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El compliance Legal surgió de casos de corrupción, sobornos y lavado de dinero de compañías de

todo el mundo, perjudicando su reputación, tal es el caso de la evasión fiscal a nivel mundial, 1
derivado a lo anterior países con economías competitivas desarrollaron herramientas que les
permita tener el control no solo financiero, sino que también les permita detectar situaciones de
corrupción y falta de integridad en sus operaciones.

Actualmente este término se ha convertido en tendencia en el entorno empresarial, ya que esta

orientado a la acción preventiva, frente al marco legal en la que se encuentra sujetas las personas
individuales y jurídicas.

Depende del giro comercial que la empresa o persona individual opere, existen leyes, normas y
reglamentos que le son aplicables, incluso tratados y convenios internacionales como ministerio de
ambiente, marco laboral, administrativo, mercantil, propiedad intelectual y tributaria entre otras. Por
esta razón las empresas deben estar actualizados en las leyes aplicables fuera de la localidad, así
como las aplicables e implementadas internamente de su región operacional.

El compliance es una serie de procesos que tiene como objetivo analizar a detalle las operaciones
que desarrolla una empresa, desde un punto de vista legal general a lo particular, con el fin de
prevenir, detectar y mitigar los incumplimientos normativos que podrían significar en un futuro,
costos elevados y poner en riesgo a los representantes legales de las compañías.

El compliance legal, tiene como finalidad implementar o crear una cultura administrativa de
cumplimiento legal, que está orientado al análisis, diagnostico, capacitaciones, esquemas con un
marco sancionatorio y por supuesto proponer recomendaciones de ejecución con las medidas
necesarias para mitigar las contingencias de índole legal.

Este análisis podría medirse acorde al tamaño de la empresa, en cuanto a la operación, personal,
relaciones comerciales, bienes entre otros, pues el mismo abarca distintos ámbitos como
corporativo, laboral, contratos comerciales, fiscal, penal y regulatorio.

Después de lo anterior podríamos hacernos la interrogante ¿para qué sirve o que utilidad
podríamos tener como empresa al implementar un programa de compliance? Antes de responder
la interrogante hacemos referencia que hoy en día derivado al avance de la tecnología y existencia
del ente fiscalizador por manejar todos los documentos de forma digital, vulnera la posibilidad de
exponer la información confidencial de las operaciones de las compañías. Por lo anterior una de las

1
https://www.bbc.com/mundo/noticias/2015/04/150406_economia_evasion_fiscal_america_latina_mj
Los campeones de la evasión fiscal en el mundo.
necesidades principales del compliance legal o cumplimiento normativo es la de detectar los
riesgos para las empresas, también para establecer roles y responsabilidades para que no haya
lugar para el famoso yo supuse. Asimismo, funciona como una medida de prevención y creación de
cultura corporativa de cumplimiento normativo y excluye de responsabilidad penal a la empresa.

La respuesta a la pregunta se responde al atender que es momento de reinvención e innovación,

creación de estrategias empresariales proactivas para proteger y transformar los negocios
guatemaltecos enfocándose en la integridad, transparencia y ética empresarial.

La cultura de legalidad actualmente en los distintos negocios locales y del extranjero generan
competitividad empresarial. Así pues, si una no cumple con todos los requerimientos legales para
su operación pone en riesgo su sostenibilidad en el tiempo, exponiendo así su patrimonio. Esta
herramienta como se llama el compliance, tiene aceptación internacional ya que la organización
mundial de compliance, lo define como “Conjunto de procedimientos y buenas practicas adoptados
por las organizaciones para identificar los riesgos operativos y legales a los que se enfrentan y
establecer mecanismos internos de prevención, gestión, control y reacción frente a los mismos.” 2

Para poder definir el diseño de esta herramienta corporativa es de importancia identificar los
riesgos específicos a los que puede incurrir la empresa, dependiendo del giro comercial y
empresarial esta puede ser visualizada, así como la relación que esta pueda llegar a tener con el
estado, para algunos profesionales tributarios y legales, estiman los siguientes atributos mínimos:

1. Relaciones contractuales por ley de contrataciones del estado.

2. Relaciones de permisos licencias y autorizaciones.
3. Relaciones fiscales de pagos de tasas, arbitrios, impuestos y tributos.

Considerando lo anterior, el compliance legal empresarial no debe tomarse o considerarse como

un programa de asesoría jurídica propiamente, a pesar de que este se orienta al cumplimiento de
las disposiciones legales locales, es necesario que esta sea considerada dentro de su estructura
organizativa como un área independiente dentro del departamento legal. Lo anterior en
recomendación que el compliance, además de velar por el cumplimiento legal, también forma parte
de las pruebas y verificaciones de cumplimiento por auditoría interna, así como evidencias los
riesgos y la estrecha vinculación con la responsabilidad social empresarial 3.

2
http://www.worldcomplianceassociation.com/index.php Acerca del compliance
3
https://republica.gt/2014/06/28/responsabilidad-social-empresarial-vs-responsabilidad-legal-empresarial-
lunes_2af488/ Responsabilidad social empresarial
En el código penal de Guatemala está regulada la responsabilidad penal de la persona jurídica,
imponiendo dos clases de penas:

1. Penas privativas del patrimonio (Multas en dólares).

2. Penas privativas de libertad (prisión) para los directivos o empleados implicados y penas
accesorias como la prohibición de operar o incluso la disolución de la entidad. 4

Las empresas que se destacan por sus competencias comerciales también lo buscan a todo nivel,
por tal razón estas impactan en la competitividad ya que uno de los retos de mayor importancia a
los que se enfrentan actualmente es la responsabilidad penal de personas jurídicas, por temas de
corrupción y lavado de dinero. Existen diversas normativas a nivel internacional, así como listados
de empresas con las que nos se pueden hacer negocios por el incumplimiento legal, lo cual tiene
como consecuencias algunas de las que se detallan a continuación:

1. Daños a la imagen y reputación de la compañía.

2. Multas y sanciones.
3. Prohibición de hacer negocios con empresas extranjeras e intervención.
4. Ser sujetos de responsabilidad penal y civil.

Para que la compañía sea competitiva a nivel internacional hay requisitos que se deben cumplir
para ser proveedor o cliente y uno de ellos esta contemplado el Compliance Legal, así como por
dar otros ejemplos las certificaciones ISO, que son requisitos para poder sostener una relación
comercial.

Por lo que el tener incorporado con un sistema de estos dentro de la compañía que refuerza su
análisis y apreciación legal es una ventana a la oportunidad para hacer negocios de forma
continuamente competitiva derivado a que la legislación constantemente incorpora modificaciones
y que este sistema actualiza en tiempo críticos sostenibles a través del tiempo.

Para medir los riesgos y el impacto a favor del compliance legal es necesario elaborar la matriz de
riesgos, para evaluar los inherentes a su actividad, esto tiene un efecto que debe considerarse
desde sus inicios, el no hacerlo puede representar una amenaza grave para el futuro, representado
en perdidas graves para la compañía como dinerarias, operacionales que dañen la imagen de la
compañía, tal es el caso de empresas de reconocido nombre comercial que se ven afectadas en su
imagen y arcas dinerarias por no tomar quizá las consideraciones necesarias en cuanto a cómo

4
Código Penal, Decreto Número 17-73, Titulo VI, De las Penas, Capítulo I, Penas principales.
manejar las importaciones y gestiones aduaneras correspondientes 5, es por ello que el compliance
financiero esta orientado en la acción de mejora continua para las compañías.

“El análisis de riesgos no se debe dejar en un mando medio de la compañía, este es un tema que
concierne a la alta dirección, pues ellos deben tomar las medidas necesarias que logren minimizar
los riesgos” mencionado por el Licenciado Antonio Posadas de BDO Guatemala 6

El contar con estas herramientas empresariales es la forma en la que las empresas pueden
aumentar su credibilidad y formarse a lo establecido en las distintas leyes tributarias y constitutivas
que rigen la sociedad de un país. Es por ello por lo que el compliance Legal no es una herramienta
o actividades a delegar, sino en conjunto con el control interno buscan prevenir y mejorar
continuamente las operaciones de las empresas en virtud de las leyes fiscales actuales que
norman el correcto proceder en cuanto a los registros y presentación de la información financiera a
los distintos entes del gobierno.

5
https://www.prensalibre.com/guatemala/justicia/mp-agencias-j-i-cohen-defraudo-q33-millones-entre-
2014-y-2016-breaking/ Caso JI Cohen
6
http://revistaconstruccion.gt/sitio/2018/09/14/importancia-de-los-programas-de-compliance-en-los-
negocios/ Compliance Legal