CONTABILIDADES ESPECIALES

SEMANA 2

Nombre del estudiante Francisco Aguilera G.

Fecha de entrega 18 de julio del 2022
Carrera Contabilidad General
 DESARROLLO
1. Usted tiene un listado de cuentas que debe ordenar, separándolas por el rubro al que pertenecen
en Activo Corriente y Activo No Corriente, Pasivo Corriente y No Corriente.

ACTIVOS
CORRIENTES NO CORRIENTES
Caja Maquinarías y Equipos
Cuenta Corriente Edificios
Clientes
Mercaderías
Depósito a Plazo

PASIVOS
CORRIENTES NO CORRIENTES
Crédito Bancario a corto plazo Crédito Hipotecario
Impuestos por Pagar Patentes de Invención
Sueldos por Pagar Inversiones en Empresas relacionadas
Iva Débito Fiscal Ingreso Diferido

2. Desarrolle el siguiente caso: TAREA SEMANA 2 CONTABILIDADES ESPECIALES La empresa EL

ANDAMIO Ltda., hizo un préstamo a sus trabajadores por $12.000.000.- el 1 de junio de 2019, el
cual los trabajadores pagarán en cuotas de $500.000.- mensuales. Contabilice el crédito, y al 31
de diciembre realice el ajuste pertinente.
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/06/2019 -----------------------1--------------------------
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 12.000.000
Banco 12.000.000
G:Préstamo otorgado al personal
-----------------------2--------------------------
01/07/2019 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 1 préstamo al personal
-----------------------3--------------------------
01/08/2019 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 2 préstamo al personal
-----------------------4--------------------------
01/09/2019 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 3 préstamo al personal
-----------------------5--------------------------
01/10/2019 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 4 préstamo al personal
-----------------------6--------------------------
01/11/2019 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 5 préstamo al personal
-----------------------7--------------------------
01/12/2019 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 6 préstamo al personal
-----------------------8--------------------------
01/01/2020 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 7 préstamo al personal
-----------------------9--------------------------
01/02/2020 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 8 préstamo al personal
----------------------10--------------------------
01/03/2020 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 9 préstamo al personal
----------------------11--------------------------
01/04/2020 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 10 préstamo al personal
----------------------12--------------------------
01/05/2020 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 11 préstamo al personal
----------------------13--------------------------
01/06/2020 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 12 préstamo al personal
----------------------14--------------------------
01/07/2020 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 13 préstamo al personal
----------------------15--------------------------
01/08/2020 Banco
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 14 préstamo al personal 500.000
----------------------16--------------------------
01/09/2020 Banco
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 15 préstamo al personal 500.000
----------------------17--------------------------
01/10/2020 Banco
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 16 préstamo al personal 500.000
----------------------18--------------------------
01/11/2020 Banco
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 17 préstamo al personal 500.000
----------------------19--------------------------
01/12/2020 Banco
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 18 préstamo al personal 500.000
----------------------20--------------------------
31/12/2020 Préstamo x Cobrar al personal a Corto Plazo 3.000.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 3.000.000
G:Reconocimiento
----------------------21--------------------------
01/01/2021 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a corto Plazo 500.000
G:Pago cuota 19 préstamo al personal
----------------------22--------------------------
01/02/2021 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a Largo Plazo 500.000
G:Pago cuota 20 préstamo al personal
----------------------23--------------------------
01/03/2021 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a corto Plazo 500.000
G:Pago cuota 21 préstamo al personal
----------------------24--------------------------
01/04/2021 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a corto Plazo 500.000
G:Pago cuota 22 préstamo al personal
----------------------25--------------------------
01/05/2021 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a corto Plazo 500.000
G:Pago cuota 23 préstamo al personal
----------------------26--------------------------
01/06/2021 Banco 500.000
Préstamo x Cobrar al personal a corto Plazo 500.000
G:Pago cuota 24 préstamo al personal
-----------------------x--------------------------
 3. Con los datos que se entregan, realice el asiento de reclasificación que corresponda. La misma
empresa EL ANDAMIO Ltda., obtuvo un préstamo bancario, dinero que utilizará para renovar sus
andamios y prestar un mejor servicio a sus clientes, así como también brindar más seguridad a sus
trabajadores.

Los datos del crédito son: -

Fecha de abono en cuenta corriente: 04.07.2019. –
Monto solicitado: $35.000.000.-
Valor Interés: $1.379.969.-
Valor Cuota: $3.031.664.-
 LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
04/04/2019 -----------------------1--------------------------
Banco 35.000.000
Interés Diferido 1.379.969
Crédito Bancario a L/P 36.379.969
G:Préstamo otorgado al personal
-----------------------2--------------------------
01/05/2019 Crédito Bancario a L/P 3.031.664
Interés Pagado 193.070
Banco 3.031.664
Interés Diferido 193.070
G:Pago cuota 1 crédito bancario
-----------------------3--------------------------
01/05/2019 Crédito Bancario a L/P 33.348.305
Crédito Bancario a C/P 33.348.305
G:Reclasidica cuentas de largo plazo a corto plazo
-----------------------4--------------------------
01/06/2019 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 176.038
Banco 3.031.664
Interés Diferido 176.038
G:Pago cuota 2 crédito bancario
-----------------------5--------------------------
01/07/2019 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 158.905
Banco 3.031.664
Interés Diferido 158.905
G:Pago cuota 3 crédito bancario
-----------------------5--------------------------
01/08/2019 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 141.668
Banco 3.031.664
Interés Diferido 141.668
G:Pago cuota 4 crédito bancario
-----------------------6--------------------------
01/09/2019 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 124.328
Banco 3.031.664
Interés Diferido 124.328
G:Pago cuota 5 crédito bancario
-----------------------7--------------------------
01/10/2019 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 106.884
Banco 3.031.664
Interés Diferido 106.884
G:Pago cuota 6 crédito bancario
-----------------------8--------------------------
01/11/2019 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 89.335
Banco 3.031.664
Interés Diferido 89.335
G:Pago cuota 7 crédito bancario
-----------------------9--------------------------
01/12/2019 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 71.681
Banco 3.031.664
Interés Diferido 71.681
G:Pago cuota 8 crédito bancario
----------------------10--------------------------
01/01/2020 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 53.922
Banco 3.031.664
Interés Diferido 53.922
G:Pago cuota 9 crédito bancario
----------------------11--------------------------
01/02/2020 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 36.055
Banco 3.031.664
Interés Diferido 36.055
G:Pago cuota 10 crédito bancario
----------------------12--------------------------
01/03/2020 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Interés Pagado 18.081
Banco 3.031.664
Interés Diferido 18.081
G:Pago cuota 11 crédito bancario
----------------------13--------------------------
01/04/2020 Crédito Bancario a C/P 3.031.664
Banco 3.031.664
G:Pago cuota 12 crédito bancario
-----------------------x--------------------------
 4. Explique la forma en que se presentan los saldos de los activos y pasivos de corto y largo plazo en
los estados financieros.
ESTRUCTURA ESTADOS FINANCIEROS

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja Proveedores
Bancos Sueldos por pagar
Clientes IVA Débito Fiscal
Mercaderías Cotizaciones Previsionales
IVA Crédito Fiscal Créditos Bancarios a Corto Plazo
Cuentas por cobrar corto plazo

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Marcas y Patentes Obligaciones a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Bienes Inmuebles TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Construcciones
Maquinarias PATRIMONIO
Capital
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultado Ejercicio

TOTAL PATROMONIO

En los Estados Financieros se encuentran agrupados los activos y pasivos claramente ubicados en el lugar
que les corresponde, conceptos que al comienzo de este contenido definimos, clasificamos y
ejemplificamos. Esta estructura, obedece a lo dispuesto por las normas internaciones que son las que
Chile ha adoptado desde el año 2009, el cual debe presentarse siempre con las cuentas bien clasificadas.
El desglose que se presenta a continuación servirá de ejemplo para comprender lo que contiene cada
rubro.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
CONTENIDO SEMANA 2 CONTABILIDADES ESPECIALES IACC