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Contenidos
p.03 Introducción
01. 04.
p.05 Conceptos, clasificación y tipos p.31 Actualidad
02.
p.17 Controla de forma Inteligente los
pagos y gastos
03.
p.24 Finiquito
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Introducción
SOFTWARE DE
MONITOREO Y CONTROL
REMUNERACIONES
DE LA ASISTENCIA LABORAL 3
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Introducción
Pagar las remuneraciones es una de las tareas más tediosas y demandantes del área de
gestión de personas. El fin de mes genera dolores de cabeza y estrés en el equipo, ya que
el pago de sueldos es el motor de trabajo de muchas personas y el sustento de muchas
familias, por lo que la tarea debe quedar bien hecha.
En este mini manual, te enseñamos de forma general todo lo que debes saber sobre las
Remuneraciones: comenzaremos por sus principales conceptos, cálculo y todos los aspectos
que debes considerar en este proceso.
Una vez que ya entiendes cómo funciona y cómo debe llevarse a cabo, se transforma en una
tarea simple y fácil de realizar. ¡No te preocupes, nosotros te guiaremos a partir de ahora!
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01.
Conceptos,
clasificación y tipos
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“Se entiende por remuneración las contraprestaciones en dinero y las adicionales en especie
avaluables en dinero que debe percibir el trabajador del empleador por causa del contrato de
trabajo”.
Además se debe incorporar conceptos como haberes y descuentos legales asociados a cada
colaborador.
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Haberes Imponibles
Haberes No Imponibles
Descuentos Legales
Otros descuentos.
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Clasificación de las
Remuneraciones
La Dirección del trabajo clasifica las remuneraciones en:
La Remuneración Ordinaria:
Esta nace como consecuencia de la retribución de los servicios prestados. Esto significa que
el pago debe tener cierta periodicidad, así como el sueldo, por ejemplo.
La Remuneración Extraordinaria:
Son aquellas que nacen a título de retribución de servicios prestados esporádicamente, por
ejemplo las horas extras.
2. Fijas y variables
Las Remuneraciones Fijas son aquellas que en forma periódica, semanal, quincenal o
mensual, recibe un trabajador mientras su monto no varíe a lo largo del tiempo. Por
ejemplo, el sueldo.
Por otro lado, las remuneraciones Variables, son aquellas que implican que el resultado
mensual total no sea constante entre un mes y otro, por ejemplo: las comisiones.
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3. Principal y accesoria
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Tipos de remuneraciones
1. Sueldo
Se define como “Estipendio obligatorio y fijo, en dinero, pagado por períodos iguales,
determinados en el contrato, que recibe el trabajador por la prestación de sus servicios”.
Para que la remuneración pueda ser calificada como sueldo, debe cumplir con los siguientes
requisitos:
2. Sobresueldo
El recargo del 50% es el mínimo establecido en la ley, así que nada impide que el empleador
y el trabajador acuerden, en el contrato individual o en el contrato colectivo, si existe, un
aumento mayor al citado 50% de recargo.
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Carlos trabajó 3 horas extra al 50% y su sueldo base mensual por una jornada de 40 hrs
semanales es $400.000.
Horas Extra ($)= sueldo base/ 30* 7/ jornada(hrs)* factor *horas extras(hrs)
Con esta fórmula lo que hacemos es calcular el sueldo base por hora para luego poder
multiplicarlo por el factor de recargo y luego por la cantidad de horas extra a pagar,
obteniendo así el monto a pagar por las horas extras.
Horas Extra ($)= $400.000/ 30* 7/ 40* 0.5* 3= $2.333* 1.5 *3 = $10.499
3. Comisión
Debe ser una suma porcentual calculada sobre el valor de las ventas o
compras, o sobre otras operaciones.
Veamos un ejemplo:
Las ventas mensuales de Carlos fueron equivalentes a $1.200.000 y el por contrato tiene
definido que recibirá un 5.6% de comisión sobre sus ventas mensuales.
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4. Participación
5. Gratificación
Para proceder a la entrega de una gratificación legal, se deben cumplir los siguientes
requisitos:
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Según el Capítulo 5 del Código del Trabajo, la gratificación legal opera cuando ninguna de
las partes hayan pactado un tipo de gratificación con anterioridad, y en el caso de haberlo
hecho que el monto sea inferior a la cantidad por pagar en la gratificación.
La mayor diferencia que existe entre ambos tipos de gratificación convencional es que en la
garantizada, como bien dice su nombre, su pago está garantizado en caso de que la empresa
no haya obtenido utilidades líquidas.
Habíamos dicho que existen dos sistemas de pago para la gratificación legal: el prorrateo del
30% o del abono del 25%. Se puede elegir cualquiera de estas formas de pago, sin necesidad
de repetirla el año siguiente, a menos que se haya fijado uno en específico en el contrato
individual o colectivo.
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7. Sistema de Prorrateo
Se regula con el artículo 47. Bajo este pago, el empleador debe pagar como gratificación el
30% de las utilidades que generó la empresa en su rubro comercial. Según la DT, “El monto
que corresponde al trabajador se determina en forma proporcional a lo devengado por cada
trabajador en el respectivo período anual, incluidos los que no tengan derecho”.
Esto quiere decir que se deben incorporar todas las contraprestaciones y adicionales
avaluables en dinero que correspondan según contrato del Trabajador. Veamos esto con un
ejemplo mucho más claro:
Supongamos que en una empresa el 30% de las utilidades líquidas del periodo
son $10.000.000 y el total de la remuneración devengada es $40.000.000
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8. Sistema de Abono
Por otro lado, el sistema de abono, corresponde al artículo 50 del Código del Trabajo el cual
menciona: “el empleador se exime de la obligación de pagar gratificación en proporción a
las utilidades de la empresa en el respectivo ejercicio comercial, en la medida que pague al
trabajador el 25% de lo devengado en el mismo período por concepto de remuneraciones”.
Esto quiere decir,que el empleador deberá pagar un 25% de lo que el trabajador recibe como
remuneración en un año. Eso sí, con un tope máximo de la gratificación que corresponde al
4,75 ingresos mínimos mensuales. Veamos esto con un ejemplo más claro:
El IMM (ingreso mínimo mensual a partir del 1 de agosto del 2022) = $400.000
Lo siguiente sería calcular el 25% de la remuneración anual y luego compararla con el tope
(anual) para ver si lo supera o no. En caso de que se supere el tope corresponderá pagar el
tope al colaborador.
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Si comparamos el tope anual con la remuneración anual de Carlos podemos que ver
$1.900.000 > $1.200.000, por lo tanto, en este caso se pagará el 25% de la remuneración,
dado que la suma de haberes imponibles no alcanza al tope de 4,75 IMM, generando una
gratificación del 25% a pago ($100.000)
En este caso al comparar el tope con la remuneración anual de Carlos podemos ver que
$1.900.000 < 2.250.000, por lo tanto, se pagará sólo el tope mensual ($129.240).
9. Aguinaldo
Al ser considerado el aguinaldo como una “remuneración”, son imponibles y están sujetos
al Impuesto de Segunda Categoría, así lo menciona la Circular 66 de 1977 establecida por el
Servicio de Impuestos Internos.
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02.
Controla de forma
Inteligente los pagos
y gastos
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Aquí te dejamos 3 simples pasos que te ayudarán a pagar las liquidaciones de sueldo de tus
colaboradores de manera fácil y rápida.
Haberes Imponibles:
Son todos aquellos que se refieren a un pago fijo por servicio entregado, constituyen
remuneración y por tanto sobre ellos se aplican los descuentos legales.
Haberes No Imponibles:
Se refieren a aquellos que son gastos propios del trabajador para la empresa y son
7; movilización, colación, viáticos, pérdida de caja, asignación familiar, desgaste de
herramientas e indemnización por parte de la empresa. (Revisar Art. 41, Código del Trabajo)
Para comenzar con el cálculo, se deben de sumar los Haberes Imponibles y No Imponibles
de tu trabajador. De esta manera estarás sumando el pago de sueldo por el trabajo realizado
más los aportes por los gastos que tu colaborador incurrió en la realización de ese trabajo, si
los hubiere.
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Paso 2: Calcula los descuentos legales (que son las leyes sociales +
impuesto)
Una vez que ya obtengas la suma de los haberes, es hora de restar los descuentos legales.
Estos se componen por la leyes sociales a cargo del colaborador y el impuesto.
Se entiende por Leyes Sociales, las cotizaciones que paga el empleador y el colaborador,
en beneficio de este último, para que pueda cubrir su plan de salud, aportar a su pensión y
seguro de cesantía.
Esto quiere decir, que a cada remuneración, se le descuenta un porcentaje, el que será
transferido a la institución correspondiente, esto es conocido como “Descuentos Legales”.
De esta forma, el trabajador queda cubierto durante su contrato de trabajo y hasta que éste
se mantenga vigente.}
Cotización previsional
Los trabajadores deben estar afiliados a una AFP, instituciones que se preocupan de
administrar parte de la remuneración de un trabajador, con el fin de ahorrar e invertir para
obtener una mayor ganancia a la hora de jubilar.
Por su parte el empleador debe realizar el descuento de un 10% sobre la renta imponible
más el porcentaje de comisión (Con un tope de 80.2 UF) que es cobrado por la institución
para administrar e invertir los ahorros, este porcentaje varía dependiendo de la AFP en la
que el trabajador esté afiliado. Veamos esto con dos ejemplos:
Caso 1: Para calcular la cotización previsional obligatoria debemos identificar a qué AFP está
afiliado el colaborador, en función de eso obtendremos el porcentaje de cotización. Para
este ejemplo tomamos la AFP Hábitat cuyo porcentaje es 11,27%.
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El cálculo es bastante simple, solo debes multiplicar dicho porcentaje con la base imponible
de salud y previsión (Total de haberes imponibles)
Caso 2: Isapre, son instituciones privadas de salud previsional en las que deciden cotizar
los trabajadores que quieren acceder al sistema privado de salud. Hay varias de estas
instituciones y cada una ofrece opciones de planes, ya sean individuales o colectivos.
Cotización de Salud
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Ejemplo:
Caso 1: Fonasa, cuya sigla significa Fondo Nacional de Salud, es un organismo público que
maneja y distribuye los fondos estatales destinados a salud en Chile.
Caso 2: Isapre, son instituciones privadas de salud previsional en las que deciden cotizar
los trabajadores que quieren acceder al sistema privado de salud. Hay varias de estas
instituciones y cada una ofrece opciones de planes, ya sean individuales o colectivos.
Para comenzar con el cálculo debemos pasar el valor del plan a pesos.
Plan($): plan(UF) * valor UF = 3,5 UF* $29.030,17 (valor UF) = $101.606
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Seguro de Cesantía
En contratos fijos o por obra, el empleador se hace responsable del pago del 3% de la
remuneración del trabajador.
Ejemplo: Contrato plazo indefinido, por lo tanto corresponde un descuento del 0,6% de la
base imponible de cesantía (tope 120,3 UF).
Otras consideraciones
Los Aportes Patronales, los paga el empleador y deben ser considerados para cada uno de
sus colaboradores, dentro de ellos podemos encontrar el Seguro de Cesantía, Mutual, Ley
Sanna y Seguro de invalidez y sobrevivencia (SIS) explicados a continuación.
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Seguro de Cesantía
Tal como se explicó en el punto anterior, el seguro de cesantía está en su totalidad a cargo
del empleador en caso de contrato plazo fijo y compartido en caso de contrato indefinido.
Mutual
A la tasa base mutual del 0,90% se le puede sumar una tasa adicional dependiendo de la
accidentalidad que tenga la empresa.
SIS
Es un seguro al que todo trabajador cotizante tiene derecho. El SIS cubre tres tipos de
eventualidades: invalidez parcial, invalidez total o muerte y supervivencia.
Cuando tengas el monto total de descuentos legales de tu colaborador, debes restarlo con
el monto final de sus Haberes Imponibles y restar otros descuentos (en caso de que hayan),
eso te dará como resultado el monto final líquido que debes pagarle a tu colaborador.
Si quieres ver lo 5 errores comunes al realizar el pago de remuneraciones haz clic aquí
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03.
Finiquito
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¿Cómo calcular el
finiquito?
¿Qué es el finiquito?
El finiquito es realizado una vez que se termina el contrato de trabajo acordado por las
partes y cuando el colaborador no sigue realizando servicios para la empresa o empleador.
Según la Dirección del Trabajo, un finiquito consiste en “un acto por el cual un trabajador y
un empleador ratifican o aprueban ante un Ministro de Fé el término de la relación laboral y
su acuerdo con lo estipulado en un documento escrito denominado finiquito”.
El finiquito debe ser firmado bajo acuerdo de las dos partes. En el caso en que
el colaborador no se encuentre conforme con lo estipulado dentro del finiquito, éste puede
abstenerse de firmar hasta lograr un nuevo acuerdo o redacción del finiquito.
Es un proceso que trae muchas preguntas, ya que hay que incorporar varios factores a la
hora de generar y pagar el finiquito. Antes de pagarlo, se debe considerar si fue una renuncia
o un despido, la causa del despido, si hubo o no aviso, entre otras. Una vez resuelto estos
temas, se puede pagar el finiquito.
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Si bien no existe una fecha determinada para pagar el finiquito, la Dirección del Trabajo
establece “en su jurisprudencia que debe cumplirse con tal obligación otorgando el referido
finiquito en forma inmediata al cese de la prestación de servicio, con las correspondientes
formalidades legales y sólo si las partes lo acordasen sería posible establecer un plazo para
su pago”.
De esta forma, las normas laborales y previsionales quedan saldadas a tiempo y se puede
dar paso a que el trabajador pueda volver a insertarse laboralmente en otra empresa.
Remuneraciones pendientes
Se refiere a todos aquellos días en que se prestó servicio y no han sido o fueron
remunerados. Este monto debe ser pagado e incorporado en el finiquito.
Veamos un ejemplo:
Vamos a tomar el caso de un sueldo mensual de $500.000 y un finiquito el día 22.
Lo que debes hacer es dividir el monto mensual en 30 días y multiplicarlo por los
días trabajados.
$500.00/30*22= $366.667
$366.667 sería entonces la remuneración pendiente.
Feriados
Para poder calcular los feriados en el finiquito, es importante considerar los días feriados
otorgados legalmente por año de servicio, los días proporcionales trabajados y los días
corridos.
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Veamos un ejemplo:
Lo primero es identificar la cantidad de días a indemnizar. Para esto debemos sumar los días
legales, los proporcionales y los corridos.
Para este ejemplo la remuneración será mixta, con un sueldo base $350.000 y comisiones por
$120.000, $180.000 y $150.00 los últimos tres meses. Por lo que debes tomar la parte fija y a
ella sumarle el promedio de la variable. Luego de eso corresponde calcular el valor diario.
Cuyo valor diario sería la remuneración mensual antes calculada dividida en 30 días.
Una vez que tenemos esos dos datos solo queda multiplicarlos para obtener el monto de la
indemnización.
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Solo con estas causales es que es válido el derecho de una indemnización por parte de la
empresa al trabajador. De todas formas, el colaborador puede exigir una indemnización en
el caso de que considere que el término del contrato sea injustificado o indebido.
El artículo 7º transitorio del Código del Trabajo, menciona que a ellos se les debe pagar
todos los años de servicio prestados continuamente, aún cuando se excedan los 11 meses
anteriormente descritos.
Veamos un ejemplo:
$500.000* 4 = $2.000.000
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Solo con estas causales es que es válido el derecho de una indemnización por parte de la
empresa al trabajador. De todas formas, el colaborador puede exigir una indemnización en
el caso de que considere que el término del contrato sea injustificado o indebido.
El artículo 7º transitorio del Código del Trabajo, menciona que a ellos se les debe pagar
todos los años de servicio prestados continuamente, aún cuando se excedan los 11 meses
anteriormente descritos.
Veamos un ejemplo:
$500.000* 4 = $2.000.000
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En el caso que no haya un aviso previo, el empleador deberá pagar una indemnización
sustitutiva correspondiente a la última remuneración recibida por el trabajador. Al igual que
la indemnización legal por años de servicio, el empleador puede pagar la indemnización con
un tope de 90 UF en base al sueldo del colaborador.
Veamos un ejemplo:
Importante recalcar aquí que estos $500.000 incluyen sueldo base por $350.000,
comisión por $120.000, colación por $20.00 y movilización por $30.00, lo que nos da una
remuneración líquida de
Para más información respecto al pago del finiquito haz clic aquí
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04.
Actualidad
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Desde el 26 de mayo del 2022 se hace pública la nueva Ley No 21.456 en la cual se realiza un
reajuste del sueldo mínimo mensual. Es así como ha quedado designado:
Para mayor detalle sobre el sueldo mínimo legal vigente haz click aquí
La ley de acceso flexible modifica transitoriamente los requisitos del Seguro de Cesantía e
incrementa el monto de los giros de la ley N° 19.728. Asimismo,
perfecciona los beneficios de la ley de Protección del Empleo (N° 21.227) por lo que también
incrementan los montos del pacto de suspensión laboral de acuerdo a los porcentajes y
giros establecidos en esta nueva ley.
Revisa toda la información de la ley que flexibiliza el Seguro de Cesantía haciendo clic aquí
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