1) ASIENTOS CORRESPONDIENTES A JUNIO DE 2005

DIAGRAMA HIDRÁULICO Asientos Contables

DEBE HABER

Pago al Contado: 80Kg x 0,75 $/Kg x 1,21 x (1-10%) = $ 65,34

Ingreso al Almacén (Sin IVA): 80 Kg x 0,75 $/Kg = $ 60
Descuento o Interés Ganado(También sin IVA) = $ 60 x 10% = $ 6
IVA Crédito Fiscal: ($ 60 - $ 6) x 0,21 = $ 11,34

Intereses

Ganados
Disponibilid. M.Primas(A) $ 60.0
$ 65.34 $ 6.0 IVA CF(A) $ 11.3
a Disponibilidades(A) $ 65.3
Intereses Ganados(I) $ 6.0
$ 0.0
$ 11.34
$ 60.0

M.Primas

IVA
CF

Materia Prima en Proceso(CP) $ 88.0

M.Primas a Materias Primas(A) $ 88.0
$ 88.0 en Proceso
M.Primas

Disponibil.
Provisiones Cargos Diferidos(A) $ 3,000.0
$ 7,260.0 $ 3,000.0 Otros Gs.Fabric.en Proceso(CP) $ 500.0
Provisiones(P) $ 3,000.0
IVA CF(A) $ 1,260.0
a Disponibilidades(A) $ 7,260.0
Ajuste Ej Anteriores(I) $ 500.0
$ 1,260.0 $ 500.0 $ 0.0
IVA
CF

$ 500.0
AjEj.Anteriores

$ 3,000.0 Otros Gs

Fabric.en Proceso

Cargos
Diferidos

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 1) ASIENTOS CORRESPONDIENTES
Cargos A JUNIO DE 2005
Diferidos

DIAGRAMA HIDRÁULICO Asientos Contables

Deudores
por
Ventas
Disponibil
Deudores por ventas(A) $ 4,235.0
$ 4,235.0 Disponibilidades(A) $ 16,940.0
$ 16,940.0 a Ventas(I) $ 17,500.0
IVA DF(P) $ 3,675.0
$ 0.0

$ 17,500.0 $ 3,675.0

IVA
VENTAS DF

Disponibilidades(A) $ 5,000.0
a Préstamos(P) $ 5,000.0

Préstamos
$ 5,000.0 Disponibil.

30-06-2005 Se devengan las amortizaciones del mes por Bienes de Uso de administración
$90 y de fábrica $150.
Se contabilizan ventas de $11.000 + IVA al contado y de $10.000 + IVA a
crédito.

Amort. Amort.Administración(E) $ 90.0

$ 90.0 Admin. Amort.en Proceso(CP) $ 150.0
a Amort.Acumuladas(P) $ 240.0
Amort.
Acum.

$ 150.0 Amort.

en Proceso

Se contabilizan ventas de $ 11.000 + IVA al contado y de $ 10,000 + IVA a crédito.

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 1) ASIENTOS CORRESPONDIENTES A JUNIO DE 2005

DIAGRAMA HIDRÁULICO Asientos Contables

Deudores por
Ventas

Disponibil.
Créditos(A) $ 12,100.0
Disponibilidades(A) $ 13,310.0
$ 12,100.0 a Ventas(I) $ 21,000.0
$ 13,310.0 IVA DF(P) $ 4,410.0

$ 4,410.0

$ 21,000.0

IVA
DF
Ventas

Remuner.
A Sueldos
Pagar
Admin

$ 1,800.0
$ 5,073.0 C.Soc.Adm. Sueldos Administración(E) $ 1,800.0
C.S.Administración(E) $ 720.0
$ 720.0 MOD en Proceso(CP) $ 3,900.0
C.S.en Proceso(CP) $ 1,560.0
$ 3,900.0 a Remuneraciones a Pagar(P) $ 5,073.0
MOD en C.S. A Pagar(P) $ 2,907.0
$ 2,907.0 Proc
C.Sociales
a Pagar $ 1,560.0 $ 0.0

C.Soc. en

Proc.

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 1) ASIENTOS CORRESPONDIENTES A JUNIO DE 2005

DIAGRAMA HIDRÁULICO Asientos Contables

Se devengan los intereses del préstamo bancario del 18 de junio.

$5,000 x 0,12/12 x 12/30 = $ 20

Intereses Pagados(E) $ 20.0

Intereses
Bancarios $ 20.0 Interese a Int.Bancarios a Pagar(P) $ 20.0
a
Pagar Pagados

SUMARIZACIÓN DE CUENTAS TRANSITORIAS DE PRODUCCIÓN

Volcamos todas las cuentas de producción a Producción en Proceso:

M.Prima
en
Proceso
$ 88 Producción en Proceso(A) $ 6,198
a M.Prima en proceso(CP) $ 88
MOD MOD en proceso(CP) $ 3,900
en $ 3,900 C.Sociales en Proceso(CP) $ 1,560
Proceso Amortiz.en proceso(CP) $ 150
GGF en proceso(CP) $ 500
$ 1,560
C.SOC.
en
Proceso $ 150
$ 6,198

Amortizaciones
en Proceso

$ 500
Producción
en
Generales Proceso

de Fabric.
en Proceso

Si consideramos :

PPI + $6.198 - PPF =CPT

Donde CPT : Cargos a la Producción Terminada.

PPI : Producción en Proceso Inicial
PPF : Producción en Proceso Final

$ 1.900 + $6,198 - $ 1.700 = $ 6,398 CPT $ 6,398

Producción
en Producción Producción terminada(A) $ 6,398
Proceso Terminada
$ 6,398 a Producción en Proceso(A) $ 6,398

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 1) ASIENTOS CORRESPONDIENTES A JUNIO DE 2005

DIAGRAMA HIDRÁULICO Asientos Contables

Ahora para considerar el Costo de Ventas hacemos :

PTI + $6,398 - PTF =CV

Donde CV : Costo de Ventas

PTI : Producción Terminada Inicial
PTF : Producción Terminada Final

$ 15.600 + $6,398 - $ 7.000 = $ 14,998 CV $ 14,998

Producción Costo de Ventas $ 14,998

Terminada
$ 14,998 Costo a Producción Terminada $ 14,998
de Ventas

VERIFICACIÓN LIBRO DIARIO $ 95,338 $ 95,338

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 KARDEX DE MATERIA PRIMA (LIFO)
INGRESOS EGRESOS SALDO
FECHA Kgr $/Kgr IMPORTE $ Kgr $/Kgr IMPORTE $ Kgr $/Kgr IMPORTE $
31-May 180 0.70 126
180 0.70 126
2-Jun 80 0.75 60 80 0.75 60
80 0.75 60
6-Jun 40 0.70 28 140 0.70 98