROPAN

Total departamentos Convenio EUROPAN Total departamentos Convenio EUROPAN
Resto de departamentos del país
Resto de departamentos del País
Lima metropolitana
Lima Metropolitana
Fuente: INEI-ENDES 2009-2012
Muchas gracias
por su atención