CUESTIONARIO ESTANDAR SPO (Autoguardado)

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE COLQUIRI
UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

“AUDITORIA OPERATIVA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA Y
DE PRESUPUESTO GESTIÓN 2016”
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CUESTIORNARIO ESTANDAR
CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL
SISTEMA ORGANIZATIVO
Entidad: Gobierno Autónomo

Elaborado por: J. Y. S.
Municipal De Colquiri
Alcance: Gestión 2016 DISEÑO CUMPLIMIENTO
ASPECTOS CONDICIONANTES SI NO N/A REF. P/T Calif. Ref. P/T
1. ¿La Estructura Organizacional es

adecuada para el tamaño y las
actividades de sus operaciones?
2. ¿Existen políticas y procedimientos

apropiados para la autorización y
aprobación por parte del nivel
jerárquico adecuado sobre las
operaciones y actividades que
desarrolla el Gobierno Autónomo
Municipal de Colquiri?
3. ¿Existen mecanismos formales para

la revisión y actualización de los
procedimientos en función de los
riesgos existentes?
4. ¿Existe una unidad para la revisión
de la formulación y modificación de
los procedimientos en cuanto a su
adecuación y normalización antes de
la aprobación por la M.A.E. del
Gobierno Autónomo Municipal de
Colquiri?
5. ¿Existen Reglamentos Específicos
para todos los Sistemas de
Administración?

Entidad:
Entidad:Gobierno
GobiernoAutónomo
Autónomo
Elaborado por:Elaborado
J. Y. S. por: J. Y. S.
Municipal
MunicipalDe
DeColquiri
Colquiri
Alcance:
Alcance:Gestión
Gestión2016
2016 DISEÑO
DISEÑO CUMPLIMIENTO
CUMPLIMIENTO
ASPECTOS CONDICIONANTES SI
SI NO
NO N/A
N/A REF.
REF.P/T
P/T Calif.
Calif. Ref.
Ref.P/T
P/T
1.6. ¿El
¿SeGobierno Autónomo
han identificado losMunicipal
procesos,
de Colquiri ha asignado la
procedimientos y actividades que
responsabilidad
no generan valorparaagradable
la toma deo son
decisiones
necesariosa los
enServidores
el Públicos
Gobierno
del Municipio?
Autónomo Municipal de Colquiri?
2.7. ¿Los
¿El Servidores
Gobierno PúblicosAutónomo
que
Municipal
toman de Colquiri
decisiones ha realizado
Administrativas y
recientemente
Operativas una tienen
significativas revisión,
el
análisis
nivel y
de Autoridad adecuación
correspondiente? o
reingeniería de sus procesos a
3. ¿El Gobierno
efectos de Autónomo
lograr una Municipal
mayor
de Colquiri evalúa
eficiencia el desempeño
operativa de
eliminando
los Servidores Públicos?
procedimientos innecesarios y
4. ¿Elburocráticos?
Gobierno Autónomo Municipal
de
8. ¿El Colquiri tiene personalAutónomo
Gobierno de
carrera?
Municipal de Colquiri ha
elaborado el Manual de
4.1. El Gobierno Autónomo
Organización Municipal
y Funciones?
de Colquiri ha elaborado programas
8.1.de capacitación
¿Este documento para los Servidoresla
representa
Públicos
EstructuradeOrganizacional
carrera? vigente?
5. ¿Los programas de capacitación
Valores
estánobtenidos
fundamentados
específicamente en las necesidades
Óptimo para el principalmente
detectadas factor por los
resultados de la evaluación del
Calificación
desempeño?proporcional obtenida

6.- ¿La entidad cuenta con personal

adecuado en cantidad y experiencia
para el cumplimiento de sus objetivos?
6.1.- ¿Existe personal suficiente para

el desarrollo de las funciones de cada
una de las unidades organizacionales?
Valores obtenidos
Óptimo para el factor
Calificación proporcional obtenida

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal

de Colquiri
FACTORES DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL
1.-Sistema organizativo
2.-Asignación de responsabilidades
Valores obtenidos
Objetivo para el componente

1. ¿Promueve la dirección una cultura de

riesgos?
1.1 Se ha difundido en todos los niveles

organizacionales el concepto de riesgo,
sus distintas calificaciones y
consecuencias para la entidad
1.2 ¿La dirección propicia la identificación

periódica de riesgos con la
participación de los dueños de proceso?
2. ¿La dirección ha establecido quienes

serán los funcionarios que participaran
en la identificación de riesgos externos
e internos?
3.- ¿Existen los instrumentos para el

proceso de identificación?
3.1 ¿Se ha desagregado los objetivos de

gestión institucionales en lo
correspondiente a cada unidad
funcional?
4.- ¿La entidad ha implantado técnicas para

la identificación de riesgos potenciales
externos e internos?

5.- ¿La entidad ha desarrollado sistemas de

información para la identificación de
riesgos potenciales?
5.1.- ¿Se han determinado las

características de la periodicidad de la
información y las fuentes más
confiables para su obtención?
6.- ¿La dirección ha establecido criterio
para analizar los riesgos identificados?
6.1.- ¿Existen criterios formales para

definir la importancia relativa de los
riesgos?
Valores obtenidos

1.- ¿Los procedimientos establecidos

actividades de control para asegurar
que el presupuesto aprobado
correspondiente a la gestión sea
correctamente incorporado al sistema
contable?
1.1- ¿La Unidad de contabilidad verifica a

consistencia del presupuesto aprobado
para la entidad con los estados de
ejecución presupuestaria elaborados?
2.- ¿Los procedimientos establecen

actividades de control para asegurar
que la unidad de contabilidad aplica
adecuadamente los principios de
contabilidad aplica adecuadamente los
principios de contabilidad integrada?
2.1.- ¿La Unidad contable verifica la

imputación adecuada de los activos
y pasivos entre corrientes no
corrientes?
3.- ¿Los procedimientos presentan una

adecuada separación de funciones
incompatibles?
4.- ¿Los procedimientos determinan

actividades de control que aseguren la
integridad de los registros?
4.1.- ¿se asegura la integridad del

procedimiento de la información
mediante la verificación de la
correlación numérica de los
comprobantes?
5.- ¿se efectúan cruces de información de

fuentes distintas para confirmar la
integridad y exactitud de los datos
procesados?
6.- ¿se realizan pruebas de corte de

documentación para comprobar que los
registros incluyen todas las operaciones
aplicables a un periodo determinado?
Valores obtenidos

AMBIENTE DE CONTROL
Entidad: Gobierno Autónomo Municipal

de Colquiri
FACTORES DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL
1. AMBIENTE DE CONTROL
1. EVALACION DE RIESGOS
2. ACTIVIDADES DE CONTROL
Valores obtenidos

SISTEMA DE ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
ASPECTOS GENERALES
1.- ¿la entidad cuenta con el reglamento

específico del sistema de organización
administrativa?
1.1 ¿este reglamento está aprobado por la
máxima autoridad ejecutiva?
1.2 ¿esta compatibilizada el reglamento
específico?
1.3 ¿el reglamento fue difundido?
1.4 ¿se actualiza periódicamente este
reglamento?
ANÁLISIS ORGANIZACIONAL
1.- ¿la entidad efectúa el análisis

organizacional considerando el PEI y el
POA?
1.1 ¿Se realiza un análisis prospectivo y
retrospectivo para el logro de los
objetivos de gestión?
2.2 ¿está aprobado este análisis
organizacional?
3.- ¿en caso de existir ajustes a la estructura
como resultado del análisis este han
sido incorporados?
3.1 ¿se creó o suprimió áreas y unidades?
3.2 ¿se ubicaron las diferentes unidades de
estructura?
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA
CUMPLIMIENTOS DE LEYES Y NORMAS

ENTIDAD GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DE
COLQUIRI
ALCANCE GESTION 2016

Nº ASPECTOS CONDICIONANTES REF. SI NO N/A

P/T
SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES
Valores obtenidos
Óptimo para el subcomponente – SPO

2
CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS
ENTIDAD GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL

COLQUIRI
ALCANSE DE GESTION 2016
ASPECTOS CONDICIONALES
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA REF. SI NO N/A

P/T
LAS UNIDADES ORGANIZACIONALES
9.- ¿La entidad tiene un sistema adecuado de archivos?

9.1 ¿los archivos están ubicados en lugares protegidos bajo
responsabilidad de alguien responsable de nivel directivo?
9.2 ¿se cuenta con un listado de recepción y envíos?
9.3 ¿la documentación de sustento que existe en los archivos
de la entidad se mantiene se mantiene por lo menos diez
años?
10.- ¿Tiene definidos canales de comunicación
descendentes ascendentes y cruzada?
10.1 ¿existe cadena de mando ascendente y descendente?
10.2 ¿existe algún tipo de información que se transmite
regularmente?
10.3 ¿cuál es el alcance y la cobertura de comunicación?
11.- ¿la entidad está organizada de la siguiente forma?
11.1 ¿cuenta con medios de la comunicación necesarios
para felicitar la orientación al público en los diferentes
trámites que realizan?
3

DE COLQUIRI
ASPECTOS CONDICIONANTES
Nº SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA REF. SI NO N/A

P/T
6.- ¿La entidad cuenta con el manual de funciones?

6.1 ¿el m anual está aprobado?
6.2 ¿existe nivel jerárquico?
6.3 ¿los manuales incluye la relación de dependiente y
coordinación?
6.4 ¿indica las funciones de cada unidad?
7.- ¿la entidad cuenta con manual de procesos?
7.1 ¿el manual de procesos está aprobado?
7.2 ¿incluye descripción del proceso flujo gramas
formularios y otros?
7.3. ¿existe para cada cargo el manual de procesos?
AREAS O UNIDADES ORGANIZACIONALES 4
¿Existe vínculo entre las áreas y unidades
organizacionales de tipo operativo con servicios y/o
bienes que proporciona la entidad?
8.1 ¿están identificados las áreas y unidades de acuerdo
a las necesidades den los usuarios?
8.2¿una vez definidos estos se identifican y están
conformados en b ase a

COLQUIRI
SISTEMA DE PROGRAMACION OPERACIONES REF. SI NO N/A

P/T
4.- ¿la estructura organizacional de la entidad se adecua con

el POA y el `presupuesto?
4.1 ¿el organigrama tiene relación con el POA?
4.2 ¿el organigrama tiene relación con el presupuesto?
3.- ¿en caso de existir ajustes a la estructura como resultado

del análisis este han sido incorporados?
3,2¿se ubicaron las diferentes unidades de estructura?
DISEÑO ORGANIZACIONAL 5
5.,-¿La entidad cuenta con el manual de organización?
5.1 ¿manual de organización está aprobado?
5.2 ¿incluye disposiciones legales organigramas los objetos
i institucional?
5.3 ¿estas fueron difundidas?
CUMPLIMIENTOS DE LEYES Y NORMAS

COLQUIRI

P/T
SISTEMA DE PROGRAMACION DE
OPERACIONES
10.1 ¿Se analiza los resultados de cada una de las

operaciones?
102¿se analiza los bienes y/o servicios?
10.3 ¿se analiza los recursos utilizados y el tiempo
invertido?
11.- ¿el programa de operaciones anual es evaluado por los
responsables durante y al finalizar la gestión?
11.1¿ la evaluación contempla aspectos cuantitativos y
cualitativos en base a la información obtenida de la
verificación de la ejecución
11.2.- ¿la evaluación se realiza en base a los indicadores de
eficiencia y eficacia u otros parámetros?
12.’ ¿el incumplimiento de los resultados del POA genera
medidas correctivas?
12.1 ¿estas medidas originan ajustes de las operaciones?
12.2 ¿estas medidas originan la cancelación de las mismas o
reformulación de los objetivos?
Valores obtenidos
Óptimo para el subcomponente – SPO

2

COLQUIRI
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA REF. SI NO N/A

P/T
LAS UNIDADES ORGANIZACIONALES
9.- ¿La entidad tiene un sistema adecuado de archivos?

9.1 ¿los archivos están ubicados en lugares protegidos bajo
responsabilidad de alguien responsable de nivel directivo?
9.2 ¿se cuenta con un listado de recepción y envíos?
9.3 ¿la documentación de sustento que existe en los
archivos de la entidad se mantiene se mantiene por lo
menos diez años?
10.- ¿Tiene definidos canales de comunicación
descendentes ascendentes y cruzada?
10.1 ¿existe cadena de mando ascendente y descendente?
10.2 ¿existe algún tipo de información que se transmite
regularmente?
10.3 ¿cuál es el alcance y la cobertura de comunicación?
11.- ¿la entidad está organizada de la siguiente forma?
11.1 ¿cuenta con medios de la comunicación necesarios
para felicitar la orientación al público en los diferentes
trámites que realizan?
3

DE COLQUIRI
ASPECTOS CONDICIONANTES
Nº SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA REF. SI NO N/A

P/T
6.- ¿La entidad cuenta con el manual de funciones?

6.1 ¿el m anual está aprobado?
6.2 ¿existe nivel jerárquico?
6.3 ¿los manuales incluye la relación de dependiente y
coordinación?
6.4 ¿indica las funciones de cada unidad?
7.- ¿la entidad cuenta con manual de procesos?
7.1 ¿el manual de procesos está aprobado?
7.2 ¿incluye descripción del proceso flujo gramas
formularios y otros?
7.3. ¿existe para cada cargo el manual de procesos?
AREAS O UNIDADES ORGANIZACIONALES 4
¿Existe vínculo entre las áreas y unidades
organizacionales de tipo operativo con servicios y/o
bienes que proporciona la entidad?
8.1 ¿están identificados las áreas y unidades de
acuerdo a las necesidades den los usuarios?
8.2¿una vez definidos estos se identifican y están
conformados en b ase a

COLQUIRI
SISTEMA DE PROGRAMACION OPERACIONES REF. SI NO N/A

P/T
4.- ¿la estructura organizacional de la entidad se adecua con
el POA y el `presupuesto?
4.1 ¿el organigrama tiene relación con el POA?

4.2 ¿el organigrama tiene relación con el presupuesto?
3.- ¿en caso de existir ajustes a la estructura como resultado

del análisis este han sido incorporados?
3,2¿se ubicaron las diferentes unidades de estructura?
DISEÑO ORGANIZACIONAL 5
5.,-¿La entidad cuenta con el manual de organización?
5.1 ¿manual de organización está aprobado?
5.2 ¿incluye disposiciones legales organigramas los objetos
i institucional?
5.3 ¿estas fueron difundidas?

COLQUIRI

P/T
SISTEMA DE ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA
11.2 ¿Existe libro de quejas?
11.3 ¿existe un buzón de sugerencias?
IMPLANTACION DEL DISEÑO ORGANIZACIONAL

12.- ¿se ha elaborado un plan de implantación del diseño
organizacional?
12.1 ¿fue aprobado?
12.2 ¿fue difundido?
12.3 ¿Qué considera?
Valores obtenidos
Óptimo para el subcomponente –SOA

6

COLQUIRI
SISTEMA DE PRESUPUESTO REF. SI NO N/A

P/T
ASPECTOS GENERALES
1.- ¿la entidad cuenta con el reglamento específico del
sistema de presupuesto?
1.1 ¿este reglamento está aprobado por la máxima autoridad
ejecutiva?
1.2 ¿esta compatibilizada el reglamento específico?
1.3 ¿el reglamento fue difundido?
1.4 ¿se actualiza periódicamente este reglamento?
2.- ¿existe una unidad técnica presupuestaria o un responsable

de la programación y administración de los presupuestos?
2.1 ¿Cuál es la denominación?
2.2 ¿instrumento de nombramiento?
3.- ¿la unidad de presupuestos cuenta con un manual de 7
procedimientos que regule su actividad dentro de la entidad?
3.1 ¿Qué han difundido estos manuales?
3.2 ¿la estructura diseñada en la norma es lo que se realiza en
una práctica?
3.3 ¿esta actualizado?

COLQUIRI

P/T
SISTEMA DE PRESUPUESTO
4.*¿Es algunos de los manuales normas o instructivos se

establecen disposiciones que regulan el tipo de gastos que no
pueden ser cubiertos con el presupuesto?
4.1 ¿se tiene documento respalda torio?
4.2 ¿se han difundido tales documentos?
FORMULACION PRESUPUESTARIA
5,-¿Cuenta la entidad con un anteproyecto de presupuesto?
5.1 ¿está elaborado en base a lineamientos?
5.2 ¿se elaboró en base a las directrices de la formulación
presupuestaria y el programa de operación anual?
6.- ¿el anteproyecto del presupuesto ha sido aprobado con la 9
instancia competente a la institución?
6.1 ¿existe documento de respaldo?
6.2 ¿se realizaron ajustes en el anteproyecto de presupuesto?

COLQUIRI
SISTEMA DE PRESUPUESTO REF. SI NO N/A

P/T
7.- ¿El presupuesto de recursos establece con claridad la
estimación de los ingresos corrientes?
7.1 ¿se establece también los recursos de capital?
7.2 ¿se indica los recursos de las fuentes de financiamiento?
8.- ¿el presupuesto de gastos está estructurado en base a las

técnicas de presupuesto por programas y por objeto de gasto?
8.1 ¿está considerado por programas?
8.2 ¿se contempla proyectos?
8.3¿la distribución del presupuesto es consistente con la
estructura funcional y operativa de la entidad
EJECUCION PRESUPUESTARIA 10
9.- ¿Complementariamente al presupuesto se ha establecido
cronogramas de utilización de los siguientes recursos y de su
impacto financiero?
9.1 ¿se estableció el cronograma de los recursos humanos,
materiales y servicios generales?
9.2¿existe consistencia con lo planteado en el POA

COLQUIRI
N/
Nº ASPECTOS CONDICIONANTES REF. SI NO
P/T A
SISTEMA DE PRESUPUESTO
10.- ¿Las modificaciones presupuestarias traspasos y
reformulaciones han sido autorizados de acuerdo con la
normatividad vigente y por la instancia que corresponda?
10.1 ¿la entidad aplica las disposiciones legales vigentes
sobre el régimen de modificaciones?
10.2 ¿existieron traspasos y reformulaciones frecuentes?
SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
PRESUPUESTARIA
11.- ¿la entidad emite y presenta información periódica
sobre la ejecución física y financiera de su presupuesto?
11.1 ¿se verifica la ejecución física y financiera de los
presupuestos?
12.- ¿se emiten informes sobre el análisis de la información 11

de la ejecución física y financiera de los presupuestos
comparando los resultados obtenidos con los establecidos en
el POA?
12.1 ¿son analizados?
12.2 ¿explican la causa de la desviación presupuestaria?
12.3 ¿se propone ajustes a estos desvíos presupuestarios?

COLQUIRI
N/
SISTEMA DE PRESUPUESTO REF. SI NO
P/T A
13.-¿Las cuentas del presupuesto de recursos y gastos se

cierra el 21 de diciembre de cada año
13.1 ¿se ha cerrado presupuesto del año anterior?
13.2 ¿se realizan modificaciones posteriores al cierre?
14.- ¿en la entidad se realizó el seguimiento y evaluación del

presupuesto?
14.1 ¿se realizó durante el ejercicio presupuestario en forma
permanente por periodos y/o al cierre del ejercicio?
Valores obtenidos
Óptimo para el subcomponente - SP

Calificación proporcional obtenida 12

CUESTIONARIO ESTANDAR SPO (Autoguardado)

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UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: Gobierno Autónomo

ASPECTOS CONDICIONANTES SI NO N/A REF. P/T Calif. Ref. P/T

1. ¿La Estructura Organizacional es

2. ¿Existen políticas y procedimientos

3. ¿Existen mecanismos formales para

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: Gobierno Autónomo

Alcance: Gestión 2016 DISEÑO CUMPLIMIENTO

ASPECTOS CONDICIONANTES SI NO N/A REF. P/T Calif. Ref. P/T

6.- ¿La entidad cuenta con personal

6.1.- ¿Existe personal suficiente para

Óptimo para el factor

Calificación proporcional obtenida

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: Gobierno Autónomo Municipal

Alcance: Gestión 2016 DISEÑO CUMPLIMIENTO

FACTORES DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL

Objetivo para el componente

Calificación proporcional obtenida

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

1. ¿Promueve la dirección una cultura de

1.1 Se ha difundido en todos los niveles

1.2 ¿La dirección propicia la identificación

2. ¿La dirección ha establecido quienes

3.- ¿Existen los instrumentos para el

3.1 ¿Se ha desagregado los objetivos de

4.- ¿La entidad ha implantado técnicas para

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

5.- ¿La entidad ha desarrollado sistemas de

5.1.- ¿Se han determinado las

6.1.- ¿Existen criterios formales para

Objetivo para el componente

Calificación proporcional obtenida

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

1.- ¿Los procedimientos establecidos

1.1- ¿La Unidad de contabilidad verifica a

2.- ¿Los procedimientos establecen

2.1.- ¿La Unidad contable verifica la

3.- ¿Los procedimientos presentan una

4.- ¿Los procedimientos determinan

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

4.1.- ¿se asegura la integridad del

5.- ¿se efectúan cruces de información de

6.- ¿se realizan pruebas de corte de

Objetivo para el componente

Calificación proporcional obtenida

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

Entidad: Gobierno Autónomo Municipal

Alcance: Gestión 2016 DISEÑO CUMPLIMIENTO

FACTORES DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL DIRECTA INFLUENCIA PROPORCIONAL

Objetivo para el componente

Calificación proporcional obtenida

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

1.- ¿la entidad cuenta con el reglamento

1.- ¿la entidad efectúa el análisis

CUESTIONARIO PARA LA EVALUAR EL COMPONENTE DE AMBIENTE DE CONTROL

CUMPLIMIENTOS DE LEYES Y NORMAS

ALCANCE GESTION 2016

Nº ASPECTOS CONDICIONANTES REF. SI NO N/A

Óptimo para el subcomponente – SPO