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Este documento presenta 4 ejercicios de contabilidad relacionados con el cálculo de impuestos sobre la renta para personas naturales y jurídicas. Proporciona detalles como ingresos, deducciones permitidas, y tasas impositivas aplicables para calcular los impuestos adeudados. También incluye las soluciones para cada uno de los 4 ejercicios prácticos de contabilidad.
Este documento presenta 4 ejercicios de contabilidad relacionados con el cálculo de impuestos sobre la renta para personas naturales y jurídicas. Proporciona detalles como ingresos, deducciones permitidas, y tasas impositivas aplicables para calcular los impuestos adeudados. También incluye las soluciones para cada uno de los 4 ejercicios prácticos de contabilidad.
Este documento presenta 4 ejercicios de contabilidad relacionados con el cálculo de impuestos sobre la renta para personas naturales y jurídicas. Proporciona detalles como ingresos, deducciones permitidas, y tasas impositivas aplicables para calcular los impuestos adeudados. También incluye las soluciones para cada uno de los 4 ejercicios prácticos de contabilidad.
Parte Practica (Suponga empresas con 10 o más empleados) Ejercicio No.1 Calcular el ISR y los pagos a cuenta de la Sra. Mireya llusa, no cotiza el IHSS y tiene 42 años. Es propietaria del almacén “Mi ilusión” y durante el periodo fiscal 2018 obtuvo una utilidad de L.1, 502,470.00 en la que se incluye L.39, 156.00 por intereses ganados en depósito a plazo BAC. Sus Ingresos brutos ascienden a L. 210, 786,540.00. Ejercicio No.2 El Sr David Urtado tiene 63 años durante el periodo del 2018 percibió un sueldo mensual como gerente de una empresa de L. 92, 000.00 paga L.250.00 mensual como cuota de su colegio profesional y hace las cotizaciones de Ley ¿Cuánto es el impuesto sobre la renta a pagar y la retención en la fuente del año siguiente? Ejercicio No.3 Productos Ferreteros S de R.L durante el periodo del 2018 con ingresos brutos 359, 475,770.40 obtuvo una utilidad antes de impuesto de L. 3,476,076.00 dentro de la cual se incluyen intereses percibidos en títulos valores por L. 51,756.00 ¿Cuánto es el impuesto sobre la Renta a pagar y los pagos a cuenta de 2018? Ejercicio No.4 ¿Cuánto paga de impuesto sobre la Renta una persona natural cuyos ingresos anuales ascienden a L. 142,680.00? ¿Cuánto pagaría si se tratara de una sociedad? Solución Ejercicio No.1 Utilidad L.1, 502,470.00 Gastos Médicos L. 40,000.00 Utilidad Bruta L. 1, 462,470.00 x 25% = L. 365,617.50 pagaría Anual ya que excede los L. 586,815.85 del Techo
Solución Ejercicio No.2
Ingresos por Trabajo 92,000.00 x 12 = L. 1, 104,000.00 Deducciones Gastos Médicos L. 40,000.00 Cuota Colegio Profesional L. 250 x 12 = L. 3,000.00 Seguro Social 8,832.30 x 2.5 % = L. 2,664.72 RAP (92,000.00 – 8,832.30) = 1,247.52 x 12 = L. 14, 970.24 Ley Protección Adulto Mayor = L. 30,000.00 L. 90,634.96 Renta neta Gravable L.1, 013,365.04
De L. 0.01 a L.152, 557.15 = Exentos
= L. 152,557.16 a 232,622.61 = 80,065.45 x 15% = L 12,009.82 = L. 232,622.62 a 540,982.82 = 308,360.21 x 20% = L. 61,672.04 = L.540, 982.83 a 1, 013,365.04 = 472,382.21 x 25% = L.118, 095.55 Total Impuesto sobre la renta a pagar L.191, 777.41
Solución Ejercicio No.3
Como se Trata de una persona jurídica le aplicamos el 25% L. 3, 476,076.00 x 25% = L.869, 019.00 Impuesto sobre la renta Según tarifa Como sus ingresos brutos exceden de 300, 000,000.00 Aplica el artículo 22-A L. 359, 475,770 x 25% = L. 89, 868,942.60 Aportacion solidaria (3, 476,076.00 – 1, 000,000.00) x 5% = L.123, 803.80 Total a Pagar = L. 90, 861,765.40 Solución Ejercicio No.4 Utilidad L.142, 680.00 Comerciante individual: RNG: 142,680.00 – 40,000.00 = L. 102,680.00 esta es menor a L. 145,667.10 por lo tanto está exento, (artículo 22, inciso a) Persona jurídica: 142,680.00 x 25% = L. 35,670.00