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31/12/01
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CORPORACIÓN LATINA C.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR
COBRAR
N Descripción SÍ NO N/A Observaciones
1. ¿Existe una separación definitiva en las
labores de los empleados que manejan las
cuentas por cobrar, facturación, los
embarques, los fondos de las cajas y los
registros contables
2. ¿Se concilian periódicamente las cuentas por
cobrar con la cuenta de control del mayor
general?
3. ¿Se envía periódicamente un estado de
cuenta a todos los deudores?
 Cada cuanto tiempo
4. ¿La persona que realiza el envío de los
estados de cuenta es ajena al departamento
de cuentas por cobrar ?
5. ¿Se envían confirmaciones por
periódicamente periódicamente por los
auditores internos o por algún funcionario
responsable.
6. ¿Son autorizadas las notas de crédito por
devoluciones y descuentos por un empleados
distinto al que maneja las cuenta por cobrar?
7. ¿Se revisan y aprueban la cancelación de
cuentas incobrables por un funcionario
debidamente autorizado?
8. ¿Se continúan las gestiones de cobro
después de que las cuentas han sido
canceladas?