Contrabando es la entrada, la salida y venta clandestina de mercancías

prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a las autoridades

locales. También se puede entender como la compra o venta de mercancías
evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.

Se considera que comete contrabando aquel que ejerce acciones u

omisiones, mediante una conducta ardidosa o engañosa, con el objeto de
lograr que determinada mercadería eluda el control del servicio aduanero.
los celulares, los perfumes y las carteras son objetos producidos por el
contrabando.

Causas

La globalización

Consecuencias

CONSECUENCIAS NEGATIVAS DEL CONTRABANDO

Las consecuencias del contrabando son:

1. Menores recursos para el Estado.

2. Competencia desleal de productos extranjeros.

3. Desincentivo para la industria y el comercio nacional, lo que afecta el

desarrollo.

4. El Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando.

5. Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona.

6. Clima de violencia.

7. Zonas geográficas al margen del control aduanero y policial

Competencia desleal

2010

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

UAP

01/01/2010

CONTRABANDO EN EL PERU Y DEFRAUDACION DE RENTAS

AÑO DE LA CONSOLIDACIÓN ECONÓMICA Y SOCIAL DEL PERÚ”

“UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS”

“FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES”

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION Y

NEGOCIOS INTERNACIONALES

ASIGNATURA: GESTION DE IMPORTACION Y EXPORTACION

TEMA: CONTRABANDO EN EL PERU Y

DEFRAUDACION DE ADUANAS

ALUMNOS:

GARAY CASTRO, Henry David

PALOMINO ORE, Ruth Amelia

DOCENTE: PEREZ MARQUEZ, LUIS ANTONIO

CICLO: VII

AYACUCHO –PERU

2010

Basta un poco de espíritu aventurero

Para estar siempre satisfechos,

Pues en esta vida, gracias a dios,

Nada sucede como deseábamos,

Como suponíamos,

Ni como teníamos previsto.

INTRODUCCION

El ingreso de las mercaderías a los países por los conductos regulares de las
Aduanas permite a los distintos Estados en el mundo un control de las
mismas, además de poder recaudar los impuestos y aranceles que por la
importación de bienes se aplica normalmente en el país de consumo.

Este tipo de regulación permite a los Estados el contar con los recursos
necesarios para poder brindar los servicios que la población requiera y el
sostenimiento del propio Estado. Sin embargo, lo anteriormente
mencionado se ve truncado y el Estado es privado de esos recursos cuando
por diversos artilugios o situaciones contrarias a Ley las mercaderías
ingresan al país sin el respectivo pago de los aranceles y/o los tributos que
gravan su internamiento, ello debido a la participación de personas y/u
organizaciones dedicadas a burlar los controles aduaneros.

Este tipo de burla es conocido con el nombre de contrabando y está

relacionado con el hecho de eludir el control aduanero en el ingreso de las
mercaderías, existiendo además la intencionalidad en la comisión de los
hechos, lo cual implica de por medio el dolo.

CONTRABANDO EN EL PERU Y DEFRAUDACION DE RENTAS

Contrabando es la entrada, la salida y venta clandestina de mercancías

prohibidas o sometidas a derechos en los que se defrauda a las autoridades
locales. También se puede entender como la compra o venta de mercancías
evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos.

Se considera que comete contrabando aquel que ejerce acciones u

omisiones, mediante una conducta ardidosa o engañosa, con el objeto de
lograr que determinada mercadería eluda el control del servicio aduanero.
los celulares, los perfumes y las carteras son objetos producidos por el
contrabando.

CONTRABANDO EN EL PERU

DELITO DE CONTRABANDO

Conforme lo determina el artículo 1º de la Ley Nº 28008, Ley de los Delitos

Aduaneros, el delito de contrabando se configura de acuerdo a la tipificación
de la siguiente conducta:
El que sustrae, alude o burla el control aduanero ingresando mercancías del
extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presente para su
verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la
Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo
valor sea superior a dos Unidades Impositivas tributarias, será reprimido con
pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años, y con
trescientos sesenta y cinco días-multa.

MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 2º de la Ley Nº 28008

constituyen modalidades del delito de Contrabando aquellas personas que
desarrollen las siguientes acciones:

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancías de la zona

primaria delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales
sin haberse autorizado legalmente su retiro por la Administración Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías que hayan

sido autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos o gravámenes.

c. Internar mercancías de una zona franca o zona geográfica nacional de

tratamiento aduanero especial o de alguna zona geográfica nacional de
menor tributación y sujeta a un régimen especial arancelario hacia el resto
del territorio nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago
previo de los tributos diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del

territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías, sin
haber sido sometidas al ejercicio de control aduanero.

e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancías con

elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento
aduanero ante la Administración Aduanera.

Las modalidades de contrabando pueden presentarse del siguiente modo:

* Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de los

personas de condición humilde que pasan la frontera.

* Caleta: Camuflado en compartimentos de vehículos.

* Pampeo: Se utilizan vías alternas, pampas o trochas.

 * Culebra: Convoy de camiones de carga pesada.

* Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia

de la zona franca de Tacna.

* Carrusel: Utilización repetida de un documento aduanero que se

adultera con ese fin.

CONSECUENCIAS NEGATIVAS DEL CONTRABANDO

Las consecuencias del contrabando son:

1. Menores recursos para el Estado.

2. Competencia desleal de productos extranjeros.

3. Desincentivo para la industria y el comercio nacional, lo que afecta el

desarrollo.

4. El Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando.

5. Efecto imitación del resto de la comunidad de la zona.

6. Clima de violencia.

7. Zonas geográficas al margen del control aduanero y policial

PRINCIPALES ZONAS DE INGRESO DE CONTRABANDO

Puno ocupa el primer lugar en ingreso de contrabando, luego le siguen las

zonas fronterizas de tumbes, Tacna, Moquegua, cusco y Arequipa

PUNO

Es el numero uno de ingreso de contrabando en el Perú actualmente se

ingresa productos de contrabando valorizados en mil 300 millones de
dólares anuales por la frontera Perú-Bolivia, especialmente por los pases
fronterizos de Desaguadero, Kasani, Tilali y Hanco Hanco, estos dos últimos
no reconocidos oficialmente por el Ministerio de Relaciones Exteriores.

Un estudio hecho por la Comunidad Andina de Naciones (CAN) , revela que

la región Puno es la primera en todo el Perú en cuanto a ingreso de
contrabando se refiere. Sus cálculos señalan que anualmente ingresa el
42.3% del contrabando nacional por los pasos fronterizos puneños.

Uno de los factores para que este departamento sea una de las principales
puertas de ingreso del comercio ilegal, es la amplitud de frontera, es decir,
que Puno tiene más pasos fronterizos que Tacna y Tumbes, lo que hace
favorable el trabajo de los evasores de impuestos.

A diferencia de otras zonas de frontera, por Puno pasan la denominadas

“culebras” que son camiones cargados de mercadería ilegal, los que en
muchos casos alcanzan a un número de 80 en un solo viaje, lógicamente
llevando millones de dólares a bordo en perjuicio de la mayoría de
peruanos.

La Policía Nacional no puede hacer mucho a este respecto, ya que las

“culebras” están mejor equipadas que los patrulleros, además que los
superan en número, se han ganado a la población más pobre para que se
solidaricen con ellos en caso de incautación. Ya es común saber de
enfrentamientos con armas de fuego entre aduaneros y contrabandistas en
toda la zona de frontera.

Zona Norte

Tumbes, La Tina, Paita, Salaverry,Chiclayo y Chimbote.

La relación de principales productos de contrabando que ingresan por la

frontera norte, entre los que se tiene a la gasolina, gas, medicinas,
alimentos, artículos de cama, prendas y complementos de vestir, cigarrillos,
entre otros.

Unas 400 familias de la población de Aguas Verdes se dedican al

contrabando.

Según la Intendencia de Aduanas de Tumbes, en lo que va del año se ha

incautado más de 20 mil galones de combustible de contrabando .Se
desconoce la cantidad de petróleo y gasolina que ha pasado a territorio
peruano a vista y paciencia de las autoridades.

TACNA

Los mercadillos de la zona franca, con pequeños puestos colmados de

productos importados y estrechas callejuelas saturadas de gente ávida por
comprar a precios más bajos que en cualquier otra ciudad del país son el
sello de marca de Tacna. La zona franca convive con el contrabando. Esta
ciudad, ubicada en el extremo sur del Perú, en la frontera con Chile, está
considerada como un santuario de contrabandistas. Desde Tacna se
abastecen los vendedores de todo tipo de productos de contrabando, que
ofrecen su mercadería a la vista de todos en las principales ciudades del
país. La zona franca y el contrabando tolerado son, desde hace muchos
años, los motores de la economía de Tacna
Si Tacna es desde hace largos años la puerta de ingreso del contrabando,
desde hace un tiempo es también una de las puertas de salida de la cocaína
que se produce en el Perú. Pero, en este caso, una puerta menor. Está
considerada por la policía peruana como un punto secundario en las rutas
del narcotráfico. En Tacna no se produce coca.

DEFRAUDACIÓN DE RENTAS DE ADUANA

El propio artículo 4 de la Ley Nº 28008, determina la descripción del tipo

jurídico que sanciona la conducta de la defraudación de rentas de aduanas.
Así, dicho artículo precisa que “El que mediante trámite aduanero,
valiéndose de engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar
en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos antidumping
o compensatorios que gravan la importación o aproveche ilícitamente una
franquicia o beneficio tributario, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta
y cinco a setecientos treinta días-multa.”

MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN

Constituyen modalidades del delito de Defraudación de Rentas de Aduana y

serán reprimidas las acciones siguientes:

a. Importar mercancías amparadas en documentos falsos o adulterados o

con información falsa en relación con el valor, calidad, cantidad, peso,
especie, antigüedad, origen u otras características como marcas, códigos,
series, modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario más
favorable al que corresponde a los fines de su importación.

b. Simular ante la administración aduanera total o parcialmente una

operación de comercio exterior con la finalidad de obtener un incentivo o
beneficio económico o de cualquier índole establecido en la legislación
nacional.

c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías, variar la cantidad de

las mercancías a fin de obtener en forma ilícita incentivos o beneficios
económicos establecidos en la legislación nacional, o dejar de pagar en todo
o en parte derechos antidumping o compensatorios.

d. Alterar la descripción, marcas, códigos, series, rotulado, etiquetado,

modificar el origen o la subpartida arancelaria de las mercancías para
obtener en forma ilícita beneficios económicos establecidos en la legislación
nacional.
e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías en tránsito o
reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes
aduaneros.

LA RECEPTACIÓN ADUANERA

Conforme lo señala el artículo 6º de la Ley Nº 28008 se sanciona como

delito lo siguiente:

El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta, vende o

ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a dos Unidades
Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las circunstancias tenía
conocimiento o se comprueba que debía presumir que provenía de los
delitos contemplados en esta Ley, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con ciento ochenta a
trescientos sesenta y cinco días-multa.

Como se aprecia, en este tipo penal se da finalizado o consumado el hecho

delictuoso de contrabando. Constituye también un delito autónomo, cuyo
autor es otra persona en la comisión de un hecho nuevo.

Tanto en el Delito de contrabando como en la receptación aduanera se le

niega al Fisco su derecho de percepción de los tributos. Para que se
configure el adquirente debe haber comprado una mercancía extranjera que
no ha sido nacionalizada.

CONCLUSIONES

* El contrabando y la defraudacion de rentas, atenta, principalmente,

contra la economía y estabilidad del país: El Contrabando. Debido a eso, las
soluciones que combaten el contrabando deben ser aplicadas de inmediato.

* El Estado debe adoptar medidas urgentes que combatan el contrabando,

ya que, en un largo plazo, este problema se convertiría en un conflicto
social, que traería consecuencias que afectaría al país.

* el contrabando perjudica seriamente nuestro país, pero es incentivada

por los propios ciudadanos, ya que ellos también obtienen beneficios de
forma ilegal, beneficios, los cuales necesitan por falta de economía; además
se sabe que en un país subdesarrollado como el nuestro, es algo común
observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy bien organizada
las normas legales. Si desde hoy no se toma conciencia acerca de este
problema, pasara el tiempo, y esto se hará imposible de controlar.

BIBLIOGRAFIA

* http://www.losandes.com.pe/Economia/20090128/18659.html

* http://es.wikipedia.org/wiki/Contrabando

* http://elcomercio.pe/impresa/notas/contrabando-peru-representa-
us1500-mlls/20091206/378040

* http://www.pagina12.com.ar/diario/elpais/1-47822-2005-02-27.html

* http://www.losandes.com.pe/Nacional/20100607/36935.html

* http://blog.pucp.edu.pe/blog/contrabandoenelperu

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/aduanera/index.html