Se debe realizar el siguiente ejercicio:

1-Mencione los principios más importantes del código del auditor.

• Formación Técnica y Capacidad Profesional: el auditor tiene que estar perfectamente

capacitado para auditar en una empresa, y de ahí, la obligación de formación continua, para
irse adaptando a los cambios que se vayan dando en el sector.
• Independencia, integridad y objetividad: el auditor ha de ser imparcial a la hora de emitir un
informe de auditoría, ha de ser autónomo en la realización de su trabajo y no dejarse
influenciar a la hora de emitir juicios.
• Diligencia Profesional: al auditar en una empresa se ha de ser consciente de la importancia del
trabajo que se ha encomendado.
• Responsabilidad: el auditor es responsable del trabajo realizado en la auditoría y ha de
responder ante terceros si existen perjuicios.
• Secreto Profesional: el auditor ha de hacer un uso apropiado de toda la información recibida y
ser discreto en cuanto a su uso, para evitar perjudicar a la empresa que va a auditar.
• Honorarios y Comisiones: los honorarios no han de ser ni abusivos, ni estar por debajo del
esfuerzo realizado al auditar en una empresa.
• Publicidad: los informes de auditoría han de publicarse de acuerdo a la normativa aplicable.

2-Cauales son los principales riesgos contra la independencia del auditor.

1. No deben existir lazos familiares entre el auditor y los responsables de la empresa a auditar

2. No pueden existir intereses financieros por parte del auditor al auditar en una empresa

3. No puede estar relacionado con la toma de decisiones de la empresa

4. Quien actúe de auditor no puede estar realizando otros servicios a la empresa distintos del de
auditoría (abogacía, valoración, auditoría interna…)

5. Existencia de algún litigio entre el auditor y la empresa a auditar

6. Relaciones recíprocas de empleo, es decir, que alguien que trabajaba en la empresa que se
audita trabaje ahora para el auditor y viceversa.
3-Realice un mapa mental de las especialidades de la auditoria.

Financier
a
Operativa

Administrativa

Especialidades de Fiscal
la Auditoria
Sistemas
4-En que fundamenta la opinión del Auditor.

• Que el balance presenta razonablemente la situación financiera de la empresa en la fecha del

examen y el resultado de las operaciones en un período determinado,

• Que los estados financieros básicos están presentados de acuerdo con principios de
contabilidad de general aceptación y normas legales vigentes en Colombia,

• Que tales principios han sido aplicados consistentemente por la empresa de un período a otro.

5-Relice un cuadro con los usuarios de la información financiera.

Los accionistas de la empresa Les interesa el manejo del patrimonio de la

sociedad y los rendimientos obtenidos como
un medio para juzgar la eficacia de la
administración.
Posibles inversionistas; para tomar decisiones
adecuadas como posibles socios.
Acreedores y proveedores Porque pueden contar con mejores elementos
de información en la vigilancia de sus créditos
y para la ampliación de cupos.
Bancos Para operaciones a corto y largo plazo para
determinar la solvencia de sus presuntos
deudores.
El Estado Para cumplir con los requisitos Fiscales y

El personal mismo de la empresa por medio de
los sindicatos
disposiciones legales en el manejo de la
empresa.
En lo relacionado con pliegos de peticiones y
cumplimiento de convenciones colectivas de
trabajo.

6-Realice un cuadro comparativo de los tipos de auditoría (financiera, operativa, administrativa),

con sus objetivos y características.

Financiera Operativa Administrativa Fiscal Sistemas

El objetivo • Critica: el -De control. - Evidenciar, de Buscar una
principal es auditor no debe Destinados a un lado, si el mejor relación
opinar si los aceptar lo que se orientar los reflejo contable costo-beneficio
estados le presente a la esfuerzos en su de las de los sistemas
financieros de primera, debe aplicación y circunstancias automáticos o
una empresa buscar todas las poder evaluar el fiscales es computarizados
presentan, o no evidencias comportamiento razonable de diseñados e
razonablemente posibles para organizacional en acuerdo con las implantados.
la situación tener un buen relación con normas Incrementar la
financiera, el juicio. estándares establecidas, y satisfacción de
resultado de sus • Sistemático: preestablecidos. de otro, si las los usuarios de
operaciones, y porque se elabora -De obligaciones los sistemas
los cambios de un plan para lograr productividad. - legales se han computarizados
su posición los objetivos (este Encauzan las cumplido Asegurar una
financiera. plan debe ser acciones para adecuadamente. mayor
coherente). optimizar el integridad,
• Imparcial: nunca aprovechamiento confidencialidad
debe dejar de ser de los recursos y confiabilidad
objetivo e de acuerdo con la de la
independiente dinámica información
(tanto en lo administrativa mediante la
económico como instituida por la recomendación
en lo personal). organización. de seguridades
-De organización. y controles.
- Determinan que Conocer la
su curso apoye la situación actual
definición de la del área
estructura, informática y las
competencia, actividades y
funciones y esfuerzos
procesos a través necesarios para
del manejo lograr los
efectivo de la objetivos
delegación de propuestos.
autoridad y el Seguridad de
trabajo en personal, datos,
equipo. hardware,
-De servicio. - software e
Representan la instalaciones
manera en que Apoyo de
se puede función
constatar que la informática a
organización está las metas y
inmersa en un objetivos de la
proceso que la organización
vincula Seguridad,
cuantitativa y utilidad,
cualitativamente confianza,
con las privacidad y
expectativas y disponibilidad
satisfacción de en el ambiente
sus clientes. informático
-De calidad. - Minimizar
Disponen que existencias de
tienda a elevar riesgos en el
los niveles de uso de
actuación de la Tecnología de
organización en información
todos sus (T.I)
contenidos y Decisiones de
ámbitos, para inversión y
que produzca gastos
bienes y servicios innecesarios
altamente Capacitación y
competitivos. educación
-De cambio. - La sobre controles
transforman en en los sistemas
un instrumento de Información
que hace más
permeable y
receptiva a la
organización.
-De aprendizaje. -
Permiten que se
transforme en un
mecanismo de
aprendizaje
institucional para
que la
organización
pueda asimilar
sus experiencias
y las capitalice
para convertirlas
en oportunidades
 de mejora.
-De toma de
decisiones. -
Traducen su
puesta en
práctica y
resultados en un
sólido
instrumento de
soporte al
proceso de
gestión de la
organización.
 Ayuda a
reformular los
objetivos y
políticas de la
organización.
 Ayuda a la
administración
superior a
evaluar y
controlar las
actividades de la
organización.
 Ayuda a tener
una visión de
largo plazo a
quienes toman la
decisión, así ellos
pueden planificar
mejor.
 De acuerdo a las
circunstancias
puede
practicarse la
auditoria
operativa en
forma parcial,
considerando
una o más áreas
específicas
periódica y
rotativamente.
 La Auditoria
Operativa debe
ser hecha por un
grupo
 multidisciplinario,
donde cada
profesional se
debe incorporar
en la medida que
se necesiten sus
conocimientos. El
Auditor
Operativo, debe
basar su
preparación en
administración
general, teoría de
la organización,
auditoria,
economía,
costos, psicología
general y social,
comercialización,
finanzas,
administración
de personal,
producción
política y
estrategia de
empresas entre
otras más.
 No debe
entorpecer las
operaciones
normales de la
empresa.

7-Porque es importante el proceso de verificación en la auditoria.

Disponer de una lista de verificación proporciona, en muchos casos, una mayor objetividad entre
los distintos auditores que realizan la actividad debido a que aporta un mismo guion a seguir por
todas las partes en forma de determinadas preguntas a contestar.