UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL
UNIVERSIDAD DE AMINISTRACION
NACIONAL DE TRUJILLO
TRUJILLO

CONTABILIDAD GENERAL:

Plan Contable General Empresarial

SEMANA 8 - 9

Docente: Ms. Virginia Vereau Rodríguez

Correo institucional: vvereaur@unitru.edu.pe
Logro de la semana

Al final de la sesión 8, los estudiantes conocen la

dinámica del Plan Contable General Empresarial:
Activo, Pasivo y Patrimonio.

Docente: Ms. Virginia Vereau Rodríguez

CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Plan de Cuentas
Definición
Es una relación de términos contables denominado
cuentas de uso obligatorio para designar los bienes
derechos y obligaciones que tiene una empresa mediante
el balance general, así como designar los ingresos y
egresos mediante el estado de ganancias y pérdidas
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Elementos del PCGE

Elemento Descripción
1 Activo disponible y exigible

2 Activo realizable

3 Activo inmovilizado

4 Pasivo

5 Patrimonio neto

6 Gastos por naturaleza

7 Ingresos

8 Saldos intermediarios de gestión

9 Contabilidad analítica de explotación

Costo de producción y gastos por función

0 Cuentas de orden
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Activo

Recursos tangibles e intangibles controlados por un negocio,

y de los cuales se va a obtener un beneficio en el futuro
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE
Activo Corriente

Representan efectivo y deben

ser convertidas en un año

Disponible Exigible Realizable Servicios y otros

contratados por
anticipado
101
121 201

182

241
123
104 183
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE
Activo No Corriente

Representan cuentas que podrán ser convertidas en

efectivo en un periodo superior a un año

Ctas x Cobrar Inversión Activo Otros

a largo plazo mobiliarias e inmovilizado activos
inmobiliarias o fijo

33
30

31 35 34
12, 13, 14, 16 y 17
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(BALANCE GENERAL)
ACTIVO
LADO IZQUIERDO LADO DERECHO

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO
CORRIENTE
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Pasivo

Está constituido por todas las partidas que representan obligaciones

de la empresa hacia terceras personas, tales como: sobregiros
bancarios, tributos por pagar, remuneraciones por pagar,
proveedores, letras por pagar y beneficios sociales.

01.01.2018
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE
Pasivo Corriente

Representan deberes y obligaciones

cuyo pago no debe superar un año

Sobregiro y Tributos Ctas por Otras Filiales Remuneraciones

pagarés por pagar pagar cuentas y
bancarios comerciales por pagar participaciones
por pagar

Factura
104
40
Letra
47 41
421, 423 46
45
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE
Pasivo No Corriente

Representan deberes y obligaciones cuyos

pagos superan un año

Deudas a Filiales Provisiones Pasivo

largo plazo diversas diferido

46 47 48 49
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(BALANCE GENERAL)

PASIVO
LADO IZQUIERDO LADO DERECHO
FINANCIAMIENTO

PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Patrimonio

Está constituido por todas las partidas que representan

recursos aportados por los socios; así como, los
excedentes generados por las obligaciones que realiza la
empresa y otras partidas que señalen las obligaciones
legales o estatutarias. Por ejemplo: capital, reservas,
resultados acumulados.

Patrimonio = Activo - Pasivo

CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

PATRIMONIO

Representan recursos aportados por los socios

Capital Capital Excedente de Reservas Resultados

adicional reevaluación Acumulados

50 52 57 58 59
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

(BALANCE GENERAL)
PATRIMONIO
LADO IZQUIERDO LADO DERECHO
FINANCIAMIENTO

PATRIMONIO
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE
Estructura del Estado de Situación Financiera
(Balance General)
ACTIVO
Activo Corriente
Activo disponible
Activo exigible
Activo realizable
Servicios y otros contratados
anticipado
Activo no corriente
Cuentas por Cobrar a largo plazo
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activo inmovilizado
Otros activos
PASIVO
Pasivo Corriente
Sobregiros bancarios
Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
por Filiales y afiliadas
Remuneraciones y participaciones por
pagar
Pasivo no corriente
Deudas a largo plazo
Filiales y afiliadas
Provisiones diversas
Pasivo diferido
PATRIMONIO
Capital
Capital adicional
Excedente de reevaluación
Reservas
Resultados acumulados
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE
CASO PRÁCTICO
Coloque el código contable dentro del casillero que corresponda
ACTIVO PASIVO
PATRIMONIO
Disponible Exigible Realizable Fijo Corriente No corriente
Muebles y maquinaria 335
Dinero en caja 101
Utilidades obtenidas 591

Alquileres pagados por adelantado 183

Tributos por pagar 40

Préstamos por pagar a dos años 451

Préstamo por cobrar a un
trabajador 141
Mercaderías en almacén 201

Cuentas por cobrar a los clientes 12

Aportes efectuados por los socios 501

CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

CASO PRÁCTICO
Coloque el código contable dentro del casillero que corresponda

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

Disponible Exigible Realizable Fijo Corriente No corriente
Sueldo del mes por pagar a los
trabajadores 411
Equipos de cómputo 336
Dinero depositado en el banco de
crédito 104
Préstamo por pagar al BCP a 2 años 451
Cuentas por cobrar a corto plazo 12
Materias primas en el almacén 24
Aporte adicional de un socio 52
Pérdidas obtenidas en un periodo 592
Terrenos y construcciones 332
Inversiones en acciones en otra
empresa 11
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El Estado de Resultados

Es un estado financiero que INGRESOS > GASTOS =

presenta el resultado de UTILIDAD
operaciones de una empresa, en
un periodo determinado, a través Aumenta el Patrimonio de la
de la contraposición de los empresa.
ingresos y gastos.
GASTOS > INGRESOS =
La utilidad o pérdida que reporta,
PÉRDIDA
incrementa o disminuye el
patrimonio de la empresa.
Disminuye el Patrimonio de la
empresa
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Ingresos

Están conformados por la venta de mercaderías o la prestación

de servicios brindada a los clientes en la empresa.
Los ingresos implican a su vez un incremento en los activos.
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Gastos

Son aquella disminución de los recursos propios originados en

la producción de los ingresos.
Los gastos implican el reconocimiento de un pasivo o la
disminución de un activo.
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

CASO PRÁCTICO
Coloque el código contable dentro del casillero que corresponda

INGRESOS GASTOS
Venta de mercaderías manufacturadas X
Contratación de un seguro contra incendios X
Alquileres recibidos por la maquinaria X
Intereses generados por la cuenta de ahorros X
Compra de mercadería manufacturada X
Intereses por los créditos obtenidos por los proveedores X
Remuneraciones del personal del área de ventas X
Servicios Prestados a terceros X
Consumo de energía eléctrica y agua X
Prestación de servicios recibidos de terceros X
Diferencia de cambio a favor de la entidad X
La pérdida de los activos por la depreciación X
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Estructura de las cuentas

El PCGE ha asignado hasta 6 dígitos:

Dígito Denominación
Primer Elemento
Segundo Cuenta
Tercer Subcuenta
Cuarto Divisionaria
Quinto Sub divisionaria
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Estructura de las cuentas

EJEMPLO: PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Categoría Código Nomenclatura

Elemento 3 Activo Inmovilizado
Cuenta 33 Propiedad, Planta y Equipo
Subcuenta 334 Unidades de transporte
Divisionaria 3341 Vehículo motorizado
Sub divisionaria 33411 Costo
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Estructura de las cuentas

En las siguientes proposiciones, coloque el código, denominación de
la cuenta y sub cuenta según la definición.

1.Las zapatillas que confecciona una fábrica de calzado. (211)211211

2.Los edificios de departamentos que tiene una inmobiliaria. (214)271271

3.Las facturas por cobrar a una empresa sucursal.

4. Los tomates cosechados de una empresa agrícola. (2132(13113124)

1.032)
CONTABILIDAD GENERAL - SESION 8: PCGE

Tarea 1: la cuenta y el plan contable

En las siguientes proposiciones, coloque el código, denominación de la

cuenta y sub cuenta según la definición.

1.Los combustibles de las máquinas de una fábrica. (2521)

2.Las cuentas corrientes que posee la empresa .(1041)
3.Los préstamos otorgados a socios. (1422)
4.Los activos fijos no usados que están disponibles para la venta. (27)
5.Las ovejas que tiene la empresa para producir lana. (35212)
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Tarea 2: la cuenta y el plan contable

En las siguientes proposiciones, coloque la denominación del elemento, cuenta y
sub cuenta:
Código Denominación elemento Denominación cuenta Denominación sub cuenta
121 ……………………………………………………………………………………………………
335 ……………………………………………………………………………………………………
241 …………………………………………………………………………………………………..
391 ……………………………………………………………………………………………………
401 ……………………………………………………………………………………………………
591 ……………………………………………………………………………………………………
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