ACTIVIDAD 5 CUESTIONARIO IVA

Presentado por:

Maribel Pinilla Huertas ID 662556

Yury Arias Pedraza ID 661907

Presentado a:

Juan Carlos Urrea Sarmiento

GRUPO B

DIPLOMADO TRIBUTARIA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CONTADURÍA PÚBLICA

BOGOTÁ

2020
 DESARROLLO

1. ¿Cuál es el hecho generador del impuesto a las ventas?

Rta/ Según el ET artículo 420 el hecho generador está en:

El impuesto a las ventas se aplicará sobre:

a) La venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de los expresamente

excluidos.

b) La venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente asociados con la

propiedad industrial.

c) La prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior, con excepción de

los expresamente excluidos.

d) La importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos expresamente.

e) La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías
y de los juegos de suerte y azar operados exclusivamente por internet.

El impuesto a las ventas en los juegos de suerte y azar se causa en el momento de realización
de la apuesta, expedición del documento, formulario, boleta o instrumento que da derecho a
participar en el juego. Es responsable del impuesto el operador del juego.

2. ¿Cuál es la base gravable del impuesto a las ventas?

Rta/ El estatuto tributario establece que la base gravable en bienes o servicios para el
IVA corresponde al valor total de las operaciones, y a dicho valor se le adicionan
todos los valores que tengan que ver con la operación.

La base gravable del impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar estará
constituida por el valor de la apuesta, y del documento, formulario, boleta, billete o
instrumento que da derecho a participar en el juego. En el caso de los juegos localizados tales
como las maquinitas o tragamonedas, la base gravable mensual está constituida por el valor
correspondiente a 20 Unidades de Valor Tributario (UVT) y la de las mesas de juegos estará
constituida por el valor correspondiente a 290 Unidades de Valor Tributario (UVT). En el
caso de los juegos de bingos, la base gravable mensual está constituida por el valor
correspondiente a 3 Unidades de Valor Tributario (UVT) por cada silla.
 3. ¿Cuáles son las tarifas del impuesto a las ventas?

Rta/ El estatuto tributario Artículo 468 dice:

La tarifa general del impuesto sobre las ventas es del diecinueve por ciento (19%) salvo las
excepciones contempladas en este título

A partir del año gravable 2017, del recaudo del impuesto sobre las ventas un (1) punto se
destinará así:

a) 0.5 puntos se destinarán a la financiación del aseguramiento en el marco del Sistema

General de Seguridad Social en Salud.

b) 0.5 puntos se destinarán a la financiación de la educación. El cuarenta por ciento (40%) de

este recaudo se destinará a la financiación de la Educación Superior Pública.

El estatuto también establece algunos bienes gravados con la tarifa del cinco por ciento (5%)

A partir del 1. de enero de 2013, los siguientes servicios quedan gravados con la tarifa del
cinco por ciento (5%):

1. El almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de depósito y las

comisiones directamente relacionadas con negociaciones de productos de origen
agropecuario que se realicen a través de bolsas de productos agropecuarios legalmente
constituidas.

2. El seguro agropecuario.

3. Los planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de seguros de cirugía y

hospitalización, pólizas de seguros de servicios de salud y en general los planes adicionales,
conforme con las normas vigentes.

4. ¿Quiénes son los responsables del IVA?

Rta/ El estatuto tributario Artículo 737 dice:

a. En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea la fase de los ciclos de producción y
distribución en la que actúen y quienes, sin poseer tal carácter, ejecuten habitualmente actos
similares a los de aquellos.

b. En las ventas de aerodinos, tanto los comerciantes como los vendedores ocasionales de
éstos.
c. Quienes presten servicios.

d. Los importadores.

e. Los contribuyentes pertenecientes al régimen común del impuesto sobre las ventas, cuando
realicen compras o adquieran servicios gravados con personas pertenecientes al régimen
simplificado, por el valor del impuesto retenido, sobre dichas transacciones.

f. ** -Adicionado- Los contribuyentes pertenecientes al régimen común del Impuesto sobre

las Ventas, por el impuesto causado en la compra o adquisición de los bienes y servicios
gravados relacionados en el artículo 468-1, cuando estos sean enajenados o prestados por
personas naturales no comerciantes que no se hayan inscrito en el régimen común del
impuesto sobre las ventas.

5. ¿Qué es una actividad exenta?

Rta/ La actividad o bienes exentos son aquellos que su tarifa de IVA es cero (0) y el
estatuto tributario establece el listado de bienes con tarifa cero, artículo 477-481.

6. ¿Qué es una actividad excluida?

Rta/ Por disposición del estado una actividad excluida es la que no causa impuesto
sobre las ventas

7. ¿Qué es el IVA descontable?

Rta/ Los impuestos descontables son:

a. El impuesto sobre las ventas facturado al responsable por la adquisición de bienes

corporales muebles y servicios.

b. El impuesto pagado en la importación de bienes corporales muebles.

Par. los saldos a favor en IVA provenientes de los excesos de impuestos descontables por
diferencia de tarifa, que no hayan sido imputados en el impuesto sobre las ventas durante el
año o período gravable en el que se generaron, se podrán solicitar en compensación o en
devolución una vez se cumpla con la obligación formal de presentar la declaración del
impuesto sobre la renta y complementarios correspondiente al período gravable del impuesto
sobre la renta en el cual se generaron los excesos.

La solicitud de compensación o devolución sólo podrá presentarse una vez presentada la

declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
8. ¿Qué es el IVA generado?

Rta/ Es el IVA que el comerciante cobra al cliente o consumidor. Este IVA se debe
declarar y pagar, porque es un impuesto que el responsable del IVA cobra en nombre
del Estado y que después tiene la obligación de transferirle.

9. ¿Cómo se llaman ahora el régimen simplificado y el régimen común?

Rta/ Hoy en día están y con la ley de financiamiento son llamados no responsables y
responsables.

10. ¿Defina el IVA en el régimen monofásico?

Rta/ Son aquellos impuestos indirectos que recaen sólo sobre una de las fases del
proceso productivo: fabricantes, mayoristas o minoristas.

11. ¿Qué es el impuesto plurifásico?

Rta/ Es el impuesto general sobre las ventas que se aplica en todas o varias fases del
proceso productivo que va desde la producción hasta el consumo final.

12. ¿En qué periodos se debe presentar el IVA?

Rta/ El decreto 2345 de 2019 estipula que deberán declarar y pagar el IVA de forma
bimestral los grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos
brutos al 31 de diciembre del año gravable 2019 sean iguales o superiores a 92.000
UVT (3.152.840.000 teniendo en cuenta el valor de la UVT del año 2019) así como
los responsables señalados en los artículos 477 y 481 del ET.

También deberán declarar y pagar de manera cuatrimestral los responsables de IVA,

personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del año
gravable 2019 sean inferiores a 92.000 UVT

13. Cuáles son las fechas de presentación del IVA para el año 2020?

Rta/
 Sin embargo, debido a la contingencia por el Covid-19 el gobierno estableció que el 30
de junio de 2020 es el plazo máximo para pagar la declaración del bimestre marzo-abril
de 2020 y el cuatrimestre enero- abril de 2020. Lo anterior, aplica únicamente para
quienes desarrollen las siguientes actividades:

CODIGO CIIU DESCRIPCIÓN

5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas

5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías

5619 Otro tipo de expendio de comidas preparadas

5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo

dentro del establecimiento

7911 Actividades de agencias de viaje

7912 Actividades de operadores turísticos

14. ¿Cuál es el decreto que fija estas fechas?

Rta/Mediante el Decreto 2345 de 2019 el Gobierno Nacional estableció el calendario

tributario, el cual fijó los lugares y plazos para presentar y pagar las obligaciones
tributarias administradas por la DIAN durante el año 2020. Pero a raíz de la
contingencia por el Covid-19 el gobierno a través del Decreto 435 de 2020, decidió
 establecer nuevas fechas para la presentación y pago de la declaración del Impuesto
sobre la Renta, el Impuesto sobre las Ventas (“IVA”) y el Impuesto Nacional al
Consumo (“INC”).

15. ¿Cuáles son las fechas de presentación del impuesto al consumo para el año
2020?

Rta/Según el *Decreto 2345 del 23 de diciembre de 2019, los responsables del

impuesto nacional al consumo de qué trata el artículo 512-1 y siguientes del estatuto
tributario, deberán presentar y pagar la declaración del impuesto nacional al consumo
de manera bimestral, utilizando el formulario prescrito por la DIAN.

Los vencimientos, de acuerdo con el último dígito del número de identificación tributaria
(NIT) del responsable, son los siguientes:

Si el Enero - febrero hasta el Marzo - abril hasta el día Mayo - junio hasta el día
último día
dígito es

0 10 de marzo de 2020 12 de mayo de 2020 7 de julio de 2020

9 11 de marzo de 2020 13 de mayo de 2020 8 de julio de 2020

8 12 de marzo de 2020 14 de mayo de 2020 9 de julio de 2020

7 13 de marzo de 2020 15 de mayo de 2020 10 de julio de 2020

6 16 de marzo de 2020 18 de mayo de 2020 13 de julio de 2020

5 17 de marzo de 2020 19 de mayo de 2020 14 de julio de 2020

4 18 de marzo de 2020 20 de mayo de 2020 15 de julio de 2020

3 19 de marzo de 2020 21 de mayo de 2020 16 de julio de 2020

2 20 de marzo de 2020 22 de mayo de 2020 17 de julio de 2020

1 24 de marzo de 2020 26 de mayo de 2020 21 de julio de 2020

Si el Julio - agosto hasta el Septiembre - octubre Noviembre - diciembre

último día hasta el día hasta el día
dígito es

0 8 de septiembre de 2020 10 de noviembre de 2020 13 de enero de 2021

9 9 de septiembre de 2020 11 de noviembre de 2020 14 de enero de 2021

8 10 de septiembre de 2020 12 de noviembre de 2020 15 de enero de 2021

 7 11 de septiembre de 2020 13 de noviembre de 2020 18 de enero de 2021

6 14 de septiembre de 2020 17 de noviembre de 2020 19 de enero de 2021

5 15 de septiembre de 2020 18 de noviembre de 2020 20 de enero de 2021

4 16 de septiembre de 2020 19 de noviembre de 2020 21 de enero de 2021

3 17 de septiembre de 2020 20 de noviembre de 2020 22 de enero de 2021

2 18 de septiembre de 2020 23 de noviembre de 2020 25 de enero de 2021

1 21 de septiembre de 2020 24 de noviembre de 2020 26 de enero de 2021

Sin embargo, con el Decreto 435 de 2020 se estableció que el 30 de junio de 2020 es el plazo
máximo para el pago de la declaración del bimestre marzo abril de 2020. Lo anterior, únicamente
para los responsables del impuesto que desarrollen las siguientes actividades:

CODIGO CIIU DESCRIPCIÓN

5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas

5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías

5619 Otro tipo de expendio de comidas preparadas

5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo

dentro del establecimiento

BIBLIOGRAFÍA

Estatuto tributario, artículos 420-513

López, I. (2017) recuperado de: https://diccionario.leyderecho.org/impuestos-monofasicos/

https://actualicese.com/iva-bimestral-y-cuatrimestral-durante-2020/

https://www.dian.gov.co/Paginas/CalendarioTributario.aspx