TIPO DE EMPRESAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Persona natural Contribuyente del impuesto de renta Impuesto predial Impuesto de

comerciante industria y comercio Retenedor de impuesto por renta: Si es comerciante y
sus ingresos superan los 30.000 UVT
 IVA: Puede pertenecer al régimen simplificado o común
Empresa unipersonal El impuesto sobre las ventas regirá si únicamente, redesarrollo de la
actividad constituya un hecho generador para ese impuesto, donde se
podría incluir los bienes inmuebles si no ha sido excluido expresamente,
los bienes donde se adecua como una sociedad de responsabilidad limitada
con obligaciones fiscales.
 Impuesto de renta
 Impuesto predial
 Impuesto de industria y comercio
 Revisor fiscal: Necesario en algunos casos
 IVA: Pueden pertenecer el régimen común
Sociedad por acciones Son agentes a la retención de la fuente a títulos de renta, IVA, Ica entre
simplificadas otros, también expedir facturas, impuesto predial, llevar la contabilidad
como tener un revisor fiscal por el monto de ingresos o activo.

Sociedad colectiva Las sociedades colectivas, en comandita simple, de responsabilidad

limitada y ordinarias de minas, están sometidas únicamente al impuesto
básico sobre la renta, con las tarifas especiales que posteriormente se
indican, sin perjuicio de que los socios de tales compañías, como personas
distintas de la sociedad, paguen el impuesto que les corresponda sobre sus
participaciones de utilidades y sobre sus aportes sociales, los cuales se
determinan en la forma establecida en esta Ley.
 Impuesto al valor agregado IVA
 Impuesto de renta para la equidad cree
 Impuesto nacional al consumo
 Impuesto de industria y comercio
 El hecho generador del ICA
Sociedad anónima El Impuesto de Renta y Complementarios (Ganancias Ocasionales), el
Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto de Timbre, Impuesto a los
Gravámenes Financieros, y el Impuesto al Patrimonio y el recaudo
anticipado denominado “Retención en la Fuente”.

Se aplica lo mismo de los aspectos tributarios de la sociedad por acciones

simplificada en especial respecto a la responsabilidad de la sociedad y los
socios
Sociedad de Tiene por obligación desde el acta de constitución como de la actividad
responsabilidad Ltda. económica de la misma, en el cual deben presentar como toda sociedad los
impuestos de sociedades y sus cuentes anuales, dependiendo del tipo de
actividad.

Sociedad en Comandita Tienen que llevar la contabilidad, comprobantes fiscales, declaración de la

simple renta anual, tener un registro de operaciones, tener un sistema de
inventarios como el socio contribuirá en lo que se debe pagar en la
sociedad
Sociedad en comandita Como es de carácter mercantil como las demás los socios se encargarán de
por acciones la administración de la sociedad y responderá personalmente de las deudas
sociales ya que el capitalista es diferente
 Entidades sin ánimo de Son personas jurídicas legalmente constituidas donde las utilidades o
lucro excedentes no son rembolsados, ni distribuidos como tal en el cual
dependiendo si se encuentra en un régimen tributario especial, si dará el
20% del impuesto sobre la renta y complementario

1. Cuál es la importancia que tiene para Colombia el pago de obligaciones

tributarias?

Es importante ya que con los aportes proporcionados de cada ciudadano ayudar a garantizar
la sostenibilidad fiscal así como la provisión de los bienes públicos que todos los
ciudadanos necesitan como por ejemplo la construcción de obras de infraestructura como
carreteras, escuelas, hospitales, seguridad, justicia, parques, etc.
Cualquier país los necesita para su funcionamiento recursos para garantizar la sostenibilidad
fiscal del estado.

2. ¿Qué tipos de obligaciones tributarias se manejan en Colombia?

 Aporte especial para administración de justicia

 Gravamen a los movimientos financieros
 Impuesto al patrimonio
 Impuesto de renta y complementario régimen especial
 Impuesto de renta y complementario régimen ordinario
 Ingresos y patrimonio
 Retención en la fuente a título de renta
 Retención a timbre nacional
 Retención en la fuente en el impuesto sobre las ventas
 Usuario aduanero
 Ventas de régimen común
 Ventas de régimen simplificado
 Gran contribuyente
 Informante de exógena
 Autor retenedor
 Obligación a facturar por ingresos bienes o servicios excluidos
 Profesionales de compra y venta de divisas
 Precios de transferencia
 Productor de bienes o servicios exentos
 Obtención NIT
 Declarar ingreso o salida del país de divisas o moneda legal
 Obligación de declarar a nombre de terceros
 Agente de retención en ventas
 Declaración consolidada de precios de transferencia

 Declaración individual de precios de transferencia