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EXTRUCTURA DEL INFORME ADMINISTRATIVO (INFORME LARGO) - NAGU 4.40 A.

Título
Ejemplo: EXAMEN A LAS CONTRATACIONES DE OBRAS PERIODO 2006

B. Del Contenido:
SINTESIS GERENCIAL. Es el resumen de los principales aspectos comentados en el informe. Asimismo, este documento debe estar dirigido al titular de la Entidad. I. Introducción: 1. Origen del examen 2. Naturaleza y Objetivos del Examen 3. Alcance del examen. 4. Antecedentes y base legal de la entidad 5. Comunicación de hallazgos 6. Memorando de control interno 7. Otros aspectos de importancia II. Observaciones: Cada Observación debe describir los cinco (5) elementos como son: 1. Sumilla.- Síntesis de la desviación observada 2. Condición.- Aspecto o hecho material observable, desviación o incumplimiento de funciones y procedimientos que perjudican a la entidad. 3. Criterio.- Norma, disposición o parámetro de medición aplicable al hecho o situación observada 4. Efecto.- Repercusión negativa del aspecto observado 5. Causa.- Motivo que origino el hecho observado. 6. Indicación del envío de los hallazgos a los auditados para que su aclaración y/o descargo. 7. Comentario de las aclaraciones y/ó descargos presentados por los auditados. Cuando no cumplen con ello, se indica que no presentaron o cumplieron con tal derecho dentro del plazo establecido. 8. Evaluación del auditor respecto a los comentarios y/o aclaraciones de cada auditado respecto a la observación, indicando el auditor que no procede el descargo y/o aclaración y que los hechos observados se mantienen. 9. Determinación de responsabilidades.- La opinión del auditor incluirá, después del párrafo anterior, la determinación de responsabilidades administrativas a que hubiere lugar. En los casos que exista indicios razonables de la comisión de delito o perjuicio económico, se dejará constancia expresa de tal aspecto en el respectivo Informe Especial.

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III. Conclusiones: Resumen de cada una las observaciones y su respectiva referencia a ella indicando el numero con que se encuentra descrita en dicho rubro. IV. Recomendaciones: Sugerencias para superar el hecho observado, o para evitar que se repita, el cual servirá para mejorar el control interno. V. Anexos: - Relación de los auditados implicados en cada una de las observaciones - Memorando de control interno. - Otros de importancia.

A continuación se adjunta modelo completo de informe.

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHÓN
INFORME LARGO DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 CONTENIDO DEL INFORME SINTESIS GERENCIAL I.1.7 1.8 1.9 INTRODUCCIÓN
ORIGEN DEL EXAMEN NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN ALCANCE DEL EXAMEN

PAGINAS

1.10 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD 1.11 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS 1.12 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO 1.13 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
II.- OBSERVACIONES

III.- CONCLUSIONES IV.- RECOMENDACIONES ANEXOS

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correspondiente al Ejercicio 2006. De la revisión de la información financiera operativa se ha determinado las siguientes conclusiones : a. por un valor de S/.2006. Saldo de Caja Recaudación difiere con las Actas de los arqueos de caja en S/.00 d.Dic. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria cuya opinión de los Auditores Independientes se presenta con abstención de opinión a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon . -4- .Dic.792.Dic. La Municipalidad no realizo el inventario físico valorizado que sustente el saldo al 31. Como resultado de la Auditoria Financiera – Operativa ejecutada en la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon por el periodo 2005 se ha llegado a las conclusiones siguientes: 1. c.SÍNTESIS GERENCIAL SEÑOR: DIONISIO NEMESIO CONDORCANQUI CORONACIÓN ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHON Puno. Sociedad Civil. al 31. e. 10´790. para efectuar el examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon.830 carecen de análisis de cuentas al 31.79 carece de liquidación técnica y financiera. 2. Saldos de rubros del Balance General por S/.67.2006. designó a la Sociedad Auditoria ARGAR & Asociados. Saldo de la Cuenta Construcciones en Curso al 31.872.363.La Contraloría General de República mediante la Resolución de Contraloría Nº 77772007-CG de fecha 28 de febrero de 2007. 97´953.Puno al 31 de Diciembre de 2006.Dic. por S/.00. 250´786. b.2006 de la cuenta Infraestructura Pública por S/. 35´739. como resultados del Concurso Públicos de Méritos Nº 00006-2007-CG convocado por dicho órgano Rector en mérito al cual se firmó el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoria Externa el 07 de Marzo de 2006 entre la Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria.2006. La Entidad no cumplió con formular mantener actualizados los expedientes de cada proceso de contratación o adquisición del periodo 2006.000. 45.

los Bienes y Servicios adquiridos fueron utilizados para los fines previstos en condiciones que no han significado riesgo. 8. De otro lado. ha sido elaborado de acuerdo a la Ley Presupuesto del 2006 y las disposiciones de la Dirección General de Presupuesto Público. 6. Los procesos de Adquisiciones de Bienes y Contrataciones de Servicios. eficaz y económico. asimismo. 116 de ellos se refieren a procesos ejecutivos en el cual se obtendrá un fallo desfavorable para la Entidad. La Municipalidad ha cumplido en forma razonable las metas y objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo Institucional del Ejercicio 2006. economía y oportunidad. correspondiente al periodo del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2006. La estructura del Sistema de Control Interno es adecuado. 7. Lima. 5. se han realizado de acuerdo a la Normatividad Vigente con transparencia. así como se cumplió con las normas que regulan la aplicación de estos recursos y se encuentran debidamente justificados y sustentados. deterioro o despilfarro. 30 de Junio del 2007 -------------------------------------------------.2006. Los recursos provenientes del Fondo de Compensación Municipal. generando contingencia para la Institución. De los nueve (09) Procesos Judiciales revisados. Se emitió el Informe Presupuestario cuya opinión de los Auditores Independientes se presentan sin salvedades significando que la información presupuestaria elaborada y ejecutada por la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon . se utilizaron en forma eficiente.Dic. sin embargo se han determinado debilidades y desviaciones Técnico – Administrativas. cinco (05) de ellos son Procesos Judiciales referidos a acciones ejecutivas iniciados por las Administradoras de Fondos de Pensiones – AFP´s. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA 4.3. del universo de 217 Procesos Judiciales al 31.666 (Iquitos) -5- .Puno.SOCIO TIRIFILO DETECTOR PURITANO CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO MATRICULA N° 66. originados por la falta de pago de las aportaciones del Sistema Pensionario.

OBJETIVO ESPECIFICO A1. de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.2006.INTRODUCCIÓN 1. convocado por dicho órgano Rector en mérito al cual se firmó el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoria Externa el 07 de marzo del 2006 entre el Concejo Distrital de Chibuenbenchon .1 ORIGEN DEL EXAMEN La Contraloría General de República mediante la Resolución de Contraloría Nº 7777-2007-CG de fecha 28 de febrero de 2007.Puno y nuestra Sociedad de Auditoria. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS . los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo.INFORME LARGO -6- .Puno al 31. de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. Determinar si los estados financieros preparados por la Entidad.Puno del ejercicio económico 2006. Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros. designó a la Sociedad de Auditoria Ramírez & Estefanía Asociados Sociedad Civil. para efectuar la auditoria Financiero – Operativo a la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón .PUNO INFORME LARGO DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006 I. cuyos objetivos previstos son: INFORME DE AUDITORIA FINANCIERA A. presentan razonablemente su situación financiera.Dic.MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHON .2 NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN De acuerdo con los términos establecidos en el Contrato. 1.. el examen practicado corresponde a una auditoria de carácter Financiero Operativo. como resultado del Concurso Público de Méritos Nº 00006-2007-CG. preparados por la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón .

Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programación. El propósito fundamental de nuestro examen fue formarnos una opinión si los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon . y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro.B. en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340. Evaluar la gestión de la entidad. y si fueron efectuados en términos de transparencia. incluyó pruebas selectivas de los registros de contabilidad para lo cual aplicamos procedimientos de Auditoria que consideramos necesario de acuerdo con la circunstancias. OBJETIVOS ESPECÍFICOS B1. a fin de verificar su sustento legal y contractual. 1.2001. concordantes con las disposiciones legales vigentes.Jul. Manual de Auditoria Gubernamental MAGU y por consiguiente. economía y oportunidad. ejecución y evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restricción del gasto público. OBJETIVOS DE ASPECTOS OPERATIVOS – INFORME LARGO C. así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. D. de acuerdo a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340. B2. para la Cuenta General de la República. aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG del 27.Puno del Ejercicio Fiscal 2006. Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon . Normas de Auditoria Gubernamental NAGU. Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneración).Puno – -7- . aprobación. en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados. formulación.2001.Jul. aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27. Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto institucional.3 ALCANCE DEL EXAMEN Nuestro examen fue efectuado de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoria NIAS.

así como los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el Año terminado al 31. se encuentra normado por la ley Nº 27972.4. recreación. salubridad. el ámbito adecuado para la satisfacción de sus necesidades de vivienda. Es una entidad con personería jurídica de derecho público y goza de autonomía política. educación.1921 mediante Ley Nº 627. económica y administrativa en los asuntos de su competencia.700 -8- .Puno representa al vecindario. mediante programas de participación comunal y el ejercicio del derecho de petición • • 1.presentan razonablemente su situación financiera al cierre del ejercicio bajo examen.2005. Se rige por el Reglamento de Organización y Funciones aprobada por Ordenanza Nº 035-04/MDCH del 27 de Enero de 2006.Jul.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD 1. fomentar y conducir el desarrollo socioecómico del distrito sobre la base de una adecuada priorización y planificación de sus necesidades. promueve la adecuada prestación de los servicios públicos locales.2 UBICACIÓN GEOGRÁFICA El distrito de Chibuenbenchón pertenece a la provincia de Pachacutec. Asegurar la representación política y organizacional de los vecinos en el Gobierno Local. transporte y comunicación. abastecimiento. en la siguientes coordenadas: Altitud: 3. en coordinación con la política regional y nacional de desarrollo y los planes de desarrollo de la Provincia de Lima.enero. Departamento de Puno. Proporcionar al ciudadano. de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad aceptadas en el Perú. 1. fue creada por Resolución Suprema el 07. Ley orgánica de Municipalidades. fomenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de las circunscripciones de su jurisdicción. La Municipalidad Distrital tiene como finalidad: • Promover.4.1 ANTECEDENTES La Municipalidad Distrital de Chibuebenchon .1919 cristalizando definitivamente la creación del Distrito el 09.Dic.

s. 1. El clima del distrito de Chibuenbenchón . se aprobó el cuadro de Asignación de Personal – CAP de la Municipalidad de Chibuenbenchón . CONSULTIVOS Y DE PARTICIPACIÒN • • • • Comité de Coordinación Intersectorial Comité Consultivo Comunal Comité de Defensa Civil Comité Distrital de Seguridad Ciudadana. d.m.n.718 habitantes. Tiene una superficie de 45. .4.708 son varones y 9.Febrero. ORGANOS DE GOBIERNO Y ALTA DIRECIÒN • • b.m.74 km2 y una densidad poblacional de 13.31 habitantes por km2. con poca humedad atmosférica y constate lluvia durante toda el año.Puno en la actualidad alberga una población de 18. ORGANOS DE ASESORAMIENTO • • • Gerencia de planificación y Presupuesto y Estadística Gerencia de Asesoría Jurídica Procuraduría Pública Municipal -9- .Puno es generalmente frígido. ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL • Órgano de Control Institucional e.010 son de sexo femenino 1. de los cuales 9. Concejo Municipal Alcaldía ORGANO DE DIRECCIÓN • Gerencia Municipal c.Puno que incluye la estructura orgánica siguiente: a.718.3 POBLACIÓN El distrito de Chibuenbenchón .4. ORGANOS DE COORDINACIÒN.4 LA ESTRUCTURA ORGANICA DE LA MUNICIPALIDAD: Con Ordenanza Nº 0050-05/MDCC de fecha O2.2006.

10 - Gerencia de Servicios Municipales - • Gerencia de Rentas - • Gerencia de Bienestar Social. - . ORGANOS DE APOYO • • Oficina de Secretaria General Gerencia de Informática • • Sub Gerencia de Sistemas Sub Gerencia de Producción Sub Gerencia de Base de Datos y Teleprocesos Gerencia de Ejecución Coactiva Gerencia de Administración Sub Gerencia de Personal Sub Gerencia de Contabilidad Sub Gerencia de Tesorería Sub Gerencia de Logística • g. Gerencia de Imagen Institucional ORGANOS DE LINEA • Gerencia de Desarrollo Urbano • Sub Gerencia de Obras Privadas Sub Gerencia de Obras Públicas Sub Gerencia de Catastro y Ornato Sub Gerencia de Transito Transporte y Control Urbano Sub Gerencia de Limpieza Pública Sub Gerencia de Servicios Mecánicos Sub de Parques y Jardines Sub Gerencia de Ecología y Saneamiento Ambiental Sub Gerencia de Administración Tributaria Sub Gerencia de Control y Recaudación Sub Gerencia de Fiscalización Tributaria Sub Gerencia de Participación Vecinal Sub Gerencia de Educación y Cultura Sub Gerencia de Deporte y Recreación Sub Gerencia de Registro Civiles Sub Gerencia de Salud Pública .f.

concordante con el numeral 19. Ley Nº 27293 – Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública y su Reglamento aprobado por D. Decreto Legislativo Nº 776 – Ley de Tributación Municipal y Normas modificatorias.• Sub Gerencia de Defensoria Municipal de la Mujer y del Niño y del Adolescente.5 BASE LEGAL Las normas legales aplicables a la Entidad son las siguientes: • • Ley Nº 627 – Ley de Creación de la Municipalidad Ley Nº 27245 – Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal modificada por la Ley Nº 27958. Ley Nº 27506 – Ley de Canon.2 del artículo 19º de la Ley Nº 27783 – Ley de Bases de la Descentralización.S. Nº 157-2002-EF. Decreto Supremo Nº 039-2000-EF – Reglamento de la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal. • • • • • • . Decreto Legislativo Nº 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público. Sub Gerencia de Política Municipal Sub Gerencia de Serenazgo Sub Gerencia de Defensa Civil Gerencia de Seguridad Ciudadana - • Gerencia de Comercialización y Promoción empresarial Sub Gerencia de Licencia y Autorizaciones Sub Gerencia de Anuncios y Propaganda Sub Gerencia de Promoción Empresarial Sub Gerencia de Defensa del Consumidor 1. Ley Nº 27680 – Ley de Reforma Constitucional del Capítulo XIV del Título IV sobre Descentralización. • • • Ley Nº 27783 – Ley de Bases de la Descentralización.11 - . Decreto supremo Nº 005-2002-EF – Reglamento de la Ley de Canon. Decreto Legislativo Nº 183 – Ley Orgánica del Ministerio Economía y finanzas y Normas modificatorias.4.

Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de control y de la Contraloría General de la República. Normas de Auditoria Generalmente aceptadas – NAGA.• • • • • • • • • • • D. Normas Generales de los sistemas Administrativos y otras disposiciones. que aprueba la Directiva para la Programación.60. Normas Internacionales de Auditoria – NIAS. aprobada por Resolución De Contraloría Nº 162-95-CG del 22 de Setiembre de 1995. Ley Nº 28411 . Ley Nº 28927 . Nº 005-90-PCM – Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa.Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. Directiva Nº 013-2001-CG/B340.S.Ley de Presupuesto del Sector Público para el año Fiscal 2006. Ley Nº 26850 – Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y Decreto supremo 083 y 084-PCM 2004.01.12 - . • 1. Ley Nº 24680 – Ley del Sistema Nacional de Contabilidad. Formulación. Directiva para la Evaluación Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales ejercicio Presupuestario 2006. periodo . Aprobación de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales para el Año Fiscal 2006. modificada según la Resolución de Contraloría Nº 141-99CG del 25 de Noviembre de 1999 y Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG del 07 de Diciembre del 2000.01. Resolución Directoral Nº 0252006-EF/76.01. Dichas aclaraciones y/o comentarios han sido evaluados por la comisión de auditoria y los hallazgos que no han sido aclarados se incluyen en el presente informe. y trabajadores de la Entidad examinada. Resolución Directoral Nº 025-2005 –EF/76. documentos de identidad. Directiva Nº 010-2006-EF/ 76. concediéndoles la oportunidad de ejercitar el derecho de defensa para realizar sus aclaraciones y/o comentarios en forma documentada en observancia a la NAGU 3. cargo desempeñado. Aplicables a los Gobiernos Locales.5 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS Las observaciones determinadas fueron comunicadas por escrito en calidad de hallazgos a los funcionarios. La relación de las personas comprendidas en las observaciones indicando nombres y apellidos. aprobada con Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG del 27 de Julio del 2001.

1.2006 siendo la principal limitación la falta de análisis de Cuentas de Activo y Pasivo. A Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria.1 OBJETIVO. En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el informe Presupuestario cuya opinión de los Auditores Independientes se presentan con salvedades.7 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA DESARROLLO DE LOS OBJETIVOS PREVISTOS 1. Actividad omitida por la Gerencia de Planificación. del Ejercicio Fiscal 2005. para la Cuenta General de la República.Puno al 31. así como la falta de Inventario de Existencias.2 OBJETIVO. En cumplimiento de este objetivo se ha emitido el Informe Corto de Auditoria con abstención de opinión de los Auditores Independientes con relación a los estados financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón .Dic. las mismas que se encuentran contenidas en el Memorandum de Control Interno en el ANEXO Nº 02.Puno. condición Laboral y domicilio correspondiente. en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340.Dic.de gestión. Presupuesto y Estadística y la Sub Gerencia de Contabilidad. Activos Fijos e Infraestructura Pública. por el efecto que podría surgir de la conciliación del marco legal del presupuesto correspondiente al ejercicio fiscal 2005. de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Durante la acción de control se ha comunicado a las diferentes áreas administrativas y operativas las debilidades determinadas en la evaluación de los controles internos.7. . 2001.Puno al 31.7. aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27 Jul. 1. así como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional. preparados por la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón . B Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon .13 - .2005. 1. se presenta en el ANEXO Nº 01.

Puno presupuesto ejecutar gastos por S/.Puno. y una eficacia del 54% respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM) de S/. se determina que la gestión administrativa de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón .56´965.456 Nuevos Soles que representa el 67% del Presupuesto Autorizado Final.7. 97`953.766 Nuevos Soles de los cuales tuvo una ejecución de S/. que refleja un índice de eficacia que alcanzó un 62% con relación al PIA y 59% con relación al PIM. C Evaluar la gestión de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon Puno en cuanto al cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados.JUL.65`977.71´804.978 Nuevos Soles que representa el 54% del Presupuesto Autorizado Final. en términos globales.2006 y el Presupuesto Institucional de apertura mediante Acuerdo de Consejo Nº 107-04-MDCH y Resolución de Alcaldía Nº 555-04-ALC/MDCH del 28 de Diciembre del 2005. 77´849.Puno ha dado cumplimiento a las Medidas de Austeridad y Racionalidad en la ejecución del Gasto Público establecido en la Ley 28927 – Ley del Presupuesto del Sector Público para el año 2006 excepto los consumos de telefonía móvil efectuados en el mes de noviembre del mismo año. La Evaluación Presupuestaria de Gastos correspondientes al año 2006.517. estableciéndose los objetivos y Metas para el Ejercicio Fiscal 2005 De acuerdo a la evaluación efectuada sobre los aspectos importantes del presente objetivo. muestra una ejecución anual de S/.Puno no ha cumplido en forma razonable las metas y objetivos que fueron propuestas en el Plan Operativo Institucional Ejercicio 2005. La Municipalidad Distrital de Chibuebenchon . 52´876.787 Nuevos Soles que representa un índice de eficacia ascendente al 55% comparado con el Presupuesto de Apertura (PIA) de S/.2001. de acuerdo a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-CG/B340. La Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon .3 OBJETIVO. .65´714. 150. Para el ejercicio 2006 La Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon .457 Nuevos Soles de los cuales tuvo una ejecución de S/.Puno para el Ejercicio Fiscal 2005. aprobó el Plan Operativo Institucional para el Ejercicio Fiscal 2006 mediante acuerdo de concejo Nº 333 – 05-MDCG del 28. En términos globales por toda fuente de financiamiento el nivel de ingreso ascendió a la suma de de S/.Febr. por montos mayores a S/. aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de 27. La Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón .935 Nuevos Soles.14 - .1. 71´991. presupuestó captar ingresos por S/.899 Nuevos Soles.

que ascienden a un monto final de S/.361 39. 1. por lo tanto hemos tratado de verificar el 78.509.Puno mediante Resolución de Alcaldía Nro 087-06-ALC/MDCH del 14. tres (3) Concursos Públicos.Ago. Reparación de Pavimento Flexible cuadras 03. Sub Gerencia u Oficina señalando la meta alcanzada.455. y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o despilfarro. a fin de verificar su sustento legal. que comprende a dos (2) Licitaciones Públicas Declaradas Desiertas. D Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario (incluyendo los sujetos a exoneración). Adquisición de Equipos de Radios de Comunicaciones para el Centro de Comunicaciones y Dirección de Seguridad Ciudadana.466 68. Manco Inca.15 - .Ene. De esta ejecución por parte de la Entidad se solicito los expedientes de siete (7) Procesos de acuerdo al siguiente análisis: un (1) Concurso Público.802 178.643 que viene a ser el 38. no consigna en detalle los logros o metas alcanzadas. Transporte y Disposición Final de Residuos Sólidos Boulevard Palermo Pavimentación y Veredas Calles Coropuna. si bien es cierto presenta reportes por actividad y por Gerencia. 8´902. tres (3) Adjudicaciones de Menor Cuantía y una (1) Exoneración por un importe total de S/. 7.753.745 110.91% del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones Final. los mismos que se detallan a continuación: MONTO ADJUDICADO S/.2006. modificado con Resoluciones de Alcaldía Nº 107-06-ALC/MDCH del 28. y si fueron efectuados en términos de transparencia.Febr.2006. seis (6) Adjudicaciones Selectivas. La Municipalidad Distrital de Chibuebenchon . y 05 Calle las Porocotos Rehabilitación de Pavimentación Jirón Luna Cuadras .48% del monto ejecutado. Manco Capac y Tupac Amaru. lo cual no ha permitido la verificación posterior.754.600 504. aprobó el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones para el Ejercicio 2006 por un monto total de S/.41´763.Es de señalar que el Informe de Evaluación del Plan Operativo Institucional del año 2006.04. dos (2) Adjudicaciones Directas Selectivas. veintidós (22) Adjudicaciones de Menor Cuantía y dos (2) Exoneraciones. economía y oportunidad.35´172. De este monto total final la entidad ha ejecutado S/.972 Nº ORD 1 2 3 4 5 6 TIPO Y NUMERO DE PROCESO CP-001-2006/MDCH ADS-004-2006/MDCH ADS-007-2006/MDCH AMC-013-2006/MDCH AMC-014-2006/MDCH AMC-017-2006/MDCG OBJETO DEL PROCESO Servicio de Recolección.7.2006 y Nº 1176-2005-ALC/MDCH del 03. 21´769.4 OBJETIVO.

Junio. y con copia al Despacho de Alcaldía. y si estos fueron utilizados para los fines previstos en condiciones que no han significado riesgo. Es de señalar que sólo hemos recibido el Libro de Actas y las Propuestas Técnica y Económica del Concurso Público Nº 0512006/MDCH y copias de los Contratos. modificada por el Texto Único Ordenado (TUO) y su Reglamento aprobados por los Decretos Supremos Nros. Con la limitación expuesta en los párrafos anteriores. 05 y 06 Situación de desabastecimiento Inminente Leche entera Evaporada 346.002. 083-2004-PCM y 084-2004-PCM.7 EXON.2 04. además de las múltiples gestiones personales realizadas por la Comisión de Auditoría en las Oficinas de la Sub Gerencia de Logística.509 Debido a que no se nos proporciono los archivos de los Expedientes de la muestra solicitada mediante Carta Nº 0103-2006/AEXT/ARGAR de fecha 20. por lo tanto se concluye que sobre los procesos de adquisiciones de bienes y contrataciones de servicios ejecutados en el ejercicio 2006.563 TOTAL S/.Junio. a la Comisión de Auditoría no le ha sido posible realizar la revisión de los documentos sustentatorios de la muestra seleccionada. la revisión de las Órdenes de Compras y Órdenes de Servicios. pero en ningún caso el Expediente Completo de al menos un proceso. no se puede opinar si estos se han realizado de acuerdo a la normatividad vigente con transparencia. 9. a la Gerencia de Administración y a la Comisión de Cautela. el Ingreso de los Bienes al Almacén.2006. Motivo por el cual no ha sido posible verificar la legalidad de los procesos de selección de acuerdo a la Ley 26850 – Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. deterioro o despilfarro.2007 y reiterada con Carta Nº 039-2006/ AEXT/ARGAR de fecha 20. hasta su cancelación con los correspondientes Comprobantes de Pago. asunto que ha sido materia de Hallazgo y posterior observación Nº 7.16 - . economía y oportunidad. .

79% y el 72.63% del total del activo y pasivo al 31. en lo referente a las Cuentas del Balance General y el “Acta de Verificación de Existencia de Análisis de Cuentas del Balance General al 31. señala como acciones a desarrollar: 1.675.Dic.724 1.2006 por el Sub Gerente de Contabilidad de la Municipalidad de Chibuenbenchon . 169´718.DIC.Dic.120´550.747.070 250.17 - . Importe 66.2006 POR S/.2005. .Oct.556 y del Pasivo que suman el importe de S/.786. RUBROS DEL BALANCE GENERAL PRESENTAN SALDOS SIN ANALISIS DE CUENTAS AL 31.040.122 560. asimismo deberán disponer las prácticas de pruebas de comprobación de los saldos de las cuentas del Libro Mayor que muestren los informes financieros.760 y S/. aprobado por Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76.070. Como resultado de la revisión de la Información Financiera al 31.768.. entregada por la Sub Gerencia de Contabilidad.2005”. no existe análisis de cuentas que sustenten los saldos por la suma de S/.760 105.087.874.830 La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad Nº 6 Conciliación de Saldos.399 14.972. a fin de asegurar su exactitud y veracidad. 129´736.550. que representan el 90.736.OBSERVACIONES Como resultado de la Auditoria Financiera Operativa del periodo 2006 se ha determinado las siguientes observaciones: 1.141. “La jefatura de las Centrales contables de los Organismos comprendidos dentro del alcance de la presente norma deberán establecer la metodología y la fecha de ejecución de las conciliaciones de saldos pertinentes.792.671 120.716 129.124 1.205 35. A continuación el detalle de las cuentas que no tienen análisis: Cuentas del Activo Cuentas por Cobrar (Neto) Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Existencias Gastos pagados por Anticipado Inmuebles.II.Dic.2006 respectivamente.281 18. Maquinaria y Equipo (Neto) Infraestructura Publica (Neto) Otras Cuentas del Activo (Neto) Total Activo Cuentas del pasivo Cuentas por Pagar Otras cuentas del Pasivo Total Pasivo Total Activo mas Total pasivo y patrimonio S/.830.588 5.169.931. 250´786.Puno y la Comisión de Auditoria Externa (Anexo Nº 3) se comprobó que del total del Activo que asciende a S/. suscrito el 20.

Javier Armenio Churcampa Mamani – Ex Gerente de Administración a la fecha de emisión del presente informe no presentó sus aclaraciones. Javier Armenio Churcampa Mamani – Ex Gerente de Administración y al CPC. expresa “Las entidades públicas deben aprobar los procedimientos que aseguren que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentación sustentatoria que la respalde.2006 de las cuentas del balance general por el importe de S/. El Lic. pero que al respecto no tiene documentos de dichas reuniones.120´550. La Norma Técnica de Control 280-03-Conciliación de Saldos aprobado por Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG.Jun. Javier Armenio Churcampa Mamani . con la situación real”. integración contable y el principio de unidad.Jun. mediante informe Nº 023-2007-SCG/MDCH de fecha 21. Teodomiro Cuadrador Numérico – Sub Gerente de Contabilidad. de acuerdo a lo establecido en el literal “a” del artículo 21 del Decreto Legislativo Nº 276. presento sus comentarios y aclaraciones. Por lo expuesto. para su verificación posterior”.79% y 72. Personal y Tesorería.Una verificación de saldos facilita la localización de errores y la adopción de medidas de corrección o ajustes”. Ley de Bases de .Gerente de Administración por no haber supervisado el inventario físico valorado y al CPC. con el propósito de asegurar la concordancia de la información financiera preparada por el Área Contable. Teodomiro Cuadrador Numérico – Sub Gerente de Contabilidad. la norma Técnica de Control 280-06-Documentación sustentatoria. señala “Cada entidad debe establecer conciliaciones de saldos. El CPC. tal es el caso que las Sub Gerencias de Logística.18 - .2007 respectivamente. que representan el 90. Asimismo. mediante Cartas Nº 1072006/AEX/ARGAR y Nº 103-2006/AEX/ARGAR de fecha 18.2007.Dic. remiten los documentos fuentes a la Sub Gerencia de Contabilidad para su registro contable. consideramos que le asiste responsabilidad administrativa al Lic. Teodomiro Cuadrador Numérico – Sub Gerente de Contabilidad por no haber adoptado procedimientos alternativos de registro contable. en el que indica que es cierto que no existe analisis de las cuentas contables señaladas pero lo cual es debido a la carencia de personal contable de apoyo y que se ha reunido en diversas oportunidades con los Gerentes de Administración pero que no le hacen caso. Este hecho origino una limitación para validar los saldos al 31.070.Puno no aplico los principios de Contabilidad Gubernamental de Contabilidad por áreas.129´736. Este hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic.63% del activo y pasivo respectivamente a la fecha antes citada.760 y de S/. La situación se debe a que en la Administración de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon .

000.2005 105.19 - .000.Dic.500.DIC.000.000.00 350.2006. SALDO DE CAJA RECAUDACIÓN NO CONCILIA CON LOS ARQUEOS DE CAJA. tal como detallamos a continuación: Saldo según: Acta de Arqueo Análisis de de Caja al Cuentas al 31. relacionado a las funciones inherentes al cargo de Gerente de Administración y del Sub Gerente de Contabilidad respectivamente. aprobado mediante Resolución de Contraloría Nº 072-98-CG expresa: “Debe ser objeto de conciliación por parte de los Órganos responsables de la Contabilidad. “La jefatura de las Centrales contables de los Organismos comprendidos dentro del alcance de la presente norma deberán establecer la metodología y las fechas de ejecución de las conciliaciones de saldos pertinentes.00 305. asimismo deberán disponer las practicas de pruebas de comprobación de los saldos de las cuentas del Libro Mayor que muestren los informes financieros.la Carrera Administrativa el cual indica como obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los deberes que impone el servicio público. Una verificación de saldos facilita la localización de errores y la adopción de medidas de corrección o ajustes”. aprobado por Resolución Ministerial Nº 801-81-EFC/76.2005 31. aprobado por Resolución de Alcaldía 078-20046-MDCH del 15.Dic. y lo establecido en el Manual de Organización y Funciones de la Municipalidad.000. en lo que se refiere a la Sub Cuenta 101. 2.00 La Norma del Sistema Administrativo de Contabilidad Nº 6 Conciliación de Saldos.000.Ene. Caja Recaudación – se ha verificado que el saldo total no concilia con el importe consignado en el “Acta de Arqueo de Caja” realizada por la Sub Gerencia de Contabilidad a dicha fecha.00 Cajas ubicadas en: Diferencia S/. La Norma Técnica de Control Interno Nº 280-03-Conciliación de Saldos – Comentario 03. señala como acciones a desarrollar: 1. 0.00 45.00 245.500.2006. los saldos de cuentas que representan .00 45. a fin de asegurar su exactitud y veracidad.Dic.00 105. Para sustentar la información que remita al órgano correspondiente se aplicará el Arqueo de Fondos y Valores.2006 Como resultado de la revisión de los Análisis de la Cuenta 10 Caja y Bancos al 31. AL 31.00 200. Sub Gerencia de Tesorería Gerencia de Comercialización Total S/.

20 - . 45.814. La situación antes expuesta ha originado que la cuenta Caja no presente el saldo real de la cuenta.772. Nº 104-2006/AExt/AGAR y Nº 1052006/AExt/ARGAR con fecha 20. resultando así la diferencia que es motivo del presente Hallazgo.253. DFMT– Sub Gerente de Contabilidad y al Sr. el saldo según Arqueo de Caja al 30.2007. mediante Cartas Nº 103-2007/AExt/ARGAR.Jun.000. lo cual no permite determinar los saldos reales del disponible en efectivo en la oportunidad en que se programa y efectúa los Arqueos de Fondos por parte de la Sub Gerencia de Contabilidad.2005 es de S/. al CPC.249.disponibilidad de fondos (Caja y Bancos)” contra los arqueos efectuados y los Estados Bancarios. diferencia que no fue mostrado en el acto del arqueo debiendo el Área de Tesorería acreditar esta diferencia.65 y no de S/.2007 respectivamente. remite sus comentarios y aclaraciones siguientes: En relación del presente Hallazgo. Gerencia de Tesorería. CPC.12.65 debido a que se han omitido considerar la Caja Nº 7 de la Sub Gerencia de Tesorería – Recaudación de Multas por S/. Este hallazgo fue puesto en conocimiento del Lic.00 En concordancia con la normatividad contable vigente respecto a Arqueos de Fondos y Valores. mediante informe Nº 003-2007-SCG/MDCH de fecha 05. de acuerdo a las actas de arqueo de caja al final del ejercicio contable. es que al final del Ejercicio Fiscal 2006 no fue posible realizar la conciliación de saldos de la Cuenta 101 Caja con la Sub. debemos advertir que en la Sub-Gerencia de Tesorería no cuenta con Libro Caja para llevar el registro de las transacciones financieras en el momento en que ocurren los hechos. Por la razón expuesta. Este hecho se produce por la falta de conciliación de saldos de la cuenta caja al final del ejercicio.Jun. RKRX – Sub Gerente de Tesorería. que debieron realizar la Sub Gerencia de Contabilidad y la Sub Gerencia de Tesorería. Javier Armenio Churcampa Mamani – Ex Gerente de Administración. El CPC. lo que no ha cumplido dicha Sub Gerencia a pesar de los documentos cursados por el Área de Contabilidad y que se adjunta al presente descargo: Memorando Nº 107-2006-UC/MDCH Memorando Nº 114-2006-UC/MDCH Memorando Nº 121-2006-UC/MDCH Informe Nº 008-2007-SGC/MDCH Informe Nº 013-2007-SGC/MDCH . Teodomiro Cuadrador Numérico – Sub Gerente de Contabilidad.

Javier Armenio Churcampa Mamani – Ex Gerente de Administración y el CPC.Puno por el periodo 2005 se ha llegado a las conclusiones siguientes: 1.Puno al 31 de Diciembre de 2005. RKRX – Sub Gerente de Tesorería por no implementar el libro caja para registrar los ingresos. aprobado por Resolución Nº 0913-05-ALC/MDCH en lo relacionado a las funciones inherentes al cargo del Sub Gerente de Tesorería. consideramos que le asiste responsabilidad administrativa al CPC. es de expresar que esta Sub Gerencia no pudo determinar la diferencia con su registro contable debido a que la Sub Gerencia de Tesorería carece del libro caja.21 - . 2. De la evaluación de los comentarios y aclaraciones presentados por el Sub Gerente de Contabilidad.. (Otros Aspectos de Importancia Nº 1. RKRX – Sub Gerente de Tesorería a la fecha de formulación del presente informe no presentaron sus comentarios y aclaraciones. así como al Lic. Javier Armenio Churcampa Mamani – Ex Gerente de Administración por no implementar los controles internos correspondientes y no monitorear a las áreas a su cargo. razón por lo cual subsiste el hallazgo. . (Observación Nº 1).Dic.El Lic. Se ha emitido el Informe Corto de Auditoria de los Auditores Independientes el cual se presenta con abstención de opinión a los Estados Financieros de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón . De la revisión de la información financiera operativa se determino las siguientes conclusiones : a. de la Municipalidad.2006 por S/.250´786. Ley de Bases de la Carrera Administrativa el cual indica como obligaciones de los servidores cumplir personal y diligentemente con los deberes que impone el servicio público y lo establecido en el Manual de organización y Funciones. III.1). Rubros del Balance General presentan saldos sin análisis de cuentas al 31. de acuerdo a lo establecido en el literal “a” del artículo 21 del Decreto Legislativo Nº 276.7.CONCLUSIONES Como resultado de la Auditoria Financiera – Operativa ejecutada en la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchón . Por lo expuesto.830. salidas y saldos de caja.

de acuerdo a los Art. Disponer que el Gerente Municipal y el Gerente de Administración Implementen los controles internos necesarios y adecuados en la Subgerencia de Tesorería. -------------------------------------------. Disponer que la Comisión Permanente y a la Comisión Especial de Procesos Administrativos y Disciplinarios que en coordinación con la Oficina de Asesoría Legal califiquen las faltas de los funcionarios comprendidos en las observaciones del 1 al 15 del presente Informe. con la finalidad de obtener saldos reales de los rubros que comprenden los estados financieros al 31. Otorgar Facultades al Alcalde para constituir una comisión técnica especial que se encargue de elaborar los análisis de cuentas. (Observación Nº 1 y 2). inventarios físicos de existencias.2006.45. reestructuración de información y documentación contable aprobado por la Contaduría Publica de la Nación.665 --------------------------------------LEONCIO PICHON RETUERTO CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO MATRICULA N° 66.b.000.666 JEFE DE COMISION . a fin de deslindar el grado de responsabilidad administrativa a que hubiera lugar.Dic. 2.22 - . en aplicación al instructivo Nº 12.00 y no se ha no implementado el libro caja para registrar los ingresos.26 y 28 del Decreto Legislativo N° 276 – Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remunerativa del Sector Público. así como realicen los monitoreos correspondientes. inmuebles e infraestructura publica de propiedad de la Municipalidad. salidas y saldos de caja (Observación Nº 2). bienes muebles. RECOMENDACIONES En mérito a las observaciones y conclusiones expuestas en el presente Informe se recomienda lo siguiente: AL CONCEJO MUNICIPAL DE CHIBUENBENCHON – PUNO: LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE 1. El Saldo de Caja Recaudaciones no concilia con los Actas de arqueos de caja al 31.2006 por S/.Dic. entre ellos se implemente el Libro Caja para registrar los ingresos. AL ALCALDE 3. salidas y saldos de caja.(SOCIO) TIMOTEO SECADOR DESENCHUFADO CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO MATRICULA N° 66.

Puno .2007 Jr. 2.2007 Jr. ….2004 01.. 13. 1. 19. KQWS Ing. HSTN DNI 40000101 Cargo Gerente de Administración Fecha de Inicio 01.03.17. El Revolver Nº 734 .. 12. 3. 9.. 29 18.02. 14.02.Juliaca – Puno 01.05.2005 03. Los Incas 1431 – Lago Titicaca Puno 40000102 Sub Gerente de Contabilidad 40000103 Sub Gerente de Logística 40000104 Ex Sub Gerente de Logística 40000105 Ex Gerente de Renta 40000106 Sub Gerente de Tesorería 40000107 Gerente de Desarrollo Urbano 40000108 Ex Gerente de Desarrollo Urbano 40000109 Gerente de Planificación. 11. … 28.2007 Av.01. 8. Manco Cápac Nº 755 – Chibuebenchon . 14. 27. Presupuesto y Estadística 06.2004 01..01. . 16.01. TEFLP Econ. Ayar Uchu Nº 446 – Puno – Puno 31. 22. Condorcanqui Nº 398 – Ilave .Puno Continua Av.01.2005 03.04.02. 33 … 4.2007 Av. 8. Javier Armenio Churcampa Mamani CPC Teodomiro Cuadrador Numérico ABCD FGRE TEDRA CPC RKRX Ing.23 - . 4. 14.2005 02. 6. 10. 6.Puno Jr. Principal Nº 814 – Juliaca –Puno Continua Av. 25.01. Huascarán Nº 744 – Masamary . 9.03. 26..04. Capac Ayar Nº 930 – Ilave – Puno 27. 24.2005 01. 21.. 5.2003 01.2003 03. 28 … 15.Puno Continua Continua Jr. 31 .2005 Domicilio Observación 1. 7. 23. El Pacae Nº 888 – Juliaca . 20..03.ANEXO N° 1 FUNCIONARIOS Y SERVIDORES COMPRENDIDOS EN LAS OBSERVACIONES DEL EJERCICIO 2006 Tipo de Contrato Laboral Contratado Contratado Contratado Contratado Contratado Nombrada Pensionista Contratado Contratado Nombrado Fecha de Término del Contrato Apellidos y Nombre LIC. 30. ….2007 Av..

la aplicación de dichas normas requieren que se planifique adecuadamente la auditoria.25 - . que permita determinar áreas criticas y puntos de atención para la ejecución de la Auditoria. La Auditoria se realizó de acuerdo con las Normas Generales de Auditoria – NAGA. En tal sentido. se probó la solidez. Sociedad Civil. correspondiente al Ejercicio 2006. determinándose algunas deficiencias y debilidades que inciden en la gestión administrativa y operativa de la Entidad. a continuación presentamos los aspectos de mayor relevancia. como resultados del Concurso Públicos de Méritos Nº 00006-2007-CG convocado por dicho órgano Rector en mérito al cual se firmó el Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoria Externa el 07 de Marzo de 2006 entre la Municipalidad y nuestra Sociedad de Auditoria. en los cuales se consideran casos cuyas acciones correctivas ya han sido dispuestas. . para efectuar el examen Financiero Operativo de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon. asimismo. habiéndose obtenido receptividad y siendo informados de las acciones dispuestas para corregir o subsanar los mismos. Debemos señalar que los aspectos y hechos planteados en el presente documento fueron oportunamente comunicados a los diversos niveles funcionales de las áreas y unidades de la Entidad a efectos que conocidos los hechos se dispongan las medidas correctivas que el caso requería.ANEXO N° 2 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO SEÑOR: DIONISIO NEMESIO CONDORCANQUI CORONACIÓN ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHIBUENBENCHON Puno. consecuentemente se debe evaluar la estructura y sistema de control interno para obtener una razonable confiabilidad de la eficiencia y efectividad de los mismos. NIAS y las Normas de Auditoria Gubernamental – NAGU. otros que están en proceso de implementación. En el proceso de planificación se realizó la evaluación de la estructura de control interno y en la fase de campo.La Contraloría General de República mediante la Resolución de Contraloría Nº 77772007-CG de fecha 28 de febrero de 2007. entre otros aspectos. designó a la Sociedad Auditoria ARGAR & Asociados. para que los niveles de gerencia y administración efectúen la supervisión correspondiente. Normas Internacionales de Auditoria. confianza y efectividad. con la finalidad de que se tome conocimiento y se realice el seguimiento de las medidas correctivas.

666 . Chibuenbenchon .26 - .formulamos las recomendaciones que deben entenderse como complemento a las acciones ya dispuestas o como alternativa en los casos que se encuentren en proceso de evaluación previa.(SOCIO) TIMOTEO SECADOR DESENCHUFADO CONTADOR PÚBLICO COLEGIADO MATRICULA N° 66.Puno. 30de junio del 2007 --------------------------------------------------.

” . y Nº 0176-2006-ALC/MDCH de fechas 06. para llevar a cabo el Proceso de Selección de la Contratación de Servicio de Recolección. .2006 y 28. Texto Único Ordenado (TUO) de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado señala lo siguiente: “Artículo 46.2006. 58´970. Al respecto el Artículo 46 del Decreto Supremo No.Set. de los contratos suscritos y su información básica. de los contratos suscritos y su información básica. por el importe de S/. de la evaluación de las Resoluciones de Alcaldía Nº 1003-06ALC/MDCH y 0307-06-ALC/MDCH de fechas 25.2006 respectivamente. llevará un Registro Público de los procesos de selección que convoque. debiendo remitir trimestralmente una estadística de dicha información al Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.Registro de Contratos La Entidad bajo responsabilidad. Cabe señalar.2006 se reitero la solicitud de la siguiente información: Registro de contratos y procesos convocados durante el periodo 2006 Los expedientes por todas las actuaciones de cada proceso de Contratación o Adquisición del periodo 2006. Transporte y Disposición Final de los Residuos Sólidos.2006 y 15.Oct. de los cuales se ha ejecutado durante el año 2006 el importe de S/. por el importe de S/ 7´953.Feb. 59´736.Puno no ha cumplido con lo siguiente: a) La Sub Gerencia de Logística no ha cumplido con llevar el Registro de Contratos y Procesos convocados durante el periodo 2006. De la revisión y análisis efectuados de la documentación presentada por la Sub Gerencia de Logística se ha determinado que la Entidad no ha cumplido con llevar el Registro Público de los procesos de selección convocados durante el periodo 2006.00. 48´989.450.27 - . Asimismo. en la forma que establezca el Reglamento.224 y sus modificatorias mediante las Resoluciones Nº 0107-06-ALC/MDCH.450. hemos determinado que la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon . INCUMPLIENTO DE LA LEY DE CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES Y SU REGLAMENTO POR PARTE DE LA ENTIDAD. De la revisión y análisis efectuado al Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon .Mar.2006 respectivamente modificándose el PAAC a S/. que aprueban la designación del Comité especial Permanente y el Comité Especial para el Concurso Público Nº 007-2006-CE/MDCH.Ene.000. 083-2004-PCM. que mediante carta Nº 109 de 20.Puno aprobado mediante la Resolución de Alcaldía Nº 008-05-ALC/MDC del 14.Ene.SUB GERENCIA DE LOGISTICA 1.

del reglamento del TUO de la Ley de contrataciones y Adquisiciones del Estado. S. RECOMENDACIÓN Que la Gerencia de Administración disponga la implementación del Registro Público de procesos de Selección y Contratos suscritos. El segundo párrafo del Articulo 41 – COFORMACION. dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad.28 - . de acuerdo a la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado. . no ha cumplido con lo señalado en la ley de contrataciones y adquisiciones y su reglamento. registrar. en caso de detectarse la omisión en la presentación de la información. tienen el carácter de Declaración Jurada y por lo tanto están sujetos a las responsabilidades legales. Además. de la más alta autoridad administrativa de la Entidad. b) En los Comités Especiales no participa un representante de la Sub Gerencia de Logística. Ejecutar. indica textualmente: “Cualquiera sea el numero de integrantes del Comité Especial.La Directiva No. dificultando un adecuado control posterior por parte de los Órganos que conforman el Sistema Nacional de Control. entre otros aspectos. la Entidad al no contar con el Registro de Contratos y Procesos Convocados durante el periodo 2006. 014-2001-CONSUCODE-PRE establece. aprobado por D.…”. Supervisar y Evaluar el Sistema de Abastecimiento (Logística) y de servicios auxiliares de la institución. En la conformación de los Comités Especiales no se incluye a un representante de la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad. o sea la Sub Gerencia de Logística. En consecuencia. sobre todo que se considera que los formatos presentados por las Entidades al CONSUCODE. que sin perjuicio de la responsabilidad del Titular del Pliego Presupuestario. conforme a la normatividad vigente.Puno en su Articulo 108º establece que son Funciones Generales de la Sub Gerencia de Logística:” a) Programar. el infractor asumirá la responsabilidad que le asiste. uno deberá pertenecer a la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad. o en su caso. la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad tendrá a su cargo el Registro de Procesos y Contratos y será la responsable de administrar. sin perjuicio de ponerse el caso en conocimiento de la Contraloría General de la República. Nº 084-2004-PCM. controlar y actualizar la información del Registro y de la elaboración y llenado de los formatos. El Reglamento de Organización y Funciones (ROF) de la Municipalidad de Chibuebenchon .

De las Responsabilidades y Sanciones. RECOMENDACIÓN El Alcalde de la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon . Esta omisión a la inclusión de un representante de la dependencia encargada de las Contrataciones y Adquisiciones de la Entidad en los Comités Especiales. debe de disponer..Puno. Esta obligación está expresada en el último párrafo del Artículo 47. en concordancia con la norma antes citada precisa la información que las Entidades deben de remitir y los alcances de este cumplimiento obligatorio por parte de las que están comprendidas en el TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.29 - . mediante documento escrito. las Disposiciones Específicas sobre la presentación de la información por parte de . S. adjuntando la documentación que permita apreciar su resultado. De la documentación proporcionada por la Sub Gerencia de Logística se ha determinado que la Entidad no ha cumplido con remitir trimestralmente a la Contraloría General de la República (CGR).” Adicionalmente la Directiva Nº 005-2001-CG/OATJ. que entre la designación de los miembros del Comité Especial. conlleva al incumplimiento de lo establecido en la normatividad de la materia y a los principios de transparencia y de integridad Esta situación se origina por desconocimiento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones por parte de algunos funcionarios de la alta Dirección. así como. 2. señala: “La Dirección de las entidades deben implantar mecanismos para asegurar que los procesos de contratación y adquisición se ajusten a la normativa de la materia y a los principios de transparencia y de integridad”.Jun. SERVICIOS Y OBRAS. una relación de todas las convocatorias a Licitación Pública y Concurso Público realizadas durante el periodo 2006. una relación de todas las convocatorias a Licitación Pública y Concurso Público realizadas en dicho periodo.La Norma Técnica Nº 700-06 CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DE BIENES. aprobada por Resolución de Contraloría Nº 123-2000-CG del 23. del Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado (TUO). Nº 084-2004-PCM.2000. aprobado por el Decreto Supremo Nº 083-2004-PCM que señala: “La Entidad estará obligada a remitir dentro de los quince días siguientes al cierre de cada trimestre a la Contraloría General de la República. uno debe pertenecer a la Sub Gerencia de Logística de acuerdo con el Articulo 41 del Reglamento del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado aprobado por D. con la documentación que permita apreciar su resultado. LA ENTIDAD NO CUMPLÍO CON REMITIR TRIMESTRALMENTE A LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA LA RELACION DE TODAS LAS CONVOCATORIAS A LICITACION PUBLICA Y CONCURSO PUBLICO REALIZADAS DURANTE EL PERIODO 2006.

sobre la elaboración. como titular de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad no ha cumplido con elevar al Titular del Pliego el informe pormenorizado.Puno es la sede Puno. de las convocatorias de Licitaciones y Concursos Públicos en forma trimestral a la Contraloría General de la República de acuerdo a las Normas Vigentes. como de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad. la Directiva Nº 005-2003/CONSUCODE/PRE en el Numeral 9. difusión y principalmente ejecución del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC) con descripción y comentarios de las actividades de los servidores. aprobación. RECOMENDACIÓN Que la Gerencia de Administración. Al finalizar cada ejercicio presupuestal. con descripción y comentarios de las actividades de los servidores.estas Entidades e indica en el Anexo Nº 4 que el lugar de presentación para la Municipalidad Distrital de Chibuenbenchon . indica: “Es responsabilidad del Titular del Pliego o la máxima autoridad administrativa de la Entidad. difusión. la supervisión. EL SUB GERENTE DE LOGISTICA NO HA CUMPLIDO CON ELEVAR EL INFORME PORMENORIZADO SOBRE EL PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES (PAAC) AL FINALIZAR EL EJERCICIO PRESUPUESTAL 2006. la elaboración.” . De la Supervisión del Plan Anual. 3. al finalizar el Ejercicio Presupuestal 2006. la Entidad al no haber remitido esta información a la Contraloría General de la República de acuerdo con las normas precitadas ha incumplido con su obligación de informar al Órgano Rector de Control y no ha contribuido a que la base de datos con que cuenta. El Sub Gerente de Logística. aprobación. Por lo tanto. funcionarios y dependencias encargadas de su cumplimiento. según corresponda y/o del órgano o funcionario encargado de la aprobación y/o modificación del PAAC. conforme a las normas del Sistema Nacional de Control. el titular de la dependencia encargada de las adquisiciones y contrataciones de la Entidad deberá elevar al Titular del Pliego o a la máxima autoridad administrativa de la Entidad según corresponda. sin perjuicio de la que corresponde a la Oficina de Auditoría o Control Interno de la Entidad. del Capítulo VI) Disposiciones Específicas. contenga información mas completa sobre las contrataciones y adquisiciones del Estado. principalmente. disponga que la Sub Gerencia de Logística remita las comunicaciones respectivas. funcionarios y dependencias encargadas de su cumplimiento. Al respecto.30 - . sobre la ejecución del Plan Anual. ejecución y demás aspectos del PAAC regulados por la presente Directiva. publicación. un informe pormenorizado sobre cada uno de los aspectos puntualizados en el párrafo precedente y. publicación.

El incumplimiento a la norma antes citada. Los Sub Gerentes de Contabilidad y Tesorería. De la revisión de las Conciliaciones bancarias al 31. RECOMENDACIÓN El Gerente de Administración deberá disponer a la Sub Gerencia de Tesorería.456. no han ejercido un control adecuado y monitoreo Interno que debieran implementarse a fin de evitar deficiencias en las conciliaciones.EF/93. que no hayan sido entregados a sus beneficiarios.Dic. RECOMENDACIÓN Que el Gerente de Administración de la Municipalidad Distrital de Chibuebenchon . Cte.00 13.2006 del Banco de Crédito Cta. CONCILIACIONES BANCARIAS INCLUYEN CHEQUES CON UNA ANTIGÜEDAD DE HASTA 730 DIAS. no ha permitido que el Titular del Pliego Presupuestal o la máxima autoridad administrativa de la Entidad.01 que señala : “Las entidades del Sector Publico que mantengan a la fecha cheques en cartera 30 días posteriores a su emisión. FIN . se ha determinado que acumulan saldos de Cheques Girados y no cobrados por sus beneficiarios de hasta 730 días de antigüedad tal como se aprecia a continuación: Fecha 31/12/2005 10/02/2005 31/12/2005 Cheque Beneficiario Monto 10.00 1.31 - .500. Casimiro Vizcocho. que anule los cheques girados que se encuentran en cartera con una antigüedad mayor a 30 días.000. Roberto 45670030 Cárdenas Pastor Cesar 45670053 Pago al Vigilante Total Días Atraso 730 698 366 Este hecho no se ajusta a las practicas de control concordante con la Resolución de Contraloría Nº 008-94 . SUB GERENCIA DE TESORERIA 4. a fin de dar cumplimiento a la normatividad vigente dictada sobre el particular. deberán ser anulados en los registros contables”. cuente con una herramienta de gestión sobre el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones.00 1.500.00 45670001 CPC. Nº 111.98234567 Recaudación.000.Puno disponga que la Sub Gerencia de Logística elabore el Informe Pormenorizado de la evaluación del Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones correspondiente al Ejercicio Fiscal 2006 para elevarlo al Titular del Pliego.