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MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y

PRESTACIONES SOCIALES

Contraloría Delegada / Gerencia

Departamental
Sujeto o Punto de Control:

Período Terminado: 31 de diciembre de XXXX

Preparado por/ Nombre /

Fecha: Fecha
Revisado por/ Nombre /
Fecha: Fecha
Referencia de P/T

Objetivos: Con este documento se pretendelograr los siguientes objetivos:

[Los si gui entes _ obj eti vos entonces n ej em pl os y NO con te mp le n a das la s

es preciso que los auditores ejerzan su juicio, basado en las situaciones
situaciones individuales de cada Sujeto de Control]

• Verificar el adecuado diseño y ejecución delos controles que garantizan que

el Sujeto _ Delaware Control _ _ Inicia cia , procesa un _ y reg ist ra deb ida men te la nomb
prestaciones sociales que se paga alos funcionarios.

Fuentes de
[Las fuentes de criterios dependen de los procedimientos a evaluar. es
criterios:
este espacio se debe contemplar todas las normas vigentes externas s e
internas que apliquen de acuerdo con el alcance de los procedimientos
definido].

[Las siguientes fuentes de criterio son ejemplos y NO contemplan todas

las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional,
basado en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control ]

• Decreto que establece la estructura orgánica de la entidad y demás

normas existentes que sean aplicables en materia laboral

• Manuales de funciones y requisitos minimos

• Planta de personal aprobada y vigente

• Planta por niveles o Hojas de Vida

• Facultad nominadora.

• Políticas, planos yprocedimientos de vinculación.

• Normas y procedimientos aplicables.

• Actas de Junta Directiva.

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PRESTACIONES SOCIALES

• Presupuesto, rubro de funcionamiento, disponibilidad presupuestal.

• Curvas salariales y prestacionales.

• Restricción de perfiles de accesodefinidos.

• Seguridad fisica.

• Captura de datos y novedades.

• Proceso electronico.

• Liquidación de la retención en la fuente y formularios.

• Declaración de la Retención en la fuente.

• Normas tributarias vigentes.

Criterios:
[Lo s cr it er io s depende en _ _ Delaware la s prue ba s _ a re al iz ar . Lo s si gu
corresponde a un ejemplo, y NO contempla todas las situaciones, es
preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados ​en las situaciones
individuales de cada Sujeto de Control]

• La planta de personal y la liquidación de la nómina y prestaciones sociales

debe ajustarse al decreto que establece la estructura orgánica de la entidad,
y demás normas existentes que le sean aplicables en materia laboral y
prestacional

• Deben existir políticas, planes y procedimientos de vinculación, inducción,

pro moción , _ mot iva ció n, cap aci tac ión y jubilarse _ _ Delaware persona al , asi como
sistema de administración de personal conforme a méritos y sanciones.

• Los requisitos y funciones de su personal deben estar definidos e identificarse 

de autoridad.

• Los gastos personales causados ​y no pagados dentro de la vigencia fiscal

deben reflejarse en los estados contables como pasivos laborales.

• Los pagos por concepto de nómina deben tener la respectiva disponibilidad

presupuestal y estar registrados contablemente.

• La provi sión _ _ por un con tin gen cia s deb e representante _ _ _ el valor o est im ado D
posibles pasivos por demandas laborales.

• La retención en la fuente por concepto de pagos laborales deberá calcularse

a las normas tributarias vigentes.
• El proceso de nómina debe contarcon las seguridades fisicas y logicas,
con los suficientes controles que garantizan el pago correctode los valores
devengados

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PRESTACIONES SOCIALES

Auditor 
PROCEDIMIENTOS E L_ H R_ r_ P/T
resp.

Pruebas de controles

Financiero y Cumplimiento

• Sobre una muestra de dos meses verifique

la realización de la conciliación de la interfase
ent re el apli gato iv o A y el apl ic ati vo B, por un
garant i z a r _ _ _el _ ad ec u a d o carga _ _ _ _ de _ la _
informacion

• A la fecha de cierre, solicite las nóminas de

por hijo al y verifique que _ What est é deb ida me nte
au to ri za da , ce rt si ic ad a y ap ro ba da po r el
Gerente de RRHH. Cruce this information with
la pl an ta le ga lm en te au to ri za da y co n lo s
valores _ _ _ r e gi s tr ad os es _ la _ c on t ab i l i d ad .
(Periódica idad del controles: Mensuales).

• Así que bre un un mu est ra Delaware hacer s yo se s co n

corte a la fecha de cierre solicite la relacion de
vinculación, inducción, promoción, motivación,
c a p a c i t a c i ó n y retiro _ _ _ _ _ de _ personal _ _ _ _ _ _ _
co rr es po nd ie nt es Alabama per io do _ au di ta hacer y
verifique que estos cuenten con la aprobación
co rr es po nd ie nt e y que _ cu mp la n co n lo s
requisito _ _ indicados es lasnorma como vige ntes
correspondientes.

• Al 31 de diciembre de 2008 para los meses

Delaware tom ado s como _calle mue ,ver si ica r What el
número de empleados incluidos en las nominas
liquidadas corresponden a los indicados en el
Informe _ _ _ Ge re nc ia l em it o _ po r el Dp a . Delaware
RRHH. (Periodicidad del control: Mensual)

• Verificar la adecuada parametrización de las

retención es _incl uídas dentro del hermana ema a la
fecha de la visita mediante la prueba de una
transacciones, valide que estas sean las mismas
que los establecidos por la ley.

• Me di ant e la pr ue ba Delaware un un tr an sa cc ió n
veri fique a nuest rafecha de avión acción _What
ún ic am en te el pers on al _ au to ri za do pu ed un
ingresar las transacciones de nómina dentro del

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PRESTACIONES SOCIALES

Auditor 
PROCEDIMIENTOS E L_ H R_ r_ P/T
resp.

sistema.

• Con el apoyo de los especialistas de TI y de

acuerdo a los perfiles de acceso en el sistema,
validar los perfiles y usuarios para el ingreso al
programa.

• Veri fiqu e _ _a la fe cha _ Delaware tribunal _ _ así que hermano un un

mu est ra Delaware asient os _Delaware di ari o What est os se
e n c u e n t r e n boda _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ R e v i s a d o s y
au to ri za do s Delaware ac uer hacer co n lo s nive le s _ Delaware
supervisión y que corresponde con lo registrado
es el señora _ _ gene ral _ _ y que _ cu en te n co n la
re sp ec ti va di sp on ib il id ad pr es up ue st al
(periodicidad del control diario)

Gestión

• revisar _ _ así que hermano lo s yo se s ma hacer s _co- mo

muestra a la fechade cierre, el análisis mensual
que compara el presupuesto con los resultados
real es y Delaware existe tir Variación es _representar ativas _
t/ o ID de parte como ex traor di na ri as , _ve ri fi qu e la s
ac ciones _ _ toma da s _ _ po r la _ G er en cia _ y el
Cumplimiento de las mismas. (periodicidad del
control diario).

• sola citalasconc ili acio nes Delaware lastan actual

banca rias relacio nados con laacti vida d Delaware la
nómina correspondientes a los meses tomados
como muestra del periodo auditado y valide la
conciliación realizada contra el alcalde general.
Además, verifique que la solución de las
ID de parte comoex tr ao rd en aria s _ se ha ce Delaware formar un _
oportuna. (Periodicidad del control mensual)
HE= Horas estimadas, HR= Horas Reales

(nombresyapelidos)_ (nombresyapelidos)_
_ _ l _ A uad i t so R
Sne
uosp e r v i s o r  
Fec ha: _______ __
__
__
______
__ Fec ha : _______
__ 
____
__
__
__
____
_
__

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