CONTABILIDAD SUPERIOR I

SEMANA 4

Andrea Paola Larenas Ramírez

02 de julio de 2023
PROGRAMA DE CONTINUIDAD EN CONTADOR AUDITOR
DESARROLLO
FECHA VCTO CUOTAS AMORTIZACIÓN INTERÉS PAGOS CAPITAL
0 80.000.000
05-06-2022 1 1.898.362 16.800.000 18.698.362 78.101.638
05-07-2022 2 2.297.019 16.401.344 18.698.363 75.804.619
05-08-2022 3 2.779.392 15.918.970 18.698.362 73.025.227
05-09-2022 4 3.363.065 15.335.298 18.698.363 69.662.162
05-10-2022 5 4.069.308 14.629.054 18.698.362 65.592.854
05-11-2022 6 4.923.863 13.774.499 18.698.362 60.668.991
05-12-2022 7 5.957.875 12.740.488 18.698.363 54.711.116
05-01-2023 8 7.209.028 11.489.334 18.698.362 47.502.088
05-02-2023 9 8.722.924 9.975.438 18.698.362 38.779.164
05-03-2023 10 10.554.738 8.143.624 18.698.362 28.224.426
05-04-2023 11 12.771.233 5.927.129 18.698.362 15.453.193
05-05-2023 12 15.453.193 3.245.171 18.698.364 -
80.000.000 144.380.349 224.380.349

FECHA DETALLE DEBE HABER

-------------------- X --------------------
Efectivo y Efectivo Equivalente 80.000.000
Deuda a Corto Plazo con Entidades
06-06-2023 Financieras 25.288.884
Deuda a Largo Plazo con Entidades
Financieras 54.711.116
GLOSA: Se solicita crédito al Banco
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 1.898.362
06-06-2023 Intereses Bancarios 16.800.000
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 1/7 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 2.297.019
05-07-2022 Intereses Bancarios 16.401.344
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.363
GLOSA: Cancela Cuota 2/7 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 2.779.392
05-08-2022 Intereses Bancarios 15.918.970
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 3/7 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 3.363.065
05-09-2022 Intereses Bancarios 15.335.298
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.363
GLOSA: Cancela Cuota 4/7 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
A LA VUELTA 154.793.450 154.793.450
 DE LA VUELTA 154.793.450 154.793.450
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 4.069.308
05-10-2022 Intereses Bancarios 14.629.054
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 5/7 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 4.923.863
05-11-2022 Intereses Bancarios 13.774.499
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 6/7 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 5.957.875
05-12-2022 Intereses Bancarios 12.740.488
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.363
GLOSA: Cancela Cuota 7/7 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Largo Plazo con Entidades
Financieras 54.711.116
01-01-2023
Deuda a Corto Plazo con Entidades
Financieras 54.711.116
GLOSA: Traspaso de Deuda a Largo Plazo a Corto Plazo para ejercicio 2023
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 7.209.028
05-01-2023 Intereses Bancarios 11.489.334
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 1/5 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 8.722.924
05-02-2023 Intereses Bancarios 9.975.438
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 2/5 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 10.554.738
05-03-2023 Intereses Bancarios 8.143.624
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 3/5 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 12.771.233
05-04-2023 Intereses Bancarios 5.927.129
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.362
GLOSA: Cancela Cuota 4/5 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
-------------------- X --------------------
Deuda a Corto Plazo con Entidades 15.453.193
05-05-2023 Intereses Bancarios 3.245.171
Efectivo y Efectivo Equivalente 18.698.364
GLOSA: Cancela Cuota 5/5 de deuda a Corto a Plazo, con intereses y amortización
359.091.465 359.091.465
 LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR

Efectivo y Efectivo Deuda a Corto Plazo con

Equivalente Entidades Financieras
06-06-2022 80.000.000 18.698.362 06-06-2022 1.898.362 25.288.884
05-07-2022 18.698.363 05-07-2022 2.297.019
05-08-2022 18.698.362 05-08-2022 2.779.392
05-09-2022 18.698.363 05-09-2022 3.363.065
05-10-2022 18.698.362 05-10-2022 4.069.308
05-11-2022 18.698.362 05-11-2022 4.923.863
05-12-2022 18.698.363 05-12-2022 5.957.875
05-01-2023 18.698.362 01-01-2023 54.711.116
05-02-2023 18.698.362 05-01-2023 7.209.028
05-03-2023 18.698.362 05-02-2023 8.722.924
05-04-2023 18.698.362 05-03-2023 10.554.738
05-05-2023 18.698.364 05-04-2023 12.771.233
80.000.000 224.380.349 05-05-2023 15.453.193
144.380.349 80.000.000 80.000.000

Deuda a Largo Plazo con Intereses Bancarios

06-06-2022 54.711.116 06-06-2022 16.800.000
01-01-2023 54.711.116 05-07-2022 16.401.344
54.711.116 54.711.116 05-08-2022 15.918.970
05-09-2022 15.335.298
05-10-2022 14.629.054
05-11-2022 13.774.499
05-12-2022 12.740.488
05-01-2023 11.489.334
05-02-2023 9.975.438
05-03-2023 8.143.624
05-04-2023 5.927.129
05-05-2023 3.245.171
144.380.349 -
 2.- Realiza los asientos de diario y de mayor, referentes a los bonos y debentures, en atención con el
tratamiento contable que se ajusta a los mismos

MONTO FECHA EMISIÓN VENCIMIENTO INTERÉS IMPORTE

100.000.000 01-07-2022 01-12-2023 50% 50.000.000 150.000.000

FECHA DETALLE DEBE HABER

-------------------- X --------------------
Efectivo y Efectivo Equivalente 100.000.000
02-07-2022 Intereses Diferidos a Largo Plazo Bonos 50.000.000
Bonos Autorizado Largo Plazo 150.000.000
GLOSA: Se emiten Bonos
-------------------- X --------------------
Intereses Diferidos a Corto Plazo Bonos 50.000.000
Bonos Autorizado a Largo Plazo 150.000.000
01-12-2022
Intereses Diferidos a Largo Plazo Bonos 50.000.000
Bonos Autorizado a Corto Plazo 150.000.000
GLOSA: Provisión de Intereses y Bono Cambia de Largo a Corto Plazo
-------------------- X --------------------
Bonos Autorizado a Corto Plazo 150.000.000
Gastos pagados por Bonos 50.000.000
02-12-2023
Intereses Diferidos a Corto Plazo Bonos 50.000.000
Efectivo y Efectivo Equivalente 150.000.000
GLOSA: Cancela bono e intereses
550.000.000 550.000.000

LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR LIBRO MAYOR

Efectivo y Efectivo Bonos Autorizado a Corto Bonos Autorizado a Largo

Equivalente Plazo Plazo
02-07-2022 100.000.000 02-12-2022 150.000.000 02-07-2022 150.000.000
02-12-2023 150.000.000 02-12-2023 150.000.000 02-12-2022 150.000.000

100.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000 150.000.000

50.000.000

Intereses Diferidos a Corto Intereses Diferido a Largo Gastos Pagados por

Plazo Bonos Plazo Bonos Bonos
02-12-2022 50.000.000 02-07-2022 50.000.000 02-12-2023 50.000.000
02-12-2023 50.000.000 02-12-2022 50.000.000
50.000.000 -
50.000.000 50.000.000 50.000.000 50.000.000
 ESTADO DE LA SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

Efectivo e Efectivo Equivalente Bonos Autorizados a Corto Plazo

Intereses Diferidos a Corto Plazo Bonos

ACTIVOS NO CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTES

Intereses Diferidos a Largo Plazo Bonos Bonos Autorizados a Largo Plazo

ESTADO DE RESULTADO
EGRESOS

Gastos Pagados por Bonos

3.-

EMPRESA CHOLOLATASA S.A.

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
(Al 31 de diciembre de 2022)

NOTA 1. NATURALEZA Y OBJETIVO

La Empresa Chololatasa S.A. fue construida con escritura pública No XXX de XX de XXXXX de 20XX

El objeto principal de la empresa dedicada a la fabricación de chocolate, en la forma y términos definidos en

disposiciones legales. El domicilio principal fijado para la empresa es la ciudad de Santiago, y cuenta con
sucursales en las ciudades de Antofagasta y Concepción

OTA 2. POLITICA Y PRACTICAS CONTABLES

La preparación y presentación de los estados financieros se efectúo de acuerdo con las normas internacionales
de información financiera (IFRS por sus siglas en ingles) y principios contables establecidos por la Contraloría
General de la Republica.
La empresa registra en su sistema contable las cuentas de planeación, y presupuesto. De esta manera se
integran los hechos financieros, económicos y sociales planeados y presupuestados en sus diferentes etapas
de ejecución, acorde con la ley orgánica de Presupuesto.

Efectivo

La empresa registra como efectivo los recursos propios y los recibidos de otras entidades con destinación
especifica, para el desarrollo de proyectos.

Obligaciones Financieras

Obligaciones adquiridas para la construcción del proyecto, las cuales se registran según lo establecido en el
acuerdo de pago celebrado el 06 de junio de 2022

Perfil Tributario

La Empresa es contribuyente y declarante del impuesto a la renta y complementarios. Es responsable del IVA,
pertenece al régimen común, agente de retención de impuesto, timbre, renta, IVA.

NOTA 3. EFECTOS Y CAMBIOS SIGNIFICATIVOS EN LA INFORMACION CONTABLE

Para el año 2022 no se presentaron efectos significativos que ameriten relevarse.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2023). Pasivos financieros II. Contabilidad Superior I. Semana 4.