PLANEACIÓN FINANCIERA

Universidad Autónoma de Chihuahua, Facultad de Contaduría y Administración

Práctica integral presupuesto maestro
Profesor Mario Gerardo Salcido Padilla
Andrea Michelle Jaramillo López
 FABRICA S.A

VARIABLES DE ENTRADA

Ventas Unitarias de Colchones Presupuestadas:

ZONAS
Norte Centro Sur Total
MES
Enero 280 320 250 850
Febrero 300 380 280 960
Marzo 350 410 300 1060
Total 930 1110 830 2870

INFORMACIÓN SOBRE INVENTARIOS

Inventario de Productos Terminados:

Inventario Inicial Inventario Final

Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad Costo Unitario
unidades $ $ unidades $
280 $ 160,000.00 $ 44,800,000.00 350 $ 170,000.00

Inventario de Materias Primas:

Inventario Inicial Inventario Final

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total Cantidad
$ $
Tela Mts 300 $ 3,000.00 $ 900,000.00 1200
Resortes Mts 250 $ 1,900.00 $ 475,000.00 750
Algodón Kg. 1800 $ 2,000.00 $ 3,600,000.00 3500
Accesorios Uds. 900 $ 800.00 $ 720,000.00 1600
Costo total $ 5,695,000.00

Necesidades de Materia Prima Por Unidad:

Materiales Cantidad
Tela Mts 8
Resortes Mts 3
Algodón Kg. 50
Accesorios Uds. 10

Costo de Mano de Obra Directa Por Colchón:

Departamento Costo $
Ensamble $ 4,000.00
Acabado $ 3,000.00

Costos Indirectos de Fabricación Por Unidad:

Departamento Costo $
Ensamble $ 1,300.00
Acabado $ 800.00

Gastos de Administración y Ventas:

$ 70,000,000.00
Depreciación $ 13,500,000.00
Interéses $ 4,000,000.00

Impuesto a la renta 30%

Balance General del Trimestre Anterior:

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $ 10,000,000.00 Cuentas por Pagar $ 80,000,000.00
Cuentas por Cobrar $ 35,000,000.00 Obligación Financiera $ 12,000,000.00
Inventarios $ 50,495,000.00 Impuestos por Pagar $ 7,000,000.00
Total Corrientes $ 95,495,000.00 Total corrientes $ 99,000,000.00
Fijos: Largo Plazo:
Edificaciones $ 50,000,000.00 Obligación Financiera $ 45,995,000.00
Maquinaria y Equipo $110,000,000.00 Total Pasivos $144,995,000.00
Dep. Acumulada $ 67,500,000.00 Capital $ 30,000,000.00
Total Fijos $ 92,500,000.00 Reservas $ 13,000,000.00
Total Patrimonio $ 43,000,000.00
Total Activos $187,995,000.00 Total Pasivos y Patrimonio $187,995,000.00

Ingresos Planeados:

Ventas de Contado 70%

Recaudo de CxC $100,000,000.00

Pago Compras 70%

Cuentas por Pagar $ 30,000,000.00
Gastos A / V 80%
Imporenta $ 19,000,000.00
Abono Intereses $ 3,000,000.00
 Precio
unitario $

$ 250,000.00
$ 250,000.00
$ 250,000.00

ntario Final
Costo Total
$
$59,500,000.00

ntario Final
Costo Unitario Costo Total

$ 3,000.00 $ 3,600,000.00
$ 1,900.00 $ 1,425,000.00
$ 2,000.00 $ 7,000,000.00
$ 800.00 $ 1,280,000.00
$13,305,000.00
Presupuesto de Ventas por Zonas:

Zona Cantidad Precio Total

Norte 930 $ 250,000.00 $232,500,000.00
Centro 1110 $ 250,000.00 $277,500,000.00
Sur 830 $ 250,000.00 $207,500,000.00
Total 2870 $ 717,500,000

Presupuesto de Producción:Unidades a Producir

Concepto Colchones

Ventas Uds 2870

Inv. Final 350
Uds. Requeri 3220
Inv. Inicial 280
Uds. A Prod. 2940

Presupuesto de Materiales: Unidades

Uds. A Prod. Tela Resortes Algodón Accesorios

2940 23520 8820 147000 29400

Presupuesto de Compra de Materiales: $

Materiales
Concepto Tela Resortes Algodón Accesorios

Uds. Requer $ 23,520.00 $ 8,820.00 $ 147,000.00 $ 29,400.00

Inv. Final $ 1,200.00 $ 750.00 $ 3,500.00 $ 1,600.00
Total Ud. Re $ 24,720.00 $ 9,570.00 $ 150,500.00 $ 31,000.00
Inv.inicial $ 300.00 $ 250.00 $ 1,800.00 $ 900.00
Uds. A Com $ 24,420.00 $ 9,320.00 $ 148,700.00 $ 30,100.00
Costo Total $ 73,260,000 $ 17,708,000 $ 297,400,000 $ 24,080,000
Costo Gral $ 412,448,000

Presupuesto de costo de materiales utilizados en la producción:

Materiales Cantidad Costo Unitario Costo Total

Tela 23,520 $ 3,000.00 $ 70,560,000.00

Resortes 8,820 $ 1,900.00 $ 16,758,000.00
Alagodón 147,000 $ 2,000.00 $294,000,000.00
Accesorios 29,400 $ 800.00 $ 23,520,000.00
Total $ 404,838,000
Presupuesto de M.O.D. Por Unidad/depto:

Depto Producción Costo Unitario Costo Total

Ensamble 2940 $ 4,000.00 $ 11,760,000.00

Acabado 2940 $ 3,000.00 $ 8,820,000.00
Total $ 20,580,000.00

Presupuesto de CIF por unidad / Dpto:

Depto Producción CIF Total CIF

Ensamble 2940 $ 1,300.00 $ 3,822,000.00

Acabado 2940 $ 800.00 $ 2,352,000.00
Total $ 6,174,000.00

Presuepuesto de Costo de Fabricación Unitario:

Concepto Costo Unitario

Materiales:
Tela $ 24,000.00
Resortes $ 5,700.00
Algodón $ 100,000.00
Accesorios $ 8,000.00
Total Materiales $ 137,700.00

M. O.D.:
Ensamble $ 4,000.00
Acabado $ 3,000.00
Total M.O.D. $ 7,000.00

C.I.F.:
Ensamble $ 1,300.00
Acabado $ 800.00
Total C.I.F. $ 2,100.00

Costo Total / Ud.. $ 146,800.00

Presupuesto del Costo de Mercancía Vendida:

Concepto Costo

Materiales:
Invent. Inicial $ 5,695,000.00
Compras $412,448,000.00
Invent. Final $ 13,305,000.00
Total Material Us $404,838,000.00
Mano O. D. $ 20,580,000.00
C.I.F. $ 6,174,000.00
Total Cargos Fab. $431,592,000.00
Inv. Inicial P.P $ -
Inv. Final P.P $ -
Costo total P.T. $431,592,000.00
Inv. Inicial de P.T. $ 44,800,000.00
Inv. Final de P.T. $ 59,500,000.00
C.M.V $416,892,000.00

Estado de Resultados Proyectado: Marzo 31/20

Concepto Valor

Ventas Totales $717,500,000.00

C.M.V $416,892,000.00
Utilidad Bruta V $300,608,000.00
Gastos A / V $ 70,000,000.00
U.A.I.I $230,608,000.00
Impuesto $ 69,182,400.00
U neta por distribuir $161,425,600.00

Flujo de Caja Proyectado:

Concepto Valor

Saldo Inicial $ 10,000,000.00

Ingresos:
Ventas Contado $502,250,000.00
Recaudos $100,000,000.00
Total Ingresos $602,250,000.00
Saldo Disponible $612,250,000.00
Salidas:
Compra Material $288,713,600.00
Cuentas por P. $ 30,000,000.00
Mano O.D. $ 20,580,000.00
C.I.F. $ 6,174,000.00
Gastos A / V $ 42,000,000.00
Intereses $ 3,000,000.00
Imporenta $ 19,000,000.00
Total Salidas $409,467,600.00

Saldo Final C $202,782,400.00

Balance General Proyectado: Marzo 31/20

Activos Pasivos
Corrientes: Corrientes:
Caja y Bancos $202,782,400.00 Cuentas por Pagar $173,734,400.00
Cuentas por Cobrar $150,250,000.00 Obligación Financiera $ 12,000,000.00
Inventarios $ 72,805,000.00 Impuestos por Pagar $ 57,182,400.00
Interés por Pagar $ 1,000,000.00
Total Corrientes $425,837,400.00 Gastos de A / V por Pagar $ 10,500,000.00
Total corrientes $254,416,800.00
Fijos: Largo Plazo:
Obligación Financiera $ 45,995,000.00
Edificaciones $ 50,000,000.00 Total Pasivos $300,411,800.00
Maquinaria y Equipo $110,000,000.00 Capital $ 30,000,000.00
Dep. Acumulada $ 81,000,000.00 Reservas $ 13,000,000.00
Total Fijos $ 79,000,000.00 Utilidades por Distribuir $161,425,600.00
Total Patrimonio $204,425,600.00
Total Activos $504,837,400.00 Total Pasivos y Patrimonio $504,837,400.00