RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 001/2016, correspondiente a la Auditoria

Operativa sobre las Operaciones ejecutas en la Dirección General de Servicios Financieros por la
gestión 2014, en cumplimiento a la Programación Operativa Anual gestión 2015.

El objeto del examen, está constituido por el Plan Nacional de Desarrollo, Plan Estratégico
Institucional, Programación Operativa Anual, Presupuesto, Marco normativo de competencias y
atribuciones y toda la documentación e Información que respaldan el Informe de Seguimiento y
Evaluación del Programa Operativo Anual de la Dirección General de Servicios Financieros, por
la gestión 2014.

Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.

3.1 Observación en procedimientos aplicados

3.2 Falta de formalización de instrucción de inicio de proyecto de disposición legal
3.3 Sin evidencia de la supervisión realizada
3.4 Observaciones a documentación de sustento a formulario Nª5

La Paz, 04 de enero de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO

INFORME DEL AUDITOR INTERNO MEFP AIP N° 002/2016

En cumplimiento de los Artículos 15º y 27º inciso e) de la Ley Nº 1178, hemos examinado
la Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035
“Ministerio de Economía y Finanzas Públicas”.

Expresar una opinión sobre la confiabilidad de los siguientes Estados

Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035, por la gestión 2015, en base a
nuestra Auditoria.

- Ejecución Presupuestaria de Recursos

- Ejecución Presupuestaria de Gastos
- Conciliaciones de Cuentas Bancarias y Libretas
- Cuentas por Cobrar
- Inventario de Almacenes
- Inversiones
- Movimiento de Activos Fijos e Intangibles
- Cuentas por Pagar

Que, el análisis fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoria

Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado para el ejercicio del control
posterior en el Estado Plurinacional de Bolivia

Hemos planificado y ejecutado la Auditoria, de tal manera que se ha obtenido seguridad

razonable de que los Estados Presupuestarios y Complementarios presentados, estén
libres de errores o irregularidades importantes

En nuestra opinión, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 -

Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, considerados en su conjunto, presentan
información confiable por el año terminado al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo
con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del
Sistema de Presupuesto.

La Paz, 29 de febrero de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 003/2016. Dando cumplimiento al

Programa Operativo Anual para la gestión 2016 y Orden de Trabajo
MEFP/DM/UAI/ OT N° 001/2016 de 11 enero de 2016, Memorándum N°
SNPE/ME/UAI-001/2016 a SNPE/ME/UAI 005/2016 de 04 de enero de 2016 e Instrucción
de Trabajo SENASIR UAI-OIT-001/2016 de 02 de enero de 2016, se ejecutó la “Auditoria
de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035
- Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2015”.

El objetivo de la auditoria, emitir una opinión independiente respecto a si el

Control Interno relacionado con la presentación de los Estados Presupuestarios
y Complementarios, ha sido diseñado e implementado para lograr los objetivos.

A. DA 01 - DIRECCIÓN GENERAL DE ASUNTOS ADMINISTRATIVOS - DGAA

 Reglamentos y Manuales Específicos desactualizados

 Observación en Pago de Refrigerios

 Deficiencias en Reporte “Descuentos por multas y sanciones
 Gastos ejecutados con presupuesto gestión 2014, pagados con presupuesto
gestión 2015
 Observación en Acta de Cierre Documentario
 Remisión extemporánea de Contrato a Notaria de Gobierno
 Inconsistencias entre el Ingreso valorado de bienes materiales con el monto del
devengado de la ejecución presupuestaria

B. DA 02 - DIRECCION GENERAL DE SISTEMAS DE GESTIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL

 Devengado de gastos sin documentación suficiente de respaldo

 Activos Fijos adquiridos con recursos de financiamiento BID administrados por la

DA 01

C. DA 03 - UNIDAD DE COORDINACIÓN DE PROGRAMAS Y PROYECTOS (UCPP)

Deficiencias en la administración de pasajes y viáticos
 Inadecuado respaldo del Formulario 110 (DDJJ para la presentación de facturas)
por concepto de refrigerios y sueldos
 Observaciones en los procesos de contratación
 Falta formulario de ingreso de materiales y suministros a almacenes
 Formularios de asignación de activos fijos sin código de identificación
 Falta de tarifario para el arrendamiento de predios del campo ferial
 Deficiencias en la administración del Campo Ferial
  Recaudación de recursos en efectivo
 Cheques girados y cobrados sin registro en el sistema de contabilidad integrada
 Devengado de gastos sin documentación suficiente de respaldo
Gastos por alquiler de sillas mesas y manteles
 Inconsistencia entre Estado Presupuestarios y Complementarios

D. DA 05 - SERVICIO NACIONAL DEL SISTEMA DE REPARTO - SENASIR

Inadecuada apropiación presupuestaria

E. DA O6 - SERVICIO NACIONAL DE PATRIMONIO DEL ESTADO - SENAPE

 Inconsistencia en la aplicación de descuentos por multas disciplinarias expuestas

en el Reglamento Interno de Personal del SENAPE.
 Inconsistencia del devengamiento en el grupo presupuestario 30000 Materiales
y Suministros versus ingresos gestión 2015 del Estado Inventario de Materiales y
Suministros

OBSERVACIONES RECURRENTES

 Deficiencias en el Registro del Derecho propietario de Bienes inmuebles

 Acciones de líneas telefónicas registradas sin documentación de
respaldo (Certificados de aportación).

De acuerdo con los resultados obtenidos en la ejecución del examen de

Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035
“Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, se concluye que excepto por los
aspectos de Control Interno reportados en el acápite 4. “Observaciones de
Control Interno”, el Control Interno relacionado con la presentación de los
Estados Presupuestarios y Complementarios al 31 de diciembre de 2015, ha sido
diseñado e implementado para lograr los objetivos, por cuanto permite el
registro y emisión de los Estados citados, de manera oportuna y confiable.

La Paz, 29 de febrero de 2016

Informe de Auditoria Interna Nº MEFP AIP Nº 004/2016, correspondiente al examen de la
“Auditoria Especial sobre la Disposición de Recursos Económicos y Bienes en la
Administración y Manejo de la Sede Social y Deportiva del Banco Central de Bolivia”,
ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual 2015.

El objetivo del examen es, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de
Disposiciones Legales y Procedimientos aplicables en la disposición de recursos económicos
y bienes en la administración y manejo de la Sede Social y Deportiva del Banco Central de
Bolivia (BCB).
El objeto de la presente Auditoria está constituido por, la información y documentación
legal, administrativa y financiera generada por el Banco Central de Bolivia, para la
disposición de recursos económicos y bienes en la Administración y Manejo de la Sede
Social y Deportiva.

Como resultado del examen realizado se ha reportado la siguiente deficiencia de control

interno, habiéndose emitido la recomendación pertinente, para subsanar la misma.

3.1 Observación en el uso/utilización de la Sede Social y Deportiva del BCB.

La Paz, 19 de abril de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 005/2016, correspondiente al Informe de la

“Auditoria Especial a la Deuda Garantizada Otorgada por el TGN a Favor de las Empresas
Públicas gestiones 2011 al 2014”, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual
2015 a través de Orden de Trabajo MEFP/DM/UAI OT Nº 012/2015 de 20 de abril de 2015.

El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del

ordenamiento jurídico, administrativo y procedimientos aplicables para la emisión de:

 Bonos del Tesoro como garantía a los créditos otorgados por el Banco Central de
Bolivia (BCB) y por el “Fondo para la Revolución Industrial Productiva” - FINPRO, a
las Empresas Públicas Nacionales Estratégicas - EPNE.
 Bonos del Tesoro como garantía por los anticipos otorgados a la Empresa Estratégica
Boliviana de Construcción y Conservación de Infraestructura Civil (EBC) y a la
Empresa de Construcciones del Ejercito (ECE), por la ejecución de obras. El objeto de
la auditoria constituyo el marco normativo aplicado, procedimientos establecidos y
toda la documentación e información que respaldan la emisión de los Bonos del
Tesoro No Negociables y otorgados en calidad de Garantía. Como resultado del
trabajo realizado y los resultados obtenidos en la ejecución del examen, concluimos
que en las gestiones fiscales 2011 a 2014, se dio cumplimiento con el ordenamiento
jurídico administrativo y procedimientos aplicables en la emisión de los Bonos del
Tesoro como:
 Garantía a los créditos otorgados por el Banco Central de Bolivia (BCB) y por el
“Fondo para la Revolución Industrial Productiva” - FINPRO, a las Empresas Públicas
Nacionales Estratégicas (EPNE).
 Garantía a los anticipos que reciban las Empresas Estratégicas Boliviana de
Construcción y Conservación de Infraestructura Civil (EBC) y Empresa de
Construcciones del Ejercito (ECE), por la adjudicación de Obras.

Que, sin embargo en la ejecución de la Auditoría, se identificó deficiencias de Control

Interno, los que se reportan en el acápite 3, del presente Informe, que consideramos
oportuno comunicar para conocimiento y acción correctiva por los Funcionarios
Responsables dependientes de la Dirección General de Crédito Público del Viceministerio
del Tesoro y Crédito Público.

La Paz, abril de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna Nº MEFP AIP Nº 006/2016, correspondiente al examen sobre la

Auditoría Especial a las Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre 2014, de la Empresa Pública
Nacional Estratégica Depósitos Aduaneros Bolivianos (DAB), ejecutada en cumplimiento al
Programa Anual Operativo 2015.

El objetivo del examen, expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento de

disposiciones vigentes relativas a que el “Exigible a Corto y Largo Plazo” que se expone en los
Estados Financieros de la Empresa Pública Nacional Estratégica Depósitos Aduaneros Bolivianos
– DAB al 31 de diciembre de 2014, está sustentado con documentación que acredita el derecho
de cobro.

El objeto del examen está constituido por la documentación administrativa y contable que
sustenta el registro del Exigible de Corto y Largo Plazo (Comprobantes C-21, Facturas, Contratos
de Arrendamiento, Depósitos Bancarios, Notas de Cobro).

Como resultado del examen realizado sobre el “Exigible a Corto y Largo Plazo” que se expone
en los Estados Financieros de la Empresa Pública Nacional Estratégica Depósitos Aduaneros
Bolivianos - DAB al 31 de diciembre de 2014, se identificaron las siguientes deficiencias de
control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.

3.1 Documentación de respaldo no evidenciado físicamente

3.2 Saldos deudores pendientes de inicio de acciones de cobro
3.3 Pagos diferidos por servicios de almacenaje
3.4 Alquileres pendientes de pago no registrados

La Paz, 20 de abril de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 007/2016, correspondiente al examen sobre la Auditoria
Especial a la Ejecución Presupuestaria de Ingresos y Gastos de la Administración de Servicios
Portuarios - Bolivia por el periodo 2014, ejecutada en cumplimiento al Programa de Operaciones
Anual 2015.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables relacionadas con los
estados de ejecución presupuestaria de ingresos y gastos de la Administración de Servicios
Portuarios Bolivia (ASP-B).
El objeto del examen está constituido por toda la información y documentación
administrativa, financiera y presupuestaria que sustentan las operaciones de captación de recursos y
ejecución de gastos, realizados por la Administración de Servicios Portuarios Bolivia - ASPB,
correspondiente a la gestión 2014.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno,
habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Pagos de "Planillas de Gastos Portuarios", sin evidencia de depósito
3.2 Disminución del saldo Cuentas por Cobrar sin respaldo
3.3 Pago de aguinaldo en demasía

La Paz, 6 de junio de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna Nº MEFP AIP N° 008/2016, correspondiente al examen de la "Auditoría
Especial al Proceso de Centralizar la Información de Planilla de Haberes, Rentas y Pensiones de las
Servidoras y Servidores Públicos", por la gestión 2014.

El objetivo del examen es, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de los
Procedimientos Operativos para la Centralización de Planillas de Remuneraciones,
aprobados para su aplicación mediante Resolución Ministerial Nº 808 de 10 de noviembre
de 2004.
El objeto, está constituido por la información y documentación considerada en el proceso de
centralización de planillas, según:

- Planillas de remuneraciones remitidas por las Entidades en medio magnético y físico

correspondientes a pago de haberes, de reintegro, de aguinaldo, de bono, de subsidio,
eventual, Consultores de Línea y de Consultores por Producto.
- Planillas del Sistema de Reparto (Rentistas, Beneméritos y Personajes Notables)
- Formularios C-31(SIGMA)
- Correspondencia
Como resultado del examen realizado y los resultados obtenidos, concluimos que los
Procedimientos Operativos para la Centralización de Planillas de Remuneraciones,
aprobadas mediante Resolución Ministerial N° 808 de 10 de noviembre de 2004, no han
sido cumplidos oportunamente por la integridad de las Máximas Autoridades Ejecutivas
solidariamente con Servidores Públicos Responsables del Área Administrativa de las
Entidades/Instituciones Públicas, por la presentación de las planillas con demoras de 3, 5 y
9 meses para su validación (centralización), aspecto que ha incidido que el objetivo del
procedimiento de centralización de remuneraciones, de identificar y de asumir acciones para
evitar la doble percepción y de remuneraciones por encima de lo permitido, no fue cumplido en los
meses alcance de la Auditoría.

Que las siguientes observaciones identificadas, se consideran relevantes al Control Interno, mismos que
son reportados en el acápite 3, del presente Informe, según:

3.1 Guía de Procedimientos para la centralización de planillas desactualizada

3.2 Observaciones en la presentación de planillas de remuneraciones.
3.3 Observación en el archivo de documentación remitida por las
Entidades/Instituciones Públicas

La Paz, 13 de junio de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 009/2016, correspondiente al examen sobre la Auditoria
Especial sobre gastos deducidos de los recursos del Fideicomiso del Programa de Fortalecimiento de la
Actividad Agrícola Municipal (TGN VI), Contrato de Fideicomiso suscrito con el FONDESIF por el
periodo 18 de mayo de 2005 al 18 de julio de 2007, ejecutada en cumplimiento al Programa de
Operaciones Anual 2016.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de
disposiciones legales vigentes y obligaciones contractuales, respecto a:
i) Reconocimiento de gastos cubiertos con el Patrimonio Autónomo,
ii) La fuente de recursos para cubrir los gastos de protocolización del Contrato y
Adendas del Fideicomiso, y
iii) Pago de comisiones al fiduciario por un importe recuperado antes de la
suscripción del Contrato de Fideicomiso.
El objeto del examen está constituido por:
- Acuerdo de Definición de Condiciones Financieras de la Administración del
Fideicomiso de la Línea España de 26 de agosto de 2005, suscrito por el Ministerio de
Hacienda, Ministerio de Asuntos Campesinos y Agropecuarios y el Fondo de Desarrollo del
Sistema Financiero y de Apoyo al Sector Productivo.

- Minuta de Contrato de Fideicomiso de 30 de noviembre de 2005, suscrito entre el Ministerio

de Hacienda (Fideicomitente) y el FONDESIF (Fiduciario).
 - Adenda de 11 de enero de 2006, al Contrato de Fideicomiso suscrito en fecha 30 de
noviembre de 2005, cuya clausula 4, parágrafo 4.5, establece que el "FONDESIF con recursos
del Fideicomiso, cuando corresponda cancelará los gastos por almacenaje, transporte y
otros gastos debidamente justificados y documentados, los mismos que serán
incorporados al precio de venta de la maquinaria e implementos agrícolas a las
Prefecturas Departamentales y consiguientemente repuestas al Fondo Fiduciario."
- Addendum de 18 de julio de 2007, al Contrato de Fideicomiso suscrito en fecha
30 de noviembre de 2015, que en su cláusula cuarta, parágrafo II, autoriza al FONDESIF a
cubrir los gastos que demande la administración del Fideicomiso con recursos del patrimonio
del mismo Fideicomiso, incluidos aquellos gastos en los que se pueda incurrir en la tercerización
del cobro de recursos
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno,
habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Gastos deducidos del Patrimonio Autónomo
3.2 Contrato de Fideicomiso sin protocolizar

La Paz, 3 de junio de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 010/2016, correspondiente al examen sobre la
Auditoria Operativa a las Operaciones Ejecutadas por la Dirección General de Crédito
Público por el periodo 2015, ejecutada en cumplimiento al Programa de Operaciones Anual
2016.
El objetivo del examen es emitir una opinión sobre la eficacia, eficiencia y economía de las
operaciones ejecutadas por la Dirección General de Crédito Público, respecto a coadyuvar con la
gestión de la política fiscal que permita el financiamiento del desarrollo nacional mediante el
diseño, implementación y administración de planes y estrategias de endeudamiento
público (interno y externo) a nivel nacional.
El objeto del examen está constituido por el Plan Estratégico Institucional, Programación
Operativa Anual gestión 2015, Presupuesto, Marco normativo de competencias y
atribuciones y toda la documentación e información que respaldan el Informe de
Seguimiento y Evaluación del Programa Operativo Anual de la Dirección General de Crédito Público,
por la gestión 2015.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno,
habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Falta de actualización y/o formalización de procedimientos
3.2 Operaciones ejecutadas en tiempos mayores al programado
3.3 Reglamento para operaciones con leras emitidas por el TGN, desactualizado
La Paz, 30 de junio de 2016
 RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna MEFP AIP N° 011/2016 correspondiente a la ejecución de la

“Auditoria Especial al Cumplimiento del Procedimiento para el Control Oportuno de las
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas en el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, por
la gestión 2015”.
El objetivo de la auditoria, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
“Procedimiento para el Control Oportuno de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas”,
aprobado mediante Resolución Administrativa Nº 078 de 07 de mayo de 2015 del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (MEFP).

El objeto del examen, comprendió los procedimientos establecidos, información y la

siguiente documentación:

 Fotocopia de Certificados de las DJBR presentados por las Servidoras y Servidores

Públicos, en el periodo fiscal 2015.
 Informes Trimestrales sobre el Seguimiento de la presentación oportuna de la DJBR
por Servidoras y Servidores Públicos dependientes del MEFP y de Entidades
Desconcentradas.
 Recordatorios para la presentación oportuna de las DJBR.
 Pronunciamiento del Sumariante sobre incumplimiento en la presentación oportuna
de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas.

Sobre la base del trabajo realizado y los resultados alcanzados, se concluye que por la
gestión 2015, se ha dado cumplimiento al “Procedimiento para el Control Oportuno de las
Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas” en el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
y por sus Entidades Desconcentradas (UCPP; SENASIR), excepto por el Servicio Nacional de
Patrimonio del Estado (SENAPE, aspecto que fue reportado en Informe AI/ESP/Nº 010/2015
de 29 de julio de 2015.

Que, se identificaron deficiencias que se consideran relevantes al Control Interno, mismos

que son reportados en el acápite 3. “Observaciones de Control Interno” del presente
Informe.
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas-MEFP
3.1 Observación en la emisión de los Informes trimestrales

3.2 Observación en la presentación de fotocopias del Certificado de DJBR

Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos-UCPP
3.3 Observación en la emisión de los Informes trimestrales
3.4 Recordatorios sin fecha de recepción
3.5 Observación en la presentación de fotocopias del Certificado de DJBR
Servicio Nacional del Sistema de Reparto-SENASIR
3.6 Falta de actualización del PCO-DJBR

La Paz, 08 de agosto de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna Nº MEFP AIP N° 012/2016, correspondiente al examen de la

“Auditoría Especial al Cierre del Fideicomiso YPFB - Acciones, suscrito entre el Ministerio de
Hacienda, el Banco de Desarrollo Productivo Sociedad Anónima Mixta (BDP S.A.M) y
Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos.

El objetivo de la auditoria, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de las

Cláusulas contractuales relativas al Cierre del “Contrato de Constitución y Administración del
Fideicomiso YPFB” suscrito por el Ministerio de Hacienda (Fideicomitente), el Banco de
Desarrollo Productivo Sociedad Anónima Mixta (Fiduciario) y Yacimientos Petrolíferos
Fiscales Bolivianos (Beneficiario), en fecha 21 de enero de 2008 (protocolizado en fecha 25 de
febrero del mismo año) y de las cinco (5) Adendas.

El objeto del examen, estuvo constituido por el:

- Contrato de Constitución y Administración del Fideicomiso YPFB de 08 de enero de 2008,

protocolizado en fecha 25/02/2008 en sus Cláusulas relativas al Cierre del mismo.
- Primera Adenda a Contrato de Constitución y Administración del Fideicomiso YPFB de 30
de abril de 2008.
- Segunda Adenda a Contrato de Constitución y Administración del Fideicomiso YPFB, de 17
de septiembre de 2008.
- Tercera Adenda a Contrato de Constitución y Administración del Fideicomiso YPFB, de 08
de octubre de 2008.
- Cuarta Adenda a Contrato de Constitución y Administración del Fideicomiso YPFB, de 18
de diciembre de 2008.
- Quinta Adenda a Contrato de Constitución y Administración del Fideicomiso YPFB, de 26
de febrero de 2009.
- Informe de Final de Rendición de Cuentas del Fiduciario.
- Contrato de Extinción del Fideicomiso YPFB, de 27 de octubre de 2015.

Del análisis precedente y los resultados de la evaluación efectuada, concluimos que se

cumplió con las Cláusulas contractuales relativas al Cierre del “Contrato de Constitución y
Administración del Fideicomiso YPFB” de 21 de enero de 2008, protocolizado en fecha 25
de febrero del mismo año y suscrito por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
(Fideicomitente), Banco de Desarrollo Productivo - Sociedad Anónima Mixta (Fiduciario) y
Yacimientos Petrolíferos Fiscales Bolivianos (Beneficiario), excepto por la extemporánea
respuesta del Fiduciario a observaciones del Fideicomitente en relación al “Informe de
Rendición Final de Cuentas”, que no evidencia efecto en el Cierre del Contrato del
Fideicomiso YPFB.

La Paz, 9 de septiembre de 2016

 PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2017
RESUMEN EJECUTIVO

El objetivo del Programa Operativo Anual (POA), es establecer el Plan de Acción de la

Unidad de Auditoría Interna para la gestión 2017. Que considerando los objetivos
institucionales para la gestión 2017 y los objetivos estratégicos planteados por la Unidad
de Auditoría Interna, priorizan a exámenes sugeridas por el Ente de Control Gubernamental
y sugerencias de las entidades bajo tuición, por lo citado se expone los siguientes objetivos:

EN

AUDITORIA MEFP SENASIR SENAPE CONJUNTO TOTAL

DE CONFIABILIDAD 1 1

ESPECIAL 5 3 5 13

OPERATIVA (OPERACIONAL) 5 5 2 14

TECNOLOGIAS DE LA
INFORMACIÓN Y LA 3 0 0 3
COMUNICACIÓN
RELEVAMIENTO DE
2 1 1 5 9
INFORMACIÓN Y OTROS

SEGUIMIENTO (INFORMES) 25 4 6 35

La Paz, 30 de septiembre de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 013/2016, correspondiente a la

ejecución de la “Auditoría Operativa a la Eficacia del Sistema de Presupuesto (SP) de
la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas” por la gestión 2015,
ejecutada en cumplimiento a la Programación Operativa Anual gestión 2016.

El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la eficacia y el

Control Interno del Sistema de Presupuesto (SP) de la Entidad 035 - Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.

El objeto del examen está constituido por:

- Los Tomos I y II adjuntos a la Ley del Presupuesto General del Estado gestión 2015
(en lo que corresponda),
- Anteproyecto del Presupuesto Institucional gestión 2015,
- Cronograma de Ejecución de Gastos (Plan Anual de Caja desagregado por mes),
- Cuotas de Compromiso,
- Modificaciones presupuestarias,
- Reportes de ejecución financiera del presupuesto (mensual, trimestral),
- Informes de Seguimiento y Evaluación POA - Presupuesto (trimestral, anual), y
- Toda la documentación e información que respalda la implantación y
funcionamiento del Sistema de Presupuesto (SP) en la Entidad 035 - Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas

Sobre la base del trabajo ejecutado y los resultados obtenidos en el examen,

concluimos que el Sistema de Presupuesto (SP) y los instrumentos de control interno
incorporados e implantados en las Direcciones Administrativas dependientes de la
Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas:

- DA 01 Administración Central MEFP

- DA 02 Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal
- DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos - UCPP
- DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto - SENASIR
- DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado - SENAPE,
en su funcionamiento fueron eficaces en la gestión 2015, que aseguró razonablemente el
logro de sus objetivos de conformidad a los lineamientos establecidos en las Normas
Básicas del Sistema de Presupuesto (NB-SP) y Reglamento Específico del Sistema de
Presupuesto (RE-SP).

Que, se identificaron deficiencias que se consideran relevantes al Control Interno,

mismos que son reportados en el acápite 3. “Observaciones de Control Interno” del
presente Informe.

DA-01 “Administración Central MEFP”

3.1 Vigencia de dos versiones del Reglamento Específico del Sistema de Presupuesto
(RE-SP)
3.2 Falta de Memorias de Cálculo
3.3 Deficiencias en los procedimientos de modificación presupuestaria
3.4 Inconsistencia de información entre el SIGMA y el SIPP
3.5 Falta de aplicación del Formulario de articulación POA - Presupuesto

DA-03 “Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos”

3.6 Falta de objetivos, metas y resultados a alcanzar en los informe técnico y legal
3.7 Falta de Memorias de Cálculo
3.8 Falta de aplicación del Formulario de articulación POA - Presupuesto

DA 05 “Servicio Nacional del Sistema de Reparto - SENASIR”

3.9 Inconsistencia de información en Formulario N° 6.1 del SIPP DA

06 “Servicio Nacional de Patrimonio del Estado”

3.10 Falta de elaboración y remisión del Formulario de Articulación POA -

Presupuesto, conforme lo establecido en las Directrices de Formulación
Presupuestaria gestión 2015.

La Paz, 30 de diciembre de 2016

 RESUMEN EJECUTIVO

Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 014/2016, correspondiente a la

ejecución de la “Auditoría Operativa a la Eficacia del Sistema de Programación de
Operaciones (SPO) de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas” por
la gestión 2015, ejecutada en cumplimiento a la Programación Operativa Anual
gestión 2016.

El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la eficacia y el

Control Interno del Sistema de Programación de Operaciones (SPO) de la entidad 035
“Ministerio de Economía y Finanzas Públicas”.

El objeto del examen está constituido por:

- Plan Estratégico Institucional (PEI) 2010-2014,

- Programa Operativo Anual (POA) gestión 2015,
- Informes de Seguimiento y Evaluación del Programa Operativo Anual
(Trimestral, Anual),
- Toda la documentación e información que respalda la implantación y
funcionamiento del Sistema de Programación de Operaciones (SPO) en la
Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.

Sobre la base del trabajo ejecutado y los resultados de evaluación, concluimos que el
Sistema de Programación de Operaciones (SPO) y los instrumentos de control interno
incorporados e implantados en las Direcciones Administrativas dependientes del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas:

- DA 01 Administración Central MEFP

- DA 02 Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal
- DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos - UCPP
- DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto - SENASIR
- DA 06 Servicio Nacional de Patrimonio del Estado - SENAPE

Presentó un funcionamiento eficaz por la gestión 2015, que aseguró razonablemente el

logro de sus objetivos de conformidad a los lineamientos establecido en las Normas
Básicas del Sistema de Programación de Operaciones (NB-SPO) y el Reglamento
Específico del Sistema de Programación de Operaciones (RE-SPO).

Que, se identificaron deficiencias que se consideran relevantes al Control Interno,

mismos que son reportados en el acápite 3. “Observaciones de Control Interno” del
presente Informe.

DA-01 “Administración Central MEFP”

3.1 Falta de explicación en la columna “Desviación” en el Formulario Nº 5
“Seguimiento a la Ejecución del POA”

DA-03 “Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos”

3.2 Falta de Ajuste del Programa de Operaciones Anual 2015

DA 05 “Servicio Nacional del Sistema de Reparto - SENASIR”

3.3 Inconsistencias de Información reportado en Formulario N° 5 “Seguimiento a la

Ejecución del POA”
3.4 Inconsistencias en Informes de Seguimiento y Evaluación del POA

DA 06 “Servicio Nacional de Patrimonio del Estado”

3.5 Presentación de Informes de Seguimiento y Evaluación del POA 2015, fuera del
plazo establecido en el Reglamento Específico del Sistema de Programación de
Operaciones.

La Paz, 30 de diciembre de 2016