Ejercicio de elaboracin de Presupuestos.

La Compaa YOVA, ha decidido utilizar los presupuestos como herramienta de planificacin y control. Es la primera vez que la empresa utiliza presupuestos, su horizonte de planeacin ser de cuatro meses, de Abril a Julio. Las ventas han tenido un incremento significativo en los meses de mayo y junio, en tanto que en julio y agosto han disminuido notablemente. La cobranza en ocasiones se retraza y por ello para financiar faltantes dficit de efectivo ha solicitado y obtenido prestamos bancarios de corto plazo. A continuacin se muestra el balance general al 31 de marzo de 2007. Activos Efectivo Parcial 10.000 Total

Cuentas por Cobrar a clientes 16.000 (vencen en el mes de abril) Inventario de Mercaderas 48.000 ($20.000+80% de ventas de abril) Seguro pagado por adelantado Activos Fijos Equipos Depreciacin acumulada Total de los activos Pasivo y Accionistas Patrimonio de 37.000 (12.800) 24.200 100.000 1.800 75.800

Pasivo circulante Cuentas por pagar a proveedores (a pagar en el mes de abril) Sueldos y comisiones por pagar (a pagar en abril) Capital contable Total pasivo contable y capital 16.800 4.250 21.050 78.950 100.000

Ventas de marzo fue de $ 40.000. Las ventas pronosticadas son: Abril Mayo 50.000 80.000 Junio Julio 60.000 50.000 Agosto 40.000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crdito para ser cobradas en el mes siguiente. Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

2.-) Al final del mes la compaa desea mantener un inventario base de $ 20.000 ms el 80% del costo de ventas del mes siguiente. El costo de ventas representa el 70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo es de $ 20.000 + 80% (70% x ventas de abril $ 50.000) = 20.000 + 28.000 = 48.000. 3.-) El plazo del crdito que se maneja con los proveedores es de 30 das. 4.-) El 50% de las compras se paga dentro del mismo mes de la compra. 5.-) Sueldos y salarios se dividen en dos Quincenas: salarios fijos por $ 2.500 y comisiones equivalentes al 15% de las ventas., las cuales son uniformes a travs de los meses. Por lo tanto, el saldo al 31 de marzo de esta cuenta consiste en 50% x 2.500 + 50% (15% x $40.000) = 1.250 + 3.000 = 4.250 que se pagarn en abril. 6.-) Los sueldos y las comisiones se pagan la mitad en el mismo mes y la otra mitad en el mes siguiente. 7.-) Se comprar una camioneta usada en $ 3.000 en abril al contado. Otros gastos mensuales son: Gastos varios 5% de las ventas. Esto se paga al contado. Renta $ 2.000 que se paga al contado, todos los meses. Seguro $ 200, que expira por mes. (Amortizado) Depreciacin, incluyendo la camioneta, $ 500. La compaa desea mantener un saldo mnimo de efectivo de $ 10.000 al final de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado p pagar en mltiplos de $ 1.000 a una tasa de inters del 20% anual. El inters se cancela cuando se paga el capital. Se supone que los prstamos se toman al inicio del mes y los pagos se hacen al final del mes en cuestin. Se pide: 1.- Usando los datos anteriores, prepare las siguientes cdulas: a) Presupuesto de ventas. b) Cdula de cobranza c) Cdula de compras d) Cdula de pagos por compras. e) Cdula de sueldos y comisiones. f) Cdula de pagos por sueldos y comisiones. 2.- Usando los datos de las cdulas calculadas, prepare los estados financieros siguientes: a) Estado de Resultados por los cuatro meses. b) Flujo de efectivo proyectado mensual. c) Balance general proyectado al 31 de julio de 2007.