CASO PRÁCTICO DE PRINCIPAL Y SUCURSAL AL COSTO

EMPRESA "CA 2008" S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
Al 1 de julio de 2020
Caja 2,800.00
Bancos 28,254.00
Cuentas por Cobrar 3,500.00
Documentos por Cobrar 1,450.00
Existencias Mercaderías 18,000.00 1800 unid.
Mobiliario 4,500.00
Depreciación Acumulada Mobiliario 900.00
Equipo de Computo 2,500.00
Depreciación Acumulada Equipo Computo 833.00
Cuentas por Pagar 2,000.00
Documentos por Pagar 1,382.00
Préstamo L/P (5 años) 16,000.00
Capital ?
Ganancias Retenidas 5,000.00

TRANSACCIONES PRINCIPAL:
1 Transfiere efectivo a S $ 600,00 para creación de Fondo Caja Chica y $8.000,00 en mercaderías (COSTO)
2 Venta de mercaderías 50 unidades $15,00 c/u de contado.
3 Transfiere a S mobiliarios costo de adquisición $ 200, valor libros $ 160

TRANSACCIONES SUCURSAL:

1 Ventas de 600 unidades a $15,00 c/u. Forma de pago: 40% contado, 20% a crédito simple y 40% con un pagaré
2 Compras de 400 unidades a $12,00 c/u a crédito.
3 Se recauda el 40% del saldo de Documentos por cobrar.
4 Se cancela el 30% de las obligaciones corrientes (cuentas y documentos por pagar)
5 Compras para S útiles oficina (stock) $ 600 para P útiles aseo $ 1000 (consumo inmediato) y remite documentos
6 Transfiere a P las recaudaciones realizadas ($1440)

Registrar:
1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
2 KARDEX
3 LIBRO DIARIO GENERAL
4 LIBRO MAYOR ( T )
5 BALANCE COMPROBACIÓN SUMAS Y SALDOS
6 BALANCE COMBINADO
7 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN RESULTADOS ECONÓMICOS
8 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN RESULTADOS FINANCIEROS

Datos adicionales:
1 Sistema de control de mercaderías (cuentas múltiples)
2 Metodo de valoración de mercaderías (promedio ponderado)
3 Los impuestos se pagan de contado
4 Los impuestos se pagan de contado
5 Las recaudaciones con caja y los pagos con bancos
6 Identificar los PCGA, NIC, NIIF y NIA aplicables en el caso práctico (Ref. párrafo)
7 Recursos autilizar Hojas perforadas A4 (esferográfico azul ó lapicero (legible) verde para los aportes), lápiz bicolo

Nota: Identificar inconsistencias en el proceso contable y notificar

URSAL AL COSTO

.A
ERA INICIAL

1800 unid.

ercaderías (COSTO) a 10$ c/u.

ple y 40% con un pagaré

diato) y remite documentos (sustento y respaldo).

ra los aportes), lápiz bicolor para referencias
 EMPRESA "CA 2008" S.A
LIBRO DIARIO

PRINCIPAL
Fecha Detalle Parcial
1
bancos
clientes
almacen
equipo de reparto
maquinaria
proveedores
capital social
V/.Estado de situación financiera
2
fondo de trabajo
bancos
V/. Crección de fondo de trabajo
3
Caja
Anticipo I.R
Ventas
IVA ventas
V/. Se solicita un pedido de contado
4
costo de ventas
inventario mercaderías
V/. Costo de ventas
5
SUMAN $
Debe Haber
 1

- -
 CASO PRÁCTICO DE PRINCIPAL Y SUCURSAL AL COSTO

EMPRESA "CA 2008" S.A

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL
Al 1 de julio de 2020
Caja 2,800.00
Bancos 28,254.00
Cuentas por Cobrar 3,500.00
Documentos por Cobrar 1,450.00
Existencias Mercaderías 18,000.00 1800 unid.
Mobiliario 4,500.00
Depreciación Acumulada Mobiliario 900.00
Equipo de Computo 2,500.00
Depreciación Acumulada Equipo Computo 833.00
Cuentas por Pagar 2,000.00
Documentos por Pagar 1,382.00
Préstamo L/P (5 años) 16,000.00
Capital ?
Ganancias Retenidas 5,000.00

TRANSACCIONES PRINCIPAL:
1 Transfiere efectivo a S $ 600,00 para creación de Fondo Caja Chica y $8.000,00 en mercaderías (30% REC
2 Venta de mercaderías 50 unidades $15,00 c/u de contado.
3 Transfiere a S mobiliarios costo de adquisición $ 200, valor libros $ 160

TRANSACCIONES SUCURSAL:

1 Ventas de 600 unidades a $15,00 c/u. Forma de pago: 40% contado, 20% a crédito simple y 40% con un pagaré
2 Compras de 400 unidades a $12,00 c/u a crédito.
3 Se recauda el 40% del saldo de Documentos por cobrar.
4 Se cancela el 30% de las obligaciones corrientes (cuentas y documentos por pagar)
5 Compras para S útiles oficina (stock) $ 600 para P útiles aseo $ 1000 (consumo inmediato) y remite documentos
6 Transfiere a P las recaudaciones realizadas

Registrar:
1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
2 KARDEX
3 LIBRO DIARIO GENERAL
4 LIBRO MAYOR ( T )
5 BALANCE COMPROBACIÓN SUMAS Y SALDOS
6 BALANCE COMBINADO
7 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN RESULTADOS ECONÓMICOS
8 ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN RESULTADOS FINANCIEROS

Datos adicionales:
1 Sistema de control de mercaderías (cuentas múltiples)
2 Metodo de valoración de mercaderías (promedio ponderado)
3 Los impuestos se pagan de contado
4 Los impuestos se pagan de contado
5 Las recaudaciones con caja y los pagos con bancos
6 Identificar los PCGA, NIC, NIIF y NIA aplicables en el caso práctico (Ref. párrafo)
7 Recursos autilizar Hojas perforadas A4 (esferográfico azul ó lapicero (legible) verde para los aportes), lápiz bicolo

Nota: Identificar inconsistencias en el proceso contable y notificar

SUCURSAL AL COSTO

8" S.A
NCIERA INICIAL
020

1800 unid.

ercaderías (30% RECARGO INCLUIDO) a 10$ c/u.

ple y 40% con un pagaré

diato) y remite documentos (sustento y respaldo).

ra los aportes), lápiz bicolor para referencias
 EMPRESA "CA 2008" S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIE
Al 01 de julio de 2020

ACTIVOS
Corrientes 54,004.00
Caja 2,800.00
Bancos 28,254.00
Cuentas por Cobrar 3,500.00
Documentos por Cobrar 1,450.00
Mercaderia 18,000.00
No Corrientes 5,267.00
Mobiliario 4,500.00
(-)Depreciación Acumulada Mobiliario 900.00
Equipo de Computo 2,500.00
(-)Depreciación Acumulada Equipo Computo 833.00

TOTAL ACTIVOS 59,271.00

Normas aplicadas:

NIC 1.- Presentación de estado financieros

NIA 510.- Saldos de apertura
A "CA 2008" S.A
UACIÓN FINANCIERA
e julio de 2020

PASIVOS
Corrientes 3,382.00
Cuentas por Pagar 2,000.00
Documentos por pgar 1,382.00
No Corrientes 16,000.00 -
Préstamo L/P 16,000.00

TOTAL PASIVOS 19,382.00

PATRIMONIO 39,889.00
Capital 34,889.00
Ganancias Retenidas 5,000.00
TOTAL PATRIMONIO 39,889.00

T. PASIVO + T. PATRIMONIO 59,271.00

 EMPRESA "CA 2008" S.A

Al 01 de julio de 2020
KARDEX
Método: Promedio Ponderado
PRINCIPAL
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT. P.U TOTAL CANT.
Existencia de mercaderia
Transferencia 800
Venta de mercaderia 50

KARDEX
Método: Promedio Ponderado
SUCURSAL
ENTRADAS SALIDAS
FECHA DETALLE
CANT. P.U TOTAL CANT.
Inventario inicial -
Venta mercaderia 600
Compra 400 12.00 4,800.00

Normas (nic-niif) aplicadas:

2008" S.A

de 2020
X

AL
SALIDAS EXISTENCIAS
P.U TOTAL CANT. P.U TOTAL
1800 10.00 18,000.00
10.00 8,000.00 1000 10.00 10,000.00
10.00 500.00 950 10.00 9,500.00
-

AL
SALIDAS EXISTENCIAS
P.U TOTAL CANT. P.U TOTAL
800 10.00 8,000.00
10.00 6,000.00 200 10.00 2,000.00
600 11.33 6,800.00
 EMPRESA "CA 2008" S.A
LIBRO DIARIO

PRINCIPAL
Fecha Detalle Parcial
1
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Mercaderia
Mobiliario
(-) Depreciación acumulada mobiliario
Equipo de Computo
(-) Depreciación acumulada equipo decomputo
Cuentas por Pagar
Documentos por pagar
Préstamo L/P
Capital
Ganancias Retenidas
v/registro de estado de situación financiera
2
Bancos
Caja
Ref como deposito de saldo en caja
3
Sucursal por cobrar
Bancos
Ref creación de caja chica
4
Sucural por cobrar
Embarque sucural al C
Embarque sucursal R
Ref transferencia de mercaderia a sucursal
5
Caja
Anticipo IRF 1.75%
Venta
12% IVA Ventas
Ref: Venta de mercaderia
6
Bancos
Caja
Ref: deposito de saldo a caja
7
Sucursal por cobrar
Deprecicaion Acumulada mobiliario
 Mobiliario
Ref: Transferencia de mobiliario a sucursal
8
Suministros de oficina
12% IVA en compras
Sucursal por cobrar
IFR 1,75% por pagar
Ref: transferencia de compra útile saseo sucursal
9
Caja
Sucursal por cobrar
Ref: Transferencia de recaudaciones
10
Bancos
Caja
Ref: deposito de saldo en caja

SUMAN $
 EMPRESA "CA 2008" S.A
LIBRO DIARIO

SUCURSAL
Debe Haber Fecha Detalle
1
2,800.00 Caja Chica
28,254.00 Principal por pagar
3,500.00 Ref creación de caja chica
1,450.00 2
18,000.00 Embarque principal
4,500.00 Principal por pagar
(900.00) Ref transferencia de mercaderia
2,500.00 3
(833.00) Mobiliario
2,000.00 Principal por pagar
1,382.00 Depreciacion acumulada
16,000.00 Ref: transferencia mobiliario
34,889.00 4
5,000.00 Caja
Cuentas por cobrar
Documento por cobrar
2,800.00 Anticipo IRF 1.75%
2,800.00 Ventas
12% IVA
Ref: Venta de mercaderia
600.00 5
600.00 Bancos
Caja
Ref: Deposito de saldo de caja
8,000.00 6
6,153.85 Compras
1,846.15 12% IVA en compras
Cuentas por pagar
IRF 1,75%
826.88 Bancos
13.13 Ref: compra de mercaderia
750.00 7
90.00 Caja
Documentos por cobrar
Ref: recaudación documentos por 40%
826.88 8
826.88 Bancos
Caja
Ref: depsito de caja
160.00 9
40.00 Cuentas por pagar
 200.00 Bancos
Ref: Cancelación cuentas por pagar 30%
10
907.03 Suministros de oficina
108.84 12%IVA en compras
1,000.00 1 Bancos
15.87 IRF 1,75% por pagar
Ref: compra de sumnistros de oficina
11
1,440.00 Principal por pagar
1,440.00 Bancos
Ref: compra de utiles de aseo
12
1,440.00 Principal por pagar
1,440.00 Bancos
Ref: transferencia de las recaudaciones

SUMAN $

76,433.75 76,433.75
 "CA 2008" S.A
O DIARIO

CURSAL
Parcial Debe Haber

600.00
600.00

8,000.00
8,000.00

200.00
160.00
40.00

4,522.50
1,800.00
3,600.00
157.50
9,000.00
1,080.00

4,522.50
4,522.50

4,800.00
576.00
4,800.00
84.00
492.00

1,440.00
1,440.00

1,440.00
1,440.00

1,440.00
 1,440.00

600.00
72.00
661.50
10.50

1,000.00
1,000.00

1,440.00
1,440.00

36,210.50 36,210.50
 EMPRESA "CA 2008" S.A
LIBRO MAYOR EN T

PRINCIPAL

Caja Bancos
DEBE HABER DEBE HABER
2,800.00 2,800.00 28,254.00 600.00
826.88 826.88 2,800.00
1,440.00 1,440.00 826.88
1,440.00

5,066.88 5,066.88 33,320.88 600.00

32,720.88

Documentos por cobrar Mercaderia

DEBE HABER DEBE HABER
1,450.00 18,000.00

1,450.00 18,000.00
1,450.00 18,000.00

Equipo de computo Cuentas por pagar

DEBE HABER DEBE HABER
2,500.00 2,000.00

2,500.00 2,000.00
2,500.00 2,000.00

Prestamo L/P Capital

DEBE HABER DEBE HABER
16,000.00 34,889.00
 16,000.00 34,889.00
16,000.00 34,889.00

Sucursal por cobrar Embarque Sucursal C

DEBE HABER DEBE HABER
600.00 1,000.00 6,153.85
8,000.00 1,440.00
160.00

8,760.00 2,440.00 6,153.85

6,320.00 6,153.85

Venta 12% IVA Ventas

DEBE HABER DEBE HABER
750.00 90.00

750.00 90.00
750.00 90.00

Suministros de oficina 12% IVA en compras

DEBE HABER DEBE HABER
907.03 108.84

907.03 0 108.84 0
907.03 0 108.84 0

Embarque Sucursal R
DEBE HABER
- 1,846.15

- 1846.1538461539
- 1846.1538461539
" S.A EMPRE
NT LIBR
Folio # 1

Cuentas por cobrar Caja Chica

DEBE HABER DEBE HABER
3,500.00 600.00

3,500.00 600.00
3,500.00 600.00

Mobiliaro Mobiliario
DEBE HABER DEBE HABER
4,500.00 200.00 200.00

4,500.00 200.00 200.00

4,300.00 200.00

Documentos por pagar Cuentas por pagar

DEBE HABER DEBE HABER
1,382.00 4,800.00
1,440.00

1,382.00 1,440.00 4,800.00

1,382.00 3,360.00

Ganancias retenidas Ventas

DEBE HABER DEBE HABER
5,000.00 9,000.00
 5,000.00
5,000.00 9,000.00
9,000.00

Anticipo IRF 1.75%

DEBE HABER Compras
13.13 DEBE HABER
4,800.00

13.13 4,800.00
13.13 4,800.00

Deprecicaion Acumulada
DEBE HABER Suministros de oficina
40.00 900.00 DEBE HABER
600.00 -

40.00 900.00 600.00

860.00 600.00

IRF 1.75% POR PAGAR

DEBE HABER
- 15.87

- 15.87
- 15.87
EMPRESA "CA 2008" S.A
LIBRO MAYOR EN T
Folio # 1

SUCURSAL

Principal por pagar Embarque principal

DEBE HABER DEBE HABER
600.00 8,000.00
1,000.00 8,000.00
1,440.00 160.00

2,440.00 8,760.00 8,000.00

6,320.00 8,000.00

Depreciacion acumulada Caja

DEBE HABER DEBE HABER
40.00 4,522.50 4,522.50
1,440.00 1,440.00

40.00 5,962.50 5,962.50

40.00

Documentos por cobrar IRF 1.75% por pagar Cuentas por cobrar
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
3,600.00 1,440.00 84.00 1,800.00
10.50 -

3,600.00 1,440.00 - 94.50 1,800.00

2,160.00 94.50 1,800.00

12% IVA Bancos Anticipo IRF 1.75%

DEBE HABER DEBE HABER DEBE
1,080.00 4,522.50 492.00 157.50
1,440.00 1,440.00
661.50
 157.50
157.50
1,000.00
1,440.00
1,080.00 5,962.50 5,033.50
1,080.00 929.00

12%IVA compras Documentos por cobrar

DEBE HABER DEBE HABER
576.00 1,440.00
72.00

648.00 1,440.00
648.00 1,440.00
Cuentas por cobrar
HABER
-

Anticipo IRF 1.75%

HABER
-
-
-
-
 EMPRESA "CA 20
LIBRO MAYOR

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 5,066.88 5,066.88
2 Bancos 33,320.88 600.00 32,720.88
3 Cuentas por cobrar 3,500.00 3,500.00
4 Documentos porcobrar 1,450.00 1,450.00
5 Sucursal por cobrar 8,760.00 2,440.00 6,320.00
6 Mercaderia 18,000.00 18,000.00
7 Embarque Sucursal C 6,153.85 6,153.85
8 Embarque Sucursal R 1,846.15 1,846.15
9 12% IVA Compras 108.84 108.84
10 Anticipo IRF 1,75% 13.13 - 13.13 -
11 Mobiliario 4,500.00 200.00 4,300.00
12 Deprecicaión Acumulada mobi (860.00) (860.00)
13 Equipo de computacion 2,500.00 2,500.00
14 Depreciacion Euipo de comp (833.00) (833.00)
15 Cuentas por pagar 2,000.00 2,000.00
16 Documentos por pagar 1,382.00 1,382.00
17 12% IVA Ventas 90.00 90.00
18 IRF 1,75%POR PAGAR 15.87 15.87
19 Prestamos L/P 16,000.00 16,000.00
20 Capital 34,889.00 34,889.00
21 Ganancias retenidas 5,000.00 5,000.00
22 Ventas 750.00 750.00
23 Gatsos utils de aseo 907.03 907.03
24 76,433.75 76,433.75 68,126.87 68,126.87
EMPRESA "CA 2008" S.A
LIBRO MAYOR EN T
Folio # 1

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS DEBE HABER DEUDOR
1 Caja chica 600.00 600.00
2 Caja 5,962.50 5,962.50
3 Bancos 5,962.50 5,033.50 929.00
4 Cuentas por cobrar 1,800.00 1,800.00
5 Documentos por cobrar 3,600.00 1,440.00 2,160.00
6 Embarque principal 8,000.00 8,000.00
7 Suministros de oficina 600.00 600.00
8 12% IVA Compras 648.00 648.00
9 IRF 1,75% ANTICIPO 157.50 157.50
10 Mobiliario 200.00 200.00
11 Depreciación acumulda mobiliario 40
12 Cuentas por pagar 1,440.00 4,800.00
13 Principal por pagar 2,440.00 8,760.00
14 12% IVA Ventas 1,080.00
15 IRF 1,75% Por Pagar 94.50
16 Ventas 9,000.00
17 Compras 4,800.00 4,800.00
18
19
20 36,210.50 36210.5 19,894.50
 Folio # 1

SALDOS
ACREEDOR

40
3,360.00
6,320.00
1,080.00
94.50
9,000.00

19894.5
 EMPRESA "CA 2008" S.A
BALANCE COMBINADO

PRINCIPAL
Nº CUENTAS
DEBE HABER
I ESTADO DE RSULTADOS
Venta 750.00
Embarque a sucursal C 6,153.85
Compras
Embarque Principal
Mercaderia Inicial 18,000.00
Mercaderia Final 9,500.00
Gasto de aseo 907.03
Ʃ Combinado 18,907.03 16,403.85
Resultado del ejercicio 2,503.18
Total Estado de resultado 18,907.03 18,907.03
II GANANCIAS RETENIDAS
Ganancia Ret. Inicial 5,000.00
Ganancia Ejercicio
Ganancia Retenida Final

III ESTADO SITUACIÓN FINANCIERA

Caja Chica
Bancos 32,720.88
Cuentas por cobrar 3,500.00
Documentos porcobrar 1,450.00
Sucurao por cobrar 6,320.00
Mercaderias IF 9,500.00
Suministros de oficina
12%IVA Compras 108.84
IRF 1,75% Anticipo 13.13
Mobiliaria 4,300.00
Deprecicación acumulada de mobiliario 860.00
Equipo de computación 2,500.00
Deprecicación acumulada de equqqipo de computación 833.00
Cuesntas por pagar 2,000.00
Documentos por pagar 1,382.00
Principal por pagar
12% IVA Ventas 90.00
IRF 1,75% POR PAGAR 15.87
Prestamo a largo plazo 16,000.00
Capital 34,889.00
Ganancias retenidas 5,000.00
(+) Resultado del ejercicio -2,503.18
Embarque a sucursal R 1,846.15
Suma 60,412.84 60,412.84
A 2008" S.A
MBINADO

SUCURSAL AJUSTES COMBINADO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

9,000.00 9,750.00
6,153.85
4,800.00 4,800.00
8,000.00 8,000.00
18,000.00
6,800.00 1,569.23 14,730.77
907.03
12,800.00 15,800.00 23,707.03 24,480.77
3,000.00 773.74
15,800.00 15,800.00 24,480.77 24,480.77

5,000.00
773.74
5,773.74
5,773.74 5,773.74

600.00 600.00
929.00 33,649.88
1,800.00 5,300.00
2,160.00 3,610.00
6,320.00
6,800.00 1,569.23 14,730.77
600.00 600.00
648.00 756.84
157.50 170.63
200.00 4,500.00
40.00 900.00
2,500.00
833.00
3,360.00 5,360.00
1,382.00
6,320.00 6,320.00
1,080.00 1,170.00
94.50 110.37
16,000.00
34,889.00
5,000.00
3,000.00 773.74
1,846.15
13,894.50 13,894.50 15,889.23 15889.2308 66,418.11 66,418.11
 EMPRESA "CA 2008" S.A
ANÁLISIS DE RESULTADOS

PRINCIPAL SUCURSAL
Nº CUENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
Ʃ COMBINADO 18,907.03 16,403.85 12,800.00 15,800.00
GANANCIA SUCURSAL 3,000.00
15,800.00 15,800.00
GANANCIA EN LIBROS 3,000.00
AJUSTE EMBARQUE 1,846.15
AJUSTE INVENTARIO 1,569.23
1,569.23 4,846.15
GANANCIA REAL SUCURSAL 3,276.92
4,846.15 4,846.15
ƩCOMBINADO 18,907.03 16,403.85
GANANCIA LIBROS PRINC. 2,503.18
18,907.03 18,907.03