Taller de presupuesto maestro.

Confeccionar el presupuesto maestro y Estado de Resultado para el 1° Semestre del año 2021

1. Se estiman ventas de 1.000 unidades, con un crecimiento de un 10% mensual, el precio de

venta unitario es de $90 y la política de crédito es en tres cuotas (Al día, 30 y 60 días).
Considerar que las ventas en el periodo anterior se mantuvieron constantes, tanto en el
precio como en la cantidad (1.000 unidades a $90).

2. La producción requerida (unidades), se obtiene sumando las unidades que se venderán al

inventario final planeado y restando el inventario previsto para inicio de periodo, el
inventario final será el 10% de las ventas mensuales, el inventario inicial es igual al final del
periodo anterior.

3. La compra de materias primas, es igual a la producción estimada más el inventario final

menos el inventario inicial (todo en unidades), el inventario final de materias primas cubre
solo el 10% de las necesidades de producción para el siguiente mes, las materias primas se
pagan el 50% al contado y el resto en el siguiente mes, cada unidad de producto final
requiere 4 kg de materias primas, a un costo de $3 el kilo, el inventario inicial es igual al
final del periodo anterior.

4. Para producir una unidad se necesitan 5 horas de trabajo, y cada hora de trabajo se paga a
$7.

5. Los otros gastos de fabricación, variables o fijos distintos a materias primas y mano de
obra directa, son:

 $2 por hora de mano de obra (indirecta).

 Gastos indirectos $6.000 por mes.
 La depreciación se debe calcular con la siguiente información, Costo del activo fijo
300.000 con una vida útil de 5 años y un valor residual de $90.000.
Todos estos gastos indirectos se pagan en efectivo en el mes correspondiente.

6. Los gastos administrativos variables sobre ventas son:

 Comisiones por venta $4 por unidad.
 Publicidad $13.200 anual.
 Seguros $5.600 anual, el pago es semestral (al inicio del semestre).
 Sueldos administrativos $8.500 mensuales.
 Arriendo por $350 mensual.
 Todos estos se pagan en el mismo mes, a excepción de los impuestos que se pagan el mes
siguiente.

7. Se desea tener un mínimo de efectivo de $5.000 al final de cada mes, por tal razón de ser
necesario, puede usar la línea de crédito, los pagos se hacen con múltiplos de $500 y
devengan el 12% de interés anual, los intereses se pagan junto al capital, los préstamos
tienen lugar al principio de mes y los pagos al final.
El saldo de efectivo inicial es de $15.000, los cuales se obtuvieron a través de un
crédito 12 cuotas mensuales con una tasa del 3% mensual, las cuotas se cancelan los
primeros días del mes.
En el 2º mes se pagan $40.000 por compra de maquinaria, y $4.000 de impuestos en el
primer mes.

Nota:

 Considerar que tanto el precio como las ventas se mantuvieron constantes en el periodo
anterior ($90 y 1.000 Uni. Respectivamente).
 Considerar impuesto a las compras y ventas del 19% (IVA).