Glosario Contable

Catálogo de cuentas más comunes en las entidades
RUBROS Y CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

Término contable
ACTIVO
a
ralez
Rubro
Natu
Activo a corto plazo o circulante
1 Caja D
Efectivo 2 Fondo fijo de caja D
NIF C-1 3 Bancos D
4 Inversiones temporales D
5 Clientes D
6 Estimación de Cuentas incobrables A
7 Funcionarios y empleados D
Cuentas por 8 Deudores diversos D
Cobrar 9 Documentos por cobrar D
NIF C-3 10 Documentos protestados D
11 IVA acreditable D
12 IVA pendiente de acreditar D
13 Anticipo ISR D
14 Almacén D
Inventarios 15 Inventario D
NIF C-4 16 Anticipo a proveedores D
17 Mercancía en tránsito D
18 Pagos anticipados: D
19 Renta pagada por anticipado D
Pagos 20 Seguros pagados por anticipado D
Anticipados
NIF C-5 21 Intereses pagados por anticipado D
22 Publicidad y propaganda D
23 Papelería y artículos de oficina D
Activo a largo plazo o no circulante
Cuentas por
cobrar y pagos 1 Pagos anticipados (mas de un año) D
anticipados a
largo plazo 2 Cuentas por cobrar D
3 Terrenos D
4 Edificios D
Activos 5 Maquinaria y equipo D
Tangibles 6 Mobiliario y equipo de oficina D
Inmuebles,
maquinaria y 7 Mobiliario y equipo de tienda D
equipo 8 Equipo de transporte D
NIF C-6 9 Equipo de reparto D
10 Equipo de cómputo D
11 Depreciación acumulada de…. A
12 Marcas y patentes D
Activos 13 Franquicias D
Intangibles 14 Gastos de constitución D
NIF C-8
Activos
Intangibles
NIF C-8 15 Gastos de instalación D
16 Amortización acumulada de…. A
17 Terrenos (sin utilizar) D
18 Inversiones en acciones D
Otros Activos 19 Depósitos en garantía D
Se incrementan con CARGOS (re

Nota 1: Las cuentas de naturaleza Deudora: Se disminuyen con ABONOS (re
Su saldo es DEUDOR ( del lado
PASIVO
Pasivo a corto plazo
1 Proveedores A
2 Proveedores
extranjeros A
3 Acreedores diversos A
4 Préstamos bancarios A
5 Documentos descontados A
6 Documentos por pagar A
7 Anticipos de clientes A
Pasivo, 8 Dividendos por pagar A
provisiones,
pasivos 9 ISR por pagar A
contingentes 10 PTU por pagar A
y 11 Impuestos por pagar A
compromisos
NIF C-9 12 Intereses por pagar A
13 IVA por pagar A
14 IVA pendiente de pago A
15 Cobros anticipados A
16 Gastos por pagar A
Pasivo a largo plazo
17 Acreedores hipotecario A
18 Préstamos bancarios A
19 Documentos por pagar A
CAPITAL CONTABLE
Contribuido
1 Capital social A
2 Capital social fijo A
3 Capital social variable A
4 Capital no exhibido D
5 Aportaciones para Futuros Aumentos de Capital (AFAC) A
Capital 6 Prima en venta de acciones A
Contable 7 Pérdida/descuento en venta de acciones D
NIF C-11 Ganado
8 Utilidades
retenidas A
9 Pérdida
de ejercicios anteriores D
10 Utilidad del periodo A
NIF C-11
11 Pérdida del periodo D

12 Utilidad del ejercicio A
13 Pérdida del ejercicio D
14 Reserva legal A
NIF B-3 RUBROS Y CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS (INCOME
INGRESOS
1 Ventas A
2 Descuentos sobre ventas D
3 Rebajas sobre ventas D
4 Devoluciones sobre ventas D
6 Productos financieros A
7 Utilidad en cambios A
8 Otros productos/Otros ingresos A
Cuentas del EGRESOS
Estado de 9 Compras D
Resultados 10 Descuentos sobre compras A
NIF B-3
11 Rebajas sobre compras A
12 Devoluciones sobre compras A
13 Costo de ventas D
14 Gastos de administración D
15 Gastos de venta D
16 Gastos financieros D
17 Pérdida en cambios D
18 Otros gastos D
19 Impuesto a la utilidad D
Se incrementan con ABONOS (re
Nota 2: Las cuentas de naturaleza Se disminuyen con CARGOS (re
Acreedora (A): Su saldo es ACREEDOR ( del lad
NOTA:
D= Naturaleza deudora, inician con un cargo, se incrementan con un cargo, se disminuyen con u
A= Naturaleza acreedora, inician con un abono, se incrementan con un abono, se disminuyen co
Cuentas de orden Deudora Cuentas

Mercancía de importación (COD)
Suma asegurada (COD)
Capital autorizado (COD)
Cuentas de Gastos por depreciación fiscal (COD)
Orden Acciones emitidas (COD)
Nota: Normalmente las cuentas de orden se registran en par, una es deudora y otra acreedora,
para que se dé la partida doble.
Las cuentas de orden no forman parte del activo, pasivo o capital, por ello se colocan al
final o al pie del balance general. Son cuentas de control o de recordatorio.
comunes en las entidades
DEL BALANCE GENERAL Nombre de la cuenta
Inglés Cargo
ASSETS Deber
a
ralez
Activo
Natu
Current assets or Short term assets Egresos

Cash
Petty cash
Banks Saldo deudor
Current investments/Short term investments
Customers/Accounts receivable Capital contable = Patrimonio (Es
el valor de la empresa) Fuente
Allowance for uncollectible accounts interna + Fuente externa
Officers and employees
Sundry debtors
Notes receivable
Análisis financiero (utilidad) =
Value added tax to credit (VAT to credit) Ingresos - Egresos
Value added tax pending to credit (VAT pending to credit)
Prepaid Income taxes/Prepaid ISR Deuda = Fuente externa
Store
Inventory/Merchadise inventory Posición financiera =
Advances to suppliers Patrimonio - Deuda
Goods in transit
Prepaid expenses
Prepaid rent
Prepaid insurance
Prepaid interest
Advertising and promotion
Stationary and office supplies
Long term assets or Noncurrent assets
Prepaid expenses
Accounts receivable
Land
Buildings
Machinery and equipment
Furniture and office equipment
Furniture and store equipment
Automotive equipment/Automobiles
Delivery equipment
Computing equipment
Accrued depreciation of…
Patent and trademarks
Franchise
Constitutive expenses
Installation expenses
Accrued amortization of….
Land
Investment in shares
Guarantee deposits
Se incrementan con CARGOS (registro del lado del DEBE)

Se disminuyen con ABONOS (registros del lado del HABER)
Su saldo es DEUDOR ( del lado del DEBE)
LIABILITIES
Short term liabilities
Suppliers
Foreign suppliers
Sundry creditors
Bank loans
Discounted notes receivable
Notes payable
Advances from customers
Accrued dividend/Dividend payable
Accrued ISR/ISR payable/Income taxes payable
Accrued PTU/PTU payable
Accrued taxes/ Taxes payable
Accrued interest/Interest payable
Value added tax (VAT) payable
Value added tax payable (pending)
Prepaid collections
Accrued expenses
Long Term liabilities
Mortgage loan
Bank loans
Notes payable
EQUITY OR NET WORTH
Contributed
Capital stock
Fixed capital stock Compra de acciones
Floating capital stock Compra de acciones
Uncalled capital stock Cuando ya compraron las acciones (no las pagaron
Anticipos para futuras compras de acciones
Premium on shares/Stock premium Venta de acciones a valor superior al nominal
Discount on shares/Stock discount Venta de acciones a valor inferior al nominal
Gained or earned
Retained earnings/Retained income
Losses of prior years
Earnings of period
Losses of period
Fiscal year profit
Fiscal year loss
Legal reserve
ADO DE RESULTADOS (INCOME STATEMENT)
INCOME
Sales
Sales discounts
Sales allowances
Sales returns
Financial income
Foreign exchange profits/Exchange income
Other income
EXPENDITURES
Purchases
Purchases discounts
Purchases allowances
Purchases returns
Cost of sales
Administrative expenses
Selling expenses
Financial expenses
Foreign exchange loss
Other expenses
Se incrementan con ABONOS (registro del lado del HABER)

Se disminuyen con CARGOS (registros del lado del DEBE)
Su saldo es ACREEDOR ( del lado del HABER)
n con un cargo, se disminuyen con un abono

tan con un abono, se disminuyen con un cargo.
Cuentas de orden Acreedora

Proveedores de importación (COA)
Seguros contratados (COA)
Autorización de capital (COA)
Fiscal Depreciation (COA)
Emisión de acciones (COA)
a es deudora y otra acreedora,
capital, por ello se colocan al

de recordatorio.
Nombre de la cuenta
Abono
Haber
Pasivos
Capital contable
Ingresos
Saldo Acreedor
tal contable = Patrimonio (Es

or de la empresa) Fuente
na + Fuente externa
nálisis financiero (utilidad) =

Ingresos - Egresos
Deuda = Fuente externa
ón financiera =
Patrimonio - Deuda
ompraron las acciones (no las pagaron)
a futuras compras de acciones
iones a valor superior al nominal
iones a valor inferior al nominal
ESTRUCTURA BALANCE GENERAL
X, SA DE CV
BALANCE GENERAL
Al XX del mes del 20XX
E Cxc I Pa a b c
ACTIVO
Corto Plazo
Efectivo -
Cuentas x cobrar -
Inventarios -
Cuentas de pagos anticipados -
Total activo corto plazo -
Largo plazo
CxC y pag antp LP -
Act.tangibles -
Depn. Acumulada de… - -
Act.tangibles -
Depn. Acumulada de… - -
Act.intangibles -
Amort.. Acumulada de… - -
Act.intangibles -
Amort.. Acumulada de… - -
Otros activos -
Total activo largo plazo -
Total de activos -
Finanzas personales
Activos/inversiones
Efectivo disponible
Cuenta de cheques
Cuentas de ahorro
Fondos en el mercado de dinero
Total activos líquidos
Acciones y bonos
Fondos de ahorro
Fondos de retiro (IRA)
Total de inversiones
Bienes raices
Automóbiles
Mobiliario doméstico
Joyas y obras de arte
Total propiedades personales
Total activos
*Estático
X, SA DE CV
BALANCE GENERAL
XX del mes del 20XX
a b c
PASIVO
Corto Plazo
Cuentas pasivo CP -
Cuentas pasivo CP -
Total pasivo corto plazo -
Largo plazo
Cuentas pasivo LP -
Cuentas pasivo LP -
Total pasivo largo plazo -
TOTAL PASIVO -
CAPITAL CONTABLE (Pat.)

Contribuido
Ctas capital contribuido -
Ctas capital contribuido -
Total capital contribuido -
Ganado
Ctas capital ganado -
Resultado del perido/ejer -
Total Capital ganado -
TOTAL CAPITAL CONTABLE -
Total pasivo mas capital -
Pasivos/Recursos
Saldos en tarjeta de crédito
Facturas por servicios *seguro de tipo de cambios = derivado
Facturas médicas
Otros pasivos corrientes
Total pasivos corrientes
Hipoteca inmobiliaria
Créditos automotrices
Préstamos educativos
Préstamos personales
Préstamos para inmobiliario Asegura a la moneda de la
Total pasivos a largo plazo volatilidad del tipo de cambio
Total pasivos
Valor Neto
Pasivo + Valor neto

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
X, SA DE CV
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
Por el periodo/ejercicio terminado al XX del mes del 20XX
Ventas / Ingresos por servicios

Devoluciones sobre ventas $ -
Descuentos sobre ventas $ -
Rebajas sobre ventas $ -
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad (pérdida) bruta
Gastos generales
Gastos de administración $ -
Gastos de venta $ -
Utilidad (pérdida) de operación
Otros Ingresos y gastos
Otros productos $ -
Otros gastos $ -
Resultado integral de financiamiento (RIF)
Productos financieros $ -
Gastos financieros $ - $ -
Utilidad (pérdida) en cambios $ -
Pérdida en cambios $ - $ -
Utilidad (pérdida) antes de impuestos
ISR
PTU
Utilidad (pérdida )neta
Finanzas personales
Ingresos
Salario
mbios = derivado Intereses recibidos
Dividendos recividos
Ingreso total
Egresos
Pagos de hipoteca
Pago de crédito automotriz
Servicios
Reparación y mantenimiento doméstico
Alimentos
Mantenimiento de automóvil
Atención médica
Ropa, calzado y accesorios
Seguros de vida
Impuestos
Pago de muebles y aparatos electrodomésticos
Recreación y entretenimiento
Pagos de colegiatura y libros
Artículos de cuidado personal
Egresos totales
Excedente/déficit de efectivo
*Dinámico
20XX
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ - Utilidad antes de impuestos

$ - Earnings Before Interest & Taxes EBIT
$ - Utilidad Antes de Impuestos e Intereses UAII UAIT
$ -
$ -
*Tasa impositiva = impuestos que cobra el
gobierno sobre la utilidad menos los gastos
Nómina
Es el registro que lleva un patrón de las percepciones y deducciones (o

retenciones) de sus trabajadores y empleados en un periodo de tiempo.
PERCEPCIONES: DEDUCCIONES O RETENCIONES:

Es toda aquella retribución que recibe Son conceptos que se le descuentan a
el empleado por su trabajo, y que los trabajadores de su total de
pueden ser: percepciones.
Sueldo y salarios Obligatoriamente:
Prima vacacional IMSS (cuota obrera)
Aguinaldo ISR
Horas Extras
Prima dominical Opcionalmente:
Préstamos otorgado por el patrón
Créditos INFONAVIT
El pago de nómina conlleva una carga extra

para el patrón, pues además de pagar sueldos,
también tiene que pagar:
*IMSS (cuota patronal)12%
*INFONAVIT 5%
*ISN 3%
(todos estos se calculan sobre cada peso que se le paga al trabajador)
Lo que tiene que pagar un patron por cada empleado

Seguro social IMSS, mensaual- 12% Solo sobre el salario del trabajador. (Los patrones y el empleado)
Infonavit, bimestral - Tener derecho a una vivienda (solo los patrones) 5% del salario.
Impuesto sobre nóminas - 3%
Lo que tiene que pagar un empleado

ISR - Impuesto sobre la renta; lo determina el patrón
Cuota obrera - IMSS, se divide con el patrón.
Prestacones integrales que maneja la ley federal del trabajo

Aguinaldo - 15 días de mi salario; Se paga el 20 de diciembre
Prima vacacional - Todos tenemos de derecho a vacaciones, después de trabajar 1 año. 25%
Por cumplir 1 año tengo derecho a 6 días.
Por cumplir 2 años tengo derecho a 8 días.
Horas extra
Se pagan al doble de lo que gano por hora. No se puede trabajar más
de 3 horas en 2 días a la semana (9 horas a la semana)
Arriba de 9 horas a la semana la hora extra se paga al triple
Jornadas:
Ordinaria/Diurna - 8 horas. 48 horas a la semana.
Nocturna - 7 horas. 42 a la semana.
Mixta - 7.5 horas. 45 a la semana.
Prima dominical - Por trabajar en domingo se paga 25% del salario diario extra. 1000 --> 1250
Prima de antiguedad - Despues de 15 años, si renuncio. Se incluye en la liquidación
¿Qué es prvisión social?

Pagos del patron para la superación física, social, etc... Para su superación. (Pagos
para que el empleado se encuentre bien, No son obligados)
Vales de despensa
Gastos médicos extra
Gimnasio
Etc.
SON PAGOS EXTRAS
Un empleado trabaja una jornada diurna de lunes a sábado
Su salario mensual es de $15,000. Pero le pagan por quincena
Se está preparando la nómina de la 2da de diciembre
Y se paga lo siguiente:
Salario
Aguinaldo
Prima vacacional (3 aniversario)
NCIONES: Trabajo 1 domingo en la quincena
Hizo 12 horas extras en 1 semana $ 125.00
¿Cuánto recibirá por cada concepto y total de las percepciones?
Mensual $ 15,000.00
Quincenal $ 7,500.00
Diario $ 500.00
Por hora Diurno $ 62.50
25% del salario h $ 125.00
Impuestos sobre Nóminas (ISN) 3% $ 541.875

INFONABIT 5% $ 903.13
Cuota patronal 12% $ 2,167.50
Impuestos patronales $ 3,612.50
l empleado)
$ 7,500.00
$ 7,500.00
$ 1,250.00
$ 125.00
$ 1,125.00 $ 187.50 $ 562.50 $ 1,687.50
Lo que el patón desembolsa $ 18,062.50

*Lo da Maru ISR $ 1,800.00
IMSS obrera $ 540.00
Impuetos x pagar Los retiene el patrón $ 2,340.00
Lo que el trabajador va a ganar $ 15,722.50
Concepto Parcial Debe Haber
1) Gastos de admistracion $ 18,062.50

Salario $ 7,500.00
Aguinaldo $ 7,500.00
Prima vacacional $ 1,250.00
Prima dominical $ 125.00
Horas extras $ 1,687.50
Impuestos por pagar $ 2,340.00

ISR por pagar $ 1,800.00
IMSS por pagar $ 540.00
Banco $ 15,722.50
bbva $ 15,722.50
Ch. 33 pago de nómina
1a) $ 3,612.50
Gastos de administración
Impuestos patronales $ 3,612.50
ISN $ 541.88
INFONABIT $ 903.13
IMSS patronal $ 2,167.50
Reconocer impuestos patronales
Art. 1 Causantes de IVA Fracciones
Enajenación (vender) de bienes o servicios 1
Prestar servicios independientes 2
Uso o goce temporal de bienes (Rentas) 3
Importación de bienes y servicios 4
Cuota de IVA 16%

Cuota de IVA en la frontera norte 8% Para mayor competitividad con EUA
La tasa 0% SI es parte del IVA Se incluye en la declaración mensual

Agua
Medicinas
Alimentos
Venta de libros, periódicos y revistas SOLO PARE EL CONSUMIDOR FINAL
IVA por pagar
yor competitividad con EUA Le debo a hacienda
Exento de IVA No se incluye en la declaración mensual

Enajenación
Suelo IVA por pagar
Casa habitación SOLO PARA HABITAR IVA acreditable
Derechos de autor Ajuste de IVA
Servicios gratuitos
Servicios de enseñanza
Agricultores
Renta de bienes intangibles de personas en el pais
Doctores
Venta de libros, periódicos y revistas PARA LAS EMPRESAS
IVA por pagar IVA acreditable
$ 300.00 1) 9) $ 25.00
$ 150.00 5) 10) $ 12.00
$ 70.00 7) 11) $ 5.00
12) $ 18.00
$ 520.00
$ 460.00 $ 60.00 $ 60.00
Debe Haber
$ 60.00
$ 60.00
A las personas físicas profesionistas que hacen una labor independiente (No tiene patron, trabaja
por su cuenta, no está en una nómina) el SAT las castiga. Si renta a una persona moral, la física
le pide a la moral que le retenga el IVA.
Se desconfía de las personas físicas
Las personas morales retienen impuestos de las físicas (hacienda no confía en las
personas físicas)
Cuando la persona moral paga y la persona física cobra por fracciones 2 y 3
Honorarios $ 12,000.00
IVA $ 1,920.00
Subtotal $ 13,920.00
ISR 10% $ 1,200.00
IVA 10.67% $ 1,280.40 El que paga
Total $ 11,439.60 A persona moral
(Subtotal - ISR - IVA) Gastos de operación
IVA acreditable
Impuestos por pagar ISR honorarios

Impuestos por pagar IVA honorarios
Bancos/Caja
SACSA le paga honorarios al abogado con el Ch. 31

Lon honorarios fueron de $6700
Honorarios
IVA acreditable
Impuestos por pagar
IVA honorarios
ISR honorarios
Bancos
Banamex
13 31-Jan Se expide el ch.31 por la cantidad de 11.44 para pagar los honorarios del contador
$ 11.44 95.33% No Fecha

$ 12.00 100% 13) 31-Jan
Si dice que se pagan honorarios o que el contador cobra. es el 100%

Si dice que sale de bancos es el 95.33%
Retiene ISR e IVA
ISR 10% Del ingreso
IVA No existe porcentaje
2/3 partes del IVA 10.67%
El que cobra
A persona física
Honorarios $ 10,000.00 100% Ingresos por servicios
IVA $ 1,600.00 16% IVA por pagar
Subtotal $ 11,600.00 116%
Retención de ISR $ 1,000.00 10% ISR retenido Pagos anticipados del impuesto
Retención de IVA(10.67) $ 1,067.0000 95.33% IVA retenido Pagos anticipados del impuesto
TOTAL $ 9,533.0000 95.33% Bancos/Caja
*el cheque equivale al 95.33% de la operación
Parcial Debe Haber

stos de administración $ 6,700.00
onorarios $ 6,700.00
A acreditable $ 1,072.00
IVA honorarios $ 714.89
ISR honorarios $ 670.00
Bancos $ 6,387.11
Banamex $ 6,387.11
$ 7,772.00 $ 7,772.00
Cuenta Parcial Debe Haber

Gastos de administración $ 12.00
Honorarios $ 12.00
IVA acreditable $ 1.92
Impuestos por pagar $ 2.48
ISR honorarios $ 1.20
IVA honorarios $ 1.28
Bancos $ 11.44
Bancomer $ 11.44
Ch. 31 pago de honorarios
$ 13.92 $ 13.92
s del impuesto
s del impuesto
Compra venta de mercancias *Nota d crédito =
1 Sistema de comparación de inventarios: Cuando no es posible conocer el costo del producto, por sus bajos va
Método de mercancías granales
Analítico o pormentorizado
Fórmulas
PEPS Primeras entradas primeras salidas Lo primero q
UEPS Ultimas entradas primeras salidas Lo ultimo e
PP Costo promedio La mercanc
Tarjeta de almacén Fecha Referencia Entrada Salida Existencias

Dia que pasa Lo que se hace Entrada - Salida
Numero de Numero de
unidades que unidades que
entran salen
2 Sistema de inventarios perpetuosos: Cuando conoce el costo de cada producto
*Nota d crédito = Se esta haciendo una disminución a las ventas (Devolución, Descuento o Rebaja)
roducto, por sus bajos valores o altos volúmenes
Lo primero que entra es lo primero que sale Alimentos

Lo ultimo en entrar es lo primero en salir Tiendas de ropa
La mercancía no tiene un orden de venta
Costo unitario PEPS / UEPS / PP Debe Haber

Costo por 1 unidad Cada que entrCada que sale
Costo de 1 unidad de
acuerdo al método que
uso
Costo de ventas
Haber - Devoluciones
nto o Rebaja)
Almacén
Ventas
Costo de ventas
Se vende lo más viejito antes

Se vende lo más nuevo antes
Saldo
Debe - Haber (es al día)
Debe Haber
Depreciación y amortización
Debe evaluarse de acuerdo a su costo de adquisición
Cuentas que se usan:

Depreciación acumulada de… Bienes tangibles
Amortización acumulada de… Bienes Intangibles
*Los activos solo bajan cuando se venden o se dan de baja (Dejan de funcionar)
Cuando se traen activos fijos del extranjero:

Importe de factura $ 12,000.00
Transporte y fletes $ 1,300.00
Instalación y pruebas $ 500.00
Costo total de maquinaria $ 13,800.00
Valor de adquisición (VA) Valor al que lo compre (sin IVA)

Vida útil (VU) Tiempo que se estima que va a durar el activo, puede estar en años, porc
Valor de recuperación/desecho (VD) Valor que se piensa que se puede recuperar (después de la vida útil)
Constantes:
Línea recta Depreciación anual: VA-VD
VU (En años)
Depreciación mensual: VA-VD

VU(Meses (12)
Unidades Depreciación unitaria: VA-VD

VU (Unidades)
Depreciación por periodo: (Y) X unidades del periodo

*Si la vida Util la dan en porcentaje, se multiplica en lugar de dividir
DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN MENSUAL Y ACUMULADA A MARZO DE 2021
1 2 3 4 5 6
. Fecha adq. VA VD Mètodo Sist.dep
Mobiliario y eq. Ofna 6/7/2019 $ 35,600.00 $ 3,000.00 Lìnea recta SIM
Eq. De computo 10/10/2017 $ 45,000.00 $ 5,000.00 Lìnea recta SIM

Eq. Transporte 3/5/2018 $ 245,000.00 $ 15,000.00 Unidades producidas SFM
Edificio 5/4/2014 $ 800,000.00 $ 350,000.00 Lìnea recta SFM
Equipo de reparto 3/7/2016 $ 125,000.00 NA Lìnea recta SIM
Maquinaria y equipo 10/6/2017 $ 65,000.00 $ 10,000.00 Unidades producidas SFM
Gastos de constitución 8/25/2011 $ 10,000.00 NA Línea recta SIM
Parcial Debe Haber

Gastos de venta $$$
Depreciación $$$
Gastos de administración $$$
Depreciación $$$
Dep. Acm. de... $$$
Dep. Acm. de... $$$
Dep. Acm. de... $$$
Amort. Acm. De... $$$
Desgaste de activos = Gasto para la empresa
Gastos de venta/administración $ 500.00

Depreciación
Depreciacion aumulada de… $ 500.00
Se reconoce la depreciación acumulada del mes
A fin de mes
Gastos de venta/administración $ 2,000.00
Depreciación acumulada $ 2,000.00
En Estado de Resultados
Activo que se deprecia $ 210,000.00
Depreciacion acumulada de… $ 35,000.00 $ 175,000.00 Valor en libros
Constante Misma cantidad de depreciacion

Acelerado Demuestra mayor pérdia de valor en menos tiempo
ede estar en años, porcentaje y unidades

pués de la vida útil) Opcional
SIM Se empieza a registrar la depreciación a partir

del mes siguiente del que compraste
SFM Se empieza a registrar la depreciación a partir

del mes en el que compraste
SIA Se reconoce la depreciacion a partir

del siguiente ejercicio contable
SFA La depreciación de un año completo se reconoce en los

meses que restan de transcurrir en el periodo contable
(incluyendo el mes de adquisición)
ARZO DE 2021
7 8 9
VU Depn mensual Depn acum. Datos adicionales
10 AÑOS $ 271.67 $ 5,705.00
20 % $ 666.67 $ 27,333.33

$ 1.53
150,000 km 6,976.80 $ 41,401.80 en marzo 2021 recorrió 4560 km
al día 29 de febrero de 2021 tenía 22500 km
15 años $ 2,500.00 $ 207,500.00
4 años $ - $ 125,000.00
500,000 unidades $ 550.00 $ 42,130.00 en marzo 2021 sacó una producción 5000 unidades
al día 29 de febrero 2021 ya había producido 378000 unidades
10 AÑOS $ 83.33 $ 9,583.33
se reconoce en los
el periodo contable
Cierre fiscal - Diciembre
Se Calcula
ISR 30% Se pagan en Marzo o Mayo
Es una cuenta de MAYOR - Egresos
PTU 10% Se paga en mayo

Gastos de venta
Utilidad contable NO es igual a la utilidad
El estado de resultados se cancela ya que es dinámico
Estados financieros de cierre - Ya tienen la PTU
La empresa Arecas SA, se dedica a la venta de trajes típicos, y tiene los siguientes saldos al terminar
Diciembre de 200X.
Le falta realizar los asientos de cierre y emitir los estados financieros finales del ejercicio 200X.
Determino una utilidad fiscal de: $ 2,930.00
Bancos $ 27,392.00 A. CP $ 27,392.00

Clientes $ 4,000.00 A. CP $ 4,000.00
Proveedores $ 7,000.00 P. CP
Capital social $ 25,000.00 Cap. C
Ventas $ 38,000.00 Ingresos
Eq Transporte $ 5,000.00 A. LP $ 5,000.00
Dep.acum.eq.trans $ 1,000.00 A. LP
Gastos de administración $ 4,000.00 Egresos $ 4,000.00
Anticipos de ISR $ 500.00 A. CP $ 500.00
Iva pend acreditar $ 600.00 A. CP $ 600.00
Iva x pagar $ 4,690.00 P. CP
Iva pend. De pago $ 552.00 P. CP
Costo de ventas $ 15,000.00 Egresos $ 15,000.00
Gastos financieros $ 1,000.00 Egresos $ 1,000.00
Almacén $ 6,000.00 A. CP $ 6,000.00
Mob y equipo $ 3,000.00 A. LP $ 3,000.00
Dep.acum mob y eq. $ 1,500.00 A. LP
Rebajas sobre ventas $ 100.00 Ingresos $ 100.00
Acreedores diversos $ 800.00 P. CP
Reserva legal $ 600.00 Cap. G
Utilidades de ejer. Ant. $ 2,450.00 Cap. G
Impuestos x pagar $ 2,000.00 P. CP
Gastos de venta $ 17,000.00 Egresos $ 17,000.00
$ 83,592.00
1) Determinar el ISR y el PTU sobre la utilidad fiscal
2) Elaborar un registro contable con las cantidades obtenidas (Primero el libro de diario y después en el mayor)
3) Elaborar el Estado de Resultados Integral de cierre
4) Cancelar por medio del registro contable todas las cuentas de mayor del Estado de Resultados Integral
5) Cancela los anticipos de ISR contra el ISR por pagar en el pasivo
6) Elaborar un Balance General de cierre
dad contable NO es igual a la utilidad fiscal
uientes saldos al terminar

1 ISR $ 879.00 30%
es del ejercicio 200X. PTU $ 293.00 10%
Si)
1)
2 Gastos de administración $ 146.50
PTU
$ 7,000.00 Gastos de venta $ 146.50
$ 25,000.00 PTU
$ 38,000.00 PTU por pagar $ 293.00
ISR anual $ 879.00 1)
$ 1,000.00 ISR anual por pagar $ 879.00
Se provisiona ISR y PTU
3 Arecas SA
$ 4,690.00 Estado de Resultados Integral
$ 552.00 Por el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 20XX
Si)
Ventas $ 38,000.00
Rebajas sobre ventas $ 100.00 $ 100.00
Ventas neta 37,900.00
$ 1,500.00 Costo de ventas $ 15,000.00
Utilidad bruta 22,900.00
$ 800.00 Gastos generales
$ 600.00 Gastos de administración $ 4,146.50
$ 2,450.00 Gastos de venta $ 17,146.50 $ 21,293.00
$ 2,000.00 Utilidad de operación 1,607.00
RIF
$ 83,592.00 Gastos financieros $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00
Utilidad antes de impuestos 607.00
ISR anual $ 879.00
Pérdida neta -$ 272.00
4 Ventas $ 38,000.00
Rebajas sobre ventas $ 100.00
Costo de ventas $ 15,000.00
Gastos de adminstración $ 4,146.50
Gastos de venta $ 17,146.50
Gastos financieros $ 1,000.00
ISR anual $ 879.00
Pérdida neta $ 272.00
$ 38,272.00 $ 38,272.00
5 Cuenta Parcial Debe Haber

ISR anual por pagar $ 500.00
Anticipos de ISR $ 500.00
Cancelación de Anticipos de ISR
6 Arecas SA
Balance General
Al 31 de diciembre de 20XX
ACTIVO
Corto Plazo
Bancos $ 27,392.00
Clientes $ 4,000.00
Almacén $ 6,000.00
IVA pend acreditar $ 600.00
Total activo corto plazo $ 37,992.00
Largo Plazo
Eq Transporte $ 5,000.00
Dep.acum.eq.trans $ 1,000.00 $ 4,000.00
Mob y equipo $ 3,000.00
Dep.acum mob y eq. $ 1,500.00 $ 1,500.00
Total activo largo plazo $ 5,500.00
TOTAL ACTIVO $ 43,492.00
diario y después en el mayor)
o de Resultados Integral
Gastos de administración Gastos de venta

$ 4,000.00 $ 4,146.50 (2 Si) $ 17,000.00 $ 17,146.50 (2
$ 146.50 1) $ 146.50
$ 4,146.50 $ 4,146.50 $ 17,146.50 $ 17,146.50

$ - $ -
ISR anual ISR anual por pagar

$ 879.00 $ 879.00 (2 3) $ 500.00 $ 879.00 (1
$ 879.00 $ 879.00 $ 500.00 $ 879.00

$ - -$ 379.00
Anticipo de ISR PTU por pagar

$ 500.00 $ 500.00 (3 $ 293.00 (1
$ 500.00 $ 500.00 $ - $ 293.00

$ - -$ 293.00
PASIVO
Corto plazo
Proveedores $ 7,000.00
ISR anual por pagar $ 379.00
PTU por pagar $ 293.00
IVA x pagar $ 4,690.00
IVA pend. De pago $ 552.00
Acreedores diversos $ 800.00
Impuestos x pagar $ 2,000.00
Total pasivo corto plazo $ 15,714.00
TOTAL PASIVO $ 15,714.00
CAPITAL CONTABLE
Contribuido
Capital social $ 25,000.00
Total capital contribuido $ 25,000.00
Ganado
Reserva legal $ 600.00
Utilidades de ejer. Ant. $ 2,450.00
Pérdida del ejercicio -$ 272.00
Total capital ganado $ 2,778.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 27,778.00
TOTAL PASIVO + CAPITAL $ 43,492.00

Reporte de gasto en el fondo fijo 1.-
Total Gastos IVA Depto.

Gasolina $ 685.00 $ 590.52 $ 94.48 Ventas
Reparación de vehiculo $ 750.00 $ 646.55 $ 103.45 Ventas
Libros y revistas $ 300.00 $ 300.00 Ventas
Envío de paquete $ 300.00 $ 258.62 $ 41.38 Ventas
Refrescos y galletas $ 560.00 $ 482.76 $ 77.24 Ventas
Compra de copias $ 400.00 $ 344.83 $ 55.17 Ventas
$ 2,995.00 $ 2,623.28 $ 419.72
2.-
Lidia Vazquez regresan $2,000 del fondo fijo
Arqueo del fondo fijo, tenia 3000 pesos asignados

Total Gastos IVA Depto. 3.-
Efectivo encontrado $ 1,700.00
Facturas encontradas
Gasolina $ 580.00 $ 500.00 $ 80.00 Ventas
Copias (Sin comprobante) $ 348.00 $ 300.00 $ 48.00 Ventas
Botiquin $ 300.00 $ 300.00 Ventas
Suma de comprobantes $ 1,228.00 $ 1,100.00 $ 128.00
Total fondo fijo arqueado $ 2,928.00
Faltante $ 72.00
Se le reembolsaron $1,228
El faltante se reintegra con el Ch. 7 t se descuenta en la prox. Quincena 4.-
Lidia deja de trabajar para la empresa y regresa el fondo fijo 5.-

Gasolina $ 590.52
Reparación de vehiculo $ 646.55
Libros y revistas $ 300.00
Mensajería $ 258.62
Despensa $ 482.76
Copias $ 344.83
Bancos $ 2,995.00
Banamex $ 2,995.00
Reporte de gastos en el fondo fijo (de caja)

Bancos $ 2,000.00
Banamex $ 2,000.00
Fondo fijo $ 2,000.00
Lidia Vazquez $ 2,000.00
Disminución de fondo fijo de Ventas
Gasolina $ 500.00
Copias $ 300.00
Botiquin $ 300.00
Bancos $ 1,228.00
Banamex $ 1,228.00
Rembolso de fondo fijo (de caja)
Cuenta Parcial
Funcionarios y empleados $ 72.00
Lidia Vazques $ 72.00
Bancos $ 72.00
Banamex $ 72.00
Faltante de fondo fijo de caja
Cuenta Parcial
Bancos $ 3,000.00
Banamex $ 3,000.00
Fondo fijo de caja $ 3,000.00
Lidia Vazques $ 3,000.00
Cancelación de fondo fijo (De caja)
Cía. Cinco, SA de CV
Conciliación bancaria final al mes de febrero
Cheques Depósitos
Saldo según estado de cuenta 25,000.00
Depósitos en tránsito del mes de febrero:
28-Feb Deposito Cobranza clientes 4,000.00
Cheques en tránsito del mes de febrero:
24-Feb Ch. 95 Pago honorarios 600.00 CHT
26-Feb Ch. 99 Compra papelería 300.00
Saldo en el auxiliar 28,100.00
Santander, SA de CV
Cliente: Cía. Cinco, SA de CV Período: 1 al 31 de marzo del 2015

Cuenta 621125
Saldo anterior 25,000.00
Cheques Depositos Saldo

Fecha Referencia Concepto y cargo y abonos
1-Mar 12345 Deposito salvo buen cobro 4,000.00 29,000.00
4-Mar 101 Pago cheque 300.00 28,700.00
6-Mar 102 Pago cheque 1,350.00 27,350.00
10-Mar 103 Pago cheque 1,089.70 26,260.30
15-Mar 104 Pago cheque 1,348.00 36,912.30
15-Mar 99 Pago cheque 300.00 36,612.30
22-Mar 106 Pago cheque 245.00 42,067.30
25-Mar 108 Pago cheque 1,500.00 40,567.30 EC
28-Mar 235678 Deposito en efectivo (ref.35) 5,200.00 45,767.30
29-Mar 235723 Pago impuestos SAT 1,690.00 44,077.30 OC
29-Mar 235768 Deposito en efectivo 800.00 44,877.30
30-Mar 113 Pago cheque 950.00 43,927.30
30-Mar 114 Pago cheque 1,000.00 42,927.30 OC
30-Mar 235856 Depósito salvo buen cobro 4,630.00 47,557.30
31-Mar 235813 Deposito salvo buen cobro (Ref. 39) 39,000.00 86,557.30 EC
31-Mar 109 Pago cheque 10,000.00 76,557.30 OC
31-Mar 235893 Cargo automático Telmex 696.00 75,861.30 OC
31-Mar 107 Pago cheque 1,648.00 74,213.30
31-Mar 112 Pago cheque 300.00 73,913.30 EC
31-Mar 235918 Transferencia bancaria 2,507.00 76,420.30 OC
31-Mar 235920 Comisiones bancarias 150.00 76,270.30 OC
31-Mar 235921 IVA comisiones 24.00 76,246.30 OC
Partidas correspondidas.
INSTRUCCIONES: Elabora la conciliación bancaria de la empresa Cinco, S.A. al 31 de marzo

Se pide:
1.- Conciliación bancaria contable
2.- Conciliación final marzo
3.- Ajustes en libro diario (con parciales sólo donde sea necesario)
4.- Actualización del auxiliar de bancos, con los ajustes, para llegar al saldo conciliado.
CHEQUES Y DEPÓSITOS EN TRÁNSITO
OMISIONES Y ERRORES CONTABLES

Cía. Cinco, SA de CV
Al 31 de marzo
AUXILIAR MAYOR DE LA CUENTA: BANCOS. Subcuenta: Santander
Fecha Referencia Concepto Debe
1-Mar 2 Saldo inicial
3-Mar ch 101 Pago recibo de energía eléctrica
3-Mar Ch. 102 Compra mesas de trabajo
5-Mar ch 105 Compra mercancía
10-Mar ch 103 Compra papelería (2 meses)
11-Mar 25 Cobranza Cliente Gordillo 12,000.00
15-Mar ch 104 Pago nómina
17-Mar 28 Venta de contado 5,700.00
21-Mar ch 106 Pago diversos gastos de ventas
21-Mar ch 107 Compra mercancia de contado
22-Mar Ch 108 Incremento fondo fijo de Admón.
23-Mar 35 Cobranza varios clientes 5,200.00
28-Mar 36 Cobranza Cliente Zapamundi,SA 6,500.00
29-Mar 37 Cobro préstamo socio "Cowboy" 800.00
30-Mar 39 Aportación socios 29,000.00
30-Mar Ch. 113 Comisiones vendedores
30-Mar 56 Cobranza cliente 3M México 4,630.00
31-Mar ch 110 Reembolso fondo fijo ventas.
31-Mar 45 Cobranza Cliente Zapatería Ara,SA 8,200.00
31-Mar ch 111 Cancelado
31-Mar ch 112 Asiganción fondo fijo Ventas
31-Mar ch 15555 Pago parcial compra computadoras
31-Mar Ch. 116 Pago seguro de equipo de transp.
31-Mar 58 Depósito venta activo fijo en desuso. 850.00
E.C. Pago cheque 108 incremento fondo caja
O.C. Pago impuestos SAT
O.C. Pago cheque 114 Reembolso de la caja chica
O.C. Pago cheque 109 honorarios
O.C. Cargo automático Telmex
E.C. Pago cheque 112 2,700.00
O.C. Comisión bancaria
O.C. IVA comisiones
E.C. Depósito salvo buen cobro 10,000.00
O.C. Tranferencia bancaria 2,507.00
E.C.A. Pago parcial compra de computadoras 4,640.00
Información adicional
1.- El banco tiene la razón.
2.- El pago de teléfono del area de ventas están domiciliados, (no hay provisión )
3.- El ch 114 es el reembolso de la caja chica de administración
Gasolina 600.00
papelería 340.00
medicina 50.00
Faltante absorbido por la empresa 10.00
Total: 1,000.00
La empresa tiene la política de absorber los faltantes menores a 15.00 como gasto operativo.
4.- El ch 109 se expidió para el pago de los honorarios del asesor fiscal
5.- Se tienen dos cuentas de cheques: Santander y Banorte, el cheque Nº 15555, corresponde a Banorte.
6.- La transferencia bancaria (235918) es el pago del adeudo del Cliente Zapatería Emy,SA de México
CONCILIACIÓN BANCARIA
Empresa: Cía Cinco SA
a: Santander Fecha: Febrero
Haber Saldo
28,100.00 Conciliación Final (listado de partidas pendientes de recepción
300.00 27,800.00
1,350.00 26,450.00
1,250.00 25,200.00 CHT Saldo final según estado de cuenta bancario
1,089.70 24,110.30 Cheques en tránsito
36,110.30 Cheque 105 compra de mercancía
1,348.00 34,762.30 Cheque 110 reembolso fondo fijo ventas
40,462.30 Cheque 116 Pago seguro de equipo de transporte
245.00 40,217.30 Cheque 95 Pago honorarios
1,648.00 38,569.30
500.00 38,069.30 EC Depósitos en tránsito
43,269.30 Cobranza a Cliente Zapamundi, SA
49,769.30 DT Cobranza a Cliente Zapatería Ara, SA
50,569.30 Depósito venta activo fijo en desuso
79,569.30 EC
950.00 78,619.30
83,249.30 Saldo conciliado:
2,000.00 81,249.30 CHT Conciliación Bancaria contable - papel de t
89,449.30 DT Empresa: Cía. Cinco, SA
89,449.30 Fecha: Febrero
3,000.00 86,449.30 EC
4,640.00 81,809.30 ECA
12,300.00 69,509.30 CHT Saldo final según auxiliar contable de la empresa
70,359.30 DT Cargos no reconocidos por el banco
1,000.00 69,359.30 E.C. Pago cheque 108 incremento fondo caja
1,690.00 67,669.30 O.C. Pago impuestos SAT
1,000.00 66,669.30 O.C. Pago cheque 114 Reembolso de la caja chica
10,000.00 56,669.30 O.C. Pago cheque 109 honorarios
696.00 55,973.30 O.C. Cargo automático Telmex
58,673.30 E.C. Pago cheque 112
150.00 58,523.30 O.C. Comisión bancaria
24.00 58,499.30 O.C. IVA comisiones
68,499.30
71,006.30 Abonos no correspondidos por el banco
75,646.30 E.C. Depósito salvo buen cobro
O.C. Tranferencia bancaria
E.C.A. Pago parcial compra de computadoras
Gasto IVA
517.24 82.76
293.10 46.90
Saldo conciliado:
810.34 129.66
ponde a Banorte.
SA de México
N BANCARIA Ajustes contables en libro diario
Empresa: Cía. Cinco, SA de CV Fecha:
Fecha Cuenta Parcial
1
endientes de recepción en el Banco) Fondo fijo de caja
Partidas en tránsito Bancos
Debe Haber Santander 1,000.00
76,246.30 Error contable
2
1,250.00 Impuestos por pagar
2,000.00 Bancos
12,300.00 Santander 1,690.00
600.00 Omisión contable
3
Fondo fijo de caja
6,500.00 Gasolina 517.24
8,200.00 Papelería 293.10
850.00 Medicina 50.00
IVA acreditable
16,150.00 91,796.30 Gastos de administración
75,646.30 Bancos
contable - papel de trabajo Santander 1,000.00
Omisión contable
4
Partidas no correspondidas Gastos de administración
Debe Haber Honorarios 10,489.51
70,359.30 IVA acreditable
Impuestos por pagar
1,000.00 Aj. 1 Retenciones de ISR 1,048.95
1,690.00 Aj. 2 Retenciones de IVA 1,118.89
1,000.00 Aj. 3 Bancos
10,000.00 Aj. 4 Santander 10,000.00
696.00 Aj. 5 Omisión contable
2,700.00 Aj. 6 5
150.00 Aj. 7 Gastos de administración
24.00 Teléfono 600.00
IVA acreditable
Bancos
10,000.00 Aj. 8 Santander 696.00
2,507.00 Aj. 9 Omisión contable
4,640.00 Aj. 10 6
Bancos
Santander 2,700.00
Fondo fijo de caja
Error contable
7
90,206.30 14,560.00 Gastos financieros
75,646.30 IVA acreditable
Bancos
Santander 174.00
Omisión contable
8
Bancos
Santander 10,000.00
Capital social
Error contable
9
Bancos
Santander 2,507.00
Clientes
Zapatería Emy 2,507.00
IVA por pagar
IVA pendiente por pagar
Omisión contable
10
Bancos
Santander 4,640.00
Bancos
Banorte 4,640.00
Error contable del auxiliar
n libro diario
Febrero
Debe Haber
1,000.00
1,000.00
1,690.00
1,690.00
860.34
129.66
10.00
1,000.00
10,489.51
1,678.32
2,167.84
10,000.00
600.00
96.00
696.00
2,700.00
2,700.00
150.00
24.00
174.00
10,000.00
10,000.00
2,507.00
2,507.00
345.79
345.79
4,640.00
4,640.00
36,920.63 36,920.63
Solo es multiplicar todo en porcentajes y así se saca el valor
Saldo clientes 100000

PCE 40%
RESPUESTA 3. Severidad de pérdida 30%
CUENTA PARCIAL DEBE HABER 12000
3
ECI $ 12,000.00
Creación de ECI
(PCE)
Saldo clientes 100000

RESPUESTA 4. PCE 5%
4
Gastos de venta 5,000
ECI 5,000
Creación de ECI
Saldo de clientes 105,000

RESPUESTA 5. PCE 6%
CUENTA PARCIAL DEBE HABER 6,300
5
ECI 6,300
Actualización de ECI
Saldo cuenta clientes 80,000

RESPUESTA 6. PCE 5%
6
ECI 2,300
Otros ingresos 2,300
Saldo de clientes 110000

RESPUESTA 7. Porcentaje a aplicar 9%
7
ECI 5,900
1-30 días 31 a 60 61 a 90 > 90 días TOTAL

Mo 60,000 125,000 180,000 54,000 419,000
% 0.0% 5.0% 10.0% 20.0%
Es - 6,250 18,000 10,800 35,050
Gasto de ventas 35,050 6)

ECI 35,050
Creación de ECI
(Analítico)
Pérdidas Crediticias Eesperadas (PCE)
Clientes*Posibilidad de incumplimiento*Pérdida
Métodos 2.- Al 31 de diciembre, se tiene un saldo de
Analítico de 12,300. El cálculo de la estimación r
Análisis de saldos de antigüedad de saldos Concepto
Gasto de ventas
ECI
3.- La empresa Alfa, S.A. tiene un adeu

el 50% ya que está en proceso de qu
del pago y de la cuenta incobrable.
Concepto
3
Bancos
Clientes
IVA pendiente de pago
IVA pendiente por pagar
3a
ECI
Clientes
4.- El cliente Gama, S.A. después de un

de la deuda, lo demás se considera
Hacer el registro del pago y de la cu
Concepto
4
Bancos
Clientes
IVA por pagar
4a
ECI
Clientes
ECI
2,300 5,000 (4
1300 (5
5,900 (7
2,300 12,200
9,900
31 de diciembre, se tiene un saldo deudor en la Estimación para cuentas incobrables
12,300. El cálculo de la estimación real es de 23,000. Actualiza el registro ECI
Concepto Parcial Debe Haber 2) 12,300 35,300 (2
sto de ventas 35,300
ECI 35,300
tualización de ECI 12,300 35,300

23,000
empresa Alfa, S.A. tiene un adeudo por 78,000, de los cuales sólo pagará
50% ya que está en proceso de quiebra. Hacer el registro contable
l pago y de la cuenta incobrable. (sin parciales)
Concepto Parcial Debe Haber 78000 100%
3 39,000 50%
ncos 39,000
Clientes 39,000
A pendiente de pago 5,379
IVA pendiente por pagar 5,379 Por lo que si paga
I 33,621
Clientes 39,000 Por lo que no paga
cliente Gama, S.A. después de un proceso jurídico, sólo pudo pagar 10,000 (40%
la deuda, lo demás se considera incobrable.
cer el registro del pago y de la cuenta incobrable.
Concepto Parcial Debe Haber 10,000 40%
15,000 60%
ncos 10,000 Por lo que si pagó
Clientes 10,000
IVA por pagar 1,379 Por lo que no pagó
I 12,931
Clientes 15,000
1
Fecha del endoso del documento
Importe del pagaré a favor
Vencimiento
Comisión (1.5% del pagaré)
IVA 16% de la comisión
Intereses (25% anual por 3 meses)
Si paga al vencimiento.
1
Paso 1. Endoso documento
Bancos $ 9,201.00
Gastos financieros $ 150.00
Intereses pagados por anticipado $ 625.00
Documentos descontados
Endoso de pagaré
Paso 2. devengación de intereses
Intereses pagados por anticipado
Devengación mes 1
Devengación mes 2
Devengación mes 3
Paso 3. Fecha vencimiento
Documentos descontados $ 10,000.00
Documentos por cobrar
IVA pendiente de pago $ 1,379.31
IVA por pagar
El cliente si pagó a la fecha de vencimiento
2
1º de enero Fecha del endoso del documento
$ 10,000.00 Importe del pagaré a favor
30 de marzo Vencimiento
$ 150.00 Intereses descontados (20% anual x 2 meses)
$ 24.00 comisión e IVA: 1,000
$ 625.00 No paga al venc. Comisión adic. 3% (la absorberá la empresa)
2
1
Bancos $ 47,333.33
Intereses pagados por anticipado $ 1,666.67
$ 10,000.00 Documentos descontados $ 50,000.00
Endoso de pagaré
2
$ 208.33 Intereses pagados por anticipado $ 833.33
Devengación mes 1
$ 208.33 Intereses pagados por anticipado $ 833.33
Devengación mes 2
3
$ 208.33 Documentos descontados $ 50,000.00
Bancos $ 51,740.00
$ 10,000.00 Documentos protestados $ 50,000.00
Documentos por cobrar $ 50,000.00
$ 1,379.31 El cliente no pago al vencimiento
3
1º de febrero Fecha del endoso
$ 50,000.00 Importe del pagaré a favor
30 de marzo Vencimiento
$ 1,666.67 Comisión: No cobró comisión el banco
$ 1,000.00 IVA comisión
empresa) Intereses descontados (15% anual por un mes)
No pagó al vencimiento, comisión adic. 5% (la absorberá el cliente)
3
1
Bancos $ 24,687.50
Comisión Intereses pagados por anticipado $ 312.50
Endoso de pagaré
2
Intereses pagados por anticipado $ 312.50
Devengación mes 1
3
Deudores diversos $ 1,250.00
Bancos $ 26,450.00
Documentos protestados $ 25,000.00
Documentos por cobrar $ 25,000.00
Comisión del 3% El cliente no paga al vencimiento (paga la comisión)
1º de marzo
$ 25,000.00
30 de marzo
$ -
$ -
$ 312.50
erá el cliente)
UNIVERSIDAD PANAMERICANA Pago = Tipo de cambio BANCARIO
MATERIA CONTROL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA Deuda =Tipo de cambio OFICIAL
TEMA: MERCANCÍAS EN TRÁNSITO DE IMPORTACIÓN
EJERCICIO 1. MERCANCÍAS IMPORTACIÓN CRÉDITO
La empresa Importaciones Rápidas, SA., dedicada a la importación de impresoras laser, presenta al inicio del
mes de marzo, entre otros, los siguientes saldos contables:
Bancos $ 66,160.00
Almacén (25 impresoras) $ 30,000.00
Durante el mes de marzo realiza las siguientes transacciones:
Fecha
1.- 10 Coloca pedido de 20 impresoras por un valor total de 2,000 US dlls. Con Hewlett Packard, Company (HP,
a pagar en parcialidades. T.C. 19.85 19.85
2.- 14 HP notifica el envío de la mercancía a través de American Eagle bajo el amparo de la guía aérea No. 23B
la F-A234 T.C. 19.85
3.- 14 Se expide ch 252 a favor de GNP, SA para el pago de la prima de seguro de la mercancía por un total de
4.- 18 Se expide ch 263 a favor de American Eagle, LTD para el pago del flete de la mercancía por un valor tota
400 US dlls. (por tratarse de una empresa extranjera, no hay IVA.) T.C. 19.22
5.- 18 Se expide el ch 23 a favor de Banamex para el pago de una transferencia bancaria a favor de HP (E.U.)
para cubrir una parcialidad de 1,000 dólares del costo de la mercancía. T.C. 19.22
6.- 19 Se expide ch 272 a nombre de la Tesorería de la Federación para cubrir los siguientes impuestos y
derechos de importación: Aranceles y DTA 2,650
Impuesto al valor agregado 4,916
7.- 24 Expidió ch 293 a favor de la agencia aduanal Rapid, SA para el pago de los trámites aduanales y la entre
la mercancía importada: Honorarios y gastos 4,700
IVA 752
(Nota: cuando se trata de persona física, se le retiene el ISR e IVA)
8.- 28 Se depositan $92,000 de la venta de 25 impresoras. Factura 128
9.- 28 Se expide el ch. 295 a favor de Banamex para el pago de una transferencia bancaria a favor de HP
para cubrir el segundo pago por 500 dólares. T.C. 19.46
10.- 31 Actualizar la deuda en moneda extranjera T.C. 19.50
mbio BANCARIO EJERCICIO 1. MERCANCÍA IMPORTACIÓN CRÉDITO
ambio OFICIAL LIBRO DIARIO
Marzo 2021 Fecha Cuenta
CRÉDITO
No aplica
presenta al inicio del
Mercancías en Tránsito
Mercancías de importación COD
Embarque de mercancía
ewlett Packard, Company (HP, E.U.). Mercancías en Tránsito

T.C. Tipo de cambio IVA acreditable
paro de la guía aérea No. 23B y
Pago de seguro para traslado de mercancía HP
e la mercancía por un total de $2,320
la mercancía por un valor total de Mercancías en Tránsito
19.22
Pago de transporte de mercancía
ancaria a favor de HP (E.U.)
19.22 Proveedores extranjeros
s siguientes impuestos y
Proveedores de importación COD

s trámites aduanales y la entrega de
Pago de deuda de mercancía HP
Mercancías en Tránsito
IVA acreditable
bancaria a favor de HP
19.46 Pago de impuestos aduanales
19.5
Fórmula: PEPS Mercancías en Tránsito
IVA acreditable
Almacén
Pago de agente aduanal y recepción de mercancía
Bancos
Costo de ventas
Venta de contado de mercancías
Proveedores extranjeros
Proveedores de importación COA
Pago de deuda de mercancía HP
Proveedores extranjeros
Actualización de la deuda a fin de mes

ERCANCÍA IMPORTACIÓN CRÉDITO FECHA:
EMPRESA:
Cuenta Parcial Debe Haber Producto:
1
FECHA
2 Mar-22
ercancías en Tránsito 39,700 Mar-22
Proveedores extranjeros 39,700 Mar-22
ercancías de importación COD $ 2,000.00
Mercancías de importación COA $ 2,000.00
mbarque de mercancía
3 EMPRESA:
ercancías en Tránsito 2,000 Método de valuación tipo d
320
Bancos 2,320 Fecha
go de seguro para traslado de mercancía HP
4 14-Mar
ercancías en Tránsito 7,688 18-Mar
Bancos 7,688 28-Mar
go de transporte de mercancía 31-Mar
5
oveedores extranjeros 19,850
Bancos 19,220 HP
Utilidad es cambios 630 Merc.tránsito
oveedores de importación COD $ 1,000.00 2) 39,700
Proveedores de importación COA $ 1,000.00 3) 2,000
go de deuda de mercancía HP 4) 7,688
6 6) 2,650
ercancías en Tránsito 2,650 7) 4,700
4,916
Bancos 7,566
go de impuestos aduanales
7 56,738
ercancías en Tránsito 4,700
752
Bancos 5,452
7a
56,738
Mercancías en tránsito 56,738
go de agente aduanal y recepción de mercancía
8
92,000
Ventas 79,310
IVA por pagar 12,690
8a
sto de ventas 30,000
Almacén 30,000
nta de contado de mercancías
9
oveedores extranjeros 9,925
Bancos 9,730
Utilidad es cambios 195
oveedores de importación COA $ 500.00
Proveeodres de importación COD $ 500.00
go de deuda de mercancía HP
10 Deuda
oveedores extranjeros 175 Saldo s/auxiliar 500
Utilidad es cambios 175 T.C. fin de mes 500
tualización de la deuda a fin de mes Utilidad en cambios
Importaciones Rapidas SA
Impresoras Método de valuación: PEPS
TARJETA DE ALMACÉN
REF ENTRADAS SALIDA EXISTENCIAS COSTO UN. DEBE HABER
SI 25 1,200.00
Entrada 20 45 2,836.90 56,738.00
Salida 25 20 1,200.00 30,000.00
Importaciones Rapidas SA
étodo de valuación tipo de cambio: DIRECTO Proveedor: HP
Auxiliar de proveedores extranjeros:
Ref. Moneda extranjera Tipo cambio Importe moneda nal.
Debe Haber Saldo Banxico Debe Haber
Compra 2,000 2,000 19.85 39,700
Pago Parcial 1000 1,000 19.85 19,850
Pago Parcial 500 500 19.85 9,925
Act. deuda 500 19.5 175
Merc.tránsito
56,738 (7a
T.C oficial Importe. M.N
19.85 9,925
19.5 9,750
175
SALDO
30,000.00
86,738.00
56,738.00
te moneda nal.
Saldo
39,700
19,850
9,925
9,750
1.-
2.- Inventario inicial + Compras netas - Inventario final = Costo de ventas
3.- Elaborar un estado de costo de ventas
Nombre de la empresa *las cuentas no estan en balance genera

Estado de costo de ventas *Las cuentas estan en el ESTADO DE COS
Por el periodo terminado al… *Se usa para sacar el costo de ventas
Compras netas 200,000
+ Compras 60,000
+ Gastos sobre compras/fletes 15,000
- Devoluciones sobre compras 8,000
- Descuentos sobre compras 6,000
- Rebajas sobre ventas 4,000 57,000
Mercancía disponible 257,000
Inventario final 50,000
Costo de ventas 207,000

as cuentas no estan en balance general ni estado de resultados integral
as cuentas estan en el ESTADO DE COSTO DE VENTAS
e usa para sacar el costo de ventas

Compras 1000
IVA acreditable 160
Bancos 1160
Gastos de compras --> Mercancías en tránsito

*NO se lleva control del almacén (SIN tarjetas de almacén o registro de entrada/salida de mercancía)
Sistema de depreciación
SFM Saldos finales mensuales
SIM Saldos iniciales mensuales
SFA Saldos finales anuales
SIA Saldos iniciales anuales
En la compra de un activo, todos los gastos que se hagan para que funcione se le agregan al valor del activo
Precio neto pagado

Gastos de instalación
Gastos de transportación
Otros gastos de accesorios Los necesarios para dejarla bien funcionando
Cuentas
Tangibles Gastos de administración/ventas
Depreciación acumulada de…
Cuentas
Intangibles Gastos de administración
Amortización acumulada de…
Aseguramiento de activos Cuentas

Seguros pagados por anticipado
IVA acreditable
Bancos
Bajas de activos
Cuando es siniestro (Se pierde/roban,/accidente)
1.- Dar de baja el activo
2.- Se solicita el reembolso a la aseguradora
3.-
Sinistro
Valor de adquisición 200,000.00
Dep. acm 55,000.00
Seguros pagados por anticipado (4 meses) 6,000.00
Suma asegurada cpn GNP 150,000.00
Fecha del siniestro 1-Jan
Fecha de liquidación del seguro 31-Jan
Monto neto liquidado 135,000.00
Venta
Valor de adquisición 210,000.00
Depreciación acumulada 70,000.00
Valor en libros 140,000.00
Precio de venta 180,000.00
Utilidad 40,000.00
IVA 28,800.00
Depreciación fiscal
Mobiliario y equipo de oficina 10%
Automóbiles 25%
Computadoras 30%
Telefonía 25%
*Crédito mercantil = Prestigio de las marcas (Gucci, CocaCola, Disney…)
gregan al valor del activo
a bien funcionando
Parcial Debe Haber

3,000.00
3,000.00
Parcial Debe Haber

3,000.00 SIEMPRE SE DEPRECIAN POR LÍNEA RECTA
3,000.00
Parcial Debe Haber

10,000.00
1,600.00
11,600.00
Cancelo su depreciación acumulada, la cuenta del activo y la diferencia va a deudores diversos

Cancelo deudores diversos vs bancos y la diferencia va a otros ingresos/gastos
1
Deudores diversos 145,000.00
Depreciación acumulada de equipo de reparto 55,000.00
Equipo de reparto
1a
Bancos 135,000.00
Gastos de venta 10,000.00
Deudores diversos
1b
(más IVA)
De contado Bancos 208,800.00
Depreciación acumulada de equipo de reparto 70,000.00
Equipo de transporte
Otros productos
IVA por pagar
*Van en cuentas de orden
CONTROL DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA

EJERCICIO 2. COMPRENSIÓN DEL TEMA DE ACTIVOS NO CIRCULANTES
La Cía. De Subida, SA muestra al inicio de abril, entre otros, los siguientes saldos:
Bancos 60,000
Edificio 320,000
Equipo de cómputo 63,000
Equipo de transporte (gerente general) 195,000
Depreciación acum. equipo de computo 37,800
Depreciación acum. equipo de transporte 48,750
Seguros pag por anticipado (6 meses sobre el auto) 5,000
Durante el mes se realizan las siguientes operaciones:
1 Expide la F-25 a favor de Café Internte del Centro, SA por $18,000 que
ampara la venta a crédito del equipo de cómputo.
2 Se roban el automóvil del gerente, la Compañía de seguros considera

imposible su recuperación y procede al trámite de reembolso
3 Se expide el ch 136 por $12,300 para el pago de la prima del seguro que
cubre 6 meses al edificio por una suma asegurada de $200,000
4 Se depositan $150,000 del pago del seguro.
5 Se envian mediante transferencia bancaria 8,000 dolares a USA a la

empresa Sony, como anticipo para la compra de una computadora.
(Banxico 10.9825, Bancario 10.7856)
6 La depreciación fiscal del activo no circulante fue de 14,000

Siniestro y pago del seguro
Se roban el automóvil del gerente, la Compañía de seguros considera imp
Deudores diversos
Dep. acm. Del equipo de transporte
Reclamación del sinestro
Se depositan $140,000 del pago del seguro.

140000
X
Bancos
Deudores diversos
Xa
Segruros pagados por anticipado
Reembolso aseguradora
Venta de activos
Expide la F-25 a favor de Café Internet del Sur, SA por $55,680 que ampar
Deudores diversos
Dep. acm. Del equipo de cómputo
Equipo de cómputo
Otros ingresos
Venta a crédito de eq. De cómputo
*Si se pierde dinero en lugar de "OTROS INGRESOS" se usa "GASTOS DE ADMIN
200,000.00
145,000.00
6,000.00
210,000.00
40,000.00
28,800.00
LIBRO DIARIO EJERCICIO 2.

1
Deudores diversos
Dep. acm de equipo de cómputo
Venta 18000 Equipo de cómputo
Sin IVA 15517.24138 IVA pendiente de pago
IVA 2482.758621 Gastos de administración
Venta a crédito de equipo de cómputo
Valor compra 63,000 2
Depreciación 37,800 Deudores diversos
25,200 Dep. acm. de equipo de transporte
Ganancia - 9,683 Reclamación de siniestro
3
IVA acreditabe
Bancos
Pago de seguro
4
Bancos
Otros productos
Deudores diversos
4a
Reembolso de aseguradora
5
Pagos anticipados
Bancos
Anticipo de compra de eq. De cómputo
6
Cuentas de orden
de seguros considera imposible su recuperación
172,500
57,500 (Te lo dan)
230,000 (Te lo dan)
Son 3 pasos pero separados en 1 y 2 asientos
140,000
32,500
172,500
7,500 (Te lo dan)

7,500 (Te lo dan)
A por $55,680 que ampara la venta a crédito del equipo de cómputo.

55,680 Precio de venta
63,000 Sin IVA
105,000 IVA
6,000
7,680 Valor en libros
Valor de adquisición
Depreciación acm.
Valor en libros
se usa "GASTOS DE ADMINISTRACIÓN"
Ganancia
Se compara con el precio de venta SIN IVA
Debe Haber
18,000
37,800
63,000
2,483
9,683
146,250
48,750
195,000
10,603
1,697
12,300
150,000
3,750
146,250
5,000
5,000
86,285
86,285
514,068 514,068
-
$ 55,680.00
$ 48,000.00
$ 7,680.00
105,000
63,000
42,000
$ 6,000.00
CASO 1.
Se establece una sociedad anónima integrada por dos socios: Sres. Juan López y Rogelio Vázquez,
con la suscripción de $1'000,000,de capital social, representado por 1,000 acciones
nominativas con valor de $1,000 cada una. Rogelio Vázquez deposita 500,000 en Banamex
el día 1º de abril. Juan López, realizará el pago dentro de un mes.
Fecha Cuenta Parcial Debe Haber
Apr-01 Bancos 500,000.00
Banamex 500,000.00
Capital no exhibido 500,000.00
Juan López 500,000.00
Capital social 1,000,000.00
Rogelio Vázquez 500,000.00
Aportación de socios, con valor de las acciones a la par.
Transcurrido el mes, Juan López, paga el 50% con un terreno con valor de 250,000
y el otro 50% con un deposito en Banamex por 250,000.
Apr-01 Bancos 250,000.00
Banamex 250,000.00
Terrenos 250,000.00
Capital no exhibido 500,000.00
Exhibición de capital social
CASO 2. Cuando el capital social únicamente es suscrito en la escritura constitutiva

Se constituye una sociedad anónima (SA), con un capital total suscrito de $1'000,000
representado por 1,000 acciones con valor nominal de $1,000 c/u.
Apr-01 Capital social no exhibido 1,000,000.00
Capital social 1,000,000.00

Suscripción de capital social, según escritura constitutiva
CASO 3. Venta de acciones sobre la par

Un nuevo socio se integra a la sociedad, adquiere 166 acciones con valor de $1,200 c/u.
mismas que se compromete a pagar en un mes. Las acciones tienen un valor nominal de
$1,000 c/u.
Capital social no exhibido 199,200.00
Capital social 166,000.00
Prima en venta de acciones 33,200.00
Suscripción de capital sobre la par
CASO 4. Venta de acciones bajo la par

Un nuevo socio se integra a la sociedad, adquiere 166 acciones con valor de $900 c/u.
mismas que se compromete a pagar en un mes. Las acciones tienen un valor nominal de
$ 1,000 c/u.
Capital social no exhibido 149,400.00
Descuento en venta de acciones 16,600.00
Suscripción de capital bajo la par
CASO 5. Cuando se autorizan incrementos de capital

Mediante asamblea extraordinaria se autoriza el incremento de capital social en 100,000,
aceptando la incorporación de un nuevo socio, mismo que deposita dicha cantidad en Bx.
se envía al notario público, para su registro y protocolización respectiva.
Bancos 100,000.00
Banamex 100,000.00
Aportaciones para futuros aum.cap. 100,000.00
Aumento de capital pendiente de protocolizar.
Una vez realizado el trámite correspondiente, quedo protocolizado el aumento de capital y

se entregaron 200 acciones al nuevo socio.
Aportaciones para futuros aum.cap. 100,000.00
Nombre del socio…
Protocolización del aumento de capital.
Capital Contribuido 1.-

Ej. 2.-
Utilidad Fiscal 5300.00 3.-
PTU 530.00 4.-
ISR 1590.00 5.-
Asiento 2
Gastos de administración 265

Gastos de venta 265.00
PTU por pagar 530.00
Asiento 2
Impuesto a la utilidad (ISR) 1590.00
ISR por pagar 1590.00
Asiento 3
ISR por pagar $$$
Anticipo de ISR $$$
Asiento 4
Cancelación de TODAS las cuentas del esatdo de resultados
*Incluye los "GASTOS DE ADMINISTRACIÓN" y "GASTOS DE VENTA" + el "PTU" correspondiente
SERVICIOS DE PUBLICIDAD, SA DE CV.
La empresa denominada "Servicios de publicidad, S.A. de C.V., inicia
operaciones el 1º de enero con tres socios, de acuerdo con la escritura constitutiva
las aportaciones quedaron como sigue:
1.- El capital autorizado por la SRE, según acta constitutiva fue de $10'000,000.
2.- Se emitieron 4,000 acciones con valor nominal de $1,000.00 cada una, misma que quedaron
en poder y custodia del tesorero.
3.- Uno de los socios suscribió y pago en el acto, 2,000 acciones de capital fijo, con ch. 298 Bx.
y los otros dos socios se comprometieron a pagar 3,500 acciones posteriormente (CV).
Se entregaron las 2,000 acciones de capital fijo.
4.- El segundo socio aportó una máquina impresora de plotter con valor de 200,000 según périto
valuador y varias computadoras con valor de 100,000. Además de 700,000 en efectivo.
Se le hizo entrega de 1,000 acciones.
5.- El tercer socio aportó unas oficinas con valor de un 1'000,000 según avalúo (capital variable).
Se le hizo entrega de sus 1,000 acciones.
6.- Se aceptó la incorporación de un nuevo socio, éste realizó un depósito $510,000. En la siguiente asamblea
de accionistas se formalizará su aportación.
7.- Llegó la asamblea de accionistas y se autorizaron al nuevo socio con 500 acciones por el anticipo que hizo.
8.- Se invitó a entrar en la sociedad al principal proveedor y para aceptará se le vendieron las
acciones a 900 c/u. y no al valor nominal de 1,000 c/u. El proveedor aceptó aportando mercancía
para venta porpara venta por un importe de 225,000, equivalente a 250 accines que se entregaron en el momento.
SE PIDE: Valuar las operaciones y hacer el registro contable en libro diario.

Representar el Capital contribuido y las cuentas de orden
*Si no dice cuando aporta cada socio va igual en las 2

Las acciones preferenciales fijan una tasa de pago de dividendos independientemente de
las ganancias de la empresa. Los accionistas con acciones preferentes no tienen ni voz ni
voto ante la empresa, unicamente reciben lo pactado.
Cancelación de utilidad del ejercicio

Suma de la "UTILIDAD DEL EJERCICIO" a "UTILIDADES RETENIDAS"
Tomar el 5% de las "UTILIDADES RETENIDAS" y meterlo a "RESERVA LEGAL"
Si hay pérdidas primero se cubren y después se da dinero a la "RESERVA LEGAL"
Lo que sobre se puede dar como dividendos en efectivo o en acciones
Repartición de utilidades
Empleados - PTU
Socios (Dueños) - Dividendos
Poseedores de las acciones - UPA Utilidad neta
= UPA
= UPA
Acciones suscritas y pagadas
Balance general
Se pone el "PTU por pagar" y el "ISR por pagar" - "Anticipos de ISR"
LIBRO DIARIO
Concepto
1
N/A (Cuentas de orden)
2
N/A (Cuentas de orden)
3
Bancos
que quedaron Capital social no exhibido
Socio 2
n ch. 298 Bx. Socio 3
Capital social fijo
Socio 1
0 según périto Capital social variable
Socio 2
Socio 3
pital variable). Suscripción de acciones de los socios
4
0. En la siguiente asamblea Bancos
Maquinaria y equipo
Equipo de cómputo
nes por el anticipo que hizo. Capita social no exhibido
Socio 2
endieron las Pago parcial deuda Socio 2
ortando mercancía 5
s que se entregaron en el momento. Edificios
Capital social no exhibido
Socio 3
Pago parcial deuda Socio 3
6
Bancos
AFAC
Anticipo de futuro socio

7
AFAC
Capital social variable
Socio 4
Prima en venta de acciones
Formalización del nuevo socio
8
Almacén
Capital social variable
Socio 5
Descuentos en venta de acciones
Aportación de nuevo socio
nticipos de ISR"
LIBRO DIARIO
Parcial Debe Haber
5,500,000
2,000,000
3,500,000
2,000,000
2,000,000
3,500,000
1,750,000
1,750,000
700,000
100,000
200,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000
1,000,000
510,000
510,000
510,000
500,000
500,000
10,000
225,000
250,000
250,000
25,000
8,770,000 8,770,000
Estado de
P
Concepto
Capital social Capital social
fijo variable
Capital inicial 1,000,000 3,000,000
1. Traspaso de utilidades
2. Incremento en reserva legal
3. Decreto de dividendos ef.
4. Decreto de dividendos 500,000
5. Pago parcial de deuda
6. Anticipo de futura compra accs
7. Resultado dej ejercicio
Saldos finales: 1,000,000 3,500,000
Valor accs 4,500,000

Accs 4500
Estado de cambios en el Capital Contable
EJERCICIO DE COMPRENSIÓN DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL

Instrucciones: Registra en asientos de diario las operaciones (sin parciales).
Elabora el Estado de resultados y el Estado de Cambios en el Capita
continuación.
Determina la UPA al final de 2020
Cía. Comercializadora del Sur, S.A. de C.V., dedicada a la comercialización de productos de decoración de i
Durante el año de 2020 se c
Información al 31 de diciembre del 2019 Importe $ Asamblea de accionistas y
Capital social fijo 100,000
Capital social variable 300,000 1.- Traspaso de la utilidad
Capital social no exhibido (7 accs) 70,000 2.- Depósito del pago de 3 de
Reserva legal 5,000 3.- Separaciòn de las utilidade
Utilidad del ejercicio 230,000 4.- Decreto de dividendos: $65
Valor nominal por acción (VN) 10,000 5.- Las operaciones del año ar
Cía Comercialziadora del Sur, S

Estado de cambios en el capital co
Por el periodo de 2020
Contribuido
Concepto
Capital Social Capital Social Capital Social
Fijo variable no Exhibido AFAC
Saldos iniciales 100,000 300,000 - 70,000 -
1.- Traspazo de utilidad del ejercicio
2.- Pago parcial deuda socios 30,000
3.- Incremento de reserva legal
4.- Decreto de dividendos 60,000

5.- Cierre contable / Resultados del ejercicio
Saldos finales: 100,000 360,000 - 40,000 -
Total acciones suscritas 460,000 Capital fijo + Capital variable

Valor nominal de acciones 10,000
Total acciones suscritas 46
Acciones no pagadas -4 Valor en libros de las acciones
Acciones suscritas y pagadas 42
CAPITAL CONTABLE LA COMERCIAL, SA DE
La Comercial es una empresa dedicada a la compra-venta de artículos para el hogar.
Durante 2020 se reali

Muestra la siguiente información del año 2019: De acuerdo con los acue
Capital social fijo (1000 accs) 1,000,000 1.- Traspasar la utilidad del eje
Capital social variable (3000 accs) 3,000,000 2.- Determinar y registrar la re
Capital social no exhibido (600 accs de cap.var) 600,000 3.- Se decretó pago de dividen
Descuento en venta de acciones 15,000 4.- Se decretaron dividendos e
Reserva legal 88,000 5.- Exhibieron 300 acc de la de
Utilidades retenidas 650,000 6.- Un nuevo socio depositó 1
Utilidad del ejercicio 350,000 7.- La utilidad neta fue de $245
Valor Nominal por acción (VN) $ 1,000
Se pide:
Elaborar el estado de cambios en el capital contable
La Comercial
Estado de cambios en el capital contable
Prima en Descuento en
venta de venta de Reserva
Capital social no exhibido AFAC acciones acciones legal
- 600,000 - - - 15,000 88,000
17,500
50,000
300,000
100,000
- 300,000 100,000 50,000 - 15,000 105,500
- 300,000
- 300.00 4200
DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE
es (sin parciales).
de Cambios en el Capital Contable, con la información que se presenta a
tos de decoración de interiores

urante el año de 2020 se contabilizaron las operaciones resultado de las decisiones de la
samblea de accionistas y algunas otras operaciones como sigue:
aspaso de la utilidad
epósito del pago de 3 de las acciones que se debían
paraciòn de las utilidades por ley (reserva legal)
ecreto de dividendos: $65,000 a pagarse en efectivo y $58,000 a cambio de 6 acciones
s operaciones del año arrojaron los siguientes valores:
Ventas 710,000
Gastos de venta 85,000 Efectivo
Gastos de admón. 75,000 Acciones
Descuentos sobre ventas 10,000
Productos financieros 10,000 PTU $ 35,000.0
La utilidad fiscal es de: $ 350,000 ISR $ 105,000.0
mercialziadora del Sur, S.A.

cambios en el capital contable
Ganado
Descuento Utilidad / Utilidades / Total Capital Contable

Prima en Venta en Venta de Pérdida del Pérdidas
de Acciones Acciones Reserva legal ejercicio acumuladas
- - 5,000 230,000 - 565,000
- 230,000 230,000 -
30,000
11,500 - 11,500 -
- 2,000 - 123,000 - 65,000

160,000 160,000
-
-
-
-
- - 2,000 16,500 160,000 95,500

690,000
UPA Utilidad del ejercicio 160,000.00 3,809.52
Acciones pagadas 42
e las acciones Total capital contable 690,000 15,000.00

Acciones suscritas 46
A COMERCIAL, SA DE CV PRÁCTICA 3.
urante 2020 se realizaron las siguiente operaciones:

e acuerdo con los acuerdo obtenidos en la asamblea de accionistas, registra las siguientes operaciones:
aspasar la utilidad del ejercicio .

eterminar y registrar la reserva legal en cumplimiento de la ley.
decretó pago de dividendos en efectivo por $175,000 a pagarse en 15 días.
decretaron dividendos en acciones por 550,000 canjeables por 500 acciones. Se entregan las acciones
hibieron 300 acc de la deuda de los accionistas del año anterior. Se entregan las acciones
n nuevo socio depositó 100,000, mismos que en la siguiente asamblea se formalizarán.
utilidad neta fue de $245,000
Total capital
contable
Utilidades Utilidad del
acumuladas ejercicio
650,000 350,000 4,473,000
350,000 - 350,000 -
- 17,500 -
- 175,000 - 175,000
- 550,000 -
300,000
100,000
245,000 245,000
-
-
-
257,500 245,000 4,943,000 4,943,000
UPA/EPS/GPA 58.33
LIBRO DIARIO PARA ASIENTOS CONTABLE DE CIERRE DE EJERCICIO
CUENTA DEBE HABER CUENTA
1
Utilidad del ejercicio 230,000 Gasto de ventas
Utilidades retenidas 230,000.0 Gastos de administración
Traspazo de utilidad del ejercicio
2
Bancos 30,000 Impuesto a la utilidad
Capital social no exhibido 30,000
Pago parcial de deuda de socios
3 ISR por pagar
Utilidades retenidas 11,500.00
Reserva legal 11,500.00
Incremento de reserva legal Ventas
4 Productos financieros
Utilidaes retenidas 123,000.00
65,000.00 Dividendos por pagar 65,000.00
58,000.00 Capital social variable 60,000.00
123,000.00 Descuento en venta de acciones 2,000.00
Pago de dividendos a los socios
FORMATOCOMERCIALIZADORA
ESTADO DE RESULTADOS
DEL SUR, SA DE CV
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas DEL 1º ENERO AL 31 DICIEMBRE 710,000
Descuentos sobre ventas 10,000 10,000
Ventas netas 700,000

Utilidad bruta 450,000
Gastos generales
Gastos de administración 92,500
Es lo que se
paga en
efectivo Gastos de venta 102,500 195,000
Utilidad de operación 255,000
RIF
Productos financieros 10,000 10,000
Utilidad antes de impuestos 265,000
ISR 105,000
Utilidad neta 160,000
690,000
CUENTA DEBE HABER
5 Utilidad fiscal 350,000
Gasto de ventas 17,500 PTU 35,000
Gastos de administración 17,500 ISR 105,000
PTU por pagar 35,000.0
5b
Impuesto a la utilidad 105,000
ISR por pagar 105,000
5c
ISR por pagar $$$
Anticipos de ISR $$$
5d
Ventas 710,000
Productos financieros 10,000 Ingresos 720,000
Costo de ventas 250,000 Egresos 560,000
Gastos de venta 102,500 Utilidad del ejercicio 160,000
Gastos de administración 92,500
Descuentos sobre ventas 10,000
Impuesto a la utilidad 105,000
Utilidad del ejercicio 160,000
Elementos esenciales del costo Mano de obra
Materia prima
Gastos indirectos de fabricación
Contabilidad de costos Sistema de apoyo para planear a la dirección

Los costos es la única variable que las empresas controlan
Información Confiable
Oportuna --> Tomar decisiones
Relevante
Contabilidad financiera
Control sobre costos de producción
Es un sistema de información de una empresa orientado a la elaboración de estados financieros básicos, en énfasis en as
Objetivos Infromar sobre activos, pasivos y capital contable
Evaluar cambios en el capital
Contabilidad administrativa
Sistema orientado a la elavoración de informes internos Facilita
Información es poder
Ley de oferta y demanda
mpresas controlan
financieros básicos, en énfasis en aspectos históricos y NIF.

asivos y capital contable
Planeación
Control De la administración
Toma de decisiones
Contabilidad de costos
Datos de lo que cuesta producir Objetivos
Relacionado con Costos de compra

Costos de producción
Costos de distribución
Toma de decisiones
Costo Producir Recuperable (ventas)

Gasto Operar No recuperable
Generar información
Determinar costos unitarios para evaluar los invetarios Inventario de materia prima
Generar informes para determinar utilidades y Inventario de producción en proceso
dar alternativas para la dirección. Inventario de artículos terminados
teria prima
oducción en proceso
tículos terminados
Elementos del costo
Mano de obra *Costo REAL
Materia prima
Costos generales
Costo de producción Transformación de materia prima en productos elaborados.
Costos de distribución Llevar los productos terminados a los consumidores.
Costos de administración Dirección y manjo de las operaciones financieras.
Costos financieros Obtención de recursos ajenos que la empresa solicita para funcionar.
Identificación del producto

Directos Identificado totalmente con el producto terminado.
Indirectos No se identifica plenamente con los productos terminados.
Periodo de traslado a cuentas de resultados

Inventariables Almacenable. Materias primas, producción en proceso y artículos terminado
No inventariables Mo almacenable. Identifican con interbalo de tiempo. Distribución y adminis
Comportamiento con recspecto al volumen de producción o venta de artículos terminados

Costos fijos Son cosntantes en el $ dentro de un periodo determinado.
Costos variables Cambian conforme a la operación.
Costos mixtos/semivariables Tienen costos fijos y variables.
Momento en el que se determinan

Históricos Se basa en lo que costaba. Permiten hacer un pronóstico.
Predeterminados Estimación o se calculan en el proceso.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS
MATERIA
PRIMA MANO DE CARGOS
CONCEPTO DIRECTA OBRA DIRECTA INDIRECTOS
16 Operario de un taller en una fábrica de tejidos X
17 Piedra para la fabricación de cemento X
18 Depreciación de moldes X
19 Hojas de papel en una imprenta X
20 Pegamento para encuadernar libros X X
21 Publicidad
22 Sueldos del ensamblador en fábrica de automóviles X
23 Acero en una fábrica de muebles de oficina X
24 Sueldos de todo el personal administrativo
25 Primas de seguros contra accidentes fabriles
26 Oro y plata en una joyería X
27 Horas extras de obreros X
28 Primas vacacionales de obreros
Cuotas patronales del Seguro social del jefe de
29 producción
30 Comisiones de los vendedores
en productos elaborados.
os consumidores.
es financieras.
la empresa solicita para funcionar. Financiero = Banco
ducto terminado.
s productos terminados.
ducción en proceso y artículos terminados. Afectan al costo de ventas.

terbalo de tiempo. Distribución y administración.
n periodo determinado.
n hacer un pronóstico.
MIXTOS Ó
GASTOS DE GASTOS GASTOS SEMI- INVENTA-
VENTA ADMÓN. FINAN-CIEROS VARIA-BLES FIJOS VARIABLES RIABLES
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X
X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
X X
NO INVENTA-
RIABLES
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
¿Qué es? Son los gastos necesarios para mantener un proyecto
Importancia Indida desde el inventario inicial el costo que se genera hasta el inventario de prod
Objetivo Brindar información sobre los costos de producción, siguiéndolo desde el inventar
Facilita la toma de decisiones sobre proveedores y costos producción de producto
Composición Costo primo + Gastos indirectos

Materia prima directa + Mano de obra directa = Costo primo
Empresa comercial Revende Liverpool, Palacio de hierro, Best Buy

Empresa de servicios Da servicios Uber, Restaurantes, Amazon
Empresa de transformación Transforma Coca cola, Apple
Materia prima Precio de adquisición de la mercancía + todos los costos hechos para tenerla en la
Mano de obra Pagos hechos a personas DIRECTAMENTE relacionada con la fabricación del produ
Gastos indirectos de fabricación Gastos hechos para elaborar el producto, pero no ayudan a producir
Lo que costó producir
+
Lo que se esta produciendo
+
Materia prima terminada
=
Costo de ventas
Registro perpetuo y analítico
Analítico Perpetuo
Se tiene que esperar a que termine el ejercicio Se conoce el costo de inmediato
Nombre de la empresa Almacén
Estado de costo de ventas IVA acreditable
Por el periodo terminado al… Bancos
Compras netas 200,000
+ Compras 60,000
+ Gastos sobre compras/fletes 15,000
- Devoluciones sobre compras 8,000
- Descuentos sobre compras 6,000
- Rebajas sobre ventas 4,000 57,000
Mercancía disponible 257,000

Compras netas = Compras + Fletes - Rebajas sobre compras - Dev. Sobre compras
nera hasta el inventario de productos terminados
n, siguiéndolo desde el inventario inicial hasta el de productos terminados

y costos producción de productos
Elementos del costo

Materia prima
Mano de obra
Erogación - Salida de dinero
ostos hechos para tenerla en la empresa

ada con la fabricación del producto
ayudan a producir Energía, depreciación de maquinaria, sueldos de supervisores, materia prima indirecta…
que costó producir
que se esta produciendo
ateria prima terminada
sto de ventas
Cia, X, SA
Estado de costo de producción
to de inmediato Por el periodo terminado al XX
$$$ Materia prima
$ Mano de obra
$$$$ Costo primo
Gasto indirecto de fabricación
Costo de producción en proceso
Saldo incial de producción en proceso
Producción en proceso del periodo
Saldo final de proucción en proceso
Costo de los artículos terminados
Saldo incial de artículos terminados
Artículos terminados disponibles para la venta
Saldo final de artículos terminados
Costo de ventas de artículos terminados
Materia prima directa Es visible en el producto
Materia prima indirecta No es visible en el producto
materia prima indirecta…
*El costo de conversión es SOLO un

dato/indicador, no se suma.
SA
de producción
rminado al XX
0
Contabilidad de costos
Elabora los estados financieros de Cía. X, SA con la siguiente información
Valores al 31 de julio de 200X
Miles de pesos
Bancos
Clientes
Estimación de cuentas incobrables
Inventario de materias primas (1/01/0X)
Inventario de producción en proceso (1/01/0X)
Inventario de productos terminados (1/07/0X)
Iva por pagar
Iva pendiente de acreditar
Maquinaria y equipo
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
Proveedores
Iva pendiente de pago
Impuestos por pagar
Capital social
Utilidades retenidas
Compras de materias primas
Gastos sobre compras
Devoluciones sobre compras
Mano de obra
Gastos de venta
Devoluciones sobre ventas
Ventas
Otros gastos
Nota:
Inventario de materias primas (31/07/0X)
Inventario de producción en proceso (31/07/0X)
Inventario de productos terminados (31/07/0X)
Cia, X, Sa de CV
Estado de costo de producción y ventas Por el periodo terminado al 31/07/0X
Miles de pesos
Materia prima
Inventario inicial de materia prima 20.00
Compras netas
Compras 85.00
Gastos de compras 4.00
Devoluciones sobre compras -5.00 84.00
Materia prima disponible 104.00
Inventario final de materia prima -30.00
Mano de obra
Costo primo
(Indirectos) Gastos de fabricación
Inventario inicial de producción en proceso
Costo total de proucción
Inventario final de producción en proceso
Costo de artículos terminados
Saldo inicial de artículos terminados
Artículos terminados disponibles a la venta
Cia, X, Sa de CV
Estado de resultados integral Por el ejercicio periodo terminado al 31/07/0X
Miles de pesos
Ventas
Devoluciones sobre ventas
Ventas netas
Costo de ventas
Utilidad bruta
Gastos generales
Gastos de administración 25.00
Gastos de venta 40.00
Utilidad de operación
Otros gastos
Utilidad antes de impuestos
Cia, X, Sa de CV
Balance general Al 31/07/0X
Miles de pesos
Activos
Activo circulante
Bancos 10.00
Clientes 70.00
ECI 1.00 69.00
IVA pendiente de acreditar 6.91
Inventario de materias primas 30.00
Inventario de artículos en proceso 12.00
Inventario de artículos terminados 90.00
Total activo circulante 217.91
Activo no circulante
Maquinaria y equipo 167.00
Dep. acum. de maquinaria y eq. 16.35 150.65
Total activo no circulante 150.65
Total activo 368.56
Cia, X, Sa de CV
Miles de pesos
Materia prima
Inventario inicial de materia prima 60
Compras netas
Compras 300
Gastos de compras 40
Devoluciones sobre compras -20 320
Materia prima disponible 380
Inventario final de materia prima -60
Mano de obra
Costo primo
Gastos de fabricación
Costo total de proucción
Costo de artículos terminados
Artículos terminados disponibles a la venta
Cia, X, Sa de CV
Miles de pesos
Inventario inicial de materia prima 70
Compras netas
Compras 400
Gastos sobre compras 40
Devoluciones sobre compras -10 430
Materia prima disponible 500
Inventario final de materia prima -50
Mano de obra
Costo primo
Gastos de fabricación
Costo total de producción
Costo de arículos terminados
Acrtículos terminados disponibles a la venta
de 200X
s Cargo Abono PERPETUO ALMACEN
10.00 10.00 COSTO DE VENTAS
70.00 70.00 VENTAS
1.00 1.00
20.00 20.00
15.00 15.00 Prmenorizado COMPRAS
100.00 100.00 +
4.00 4.00 -
6.91 6.91 -
167.00 167.00 VENTAS
16.35 16.35 -
53.00 53.00 -
9.13 9.13 INVENTARIOS
12.00 12.00
250.00 250.00 COMPRAS NETAS=
0.43 0.43
85.00 85.00
4.00 4.00
5.00 5.00
90.00 90.00
30.00 30.00
40.00 40.00
25.00 25.00
10.00 10.00
330.00 330.00
8.00 8.00
680.91 680.91
30
12
90
de CV
Por el periodo terminado al 31/07/0X
pesos
74.00
90.00
164.00
30.00
194.00
15.00
209.00
-12.00
197.00
100.00
297.00
-90.00
207.00
de CV
rcicio periodo terminado al 31/07/0X
pesos
330.00
10.00
320.00
207.00
113.00
65.00
48.00
8.00
40.00
Cia, X, Sa de CV
Balance general Al 31/07/0X
Miles de pesos
Pasivos
Pasivos corto plazo
Proveedores 53.00
IVA pendiente de pago 9.13
IVA por pagar 4.00
Impuestos por pagar 12.00
Total pasivos Corto plazo 78.13
Capital contable
Contribuido
Capital social 250.00
Ganado
Utilidades Retenidas 0.43
Utilidad del ejercicio 40.00 40.43
Total capital contable 290.43
Total pasivo + Capital 368.56
de CV
pesos
320
150
470
40
510
20
530
-15
515
10
525
-30
495
de CV
pesos
450
150
600
20
620
20
640
-30
610
15
625
-60
565
ALMACEN
COSTO DE VENTAS
VENTAS
COMPRAS
FLETES Y ACARREOS
REBAJAS SOBRE COMPRAS
DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
VENTAS
REBAJAS SOBRE VENTAS
DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
INVENTARIOS
COMPRAS + FLETES - REB Y DEV.

Empresas comerciales
Es la manera en la que se tiene el sistema de costos en la empresa Empresas de servicios
Cada empresa tiene su sistema particular (pero existen ciertos estándares) Empresas de transofrmació
Órdenes
Por lote (bajo pedido)
Producción variada
Generalmente son pedidos específicos
Producción flexible
Costo específico por cada producto
Control más analítico
Costos individualizados
Procedimiento más costoso
Fluctuación de costos
Se pueden hacer presupuestos sin tener que esperar a que termine el periodo
Se sabe el material que se va a usar
No es necesario determinar la producción equivalente
Es la personalización bajo pedido para el cliente
Modelo ABC:
Dividir los inventarios con base a su importancia en productos de mayor a menor inversión
Permite determinar la importancia de cada producto
Determinar cuanto y cuando debo de pedir
Rotación de inventario: Número de veces que tarda la mercancía en convertirce en efectivo en un periodo determinado
Se busca maximizarla - Depende del tipo de empresa y productos que se manejen
Costo de ordenar = Expedir una orden de compra o producción (Transporte, producto) (Mercancias en tránsito)
Costo de mantener = Costo de tener la materia prima en los inventarios (almacenes, etc.)
Costo de carecer = Costo de riesgo a quedarse sin mercancía
Administración de inventarios:
Objetivos
Políticas
Desarrollar planes y normas
Sistemas y procedimientos
Delegación de responsabilidades
Valuación de inventarios
Empresas comerciales
Empresas de servicios
Empresas de transofrmación
Procesos
Producción continua
Producción estandarizada
No esta la necesidad de que sean pedidos específicos
Producción rígida (producir lo mismo)
Costo promediado por centros de operación
Control más global
Costos generalizados/promediados
Procedimiento más económico
Costos estandarziados
Se tiene que esperar a que termine el periodo para sacar el costo unitario
Imposible determinar el costo directo de cada unidad terminada
Hay que cuantificar la producción
Se fabrica o hace por masa (ej. Franquicia, Oxxo, Lego)
tivo en un periodo determinado
Mercancias en tránsito)
Funciones de inventarios:
Comprar - Tener lo que se necesita, cuando se necesita, donde se necesita, con la mejor calidad y precio
Almacén de materiales - Almacenista (levanta la orden del almacén) para hacer la orden de pedido
Diagrama de compra:
Medidas de control interno:
Medidas que toma la empresa para
salvaguardar sus activos
Ejercicio de Contabilidad de Costos Nombre Iñaki Delgado Castillo
Costo de producción
Inventarios Perpetuos
Elabora los estados financieros de EMY,SA que produce Arts. "P", a partir de tus registros en "T"
de las siguientes operaciones:
EMY, SA
Valores al 31/12/0X
Bancos 111,624
Clientes 40,250
Almacén de Materias primas 15,935
Materia Prima A (150 unidades) 2,250
Materia Prima B (380 unidades) 13,300
Materiales varios (Estopa, tiner y diversos) 385
Almacén de Producción en proceso (218 unidades) 16,023
Almacén de Productos Terminados (112 artículos P) 10,640
Iva por pagar 26,577
Iva pendiente de acreditar 3,750
Iva pendiente de pago 5,250
Maquinaria y equipo (VU=8 años) 36,000
Depn acum Maquinaria y equipo 8,000
Proveedores 28,750
Impuestos por pagar 7,245
Capital social 150,000
Utilidades acumuladas 8,400
1 3-ene Se compran materias primas a crédito (F-529)
Unidades Precio unit Subtotal IVA

Materia prima A 500 16.50 8,250.00 1,320.00
Materia prima B 270 39.20 10,584.00 1,693.44
Total 3,013.44
2 12-ene El departamento de producción requirió del almacén, según la orden 28, los siguientes insumos:
Materia prima A 582 unids
Materia prima B 582 unids
Estopa, tiner y diversos $210
Nota: La producción de una unidad de "P" require una unidad de "A" y una de "B"
3 30-ene Se pagaron $12,600 de mano de obra, $10,500 son mano de obra directa (no hay retenciones)
4 30-ene Se pagaron diversos gastos (luz, teléfono, renta, etc.) por $24,824; 60% corresponden al área
de producción, 25% a administración y 15% a ventas.
5 30-ene Se reconoce la depreciación de la maquinaria.
6 30-ene Se terminan 640 articulos "P" según reporte 123.
7 30-ene Se depositan $115,257.60 de la venta de 740 articulos "P".
Bancos
Clientes
Almacén de Materias primas
Materia Prima A (150 unidades) 2,250
Materia Prima B (380 unidades) 13,300
GIF Materiales varios (Estopa, tiner y diversos) 385
Almacén de Producción en proceso (218 unidades)
Almacén de Productos Terminados (112 artículos P)
Iva por pagar
Iva pendiente de acreditar
Iva pendiente de pago
Maquinaria y equipo (VU=8 años)
Depn acum Maquinaria y equipo
Proveedores
Impuestos por pagar
Capital social
Utilidades acumuladas
Aclaración
4 21,400.00
5 4,500
375
5a
Con la dep. se cancelan:

Mano de Obra, GIF y
Almacén de MPD.
6
Cuando metes al almacén

de PT, tienes que dividir el
costo (sumado) al que
entraron las unidades
entre las unidades que
entraron.
Ejercicio de Contabilidad de Costos
tus registros en "T" Bancos Clientes Maquinaria y equipo

111,624.00 12,600.00 3 40,250.00 36,000.00
7 115,257.60 24,824.00 4
226,881.60 37,424.00 40,250.00 - 36,000.00

189,457.60 40,250.00
Inventario MP Inventario PP Inventario PT
15,935.00 31,194.00 2 16,023.00 61,272.00 6 10,640.00
1 18,834.00 5a 57,009.00 6 61,272.00
34,769.00 31,194.00 73,032.00 61,272.00 71,912.00

3,575.00 11,760.00
IVA por pagar IVA pendiente de pago IVA pendiente de acredita
26,577.00 5,250.00 3,750.00
15,897.60 7 1 3,013.44
- 42,474.60 - 5,250.00 6,763.44

- 42,474.60 - 5,250.00
Impuestos por pagar Capital social Utilidades acumuladas
7,245.00 150,000.00
- 7,245.00 - 150,000.00 -
- 7,245.00 - 150,000.00
Ventas Gastos de administración Gastos de venta
99,360.00 7 4 5,350.00 4 3,210.00
- 99,360.00 5,350.00 - 3,210.00

- 99,360.00 5,350.00
Costo de ventas
7a 70,772.00
Total
9,570.00
12,277.44 70,772.00 -
21,847.44 70,772.00
1 Inventario de MP 18,834.00
os siguientes insumos: IVA pendientde de acreditar 3,013.44
Proveedores
2 Almacén de MPD de PP 30,984.00
GIF 210.00
Inventario de MP
3 Mano de obra 10,500.00
GIF 2,100.00
Bancos
obra directa (no hay retenciones) 4 GIF 12,840.00
4,824; 60% corresponden al área Gastos de administarción 5,350.00
IVA acreditable 3,424.00
Gastos de producción = GIF Bancos
Depreciación = GIF 5 GIF 375.00
Dep. acum. De maquinaria y eq.
5ae PP 57,009.00
GIF
Mano de obra
Almacen de MPD de prod. En PP
6 Invetario de PT 61,272.00
Inventarios de PP
7 Bancos 115,257.60
Ventas
IVA por pagar
7a Costo de ventas 70,772.00
Inventarios de PP
111,624
40,250 Ejercicio de Contabilidad de Costos
15,935
Bancos Clientes Maquinaria y equipo

111,624.00 12,600.00 3 40,250.00 36,000.00
16,023 7 115,257.60 24,824.00 4
10,640
26,577
3,750
5,250 - -
36,000 Inventario MP Inventario PP Inventario PT
8,000 15,935.00 30,984.00 2 16,023.00 61,272.00 6 10,640.00
28,750 1 18,834.00 57,009.00 5a 5a 57,009.00 6 61,272.00
7,245
150,000
8,400
IVA por pagar IVA pendiente de pago IVA pendiente de acredita

Sin IVA 26,577.00 5,250.00 3,750.00
Dep. anual 15,897.60 7 1 3,013.44
Dep. mensual
Con la dep. se cancelan:

Mano de Obra, GIF y
Almacén de MPD. Impuestos por pagar Capital social Utilidades acumuladas
7,245.00 150,000.00
uando metes al almacén

e PT, tienes que dividir el
costo (sumado) al que
entraron las unidades
entre las unidades que Ventas Gastos de administración Gastos de venta
entraron. 99,360.00 7 4 5,350.00 4 3,210.00
Costo de ventas
7a 70,772.00
70,772.00
UEPS
Unidades
Dep. acu.m Maquinaria y Producto Concepto Ent Sal
Maquinaria y equipo eq. MP - A Si
8,000.00 Compra 500
375.00 5 Traspaso 500
82
- - 8,375.00
36,000.00 - 8,375.00 MP - B Si
Inventario PT Proveedores Compra 270
70,772.00 7a 28,750.00 Traspaso 270
21,847.44 1 312
70,772.00 - 50,597.44
1,140.00 - 50,597.44 PP Si
A pendiente de acreditar IVA acreditable Traspaso 582
4 3,424.00 582
58
- 3,424.00 -
6,763.44 3,424.00 PT - P Si
Utilidades acumuladas Almacén de MPD de PP Traspaso 640
8,400.00 2 30,984.00 30,984.00 5a Venta 640
100
8,400.00 30,984.00 30,984.00 Cía EMY, SA Balanza de comproba

- 8,400.00 - Bancos
Gastos de venta Mano de obra Clientes
3 10,500.00 10,500.00 5a Almacén de Materias primas
Almacén de Producción en proceso (218 unidades
Almacén de Productos Terminados (112 artículos P
Iva por pagar
- 10,500.00 10,500.00 Iva pendiente de acreditar
3,210.00 - Iva pendiente de pago
GIF Maquinaria y equipo (VU=8 años)
2 210.00 15,525.00 5a Depn acum Maquinaria y equipo
3 2,100.00 Proveedores
4 12,840.00 Impuestos por pagar
5 375.00 Capital social
15,525.00 15,525.00 Utilidades acumuladas
-
21,847.44
* No se meten tarjetas de almacén
31,194.00
12,600.00
24,824.00
* Se actualzian las tarjetas de PP
375.00
15,525.00
10,500.00
30,984.00
61,272.00
99,360.00
15,897.60
70,772.00
UEPS
Unidades
Dep. acu.m Maquinaria y Producto Concepto Ent Sal
Maquinaria y equipo eq. MP - A Si
8,000.00 Compra 500
375.00 5 Orden 500
82
- - MP - B Si
Inventario PT Proveedores Compra 270
70,772.00 7a 28,750.00 Orden 270
21,847.44 1 312
PP Si
A pendiente de acreditar IVA acreditable Traspaso 582
4 3,424.00 Termina 582
58
PT - P Si
Utilidades acumuladas Almacén de MPD de PP Traspaso 640
8,400.00 2 30,984.00 30,984.00 Venta 640
100
Gastos de venta Mano de obra

3 10,500.00 10,500.00
GIF
2 210.00 15,525.00
3 2,100.00
4 12,840.00
5 375.00
Unidades Costo Valores
Exis Unit Salida Debe Haber Saldo
150 15 2,250.00
650 16.50 8,250.00 10,500.00
150 16.50 8,250.00 2,250.00
68 15 1,230.00 1,020.00
380 35.00 13,300.00

650 39.20 10,584.00 23,884.00
380 39.20 10,584.00 13,300.00
68 35 10,920.00 2,380.00
218 73.5 16,023.00

800 97.95 57,009.00 73,032.00
218 97.95 57,009.00 16,023.00
160 73.5 4,263.00 11,760.00
112 95 10,640.00
752 95.74 61,272.00 71,912.00
112 95.74 61,272.00 10,640.00
12 95 9,500.00 1,140.00
Y, SA Balanza de comprobación 31/01/07

Bancos 111,624
Clientes 40,250
e Materias primas 15,935
ón en proceso (218 unidades) 16,023
Terminados (112 artículos P) 10,640
por pagar 26,577
ente de acreditar 3,750
diente de pago 5,250
equipo (VU=8 años) 36,000
Maquinaria y equipo 8,000
oveedores 28,750
stos por pagar 7,245
pital social 150,000
es acumuladas 8,400
234,222 234,222
Unidades Costo Valores
Exis Unit Salida Debe Haber Saldo
150 15.00 2,250.00
650 16.50 8,250.00 10,500.00
150 16.50 8,250.00 2,250.00
68 15.00 1,230.00 1,020.00 9,480.00
380 35.00 13,300.00
650 39.20 10,584.00 23,884.00
380 39.20 10,584.00 13,300.00
68 35.00 10,920.00 2,380.00 21,504.00
218 73.50 16,023.00

800 97.95 57,009.00 73,032.00
218 97.95 57,009.00 16,023.00
160 73.50 4,263.00 11,760.00
112 95.00 10,640.00

752 95.74 61,272.00 71,912.00
112 95.74 61,272.00 10,640.00
12 95.00 9,500.00 1,140.00 Inventario final
Estados financieros
EMY, SA
Estado de Costo de producción
Por el ejercicio terminado al 31/12/0X
Materia prima utilizada 30,984.00
Mano de obra 10,500.00
Costo primo 41,484.00
GIF 15,525.00
Costo de producción en proceso 57,009.00
Saldo inicial de producción en proceso 16,023
Producción en proceso del periodo 73,032.00
Saldo final de producción en proceso - 11,760.00
Costo de los artículos terminados 61,272.00
Saldo inicial de los artículos terminados 10,640
Artículos terminados disponibles para la venta 71,912.00
Saldo final de artículos terminados - 1,140.00
Costo de venta de los artículos terminados 70,772.00
EMY, SA
Estado de resultados integral
Por el ejercicio terminado al 31/12/0X
Ventas 99,360.00
Ventas netas 99,360.00
Costo de ventas - 70,772.00
Utilidad bruta 28,588.00
Gastos de operación
Gastos de administración 5,350.00
Gastos de venta 3,210.00 - 8,560.00
Utilidad antes de impuestos 20,028.00
ntario final
Estodos financieros
EMY, SA
Balance general
Al 31/12/0X
Activo
Circulante
Bancos 189,457.60
Clientes 40,250.00
Inventario de materia prima 3,575.00
Inventario de producción en proceso 11,760.00
Inventario de artículos terminados 1,140.00 16,475.00
IVA pendiente de acreditar 6,763.44
No circulante
Maquinaria y equipo 36,000.00
Depreciación acumulada de maquinaria y equipo - 8,375.00
Total activo
Pasivo
Proveedores 50,597.44
IVA por pagar 42,474.60
IVA pendiente de pago 5,250.00
Impuestos por pagar 7,245.00
Capital contable
Contribuido
Ganado
Utilidades retenidas 8,400.00
Utilidad neta 20,028.00 28,428.00
Total Pasivo + Capital contable
ECxcIPA
Efectivo
Cuentas x cobrar
252,946.04 IVA
Papeleria
Almacenes
27,625.00
280,571.04
105,567.04
178,428.00
283,995.04
Esfuerzo humano para transformar
Es llevado por el departamento de personal y Contabilidad (Auxiliado
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta No transforma la materia prima pero esta implicado has
Prestaciones directas + Prestaciones indirectas + Contribuciones = Costo total de mano de obra

Prestaciones directas Remuneraciones
Prestaciones indirectas IMSS

Paga tanto el trabajador como el patrón
INFONAVIT
Contribuciones Impuesto sobre nóminas
Deducciones/retenciones IMSS cuota obrera

INVONAVIT
Se les descuentan a los trabajadores Préstamos
ISR (ISTP)
Costo hora hombre Lo que gasta la empresa por 1 hora de trabajo del empleado
UMA Unidad
Criterios para Determinar los salarios gravados

PERCEPCIÓN ISR
Sueldos y salarios Gravado
Bono de productividad Gravado
Comisiones Gravado
Habitación Gravado
Horas extras triples Gravado
Premios de asistencia, puntualidad Gravado
Prima dominical Gravado
Aguinaldo Exento 30 dias de UMA
Despensa Exento hasta 1 UMA
Exento si el patrón y el trabajador ponen misma cantidad y esta

Fondo de ahorro
no exceda del 13% y dicha aportación no exceda del 1.3 UMA
Exentas el 50% del total sin que esta exceda a 5 UMA por
Horas extras dobles
c/semana
Exentas el 50% del total sin que esta exceda a 5 UMA por
Horas extras dobles
c/semana
Prima vacacional Exento 15 Días de UMA
Reparto de utilidades Exento 15 Días de UMA
Criterios para la determinación del salario integrado

PERCEPCIÓN IMSS e INFONAVIT
Sueldos y salarios Integra
Aguinaldo Integra
Prima vacacional Integra
Prima dominical Integra
Comisiones Integra
Bono de productividad Integra
Horas extras triples Integra
Integra. Nota: deberán recibir al menos el SMGDF en
Pagos en especie
efectivo.
Ayuda para transporte Integra. Salvo que sea instrumento de trabajo
Instrumentos de trabajo No integra
Horas extras dobles No integra
Reparto de utilidades No integra
No integra cuando el trabajador paga por cada una de ellas por

Alimentación y Habitación
lo menos el 20% de la UMA
Solo parcialmente no integra un 40% de la UMA. Es por el

Despensa
60%
No integra si el patrón y el empleado aportan el mismo % No

Fondo de ahorro puede ser retirado mas de dos veces al año Integra la diferencia
que el patrón aporta de más.
Premios de asistencia, puntualidad No integra si no rebasa 10% de la UMA
Prima Vacacional
Antigüedad Dias
Año 1 6
Año 2 8
Año 3 10
Año 4 12
De 5 a 9 años 14
De 10 a 14 años 16
De 15 a 19 años 18
De 20 a 24 años 20
De 25 a 29 años 22
De 30 a 34 años 24
partamento de personal y Contabilidad (Auxiliados por el departamento de productividad)
ansforma la materia prima pero esta implicado hasta cierto punto (supervisor, conductor, etc.)
total de mano de obra

Salario/sueldo Salario mínimo general, Salario de la frontera norte, Salario mínimo profesional, Salario
Prestaciones mínimas de ley Aguinaldo (15 días), Vacaciones, Prima vacacional (25% sobre vacaciones), Tiempo extr
Prestaciones contractuales Bonos, Despensa. Gratificaciones, Fondo de ahorro, etc.
Salud Riesgo de trabajo, Enfermedades y maternidad, Invalidez y vida, Retiro, cesantía en eda
Se calcula cada rama con diferentes % usando como base el "salario base de contizaci
Crédito para casa Casas de interes social - Intereses mínimos
5% de acuerdo al "salario base integrado"
ISN 3% Lo paga el patrón Pago en efectivo/especie
resa por 1 hora de trabajo del empleado Gasto del trabajador/ número de dias trabajados
UMA --> Mide las veces que se ha incrementado el costo de la vida
ISR Gravar - Generar impuesto

Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Gravado
Exento 30 dias de UMA
Exento hasta 1 UMA
n y el trabajador ponen misma cantidad y esta

% y dicha aportación no exceda del 1.3 UMA
% del total sin que esta exceda a 5 UMA por

c/semana
% del total sin que esta exceda a 5 UMA por
c/semana
Exento 15 Días de UMA
Exento 15 Días de UMA
Porcentajes para la determinación de cuotas obrero patronales del IMSS

IMSS e INFONAVIT
Integra Ramo
Integra Riesgos de trabajo
Integra
Integra Enfermedades y maternidad
Integra Prestaciones en especie-Cuota fija
Integra
Integra Prestaciones en especie-Cuota adicional
deberán recibir al menos el SMGDF en
efectivo.
Salvo que sea instrumento de trabajo Prestaciones en dinero
No integra
No integra Gastos médicos para pensionados
No integra
Invalidez y vida
el trabajador paga por cada una de ellas por
o menos el 20% de la UMA
Guarderías y prestaciones sociales
te no integra un 40% de la UMA. Es por el
60% Cesantía en edad avanzada y vejez
Retiro
atrón y el empleado aportan el mismo % No
mas de dos veces al año Integra la diferencia
ue el patrón aporta de más. Infonavit
SBC = Salario base de cotización
SMGDF= Salario mínimo general del DF
gra si no rebasa 10% de la UMA Nota: Si el SBC sobrepasa los 25 UMA, la base del cálculo será sobre el importe
UMA sustituye al SMG (salario mínimo general)
JORNADA
jornada diurna de 06:00 a 20:00 hrs 8 hrs
jornada nocturna de 20:00 a 06:00 hrs 7 hrs
jornada mixta de 06:00 a 23.5 hrs 7.5 hrs
De ley, el % es 25%
ínimo profesional, Salario pactado
vacaciones), Tiempo extra (Pago doble/triple), PTU (10% en mayo)
Prestaciones extras a la de la ley
a, Retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, Guardería y prestaciones sociales

salario base de contización"
o el costo de la vida
atronales del IMSS 2022
Base Cuota
Base Tope Patronal Obrera Total
SBC 25 UMA según giro
1 UMA 20.40% 20.40%

Sobre lo que exceda de: 25 UMA
SBC - 3*UMA 1.10% 0.4% 0.40%
25 UMA
SBC 0.7% 0.25% 0.95%
25 UMA
SBC 1.05% 0.375% 1.425%
25 UMA
1.75% 0.625% 2.375%
25 UMA
SBC 1% 1%
25 UMA
SBC 3.15% 1.125% 4.275%
25 UMA 7.75%
SBC 2% 2%
25 UMA 9.75%
SBC 5% 5% ISN 3%
lo será sobre el importe de 25 UMA

Prestacones integrales que maneja la ley federal del trabajo
Aguinaldo - 15 días de mi salario; Se paga el 20 de diciembre
Prima vacacional - Todos tenemos de derecho a vacaciones, después de trabajar 1 año. 25%
Por cumplir 1 año tengo derecho a 8 días.
Horas extra
Se pagan al doble de lo que gano por hora. No se puede trabajar más de 3 horas en 2 días a la semana (9 horas a
Arriba de 9 horas a la semana la hora extra se paga al triple
Jornadas:
Ordinaria/Diurna - 8 horas. 48 horas a la semana.
Nocturna - 7 horas. 42 a la semana.
Mixta - 7.5 horas. 45 a la semana.
Prima dominical - Por trabajar en domingo se paga 25% del salario diario extra. 1000 --> 1250
Prima de antiguedad - Despues de 15 años, si renuncio. Se incluye en la liquidación
¿Qué es previsión social?

Pagos del patron para la superación física, social, etc... (Pagos para que el empleado esté bien, No son obligados
Vales de despensa Bonos
Gastos médicos extra Gratificaciones
Gimnasio Fondo de ahorro
Comedor Etc.
SON PAGOS EXTRAS
as a la semana (9 horas a la semana)
00 --> 1250
é bien, No son obligados)

Salario basde de cotización
Tener en cuenta
Puesto
Forma de trabajo
Antigüedad
Sueldo
Forma de pago de las regalias
Dias que trabajan
Nombre Puesto Jornada

Javier Director de mercadotecnia Diurna, lunes a viernes
Jesus Auxiliar contable Diurna, lunes a sábado
Rene Obrero Diurna, lunes a sábado
Sandra Obrero Mixta, lunes a sábado
De acuerdo al contrato colectivo de trabajo cuentan con:

Fondo de ahorro retirado 2 veces al año, patrón y empleado ponen 12%
Aguinaldo de 1 mes de sueldo en el caso del sueldo mensual, 30 días en el caso de
Despensa 15%
Vacaciones: Antigüedad Días
1-2 8
3-5 12
6-8 16
9-14 20
15-20 25
Dias no laborables: Los de ley, ademas tienen el jueves, viernes y sabados santos; 15 de septiembre (m
noviembre 1 y 2 (domingo y lunes) y 12 de diciembre (sábado).
Nota: Prima de riesgo 2.53% Te la dan

cuota fija del IMSS $ 17.72 Te la dan
1.- Se pide calcular
Javier
Costo salarial diario directo 1,000.00
Cto salarial diario indirecto 1386.12
IMSS 54.05
Infonavit 69.31
ISN 41.58
Costo salarial diario total 1,695.65
Costo salarial total anual 620,606.14
Horas laborables 2,008
Costo hora hombre 309.07
Cuota obrera del IMSS (diaria) 1,386.12
2.- Registrar la nómina mensual a pagarse el 30 de septiembre, ninguno de los empleados tomo vacaciones este
Nota para el inciso 2
Para simplificar el ejercicio, a los empleados con sueldo señalado por día, se multiplicara su sueldo por 30 para calc
considerará que el IMSS (patronal y obrero), INFONAVIT e ISN del mes será la multiplicación de los datos del inc
Antigüedad Sueldo Nocturna = 7 hrs
, lunes a viernes 15 $ 30,000.00 mensual Diurna = 8 hrs
, lunes a sábado 10 $ 14,000.00 mensual Diurna = 8 hrs
, lunes a sábado 3 $ 150.00 diario Diurna = 8 hrs
lunes a sábado 4 $ 123.22 diario Mixta = 7.5 hrs
empleado ponen 12%

do mensual, 30 días en el caso de salario diario
la prima vacacional es del 50% para los directores, para

el resto del personal es del 25%.
bados santos; 15 de septiembre (miércoles),

mbre (sábado).
*
* =UMA * la cuota fija 20.40%
Jesus Rene Sandra

466.67 150.00 123.22
637.29 204.02 167.60
32.71 22.22 22.50
0.05 10.20 8.38
19.12 6.12 4.19
742.92 263.85 220.26
271,908.67 96,569.02 80,615.60 % de Seguro Social
2,408 2,408 2,258 *
112.92 40.10 35.71 96.22 = 1 UMA
637.29 204.02 167.60
Prestaciones adicionales
empleados tomo vacaciones este mes.
iplicara su sueldo por 30 para calcular el sueldo mensual. Además se

multiplicación de los datos del inciso anterior por 30 días.
Dias que trabajó

Se divide entre las horas de jornada
octurna = 7 hrs Año de 2020
urna = 8 hrs Días laborados jornadas lunes-viernes
urna = 8 hrs Días año
urna = 8 hrs Sábados y domingos
xta = 7.5 hrs Javier
Martes 1-Jan
Lunes Primer lunes de febrero (5 febrero)
Lunes Tercer lunes de marzo (Benito Juarez)
Miércoles 1-May
Lunes 16-Sep
Lunes Tercer lunes de noviembre (conmemoración 20 nov)
- 1° diciembre cada 6 años (transmisión de poderes)
Miércoles 25-Dec
Jueves y Viernes Santos

Sábado Santos
Martes 15 de sept
Domingo y lunes Nov 1 y 2
Sábado 12 de diciembre
Javier
Salario Diario Nom
Fondo de ahorro
Despensa
Prima vacacional
Aguinaldo
Salario base de cotización
Cuota fija $ 17.72
Cuota adicional $ 12.07
Pension $ 14.55
Dinero $ 9.70
Cuota patronal imss $ 54.05
Invalidez y vida $ 24.26
Cesantia $ 43.66
Riesgos de trabajo $ 35.08
Guarderias $ 13.86
Retiro $ 27.72
INFONAVIT $ 69.31
ISN $ 41.58
Costo diario $ 1,695.65
Costo anual $ 620,606.14
COSTO POR DIA LAB $ 2,472.53
COSTO HORA HOMBRE $ 309.07
Jesús
Diurna (Lunes a sábado)
Salario Diario Nom $ 466.67
Fondo de ahorro $ 56.00
Despensa $ 70.00
Prima vacacional $ 6.38
Aguinaldo $ 38.25
Salario base de cot $ 637.29
IMSS
Cuota fija $ 17.72
Excedente $ 3.83
Pension $ 6.69
Dinero $ 4.46
Cesantia $ 20.07
Guarderias $ 6.37
Retiro $ 0.02
INFONAVIT $ 0.05
ISN $ 19.12
Costo diario $ 742.92
COSTO POR DIA LAB $ 903.35
Rene
Despensa $ 22.50
Aguinaldo $ 12.30
IMSS
Cuota fija $ 17.72
Excedente $ 0.93
Pension $ 2.14
Dinero $ 1.43
Cesantia $ 6.43
Guarderias $ 2.04
Retiro $ 4.08
INFONAVIT $ 10.20
ISN $ 6.12
366
104
1 Martes
1 Lunes
1 Lunes
1 Miércoles
1 Lunes
1 Lunes
0 -
1 Miércoles
7 255
2 Jueves y Viernes
0 Sábado
1 Martes
1 Domingo y lunes
0 Sábado
4
Total sin vac 251
$ 1,000.00 30,000/30
$ 120.00 1,000 * 12%
$ 150.00 1,000 *15%
$ 34.15 25/366=0.06830
$ 81.97 30/366= 0.08196 *1000=81.96
$ 1,386.12
DATO DEL PROBLEMA
TABLA 96.22*3=288.66
TABLA 1,386.11 * 1.05%= 14.55
TABLA 1,386.11 * 0.700%=9.70
SUMA
TABLA 1,386.11 * 1.75% = 24.25
TABLA 1,386.11 * 3.15% = 43.66
PROBLEMA 1,386.11*2.531=35.08
TABLA 1,386.11*1.000%=13.86
TABLA 1,386.11*2%=27.72
TABLA 1.386.11*5.00%=69.30
3.00% 1,386.11 * 2.5% = 34.65
SUMA TOTAL
SUMA TOTAL * 366
620.606.14/251
2,472.55/8
Salario mensual / dias del mes

Salario diario nominal * 12% Según la política de la empresa
Salario diario nominal * 15% Según la política de la empresa
((Días con derecho a vacaciones / días del año)* Salario diario nominal)* Lo que se dé de prima vacacional según las
(Lo que se dé de aguinaldo en días según las políticas de la empresa/días del año)* Salario diario nominal
SUMA DE TODO Sirve para calcular los impuestos y regalias
Está determinada 1 UMA * Cuota fija

(Salario base de cotización - (3 * UMA))* Prestaciones en especie-Cuota
Salario base de cotización * Gastos médicos para pensionados
Salario base de cotización * Prestaciones en dinero
SUMA DE TODO
Salario base de cotización * Invalidez y vida
Salario base de cotización * Cezantía en edad avanzada y vejez
Salario base de cotización * Riesgos de trabajo
Salario base de cotización * Guarderias y prestaciones sociales
Salario base de cotización * Retiro
Salario base de cotización * INFONAVIT
Salario base de cotización * ISN
SUMA desde la cuota IMSS patronal hasta ISN + Salario base de cotización
Costo diaio * días del año
Costo anual * días trabajados
Costo por día laborado / horas trabajadas al día
Días laborados jornadas lunes a sábado
Días año 366
Domingos 52
Jesús, Rene y Sandra
1-Jan 1
Primer lunes de febrero (5 febrero) 1
Tercer lunes de marzo (Benito Juarez) 1
1-May 1
16-Sep 1
Tercer lunes de noviembre (conmemoración 20 nov) 1
1° diciembre cada 6 años (transmisión de poderes) 0
25-Dec 1
7
Santos 2
Santos 1
15 de sept 1
Nov 1 y 2 1
12 de diciembre 1
Total sin vac
*1,000=68.30*50%= 34.15
000=81.96
1,386.11 - 288.66 = 1,97.46*1.10% = 12.07
a política de la empresa Lo que pone el patrón - Lo que pone el empleado

a política de la empresa
diario nominal)* Lo que se dé de prima vacacional según las políticas de la empresa
la empresa/días del año)* Salario diario nominal
ara calcular los impuestos y regalias
20.40% Tablita 96.22

en especie-Cuota 1.10% Tablita
1.05% Tablita
0.70% Tablita
Tablita
1.75% Tablita
3.15% Tablita
Según la política de la empresa
1.00% Tablita
2.00% Tablita
5.00% Tablita
3.00%
o base de cotización
8 o 7.5
Sandra
Mixta (Lunes a sábado)
Despensa $ 18.48
Aguinaldo $ 10.10
IMSS
Cuota fija $ 17.72
Excedente $ 1.84
Pension $ 1.76
Dinero $ 1.17
Cesantia $ 5.28
Guarderias $ 1.68
Retiro $ 3.35
INFONAVIT $ 8.38
ISN $ 4.19
307
Solo el lunes
301
ne el empleado
UMA
Efectivo $ 100,000.00 Caja / Bancos
Maquinaria y eq. $ 36,000.00 $100,000.00
Inventario de MP $ 10,000.00
Eq. De reparto $ 12,000.00
$100,000.00
1. Compra de madera y materiales por $61,480

Maquinaria y eq.
$36,000.00
2. Requisición para 15 escritorios. Pide madera por un valor de $31,900,

ademas de clavos, barniz y estopa por $1,000
$36,000.00
3. Se pagan sueldos de empleados; $16,000. De los cuales $10,000 se pagan

a los caprinteros. $2,500 al supervisor de la fábrica y el resto de los Eq. De repatro
empleados. $12,000.00
4. Se pagan diversos gastos por $4,089. De los cuales el 50% es de gastos

fabriles, 15% es de administación y el resto a ventas $12,000.00
Gastos de administració
5. Se reconoce la depreciación de la maquinaria ($500) y del eq. De reparto
($400) 3 $3,500.00
4 $528.75
6. Se reconoce el costo de producción de escritorios $4,028.75
Clientes
7. Se terminan 8 escritorios 8 $27,840.00
Costo por escritorio / Unitario $3,177.50
8. Se venden 4 escritorios acrédito, $6,000 + IVA c/u $27,840.00
9. Se reconoce costo de ventas

Tarjetas de almacén
Almacén de PP
Unidades Costo
Producto
Concepto Ent Sal Exis
A Si 20
A Entrada 100 120
A Terminación 20 100
A 50 50
Almacén de PT
Unidades Costo
Producto
Concepto Ent Sal Exis
A Si 50
A Entrada 70 120
A Venta 50 70
A 40 30
Nómina
PATRONAL
Fondo de ahorro $ 48.10 SDN * 13%
Despensa $ 57.73 UMA * 60%
Prima vacacional $ 4.05 ((Dias de vacaciones/dias del año)*SDN)*25%
Aguinaldo $ 45.62 (Dias de agunaldo/dias del año)*SDN
Salario base de cotización $ 525.50
Cuota fija $ 19.63 UMA*20.40%
Cuota adicional $ 2.61 (SBC - (3*UMA))*1.1%
Pension $ 5.52 SBC * 1.05%
Dinero $ 3.68 SBC * 0.7%
Cuota patronal imss $ 31.43 SUMA
Invalidez y vida $ 9.20 SBC * 1.75%
Cesantia $ 16.55 SBC * 3.15%
Riesgos de trabajo $ 8.30 SBC * PDR
Guarderias $ 5.26 SBC * 1%
Retiro $ 10.51 SBC * 2%
INFONAVIT $ 26.28 SBC * 5%
ISN $ 15.77 SBC * 3%
El producto tarda un total de hora y media en ser elavorado ¿Cuánto me cuesta en $ 170.28
mano de obra cada producto?
Horas laborables anuales 2,086.00
IMSS obrero $ 13.43
Salario base de cotización $ 525.50
Cuota adicional $ 0.95 (SBC - (3*UMA))*.4%

Pension $ 1.97 SBC * 0.375%
Dinero $ 1.31 SBC * 0.25%
Invalidez y vida $ 3.28 SBC * 0.625%
Cesantia $ 5.91 SBC * 1.125%
Cuota obrera imss $ 13.43 SUMA
Caja / Bancos Inventario de MP Inventario de PP
$61,480.00 1 $10,000.00 $32,900.00 6 $47,662.50
$16,000.00 3 1 $53,000.00
$4,089.00 4
$81,569.00 $63,000.00 $32,900.00 $47,662.50

$18,431.00 $30,100.00
Maquinaria y eq. Inventario de MPD de PP GIF de PP

2 $31,900.00 $31,900.00 6 2 $1,000.00
3 $2,500.00
4 $1,762.50
5 $500.00
$0.00 $31,900.00 $31,900.00 $5,762.50
$36,000.00 $0.00
Eq. De repatro Capital social IVA acreditable

$158,000.00 1 $8,480.00
4 $564.00
$0.00 $0.00 $158,000.00 $9,044.00

$12,000.00 $158,000.00
Gastos de administración Gastos de venta Dep. acum. Eq. De reparto

4 $1,233.75
5 $400.00
$0.00 $1,633.75 $0.00 $0.00

$4,028.75 $1,633.75
Clientes Ventas Costo de ventas

$24,000.00 8 9 $12,710.00
$0.00 $0.00 $24,000.00 $12,710.00

$27,840.00 $24,000.00
PEPS
Costo Valores
Unit Salida Debe Haber Saldo
220.00 4,400.00
250.00 25,000.00 29,400.00
220.00 4,400.00 25,000.00
250.00 12,500.00 12,500.00
Costo Valores
Unit Salida Debe Haber Saldo
235.00 11,750.00
241.43 16,900.00 28,650.00
235.00 11,750.00 16,900.00
241.43 9,657.14 7,242.86
Salario diario $ 370.00

Aguinaldo es de 45 días 45
Empresa El fondo de ahorro es de 13% para el patrón 13%
% de ley Prima vacacional 8 años --> 16 días 16
as del año)*SDN)*25% % de ley Prima de riesgo 1.58%
del año)*SDN La empresa no labora en semana santa, 10 de mayo ni 2 de noviembre
Jornada nocturna de lunes a sábado 7 hrs
Costo salarial diario directo 370.00

Cto salarial diario indirecto 525.50
IMSS 31.43
Infonavit 26.28
ISN 15.77
Costo salarial diario total 648.79
Costo salarial total anual 236,808.96
Horas laborables 2,086.00
Costo hora hombre 113.52
Cuota obrera del IMSS (diaria) 13.43
Inventario de PP Inventario de PT
$25,420.00 7 7 $25,420.00 $12,710.00 9
$25,420.00 $25,420.00 $12,710.00

$22,242.50 $12,710.00
GIF de PP Mano de obra directa de PP //

$5,762.50 6 3 $10,000.00 $10,000.00 6 Saldada / Cancelada
$5,762.50 $10,000.00 $10,000.00

$0.00 $0.00
IVA acreditable IVA pendiente por pagar

$3,840.00 8
$0.00 $0.00 $3,840.00

$9,044.00 $3,840.00
Dep. acum. Eq. De reparto Dep. acum. Maquinaria y eq.

$400.00 5 $500.00 5
$400.00 $0.00 $500.00

$400.00 $500.00
Costo de ventas
$0.00
$12,710.00
1. Saldo inicial de inventario de producción en proceso es de 20
productos "A" a un costo de $220 cada uno
2. Entran 100 artículos a producción en proceso por un total de $25,000
3. Se terminan 70 artículos "A"
4. Se vendieron 90 artículos "A"
365.00
Domingos 52.00
Feriados de ley 7.00
Semana santa 6.00
10-May 1.00
2-Nov 1.00
Trabajo efectivo 298.00
298*7 Dias laborados * horas laboradas

Punto de reorden y administración de inventarios
Costos de ordenar Expedir orden de compra

Costo de expedir un pedido
Embarque y manejo
Cotejo de la factura contra la orden
Descuentos tomadios o pedidos por cantidad
Costos de mantener Costo de capital invertido, costo de obsolescencia, seguros, almacenaje

Almacén
Seguros
Impuestos sobre la propiedad
Depreciación
Capital comprometido (costo)
Obsolesencial
Costos de carecer Cuanto cuesta si no se tiene material para la producción y la venta

Pérdida en ventas
Pérdida en crédito mercantil
Interrupción del programa de producción
Ejercicios de Inventarios
Elabora las tarjetas de almacén con los distintos métodos de valuación (PEPS, UEPS y PROM)
y completa el cuadro:
1-Aug Se inicia el mes con 500 artículos A en $650 c/u

7-Aug Se compran 700 artículos A en $590 c/u + IVA
12-Aug Se venden 800 artículos A en $950 c/u +IVA
15-Aug Se compran 1,000 artículos A en $600 c/u + IVA
16-Aug Se compran 500 artículos A en $700 c/u + IVA
19-Aug Se venden 1,300 artículos A en $950 c/u +IVA
20-Aug Se devuelven por defectuosas 500 artículos A de la venta anterior
PEPS UEPS PROM

Ventas 1,520,000.00 1,520,000 1,520,000
Costo ventas 978,000.00 1,008,000.00 995,578.95
Util. Bruta 542,000.00 512,000.00 524,421.05
Inventario fin 710,000 680,000 692,421
La librería de la Universidad está tratando de determinar la orden óptima de pedido de un libro de Costos.
La librería vende 5000 libros al año a un precio de lista de $12.50. El proveedor se lo vende a un 20%
menos del precio de lista. La librería calcula que le cuesta $1.00 mantener un libro en el inventario y $100
preparar una orden por nuevos libros.
a) Determine los costos totales de mantener y ordenar (y la suma de ambos) si el

número de pedidos al año es:
Costo total
No. Pedidos Ordenar Mantener Suma
1 5,000 2,500 2,600
2 5,000 1,250 1,450
5 5,000 500 1,000
10 5,000 250 1,250
20 5,000 125 2,125
b) Determine la cantidad óptima de pedidos CEP = RAÍZ CUADRADA DE: 2

M
No. Pedidos Cantidad optima de pedidos
1 1000
2 1000 CEP= RAÍZ CUADRADA D
5 1000 1
10 1000
20 1000
CEP 1000
c) Calcule el punto de reorden si el proveedor tarda 7 días en entregar
Punto de reorden = Cantidad de artículos a requerir al año

365
punto de reorden = 5,000 / 365 = 13.69 x 7 = 95.89 = 96 días
Una empresa vende 338,000 artículos al año. El precio de compra por artículo es de $3.00. El costo de
mantenimiento es de 20% del precio de compra de los artículos. El costo por orden colocada es de $24.
Mantiene un inventario de seguridad de 14,000 artículos. La entrega tarde 2 semanas.
a) Calcule la cantidad óptima de pedido
No. Pedidos Cantidad optima de pedidos
40 5200.00
50 5200.00
60 5200.00
65 5200.00
70 5200.00
75 5200.00
CEP 5200.00
b) Calcule el número óptimo de órdenes que se deben colocar

Debes pedir cuando el saldo llegue a
c) Calcule el punto de reorden 26,964.38 Calculado con 365 días
Punto de reorden 27,000 Calculado con 52 semanas
“TENER LO QUE SE NECESITA, CUANDO SE NECESITA Y DOND
CALIDAD DESEADA Y AL MEJOR PRECIO
os, almacenaje
Los proveedores dejan de darte crédito porque no ventes (no das la confienza para que te den crédito)
PEPS Entrada Salida Existencia

Si 500
Compra 700 1,200
Venta 500 700
300 400
760,000.00 Compra 1,000 1,400
Compra 500 1,900
Venta 400 1,500
1,235,000.00 900 600
475,000.00 Devolución 500 1,100
UEPS Entrada Salida Existencia

Si 500
Compra 700 1,200
Venta 700 500
100 400
Compra 1,000 1,400
Compra 500 1,900
Venta 500 1,400
800 600
Devolución 500 1,100
PROM Entrada Salida Existencia
Si 500
Compra 700 1,200
Venta 800 400
Compra 1,000 1,400
Compra 500 1,900
Venta 1,300 600
Devolución 500 1,100
n libro de Costos. Librería

e a un 20%
nventario y $100
No. Pedido Demanda Q pedida

1 5000 5000
2 5000 2500
5 5000 1000
10 5000 500
20 5000 250
EP = RAÍZ CUADRADA DE: 2 X P X U Dónde : U= Uso de unidades por período

M P= Costo por pedido
U= Uso de unidades por período
M= Costo de mantenimiento de inventario unitario por periodo
CEP= RAÍZ CUADRADA DE: 2 X 100 X 5000
1
requerir al año *por el número de días que tarde el proveedor en entregar o en su caso el margen de seguridad
Articulos a pedir
. El costo de Inventario de seguridad
ada es de $24. Precio de compra
Costo de mantenimiento
Costo por orden
No. Pedido Demanda Cantidad pedida
40 338,000 8,450
50 338,000 6,760
60 338,000 5,633
65 338,000 5,200
70 338,000 4,829
75 338,000 4,507
Semanas que tiene el año
Semanas que tarda el proveedor en entregar
65 Dias que tiene el año
s pedir cuando el saldo llegue a X Dias que tarda el proveedor en entregar
lado con 365 días Tienes que hacer 65 ordenes de 5,200 unidades. Cuando
lado con 52 semanas 26,964.384 debes de hacer el pedido
SITA, CUANDO SE NECESITA Y DONDE SE NECESITA, CON LA
LIDAD DESEADA Y AL MEJOR PRECIO”
e te den crédito)
Costo Debe Haber Saldo

650 325,000.00
590 413,000.00 738,000.00
650 325,000.00 413,000.00
590 177,000.00 236,000.00
600 600,000.00 836,000.00
700 350,000.00 1,186,000.00
590 236,000.00 950,000.00
600 540,000.00 410,000.00
600 300,000.00 710,000.00

650 325,000.00
590 413,000.00 738,000.00
590 413,000.00 325,000.00
650 65,000.00 260,000.00
600 600,000.00 860,000.00
700 350,000.00 1,210,000.00
700 350,000.00 860,000.00
600 480,000.00 380,000.00
600 300,000.00 680,000.00
650 325,000.00
590 413,000.00 738,000.00
615 492,000.00 246,000.00
600 600,000.00 846,000.00
700 350,000.00 1,196,000.00
629 818,315.79 377,684.21
629 314,736.84 692,421.05
CEP 1000
Pto reorden 96
No. Pedidos 5
Ordenar Mantener Suma

Inv prom Cto mant Cto ordenar Cto total
2500 2500 100 2600
1250 1250 200 1450
500 500 500 1000
250 250 1000 1250
125 125 2000 2125
nto de inventario unitario por periodo
Costo de mantener $ 1
Costo para preparar orden $ 100
Dias que tarda el proveedor en entregar 7
aso el margen de seguridad 96
338,000
de seguridad 14,000
3
mantenimiento 0.6
24
Siempre /2
Inv prom Cto mant Cto ordenar Cto total
4,225 $ 2,535 $ 960 3,495
3,380 $ 2,028 $ 1,200 3,228
2,817 $ 1,690 $ 1,440 3,130
2,600 $ 1,560 $ 1,560 3,120
2,414 $ 1,449 $ 1,680 3,129
2,253 $ 1,352 $ 1,800 3,152
52
oveedor en entregar 2
365
dor en entregar 14
ordenes de 5,200 unidades. Cuando el inventario baja de
6,964.384 debes de hacer el pedido
CC Centros de Costos Transformación de la materia prima
CS Centros de Servicios Apoyo a los "Centros de Costos"
Prorrateo Asignar a cada parte del producto lo que le correspond
Primario Aplicar los GIF a cada "Centro de Costos y/o Servicios" de acuerdo a las bases m
Secundario Distribuir los costos de Centros de Servicios a los Centros de Costos
Final Asignar los costos a los productos terminados en cada centro
Total a prorratear
Total de la base elegida
En la planta fabril de Cía.Sab, SA se tuvieron los siguientes cargos indirectos (sin IVA):
Sueldos: $ 7,000
* Almacenista $ 2,000
* Ingeniero mantenimiento $ 5,000
Materia prima indirecta $ 12,000
Depreciación $ 18,000
Renta $ 24,000
Energía eléctrica $ 7,000
Total $ 68,000
DATOS ADICIONALES Renta Luz Depreciación

Departamento Inversión Máq. y
Superficie m2 Consumo Kw.
eq
Almacén 100 1,000 7,000
Depto mantenimiento 100 300 3,000
Depto productivo 1 1,000 4,400 65,000
Depto productivo 2 800 1,300 15,000
Total 2,000 7,000 90,000
Primario
Cuenta Sueldo MP Renta Luz
Almacén $ 2,000.00 1,200 $ 1,000.00
Mantenimiento $ 5,000.00 $ 12,000.00 1,200 $ 300.00
Depto prod 1 12,000 $ 4,400.00
Depto prod 2 9,600 $ 1,300.00
Total $ 7,000.00 $ 12,000.00 $ 24,000.00 $ 7,000.00
Factores - - 12 1
Secundario
Cuenta P. 1 Base MP P. Almacén Subtotal
Almacén $ 5,600.00
Mantenimiento $ 19,100.00 $ 19,100.00
Depto prod 1 $ 29,400.00 $ 100,000.00 $ 3,200.00 $ 32,600.00
Depto prod 2 $ 13,900.00 $ 75,000.00 $ 2,400.00 $ 16,300.00
Total $ 68,000.00 $ 5,600.00 $ 68,000.00
Factores 0.03
Final
P. 2 Prouductos Costo primo GIF
P1 $ 39,545.45 A $ 170,000.00 $ 26,890.91
B $ 80,000.00 $ 12,654.55
P2 $ 28,454.55 X $ 54,750.00 $ 14,837.01

Y $ 50,250.00 $ 13,617.53
Factores A, B 0.16
X, Y 0.27
En la planta fabril de Cía.Sab, SA se tuvieron los siguientes cargos indirectos (sin IVA):
Sueldos: $ 8,000
* Almacenista $ 3,000
* Ingeniero mantenimiento $ 5,000
Materia prima indirecta $ 990
Depreciación $ 9,000
Renta $ 20,000
Energía eléctrica $ 7,000
Total $ 44,990
DATOS ADICIONALES
Departamento Superficie Consumo Inversión
m2 Kw. Máq. y eq
Almacén 100 1,000 7,000
Mantenimiento 100 300 3,000
Depto prod 1 1,000 4,400 65,000
Depto prod 2 800 1,300 15,000
Total 2,000 7,000 90,000
Elabora una cédula que muestre el prorrateo primario y secundario

Determina el prorrateo final de gastos indirectos por producto
Determina el costo total por productos y el costo unitario.
Primario
Cuentas Sueldos MP Dep. Renta
Almacén $ 3,000 700 1,000
Mantenimiento $ 5,000 $ 990 300 1,000
Depto prod 1 6,500 10,000
Depto prod 2 1,500 8,000
Totales $ 8,000 $ 990 $ 9,000 $ 20,000
Factores 0.1 10
Secundario
Cuentas P. 1 Base MP P. Almacén Subtotal
Almacén $ 5,700.00
Mantenimiento $ 7,590.00 $ 7,590
Depto prod 1 $ 20,900.00 100,000 $ 3,257.14 $ 24,157
Depto prod 2 $ 10,800.00 75,000 $ 2,442.86 $ 13,243
Totales $ 44,990 $ 175,000 $ 5,700 $ 44,990
Factores 0.03
Final
Proceso P. 2 Producto Costo primo Gif
Proceso 1 $ 26,917 A $ 170,000 $ 18,303.66
Factores 0.11 B $ 80,000 $ 8,613.49
Proceso 2 $ 18,073 X $ 50,000 $ 8,606.12

Factores 0.17 Y $ 55,000 $ 9,466.73
prima
os" Calderas, almacenes, gerencia de mantenimiento
ucto lo que le corresponde de los GIF
de acuerdo a las bases más adecuadas

ros de Costos
centro
= Factor *
ndirectos (sin IVA):

Criterios de prorrateo
Primario
Materia prima indirecta fue utilizada por el departamento de mantenimiento
Energía eléctrica a razón del consumo de Kw
La renta en función a la superficie
La depreciación en función a la inversión en activo
Secundario
El costo del Almacén en función a la materia prima directa
El costo del departamento de mantenimiento de acuerdo al servicio otorgado
Final
En base al costo primo
En esta Cía., existen 4 productos, A y B se obtienen del proceso 1 y
X y Y se obtienen del proceso 2.
Materia P. Mantenimiento
Servicio otorgado
Consumo MP directa Mano obra directa
(Costo)
100,000 150,000 20
75,000 30,000 35
175,000 180,000 55
Depreciación Totales
$ 1,400.00 $ 5,600.00
$ 600.00 $ 19,100.00
$ 13,000.00 $ 29,400.00
$ 3,000.00 $ 13,900.00
$ 18,000.00 $ 68,000.00
$ 0.20 Aclaración
dario
Base. Mantenimiento P. Mantenimiento Totales
$ 20.00 $ 6,945.45 $ 39,545.45

$ 35.00 $ 12,154.55 $ 28,454.55
$ 19,100.00 $ 68,000.00
347.27 Aclaración
nal
Costo producción Prouductos Costo unitario
$ 196,890.91 A $ 164.08
$ 92,654.55 B $ 115.82
$ 69,587.01 X $ 139.17
$ 63,867.53 Y $ 182.48
Aclaración
Primario
Materia prima indirecta fue utilizada por el departamento de mantenimiento
Energía eléctrica a razón del consumo de Kw
La renta en función a la superficie
La depreciación en función a la inversión en activo
Secundario
El costo del Almacén en función a la materia prima directa
El costo del departamento de mantenimiento de acuerdo al servicio otorgado
Final
En base al costo primo
En esta Cía., existen 4 productos, A y B se obtienen del proceso 1 y
X y Y se obtienen del proceso 2.
Consumo Mano obra Servicio Departamento product

MP directa Directa otorgado Arts
A
B
100,000 150,000 20 Departamento product
75,000 30,000 35 Arts
175,000 180,000 55 X
Y
Luz Totales
1,000 $ 5,700
300 $ 7,590
4,400 $ 20,900
1,300 $ 10,800
$ 7,000 $ 44,990
1 $ 44,990
dario
Base mtto Mtto Totales
20 $ 2,760 $ 26,917
35 $ 4,830 $ 18,073
$ 55 $ 7,590 $ 44,990
138
Costo de prod. Costo U.

$ 188,304 $ 209.23
$ 88,613 $ 110.77
$ 58,606 $ 117.21
$ 64,467 $ 184.19
La mano de obra se pasa igual porque no te
dice como se prorratea
Departamento productivo 1
Arts Unidades MPD MO
A 1200 $ 50,000 $ 120,000.00 $ 170,000

B 800 $ 50,000 $ 30,000.00 $ 80,000
Arts Unidades MPD MO
X 500 $ 33,750 $ 21,000.00 $ 54,750
Y 350 $ 41,250 $ 9,000.00 $ 50,250
Unidades MPD MO
900 $ 50,000 120,000
800 $ 50,000 30,000
Unidades MPD MO
500 $ 30,000 20,000
350 $ 45,000 10,000
Costo unitario
A 209.23
B 110.77
X 117.21
Y 184.19
Ingresos = Costos variables + Costos fijos
Contribución marginal = Precio de venta - Costos variables
Contribución marginal % = 1 - (Costos variables / Precio)
Punto de equilibrio = Costos fijos

Contribución Marginal Unitaria
Ventas de equilibrio $ = Costos fijos

% de contribución marginal
Punto de equlibrio para utilidades = (Costos fijos + Utilidad deseada)

Costo marginal
Determinar el precio = Costos fijos + Costo variable *

Punt
Determinar el precio para ganar % sobre costos = (Costo fijo + Costo variable * P
Punt
Margen de seguridad = Ventas totales - Ventas de equ

Ventas totales
Punto de equilibrio para varios productos = Costo fijo

Unidades Contribución Marginal ponderada p
Monto Costo fijo

% Contribución Marginal pond
Precio de venta 30.00 100%

Costos variables por U 20.00 66.67%
Costos variables 20,000.00
Unidades vendidas 2,000.00
Costos conjuntos
1. Un productor de fruta cuyo principal producto es el limón, sin embargo al sembrarlo tiene tierra para su cultivo, ya que al
Semilla ( materia prima )
Mano de obra
Gastos indirectos. ( agua, fertilizante, etc. )
COSTO DE PRODUCCIÓN
toneladas Precio vta./ton

Limones 15 $6,000.00
tierra 2 $1,000.00
1. ¿Cuál será el costo de cada tonelada de limón si el productor considera ambos productos de la m
a. Si lo divide por volumen:
TONELADAS % COSTO TOTAL COSTO UNITARIO
Limones 15 88.24% $10,323.53 $688.24
tierra 2 11.76% 1,376.47 $688.24
TOTAL 17 100% 11,700.00 $1,376.47
$11,700.00
2. Si lo divide con base en el precio del mercado
TONELADAS Precio vta / ton Ingresos tot. %
Limón 15 $6,000.00 $90,000.00 97.83%
Tierra 2 $1,000.00 $2,000.00 2.17%
$92,000.00 100%
3. ¿ Cuál será el costo por tonelada de limón si el productor considera como desperdicio la tierra?
4. ¿ Cuál será el costo por tonelada de limón si el productor paga $ 800 para deshacerse de la tierra?
5. ¿ Cuál será el costo por tonelada de limón si el productor decide vender la tierra y la considera como un ingreso adicional
6. ¿ Cuál será el costo por tonelada de limón. Si el productor decide vender la tierra pero no la considera como un ingreso ad
2. Un vendedor de carne de puerco cuya principal entrada es la venta de carne, sin embargo tiene manteca porque algunos
Para este ciclo se tienen los siguientes datos:
Carne de puerco 30,000.00

Gastos indirectos ( luz, agua, etc. ) 2,500.00
TOTAL $35,500
Kilos Precio vta/kilo

Carne de puerco 400 $200.00
manteca 100 $45.00
2.1 ¿ Cuál será el costo de cada kilo de carne de puerco si el carnicero considera ambos productos de la misma manera?
2.1.1 Si lo divide por volumen
kilos % Costo Total
Carne de puerco 400 80% 28,400.00
manteca 100 20% 7,100.00
500 100% $35,500
2.1.2 Si lo divide con base en el precio del mercado
Kilos Precio vta/ton Ingresos totales

Carne de puerco 400 $200.00 $80,000.00
manteca 100 $45.00 $4,500.00
500 $245.00 $84,500.00
2.1.3. ¿ Cuál será el costo por tonelada de carne de puerco si el carnicero considera como desperdicio la manteca?
= $ 35,500./ 400 = $ 88.75
2.1.4. ¿ Cuál será el costo por tonelada de carne de puerco si el carnicero paga $ 500. para deshacerse de la manteca?
(35,500 + 500)/400 = $90.
2.1.5. ¿ Cuál será el costo por tonelada de carne de puerco si el carnicero decide vender la manteca y la considera como un
= $ 35,500. / 500 = $ 71.00
2.1.6. ¿ Cuál será el costo por tonelada de la carne de puerco si el carnicero decide vender la manteca pero no la considera c
= $ 35,500 - $4,500 / 400 = $ 77.50
3. Un floricultor vende plantas de ornato, más sin embargo tiene macetas de plástico, no como venta principal, sino para alg
Plantas de ornamento 20,000.00
Gastos indirectos ( fertilizante, agua, etc.) 1,500.00
$24,500.00
Unidades Precio de venta U.

Plantas de ornato 1,000 $90.00
macetas 150 $25.00
3.1 ¿ Cuál será el costo de cada planta si el floricultor considra ambos productos de la misma manera?
3.1.1 Si lo divide por volumen
Unidades % Costo Precio U.
1,000 87% $21,304.35 21.30
150 13% $3,195.65 21.30
1,150 100% $24,500.00
3.1.2. Si lo divide con base en el precio de mercado
Unidades Precio merc Ingreso T % Costo T

1,000 90 90,000 96% $23,520.00
150 25 3,750 4% $980.00
1,150 115 93,750 100% $24,500.00
3.1.3. ¿ Cuál será el costo por planta si el floricultor considera como desperdicio la maceta de plástico?
$24.50
3.1.4 ¿ Cuál será el costo por planta si el floricultor paga $ 400.00 para deshacerse de las macetas?
$24.90
3.1.5 ¿ Cuál será el costo por planta si el floricultor decide vender las macetas y las considera como un ingreso adicional?
$21.30
3.1.6 ¿ Cuál será el costo por planta si el floricultor decide vender las macetas pero no las considera como un ingreso adicion
$20.75
4. La Empresa Jalif, se dedica a producir pantalones para hombre, pero tiene retazos que vende por pieza no como venta pri
Pantalones $750,000
Gastos indirectos ( luz,renta, etc.) 15,000.00
$805,000.00
Piezas Precio de Venta

Pantalones 1,000 $1,250.00
Retazos 200 $50.00
4.1 ¿ Cuál será el costo de cada pantalón si la empresa considera ambos productos de la misma manera?
4.1.1 Si lo divide por volumen Unidades %
1,000 83.33%
200 16.67%
1,200
4.1.2 Si lo divide con base en el precio del mercado

Unidades P. de merc. Ingreso %
1,000 $1,250.00 $1,250,000.00 99.21%
200 $50.00 $10,000.00 0.79%
$1,260,000.00
4.1.3 ¿ Cuál será el costo por pantalon si la fábrica considera como desperdicio los retazos?
4.1.4 ¿ Cuál será el costo por pantalón si la fábrica decide pagar $ 700. para deshacerse de los retazos?
4.1.5 ¿ Cuál será el costo por pantalón si la fábrica decide vender los retazos y los considera como un ingreso adicional?
4.1.6 ¿ Cuál será el costo por pantalón si la fábrica decide vender los retazos pero no lo considera como un ingreso adiciona
La empresa Sa obtiene en un proceso 2 coproductos y un subproducto y tiene $20,000 de costos conjuntos
Coproductos Subproductos Unidades Precio de venta

X 150 120.00
Y 50 510.00
Z 15
1. Calcula el costo de cada producto con base a los ingresos
2. Calcula el costo de cada producto considerando que del subproducto se obtiene una ganancia de $12,000
Unidades Precio de venta Ingreso T %
150 120.00 18,000.00 41.3793%
50 510.00 25,500.00 58.6207%
43,500.00
La empresa SA obtiene de un proceso 2 coproductos y un subproducto y tiene $20,000 de Costos Conjuntos
Coproducto Subproducto Unidades Precio de ventas

X 150 120.00
Y 50 510.00
Z 15
1. Calcula el costo de cada producto con base a los ingresos

Unidades Precio venta Ingreso T % Costos T
150 120.00 18,000.00 41.3793% 8,275.86
50 510.00 25,500.00 58.6207% 11,724.14
43,500.00 20,000.00
2. Calcula el costo de cada producto considerando que del subproducto se tiene costo ecológico de $12,000
Unidades Precio venta Ingreso T % Costos T
150 120.00 18,000.00 41.3793% 13,241.38
50 510.00 25,500.00 58.6207% 18,758.62
43,500.00 32,000.00
Costos variables + Costos fijos
Precio de venta - Costos variables
1 - (Costos variables / Precio)
Costos fijos
Contribución Marginal Unitaria
Costos fijos
% de contribución marginal
(Costos fijos + Utilidad deseada)

Costo marginal
Costos fijos + Costo variable * Punto de equilibrio + Utilidad deseada

Punto de equilibrio
(Costo fijo + Costo variable * Punto de equilibrio) * (1 + %De Utilidad)

Punto de equilibrio
Ventas totales - Ventas de equilibrio

Ventas totales
Costo fijo
Contribución Marginal ponderada por artículo
Costo fijo
% Contribución Marginal ponderada de la mezcla
Ventas 60,000.00 Punto de eq. En Unidades

Costos variables 40,000.00
Contribución M 10.00 33.32%
o tiene tierra para su cultivo, ya que algunos clientes le piden de vez en cuando.
2,500.00
8,000.00
1,200.00
11,700.00
or considera ambos productos de la misma manera?
Precio de costo
Costo total costo unit Precio de venta

$11,445.65 $763.04
$254.35 $127.17
$11,700.00
$11,700.00
io la tierra? TONELADAS % COSTO TOTAL
Limones 15 100.00% $11,700.00
se de la tierra? TONELADAS % COSTO TOTAL

Limones 15 100.00% $12,500.00
TOTAL 15 12,500.00
considera como un ingreso adicional?
TONELADAS Precio vta / ton COSTO TOTAL
Limones 17 $6,000.00 11,700.00
ro no la considera como un ingreso adicional?
TONELADAS Precio vta / ton Costo total

Limón 15 $6,000.00 $11,700.00
Tierra 2 $2,000.00 $2,000.00
bargo tiene manteca porque algunos de sus clientes le preguntan si vende.

s productos de la misma manera?
Costo Unit
$71.00
$71.00
% Costo Total Costo unit.

94.67% $33,609.47 $84.02
5.33% $1,890.53 $18.91
100.00% $35,500
mo desperdicio la manteca?
$88.75
para deshacerse de la manteca?

$90
er la manteca y la considera como un ingreso adicional?

$71
nder la manteca pero no la considera como un ingreso adicional?

$77.50
no como venta principal, sino para algunos clientes que se las solicitan.
misma manera?
Precio U.
23.52
6.53
ceta de plástico?
as macetas?
nsidera como un ingreso adicional?
las considera como un ingreso adicional?
ue vende por pieza no como venta principal, sino para algunos clientes que los solicitan.
la misma manera?
Costo Precio U.
$670,833.33 $670.83
$134,166.67 $670.83
$805,000.00
Costo T Precio U.
$798,611.11 798.61
$6,388.89 31.94
$805,000.00
$805.00
e de los retazos?
$805.70
idera como un ingreso adicional?

$670.83
o considera como un ingreso adicional?

$795.00
de costos conjuntos
Costos T Unidades Precio de venta Ingreso T

20,000.00 150 120.00 18,000.00
50 510.00 25,500.00
43,500.00
a ganancia de $12,000 Ganancia

Costo T Precio U. 12,000.00
3,310.34 22.07
4,689.66 93.79
8,000.00
0 de Costos Conjuntos
Costo U
55.17
234.48
ecológico de $12,000
Costo U
88.28
375.17
COSTO UNITARIO
$780.00
COSTO UNITARIO
$833.33
COSTO UNITARIO
$688.24
COSTO UNITARIO
$646.67
% Costo T Precio U.
41.3793% 8,275.86 55.17
58.6207% 11,724.14 234.48
20,000.00
Maneras de costear
Costeo absorvente Toma en cuenta todos los costos
Costeo directo Costos de producción y operación

Solo Variables Materia prima, Mano de Obra y GIF
Cabian con relación directa con la producción
Los costos fijos entran en el estado de resultados
COSTOS VARIABLES POR UNIDAD

Producción 20.00
Operación (comisiones s/ventas) 6.00
TOTAL 26.00
COSTOS FIJOS MENSUALES

Producción 40,000.00
Operación 50,000.00
TOTAL 90,000.00
PRECIO DE VENTA UNITARIO $ 60.00
UNIDADES TERMINADAS 16,000

UNIDADES VENDIDAS 12,000
SE PIDE
a) Mostrar el estado de resultados con el método de costeo absorbente
b) Mostrar el estado de resultados con el método de costeo directo
c) Mostrar el valor del saldo del amacén de productos terminados con ambos sistemas
d) Encontrar el punto de equilibrio de la empresa en unidades y en valor

e) Comentar que pasaría con el punto de equilibrio si el costo variable unitario aumentara $3 pesos
La compañía muesta la siguiente información de su producto:

COSTOS VARIABLES POR UNIDAD
Producción 30.00
TOTAL 40.00
COSTOS FIJOS MENSUALES

TOTAL 120,000.00
PRECIO DE VENTA UNITARIO $ 80.00
UNIDADES PRODUCIDAS Y TERMINADAS 7,000

UNIDADES VENDIDAS 6,000
SE PIDE
a) Mostrar el estado de resultados con el método de costeo absorbente
b) Mostrar el estado de resultados con el método de costeo directo
c) Mostrar el valor del saldo del amacén de productos terminados con
ambos sistemas
d) Encontrar el punto de equilibrio de la empresa en unidades y en valor
e) Comentar que pasaría con el punto de equilibrio si el costo variable
unitario aumentara $3 pesos
Costeo absorbente vs costeo directo

Ejercicio
La Cía Y, SA que produce artículos "P" solicita le elabores los estados de resultados
con los métodos absorbente y directo de los distintos escenarios, y que calcules y
presentes el monto de los inventarios finales. Adicionalmente quiere que le enuncies
las conclusiones que sacas de comparar los valores en cada caso. La información
proporcionada:
Escenario 1 Escenario 2 Escenario 3

Unidades:
Producción 6000 8000 4000
Ventas 6000 6000 6000
Inv Inicial* 0 0 2000
Costos variables por unidad

Producción 9.00
Total 12.00
Costos fijos mensuales
Total 42,000.00
Precio de venta unitario $ 30.00

Unitario $
Contribución marginal $ 18.00 $ 108,000.00
Punto de equilibrio U. 2333.33 $ 70,000.00
Punto de equilibrio =
Punto de equilibrio $ =
de Obra y GIF
Contribución marginal =
Costeo directo
Ventas
Costos de ventas variables
Conctribución marginal
Costos fijos de producción 40,000.00
Costos fijos de operación 50,000.00
Utilidad neta
Costeo absorvente
Costo de producción variable 320,000.00
Costo de producción fijo 40,000.00
Costo de producción unitario

Costo de ventas
Inventario I.
Costo de producción
Inventario final
Costo de ventas
Ventas
ra $3 pesos Costo de ventas
Utilidad operativa
Contribución marginal $ 40.00
Costos fijos 120,000.00

Contribución marginal $ 40.00
Punto de equilibrio Unitario 3,000.00

Punto de equilibrio $ 240,000.00
Costo de producción variable 210,000.00

Costo de producción fijo 50,000.00
Costo de producción total 260,000.00
Costo de producción unitario 37.14

Costo de ventas 222,857.14
Unidades
Inventario inicial 7,000
Directo Escenario 1 Escenario 2 Escenario 3

Ventas $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00
Costo de ventas V. 72,000.00 72,000.00 72,000.00
Contribución marginal $ 108,000.00 $ 108,000.00 $ 108,000.00
Costos fijos P. 24,000.00 24,000.00 24,000.00
Costos fijos O. 18,000.00 18,000.00 18,000.00
Utilidad neta $ 66,000.00 $ 66,000.00 $ 66,000.00
Absorvente Escenario 1 Escenario 2 Escenario 3

Ventas $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00
Costo de ventas 78,000.00 72,000.00 90,000.00
Utilidad bruta $ 102,000.00 $ 108,000.00 $ 90,000.00
Gastos de operación 36,000.00 36,000.00 36,000.00
Utilidad neta $ 66,000.00 $ 72,000.00 $ 54,000.00
Unitario Unitario Unitario

Costo variable prod. 9.00 9.00 9.00
Costo fijo prod. 4.00 3.00 6.00
Costo de ventas U 13.00 12.00 15.00
Unidades vendidas 6000 6000 6000
$ $ $
Costo variable prod. $ 54,000.00 $ 54,000.00 $ 54,000.00
Costo fijo prod. $ - $ - $ -
Costo de ventas 78,000.00 72,000.00 90,000.00
Unidades vendidas $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 6,000.00
Costo unitario $ 13.00 12.00 15.00
Costos fijos 2647 Unidades 90
Contribución Marginal Unitario
Costos fijos $ 158,823.53 Pesos

% de contribución marginal $ 158,823.53 Pesos
=1-(Costo variable/precio)
Precio de venta - Costos variables 34.00 Unitario
34
12000 1
720,000.00 60
312,000.00 26
408,000.00 34
90,000.00
318,000.00
360,000.00 Costo de producción total
22.5
270,000
0
360,000.00
90,000.00
270,000
720,000.00
270,000
122,000.00
328,000.00
3,000.00
Punto de equilibrio U * Precio
Absorvente
$
260,000.00
222,857.14
37,142.86 37,142.86
I Determina el salario base de cotización de un empleado que recibe un sueldo diario de $600 más prestacion
ahorro del 12% (el empleado pone 8% se retira 3 veces al año) antigüedad 2 años.
Ley
Salario Diario
Aguinaldo 15
Prima Vacacional 25%
Fondo de ahorro 12%
Salario Base de Cotización / Salario Diario Integrado
Comprobación
II Determina el IMSS patronal y obrero, Infonavit y el ISN (costo diario) si se tiene la siguiente información diari
Beneficios directos
Salario base de cotización
Prima de riesgo de trabajo
3 UMA
III Zoila Perfecta, gerente de producción, recibió las siguientes percepciones durante el mes de julio
Información adicional proporcionada por el área de nóminas (datos diarios):

1
Gastos de Administración
31-Jul-22
Sueldos $28,000.00
Bono de Productividad $1,000.00
Vales de Despensa $2,000.00
31-Jul-22 Impuestos por Pagar--------
ISR Retenido $ 4,796.68
IMSS Retenido $ 174.90
Bancos
Banamex $ 26,028.42
Descripción: Pago de Nómina. CÁLCULO MENSUAL

1a
Gastos de Administración
Contribuciones Patronales $ 1,652.23
Impuestos por Pagar
31-Jul-22
IMSS $ 1,184.43
INFONAVIT $ 273.75
ISN $ 194.06
Descripción: Provisión de Contribuciones Patronales.
Porcentajes para la determinación de cuotas obrero patronales del IMSS
Ramo
Riesgos de trabajo
Enfermedades y maternidad
Prestaciones en especie-Cuota fija
Prestaciones en especie-Cuota adicional
Prestaciones en dinero
Gastos médicos para pensionados
Invalidez y vida
Guarderías y prestaciones sociales
Cesantía en edad avanzada y vejez
Retiro
Infonavit
SBC = Salario base de cotización
SMGDF= Salario mínimo general del DF
Nota: Si el SBC sobrepasa los 25 UMA, la base del cálculo será sobre el importe de 25 UMA
Tarifa del Impuesto Sobre la Renta

Límite
Límite inferior
superior
0.01 644.58
644.59 5,470.92
5,470.93 9,614.66
9,614.67 11,176.62
11,176.63 13,381.47
13,381.48 26,988.50
26,988.51 42,537.58
42,537.59 81,211.25
81,211.26 108,281.67
108,281.68 324,845.01
324,845.02 En adelante
recibe un sueldo diario de $600 más prestaciones de ley y fondo de
ño) antigüedad 2 años.
Empleado Factores
$ 600.00 1.0000
días $ 24.66 0.0411
8 días $ 3.29 0.0055
8% $ 0.07 0.0001
$ 628.0110 1.05
$ - $ 628.0110
o diario) si se tiene la siguiente información diaria:
415 El trabajador solamente recibe prestaciones mínimas de ley

415
1.06% Rama Base
Riesgo de trabajo 415
EyM Cuota fija 96.22
288.66 EyM cuota adici 126.34
Varios 415
Total IMSS y Sar
Infonavit 415
ISN 415
percepciones durante el mes de julio
Sueldo $28,000.00 $29,000.00

Bono de productividad $1,000.00
Vales de despensa $2,000.00
$473.10
ISR Mensual $4,796.68
(datos diarios):
Diarios Mensual
Cuota obrera IMSS $5.75 $174.90
Cuota patronal IMSS $38.94 $1,184.43
Cuota Infonavit $9.00 $273.75
Cuota ISN $6.38 $194.06
Debe Haber
$ 31,000.00
$ 4,971.58
$ 26,028.42
$ 31,000.00 $ 31,000.00
CULO MENSUAL
Debe Haber
$ 1,652.23
$ 1,652.23
$ 1,652.23 $ 1,652.23
iones Patronales.
del IMSS
Base Cuota
Base Tope Patronal Obrera
SBC 25 UMA según giro
1 UMA 20.40%
Sobre lo que exceda de: 25 UMA
SBC - 3*UMA 1.10% 0.4%
25 UMA
SBC 0.7% 0.25%
25 UMA
SBC 1.05% 0.375%
25 UMA
1.75% 0.625%
25 UMA
SBC 1%
25 UMA
SBC 3.15% 1.125%
25 UMA 7.75% 2.375%
SBC 2%
25 UMA 9.75%
SBC 5%
obre el importe de 25 UMA
Sobre la Renta
% Sobre
Cuota fija excedente del
límite inferior
0 1.92%
12.38 6.40%
321.26 10.88%
772.1 16%
1,022.01 17.92%
1,417.12 21.36%
4,323.58 23.52%
7,980.73 30%
19,582.83 32%
28,245.36 34%
101,876.90 35%
15 entre 365
(8 por 25%) entre 365
(% de ley - % empleado) / 365
Factor de Intregación
ciones mínimas de ley

Importe Importe
Tarifa patron Tarifa obrero patrón obrero
0.01 0 4.40
20.40% 0 19.63
1.10% 0.40% 1.39 0.51
9.65% 2.38% 40.05 9.86
65.47 10.36
5% 20.75
3% 12.45
$2,011.49 Tarifa del Impuesto Sobre la Renta

$473.10
Límite inferior Límite superior Cuota fija
$4,796.68
0.01 644.58 0
644.59 5,470.92 12.38
5,470.93 9,614.66 321.26
Factor mensual 9,614.67 11,176.62 772.1
30.4167 11,176.63 13,381.47 1,022.01
13,381.48 26,988.50 1,417.12
26,988.51 42,537.58 4,323.58
42,537.59 81,211.25 7,980.73
81,211.26 108,281.67 19,582.83
108,281.68 324,845.01 28,245.36
324,845.02 En adelante 101,876.90
2022
Cuota
Total
*Tiene fondo de retiro, es por el 9.75%

20.40% Salario Diario
Aguinaldo 30
0.40% Prima Vacacional 30% 20
Fondo de ahorro 12% 6%
0.95%
Salario Base de Cotización / Salario Diario Integrado
1.425% Guardería
Cuota IMSS
2.375%
1%
4.275%
2%
5% ISN 3%
Sueldo $50,000.00 $55,000.00 42,537.59
Bono de productividad $5,000.00
Vales de despensa $2,000.00
ISR Mensual $11,719.45 Suma de los 3,738.72 + La cuota fija del salario (7,98
Cuotas Diarios Mensual Factor mensual

Cuota obrera IMSS $10.00 $304.17 30.42
Cuota patronal IMSS $40.00 $1,216.67 Segundo asiento
Cuota Infonavit $15.00 $456.25 Segundo asiento
Cuota ISN $12.00 $365.00 Segundo asiento
bre la Renta VACACIONES
% Sobre excedente del AÑOS DÍAS
límite inferior 1 6
1.92% 2 8
6.40% 3 10
10.88% 4 12
16% 5 14
17.92% 6 14
21.36% 7 14
23.52% 8 14
30% 9 14
32% 10 16
34% 11 16
35% 12 16
13 16
14 16
15 18
16 18
17 18
18 18
19 18
20 20
Factor
500
41.10 0.08 15 entre 365
8.22 0.016 (8 por 25%) entre 365
0.08 0.00 (% de ley - % patronal) / 365
549.40 Factor de Intregación

5.49
53.57 13.05
$12,462.41 Resta
$3,738.72 Mult por el %
uota fija del salario (7,980.73) Primer asiento
Primer asiento
Determina el salario base de cotización de un empleado que recibe un sueldo diario de $600 más prestaciones de ley y fo
ahorro del 12% (el empleado pone 8% se retira 3 veces al año) antigüedad 2 años.
Factor
Salario Diario $ 600.00000 1
Aguinaldo 15 días $ 24.65753 0.04109589
Prima Vacacio 25% 8 días $ 0.13511 0.005479452
Fondo de ahor 12% 8% $ 0.00001 0.000109589
Salario Base de Cotización / Salario Diario Integrado $ 624.79266 1.046684932
Comprobación -$ 3.2183 $ 628.01 $ (3.22)

600 más prestaciones de ley y fondode
igüedad 2 años.
I Determina el valor del costo de ventas de la Cía. Padrísimo, SA del año 200X. Clasifica inicialmente
listado anterior, te permitirá considerar solamente los datos pertinentes y apóyate en la fórmula de
de de producción y ventas.
1 Ventas
2 Sueldos administrativos
3 Seguro sobre la fábrica
4 Seguro del equipo de transporte de los vendedores
5 Reparaciones realizadas al equipo de transporte de los vendedores
6 Productos terminados al 31 de diciembre
7 Productos terminados al 1 de enero
8 Producto en proceso al 31 de diciembre
9 Producto en proceso al 1 de enero
10 Prestaciones pagadas al supervisor de la fábrica
11 Prestaciones pagadas al obrero
12 Materia prima al 31 de diciembre
13 Materia prima al 1 de enero
14 Gastos por la estimación de cuentas incobrables
15 Gastos por intereses del financiamiento obtenido
16 Gastos por el uso de papelería en las oficinas administrativas
17 Gastos por el impuesto a la utilidad
18 Gastos por depreciación del equipo de oficina
19 Gastos de supervisión de la fábrica
20 Gastos de promoción y publicidad
21 Gasto por depreciación del equipo de transporte de los vendedores
22 Gasto por depreciación del edificio (fábrica)
23 Gasto por depreciación de la maquinaria
24 Gasto por amortización de patentes (fórmula del producto a vender)
25 Compras de materias primas
26 Comisiones de los vendedores
II Elige uno de los siguientes incisos

a Determina el salario base de cotización de un empleado que recibe un sueldo diario de $500 más prestaci
de ahorro del 12% (el empleado pone 10% se retira 3 veces al año) antigüedad 2 años.
Importe No integra
Sueldo 500
Aguinaldo 20.55
Prima vac 2.74
Fondo ahorro 60
SBC
b Determina el IMSS patronal y obrero, Infonavit y el ISN (costo diario) si se tiene la siguiente información di
Beneficios directos 314.38

Salario base de cotización 314.38
Prima de riesgo de trabajo 1.06%
3 UMA 288.66
III Zoila Perfecta, gerente de producción, recibió las siguientes percepciones durante el mes de julio
Sueldo
Bono de productividad $ 1,000
Vales de despensa $ 2,500
Información adicional proporcionada por el área de nóminas (datos diarios):
Cuota obrera IMSS 4.75

Cuota patronal IMSS 38.94
Cuota Infonavit 10.01
Cuota ISN 6.38
Calcula el ISR que le retendrá la empresa en el mes de diciembre.

Registra los asientos de la nómina de Zoila
Parcial
1 Gastos de fabricación / administración
Sueldo 25000
Bono de productividad 1000
Vales de despensa 2500
Impuestos por pagar
IMSS retenido
ISR retenido
Bancos
Registro de nómina
2 Gastos de fabricación /administración

IMSS patronal 1,168.20
Infonavit 300.30
ISN 191.40
Impuestos por pagar
IMSS patronal 1,168.20
Infonavit 300.30
ISN 191.40
provisión de impuestos patronales
IV En la planta fabril de Cía., Esp, SA se tuvieron los siguientes cargos indirectos (ya sin el IVA):
Sueldo Almacenista $ 4,000
Sueldo Ingeniero mantenimiento $ 2,000
Depreciaciones de los activos $ 2,250
Luz $ 8,000
Total $ 16,250
Se cuenta con la siguiente información adicional:
Departamento Superficie m2 Consumo KW
Depto productivo 1 800 4400

Depto productivo 2 800 1300
Almacén 100 1200
Depto de mantenimiento 300 1100
Total 2000 8000
Primario
La depreciación en función a la inversión en activos
Luz en razón de los kilowatts
Secundario
El costo del departamento de mantenimiento de acuerdo a los servicios otorgados
El costo del Almacén en función a la materia prima directa consumida
Determina los GIF por departamento productivo después del prorrateo primario y el secundario (ind
resultados por prorrateo)
V La Cía. Lucky you, SA produce y vende sartenes. Durante noviembre produjo y terminó 12,500 sartenes y
11,000 sartenes a un precio unitario de venta de $50 más IVA. La información de sus costos se presenta a
Costos variables
Materia prima 15.00
Comisión sobre ventas 5.00
Costos fijos
Costo de conversión 45,000.00
Gastos de operación 35,000.00
a) Determina el costo total de producción en el sistema directo

b) Determina el monto ($) del inventario final
c) Muestra la contribución marginal y la utilidad de operación que aparecerían en el estado de resulta
sistema directo
d) Calcule la cantidad de equilibrio (Qe).
e) Calcule el margen de seguridad si tienen pensado vender 13,000 sartenes
Costos variables Costeo Abosrbente

MP 15 Estado de Costo de Produ
comisiones 5 Unidades
MP 12,500.00
Gastos fijo GIF (Fijos)
MP y MO 45,000
Gde V y GA 35,000 12,500.00
11,000.00 18.60
1,500.00 18.60
Estado de resultados
Ventas
CV
utilidad bruta
Gastos de venta
Variables 45,000.00
Fijos 35,000.00
VI Un obrero se tarda 1.5 horas en elaborar un producto. Determina el costo de la mano de obra que s
dicho producto con la siguiente información del obrero y la empresa:
El obrero trabaja jornada nocturna de lunes a viernes

El obrero tiene derecho a 8 días de vacaciones
No se labora Jueves ni Viernes santo, el 1 y 2 de noviembre (jueves/viernes) y el 12 de diciembre (miércol
El cálculo del costo salarial total por día arrojó $1451.20
VII La Cía. El suertudo, SA obtiene de un solo proceso 3 productos (2 coproductos y un subproducto). Durant
incurrió en $230,000 de costos conjuntos y presentó la siguiente información
Producto Kgs Precio unit

venta
Coproducto A 120 $ 1,200
Coproducto B 30 $ 5,100
Subproducto C 30
a) Calcula el costo de cada producto con base al precio de venta (valor comercial)
b) Calcula el costo de cada producto si de la venta del subproducto se obtiene un ganancia neta de $8
NO lo reconoce como otros ingresos)
VIII Elige uno de los ejercicios a continuación y resuelve en la hoja de respuestas. Indica claramente qu
VII
Costo 230000
Kilos Precio
A 120 1200
B 30 5100
C 30
Kilos Precio
A 120 1200
B 30 5100
C 30
a) Una compañía produce un producto A cuyo costo primo es de $128 y su costo de conversión es de $58. A
unitario de los gastos indirectos es $48
Calcula el costo unitario de la materia prima
Costo primo 128

Costo de conversión 58
GIF 48
MO 10
MP 118
b) El prorrateo secundario determinó que los gastos indirectos de fabricación de la Planta 1 totalizaban $5,00
se producen dos artículos X y Z. La información de los costos directos, así como las unidades producidas
continuación
MP MO
X 6400 8000
Y 5000 2000
11400 10000
5000 0.438596491
11400
Calcula el costo unitario de cada producto (la empresa prorratea en base a la materia prima)
c) La compañía vende 3 artículos diferentes y la información sobre los productos, la mezcla de sus ventas y l
aparecen a continuación:
Ventas esperadas
Costo
Producto Unidades Precio de variable
venta unitario
A 10,000 20 8
B 28,000 10 6
C 20,000 16 10
Costos fijos 100,000
Determina la cantidad mínima a vender para no perder ni ganar.

X. Clasifica inicialmente los conceptos del
apóyate en la fórmula del estado de costo
Monto Clasificación
310,000
15,700
1,100 GIF
550
es 2,500 GIF
10,300
11,200
7,500
2,500
11,600 Mano Obrera
60,000
9,000
8,000
1,550
4,000
300
32,600
200
6,000 GIF
5,500
s 1,800
2,100 GIF
3,700 GIF
er) 800 GIF
86,500 Compras
30,000
(7 puntos)
ario de $500 más prestaciones de ley y fondo
2 años.
Integra
500
20.55 Son 15 días de ley
2.74 Por 2 años son 8 días de vacaciones. Es 25% de ley
60
583.29
a siguiente información diaria:
El trabajador solamente recibe prestaciones mínimas de ley
Rama Base
Riesgo de trabajo 314.38
EyM Cuota fija 96.22
EyM cuota adici 25.72
Varios 314.38
Total IMSS y Sar
Infonavit 314.38
ISN 314.38
te el mes de julio
$ 25,000.00 Concepto
Sueldo
Bono de productividad
Vales de despensa
26,000.00 base gravable
144.48 Factor
1,184.43 30.42
304.47
194.06
(13 puntos)
( 5 puntos)
Debe Haber
28500
4,254.94
142.5
4,112.44
24,245.06
e nómina
1,659.90
1,659.90
uestos patronales
ya sin el IVA):
Inversión en activos Consumo Mat prima directa Mano obra directa
$ 100,000 $ 40,000 $ 150,000

$ 25,000 $ 80,000 $ 25,000
$ 3,000
$ 7,000
$ 135,000 $ 120,000 $ 175,000
vicios otorgados
mida
mario y el secundario (indica los
erminó 12,500 sartenes y vendió únicamente

e sus costos se presenta a continuación:
por unidad
por unidad
n en el estado de resultados con el
Costeo Abosrbente Costeo Directo

Estado de Costo de Producción Estado de costo de prdn.
Costo unitario Total
15.00 187,500.00 MP
MP y MO 45,000.00
18.60 232,500.00
Vendidas
204,600.00 CV IF
27,900.00 IF
Estado de resultados
Ventas
550,000.00 Costos variables
232,500.00 Contribución marginal
317,500.00
CF
80,000.00 Utilidad neta
237,500.00
e la mano de obra que se le asignará a (7 puntos)
Costo anual
Cuota diaria
l 12 de diciembre (miércoles) Cuota x hora
1.5
y un subproducto). Durante noviembre
e un ganancia neta de $8,000 (la empresa
tas. Indica claramente que inciso eliges:
144000 0.484848484848485 111,515

153000 0.515151515151515 118,485
297000 230,000
144000 0.484848484848485 107,636
153000 0.515151515151515 114,364
297000 222,000
e conversión es de $58. Actualmente el costo
materia prima + mano de obra

mano de obra + gastos indirectos de fabricación
gastos indirectos
mano de obra
128-10
Planta 1 totalizaban $5,000. En dicha planta

las unidades producidas se presenta a
GIF 5000
2,807.02 17,207.02 1000

2,192.98 9,192.98 1000
5,000.00 26,400.00
la materia prima)
a mezcla de sus ventas y los costos fijos
Contribución marginal 12
Cia P
Estado de costo d
Por el periodo/año te
compras netas
gastos sobre compras
devoluciones s compras
compras netas
inventario inicial de MP
materia prima disponible
inventario final de MP
materia prima utilizada
mano de obra
costo primo
gastos indirectos de fabricacion
costo de produccion en proceso
inventario inicial de produccion en proceso
produccion en proceso del proceso
inventario final de produccion en proceso
costo de prduccion del periodo
inventario inicial de articulos terminados
articulos terminados disponibles
inventario final de articulos terminados
Costo de ventas
bajador solamente recibe prestaciones mínimas de ley
Tarifa patron Tarifa obrero Importe patronal Importe obrero

0.01 0 3.33
20.40% 0 19.63
1.10% 0.40% 0.28 0.10
9.65% 2.38% 30.34 7.47
53.58 7.57
5% 15.72
3% 9.43
Importe Exento Gravado

25,000.00 25,000.00
1,000.00 1000
2,500.00 2886.6
13,381.48 lim inf

12,618.52 excedente
21.36% tasa
2,695.32 impuesto marginal
1,417.12 cuota fija
4,112.44 ISR a pagar
- subsidio
4,112.44 ISR retenido
Mantenimiento Servicios otorgados
50
35
15
100
(18 puntos)
(20 puntos)
Costeo Directo
Estado de costo de prdn.
Unidades Costo Unitario Total
12,500.00 15.00 187,500.00
11,000.00 15.00 165,000.00
1,500.00 15.00 22,500.00
550,000.00
220,000.00
330,000.00
80,000.00
250,000.00
1451.2
365 365
529688 -52 sábados
2197.8755186722 -52 domingos
313.982216953171 -8 vacaciones
470.973325429757 -7 días obligatorio
-5 Semanan santa muertos y 12 dic
241 Dias laborales
(12 puntos)
( 10 puntos)
17.2070175438596
9.19298245614035
8,333.33 Punto de equilibrio 166,666.67 $

Cia Padrísimo
Estado de costo de producción y ventas
Por el periodo/año terminado al 31 diciembre
s netas 86,500
obre compras 0
iones s compras 0
s netas 86,500
rio inicial de MP 8,000
prima disponible 94,500
rio final de MP 9,000
prima utilizada 85,500
e obra 60,000
imo 145,500
ndirectos de fabricacion 27,800
e produccion en proceso 173,300
rio inicial de produccion en proceso 2,500
ion en proceso del proceso 175,800
rio final de produccion en proceso 7,500
e prduccion del periodo 168,300
rio inicial de articulos terminados 11,200
s terminados disponibles 181,700
rio final de articulos terminados 10,300
e ventas 171,400
n santa muertos y 12 dic
Órdenes Pedidos específicos Costos específicos Costos totales de la orden
Número de unidades producidas
Procesos Producción general Costos totales

Producción total
Control ORDENES de producción

La compañía XXX elabora productos de acuerdo con las especificaciones de sus clientes, du
operaciones:
Saldos inciales
Bancos 30,000
Mobiliario y equipo 20,000
Capital social 50,000
1. Compra materiales por $3,000 de contado mas Iva

2. Despacha materiales al departamento de producción por $475, según el reporte #150:
3. Pagó salarios por $370, también desglosados en el reporte #150:
REPORTE # 150:
orden materiales sueldos
10 60 50
11 80 45
12 90 30
13 80 80
14 100 70
indirectos 65 95
475 370
4. Reconoció varios gastos de fabricación por $500 mas IVA
5. Terminó las órdenes 10,12 y 14 y se produjeron 50, 70 y 20 artículos respectivamente
6. Vendió a crédito la órden 10 y de contado la órden 12 por $850 y 900 mas IVA
Los gastos indirectos de fabricación se toma como base el costo primo

Registra en esquemas de mayor y elabora el reporte de todas las órdenes de produccón.
ORDEN MP MO GIF Cto Prod

10 60.00 50.00 105.99 215.99
11 80.00 45.00 120.44 245.44
12 90.00 30.00 115.62 235.62
13 80.00 80.00 154.16 314.16
14 100.00 70.00 163.80 333.80
Bancos Mobiliario y equipo

30,000 3,480 1 20,000
6 1,044 370 3
580 4
IVA acreditable Orden 10

1 480 2 60 216 5 2
4 80 3 50 3
4a 106
Orden 13 Orden 14
2 80 2 100 334 5 2
3 80 3 70 3
4a 163.80 4
Ventas Clientes
850 6 6 1,044 6a
900 6 6a
Control PROCESOS de producción

La Cía. "Control 6, SA" elabora muñecos a través de un proceso productivo que abarca 2 etapas co
por separado). Al inicio del mes cuenta con
Bancos $ 70,000
Almacén de materias primas y materiales $ 15,000
Almacén de artículos terminados $ 4,500 ###
Proveedores $ 9,500
Capital social $ 80,000 ###
1. El departamento de corte solicita tela, con valor de $11,000 para la producción de 500 muñecos.
2. El departamento de corte paga gastos por $20,000 ($15,000 de mano de obra, resto indirecto)
3. Se envían al departamento de confección 350 muñecos. Los muñecos restantes quedaron a un gr
prima y 70% en costo de conversión.
4. El departamento de confección requiere de material de empaque (MP) con valor de $800
5. Se pagan gastos del departamento de confección por $11,000 ($10,000 de mano de obra, el resto
6. Se terminan de confeccionar y empacar los 350 muñecos
Bancos Capital Social

70,000 20,000 2 80,000
11,000 5
Almacén MP PP de Corte
15,000 11,000 1 1 11,000 23,085 3 3
800 4 2 15,000 4
2 5,000 5
5
CORTE
Terminadas Unidades % Avance Equivalentes
MP 350 150 100% 150.00
MO 350 150 70% 105.00
GIF 350 150 70% 105.00
EMPAQUE
Terminadas Unidades % Avance Equivalentes
MP 350 - 100% -
MP 350 - 100% -
MO 350 - 100% -
GIF 350 - 100% -
os totales de la orden = Costo unitario
o de unidades producidas
Costos totales = Costo unitario

Producción total
ecificaciones de sus clientes, durate el mes realizó las siguientes

aciones:
egún el reporte #150:
orden base prorrateo

10 110 105.99
11 125 120.44
12 120 115.62
13 160 154.16
14 170 163.80 GIF 660
Gastos 685 660.00 Gastos 685 0.96
culos respectivamente
y 900 mas IVA
mo
enes de produccón.
Cto Prod CU PP PT Vendida Unidades producidas

215.99 4.32 50
245.44 -
235.62 3.37 70
314.16 -
333.80 16.69 20
Capital social Almacén de MP

50,000 1 3,000 475 2
Orden 11 Orden 12
80 2 90 236 5
45 3 30
4a 116
GIF Almacén de PT
65 660 5 5, 10 216 216 6a
95 5, 12 236 236 6a
500 5, 14 334
Costo de ventas IVA por pagar

216 144 6
236

144 6
oductivo que abarca 2 etapas consecutivas: corte y confección (los cuales se registran
). Al inicio del mes cuenta con:
la producción de 500 muñecos.

ano de obra, resto indirecto)
ecos restantes quedaron a un grado de avance del 100% en materia
(MP) con valor de $800
0,000 de mano de obra, el resto de indirectos)
Proveedores
9,500
PP de Empaque Almacén PT
23,085 34,885 6 4,500
800 6 34,885
10,000
1,000
COSTO PT COSTO PP
Equivalentes Procesadas COSTO TOTAL CU
150.00 500.00 11,000.00 22.00 7,700 3,300.00
105.00 455.00 15,000.00 32.97 11,538 3,461.54
105.00 455.00 5,000.00 10.99 3,846 1,153.85
31,000.00 65.96 23,085 7,915
Equivalentes Procesadas COSTO TOTAL CU COSTO PT

- 350.00 23,084.62 65.96 23,085 -
- 350.00 800.00 2.29 800 -
- 350.00 10,000.00 28.57 10,000 -
- 350.00 1,000.00 2.86 1,000 -
34,884.62 99.67 34,885 -
des producidas
15,000 de mano de obra directa
$5,000 GIF
pts
Edo costo de producción 12
Mano de obra (salario) 11
Costo hora hombre 4
Salario base 6
ISR 4
Materias primas y PP 15 -
Costeo directo, absorvente y punto de eq. 15 -
Coproductos y subproductos 10 -
Ordenes y procesos 18 -
2 de teoría 5
Pregunta de rescate 5
105
Tipos de presupuestos
Ventas
Producción
Operación Compras
Gastos generales
Presupuesto maestro Cobranza
De flujo de caja / Efectivo

Financiero De capital
Estados financieros
Base cero
Rígidos o Flexibles Distintos escenarios
Continuo / Multiperiodo
Incrementales / Histótrico
Por programas / proyectos
Por actividades
Corto plazo / Largo plazo

Público / Privado
Ventas Cobranza
Compras Inventarios
Top - Down - Los directivos deciden las actividades y el presupuesto
Más rápidos
Más baratos
No escuchan a los mandos bajos Imponen
Buttom - Top - De los mandos medios y bajos se hace el presupuesto y se mand

de caja / Efectivo Necesita un comité
Más costoso
financieros Más tardado
Se crean expectativas de los empleados
s escenarios
Ventas + Inv. Final - Inv. Inicial
s Inventarios Pago a proveedores

Gastos generales
Cobranza
Pago a proveedores
y el presupuesto
e el presupuesto y se manda
nv. Final - Inv. Inicial = Cantidad de pedido

Golfy, S.A. de C.V.
Balance General al 30 de septiembre de 202X
Activo
Circulante
Bancos $ 20,000.00
Clientes $ 42,000.00
Almacén (900 unids a $60 c/u) $ 54,000.00
No circulante
Mobiliario y equipo de oficina $ 200,000.00
Dep. acum. de mob y equipo de oficina $ 36,000.00
Total activos
Pasivo
Corto plazo
ISR por pagar* $ 20,000.00
Préstamos bancarios $ 10,000.00
Dividendos por pagar $ 3,000.00
Capital contable
Utilidades acumuladas $ 38,800.00
Total pasivo más capital
Presupuesto de ventas
Octubre Noviembre Diciembre
Volumen 1,000 800 1,400
Monto $ 100.00 $ 100.00 $ 100.00
Ventas proyectadas $ 100,000.00 $ 80,000.00 $ 140,000.00
Presupuesto de compras
Ventas 1,000 800 1,400
Inventario final 720 1,260 810
Inventario inicial 900 720 1,260
Compras 820 1,340 950
Presupuesto de invetarios
Monto de compra $49,200.00 $80,400.00 $57,000.00
Costo de ventas $60,000.00 $48,000.00 $84,000.00
Inventario final $43,200.00 $75,600.00 $48,600.00
Inventario incial $54,000.00 $43,200.00 $75,600.00
Gasto de ventas
Sueldo gerente de ventas $2,000.00 $2,000.00 $2,000.00
Comisiones de vendedores $10,000.00 $10.00 $10.00
Gastos de venta presupuestados $12,000.00 $2,010.00 $2,010.00
Sueldos $4,500.00 $4,500.00 $4,500.00
Depreciación $1,500.00 $1,500.00 $1,500.00
Gastos de administración presupuestados $6,000.00 $6,000.00 $6,000.00
Efectivamente a pagar $4,500.00 $4,500.00 $4,500.00
Presupuesto de pago a proveedores

Compras $49,200.00 $80,400.00 $57,000.00
Pago a 30 días $49,200.00 $80,400.00
Proveedores septiembre $58,200.00
Pago a proveedores esperado $58,200.00 $49,200.00 $80,400.00
Presupuesto de cobranza
Ventas $100,000.00 $80,000.00 $140,000.00
Efectivo $40,000.00 $32,000.00 $56,000.00
Crédito $60,000.00 $48,000.00
Clientes septiembre $42,000.00
Cobranza esperada $82,000.00 $92,000.00 $104,000.00
Presupuesto de efectivo
Saldo inicial $20,000.00 $20,000.00 $30,262.00
Entradas
Cobranza $82,000.00 $92,000.00 $104,000.00
Venta de activos $0.00 $0.00 $0.00
Inversiones $0.00 $0.00 $0.00
Aportaciones en el capital social $0.00 $0.00 $0.00
Total disponible $102,000.00 $112,000.00 $134,262.00
Salidas
Gastos de venta $12,000.00 $2,010.00 $2,010.00
Gastos de administración $4,500.00 $4,500.00 $4,500.00
Proveedores $58,200.00 $49,200.00 $80,400.00
Compra de equipo de cómputo $0.00 $0.00 $25,000.00
Pago ISR $20,000.00 $0.00 $0.00
Pago de intereses $100.00 $228.00 $0.00
Pago de dividendos $0.00 $3,000.00 $0.00
Total salidas $94,800.00 $58,938.00 $111,910.00
Saldo preeliminar $7,200.00 $53,062.00 $22,352.00
Nuevo préstamo $12,800.00 $0.00 $2,352.00
Pago $0.00 $22,800.00 $0.00
Saldo final (para bancos) $20,000.00 $30,262.00 $20,000.00
*Presupuesto de prestamo bancario
Saldo incial $10,000.00 $22,800.00 $0.00
Nuevo préstamo $12,800.00 $2,352.00
Pagos $0.00 $22,800.00 $0.00
Saldo final $22,800.00 $0.00 $2,352.00
Intereses $100.00 $228.00 $0.00
Golfy S.A. de C.V

Estado de resultados presupuestado / proyectado
Del 1 de octubre al 31 de diciembre del 20XX
Ventas $320,000.00
Costo de ventas $192,000.00
Ventas netas $128,000.00
Utilidad bruta $128,000.00
Gastos generales
Gastos de administración $18,000.00 *Tomarlo directo desde su pr
Gastos de venta $16,020.00 $34,020.00
Utilidad de operación EBIT $93,980.00
RIF
Gastos financieros $328.00
Utilidad antes de impuestos $93,652.00
Impuestos a la utilidad $28,095.60
Utilidad neta $65,556.40
Operativo
Financiero
$ 116,000.00 900
$ 164,000.00
$ 352,000.00
$ 91,200.00
$ 188,800.00
$ 280,000.00
Políticas de la empresa:
El precio de venta de septiembre ($100) se mantiene para todo el trimestre
El precio de compra de mercancía se mantiene para el trimestre
Costo de los productos

El inventario de fin de mes debe cubrir el 90% las ventas del próximo mes
El gerente de ventas recibe mensualmente $2,000 y los vendedores el 10% de las ventas del mes.
Se espera pagar $4,500 mensuales por sueldos al personal administrativo. La depreciación mensual del eq
No habrá venta de activos, pero comprarán computadoras al final de diciembre por $25,000 de contado (
Enero Las compras se paga al siguiente mes
$57,000.00 --> Proveedores
Enero 40% de las ventas se cobran en efectivo y el 60% restante se cobra el siguiente mes.
$84,000.00 --> Clientes
Los pagos provisionales de impuestos son trimestrales. La tasa trimestral es del 30%.
Se pagan los dividendos en noviembre.
Mantener almenos $20,000 en Bancos

Se tiene contratada una línea de crédito para aquellos meses en que se necesite dinero con un interés pa
se ocupan para pagar préstamos a corto plaz
G
Estado de resultad
Del 1 de octubr
Activo
Circulante
Bancos
Clientes
Inventarios
marlo directo desde su presupuesto
Mobiliario y equipo
Dep. acu. Mobiliario y equipo.
Equipo de cómputo
TOTAL ACTIVO
mestre
$ 60.00
del próximo mes
el 10% de las ventas del mes.

ativo. La depreciación mensual del equipo asciende a $1,500.00 mensuales.
diciembre por $25,000 de contado (SIM)
l siguiente mes.
tral es del 30%.
$ 20,000.00
e se necesite dinero con un interés pagadero a fin de mes del 1% mensual. Si existen excedentes de dinero estos
n para pagar préstamos a corto plazo que se tengan.
Golfy S.A. de C.V

Estado de resultados presupuestado / proyectado
Del 1 de octubre al 31 de diciembre del 20XX
Pasivo
Corto plazo
$20,000.00 Proveedores $57,000.00
$84,000.00 ISR por pagar $28,095.60
$48,600.00 $152,600.00 Prestamo bancario $2,352.00
TOTAL PASIVO
$ 200,000.00 Capital contable

$ 40,500.00 $ 159,500.00 Capital social $ 150,000.00
$25,000.00 Utilidades acumuladas $ 104,356.40
TOTAL CAPITAL CONTABLE
$337,100.00 PASIVO + CAPITAL CONTABLE

$ 25,000.00
1%
$82,743.60
$ 254,356.40
$337,100.00
Volumen Totales
Mes 1 9,000.00 $ 360,000.00 40
Mes 2 8,000.00 $ 328,000.00 41
Mes 3 10,000.00 $ 420,000.00 42
Mes 4 13,000.00 0
Por politica de la empresa, se termina el mes con existencias suficientes para cubrir el 20% mes siguiente
La mercancia se compro a $10 en Mes 0 y se termino el mes 1,900 unidades, sin embargo se espera que el costo tenga
Mes 1 5%
Mes 2 8%
Mes 3 0%
Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4
Ventas esp. 9,000.00 8,000.00 10,000.00 13,000.00
Inventario inicial 1,900.00 1,600.00 2,000.00
Inventario final 1,600.00 2,000.00 2,600.00
Compras esp. 8,700.00 8,400.00 10,600.00
Presupuesto de inventarios
PEPS Mes 1 Mes 2 Mes 3
Precio esperado 10.50 11.34 11.34
Costo de ventas $ 93,550.00 $ 89,376.00 $ 113,400.00
Inventario final $ 16,800.00 $ 22,680.00 $ 29,484.00
Inventario inicial $ 19,000.00 $ 16,800.00 $ 22,680.00
Compras esp. $ 91,350.00 $ 95,256.00 $ 120,204.00
UEPS Mes 1 Mes 2 Mes 3

Costo de ventas $ 94,350.00 $ 90,720.00 $ 113,400.00
Compras esp. $ 91,350.00 $ 95,256.00 $ 120,204.00
Promedios Mes 1 Mes 2 Mes 3

Costo de ventas $ 93,690.00 $ 89,520.00 $ 95,400.00
Compras esp. $ 91,350.00 $ 95,256.00 $ 120,204.00
$ 111,916.00 $ 142,600.00
10,000.00 12,600.00
11.19 11.32
11.19 9.54
el 20% mes siguiente
bargo se espera que el costo tenga los incrementos:
Costo de ventas Inventario inicial

1,900.00 10.00 19,000.00 Inventario inicial
7,100.00 10.50 74,550.00 Costo de ventas del mes anterior
93,550.00 Costo de inventario inicial

300.00 10.00 3,000.00 Inventario inicial
8,700.00 10.50 91,350.00 Costo de ventas del mes anterior
94,350.00 Costo de inventario inicial

Disponible $ 110,350.00 Inventario inicial
Existencias 10,600.00 Costo de ventas del mes anterior
Costo promedio $ 10.41 Costo de invetario inicial
Redondear 10.41
cial Inventario final
1,900.00 Compras 91,350.00 $ 16,800.00
10.00 Inv. Inicial 19,000.00
19,000.00 Costo de v. 93,550.00

1,900.00 Compras 91,350.00 $ 16,000.00
10.00 Inv. Inicial 19,000.00
19,000.00 Costo de v. 94,350.00

1,900.00 Compras 91,350.00 $ 16,660.00
10.00 Inv. Inicial 19,000.00
19,000.00 Costo de v. 93,690.00
Sportim,Inc.
Balance General al 30 de junio de 202X
Activo
Activo Circulante
Bancos $ 500,000.00
Clientes $ 4,780,500.00
Almacén $ 2,766,600.00
Edificios $ 5,460,000.00
Depn. Acumulada Edificios $ 887,250.00 $ 4,572,750.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 743,400.00
Depn. Acumulada Mob. y Equipo Of. $ 235,410.00 $ 507,990.00
Ventas esperadas
Ventas esperadas Incremento en Precio
Americano Soccer Americano
Julio 12,100 7,350 $202
Agosto 12,300 7,200 $203
Septiembre 12,500 7,300 $206
Para octubre se contemplan 13,370 balones de americano y 7,500 de soccer.
Política de cobranza
De contado a 30 días a 60 días
Americano 40% 30% el resto
Soccer 30% 30% el resto
De los cobros pendientes al 30 de junio, el 70% corresponde a balones de soccer.

En ambos productos, se espera cobrar dos tercios en julio y el resto en agosto (no utilizar porcentajes).
Información sobre inventarios

Almacén al 30 junio
Existencias Costo unit Inventario final*
Americano 6,240 $ 90.00 50%
Soccer 3,675 $ 600.00 50%
*como porcentaje de las ventas del mes siguiente
El inventario de balones de americano se valúa por PEPS y el de soccer por Promedios (utilza redondeo a 2 decim
para cálculos con el costo promedio). Obtén el costo de ventas por diferencia (sobre todo en Promedios).
A los proveedores se les paga el 10% de contado, 20% a 30 días, 30% a 60 días y el resto a 90 días
Del saldo de Proveedores al 30 de junio, se contempla pagar la mitad en junio; del resto, $2'610,000 se pagan
en agosto y el resto en septiembre.
Gastos generales
Importe Notas
Sueldos Gerencia Ventas $ 780,390.00 Se incrementa un 3% en julio
Sueldos Administrativos $ 586,200.00 Se incrementa un 3% en julio
Comisiones sobre ventas 2% de las ventas; se pagan en el mes que se cobr
Mantenimiento $ 67,500.00 Monto mensual a pagar en agosto
Servicios $ 7,450.00 Monto bimestral, se paga en julio y septiemb
Todos los montos son trimestrales, excepto donde se indica
Activos de la empresa
Depreciación
Edificios VU 20 años, SIM
Mobiliario y equipo Of. VU 10 años, SFM
Se planea adquirir escritorios por $160,500 en agosto, que se pagan a tres meses sin intereses
iniciando en el mes de la compra. $ 160,500.00
Préstamos e impuestos
El préstamo hipotecario genera intereses del 15% anual, incluídos en una mensualidad
de $61,133.97 a pagar a fin de mes. $ 61,133.97
Se tiene contratada una línea de crédito revolvente para cubrir faltantes, la cual genera intereses
del 3% mensual sobre saldo insoluto a pagar a fin de mes. En caso de tener excedentes de efectivo
después del pago de deudas.
Por política, la empresa debe mantener un saldos en Bancos de al menos $500,000
Los pagos provisionales de ISR se calculan de manera trimestral al 30%.

El pago del adeudo de ISR se paga en 3 mensualidades, iniciando en julio.
Sportim,Inc.
nce General al 30 de junio de 202X
Pasivo
Pasivo de Corto plazo
Proveedores $ 7,807,060.00
Comisiones por pagar $ 95,610.00
$ 8,047,100.00 Préstamos bancarios $ 250,000.00
ISR por pagar $ 1,200,000.00 $ 9,352,670.00
Pasivo de largo plazo
Acreedores hipotecarios $ 2,674,420.53 $ 12,027,090.53
Capital contable
$ 5,080,740.00 Capital social $ 1,000,000.00
Utilidad del ejercicio $ 100,749.47 $ 1,100,749.47
$ 13,127,840.00 $ 13,127,840.00
Incremento en Precio
Soccer
$743
$743
$745
ccer.
o (no utilizar porcentajes).
os
Precio de compra de mercancía
Julio Agosto Septiembre
$ 91.80 $ 92.00 $ 93.00
$ 600.00 $ 602.00 $ 604.00
romedios (utilza redondeo a 2 decimales

a (sobre todo en Promedios).
as y el resto a 90 días
o; del resto, $2'610,000 se pagan
$ 2,610,000.00
enta un 3% en julio
enta un 3% en julio
tas; se pagan en el mes que se cobran
ensual a pagar en agosto
mestral, se paga en julio y septiembre
eses sin intereses
nsualidad
ual genera intereses

xcedentes de efectivo
00,000
Julio Agosto
Americano $ 12,100.00 $ 12,300.00
Ventas
Soccer $ 7,350.00 $ 7,200.00
Americano $ 202.00 $ 203.00
Precios
Soccer $ 743.00 $ 743.00
Americano $ 2,444,200.00 $ 2,496,900.00
Ventas proyectadas
Soccer $ 5,461,050.00 $ 5,349,600.00
Ventas totales $ 7,905,250.00 $ 7,846,500.00
Clientes junio $ 4,780,500.00 Julio Agosto
Americano $ 956,100.00 $ 478,050.00
Saldo inicial
Soccer $ 2,230,900.00 $ 1,115,450.00
40% Americano $ 977,680.00 $ 998,760.00
De contado
30% Soccer $ 1,638,315.00 $ 1,604,880.00
30% Americano $ 733,260.00
30 días
30% Soccer $ 1,638,315.00
30% Americano
60 días
40% Soccer
Cobros presupuestados $ 5,802,995.00 $ 6,568,715.00
Clientes
Julio Agosto
Americano 12,100.00 12,300.00
Ventas
Soccer 7,350.00 7,200.00
Americano 6,150.00 6,250.00
Inventario final
Soccer 3,600.00 3,650.00
Americano 6,240 6,150.00
Inventario inicial
Soccer 3,675 3,600.00
Americano 12,010.00 12,400.00
Compras
Soccer 7,275.00 7,250.00
10,950.00 10,850.00
Presupuesto de inventarios
Precio junio Julio Agosto
$ 90.00 Americano $ 1,099,548.00 $ 1,130,370.00
Costo de ventas
$ 600.00 Soccer $ 4,410,000.00 $ 4,329,609.00
Americano $ 564,570.00 $ 575,000.00
Inventario final
Soccer $ 2,160,000.00 $ 2,194,891.00
Americano $ 561,600.00 $ 564,570.00
Inventario inicial
Soccer $ 2,205,000.00 $ 2,160,000.00
Americano $ 1,102,518.00 $ 1,140,800.00
Compras
Soccer $ 4,365,000.00 $ 4,364,500.00
$ 6,570,000.00 $ 6,524,500.00
Americano $ 91.80 $ 92.00
Precios
Precios
Soccer $ 600.00 $ 602.00
Prom. 600 601.34
Redondeado 600 601.34
Presupuesto de proveedres
Proveedores $ 7,807,060.00 Julio Agosto Septiembre

Compras $ 5,467,518.00 $ 5,505,300.00 $ 5,672,555.00
Pagos de junio $ 3,903,530.00 $ 2,610,000.00 $ 1,293,530.00
10% Contado $ 546,751.80 $ 550,530.00 $ 567,255.50
20% 30 días $ 1,093,503.60 $ 1,101,060.00
30% 60 días $ 1,640,255.40
40% 90 días
Proveedores $ 4,450,281.80 $ 4,254,033.60 $ 4,602,100.90
Presupuesto de gastos generales

Sueldos ventas $ 267,933.90 $ 267,933.90 $ 267,933.90
Sueldos admin. $ 201,262.00 $ 201,262.00 $ 201,262.00
2% Comisiones $ 158,105.00 $ 156,930.00 $ 160,270.00
Mantenimiento $ - $ 67,500.00 $ -
Servicios $ 7,450.00 $ - $ 7,450.00
Depreciación $ 28,945.00 $ 30,282.50 $ 30,282.50
Gastos presupuestados $ 663,695.90 $ 723,908.40 $ 667,198.40
Efectivo a pagar $ 476,645.90 $ 536,695.90 $ 476,645.90
Estado de resultados integral

Sportim Sa de CV
Por el periodo terminado al 31 de Septiembre del 202X Al 31 de septiemb
Ventas $ 23,765,250.00
Costo de ventas $ 16,528,568.00
Utilidad bruta $ 7,236,682.00
Gastos generales $ 2,054,802.70
Utilidad operativa (EBIT) $ 5,181,879.30
RIF
Utilidad antes de impuestos $ 5,075,131.75
Impuestos a la utilidad $ 1,522,539.52
Utilidad neta $ 3,552,592.22
Septiembre
$ 12,500.00
$ 7,300.00
$ 206.00 2%
$ 745.00
$ 2,575,000.00
$ 5,438,500.00
$ 8,013,500.00
de cobranza
Septiembre Octubre Noviembre
Años 20
$ 1,030,000.00
$ 1,631,550.00
$ 749,070.00 $ 772,500.00
$ 1,604,880.00 $ 1,631,550.00
$ 733,260.00 $ 749,070.00 $ 772,500.00
$ 2,184,420.00 $ 2,139,840.00 $ 2,175,400.00 Años 10
$ 7,933,180.00 $ 5,292,960.00 $ 2,947,900.00
$ 8,240,860.00
de compras
Septiembre Octubre
12,500.00 13,370.00 PEPS
7,300.00 7,500.00 Prom
6,685.00 PEPS
3,750.00 Prom 15%
6,250.00 PEPS
3,650.00 Prom
12,935.00 PEPS
7,400.00 Prom
11,050.00
e inventarios
Septiembre Totales
$ 1,156,250.00 PEPS
$ 4,402,791.00 $ 5,559,041.00 Prom
$ 621,705.00 PEPS
$ 2,261,700.00 $ 2,883,405.00 Prom
$ 575,000.00 PEPS
$ 2,194,891.00 $ 2,769,891.00 Prom 2%
$ 1,202,955.00 PEPS
$ 4,469,600.00 $ 5,672,555.00 Prom
$ 6,664,491.00
$ 93.00
$ 604.00
603.12
603.12
e proveedres
$ 1,134,511.00
$ 1,651,590.00 $ 1,701,766.50
$ 2,187,007.20 $ 2,202,120.00 $ 2,269,022.00
$ 4,973,108.20 $ 3,903,886.50 $ 2,269,022.00
$ 11,146,016.70
Balance general
Sportim Sa de CV
Al 31 de septiembre del 202X
Activo Pasivo
Circulante Corto plazo
Bancos $ 3,854,486.29 Proveedores
Clientes $ 8,240,860.00 ISR por pagar
Inventarios $ 2,883,405.00 Acreedores diversos
Comisiones por pagar
No circulante
Edificios $ 5,460,000.00 Largo plazo
Dep. de edificios $ 955,500.00 $ 4,504,500.00 Acreedores hipotecarios
Mob. Y eq. $ 903,900.00
Dep. de mob. Y eq. $ 256,670.00 $ 647,230.00 Capital Contable
Capital social
Utilidades retenidas
TOTAL ACTIVOS $ 20,130,481.29 PASIVO + CAPITAL

Pago de comisiones
Saldo inicial $ 95,610.00 $ 137,655.10 163210.8
Generadas $ 158,105.00 $ 156,930.00 $ 160,270.00
Por pagar $ 116,059.90 $ 131,374.30 $ 158,663.60
Saldo final $ 137,655.10 $ 163,210.80 $ 164,817.20
Presupuesto de activos
Activos fijos $ 5,460,000.00 $ 5,460,000.00 $ 5,460,000.00
Compras $ - $ - $ -
Bajas $ - $ - $ -
Subtotal $ 5,460,000.00 $ 5,460,000.00 $ 5,460,000.00
Depreciación act. Fijos $ 22,750.00 $ 22,750.00 $ 22,750.00
Mobiliario y eq. $ 743,400.00 $ 743,400.00 $ 903,900.00

Compras $ - $ 160,500.00 $ -
Bajas $ - $ - $ -
Subtotal $ 743,400.00 $ 903,900.00 $ 903,900.00
Depreciación act. Mob. $ 6,195.00 $ 7,532.50 $ 7,532.50
Depreciación trimestral $ 28,945.00 $ 30,282.50 $ 30,282.50
$ 89,510.00
Presupuesto de hipoteca
Saldo inicial $ 2,674,420.53 $ 2,646,716.82 $ 2,618,666.81
Nuevo $ - $ - $ -
Mensualidad $ 61,133.97 $ 61,133.97 $ 61,133.97
Intereses $ 33,430.26 $ 33,083.96 $ 32,733.34
Pago $ 27,703.71 $ 28,050.01 $ 28,400.63
Saldo final $ 2,646,716.82 $ 2,618,666.81 $ 2,590,266.17
Julio Agosto Septiembre Octubre
Entradas
Saldo inicial $ 500,000.00 $ 541,373.43 $ 1,673,350.66
Cobranza $ 5,802,995.00 $ 6,568,715.00 $ 7,933,180.00
Total entradas $ 6,302,995.00 $ 7,110,088.43 $ 9,606,530.66
Salidas
Proveedores $ 4,450,281.80 $ 4,254,033.60 $ 4,602,100.90
Compras de activos $ - $ 53,500.00 $ 53,500.00 $ 53,500.00
Gastos generales $ 476,645.90 $ 536,695.90 $ 476,645.90
Comisiones $ 116,059.90 $ 131,374.30 $ 158,663.60
Pago de hipoteca $ 27,703.71 $ 28,050.01 $ 28,400.63
Intereses de hipoteca $ 33,430.26 $ 33,083.96 $ 32,733.34
Intereses de préstamo $ 7,500.00 $ - $ -
Pago ISR $ 400,000.00 $ 400,000.00 $ 400,000.00
Total salidas $ 5,511,621.57 $ 5,436,737.77 $ 5,752,044.37
Subtotal $ 791,373.43 $ 1,673,350.66 $ 3,854,486.29

Pago de préstamo $ 250,000.00 $ - $ -
Saldo final $ 541,373.43 $ 1,673,350.66 $ 3,854,486.29
Presupuesto de pago de préstamos

Saldo inicial $ 250,000.00 $ - $ -
Nuevos $ - $ - $ -
Pagos $ 250,000.00 $ - $ -
Intereses $ 7,500.00 $ - $ -
Saldo final $ - $ - $ -
$ 11,146,016.70
$ 1,522,539.52
$ 53,500.00
$ 164,817.20 $ 12,886,873.42
$ 2,590,266.17 $ 2,590,266.17
$ 1,000,000.00
$ 3,653,341.69 $ 4,653,341.69
$ 20,130,481.29
Ventas Cobranza Consumo / ComprasProveedores
Producción Inventarios Gastos generales
Requerimiento Mano de obra
GIF
Regresión lineal Ventas pronosticadas

Ventas $70,000.00
2019 $ 58,000.00
2020 $ 26,000.00 $60,000.00
2021 $ 32,000.00 $50,000.00

2022 $ 46,000.00
$40,000.00 f(x) = − 600 x + 43200
2023 $ 45,000.00
$30,000.00
$20,000.00
$10,000.00
$-
0 1 2 3 4
Punto de equilibrio PE =
Gastos de admin. $ 80,000.00 CF
GIF fijos $ 50,000.00 CM =
GIF variables $ 3.00
Materia prima $ 7.00 Ventas de equilibrio =
Mano de obra $ 8.00 CV
Comisiones de venta $ 5.00
Precio de venta $ 35.00

Precio de equilibrio =
Cuando el volumen de ventas 13,000.00
PE =
Si quiero la Utilidad de $ 50,000.00
Se las sumas a los CF.
PE =
Si quiero la Utilidad y hay tasa $ 20,000.00
impositiva del 30% Se las sumas a los CF.
Consumo
GIF Costo de ventas Efectivo
Mano de obra
Ventas pronosticadas
00 x + 43200
2 3 4 5 6 7
Costos fijos $ 150,000.00 12,500.00 Unidades

Contribución Marginal U. 12
Precio - Costos variables 12.00
Costos fijos $ 150,000.00 $ 437,500.00 Dinero

(Contribución Marginal)/Precio 0.3429
Lo que ganas por cada unidad de
vendes
Costos Fijos U. + Costos Variables U. $ 11.54 $ 23.00 34.54
Costos fijos + Utilidad deseada $ 200,000.00 16,666.67 Unidades

Contribución Marginal U. 12.00
Costos fijos + (Utilidad deseada/1-tasa) $ 178,571.43 14,880.95 Unidades

Contribución Marginal U. 12.00
Producto Precio CV Volumen Ingresos CV
A $ 80.00 $ 60.00 1000 $ 80,000.00 $ 60,000.00
B $ 90.00 $ 50.00 1200 $ 108,000.00 $ 60,000.00
$ 20.00 $ 20,000.00 Ganancia

$ 40.00 $ 48,000.00
Costos fijos $ 300,000.00
Promedio ponderada
PP = Contribución Marginal Total $ 68,000.00
Volumen ventas 2200
PE = Costos fijos $ 300,000.00

Contribución Marginal $ 30.91
Promedio ponerado
PP = Contribución Marginal Total $ 68,000.00
Ingresos totales $ 188,000.00
VE = Costos fijos $ 300,000.00

Contribución Marginal de precio 0.36
Precio CV. U.
Pasteles de chocolate $ 350.00 $ 200.00
Costos fijos $ 170,000.00 CM = $ 150.00

PE = 1,133.33
Chees cake Precio CV. U.

$ 380.00 $ 300.00
Los costos fijos se incrementan en $20,000

Por cada 3 pasteles de chocolate, vendes 1 Chees cake ¿Cuántos pasteles de cada uno debes vender para llegar al PE?
Costos fijos $ 190,000.00
Precio CV U. Volumen Contribución M. T

Chcolate $ 350.00 $ 200.00 3.00 450
Chees $ 380.00 $ 300.00 1.00 80
730 4 530
PP = 530 $ 132.50 Ganancia por cada pastel
4
PE = $ 190,000.00 1,434 Unidades Chocolate

$ 132.50 Chees
PP = 530 0.73
730
PE = $ 190,000.00 $ 261,698.11 Precio Chocolate

0.73 Chees
Contribución M
$ 20,000.00
$ 48,000.00
$ 68,000.00
30.91
9,706 Volumen % Unidades

1000 45.45% 4,412
1200 54.55% 5,294
2200 100.00% 9,706
0.36
$ 829,412 Ingresos % Unidades

$ 80,000.00 42.55% $ 352,941
$ 108,000.00 57.45% $ 476,471
$ 188,000.00 100.00% $ 829,412
s vender para llegar al PE?

1,075
358
1,434
$ 196,273.58
$ 65,424.53
$ 261,698.11
Por ajustes Cada mes es independiente
Ventas = (Ventas base +- Factores de venta) * (1+ factores económi
Ventas base 40,000.00 Unidades

5,000.00 Te redujo las ventas por un cierre tem
Factores de venta Del año base
3,000.00 Las ventas se aumentaron por el mu
42,000.00
8,000.00 Contrato con el gobierno
Factores de venta previstos Año futuro
7,000.00 Cierre temporal
43,000.00 Ventas ajustadas del año a presupuestar
Crecimiento eco. 2%
1.02
Influencia admin. 1% Es motivacional

1.01
Volumen de ventas 44,298.60 Presupuestado Volumen

Precio $ 42.00
Ventas presupuestadas $ 1,860,541.20
1.- Presupuesta las ventas del mes de junio y julio de 2023, considerando los siguiente:
En junio del año anterior se vendieron 15,000 unidades. Sin embargo, la descompostura de una maquinaria provocó que se deja
En el año anterior se tuvo un contrato especial con un cliente, el cual permitió que la empresa vendiera 500 unidades más, sin e
También en el año a presupuestar se debe considerar que en mayo y junio se dejarán de vender 600 y 700 unidades, respectivam
Se espera que el crecimiento económico para el mes de junio sea del 0.5% y que la influencia administrativa tendrá un impacto p
El precio de ventas para 2023 es de $5, el cual se incrementará 2% en mayo.
En julio de 2022, se vendieron 11,000 unidades, pero se tuvo una inundación muy grave que bajó las ventas en 2,000 unidades.
Los problemas de un competidor ocasionaron que se vendieran 1,500 unidades extra. Sin embargo, en el 2023 el competidor ya
La campaña publicitaria implantada a inicios de 2023 ha puesto nuestro producto de moda, por lo que se espera que las ventas s
Se espera que un decrecimiento económico del 1% y que el programa de motivación tenga un efecto positivo del 0.7%
El precio de venta es el mismo que en junio.
Junio
Ventas base 15,000.00 Unidades
Descompostura 800.00 +
Contrato con cliente 500.00 -
Ventas normales año base 15,300.00
Nueva máquina 300.00
Construcción 2do piso 700.00
Ventas ajustadas a presupuestar 14,900.00
Factores econmómicos 0.5%

Influencia administrativa 0.3%
Volumen de ventas 15,019.42 15,019.00
Precio $ 5.10 Incremento en mayo 2%
Ventas esperadas $ 76,596.90
2.- La empresa “Vende +” desea presupuestar sus ventas para los meses del primer semestre de
- En marzo de año anterior se tuvo un incendio en la bodega, perdiendo 40 unidades.

- En mayo y junio se captaron los clientes de un competidor que cerró temporalmente sus tiendas, permitiendo un beneficio
- En febrero de este año llegan nuevos vendedores con su propia cartera de clientes; se espera que ello incremente las venta
- En marzo uno de los clientes reducirá sus pedidos lo que tendrá un efecto del 1% mensual a partir de ese mes.
- El precio de ventas es de $150 pero tendrá un incremento del 1.5% para el primer mes del segundo trimestre.
Enero Febrero
Ventas base 500.00 Ventas base 700.00
Ventas año base 500.00 Ventas año base 700.00
Nuevos vendedores 714.00
Ventas presupuestadas 500.00 Ventas presupuestadas 714.00

Factores económicos 1% Factores económicos 5%
Factores administrativos 3% Factores administrativos 7%
Volumen de ventas 520.00 Volumen de ventas 802.00

Precio $ 150.00 Precio $ 150.00
Ventas presupuestadas $ 78,000.00 Ventas esperadas $ 120,300.00
3.- La empresa “Vende +”, ahora necesita presupuestar las ventas del segundo semestre del año, para lo cual aporta la
800 400 650 680
- En agosto del año pasado se cerró una tienda por un plantón de un político, lo que redujo las ventas en 150 unidades.
- Las ventas de julio fueron 20% mayores de lo normal porque la empresa se benefició de una feria instalada frente a sus tien
- La nueva versión del producto se lanzará en noviembre, lo que incrementará las ventas en un 5% en noviembre y 10% en d
- Las reparaciones requeridas en una de las máquinas, harán que produzca menos unidades de las debidas, reduciendo las v
- Los efectos económicos serán del 1% mensual para los primeros tres meses y de -1% para los siguientes tres. La influencia a

Ventas base 800 400 650
Cierre de tienda 150
Feria -133.33
Ventas año base 666.67 550 650
Nuevo producto
Reparación maquinas -53.33 -22
Ventas presupuestadas 613.33 528 650
Factores administrativos 0.50% 0.50% 0.50%

Factores económicos 1% 1% 1%
623 536 660
Volumen de ventas 623 536 660
s independiente
enta) * (1+ factores económicos) * (1+ Influencia administrativa) Unidades
o las ventas por un cierre temporal. Lo normal es que las hubieras vendido.
as se aumentaron por el mundial.
con el gobierno
mporal
del año a presupuestar
onsiderando los siguiente:
maquinaria provocó que se dejaran de vender 800 unidades. El problema ya se resolvió y la nueva máquina permitirá que se vendan 300 unidades m
ndiera 500 unidades más, sin embargo, ese contrato ya no se renovará para 2023.
00 y 700 unidades, respectivamente, debido a que en dichos meses se construirá un segundo piso frente a una de las tiendas.
ministrativa tendrá un impacto positivo del 0.3%.
las ventas en 2,000 unidades.

o, en el 2023 el competidor ya resolvió su problema e incluso puso una tienda al lado de la nuestra; ello tendrá un impacto negativo de 1.5% en las
que se espera que las ventas se incrementen un 2%.
cto positivo del 0.7%
Julio
Ventas 11,000.00 Unidades
Inundación 2,000.00 +
Ventas competidor 1,500.00 -
Ventas año base 11,500.00
Tienda competidor 172.50 Tienda, reduce ventas
Campaña publicitaria 230.00 2%
Ventas ajustadas a presupuestar 11,557.50
Factores econmómicos -1%

Influencia administrativa 0.7%
Volumen de ventas 11,522.02 11,522.00
Precio $ 5.10
Ventas esperadas 58,762.20
meses del primer semestre del año. Para ello proporciona la siguiente información:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Ventas del año anterior 500 700 650 800 950
Efecto económico 1.0% 5.0% 3.0% -5.0% -8.0%
Influencia administrativa 3.0% 7.0% 9.0% 1.0% 1.0%
ndas, permitiendo un beneficio de 80 y 90 unidades respectivamente; este año, este año ya no se tendrán esos clientes.
a que ello incremente las ventas en 2% mensual a partir de dicho mes.
partir de ese mes.
egundo trimestre.
Marzo Abril
Incendio 40.00 Ventas año base 800.00
Ventas año base 690.00
Nuevos vendedores 13.80 Nuevos vendedores 16.00
Reducción pedidos 6.90 Reducción pedidos 8.00

Factores económicos 3% Factores económicos -5%

Precio $ 150.00 Precio $ 152.25
Ventas esperadas $ 117,300.00 Ventas esperadas $ 117,993.75
del año, para lo cual aporta la siguiente información:

Noviembre Diciembre
600 1200
s ventas en 150 unidades.

feria instalada frente a sus tiendas. Este año la feria será en otro país.
n 5% en noviembre y 10% en diciembre.
e las debidas, reduciendo las ventas de julio y agosto en 8% y 4% respectivamente.
s siguientes tres. La influencia administrativa de 0.5% cada mes.

680 600 1200
680 600 1200

30 120
680 630 1320
0.50% 0.50% 0.50%

-1% -1% -1%
677 627 1,313
677 627 1,313
Invertir signo
ermitirá que se vendan 300 unidades más en junio de 2023.
una de las tiendas.
drá un impacto negativo de 1.5% en las ventas.
1.5%
Abril Mayo Junio
800 950 900
-5.0% -8.0% -3.0%
1.0% 1.0% 1.0%
os clientes.
Mayo Junio
Clientes 80.00 Clientes 90.00
Ventas año base 870.00 Ventas año base 810.00
Nuevos vendedores 17.40 Nuevos vendedores 16.20
Reducción pedidos 8.70 Reducción pedidos 8.10

Factores económicos -8% Factores económicos -3%

Precio $ 152.25 Precio $ 152.25
Ventas esperadas $ 124,236.00 Ventas esperadas $ 121,952.25
1.- La empresa “Caritas, S.A. de C.V.” fabrica piezas de plástico en forma de carita feliz, que se usan para recoger pelos de
2600, respectivamente. Se espera iniciar julio con $
Por política de la empresa, se debe mantener un inventario equivalente al 25% d
Cada carita requiere 200 gramos de plástico. Si se espera que el costo del plástico
Inventario de compras
Inventario de MP Ventas
+ Compras
- Inventario final de MP
MP para el consumo / Consumida / Costo MP
+ Mano de obra
+ Gif
…
Presupuesto de producción
Ventas 2,400 2,500 2,700 2,600
Inventario Inicial PT 600 625 675 650
Inventario final PT 625 675 650
Producción 2,425 2,550 2,675
Requerimiento de plástico 200 200 200
Requerimiento total 485,000 510,000 535,000
485 510 535
Julio Agosto
Requerimiento Materia prima 485 510 Kg
Inventario final MP 204 214
Inventario inicial MP 194 204
Compras MP 495 520
Presupuesto de consumo
Junio Julio Agosto
Costo MP $ 10.00 $ 11.00 $ 12.10
Costo materia prima $ 5,198.44 $ 5,972.47 Requerimiento total * Precio
Inventario final MP $ 2,186.56 $ 2,506.09 Compras + Inicial - Costo MP
Inventario inicial MP $ 1,940.00 $ 2,186.56
Compras MP $ 5,445.00 $ 6,292.00 Compras MP * Costo MP
PEPS 689 724 Inventario inicial MP + Compras MP

$ 7,385.00 $ 8,478.56
Precio $ 10.72 $ 11.71
2.-
La empresa “Patitos, S.A. de C.V.” fabrica patos darketos de hule. Cada pato requiere 15 gramos de plástico y 2 m
Patos Plástico (kg) Pintura (litros)

Inventario inicial 600 16 2
Inventario final 750 18 1
El mes anterior cada gramo de plástico costó $6 y el litro de pintura $200. Se espera que el cost
Método de valuación: Promedios
Septiembre
Ventas 2,000.00
Inv. Inicial PT 600.00
Inv. Final PT 750.00
Requerimiento de plastico 32,250.00 15 gr
Requerimiento de pintura 4,300.00 2 ml 4.30
Plástico Pintura
Materia prima requerida 32,250.00 4.30
Inv. Inicial MP gr 16,000.00 2.00
Inv final MP gr 18,000.00 1.00
Compras 34,250.00 3.30
Plástico Pintura Precio Mes -1
Costo de MP $ 237,462.69 $ 913.55 Plástico $ 6.00
Inv. Inicial MP $ 96,000.00 $ 400.00 Pintura $ 200.00
Inv. final MP $ 132,537.31 $ 212.45
Compras $ 274,000.00 $ 726.00
Promedios
Plástico Pintura Costo promedi $ 7.36
$ 96,000.00 $ 400.00
$ 274,000.00 $ 726.00
Saldo $ 370,000.00 $ 1,126.00
16,000.00 2.00
Saldo 34,250.00 3.30
50,250.00 5.30
3.- La empresa Cards, S.A. de C.V., fabrica tarjetas navideñas y de cumpleaños y pretende vendes 2,000 y 1,300 respectivam
Cada tarjeta requiere:
Producto Papel Tinta
Tarjetas navideñas 10 cm 75 ml
Tarjetas de cumpleaños 5 cm 60 ml
Los inventarios presupuestados son como sigue:
El costo por metro de papel es de $20 y el costo por litro de las tintas utilizadas es de $50.
Si la empresa valúa sus inventarios con PEPS, calcula el consumo total de papel y tinta.
Inventarios iniciales Inventarios finales
Producto Unidades Monto Uni. Unidades
Tarjetas navideñas 300 unidades $ 21.00 180 unidades
Tarjetas de cumpleaños 100 unidades $ 3.50 150 unidades
Papel 25 m $ 25.00 40 m
Tintas 30 litros $ 45.00 20 litros
Navideñas Cumpleaños
Ventas 2,000.00 1,300.00
Inv. Inicial PT 300.00 100.00
Inv. Final PT 180.00 150.00
Producción 1,880.00 1,350.00
Requerimiento papel 10.00 5.00
Requerimiento T 18,800.00 6,750.00 cm 25,550.00
Requerimiento tinta 75.00 60.00
Requerimiento T 141,000.00 81,000.00 ml 222,000.00
Papel Tinta
Costo MP 255.50 222.00
Inv. Inicial MP 25.00 30.00
Inv. Final MP 40.00 20.00
Compras 270.50 212.00
Papel Tinta Papel
Costo MP $ 5,235.00 $ 9,600.00 Mes -1 $ 25.00
Inv. Inicial MP $ 625.00 $ 1,350.00 Mes 0 $ 20.00
Inv. Final MP $ 800.00 $ 2,350.00
Compras $ 5,410.00 $ 10,600.00
PEPS
Papel Tinta
Inv. Inicial 25.00 30.00
$ 25.00 $ 45.00
Requerimiento 255.50 222.00
Compras $ 20.00 230.50 192.00 $ 50.00
Costo final $ 4,610.00 $ 9,600.00
Inv inicial $ 625.00 $ 1,350.00
Costo MP $ 5,235.00 $ 10,950.00
Costo de MP por producto

Papel Tinta TOTAL
Producción 1,880.00 1,350.00 $ 3,230.00
Costo $ 5,235.00 $ 9,600.00 $ 14,835.00
Producción 58.20% 41.80%

Costo 35.29% 64.71%
4.- La empresa “Baggins, S.A. de C.V.” fabrica bolsas de tela pintada y bolsas de tela con aplicaciones de cuentas de plástico
material y el costo de materia prima por producto.
Requerimientos totales de materia prima:
Tela
Bolsa con Inv Ini MP 120
Inventarios y costos unitarios:
Bolsa bordada
aplicaciones Inv. Ini MP $ 960.00
Tela 70 35 Inv Fin MP 100
Hilo 50
Cristales 40
Se espera que el costo de la tela se incremente en $1, el de hilo en un 20% y que el de cristales sea de $13.
La empresa valúa sus inventarios con UEPS.
Tela Hilo Cristales
Costo MP 105 50 40
Inventario inicial MP 120 100 0
Inventario final MP 100 150 0
Compras 85 100 40
Tela Hilo Cristales
Costo MP $ 945.00 $ 720.00 $ 520.00
Inventario inicial MP $ 960.00 $ 1,200.00 $ -
Inventario final MP $ 900.00 $ 2,160.00 $ -
Compras $ 885.00 $ 1,680.00 $ 520.00
Precio $ 9.00 $ 14.40 $ 13.00
UEPS
Tela Hilo Cristales
san para recoger pelos de mascota en la secadora. El volumen de ventas presupuestado para los meses de julio, agosto, septiembre y octu
Se espera iniciar julio con $13,200.00 (600 caritas) y 194 kilogramos de plástico con valor de $1,940.00
ntario equivalente al 25% de las ventas proyectadas del mes siguiente y del 40% del plástico requerido, también del mes siguiente.
a que el costo del plástico aumente 10% mensual a partir de julio, ¿cuál es el costo de materia prima de los meses de julio y agosto?
Presupuestos
--> Producción --> Compra de MP #
Requisición
Vol. De ventas Inventario inicial Materia
Prima
Inventario final de Inventario final Materia
Productos Terminados Prima
Costos de MP
Inventario inicial de
Productos Terminados
Gr
Gr
Kg
al * Precio
Costo MP
to MP De compras
P + Compras MP De compras
15 gramos de plástico y 2 mililitros de pintura negra. ¿Cuál es el consumo de materia prima a un volumen de ventas de 2,000 patos? Para e
200. Se espera que el costo por gramo de plástico se incremente en $2 y que el de pintura lo haga en 10%.
Litros
Mes 0
$ 8.00
$ 220.00
212.45
s 2,000 y 1,300 respectivamente, durante mayo.

ios finales
dades
0 unidades
0 unidades
0 m
0 litros
cm 255.50
ml 222
Tinta
$ 45.00
$ 50.00
ones de cuentas de plástico. Con la siguiente información calcula el consumo total de cada
eria prima por producto.
Tela Hilo Cristales

MP 120 100 0
MP $ 960.00 $ 1,200.00 $ -
MP 100 150 0
es sea de $13.
e julio, agosto, septiembre y octubre son de 2400, 2500, 2700 y
mbién del mes siguiente.

s meses de julio y agosto?
de ventas de 2,000 patos? Para ello considera la siguiente información:
1.- La empresa "Buch", que fabrica libretas ensambladas a mano, estima producir 900 cuadernos en a
a) Si cada artesano requiere dos horas para hacer un cuaderno y su sueldo por hora es de $50,
Considerar que la empresa otorga prestaciones mínimas de ley más vales de despensa del 8
Egresos mensuales estimados
b) Sueldos $ 40,000.00 Con incremento del 1% en mayo
Mantenimiento $ 7,000.00 Con incremento del 0.7% mensual en mayo
Materiales indirectos $ 2,900.00 Con incremento del 0.5% en junio
Renta $ 9,000.00
Servicios $ 1,600.00 Se pagan en abril y junio, con incrementos del 1.5% y 2
Depreciación Mob. y Eq. $ 900.00
El personal tiene una antigüedad de 5 años.
Calcula los gastos indirectos de fabricación considerando la siguiente información:
Nota: el monto de los servicios, mostrado en la tabla, es bimestral.
c) Calcula el costo de producción unitario considerando los siguientes consumos estimad

Abril $ 108,000.00
Mayo $ 84,000.00
Junio $ 72,000.00
a) Presupuesto de mano de obra

Abril Mayo Junio
Sueldo $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00
Horas requeridas 2 2 2
Sueldo total $ 90,000.00 $ 70,000.00 $ 60,000.00
FIS 1.05 1.05 1.05
SBC $ 94,680.00 $ 73,640.00 $ 63,120.00
Despensa $ 7,200.00 $ 5,600.00 $ 4,800.00
Costo directo $ 101,880.00 $ 79,240.00 $ 67,920.00
12% IMSS $ 11,361.60 $ 8,836.80 $ 7,574.40

5% INFONAVIT $ 4,734.00 $ 3,682.00 $ 3,156.00
3% ISN $ 3,056.40 $ 2,377.20 $ 2,037.60
Costo indirecto $ 19,152.00 $ 14,896.00 $ 12,768.00
Costo Total de mano de obra $ 121,032.00 $ 94,136.00 $ 80,688.00
b) Presupuesto de GIF
Abril Mayo Junio
Sueldo total $ 40,000.00 $ 40,400.00 $ 40,400.00
FIS 1.0547 1.0547 1.0547
SBC $ 42,188.00 $ 42,609.88 $ 42,609.88
Despensa $ 3,200.00 $ 3,232.00 $ 3,232.00
Costo directo $ 45,388.00 $ 45,841.88 $ 45,841.88
12% IMSS $ 5,062.56 $ 5,113.19 $ 5,113.19

5% INFONAVIT $ 2,109.40 $ 2,130.49 $ 2,130.49
3% ISN $ 1,361.64 $ 1,375.26 $ 1,375.26
Costo indirecto $ 8,533.60 $ 8,618.94 $ 8,618.94
Costo total de sueldos $ 53,921.60 $ 54,460.82 $ 54,460.82

Mantenimiento $ 7,000.00 $ 7,049.00 $ 7,098.34
Materiales indirectos $ 2,900.00 $ 2,900.00 $ 2,914.50
Renta $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ 9,000.00
Servicios $ 1,624.00 $ - $ 1,656.48
Depreciación $ 900.00 $ 900.00 $ 900.00
GIF $ 75,345.60 $ 74,309.82 $ 76,030.14
c) Presupuesto de costo de producción

Materia prima $ 108,000.00 $ 84,000.00 $ 72,000.00
Mano de obra $ 121,032.00 $ 94,136.00 $ 80,688.00
GIF $ 75,345.60 $ 74,309.82 $ 76,030.14
Costo de producción total $ 304,377.60 $ 252,445.82 $ 228,718.14
Costo unitario $ 338.20 $ 360.64 $ 381.20
2.- La empresa Lynx, produce tazas con ilustraciones de constelaciones. La empresa ha presupuestado una producc
materia prima de $27,000
Calcula el costo de producción por taza de cada mes, considerando la información que a continuació
1) Cada taza requiere hora y media de mano de obra, cuyo costo nominal por hora se estima e
2) Salvo los obreros, que tienen 2 años de antigüedad laboral, el resto del personal ha trabajado
3) La empresa otorga prestaciones mínimas de ley más vales de despensa del 10% (no integra
4) El año pasado, los egresos anuales del taller de producción fueron como sigue:
Otros sueldos Producción $540,000 Se espera incremento del 1% en abril
Mantto. Maquinaria y Eq. $24,000 Se espera incremento de 0.5% en marzo
Suministros $13,200 Se espera incremento de 3% en abril
Energía eléctrica $12,600 Erogación en marzo, con incremento del 0.3%
Combustibles $30,000 Se espera incremento mensual del 4%
Todas las erogaciones se hacen de forma mensual, excepto la energía eléctrica que es bimes
5) Los Activos del taller son:

Edificio $1,680,000 (LR; 20 años; SIM)
Maquinaria y equipo $260,400 (LR; 8 años; SFM)
Licencia $108,000 (LR; 10 años; SIM)
Se contempla la compra de equipo en abril por $84,000
1) Presupuesto de mano de obra

Marzo Abril
Horas req. 1.5 1.5
Suelo $ 70.00 $ 70.00
Producción 1,300.00 1,500.00
Sueldo total $ 136,500.00 $ 157,500.00
FIS 1.0506 1.0506
SCB $ 143,406.90 $ 165,469.50
Despensa $ 13,650.00 $ 15,750.00
Costo directo $ 157,056.90 $ 181,219.50
12% IMSS $ 17,208.83 $ 19,856.34

5% INFONAVIT $ 7,170.35 $ 8,273.48
3% ISN $ 4,711.71 $ 5,436.59
Costo indirecto $ 29,090.88 $ 33,566.40
Costo total de Mano de Obra $ 186,147.78 $ 214,785.90
2) Presupuesto de GIF
Marzo Abril
Sueldo total $ 45,000.00 $ 45,450.00
FIS 1.0534 1.0534
SBC $ 47,403.00 $ 47,877.03
Despensa $ 4,500.00 $ 4,545.00
Costo directo $ 51,903.00 $ 52,422.03
12% IMSS $ 5,688.36 $ 5,745.24

5% INFONAVIT $ 2,370.15 $ 2,393.85
3% ISN $ 1,557.09 $ 1,572.66
Costo indirecto $ 9,615.60 $ 9,711.76
Costo total de sueldos $ 61,518.60 $ 62,133.79

Mtto de maquinaria y eq. $ 2,010.00 $ 2,010.00
Suministros $ 1,100.00 $ 1,133.00
Energía electrica $ 2,106.30 $ -
Combustible $ 2,600.00 $ 2,704.00
Dep. edificio $ 7,000.00 $ 7,000.00
Dep. Maquinaria y eq. $ 2,712.50 $ 3,587.50
Amort. Licencia $ 900.00 $ 900.00
GIF $ 79,947.40 $ 79,468.29
3) Presupuesto de costos de producción

Marzo Abril
Materia prima $ 27,000.00 $ 31,000.00
Mano de obra $ 186,147.78 $ 214,785.90
GIF $ 79,947.40 $ 79,468.29
Costo total $ 293,095.18 $ 325,254.19
Producción 1,300.00 1,500.00
Costo unitario $ 225.46 $ 216.84
tima producir 900 cuadernos en abril, 700 en mayo y 600 en junio.
no y su sueldo por hora es de $50, ¿cuál es el costo unitario de mano de obra?
e ley más vales de despensa del 8% (no integran al SBC). Los artesanos tienen una antigüedad de 3 años. Considerar 17% para IMSS-IN
n mayo
% mensual en mayo
% en junio
, con incrementos del 1.5% y 2%
rando la siguiente información:

es bimestral.
los siguientes consumos estimados de materia prima:
Prestaciones
Costo directo = Sueldo + Prestaciones - Aguinaldo
Costo indirecto = IMSS + INFONAVIT + ISN - Prima vacacional
Costo total = Costo directo + Costo indirecto
SBC
Factor de integración salarial
Costo Directo Días de aguinaldo Días de vacaciones * 25
1 + +
365 365
Cd + Ci
Casi todas las prestaciones extra son generales

esa ha presupuestado una producción de 1300 y 1500 tazas para los meses de marzo y abril, respectivamente, con un consumo de
materia prima de $27,000 y $31,000.
o la información que a continuación se detalla.
osto nominal por hora se estima en $70 para ambos meses.
el resto del personal ha trabajado en la empresa por 4 años.
s de despensa del 10% (no integran al SBC). Considerar 17% para IMSS-INFONAVT y 3% para ISN.
como sigue:
% en abril
5% en marzo
% en abril
remento del 0.3%
ual del 4%
o la energía eléctrica que es bimestral.
Días de aguinaldo Días de vacaciones * 25

1 + +
1 + +
365 365
nsiderar 17% para IMSS-INFONAVIT y 3% para ISN.
15 días
ma vacacional 25% De los días de vacaciones
Años Días
1 12
2 14
3 16
Días de vacaciones * 25% 4 18
+ Prestaciones extra
365 5 20
De 6 a 10 22
e, con un consumo de
Días de vacaciones * 25%

365
La empresa Artesanías y Manías, S.A. de C.V., fabrica alhajeros en forma de tortuga, talladas a
mano con incrustaciones de concha nácar o de jade. La empresa te contrata para realizar el
presupuesto maestro para febrero. Para ello te proporciona la siguiente información:
Artesanías y Manías, S.A. de C.V.

Balance General Presupuestado al 31 de enero de 202X
Activo
Circulante
Bancos $ 27,000.00
Clientes $ 320,000.00
Anticipo ISR $ 10,234.00
Inventario de materiales $ 52,400.00
Inventario de Art. Terminados7 $ 77,200.00
No circulante
Maquinaria y equipo $ 73,920.00
Depn. Acum. Maquinaria y Equipo -$ 42,240.00 $ 31,680.00
Mobiliario y equipo $ 444,000.00
Depn. Acum. Mobiliario y Equipo -$ 296,000.00 $ 148,000.00
Total Activo
1.- En febrero del año anterior, se vendieron 550 alhajeros con concha nácar y 600 con jade. Ese
año la escasez de concha nácar impidió que se fabricaran 100 alhajeros de dicho tipo y se
robaron 150 alhajeros con jade del stand de una feria a la que se asistió. Para el año a
presupuestar se implantará una promoción, cuyo impacto esperado para febrero es de un 7%
de incremento en las ventas de alhajeros con concha nácar y de 8% en las de jade.
2.- El crecimiento económico e influencia administrativa para febrero se estiman en 1.5% y 1%

respectivamente. El 42% de las ventas son de contado y el resto se cobran el siguiente mes.
Nácar Jade
Ventas base 550 600
Escasez 100
Robo en feria 150
650 750
Promoción 7% 8%
Ventas totales 695.5 810
Factores administrativos 1.50% 1.50%
Factores econímicos 1.00% 1.00%
Volumen de ventas 713.00 830.00
Precio $ 500.00 $ 490.00
Ventas presupuestadas $ 356,500.00 $ 406,700.00
Febrero Marzo
Ventas presupuestadas $ 763,200.00
Ventas de contado $ 320,544.00
Ventas a crédito $ 442,656.00
Cobros mes anterior $ 320,000.00
Cobranza total $ 640,544.00 $ 442,656.00
3.- Los precios e inventarios de cada tipo de alhajero son como sigue:
4.- Cada alhajero, sin importar su tipo, requiere dos bloques de madera. El de concha nácar
requiere 4 conchas y el que tiene jade requiere 50 gramos de piedras. Los inventarios y costos
de materia prima se estiman como sigue:
Nácar Jade
Ventas 713 830
Inventario inicial de productos terminados 100 78
Inventario final de productos terminados 117 60
Producción 730 812
Requerimiento de madera 2 2
Requerimiento de conchas 4
Requerimiento de piedras 50
Requerimiento total madera 1,460.00 1,624.00
Requerimiento total conchas 2,920.00
Requerimiento total piedras 40,600.00
Se espera que para febrero el costo por bloque de madera se incremente un 4%, el de la bolsa
con cuatro conchas se incremente en $3 y el costo por kilo de piedra de jade ascienda a $290.
El 30% de las compras se paga de contado y el resto al mes siguiente.
El inventario de bloques de madera se valúa por PEPS, el de conchas por UEPS y el de piedras
de jade por Promedio.
PEPS
Requerimiento total madera 3,084.00
Inventario inicial materia prima 500.00
Inventario final materia prima 510.00
Compras 3,094.00
Costo de materia prima $ 83.20
Costo requerimiento de materia prima $ 257,420.80
Inventario inicial materia prima $ 40,000.00 $ 80.00
Inventario final materia prima $ 42,432.00
Compras $ 254,988.80
Nácar Jade
Madera 0.4734 0.5266
Costo $ 120,711.70 $ 134,277.10
Presupuesto de proveedores
Compras $ 343,043.80
30% Proveedores de contado $ 102,913.14
70% Proveedores a 1 mes $ 240,130.66
Proveedores pasados $ 138,167.50
Proveedores totales $ 241,080.64 $ 240,130.66
5.- Los artesanos que elaboran los alhajeros con concha nácar ganan $34 la hora y los de jade
$35. Los primeros tienen una antigüedad laboral de 2 años y les toma 3 horas hacer un
alhajero. Los segundos han trabajado en la empresa por 5 años y, hacer un alhajero, les toma
media hora más que a los primeros. El resto del personal del taller tiene una antigüedad de 4
años y sus sueldos suman $41,000.
6.- La empresa ofrece 20 días de aguinaldo, 26% de prima vacacional y fondo de ahorro de 7%
(misma aportación patrón y trabajador; 2 retiros al año). Se considera un 17% para IMSS-
INFONAVIT y 3% para ISN.
Presupuesto de mano de obra

Nácar Jade
Horas 3 3.5
Salario por hora $ 34.00 $ 35.00
Producción 730 812
Sueldo total $ 74,460.00 $ 99,470.00
FIC 1.0647 1.0690
SBC $ 79,277.56 $ 106,333.43
Fondo de ahorro $ 5,212.20 $ 6,962.90
Salario directo $ 84,489.76 $ 113,296.33
IMSS - INFONAVIT $ 13,477.19 $ 18,076.68
ISN $ 2,534.69 $ 3,398.89
Salario indirecto $ 16,011.88 $ 21,475.57
Salario total $ 100,501.64 $ 134,771.90
7.- Los demás gastos del taller para febrero, más los incrementos proyectados para dicho mes,
son como sigue:
Presupuesto de GIF
Sueldos $ 41,000.00
FIC 1.0676
SBC $ 43,771.60
Fondo de ahorro $ 2,870.00
Salario directo $ 46,641.60
IMSS - INFONAVIT $ 7,441.17

ISN $ 1,399.25
Salario indirecto $ 8,840.42
Costo total de sueldos $ 55,482.02

Mantenimiento $ 990.00
Servicios $ 1,122.00
Suministros $ 1,050.00
Renta $ 9,000.00
Depreciación total $ 1,620.00 20% mob.
GIF $ 69,264.02
La maquinaria y equipo tiene una vida útil de 7 años (LR; SIM); el mobiliario y equipo de 10
(LR; SIM). El 20% del mobiliario se destina a producción, el 30% para Ventas y el resto para las
áreas administrativas. Para febrero se contempla la compra, de contado, de unas mesas para
el taller por $30,000.
8.- Los Gastos generales para febrero se estiman en $54,000 (incluye depreciación).
Presupuesto de Activos
Maquinaria y equipo $ 73,920.00 7
Mobiliario y equipo $ 444,000.00 10
Compras $ 30,000.00
Bajas $ -
Subtotal $ 547,920.00
Depreciación de maquinaria y equipo $ 880.00
Depreciación de mobiliario y equipo $ 3,700.00 20%
Depreciación total de activos $ 4,580.00
9.- Los pagos provisionales de ISR se hacen de manera mensual, calculados al 2.5% sobre las
Ventas totales. El adeudo de ISR se paga en marzo.
Entradas
Saldos iniciales $ 27,000.00
Cobros $ 640,544.00
Total entradas $ 667,544.00
Salidas
Compra de activos $ 30,000.00
Mano de obra $ 235,273.54
GIF $ 67,644.02
Gastos generales (depreciación incluida) $ 51,040.00 80%
Intereses $ 238.50
Pago provisional de ISR $ 19,080.00
Total salidas $ 644,356.70
Subtotal $ 23,187.30
Pago de préstamo
Nuevo préstamo $ 3,812.70
Saldo final $ 27,000.00
10.- Se tiene contratada una línea de crédito revolvente que permite a la empresa cubrir faltantes
y pagar el préstamo conforme se tenga la liquidez para ello. Ello genera intereses del 36%
anual calculado sobre saldo inicial.
Presupuesto de pago de préstamos

Saldo inicial $ 7,950.00
Nuevo préstamo
Pago de préstamo $ 3,812.70
Intereses $ 238.50 3%
11.- Es política de la empresa mantener un saldo final de efectivo de $27,000. En caso de tener
excedentes de efectivo, éstos se invierten al 1% mensual calculado sobre saldo final del mes.
Presupuesto de costo de producción

Nácar Jade
Factor 0.4734 0.5266
Madera $ 120,711.70 $ 134,277.10
Conchas $ 75,121.00 $ -
Piedra $ - $ 11,699.70
Total MP $ 195,832.70 $ 145,976.80
Mano de Obra $ 100,501.64 $ 134,771.90
GIF $ 32,789.59 $ 36,474.43
Total costo de producción $ 329,123.93 $ 317,223.14
Presupuesto de costo de ventas

Nácar Jade
Costo de ventas $ 322,245.01 $ 324,933.94
Inventario inicial $ 46,000.00 $ 31,200.00
Inventario final $ 52,878.91 $ 23,489.20
Costo de producción $ 329,123.93 $ 317,223.14
Costo promedio $ 451.96 $ 391.49

Estado de Resultados por el periodo del enero de 202X
Ventas $ 763,200.00
Costo de ventas $ 647,178.95
Utilidad bruta $ 116,021.05
Gastos generales $ 54,000.00
Utilidad antes de impuestos $ 61,782.55

Balance General Presupuestado al 31 de enero de 202X
Activo
Circulante
Bancos $ 27,000.00
Clientes $ 442,656.00
Anticipo de ISR $ 29,314.00
Inventario MP $ 51,297.70
Inventario PT $ 76,368.12
No circulante
Maquinaria y equipo $ 73,920.00
Depreciación de maquinaria y equipo -$ 880.00 $ 73,040.00
Mobiliario y equipo $ 474,000.00
Depreciación de mobiliario y equipo -$ 3,700.00 $ 470,300.00
Total Activo
alladas a
izar el
Pasivo
Proveedores
Acreedores bancarios LP
ISR por pagar
Total pasivo
$ 486,834.00 Capital
Capital social
Utilidades acum. De ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
Total capital contable
$ 179,680.00
$ 666,514.00 Pasivo + Capital
ade. Ese
y se
a
de un 7%
% y 1%
e mes.
car
y costos
Bolsas de 4
gr --> Kg 1000
e la bolsa
a a $290.
piedras
UEPS
Requerimiento total conchas 730.00
Inventario inicial materia prima 96
Inventario final materia prima 73
Compras 707.00
Costo requerimiento de materia prima $ 72,821.00
Inventario inicial materia prima $ 9,600.00
Inventario final materia prima $ 7,300.00
Compras $ 75,121.00
2.4
jade
n
es toma
ad de 4
de 7%
MSS-
o mes,
de 10
para las
sas para
las
altantes
36%
tener
del mes.
Pasivo
Proveedores
Acreedores bancarios LP
ISR por pagar
Total pasivo
$ 626,635.82 Capital
Capital social
Utilidades acum. De ejercicios anteriores
Utilidad del ejercicio
Total capital contable
$ 543,340.00
$ 1,169,975.82 Pasivo + Capital
$ 138,167.50
$ 7,950.00
$ 9,400.00
$ 370,000.00
$ 109,546.00
$ 31,450.50
730.00
40.60
PROMEDIOS
Requerimiento total piedras 40.60
Inventario inicial materia prima 10
Inventario final materia prima 14
Compras 44.60 kg
Costo requerimiento de materia prima $ 11,699.70 $ 15,734.00
$ 100.00 Inventario inicial materia prima $ 2,800.00 $ 280.00 54.60
Inventario final materia prima $ 1,565.70 $ 288.17
Compras $ 12,934.00
$ 138,167.50
$ 7,950.00
$ 9,400.00
$ 370,000.00
$ 109,546.00
$ 31,450.50
Saldo min. Efectivo $ 20,000.00
Prestamo C.p. $ 9,000.00
Cobranza $ 100,000.00
Pagos programados $ 70,000.00 Sin intereses
Prestamo C.p. Cobranza 24% anual a pagar a fin

Política anti-efectivo Los excedentes del efectivo se invierten en instrumentos de alta liquidez
oscios Se reinvierten en tanto no se t
Entradas
Saldo incial $ 30,000.00
Cobranza $ 100,000.00
Entradas totales $ 130,000.00
Salidas
Pagos programados $ 70,000.00
Pago de intereses $ 180.00
Saldo preeliminar $ 59,820.00

Saldo tras pago $ 50,820.00
Inversiones $ 30,820.00 $ 20,000.00
Presupuesto de préstamos C.p e intereses

Nuevos prestamos
Pagos $ 9,000.00
Intereses $ 180.00 24% anual
Saldo final $ -
Presupuesto de inversiones temporales

Saldo incial $ -
Nueva inversión $ 30,820.00
Retiros $ -
Saldo min. Efectivo $ 55,000.00
Prestamo C.p. $ 9,000.00
Cobranza $ 100,000.00
Pagos programados $ 70,000.00 Sin intereses
Saldo inicial en inv. $ 10,000.00
nza 24% anual a pagar a fin de mes sobre saldo insoluto

trumentos de alta liquidez que vence a fin de mes con intereses del 12% anual sobre saldo final
einvierten en tanto no se tengan deudas o faltantes
Entradas
Cobranza $ 100,000.00
Entradas totales $ 130,000.00
Salidas
Pagos programados $ 70,000.00
Pago de intereses $ 180.00

Retiro de inv. $ 4,180.00 $ 55,000.00
$ 55,000.00
Presupuesto de préstamos C.p e intereses

Nuevos prestamos $ -
Pagos $ 9,000.00
Saldo final $ -
Presupuesto de inversiones temporales

Nueva inversión
Retiros $ 4,180.00

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RUBROS Y CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

Se incrementan con CARGOS (re

11 Pérdida del periodo D

Cuentas de orden Deudora Cuentas

Current assets or Short term assets Egresos

Se incrementan con CARGOS (registro del lado del DEBE)

Se incrementan con ABONOS (registro del lado del HABER)

n con un cargo, se disminuyen con un abono

Cuentas de orden Acreedora

capital, por ello se colocan al

tal contable = Patrimonio (Es

nálisis financiero (utilidad) =

Deuda = Fuente externa

CAPITAL CONTABLE (Pat.)

TOTAL CAPITAL CONTABLE -

Total pasivo mas capital -

Pasivo + Valor neto

Ventas / Ingresos por servicios

$ - Utilidad antes de impuestos

Es el registro que lleva un patrón de las percepciones y deducciones (o

PERCEPCIONES: DEDUCCIONES O RETENCIONES:

El pago de nómina conlleva una carga extra

Lo que tiene que pagar un patron por cada empleado

Lo que tiene que pagar un empleado

Prestacones integrales que maneja la ley federal del trabajo

¿Qué es prvisión social?

Hizo 12 horas extras en 1 semana $ 125.00

¿Cuánto recibirá por cada concepto y total de las percepciones?

Impuestos sobre Nóminas (ISN) 3% $ 541.875

$ 1,125.00 $ 187.50 $ 562.50 $ 1,687.50

Lo que el patón desembolsa $ 18,062.50

Lo que el trabajador va a ganar $ 15,722.50

Concepto Parcial Debe Haber

1) Gastos de admistracion $ 18,062.50

Impuestos por pagar $ 2,340.00

Cuota de IVA 16%

La tasa 0% SI es parte del IVA Se incluye en la declaración mensual

yor competitividad con EUA Le debo a hacienda

Exento de IVA No se incluye en la declaración mensual

Impuestos por pagar ISR honorarios

SACSA le paga honorarios al abogado con el Ch. 31

$ 11.44 95.33% No Fecha

Si dice que se pagan honorarios o que el contador cobra. es el 100%

Parcial Debe Haber

Cuenta Parcial Debe Haber

PP Costo promedio La mercanc

Tarjeta de almacén Fecha Referencia Entrada Salida Existencias

roducto, por sus bajos valores o altos volúmenes

Lo primero que entra es lo primero que sale Alimentos

La mercancía no tiene un orden de venta

Costo unitario PEPS / UEPS / PP Debe Haber

Se vende lo más viejito antes

Debe evaluarse de acuerdo a su costo de adquisición

Cuentas que se usan:

Cuando se traen activos fijos del extranjero:

Valor de adquisición (VA) Valor al que lo compre (sin IVA)

Depreciación mensual: VA-VD

Unidades Depreciación unitaria: VA-VD

Depreciación por periodo: (Y) X unidades del periodo

DETERMINAR LA DEPRECIACIÓN MENSUAL Y ACUMULADA A MARZO DE 2021

Eq. De computo 10/10/2017 $ 45,000.00 $ 5,000.00 Lìnea recta SIM

Edificio 5/4/2014 $ 800,000.00 $ 350,000.00 Lìnea recta SFM