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CORPORACIÓN LATINA, C.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE NÓMINA
N Descripción SÍ NO N/A Observaciones
1. ¿Existe un departamento independiente
dedicado a la elaboración de las Nóminas
2. ¿Existe una separación definida de labores
entre los empleados:
 Responsables para autorizar las horas
extras?
 Que preparan las Nóminas?
 Que hacen los pagos?
3. ¿Existen comunicaciones que indiquen la
aprobación de:
 Cambios de personal, aumentos,
bonificaciones, etc.?
 Tipos de sueldos o clasificaciones por
clase de trabajo?
 Descuentos y Nóminas?
4. ¿Está previsto procedimientos para que
todas las autorizaciones, particularmente los
retiros de empleados, sean remitidos
rápidamente al departamento de nómina?
5. ¿Contienen los archivos de personal la firma
del personal que labora en la empresa.?
6. ¿Aprueba la junta directiva los sueldos de la
estructura administrativa?
7. ¿Se conservan los archivos en forma
independiente de personas que?
 Preparan la Nómina?
 Aprueban las Nóminas?
 Pagan las Nóminas?
8. ¿Hay contratos individuales de trabajo. Están
archivados debidamente?
9. ¿Se utilizan relojes marcadores u otros
medios para registrar el tiempo trabajado ?
10. ¿Se mantienen los registros de tiempo y otra
información de la cual se prepara la nómina
independientemente de los empleados que
preparan la Nómina?
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE NÓMINA
N Descripción SÍ NO N/A Observaciones
11. ¿Las personas que preparan las Nóminas
son independiente en sus funciones de
aquellas encargadas de la contratación o
despido del personal?
12. ¿Se revisan todos los cálculos de las
Nóminas antes de efectuar los pagos?
13. ¿Se concilian los totales de las Nóminas de
sueldos con los de nóminas anteriores,
investigando los cambios específicos?
14. ¿La distribución contable de la Nómina la
revisa una persona independiente al
departamento de Nóminas?
15. ¿Las Nóminas están sujetas a una
aprobación final por algún funcionario
responsable?
16. ¿Los pagos son efectuados por empleados
que:
 No tiene conexión con el control de
preparación de las Nóminas?
 No están encargados de contratar o
despedir personal, o aprobar informes de
tiempo?
18. Si los sueldos se pagan con cheques:
 ¿Existe cuentas de bancos que se lleve
sobre bases reembolsable, exclusivamente
para ese fin?
 ¿Se concilian mensualmente las cuentas
bancarias por alguna persona que no este
relacionada con la preparación de la
Nómina o distribución de los cheques?
 Recibe dicha persona los estados de
cuentas directamente del banco?
19. Si los sueldos se pagan en efectivo:
 Se retira del banco el monto neto de la
Nóminas?
 Se toman las debidas precauciones para
resguardar el dinero y protegerlo contra
robo de empleados o extraños o se tiene
alguna póliza de seguro?
20. ¿La guarda y custodia de los sueldos no
reclamados esta encomendada a otras
personas que no sean las que preparan las
Nóminas, ni las que hacen los pagos?
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N Descripción SÍ NO N/A Observaciones
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21. ¿La distribución de cheques o sobre de los
sueldos, es supervisada periódicamente por
algún empleado independiente del
departamento de Nóminas?
22. ¿Las personas que pagan son rotadas
periódicamente?
23. ¿Firman los trabajadores con un lapicero de
tinta indeleble, la Nómina de sueldos o los
recibos por pago de salarios?
24. ¿Se solicita que los sueldos no reclamados
se vuelvan a depositar en el banco, después
de un periodo razonable?
25. ¿Se prepara algún informe de sueldos no
reclamados y se envían directamente al
departamento de contabilidad para su debido
control y registro correspondiente?
26. ¿Los pagos de sueldos no reclamados que
se hagan posteriormente, requieren las
aprobación de algún funcionario que no sea
encargado de la preparación de la Nómina?