LOS ESTÁNDARES

INTERNACIONALES DE
COMPLIANCE

DAREK MACPHERSON
Master Internacional UCLM
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 INDICE

PRESENTACIÓN .............................................................................................................. 3
COMPLIANCE................................................................................................................... 4
LOS ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE COMPLIANCE ............................. 4
CHILE LEY 20.393, QUE "ESTABLECE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS
PERSONAS JURÍDICAS" ................................................................................................. 5
LOS DELITOS DE CUELLO BLANCO ......................................................................... 6
EL GOBIERNO CORPORATIVO EN COMPLIANCE ................................................ 7
LOS ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE COMPLIANCE ........................................ 7
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB) .................................. 8
FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES (IFAC) ................................ 8
UNIÓN INTERNACIONAL DE TELECOMUNICACIONES (UIT) ............................. 9
LA COMISIÓN ELECTRÓNICA INTERNACIONAL (IEC) ....................................... 10
ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL PARA LA ESTANDARIZACIÓN (ISO) ....... 10

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 PRESENTACIÓN

En este artículo, el autor Darek Macpherson destacado investigador de la UE, nos ofrece
una visión integral y actualizada de los principales aspectos teóricos y prácticos del
compliance, es decir, del conjunto de medidas que las empresas deben adoptar para
prevenir y sancionar los delitos cometidos en su seno o en su beneficio.
Darek Macpherson es un profesional con una amplia trayectoria en el ámbito del
derecho penal internacional y el compliance. Posee un Magister en Criminal Compliance de
la Universidad Castilla de la Mancha y el Instituto Internacional del derecho Penal
Europeo. Diplomado Ejecutivo en Finanzas de la Universidad Católica de Chile. Y
actualmente es egresado de la Universidad Mayor de Chile.
Actualmente es experto en Compliance “Responsabilidad Penal De Las Personas
Jurídicas” con acreditación internacional de la World Compliance Association y director
general de Macpherson Groups, una consultora internacional en riesgo crediticio y
soluciones financieras. socio de Ciper Chile, Columnista del periódico digital El Quinto
Poder, así como escritor en las plataformas de investigación y estudio Academia.edu y la
plataforma VLEX.
En este artículo, Macpherson aborda con rigor y claridad los conceptos fundamentales
del compliance, como el código ético, el análisis de riesgos, el canal de denuncias, el
programa de prevención y la función del compliance officer. Asimismo, analiza los
principales delitos que pueden afectar a las empresas, como la corrupción, el blanqueo de
capitales, el fraude fiscal y la financiación del terrorismo. Finalmente, expone las ventajas y
desafíos del compliance en el contexto latinoamericano, donde esta materia está en pleno
desarrollo y requiere de una mayor difusión y regulación.
El libro de Darek Macpherson “El Compliance en la empresa chilena” próximo a
publicarse, es una obra imprescindible para todos los profesionales interesados en el
compliance y la responsabilidad penal de las empresas, con ejemplos llevados al ámbito
local en donde pocas veces se ha visto aplicar la normativa sancionadora a los ejecutivos
o cargos de poder en representación de los actos de la empresa u organizaciones. Se trata
de un texto didáctico, actualizado y con numerosos ejemplos y casos prácticos que facilitan
la comprensión y aplicación de los conocimientos adquiridos. Sin duda, se trata de una
contribución valiosa al debate jurídico y social sobre la ética empresarial y la prevención del
delito.
Les invito a leer próximamente este libro y a reflexionar sobre la importancia del
compliance como una herramienta para mejorar la gestión empresarial y fortalecer el
Estado de derecho.
Por el momento, espero que disfruten de este artículo.
Muchas gracias.

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COMPLIANCE
LOS ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE COMPLIANCE

Compliance es un concepto que se refiere al cumplimiento de las normas, tanto

internas como externas, que regulan la actividad de una empresa, entidad o ente
público. El objetivo del compliance es identificar, prevenir y gestionar los riesgos
legales y operativos a los que se enfrenta una organización, así como establecer
mecanismos de control y reacción ante posibles incumplimientos.

El compliance abarca diferentes ámbitos, como el legal, el laboral, el penal o el

fiscal, y puede variar según el país o el sector en el que opera la empresa.

Un ejemplo de compliance legal es el que se aplica a las empresas que exportan

a otros países y deben cumplir con las leyes y regulaciones de cada mercado.

Un ejemplo de compliance laboral es el que se refiere al respeto de los derechos

de los trabajadores y la prevención de riesgos laborales.

Un ejemplo de compliance penal es el que se relaciona con la prevención de

delitos como el fraude, el blanqueo de capitales o la corrupción.

Un ejemplo de compliance fiscal es el que se ocupa de cumplir con las

obligaciones tributarias y evitar la evasión fiscal.

El compliance no solo es una obligación legal para las empresas, sino también una
ventaja competitiva y una forma de mejorar su reputación y confianza. Un sistema
de compliance eficaz puede evitar sanciones económicas, pérdidas financieras,
daños a la imagen corporativa o incluso responsabilidades penales para los
directivos o empleados. Además, el compliance puede favorecer la transparencia,
la ética, la calidad y la innovación en las organizaciones.

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Para implementar un sistema de compliance, se requiere el compromiso de la alta
dirección y la participación de todos los niveles de la empresa. Existen estándares
internacionales que orientan sobre cómo diseñar e implantar un sistema de gestión
de compliance, como la ISO 19600. Sin embargo, cada empresa debe adaptar el
sistema a sus características específicas, teniendo en cuenta su tamaño, actividad,
cultura y riesgos. El sistema de compliance debe contar con un responsable o
comité encargado de supervisar su funcionamiento y evaluar su eficacia
periódicamente.

CHILE LEY 20.393, QUE "ESTABLECE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE

LAS PERSONAS JURÍDICAS"

La Ley 20.393 de Chile establece la responsabilidad penal de las personas jurídicas

en los delitos que indica, tales como lavado de activos, financiamiento del terrorismo
y cohecho a funcionario público nacional e internacional. Esta ley tiene como
objetivo cumplir con los requisitos para ingresar a la OCDE y prevenir la comisión
de estos ilícitos por parte de las empresas privadas y públicas. Para ello, la ley exige
que las personas jurídicas adopten e implementen modelos de prevención que
incluyan medidas de organización, administración y supervisión adecuadas para
evitar estos delitos.

La ley también regula las penas aplicables a las personas jurídicas que incurran en
responsabilidad penal, las cuales pueden ser multas, disolución, prohibición de
contratar con el Estado o pérdida de beneficios fiscales, entre otras. Asimismo, la
ley establece el procedimiento judicial para la investigación y sanción de estas
conductas.

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LOS DELITOS DE CUELLO BLANCO

Los delitos de cuello blanco son una forma de criminalidad económica que afecta a
la sociedad y al Estado. Se caracterizan por ser cometidos por personas con un alto
nivel educativo, profesional y social, que aprovechan su posición de poder o
influencia para obtener beneficios ilícitos o causar daños a terceros.

Algunos ejemplos de estos delitos son:

1) El fraude,
2) El lavado de dinero,
3) El cohecho,
4) La malversación de fondos públicos,
5) El tráfico de influencias o
6) La evasión fiscal.

Otros ejemplos son:

1) El espionaje industrial,
2) La falsificación de documentos,
3) La manipulación de mercados o
4) La apropiación indebida.

Estos delitos suelen tener un gran impacto económico y social, ya que erosionan
la confianza en las instituciones, perjudican el desarrollo económico y afectan los
derechos de los ciudadanos. Por ello, es necesario combatirlos con eficacia y rigor,
aplicando las sanciones penales correspondientes y recuperando los activos
obtenidos ilegalmente.

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EL GOBIERNO CORPORATIVO EN COMPLIANCE

El gobierno corporativo es el conjunto de normas, principios y procedimientos que

regulan la estructura y el funcionamiento de los órganos de gobierno de una
empresa. El objetivo del gobierno corporativo es generar valor para la organización
y sus partes interesadas, mediante la adopción de buenas prácticas de
transparencia, ética y responsabilidad.

El compliance es el sistema para controlar las empresas mediante una serie de

normas y principios que aseguran el cumplimiento del marco normativo aplicable,
tanto interno como externo. El compliance busca prevenir y mitigar los riesgos
legales, financieros y reputacionales que pueden afectar a la empresa, sus
directivos, empleados y terceros.

El gobierno corporativo y el compliance son conceptos relacionados, pero no

idénticos. El gobierno corporativo abarca aspectos más amplios que el
compliance, como la estrategia, la gestión, la rendición de cuentas y la
sostenibilidad. El compliance es una parte del gobierno corporativo, que se
enfoca en el aspecto normativo y regulatorio. Ambos conceptos se complementan y
se refuerzan mutuamente, ya que contribuyen a mejorar la confianza, la
competitividad y el crecimiento de las empresas.

LOS ESTÁNDARES INTERNACIONALES DE COMPLIANCE

Los estándares internacionales de Compliance son un conjunto de normas y

principios que regulan la conducta ética y responsable de las organizaciones en el
ámbito global (IASB – IFAC – UIT – IEC - ISO) . Estos estándares abarcan aspectos
como la prevención de la corrupción, el lavado de dinero, el fraude, el soborno, el
conflicto de intereses, la protección de datos personales, la seguridad y salud
laboral, el respeto a los derechos humanos y el medio ambiente, entre otros. El
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cumplimiento de estos estándares es una exigencia legal y una ventaja competitiva
para las organizaciones que quieren operar en el mercado internacional con
transparencia y confianza.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (IASB)

El Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por sus siglas en

inglés) es un organismo independiente que se encarga de desarrollar y emitir
normas contables de alta calidad, comprensibles, aplicables y aceptadas
globalmente. Estas normas se conocen como Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC) o Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), y
tienen como objetivo mejorar la transparencia, comparabilidad y relevancia de la
información financiera de las entidades que las aplican.

Por ejemplo, una empresa que cotiza en varios mercados debe presentar sus
estados financieros de acuerdo con las NIIF para facilitar el análisis y la toma de
decisiones de los inversores. El IASB forma parte de la Fundación IFRS, una
organización sin fines de lucro que responde al interés público y que cuenta con el
apoyo y supervisión de un Consejo de Administración, un Comité de
Interpretaciones y varios grupos consultivos.

El IASB tiene su sede en Londres y está compuesto por 14 miembros con

experiencia y conocimientos en contabilidad, auditoría, regulación, inversión y
educación financiera.

FEDERACIÓN INTERNACIONAL DE CONTADORES (IFAC)

La Federación Internacional de Contadores (IFAC) es una organización mundial que

representa a la profesión contable. Su misión es servir al interés público,

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fortaleciendo la profesión contable en todo el mundo y contribuyendo al desarrollo
de economías internacionales fuertes.

La IFAC está compuesta por 159 miembros y asociados en 124 países, que
representan aproximadamente 2,5 millones de contadores en la práctica
independiente, industria y comercio, el sector público y la educación. La IFAC
también desarrolla y promueve estándares internacionales de alta calidad para la
auditoría, la ética, la educación, el sector público y otros servicios relacionados con
la contabilidad. Estos estándares son emitidos por consejos independientes que
siguen un proceso riguroso, transparente y de interés público.

La IFAC también habla en nombre de la profesión sobre cuestiones de política

pública que afectan al interés público, como la sostenibilidad, la tecnología, la
diversidad y la inclusión. La IFAC se rige por los valores de integridad, transparencia
y competencia, y pretende reforzar la adhesión de los profesionales de la
contabilidad a estos valores. Para más información, visite el sitio web
http://www.ifac.org.

UNIÓN INTERNACIONAL DE TELECOMUNICACIONES (UIT)

La Unión Internacional de Telecomunicaciones (UIT) es una agencia de las

Naciones Unidas que se ocupa de las tecnologías de la información y la
comunicación (TIC). Su misión es facilitar la conectividad internacional de las redes
de comunicaciones, asignar el espectro de frecuencias radioeléctricas y las
órbitas de satélite a nivel mundial, elaborar las normas técnicas que aseguran la
interoperabilidad de las redes y tecnologías, y promover el acceso a las TIC para
las comunidades desatendidas del mundo.

La UIT se fundó en 1865 y tiene su sede en Ginebra (Suiza). La UIT está

compuesta por 193 Estados Miembros y unos 900 miembros del sector privado,
académico y regional. La UIT ofrece una plataforma única para la colaboración entre
los sectores público y privado en el ámbito global de las TIC. Los miembros de la
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UIT trabajan conjuntamente para definir el futuro marco normativo y regulatorio, las
normas mundiales y las mejores prácticas en materia de TIC, con el fin de ampliar
el acceso a los servicios relacionados.

La UIT también desempeña un papel clave en la implementación y el

seguimiento de la Cumbre Mundial sobre la Sociedad de la Información (CMSI).
Como dijo el Secretario General de la UIT, Houlin Zhao, "La UIT es el lugar donde
los gobiernos, el sector privado, la sociedad civil y los organismos internacionales
se reúnen para desarrollar soluciones innovadoras que aprovechen el poder
transformador de las TIC para el bien común".

LA COMISIÓN ELECTRÓNICA INTERNACIONAL (IEC)

La Comisión Electrónica Internacional (IEC) es una organización internacional que

se encarga de establecer y publicar normas técnicas para los campos de la
electricidad, la electrónica y las tecnologías relacionadas. Su objetivo es facilitar la
cooperación, el comercio y la innovación entre los países miembros, así como
promover la seguridad y la calidad de los productos y servicios eléctricos. La IEC
cuenta con más de 170 países participantes y más de 20.000 expertos que
colaboran en el desarrollo de las normas. La IEC también ofrece servicios de
evaluación de la conformidad, certificación y formación para apoyar el uso de sus
normas.

ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL PARA LA ESTANDARIZACIÓN (ISO)

La Organización Internacional para la Estandarización (ISO) es una entidad que se

dedica a desarrollar y publicar normas internacionales que facilitan el comercio, la
comunicación y la cooperación entre los países.

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 La ISO cuenta con más de 160 miembros que representan a diferentes sectores
y regiones del mundo. La ISO tiene su sede en Ginebra, Suiza, y opera a través de
comités técnicos que elaboran las normas según las necesidades y demandas de
los usuarios. Las normas ISO abarcan diversos ámbitos como la calidad, la
seguridad, el medio ambiente, la tecnología, la salud y la educación.

Estas normas contribuyen a mejorar la eficiencia, la innovación y la

competitividad de las organizaciones y los productos. La ISO también colabora con
otras organizaciones internacionales como la ONU, la OMS y la OMC para
armonizar las normas y promover el desarrollo sostenible.

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