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CONTABILIDAD
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN E
INNOVACIÓN TECNOLÓGICA
(CATEGORÍA A)
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EDUCACIÓN TRIBUTARIA Y SU INFLUENCIA EN EL
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
FRENTE A LA EVASIÓN DE IMPUESTOS EN EL
MERCADO SANTA ROSA DE OXAPAMPA.
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Nivel de Investigación:
Tributación
Integrantes:
Ciriaco Ruffner Dora Esther
Crisostomo Vega Wendy Gabriela
Iturri Cantalicio Omeyra Nicol
Sanchez Cordova Victor Raul
Asesor(a):
Mstra. Edith Paulina Davila Bravo
2022
INDICE
1
A.1. TÍTULO DEL PROYECTO
2
A.3. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO (DONDE SE LLEVARÁ A CABO EL
PROYECTO
3
motivo tienden a evadir el pago de impuesto.
Estos resultados nos indican que la SUNAT no está concientizando
activamente a los contribuyentes, tampoco está realizando capacitaciones
para así poder disminuir la evasión de impuestos. Es decir, la SUNAT debe
aplicar programas de educación tributaria para la correcta orientación que
necesitan los contribuyentes del mercado.
La problemática de evasión de impuestos continuará cada día en el mercado
Santa Rosa de Oxapampa, por tal motivo se propone un plan de
concientización sobre la educación tributaria para disminuir o erradicar la
evasión de impuestos del mercado, el cual contempla diferentes acciones
estratégicas para que los emprendedores se sensibilicen y cumplan en forma
voluntaria con sus obligaciones tributarias.
Palabras Claves: Educación Tributaria, Obligaciones Tributarias
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tributaria, el cual se ve reflejado en las contingencias que se evidencian en
las fiscalizaciones que generan multas u otras sanciones por parte de la
SUNAT (Superintendencia Nacional de Administración Tributaria), pocos son
los que buscan ayuda y contratan a un Contador para el debido manejo de
la empresa mientras otros desconocen este acto y en consecuencia
empiezan a tomar conciencia cuando les adviene las multa e intereses,
considerando también que existen empresas que tiene un alto índice de
rentabilidad que debido a la carencia de previsión, cometen errores por
omisión de datos en los registros contables.
No existe una conciencia tributaria del deber, que se debería de tener por
parte de los ciudadanos de pagar de manera voluntaria y puntualmente sus
obligaciones. Por ende, se observa un comportamiento inadecuado de los
contribuyentes que no se responsabilizan en incrementar sus conocimientos
tributarios para colaborar con su país. Otro problema importante es la falta
de información y conocimiento de las empresas comercializadoras con
respecto a los impuestos (el valor económico y la repercusión social de los
bienes y servicios públicos).
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moderna, mejorar las carreteras, mejorar la calidad de servicio en el sector
salud y mejorar la seguridad ciudadana, etc.
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Siguenza, Sofía; Sandoval, Karen; Vizcaína, Alexandra; Girón,
Elízabeth; Erazo, Sandra; Jimbo, Luís (2016) Revista: “GESTIÓN DE LA
POLÍTICA FISCAL PARA FORTALECER LA CULTURA TRIBUTARIA EN
ECUADOR”. El manejo de la política fiscal está enfocado en la generación
de ingresos que permitan establecer la atención de necesidades de la
sociedad, bajo esta perspectiva la evolución del sistema tributario en el país
está enmarcado en la sistematización de procesos, el mismo que permita
alienar los recursos estatales a generar una recaudación efectiva, de tal
manera que al mismo tiempo se fomente una cultura tributaria sostenible y
que esta se encuentre enmarcada en la eficiencia del control tributario como
eje transversal del cumplimiento de los objetivos estatales. En la actualidad
esta solidez depende de la equidad tributaria que se genere, en este contexto
establecer un compromiso socialmente redistribuido permitirá fomentar el
cambio y la minimización de la evasión. Por tanto, los incentivos tributarios
en la gestión fiscal, son el instrumento que promueven una mejor
recaudación y un alto sentido de partencia en la sociedad, ya que esto se ve
reflejado en la redistribución y entonces se accede al mejoramiento de la
calidad de vida del entorno en sectores como la salud, la educación y la
vialidad, debido a que existe eficiencia estatal. Entonces la reflexión va más
allá de la generación de una estructura organizacional autoritaria, sino desde
una perspectiva equitativa, para así correlacionar la recaudación y la cultura
tributaria con el buen vivir, entendido como el desarrollo comunitario integral.
A NIVEL NACIONAL
Quispe, Deyvi (2012) “La Política Tributaria y su influencia en la Cultura
Tributaria de los comerciantes del mercadillo Bolognesi de la ciudad de
Tacna 2011”. Es un estudio que se realizó para conocer las opiniones de los
comerciantes del mercadillo Bolognesi en el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias. Es un estudio cualitativo que se realizó en base a la
información obtenida de las percepciones de los comerciantes del mercadillo
Bolognesi sobre la Política Tributaria y la Cultura Tributaria. El propósito
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fundamental es determinar las características y estructura de la Política
Tributaria y la Cultura Tributaria para así proponer una reestructuración de
la Política Tributaria. La contribución principal es proponer la consolidación
de un modelo de “Pacto Fiscal” respecto de lo que puede y debe o no hacer
el Estado en materia fiscal, económica y social, y de esta manera disminuir
la brecha entre el cumplimiento óptimo y el real.
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tiendas, negocios públicos y particulares. Y que de alguna manera no se ha
tomado medidas, formas para que estos negocios paguen sus impuestos
tributarios que es un ingreso importante para el estado en materia fiscal. El
problema radica en el desinterés de pago de impuestos tributarios de los
comerciantes del mercado Túpac Amaru de la ciudad de Juliaca. Ante esta
situación el presente estudio tuvo como propósito determinar si la política
tributaria influye en la cultura tributaria de los comerciantes de Túpac Amaru.
La investigación es no experimental de tipo transversal, toda vez que se
utilizó encuestas en un momento tiempo único, es también descriptivo,
correlacional y causal, por la relación de las variables. El estudio cuantitativo
se realizó en base a la información proporcionada en 103 encuestas de 25
preguntas cada una de ellas a los negociantes. Como resultado de la
investigación, del conjunto de encuestados 35 que representan un 34%,
consideran que políticas tributarias inadecuadas generan que el empresario
tenga un nivel de cultura tributaria inadecuado. De los 103 encuestados 43
que representa 41,7% encuestados consideran que existe relación entre
políticas tributarias adecuadas y culturas tributarias.
Gutierrez, Jimmy (2022): “Política tributaria y cultura tributaria de los
comerciantes del centro comercial tres de mayo de la provincia de
Tambopata, 2017. En la perspectiva que aquí adoptamos ante esta situación
planteada, el propósito que tuvo el estudio es determinar en qué medida la
Política Tributaria influye en la Cultura Tributaria de los comerciantes de
centro comercial Tres de Mayo de la Provincia de Tambopata, año 2017.
Asimismo, se analizó si las operaciones ejecutados por el Estado
predominan en la percepción tributaria de la población en estudio. Dentro de
las dimensiones de la variable Política Tributaria se exhibe como resultado
de las encuestas que la mayoría tiene conocimiento y recibió charlas
informativas, que tienen conocimiento respecto a las sanciones tributarias,
que si paga sus impuestos mensualmente. Respecto a las dimensiones
formuladas en la variable Cultura Tributaria, se llega al resultado donde la
mayor parte de los actores sociales conoce y practica educación y valores
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tributarios, asimismo se aprecia que gran parte de la población refiere que
no conoce los beneficios tributarios y que existe disconformidad en la
eficiencia y transparencia de la distribución de los recursos del Estado.
Asimismo, referente al cumplimiento de leyes tributarias se observa que gran
parte de mercantes indican que no se actualiza en normas tributarias y que
a veces sus declaraciones mensuales son en función a sus ingresos
percibidos del mes.
Objetivos específicos
1. Determinar un diagnóstico de la educación tributaria y su influencia en el
cumplimiento de las obligaciones tributarias frente a la evasión de
impuestos en el mercado Santa Rosa de Oxapampa.
2. Definir qué tipo de relación existe entre la educación tributaria y el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.
3. Monitorear y medir el avance de las capacitaciones sobre educación
tributaria que se impartirán y con la retroalimentación obtenida ir mejorando
las técnicas pedagógicas para facilitar la asimilación del conocimiento
tributario.
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B.6 PLAN DE ACTIVIDADES DEL PROYECTO
El presente proyecto de investigación tiene el siguiente cronograma: 2022:
ACTIVIDADES MESES
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deseada y poder establecer y probar las teorías planteadas de erradicar la
evasión de impuestos.
o Diseño: La investigación de este proyecto utiliza un diseño descriptivo,
donde como investigadores nos interesa realizar un trabajo muy profundo de
esta realidad que se viene dando desde hace mucho tiempo entre los
contribuyentes y así obtener las respuestas a las preguntas sobre el porqué y
el cómo de lo investigado. Tiene que utilizarse métodos específicos para
recolectar los datos, como el método de encuestas, observación y casos de
estudio. Todo este trabajo de recolección de datos ayudara a futuras
investigaciones sobre este tema de la educación tributaria y su relación con
las obligaciones tributarias y la disminución de la evasión de impuestos.
o Nivel: La investigación se concentra y trabajara en determinar en qué punto
se encuentran los contribuyentes con respecto a su nivel de educación
tributaria y su relación con la variable independiente que son el cumplimiento
de las obligaciones tributarias., para que finalmente entender el fenómeno por
el cual existe tanta evasión de impuestos en el mercado Santa Rosa de
Oxapampa.
o Tipo: La investigación es de tipo no experimental. Las observaciones, las
entrevistas y encuestas a los contribuyentes del mercado Santa Rosa de
Oxapampa, se les tomaran los datos y los resultados tal como se dan en la
realidad, ya que necesitamos que las variables que estamos trabajando nos
indique en su contexto original sin manipularlas que está sucediendo con el
comportamiento de los individuos que son parte de la muestra. Y correlacional,
por que dicho método describe y pronostica como se relacionan naturalmente
las variables en el mundo real sin alterarlas o asignarles una causalidad.
SUJETOS DE LA INVESTIGACIÓN:
o Población: Se estima que en el mercado Santa Rosa de Oxapampa, los
emprendedores formales, según la fuente se estima que son 54 formales. De
modo que estos 54 representaran la población para nuestro estudio de los
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cuales extraeremos una muestra representativa.
o Muestra: Es un subconjunto de elementos que se seleccionan previamente
de una población para realizar un estudio. Para determinar el tipo de muestra
que se seleccione dependerá de la calidad y cuán representativo se quiera el
estudio de la población. Puede ser aleatoria, estatificada y sistemática. Se
utilizará la ecuación “Determinación del tamaño de una muestra”.
Dónde:
M r
Dónde:
M = Población muestral
X =Variable 1.
Y = Variable 2
r= La relación probabilística
MÉTODOS Y PROCEDIMIENTOS
o Histórico – Comparativo: Nos permitirá realizar una comparación de los
niveles de conocimientos por parte de los contribuyentes con el tema de
educación tributaria y de esta manera detectar cual es el grado por el cual
no se cumplen las obligaciones tributarias en el mercado Santa Rosa de
Oxapampa, luego se realizará un diagnóstico de los datos obtenidos y
poder realizar un planeamiento para erradicar la evasión de impuestos que
se viene dando desde hace mucho tiempo. El objeto de estudio es también
que podamos comparar esta realidad tanto a nivel nacional y regional.
o Descriptivo: Se efectuará un estudio de la realidad problemática que es el
nivel o grado de conocimiento con respecto a la educación tributaria que
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deben tener los contribuyentes del mercado Santa Rosa de Oxapampa
o Deductivo: Se realizará la operacionalización de las variables, porque se
está desagregando la variable dependiente e independiente en sus
componentes mínimos (indicadores).
o Inductivo: Este método se orientará a la recopilación de datos para su
posterior interpretación, análisis, elaboración de conclusiones, para lo cual
se aplicará técnicas e instrumentos para dar respuesta al trabajo de
investigación. Analítico: Haciendo uso de los instrumentos se evaluará los
datos recogidos en la investigación.
o Procedimientos
Determinar cuáles son las fuentes para la recolección de datos.
Determinar el tamaño de la muestra que será similar a la población.
Determinar las técnicas (encuesta y entrevista) para la posterior
elaboración de instrumentos (cuestionarios y guía de entrevista) para la
recolección de datos.
Se realizará la prueba de validez de contenido.
Aplicación de los instrumentos.
Recolección y procesamientos de análisis de datos
Organización de datos, a través de un tratamiento estadístico.
Presentación e interpretación de datos
Conclusiones y Recomendaciones.
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
o Técnicas: En lo que se refiere a técnicas son de diferentes formas en que
una investigación puede llevarse a cabo.
o Observación.
o Encuestas
o Entrevistas
o Revisión documentaria
o Instrumentos: Sirven para recoger los datos de la investigación, siendo un
instrumento de medición adecuado donde se registra los datos
observables, de forma que representen a las variables que el investigador
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tiene por objeto.
▪ Guía de observación.
▪ Hoja de encuesta.
▪ Cuestionario.
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RECURSOS MATERIALES FINANCIEROS Y COSTOS
Materiales utilizados en el proyecto
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Muestra 54 Personas
Porcentaje Porcentaje
N° Pregustas SI NO SI NO
EDUCACION TRIBUTARIA
¿Es importante para su negocio tener
1 conocimientos tributarios? 48 6 89% 11%
¿La educación tributaria, debería ser más
2 simplificada para los contribuyentes? 44 10 81% 19%
¿Cómo emprendedor, cree Ud. Que influye en sus
decisiones si una empresa cumple con sus
3 obligaciones tributarias 44 10 81% 19%
¿Usted tiene conocimiento sobre las normas
4 tributarias? 13 41 24% 76%
¿En el tiempo que viene trabajando en el
mercado Santa Rosa a recibido capacitación sobre
5 información tributaria por parte de la SUNAT? 11 43 20% 80%
TOTAL A 270 160 110
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
¿Mejorara la cálida de servicio del Mercado Santa
Rosa de Oxapampa si todos los emprendedores se
enfocan en aprender cuales son todas sus
6 obligaciones tributarias? 49 5 91% 9%
¿Cómo emprendedor conoce los programas de
capacitación que brinda la SUNAT en el mercado
7 Santa Rosa de Oxapampa? 6 48 11% 89%
¿El desconocimiento de las obligaciones
8 tributarias puede ser por falta de capacitación? 49 5 91% 9%
TOTAL B 162 104 58
EVASION TRIBUTARIA
¿Cómo emprendedor confía que el Estado realiza
una repartición uniforme de los impuestos
9 cobrados? 20 34 37% 63%
¿A la hora de realizar negociaciones con sus
proveedores, te exigen que cumplas con tus
obligaciones tributarias en emitir comprobantes
10 de pago? 38 16 70% 30%
Cree Ud. Que el poco conocimiento de los
emprendedores del mercado de Santa Rosa,
11 influye en la falta de conciencia tributaria? 46 8 85% 15%
¿Cómo empresario está informado si el Estado ha
diseñado actualmente alguna estrategia de
capacitación a los emprendedores con respecto a
12 las obligaciones tributarias 19 35 35% 65%
TOTAL C 216 123 93
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Educación Tributaria
SI NO
59% 41%
EDUCACIÓN TRIBUTARIA
41%
59%
SI NO
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Obligaciones Tributarias
SI NO
64% 36%
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
36%
64%
SI NO
Evasión Tributaria
SI NO
57% 43%
EVASIÓN TRIBUTARIA
43%
57%
SI NO
19
Total de Respuestas SI NO % %
40%
60%
Si NO
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B.10 SOSTENIBILIDAD DEL PROYECTO: ¿Cómo hacemos para que la
institución educativa y/o la comunidad beneficiaria puedan mantener
el proyecto?
Aprobando con una Acto Resolutivo, el proyecto debe de estar inscrito por
la Institución y estar en la Biblioteca de la Institución.
C CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
1. Después de efectuar un análisis de las diferentes encuestas realizadas a los
emprendedores del mercado Santa Rosa de Oxapampa, donde se demuestra
claramente, que el nivel de educación tributaria es muy deficiente lo que influye
en el crecimiento de la evasión tributaria, la informalidad de los negocios y la
corrupción en el Perú.
2. La investigación realizada nos indica que para reducir la evasión de impuestos en
el Perú, la SUNAT debe concientizar a la población con respecto a la educación
tributaria, de tal forma que la sociedad admita que es un deber cumplir con las
obligaciones tributarias; para obtener resultados de mínimos de evasores
tributarios, emprendedores informales.
3. En la presente investigación existe una relación muy estrecha entre la variable
independiente educación tributaria, y la variable dependiente obligaciones
tributarias frente a la evasión de impuestos, debido a que existe un alto índice de
emprendedores que desconocen cuáles son los deberes formales que deben
tener los contribuyentes, ocasionando evasión de impuestos.
RECOMENDACIONES
1. La SUNAT debe cumplir con la responsabilidad que se le ha asignado, debiendo
demostrar transparencia al rendir cuentas de los impuestos recaudados, debe
brindar información de cuanto recauda, en que se invierte y qué beneficios se
obtiene. Solo así se demostrará la correcta administración para la mayor
distribución de los recursos públicos.
2. El Estado y la SUNAT deben difundir y promover la cultura tributaria desde las
escuelas, promoviendo la conciencia fiscal. El cumplimiento tributario, conducirá
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al cambio cultural a través de la difusión de ideas y valores que son asimilados
por los individuos y valorados por la sociedad.
3. Conformación de un equipo de facilitadores que se encargarán de los talleres
didácticos de tal manera que le permitan a los emprendedores del mercado Santa
Rosa de Oxapampa, tener mayor claridad sobre las actividades que se realizarán
con respecto a la educación y conciencia tributaria.
D. REFERENCIAS
Gonzales P. (2019) “Cultura tributaria y evasión de impuestos del sector mayorista
de abarrotes del Mercado Moshoqueque, José Leonardo Ortiz” (Tesis de
maestría) Chiclayo: Universidad César Vallejo.
Rafael P. (2018) “Cultura tributaria y su repercusión en el cumplimiento de las
obligaciones tributarias de los comerciantes de calzados Juliaca 2017” (tesis de
maestría) Juliaca: Universidad Andina Néstor Cáceres Velásquez.
Castillo y Pio (2020) “La formación educativa tributaria y su relación con el
cumplimiento de obligaciones tributarias de los contribuyentes de las empresas
comerciales de la provincia de Oxapampa periodo 2019” (Tesis de pregrado)
Cerro de Pasco: Universidad Nacional Daniel Alcides Carrión
E. APENDICE
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