Unidad 1

Actividades de
aprendizaje
UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DEL ECUADOR

AULA VIRTUAL GESTION DEL PRESUPUESTO Y CONTROL

INTERNO

CASO PRÁCTICO 2 “PRESUPUESTO MAESTRO Y COSTOS”

Autores:
Juan Ramon Enrique Veloz

Samuel Marcelo Fernández Leon

Dennys Eduardo Jacho Sanchez

Priscila Verónica Mera Martillo

Danny Rodrigo Reinoso

Avendano

Msc. Henry Fogacho Orta

 Unidad 1
Actividades de

● Tema

Análisis de casos prácticos, presupuesto maestro y costes.

● Objetivo

Desarrollar la habilidad de ejecutar el respectivo presupuesto maestro y costos, así

también poder emitir recomendaciones en la toma de decisiones empresariales.

● Actividades a realizar en el caso de estudio.

Se presenta una serie de datos en una hoja de Excel en los cuales se dispone de toda la

información pertinente para resolver el respectivo caso.

● Orientaciones de la actividad a realizar

En el archivo de Excel encontrarán una lámina, la misma que contiene la información

pertinente del caso a realizar.

La empresa Fabrica S.A se dedica a la elaboración de Colchones de alta calidad, las

mismas que son distribuidos en 3 zonas de la ciudad, Centro, Sur y Norte.

Se cuenta con los datos respectivos de los 3 primeros meses del año y sus ventas

unitarias y el precio unitario.

Adicionalmente a esto se cuenta con información sobre inventarios de productos

terminados, inventarios de materias primas, necesidades de materia prima por unidad,

los costos de mano de obra directa por Colchón, costos indirectos de fabricación por

unidad, gastos de administración y ventas.

Se cuenta con el balance general del trimestre anterior.

Se estima que los ingresos planeados son:

Ventas de contado 70%

Recaudado de CxC 100.000.00

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Se estima que los egresos propuestos son:

1. Se pagarán de contado el 70% de las compras y se hará un abono de $ 30.000.000 a

las cuentas por pagar

2. La mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación se cancelan de

contado.

3. De los gastos de administración y ventas se pagarán el 80% del total que quede

después de descontar la depreciación y los intereses. Por concepto de intereses se

abonarán $ 3.000.000

4. Se abonarán $ 19.000.000 por concepto de impuesto a la renta

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar 30000000

Gastos A / V 80%

Imprenta 19.000.000

Abono Intereses 3000000

Se solicita calcular:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 $250,000 $232,500,000
Centro 1110 250,000 277,500,000
Sur 830 250,000 207,500,000
Total 2870 $717,500,000

3. Presupuesto de producción del producto

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Actividades de

4. Concepto Colchones

Ventas Uds 2870

Inv. Final 350
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2940

3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios

2940 23520 8820 147000 29400

5. Presupuesto de compra de materiales

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios

Uds. Requer 23,520 8,820 147,000 29,400

Inv. Final 1,200 750 3,500 1,600
Total Ud. Re 24,720 9,570 150,500 31,000
Inv.inicial 300 250 1,800 900
Uds. A Com 24,420 9,320 148,700 30,100
Costo Total $73,260,000 $17,708,000 $297,400,000 $24,080,000
Costo Gral $412,448,000

5. Costos de materiales directos para la producción

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $3,000 $70,560,000

Resortes 8,820 1,900 16,758,000
Alagodón 147,000 2,000 294,000,000
Accesorios 29,400 800 23,520,000
Total $404,838,000
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6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.

7. Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $4,000 $11,760,000

Acabado 2940 3,000 8,820,000
Total $20,580,000

7. Presupuesto de los CIF por producto y por departamento

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2940 $1,300 $3,822,000

Acabado 2940 800 2,352,000
Total $6,174,000

8. Resumen del presupuesto de los CIF

9. Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela $24,000
Resortes 5,700
Algodón 100,000
Accesorios 8,000
Total Materiales $137,700

M. O.D.:
Ensamble 4,000
Acabado 3,000
Total M.O.D. $7,000

C.I.F.:
Ensamble 1,300
Acabado 800
Total C.I.F. $2,100
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Costo Total / Ud.. $146,800

9. Costo de la mercancía vendida

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $5,695,000
Compras 412,448,000
Invent. Final 13,305,000
Total Material Us 404,838,000
Mano O. D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Total Cargos Fab. 431,592,000
Inv. Inicial P.P 0
Inv. Final P.P 0
Costo total P.T. 431,592,000
Inv. Inicial de P.T. 44,800,000
Inv. Final de P.T. 59,500,000
C.M.V $416,892,000

10. Estado de resultados proyectado

Concepto Valor

Ventas Totales $717,500,000

C.M.V 416,892,000
Utilidad Bruta V 300,608,000
Gastos A / V 70,000,000
U.A.I.I 230,608,000
Impuesto 69,182,400
U neta por distribuir $161,425,600

11. Flujo de caja proyectado

Concepto Valor

Saldo Inicial $10,000,000

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Ingresos:
Ventas Contado 502,250,000
Recaudos 100,000,000
Total Ingresos 602,250,000
Saldo Disponible $612,250,000
Salidas:
Compra Material 288,713,600
Cuentas por P. 30,000,000
Mano O.D. 20,580,000
C.I.F. 6,174,000
Gastos A / V 42,000,000
Intereses 3,000,000
Imporenta 19,000,000
Total Salidas $409,467,600

Saldo Final C $202,782,400

11. Balance general proyectado

12. Activos Pasivos

Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $202,782,400 Cuentas por Pagar $173,734,400
Cuentas por Cobrar 150,250,000 Obligación Financiera 12,000,000
Inventarios 72,805,000 Impuestos por Pagar 57,182,400
Interés por Pagar 1,000,000
Total Corrientes $425,837,400 Gastos de A / V por Pagar 10,500,000
Total corrientes 254,416,800
Fijos: Largo Plazo:
Obligación Financiera 45,995,000
Edificaciones 50,000,000 Total Pasivos 300,411,800
Maquinaria y Equipo 110,000,000 Capital 30,000,000
Dep. Acumulada 81,000,000 Reservas 13,000,000
Total Fijos 79,000,000 Utilidades por Distribuir 161,425,600
Total Patrimonio 204,425,600
Total Activos 504,837,400 Total Pasivos y Patrimonio 504,837,400
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13. Realizar un informe de los principales indicadores y situación económica de la

empresa.

FACTOR INDICADORES FÓRMULA 31-dic 31-mar

Liquidez Corriente Activo Corriente / 0.96 1.67
Pasivo Corriente
LIQUIDEZ Activo Corriente -
Prueba Ácida Inventarios / Pasivo 0.45 1.39
Corriente
Endeudamiento del Activo Pasivo Total / 0.77 0.60
Activo Total
Endeudamiento Patrimonial Pasivo Total / 3.37 1.47
Patrimonio
SOLVENCIA Endeudamiento del Activo Patrimonio / Activo 0.46 2.59
Fijo Fijo Neto
Apalancamiento Activo Total / 4.37 2.47
Patrimonio
(UAI / Patrimonio)
Apalancamiento Financiero / (UAII / Activos 3.22
Totales)
Rotación de Cartera Ventas / Cuentas 4.78
por Cobrar
Rotación de Activo Fijo Ventas / Activo Fijo 9.08

Rotación de Ventas Ventas / Activo 1.42

GESTIÓN Total
(Cuentas por Cobrar
Período Medio de Cobranza * 365) / Ventas 76.43

Período Medio de Pago (Cuentas y 219.64

Documentos por
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Pagar * 365) /
Compras
Gastos
Impacto Gastos Administración Administrativos y de 0.10
y Ventas Ventas /
Ventas
Impacto de la Carga Financiera Gastos Financieros /
Ventas

Rentabilidad Neta del Activo (Utilidad Neta /

(Du Pont) Ventas) * (Ventas / 0.3198
Activo Total)
Ventas Netas –
Costo de Ventas /
Margen Bruto Ventas = (Utilidad 0.42
bruta / Ventas
Totales)
Utilidad
Margen Operacional Operacional / 0.32
RENTABILIDAD Ventas
Rentabilidad Neta de Ventas Utilidad Neta / 0.22
(Margen Neto) Ventas
Rentabilidad Operacional del (Utilidad
Patrimonio (ROA) Operacional / 1.13
Patrimonio)
(Ventas / Activo) *
Rentabilidad Financiera (ROE) (UAII/Ventas) *
(Activo/Patrimonio) 0.79
* (UAI/UAII) *
(UN/UAI)