DATOS DE IDENTIFICACION

Programa: ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ASIGNATURA: LEGISLACION TRIBUTARIA 7B

Período de Ejecución: Fecha Inicio: (Día – Mes – Año) Fecha Terminación: (Día – Mes – Año):

12 DE MAYO DE 2023 10 de junio 2023

Docente: JANINE GOMEZ TORRES

Estudiantes: DAVID TORDECILLA MIRANDA

Teniendo en cuenta el Estatuto tributario y la reforma Tributaria vigente, identifique los temas
relacionados con el impuesto a las ventas y resuelva

1. ¿Cómo se clasifican los Bienes?

Se clasifican en: bienes públicos, bienes comunes, bienes privados y bienes de propiedad privada

2. ¿Cuáles son los activos que se encuentran gravados con el Iva?

La venta de bienes corporales, muebles e inmuebles, con excepción de los expresamente

excluidos. La venta o cesión de derechos sobre activos intangibles únicamente asociados con la
propiedad industrial.

3. ¿Identifique a manera de Gráfico cómo se clasifican los Bienes para efecto del Iva?

gravados, excluidos, exentos, no sometidos.

4. Indique si la explotación de intangibles genera Iva, sustente su respuesta.

La venta de bienes intangibles no constituye venta para efectos del IVA.

5. ¿Qué diferencia existe entre derechos de Autor y propiedad industrial?

una diferencia importante consiste en que las obras de derecho de autor no necesitan ser
registradas en las oficinas correspondientes, sino que están protegidas desde su creación. En
cambio, para proteger los derechos de propiedad industrial es necesario registrarlos ante la
autoridad correspondiente.
6. Indique si la compra y venta de medios de pago para la telefonía celular genera Iva, sustente
su respuesta.

Si en el contrato celebrado entre el operador de una plataforma tecnológica y el operador de

telefonía celular existe un evidente traslado del derecho de dominio sobre los medios de pago
por parte de este último, esta venta no está gravada con el impuesto sobre las ventas (IVA), por
tratarse de bienes incorporales, en los términos del artículo 421 del Estatuto Tributario, precisó
la DIAN.

7. Indique si la venta de bonos de almacenes de cadena o recargas genera Iva, sustente su

respuesta.

La venta del bono no genera IVA por cuanto no corresponde a un hecho generador de este
impuesto

8. Indique si la venta de activos fijos se encuentra gravada con IVA, sustente su respuesta.

La venta de activos fijos no está gravada con el impuesto a las ventas y por tanto no se genera ni
se factura Iva, excepto contadas excepciones.

9. Explique cuáles actos no generan Iva

La venta de activos fijos, salvo que se trate de las excepciones previstas para losautomotores y
demás activos fijos que se vendan habitualmente a nombre y por cuenta de terceros, y para los
aerodinos

Gestión de créditos, compra de cartera, contrato de mutuo o préstamo de consumo, venta de

derechos deportivos

10. Indique si cuando se contrata una póliza para cubrir un contrato gravado con IVA, la póliza de
cumplimiento debe incluir el valor del impuesto como riesgo cubierto, sustente su respuesta.

pólizas de cumplimiento ... se pregunta si se debe tener en cuenta como valor del contrato el
valor con IVA para efectos

11. ¿Indique cómo se contabilizan las ventas gravadas con IVA?

Cuando la venta es a crédito, la contabilización es la misma, excepto que en lugar de caja o

bancos se utiliza clientes.

Los asientos contables de la venta a crédito son los mismos para los demás conceptos, ya que el
hecho de ser a crédito no afecta inventarios, ingresos, impuestos, costo de venta, etc. Sólo
cambia el tiempo del pago que se hará en un futuro y por ello se registra como una cuenta por
cobrar, que es un activo.
12. ¿Cuál es el tratamiento del Iva generado en las devoluciones de ventas?

El vendedor, quien genera o cobra el Iva, trata la devolución de la compra como una devolución
en ventas, y así se debe declarar el Iva que resulte de esa devolución.

13. Con relación a los Bienes Excluidos, indique que Bienes y operaciones se encuentran excluidos,
sustente su respuesta.

Los servicios excluidos de IVA son aquellos que por disposición del Estado, se les de la calidad de
“no causa” en el Impuesto sobre las Ventas, tales como: Los servicios médicos, odontológicos,
hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana.

14. ¿Indique y justifique cuales son los criterios para tener por excluidos del IVA algunos bienes?

los servicios excluidos de IVA son aquellos que por disposición del Estado, se les de la calidad de
“no causa” en el Impuesto sobre las Ventas, tales como: Los servicios médicos, odontológicos,
hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana.

15. ¿Cómo opera la exclusión en la comercialización de los productos que se elaboren en los
centros de reclusión?

respecto, y acorde con el Concepto 7608 del 2019 de la Dian, frente a la exclusión del IVA al
INPEC recalcó que las excepciones referentes al IVA para el INPEC no comprenden los productos
que se ofrecen en los expendios de los centros de reclusión, esto es, no tienen una exclusión del
impuesto indicado, de donde se puede concluir que no está al arbitrio del penal inaplicarlo.

16. Identifique según el estatuto tributario como se clasifican los animales vivos

Activo biológico, inventario, propiedad, planta y equipo.

17. Indique si el maíz se encuentra excluido del impuesto a las ventas, justifique su respuesta.

La DIAN informó que el maíz y el arroz estarán excluidos del IVA siempre y cuando sean
destinados al consumo humano.

18. ¿Para efectos de exclusión del IVA que se entiende por PAN Y AREPA?
 La arepa de maíz excluida del impuesto sobre las ventas es aquella producida a base de maíz,
bien sea de sal o dulce, integral o no, sin que para el efecto importe la forma dada a la arepa, ni
el grado de cocción u horneado.

19. ¿Indique cuáles son los dispositivos móviles inteligentes excluidos del IVA?

Los celulares o teléfonos inteligentes que tengan un valor que sea igual o menor a $836.000 no
tienen Iva

20. ¿Investigue que tratamiento especial en materia de IVA tienen los departamentos de San
Andrés y Providencia y Amazonas?

Exclusión del impuesto en el territorio intendencia de San Andrés y Providencia. En la

Intendencia Especial de San Andrés y Providencia no se cobrará impuesto nacional a las ventas.
NOTA: También se encuentran excluidas las operaciones en el departamento del Amazonas (L.
223/95, art.

21. ¿Indique cómo opera la exclusión y la exención del IVA de los alimentos y otros bienes
importados en los departamentos de Guanía, Vaupés, Guajira, Guaviare, Vichada y otros?

bienes excluidos del impuesto sobre las ventas que se introduzcan y comercialicen en los
departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada

22. ¿Investigue qué tratamiento tienen las materias primas con destino a la producción de
plaguicidas e insecticidas y medicamentos?

Cuando el importador enajene la materia prima destinada a productores de medicamentos, de

plaguicidas e insecticidas o fertilizantes,

23. ¿Investigue qué beneficio existe por la compra o importación de bines para la protección de
patrimonio cultural del país?

El patrimonio cultural encierra el potencial de promover el acceso a la diversidad cultural y su

disfrute. Puede también enriquecer el capital social conformando un sentido de pertenencia,
individual y colectivo, que ayuda a mantener la cohesión social y territorial.

24. ¿Investigue que tratamiento tienen las materias primas destinadas a la producción de
vacunas?

Las materias primas destinadas a la producción de vacunas, estarán excluidas del impuesto sobre
las ventas, para lo cual deberá acreditarse tal condición

25. ¿Indique que beneficio tributario tienen los productos de soporte nutricional?
 La Dian precisa que los productos de soporte nutricional, sin distinción alguna, se encuentran
excluidos del impuesto sobre las ventas

26. Indique si el petróleo crudo está excluido del IVA, justifique su respuesta.

Los combustibles como la gasolina, el ACPM y demás derivados del petróleo se encuentran
gravados con el impuesto a las ventas con la tarifa general. Los combustibles tienen Iva

27. ¿Investigue si el petróleo crudo está excluido del Iva?

Los combustibles como la gasolina, el ACPM y demás derivados del petróleo se encuentran
gravados con el impuesto a las ventas con la tarifa general. Los combustibles tienen Iva

28. ¿Qué tratamiento tienen las bicicletas, patinetas y motos eléctricas para efectos de IVA?

igual forma establece que las bicicletas eléctricas, motocicletas eléctricas (incluidos los
monociclos), monopatines eléctricos y patinetas eléctricas, también estarán cobijados por el
artículo 468-1 (bienes gravados con la tarifa del 5%).

29. ¿Qué beneficios existen por la compra o importación de bienes para la protección del medio
ambiente?

Son beneficios tributarios que obtienen las empresas al adquirir inversiones que se demuestre
tienen beneficios ambientales los cuales pueden estar asociado a los siguientes casos: Reducir el
consumo de agua, combustible, materias primas, energía.

30. Indique si se puede solicitar los beneficios en Iva en el caso de adquirir el proyecto por medio
de leasing, justifique su respuesta.

El IVA para el adquirente final es financiado por el arrendador, es decir, la empresa que adquiere
un bien mediante leasing paga el IVA poco a poco según va pagando las cuotas periódicas
mientras el proveedor del bien lo paga de una sola vez.