Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
MARCO TEÓRICO.
EL CONTRABANDO.
Se han considerado como las dos modalidades más importantes de contrabando el abierto y el
técnico. Por contrabando abierto se entiende la modalidad más elemental, según la cual
simplemente se evade el control legal en torno de la introducción de bienes en su
transposición de fronteras. Así, ingresar mercancías por sitios diferentes a los autorizados,
empleando rutas diferentes a las establecidas para el tránsito ordinario de mercancías, o en
otros casos ocultando las mismas para evadir la acción de la autoridad aduanera; representan
llamativos ejemplos de contrabando abierto que omitieron la verificación de la autoridad
estatal.
Desde el siglo XVI el tráfico ilegal, a espaldas de las autoridades coloniales, era una práctica
común en algunas regiones de ultramar. La temprana internación de esclavos negros, llevada a
cabo por John Hawkins en la segunda mitad del siglo XVI, demostró la permeabilidad de las
fronteras del Imperio colonial hispano y abrió el apetito a sus más encarnizados rivales
quienes desde entonces impulsaron el contrabando.
Según sostiene Céspedes del Castillo, "el monopolio español cede ante el esfuerzo de sus
importantes adversarios. A comienzos del siglo XVII son los extranjeros los principales
beneficiarios del comercio de Indias en Sevilla; a través de testaferros españoles, más del 90%
del capital y utilidades del tráfico entre América y el puerto andaluz pertenecen en realidad a
franceses, genoveses, holandeses, ingleses y alemanes. … En 1686, las flotas [españolas]
surtían sólo en una tercera parte a los mercados indianos, que eran abastecidos en los
restantes dos tercios por el contrabando".
Con el correr del tiempo este comercio fue extendiéndose a prácticamente toda la América
española, alcanzando en el siglo XVIII su máximo esplendor. Provenientes de Inglaterra,
Francia, Holanda, Suecia, Dinamarca, Escocia, Italia, Prusia, Rusia, Turquía y, por último,
Estados Unidos, los contrabandistas desafiaron el cada vez menos rígido monopolio comercial
que España imponía a sus dominios americanos.
Por otra parte, la mayor producción industrial de países como Inglaterra y Holanda, impulsó a
sus mercaderes a buscar nuevos mercados. Organizados en compañías particulares o con
apoyo estatal -como la Compañía de las Indias Occidentales holandesa o la South Sea
Company inglesa- tuvieron una presencia cada vez más importante en la América española.
"Entre 1623 y 1655 -dice Céspedes del Castillo- se establecen y consolidan en las Pequeñas
Antillas, colonias inglesas, francesas y holandesas, excelentes trampolines para el
contrabando en los puertos indianos del Caribe; desde 1680, la colonia portuguesa de
Sacramento será análogo lugar de penetración comercial en la cuenca del Plata".
De esa manera, los puertos americanos comenzaron a recibir al tratante ilícito que ofrecía
mejores precios que el comercio legal. Los extranjeros lograron involucrar en este contrabando
desde los más humildes labradores y peones hasta los más elevados oficiales
gubernamentales y eclesiásticos.
Los contrabandistas echaron mano a diversas artimañas para burlar la vigilancia española e
introducir sus codiciados productos en los mercados americanos. Una de las prácticas más
comunes fue la arribada donde, esgrimiendo cualquier problema imprevisto (carenado de
casco, rotura de velamen, extravío de la ruta, etc.), los navíos extranjeros anclaban por largos
períodos en los puertos. Una vez allí procedían al secreto desembarco de las mercaderías o
establecían negociaciones con las autoridades locales.
Los productos que los contrabandistas recibían a cambio de sus mercancías fueron
fundamentalmente materias primas -maderas tintóreas y nobles-, frutos de la tierra -azúcar,
tabaco, algodón, cacao- y, en menor medida, metales preciosos. En tanto, las mercaderías más
apetecidas en Hispanoamérica fueron los tejidos, diversas provisiones (bebidas alcohólicas,
aceite, etc.), artículos de uso doméstico y bienes de producción, como herramientas, hierro y
acero. Asimismo, gran parte del comercio de esclavos negros estuvo en manos de
contrabandistas, especialmente en la segunda mitad del siglo XVIII.
Para España no fue nada de fácil enfrentar este problema. A pesar de tomar medidas no sólo
punitivas y jurídicas, sino también diplomáticas, económicas, administrativas y militares, el
contrabando no pudo ser detenido y menos eliminado.
Las reformas de los Borbones en la segunda mitad del siglo XVIII constituyeron un intento para
erradicar este comercio ilegal en su globalidad. Se mejoró el sistema defensivo mediante la
construcción y perfeccionamiento de las fortificaciones costeras, se crearon escuadras
armadas de guardacostas, se decretó el libre comercio, se crearon nuevas unidades
administrativas, etc..
•La mercancía es ingresada al país sin documentos de su legal estancia, o por una persona
no autorizada para hacerlo.
•La mercancía es ingresada al país por una zona no autorizada.
•La mercancía requiere de permisos especiales y se omiten eludiendo a las autoridades.
•La mercancía entra omitiendo el pago total o parcial de impuestos y cuotas
compensatorias.
•Se utilicen documentos falsos.
•Se trate de extraer mercancía de recintos fiscales o fiscalizados sin autorización.
•Es mercancía ilegal o prohibida en el país.
TIPOS DE CONTRABANDO .
Contrabando abierto: Cuando se evade el control de las aduanas buscando, por ejemplo, una
ruta alternativa que permita pasar de un país a otro sin mayor restricción.
Contrabando técnico: En este caso no se evade, sino que pasa con el control formal. Sin
embargo, mediante el engaño, se logra ingresar la mercancía sin respetar las disposiciones de
la ley. Puede ser que el producto contrabandeado sea guardado, por ejemplo, en el bolsillo
oculto de una maleta. De esa manera, la autoridad no logra registrarlo.
Los precios de productos básicos que se venden en el país superan entre 7% y 143% a los que
se comercializan en Argentina (ver infografía). Entre los insumos más afectados se encuentran
la mayonesa, con una diferencia de poco más de G. 18.000; el jabón en polvo de 2,5 kilos, que
muestra una brecha de G. 41.000, mientras que el aceite está en desventaja en el mercado
legal por casi G. 16.000, según el monitoreo que realizó la consultora encabezada por el ex
ministro de Hacienda Manuel Ferreira.
“Mientras tengamos estos diferenciales de tipo de cambio, vamos a seguir viendo esta
situación. Nuestras fronteras son muy permeables en diferentes sentidos no solamente por la
corrupción, sino que son muy fáciles de cruzar, es una situación complicada”, advirtió acerca
de las causas que promueven la actividad ilegal.
Sobre el primer punto, dijo que algo tendrá que hacer Argentina para controlar este desajuste
macroeconómico que perjudica no solo a su población, sino que se extiende a otros territorios,
en este caso principalmente a Asunción y Encarnación, con una importante concentración de
pobladores, que su vez son consumidores que pueden estar tomando decisiones sobre sus
compras a partir de las ventajas de precios que encuentren en el mercado.
Justamente que Paraguay tenga estas ciudades más importantes, además de Ciudad del Este,
en zonas limítrofes con otros países pone al país en una situación de mayor vulnerabilidad
para el paso del contrabando, teniendo en cuenta que el 63% de la población vive a pocos
kilómetros de Argentina y Brasil.
Como ejemplo de cómo funcionan las operaciones, Ferreira explicó que un clorindense que
obtiene guaraníes a través de su comercio, compra dólares en Paraguay y los cambia
nuevamente en Argentina con el dólar blue. En esta operación tiene más ventajas económicas
que un exportador argentino, que cuando liquida recurre al tipo de cambio oficial.
BRASIL. Aunque también hay un diferencial de precios con los productos de origen brasileño,
no alcanza los niveles de Argentina.
La brecha entre las cotizaciones que rigen en los supermercados de ambos países va de 8,6%
a 48,8%. En este caso, la extensa frontera seca hace que sea aún más fácil cruzar mercaderías
de contrabando. Existe un riesgo de devaluación de su moneda, en tanto que en Paraguay este
fenómeno podría ocurrir recién el próximo año. Mientras tanto, los órganos de control siguen
incautando cargas vía terrestre y fluvial en medio de constantes quejas de comerciantes que
trabajan en el marco de la ley.
El economista Manuel Ferreira comentó que el cepo cambiario en el vecino país afecta
bastante a sus importaciones. Unas de las consecuencias es que los argentinos cruzan a
Paraguay para buscar sus insumos preferidos.
Pueden ser desde marcas de calzados hasta cubiertas y repuestos para automóviles y
maquinarias. En este caso no influye la diferencia de precios para los consumidores, sino más
bien la disponibilidad de variedades de productos importados.
En ese sentido, MF Economía observó que también existe mayor movimiento de extranjeros en
los centros comerciales.
Son particulares que aprovechan las ventajas del uso de la tarjeta de crédito fuera de su país y
que además pueden pagar en pesos. “Hay varios sistemas de pagos habilitados. No es la
cuestión de precios, sino de desabastecimiento de Argentina”, insistió el ex ministro de
Hacienda.
“Aprovechamos el espacio para que los parlamentarios nos escuchen. Lo que resaltamos es
que no hay presos por contrabando en un país donde el flagelo tiene un peso enorme. Por eso
planteamos que el contrabando se debe considerar como lavado de dinero, porque al final esto
produce un flujo de dinero negro, que de alguna manera se vuelve a invertir”, dijo.
En ese sentido remarcó que la idea también es que, cuando caiga una carga, se abra una
investigación y que esa carga sea imputada como lavado de dinero. “De esa manera yo quiero
ver cómo la gente que empieza a entrar de vuelta. Los financistas están ahora tranquilos en
sus casas, pero qué harán cuando se les imputan. Por ahí hay que ir, no hay que bajar la
guardia”, remarcó.
De acuerdo a los datos expuesto por PRO Desarrollo, el 47% de la economía paraguaya está en
negro. Eso significa que 1 de cada 2 productos están en el mercado informal, por lo que se
deduce que la mitad de la economía está en negro. “No todo ese 47% es contrabando, sino la
economía subterránea, pero allí hay una gran parte dentro del contrabando, que es
consecuencia de la informalidad”, enfatizó.
Por otro lado, se refirió a las organizaciones que se dedican ya al contrabando de manera
grande, estas son poderosas ya que no hay un castigo penal. También hay que saber que hay
contaminación en los negocios formales, que mezclan sus productos con los legales, indicó.
“Hay varias modalidades de ventas de productos, algunos los venden así, sin siquiera
cambiarles las etiquetas, en pequeños costos. La otra modalidad es la de vender productos a
negocios grandes que contaminan parte de sus stock”, especificó.
Desde hace varios años, el sector se ve afectado por el ingreso ilegal de mercaderías a nuestro
país. No obstante, pese a estos factores, la industria está creciendo y apostando a que sus
elaboraciones tengan un valor agregado.
Por el lado de los aceites también nos vemos afectados porque el precio del aceite subió más
del 100% desde que inició la pandemia. Además, el mayor productor de aceite de girasol en el
mundo es Ucrania y el segundo es Rusia, por tanto la guerra entre esos dos países está
afectando la oferta mundial y eso está repercutiendo directamente en el costo del producto.
Esta situación perjudica al consumidor que se ve afectado porque todos estos incrementos se
terminan viendo reflejados en las góndolas.
MARCO CONTEXTUAL.
CASOS DE CONTRABANDO EN EL PAÍS.
El Departamento de Interpol detuvo este miércoles en Salto del Guairá a una mujer que tenía
orden de captura nacional e internacional en Brasil por contrabando. La misma es oriunda de
Katueté, Departamento de Canindeyú.
La orden fue emanada por el Juzgado Especializado en Crimen Organizado del 1° Turno,
firmado por la actuaria judicial Yanina Vallejos.
El comisario José Sosa, jefe Regional de la Interpol explicó que la detención se realizó en la vía
pública, sobre la avenida Itaipú en la ciudad de Salto del Guairá
La mujer contaba con una orden de detención nacional e internacional en Brasil por el presunto
hecho de contrabando.
Una carga de cigarrillos provenientes de Pedro Juan Caballero, Departamento de Amambay, fue
incautada el fin de semana en Brasil. Según los intervinientes, la organización criminal tuvo una
pérdida de al menos 2 millones de reales, entre bienes perdidos y mercadería.
Policías de la Comisaría Especializada en Represión de Robos, Asaltos y Secuestros Bancarios
(Garras), de la Policía Civil de Brasil incautaron 15 vehículos de alta gama de contrabandistas
que transportaban carga de cigarrillos desde Paraguay.
El procedimiento fue realizado el sábado pasado, por la policía en la región de Capão Seco, en
la zona rural del municipio de Sidrolândia, informó el sitio digital correiodoestado.com.br.
Los cigarrillos, según la policía, procedían de Pedro Juan Caballero, fronteriza con Ponta Porã,
y tenían como destino la capital de Mato Grosso do Sul, Campo Grande.
El rodado —que era guiado por Jorge Librado Mercado, de 39 años— llevaba en su interior 19
bidones de 20 litros y dos bidones de 40 litros, lo que totalizó 460 litros de combustible tipo
nafta. Se presume que el cargamento ingresó de contrabando desde Argentina.
Los agentes policiales efectuaron el procedimiento al notar que el automóvil llevaba una
pesada carga, que tras la revisión constataron que se trataba de varios bidones de nafta.
El caso fue puesto a disposición del fiscal Éver García, quien dispuso la incautación del rodado
con los bidones de combustible, en tanto que el conductor fue puesto en libertad.
Se trata del local denominado “Laura Multiendas”, ubicado sobre las calles Los Laureles entre
Guyra Campana y Soldado Desconocido.
Los productos presuntamente de contrabando son 500 pares de calzados de la marca Crocs,
110 pares de zapatillas de la marca Nike, 56 pares de calzados infantiles con diseños de
Spiderman y Batman, 16 unidades de juguete de la serie Avengers, 50 remeras de la marca
Lacoste y Tommy Hilfiger, 30 quepis de las marcas Nike, Adidas Y Lacoste.
El fiscal Eugenio Ocampos dispuso que todo lo incautado quede a disposición de las
autoridades competentes.
El Ministerio Público incautó más de 1.500 kilos de carne porcina que ingresó de contrabando
y llegaron hasta la ciudad de Ñemby. Varias autoridades hicieron una investigación e
incautaron la carga que no tenía sus correspondientes documentaciones que avalen su
legalidad.
Según el reporte del departamento de prensa del Ministerio Púbico, la que dirigió la verificación
fue la agente fiscal Myriam Rodríguez, de la Unidad N° 2, Especializada en la Lucha contra el
Contrabando.
La carga fue calificada de irregular porque habría entrado a Paraguay sin las documentaciones
respaldatorias, por lo que se ordenó su incautación, así como del vehículo que la transportaba.
MARCO LEGAL.
Se entiende por requisitos esenciales, a los efectos de la presente ley, las obligaciones y
formalidades aduaneras, bancarias y administrativas, en general, exigidas por las leyes, sin
cuyo cumplimiento no pueden efectuarse lícitamente la importación o exportación que en cada
caso se trata.
El que, obrando como funcionario participe por acción u omisión en cualquier tipo de
contrabando, será sancionado con pena privativa de libertad de cinco a diez años.
El que, obrando como funcionario participe por acción u omisión en cualquier tipo de
contrabando, será sancionado con pena privativa de libertad de cinco a diez años.
a) El ingreso o egreso de mercaderías por las fronteras nacionales, fuera de la zona primaria
sin la documentación legal correspondiente.
c) El ingreso o egreso de una unidad de transporte con mercaderías en horas o por lugares no
habilitados.
“Art. 345.- Contrabando de menor cuantía. En los casos de contrabando de menor cuantía si el
valor FOB de las mercaderías en infracción fuese inferior a U$S 500 (quinientos dólares
americanos), se aplicará el comiso de la misma quedando exonerado el infractor de la
responsabilidad penal, salvo que se tratara de ingreso al territorio nacional de productos de
origen animal o vegetal en estado natural, en cuyo caso se estará a lo previsto en la presente
ley.”
Aprobado el Proyecto de Ley por la Honorable Cámara de Diputados, a los veintiséis días del
mes de junio del año dos mil diecinueve, y por la Honorable Cámara de Senadores, a los
diecisiete días del mes de octubre del año dos mil diecinueve, queda sancionado, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 206 de la Constitución.
El contrabando, que se encuentra previsto en la Ley N.º 2422/04 que establece el Código
Aduanero, constituye además de una infracción aduanera, un delito de acción penal pública.
Consiste en las acciones u omisiones, operaciones o manejos, que tiendan a introducir al país
o extraer de él, mercaderías o efectos de cualquier clase en violación de los requisitos
esenciales exigidos por las leyes que regulan o prohíben la importación o exportación de
mercaderías. Principalmente, la evasión de tributos aduaneros y no aduaneros.
Además de las sanciones de multa o pena de privación de libertad, puede ser castigado con el
comiso del medio de trasporte utilizado para el ilícito e incluso con la destrucción de las
mercaderías por encontrarse prohibidas de circulación o por la violación de los requisitos de
seguridad.
Cabe destacar que, generalmente este se encuentra ligado a la comisión de otros ilícitos
tipificados en el Código Penal Paraguayo, como por ejemplo la producción y utilización de
documentos no auténticos públicos y/o privados, asociación criminal, lavado de dinero,
violación a la ley de marcas, falsificaciones, entre otros.
Es por ello que, el mismo Código Aduanero establece que sin perjuicio del sumario
administrativo, los antecedentes serán remitidos a la justicia penal. Esto a fin de que sean
investigados otros delitos, que no pueden ser determinados por la autoridad aduanera, quien
no tiene competencia para ello.
Además, la presente Ley tiene por objeto brindar una mayor protección a los pequeños
productores agrícolas nacionales en defensa de la producción nacional, que han sido
afectados en los últimos años por diversos factores como las amenazas climáticas que ponen
en peligro la regularización de la producción fruti-hortícola, provocadas por exceso de lluvia,
sequias y heladas imperantes por temporadas en el país.
Como se observa, su redacción tipifica como “crimen” la figura del contrabando cuando se
trata de introducción de mercaderías de origen animal y vegetal en estado natural,
estableciendo como sanción una pena privativa de libertad de cinco a diez años, lo que
efectivamente demuestra la intención de otorgar protección y garantías jurídicas no solo a los
pequeños productores hortofrutícolas, sino también se encuentra dirigida al mayor control
sobre el ingreso de productos de origen animal.
Si bien esto representa una mejora normativa que podría dar lugar a un mejor mecanismo de
control de las mercaderías ingresadas al territorio paraguayo, cabe resaltar que, como
indicábamos más arriba, esta figura ya tenía una sanción penal hace tiempo en legislaciones
anteriores.
DECRETO LEY N° 71
CONSIDERANDO:
Que el Código Penal no define tipicamente las acciones y omisiones que constituyen los
delitos de contrabando;
Que las calificaciones y sanciones del mencionado delito establecidas en la ley administrativa
(Código Aduanero) deben ser recogidas por una ley especificamente penal;
Que el contrabando conspira contra la economía general del país y las finanzas del Estado, y,
especialmente, contra las actividades comerciales sanas regulares, por lo que su represión
constituye una defensa social de éstas actividades ilícitas.
CAPITULO I
DEFINICIÓN GENERAL
Art. 1º. Constituyen delito de contrabando las acciones u
omisiones, operaciones o manejos, que tiendan a introducir al país o extraer de él, mercaderías
o efectos de cualquier clase, en violación de los requisitos esenciales exigidos por las leyes
aduaneras y demás leyes que regulan o prohíban su importación o exportación.
Se entiende por REQUISITOS ESENCIALES, a los efectos del presente Decreto-Ley, las
obligaciones y formalidades aduaneras, bancarias y administrativas en general, exigidas por
las leyes, sin cuyos requisitos no puede efectuarse lícitamente la importación o exportación de
que en cada caso se trata.
a)
b)
c)
d)
con uso de armas o sin ellas; por puntos, caminos o vías no autorizadas; en días u horas
prohibidos; por medio de embarcaciones, aviones o vehículos no autorizados; por medio de
personas inhabilitadas por sentencia judicial para ejercer el comercio de importación.
En los casos previstos por este inciso son autores del delitos de contrabando tanto el que
transfirió ilícitamente los efectos o mercaderías liberados, como el que los adquirió a
sabiendas.
TOLERANCIAS
convivencia social para uso o consumo del obsequiado, hasta un valor de mil guaranies en su
equivalente en moneda extranjera al tipo de cambio oficial, no constituyen contrabando.
g)
Las demás acciones, omisiones, manejos u operaciones previstos en el Artículo 259 del
Código Aduanero.
a)
Los que para eludir prohibiciones legales de exportación o importación, evadir el pago de
derechos fiscales, inclusive tasas para disminuir su monto, hagan falsas declaraciones o
presenten documentos falsos referentes a la calidad, cantidad, volumen, precio, origen o
destino de las mercaderías o efectos.
b)
Los que para evadir el pago de los tributos fiscales - inclusive tasas y obligaciones
cambiarias que gravan la exportación o importación, o para eludir las prohibiciones legales de
importación o exportación, falsifiquen o invoquen personería, pasaportes, inmunidades,
privilegios concesiones liberatorias, falsos, inexistentes o caducos; 0
c)
Los funcionarios públicos que para hacer posible o facilitar a terceros una importación o
exportación prohibida por la ley o una liberación o disminución indebidas de derechos sobre
mercaderías o efectos grabados dictaminen, informen o certifiquen falsamente sobre la
personería del importador o exportador, o sobre la calidad, cantidad, volumen, precio. origen o
destino de las mercaderías o efectos: invoquen leyes o concesiones inexistentes, derogadas o
caducas; o las interpreten con manifiesta malicia contrariamente al sentido claro de las
mismas:
d)
En estos casos los funcionarios y despachantes de aduanas son también autores principales
del delito.
Las faltas e infracciones previstas en este artículo darán lugar a las acciones administrativas
autorizadas por el Código Aduanero.
BANDAS DE CONTRABANDISTAS
Art. 6º. Constituye banda de contrabandistas la asociación de tres o más personas, aunque
sean directores o empleados de una misma firma comercial, para la comisión de los delitos de
contrabando previstos en este Decreto Ley, o cuando una de ellas sea funcionario público o
despachante de aduanas.
CAPITULO II
LA ACCIÓN ADMINISTRATIVA.
Art. 7°. Los delitos de contrabando definidos en el presente Decreto-Ley dan lugar a dos
acciones independientes: la acción administrativa y la acción penal.
Art. 8". Los autores, instigadores, cómplices, beneficiarios y encubridores de los delitos de
contrabando previstos en el presente Decreto-Ley, serán pasibles de los procedimientos y las
sanciones administrativas establecidas en el Código Aduanero y en el presente Decreto-Ley.
Art. 9º. El procedimiento, las medidas de seguridad sobre las cosas objeto del contrabando y
sobre los instrumentos de ejecución del mismo, así como las sanciones aplicadas por las
autoridades aduaneras, y por el Tribunal de Cuentas en su caso, en aplicación de las leyes
aduaneras y el presente Decreto-Ley, no podrán ser interferidos por la acción criminal
incorporada en persecución del delito, con excepción del caso previsto en el artículo 282 del
Código Aduanero, párrafo segundo, según el cual la autoridad aduanera podrá disponer la
clausura del procedimiento por entender que no hay mérito para la instrucción del sumario.
En este último caso, si la autoridad judicial entiende haber mérito para la iniciación o
prosecución del proceso criminal, le ordenará así, y pedirá a la autoridad administrativa el envío
de todos los antecedentes del caso.
Art. 11. Además de las sanciones administrativas establecidas en el Código Aduanero, las
autoridades aduaneras y, en su caso, el Tribunal de Cuentas, podrán decretar las siguientes
sanciones administrativas contra la firma comercial financiadora o beneficiaria del
contrabando, contra los autores personales, cómplices, encubridores, financiadores y
beneficiarios, en los casos de gravedad del contrabando y de reincidencia:
a) Clausura hasta seis meses de la casa comercial ejecutora, financiadora o beneficiaria del
contrabando;
b) Interdicción para contratar con el Estado, las Municipalidades, y entidades Autárquicas, por
seis meses a dos años.
c)
Interdicción para ejercer el comercio de exportación e
importación
Vencido este término sin que la parte actora haya cumplido el depósito, se le dará por desistida
de la acción y por consentida la resolución recurrida.
Art. 20. Las costas causidicas en la jurisdicción contencioso- administrativa, será siempre de
cargo de los autores, cómplices, encubridores, financiadores y beneficiarios del contrabando
aunque sean disminuidas las cuantías de los comisos, multas y tributos aplicados por las
autoridades aduanera, mientras la sentencia del Tribunal de cuentas no revoque la calificación
del "Contrabando" decretada por la autoridad aduanera.
CAPITULO III LA ACCIÓN PENAL.
Art. 21. Las acciones u omisiones, operaciones o manejo definidos como contrabando por los
artículos 1º, 2º, 3º y 4º del presente Decreto-Ley, constituyen, independientemente del proceso.
y calificación administrativa, delitos de acción penal pública sometidos a la jurisdicción
criminal.
a)
Penitenciaría de ocho días a dos meses si el valor de las mercaderías y efectos del
contrabando, no excediera de dos mil guaraníes en su equivalente en monedas extranjeras al
tipo de cambio oficial, si no hubiese prohibición legal de exportación o importación de los
mismos; si no se hubiese hecho uso de armas, violencias o amenazas; o si no hubiese habido
soborno o complicidad de funcionarios públicos, ni falsificación de documentos, sellos,
marcas o etiquetas;
b)
Los demás casos serán castigados con penitenciaría de setenta días a seis años.
Art. 23. La pena prevista en el artículo anterior, párrafo 2, podrá elevarse hasta diez años y no
podrá ser inferior a seis años cuando mediante cualquiera de las siguientes circunstancias en
la comisión del delito:
Art. 24. Los incursos en el delito de contrabando serán condenados también, además de las
penas privativas de libertad, a las siguientes penas:
a)
Destitución e inhabilitación para ejercer cargos públicos hasta diez años;
b)
Inhabilitación para ejercer el comercio hasta diez años;
c)
Las demás interdicciones o inhabilitaciones establecidas en el artículo 11 del presente
Decreto Ley hasta diez años.
Art. 25. Los miembros de bandas de contrabandistas y los reincidentes podrán ser
condenados a la pena de "interdicción de reincidencia", consiste en la prohibición de residir a
menos de cincuenta kilómetros de distancia de las fronteras internacionales, pena que
cumplirá después de purgada la penitencia.
Art. 26. Los extranjeros con menos de cinco años de residencia en el país podrán ser
condenados a la pena de destierro, luego de purgar la pena o penitenciaría.
a)
Que la importación o exportación de las mercaderías efectos objeto del contrabando
estuviesen libres de tributos fiscales y derechos, tasas y obligaciones cambiarias por las leyes
generales o leyes especiales;
b)
Que en la operación irregular no hubiesen participación de funcionarios públicos o bandas
de contrabandistas; no se hubiese hecho uso de armas, violencias o amenazas; ni se hubiesen
falsificado documentos, marcas, sellos u otros signos destinados a ocultar el contrabando;
c)
Que no estuviese prohibida por las leyes nacionales o internacionales la importación de las
mercaderías y los efectos de que se trate.
Art. 29. Los implicados en el delito de contrabando no gozan de los beneficios de la
excarcelación provisional.
Art. 30. PERSECUCIÓN DEL JUICIO EN REBELDÍA O AUSENCIA. La acción criminal' iniciada en
persecución de los delitos de contrabando previstos en este Decreto-Ley no se suspenderá por
ausencia o imposibilidad de aprehensión de los procesados o implicados en el delito de
contrabando, debiendo seguir su curso el juicio en rebeldía hasta la sentencia definitiva.
En estos casos la defensoría de Ausentes, ejercerá la defensa del ausente, rebelde o prófugo.
primera instancia del fuero criminal será competente para entender en los delitos de
contrabando el Juez de Primera Instancia en lo Criminal que el Poder Ejecutivo designe con
acuerdo de la Corte Suprema de Justicia: El P.E. en la misma forma podrá atribuir también a
dicho Juez el conocimiento de los delitos contra el patrimonio fiscal.
Asimismo, el P.E., con acuerdo de la C.S.J. designará el Agente Fiscal a cuyo cargo se
encomienda la persecución de los delitos de contrabando cometidos en toda República.
Art. 32. Siendo el contrabando un delito de acción penal pública, no son necesarias para la
iniciación del procedimiento criminal ni la calificación previa de "CONTRABANDO" por las
autoridades aduaneras, ni la denuncia ante estas autoridades, ni la comunicación de los delitos
al Juez del Crimen por dichas autoridades.
La resolución de las autoridades por la que dispensa la clausura del procedimiento por
entender que no hay mérito para la instrucción del sumario administrativo, así como la
sentencia del Tribunal de Cuentas por la que revoque la calificación "CONTRABANDO", no
interfieren el juicio criminal que seguirá su de acuerdo a las constancias de los autos.
Art. 34. Las autoridades aduaneras y en caso el Tribunal de Cuentas están obligados a proveer
los datos, informes, documentos y testimonios, que el Juez de la causa considere necesario,
así como a permitir a dicho Juez y al Agente Fiscal, el acceso a los archivos registros,
documentos y depósitos.
Art. 35. Las autoridades aduaneras están obligadas a poner a conocimiento inmediato del
Juez de Primera Instancia en lo Criminal, los hechos constatados por aquellas que "prima
facie" aparecen constitutivos de los delitos de contrabando en este Decreto- Ley; así como los
nombres de las personas que aparecen como responsables.
CAPITULO IV
DISPOSICIONES GENERALES
Para estas mercaderías y efectos fuera de la jurisdicción aduanera y que no hayan sido objeto
de denuncia o sumario administrativo o penal anterior se fija un impuesto único temporario del
10% (diez por ciento) sobre el valor de venta al por mayor en el mercado interno que deberá ser
pagado en valores fiscales a la Dirección de Impuestos Internos.
Los comerciantes y particulares residentes en el interior del país deberán hacer la declaración
y efectuar el pago del impuesto único temporario dentro del plazo de dos meses.
El impuesto de emergencia del 10% sobre el valor de venta al por mayor de las mercaderías
sustituye todos los tributos fiscales que gravan la importación de las mercaderías y efectos.
Art. 37. La tentativa y el delito frustrado de contrabando serán sancionados como delito
consumado.
Art. 38. Los que adquieran para venta, uso o consumo propio y de buena fe, de persona que
razonablemente podía vender lícitamente la mercadería o efecto objeto del contrabando o
liberado de derecho en virtud de concesiones liberatorias, podrán ser eximidos de sanciones
administrativas y penales.
Compete al adquirente la prueba de la buena fe y la
En todo caso, tan pronto como el adquirente de buena fe tenga conocimiento o duda razonable
del origen ilícito de la mercadería o efecto adquirido, lo denunciará a las autoridades aduaneras
a los efectos del pago de tributos fiscales.
Art. 39. En todos los casos que en este Decreto-Ley se hable de "TRIBUTOS FISCALES", se
comprenden los derechos aduaneros y adicionales que gravan la importación o exportación de
mercaderías y efectos; las tasas consulares, reposición de sellos sobre los despachos de
importación y exportación; los impuestos al consumo interno que deben ser abonados al
tiempo del despacho de las mercaderías o efectos; los gravámenes, recargos y tasas
cambiarias a la importación, y las obligaciones de cambio de los exportadores, y las tasas
portuarias.
Art. 40. Para tener por aprobado el contrabando no es necesario la aprehensión de las
mercaderías y efectos objeto del mismo. El cuerpo del delito podrá demostrarse por todos los
medios de prueba admitidos por el Código de Procedimientos Penales.
CAPITULO V
DISPOSICIONES DE EMERGENCIA.
Art. 41. Los comerciantes y particulares que al tiempo de promulgar se el presente Decreto Ley
posean mercaderías y efectos introducidos al país en forma irregular o sin los documentos
Art. 42. Vencidos los plazos de tolerancia establecidos.en el artículo precedente, las
mercaderías y efectos importados al país en infracción o sin los documentos comprobatorios
de haberse despachado en forma y de haberse pagado los tributos fiscales correspondientes
serán considerados objeto de contrabando y pasible de comiso; y sus propietarios o
poseedores serán sometidos a los procedimientos y sanciones administrativos y penales
autorizados en el presente Decreto-Ley, y sujeto al pago de todos los tributos fiscales.
Art. 43. Durante la vigencia de los plazos de tolerancia establecidos en el artículo 41 para
regularizar la posesión de mercaderías y efectos introducidos al país en forma irregular o sin
documentos comprobatorios del despacho en forma y del pago de los tributos fiscales, las
autoridades aduaneras y los agentes del Fisco en general no promoverán denuncia formal
sobre los mismos y sus poseedores, sino advertencia o recomendaciones a fin de que
regularicen su situación fiscal dentro de los plazos establecidos.
Art. 44. Vencidos dichos plazos, la Inspección General de Hacienda, con la colaboración de las
autoridades y funcionarios aduaneros y de la Dirección de Impuestos Internos inspeccionarán
las casos comerciales y sus depósitos así como las casas particulares que sirven de depósito
clandestino a las mercaderías de importación, a los efectos de la instrucción de sumarios
administrativos para la investigación y sanción de los delitos de contrabando previstos en el
presente Decreto Ley.
Art. 45. Dentro de los plazos de tolerancia establecidos en el artículo 41, los comerciantes
inscriptos o no que posean depósitos no registrados de mercaderías importadas, así como los
particulares que la posean en sus domicilios, deberán poner a conocimiento de la Dirección de
Impuestos Internos dichos depósitos a fin de no ser considerados clandestinos.
DISPOSICIONES FINALES
Art. 46. El presente Decreto Ley entrará en vigencia a los ocho días de su publicación por la
prensa de la Capital.
Art. 47. Quedan derogadas todas las disposiciones legales contrarias a las del presente
Decreto Ley.
MARCO CONCEPTUAL.
1. Contrabando: La práctica ilegal de importar o exportar mercancías sin pagar los impuestos o
aranceles correspondientes.
2. Aduana: Oficina gubernamental encargada de regular y controlar el comercio internacional y
la entrada de mercancías extranjeras al país.
3. Frontera: La línea que divide dos países, donde se establecen los puntos de revisión y control
para la entrada y salida de personas, vehículos y mercancías.
5. Mercancía: Cualquier objeto o producto que se comercializa y que puede ser objeto de
contrabando, como armas, drogas, tabaco, alcohol, etc.
15. Incautación: La confiscación por parte de las autoridades de las mercancías objeto de
contrabando.