FABRICA S.

A
Elaboración del Presupuesto Maestro

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Precio
ZONA ABRIL MAYO JUNIO
Total unitario $
NORTE 180 230 310 720 $ 280,000
SUR 400 430 260 1090 $ 290,000
CENTRO 250 310 200 760 $ 280,000
Total 830 970 770 2570

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
340 190000 64600000

Inventario Final
Cantidad Costo Unitario Costo Total
unidades $ $
400 190000 76000000

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial
Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total
$ $
Tela Mts 250 2000 500,000
Resortes Mts 300 1700 510,000
Algodón Kg. 1900 2200 4,180,000
Accesorios Uds. 600 900 540,000
Costo total 5,730,000

Inventario Final
Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela Mts 1100 2000 2,200,000

Resortes Mts 740 1700 1,258,000
Algodón Kg. 3200 2200 7,040,000
Accesorios Uds. 1500 900 1,350,000
Costo total 11,848,000
Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 9
Resortes Mts 4
Algodón Kg. 60
Accesorios Uds. 15

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo $
Ensamble 2000
Acabado 5000

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble 1800
Acabado 300

Gastos de Administración y Ventas:

Nomina 32,000,000
Mantenimientos 1,200,000
Diversos 4,000,000
Intereses 1,000,000
Impuesto a la renta 30%

Se Solicita: Presupuesto maestro:

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

2. Presupuesto de producción del producto.
3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.
4. Presupuesto de compra de materiales.
5. Costo de materiales directos para la producción.
6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.
7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.
8. Resumen del presupuesto de los CIF.
9. Costo de la mercancia Vendida
10. Estado de resultados proyectado.
 PRESUPUESTO MAESTRO.
FABRICA SA.
NIT 900.971.654-2
Con fecha de inicio del 01 de abril del 2020 al 30 de junio del 2020.

1. Presupuesto de ventas por cada zona.

ZONA CANTIDAD PRECIO UNITARIO

norte 720 $ 280,000
centro 760 $ 280,000
sur 1090 $ 290,000
TOTAL 2570

2. Presupuesto de producción del producto.

ventas unidades 2,570

(+) inventario Final 400
(=) unidades requeridas 2,970
(-) inventrio Inicial 340
(=) unidades a producir 2,630

3. Presupuesto de materiales directos y de materiales por producto.

Unidades a producir Tela (metros) Resortes (metros)

2,630 9 4
total 23,670 10,520

4. Presupuesto de compra de materiales.

Concepto Tela Resortes

Unidades requeridad de material. 23,670 10,520
(+) Inventario Final. 1,100 740
(=) Unidades requeridas. 24,770 11,260
(-) Inventario inicial. 250 300
(=) Unidades a comprar. 24,520 10,960
Costo unitario. $ 2,000 $ 1,700
Costo total. $ 49,040,000 $ 18,632,000

5. Costo de materiales directos para la producción.

Materiales Cantidad Costo unitario

Tela 23,670 $ 2,000
Resortes 10,520 $ 1,700
Algodón 157,800 $ 2,200
Accesorios 39,450 $ 900
Total 231,440

6. Presupuesto de obra de mano directa por producto y por depto.

Departamento Unds a producir Costo Unitario

Ensamble 2,630 $ 2,000
Acabado 2,630 $ 5,000
Total mano de obra

7. Presupuestos de los CIF por producto y por departamento.

Departamento Unds a producir Costo unitario

Ensamble 2,630 $ 1,800
Acabado 2,630 $ 300
Total C.I.F

8. Resumen del presupuesto de los CIF.

Materiales Precio Unitario

Tela $ 18,000
Resortes $ 6,800
Algodón $ 132,000
Accesorios $ 13,500
Total Materiales $ 170,300

Mano de obra
Ensamble $ 2,000
Acabado $ 5,000
Total mano de obra $ 7,000

C.I.F
Ensamble $ 1,800
Acabado $ 300
Total C.I.F $ 2,100
Costo total unitario por colchón $ 179,400

costo total de producción $ 471,822,000

9. Costo de la mercancia Vendida

Materiales
Inventario inicial $ 5,730,000
Compras $ 454,007,000
(-) Inventario final $ 11,848,000
(=) Total materiales unidad $ 447,889,000
(+) Mano de obra $ 18,410,000
(+) C.I.F $ 5,523,000
Total costo $ 471,822,000
(+) Inventario Inicial produc.terminado $ 64,600,000
(-) Inventario final produc. Terminado $ 76,000,000

Total costo de producción $ 460,422,000

10. Estado de resultados proyectado.

Ventas $ 730,500,000
Costo producción $ 460,422,000
Utilidad bruta $ 270,078,000
Gastos
nómina $ 32,000,000
Mantenimientos $ 1,200,000
diversos $ 4,000,000
intereses $ 1,000,000
Total Gastos $ 38,200,000

Utilidad operativa $ 231,878,000

Impuesto de renta $ 69,563,400
Utilidad Neta $ 162,314,600
STRO.

2
0 al 30 de junio del 2020.

TOTAL
$ 201,600,000
$ 212,800,000
$ 316,100,000
$ 730,500,000

Algodón (kg) Accesorios(Und)

60 15
157,800 39,450

Aldodón Accesorios
157,800 39,450
3,200 1,500
161,000 40,950
1,900 600
159,100 40,350
$ 2,200 $ 900
$ 350,020,000 $ 36,315,000 $ 454,007,000

Costo total
$ 47,340,000
$ 17,884,000
$ 347,160,000
$ 35,505,000
$ 447,889,000

Costo total
$ 5,260,000
$ 13,150,000
$ 18,410,000

Costo total
$ 4,734,000
$ 789,000
$ 5,523,000